1-07-5242\2 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

HARJU MAAKOHUS K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kriminaalasja number 1-07-5242 (07930000043) Otsuse tegemise aeg ja koht

17. mail 2007.a. Tallinnas Kohtunik Violetta Kõvask Kohtuistungi sekretär Tõlk Sirje Luga

Ringkonnaprokuröri abi Kaitsja vandeadvokaadi abi Dmitri Teplõhh Janek Väli

Kriminaalasi

OÜ ADD Grupp süüdistuses KarS § 386 lg 2 (alates 15.04.2007.a. KarS § 3891 lg 3) järgi kokkuleppemenetluses Süüdistatav

OÜ ADD Grupp, asukoht: Tööstuse 48, Tallinn, seaduslik esindaja -juhatuse liige V. M, varem kriminaalkorras karistamata

Edasikaebamise kord Kohtuotsusele võib 15 päeva jooksul esitada apellatsiooni seoses KrMS 9.peatüki 2.jaos toodud kokkuleppemenetluse sätete väidetava rikