1-07-12778\2 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

05. novembril 2007 a. Harju Maakohus koosseisus kohtunik: Valeri Lõõnik sekretäri: Leili Merila juuresolekul prokuröri: Dmitri Teplõhh kaitsja: Eva Tibar osavõtul arutas avalikul kohtuistungil Tallinnas

OÜ Revalhaus Pluss asukoht XXX esindaja – UT juhatuse liige süüdistusasja KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus t u v a s t a s :

OÜ Revalhaus Pluss süüdistatakse selles, et OÜ Revalhaus Pluss (registrikood 10919052) juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja UT, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi AG’il koostada OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ nimel fiktiivseid arveid, et OÜ-l Revalhaus Pluss oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toi-munud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ Revalhaus Pluss poolt fik-tiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute , Balt-com Holding, , , ja arvelduskontodele, misjärel MUning RH, kes kontrollides koos AG’iga OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ tegevust, võtsid sularahaautomaatidest AG’i korraldusel välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastasid Uno Te-resk’ile. OÜ Revalhaus Pluss arvestas OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ fiktiivseid arveid raamatupidamises ning esitas ajavahemikul veebruar 2004 kuni detsember 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksuja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 554 632 krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 28.03.2005 sisekrohvitööd

204 000.00

36 720.00

240 720.00 Kriminaalasi nr. 1 – 07 - 12778

Kokku

204 000.00

36 720.00

240 720.00

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa

29.07.04 Lubi, liiv, segu. Transportteenus

21 750.00

3 915.00 25 665.00

2004 juuli

21 750.00

3 915.00 25 665.00

Kokku

21 750.00

3 915.00

25 665.00

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa

05.10.04 Korstna remont

84 000.00

15 120.00

99 120.00

08.10.04 Ehituse remonditööd.

35 000.00

6 300.00 41 300.00

15.10.04 Ehitus remonditööd.

38 000.00

6 840.00 44 840.00

26.10.04 Fassaadide puhastamine

26 650.00

4 797.00 31 447.00

29.10.04 Korstna remont

84 000.00

15 120.00

99 120.00

2004 oktoober

267 650.00 48 177.00

315 827.00 08.11.04 Sokli krohvimine, soojustatud krohv, laudise alune soojustus

152 285.00

27 411.30

179 696.30

10.11.04 Sisekrohv, soklikrohv, korstnakrohv,

85 980.00

15 476.40 101 456.40

25.11.04 Fassaadi remont.

22 550.00

4 059.00

26 609.00

2004 november

260 815.00

46 946.70

307 761.70

Kokku

528 465.00

95 123.70

623 588.70

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa

08.02.05 Sisekrohvitööd.

60 000.00 10 800.00 70 800.00

2006 veebruar

60 000.00

10 800.00

70 800.00

18.05.05 Tallinna loomaaed (kose krohvimine)

78 080.00 14 054.40 92 134.40

27.05.05 fassaadi soojustamine

80 510.00 14 491.80 95 001.80

29.05.05 fassaadi soojustamine

109 150.00

19 647.00

128 797.00

2005 mai

267 740.00

48 193.20 315 933.20

29.08.05 XXX

27 000.00

4 860.00

31 860.00

29.08.05 Fassaadi soojustamine ja krohvimine

295 000.00 53 100.00 348 100.00

2005 august

322 000.00

57 960.00

379 960.00

09.09.05 Sisekrohv.

24 000.00 4 320.00 28 320.00

09.09.05 Fassaadi soojustamine ja krohvimine

291 000.00

52 380.00

343 380.00 15.09.05 Remonditööd.

29 000.00 5 220.00 34 220.00

21.09.05 Fassaadi soojustamine ja krohvimine

188 000.00

33 840.00

21 840.00

2005 september

532 000.00

95 760.00

627 760.00

137 11.10.05 Fassaadi krohvimine ja värvimine

97 460.00

17 542.80

115 002.80

2005 oktoober

97 460.00 17 542.80 115 002.80

23.11.05 Sisekrohvitööd.

55 000.00

9 900.00

64 900.00

2005 november

55 000.00

9 900.00

64 900.00

03.12.05 Sisekrohvitööd.

118 644.40

21 355.60

140 000.00

06.12.05 Remonditööd.

16 949.20

3 050.80

20 000.00

06.12.05 Lisatööd.

135 593.60

24 406.40

160 000.00

2005 detsember

271 187.20

48 812.80

320 000.00

22.06.06 Fassaadi remont.

122 881.70

22 118.30

145 000.00

2006 juuni

122 881.70

22 118.30

145 000.00

Kokku

1 728 268.90 311 087.10 2 039 356.00

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa

19.07.06 Fibo seina krohvimine.

66 000.00 11 880.00 77 880.00

26.07.06 Fassaadi krohvimine.

41 140.00 7 405.20 48 545.20

31.07.06 Krohvitööd.

25 000.00 4 500.00 29 500.00

2006 juuli

132 140.00 23 785.20 155 925.20

31.08.06 Lisatööd.

38 135.70

6 864.30

45 000.00

2006 august

38 135.70

6 864.30 45 000.00

30.11.06 Fassaadi krohvimine

45 500.00

8 190.00

53 690.00

2006 november

45 500.00

8 190.00

53 690.00

05.12.06 Fassaadi soojustamine

46 200.00 8 316.00 54 516.00

18.12.06 Fassaaditööd.

148 305.00

26 695.00

175 000.00

21.12.06 Plaatimisja hüdroisolatsioonitööd

45 000.00 8 100.00 53 100.00

2006 detsember

239 505.00

43 111.00

282 616.00

Kokku

455 280.70 81 950.50 537 231.20

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa

28.05. 05 lammutustööd

33 900.00 6 102.00

40 002.00

2005 mai

33 900.00 6 102.00

40 002.00

10.11.06 Sisekrohvitööd,

70 035.00 12 606.30

82 641.30

20.11.06 Fassaadi soojendamine

39 600.00 7 128.00

46 728.00

2006 november

109 635.00

19 734.30

129 369.30

Kokku

143 535.00

25 836.30

169 371.30

Reaalselt ei ole OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ teenuseid ega kaupu OÜ-le Revalhaus Pluss võõrandanud. Liikusid vaid fiktiivsed arved, mille alusel teostas OÜ Revalhaus Pluss OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ pangakontodele makseid. Ettevõtete pangakaardid asusid AGi, RH ja MUvalduses, kes kasutasid nimetatud kaarte ettevõtete kontodele laekunud rahasummade välja võtmiseks sularahaautomaatidest. Välja võetud sularaha tagastasid AG, RH või MUOÜ Revalhaus Pluss juhatuse liikmele UT.

Ülaltoodud arvete alusel esitas OÜ Revalhaus Pluss ajavahemikul veebruar 2004 kuni detsember 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksuja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 554 632.- krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

Seega, maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata 554 632.- krooni, pani OÜ Revalhaus Pluss toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a. KarS § 3891 lg 3)
järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatava esindaja, kannatanu esindaja, kaitsja ja prokurör leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et OÜ Revalhaus Pluss karistatakse KarS § 386 lg. 2 järgi rahalise karistusega 100000 krooni. KarS § 66 lg. 1 alusel määrata, et OÜ Revalhaus Pluss tuleb tasuda rahaline karistus ositi 10 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10000 krooni. Põhja Ringkonnaprokuratuuri 11.10.2007 a. määruse kohaselt lõpetati kriminaalmenetlus UTsuhtes KrMS § 202 lg. 7 järgi, keda kahtlustati KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS §389 – 1 lg. 1 ) kvalifitseeeritava kuriteo toimepanemises. UTon kohustatud maksma 56000 krooni riigituludesse. Kohus leiab, et süüdistatava esindaja süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli tema tõeline tahteavaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus o t s u s t a s :

1 Süüdi tunnistada OÜ Revalhaus Pluss ( esindaja UT) KarS § 386 lg. 2 ( KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 100000 ( ükssada tuhat ) krooni. KarS § 66 lg. 1 alusel mõistetud rahaline karistus tasuda ositi igakuiselt võrdsetes osades 10 kuu jooksul, kuid mitte vähem kui 10000 krooni kuus.

2 Välja mõista OÜ Revalhaus Pluss ( esindaja UT) kaitsjatasu 5168.40 krooni Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi a/a XXX SEB Eesti Ühispank viitenumber XXX ja kaitsjatasu kanda Rahandusministeeriumi a/a XXX SEB Eesti Ühispank viitenumber XXX.

3 Välja mõista OÜ-lt Ravalhaus Pluss tsiviilhagi Eesti Vabariigi kasuks Maksuja Tolliameti Põhja maksuja tollikeskuse kaudu summas 554632 krooni

4 Apellatsiooni saab esitada KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumise olemasolul

Kohtunik / allkiri /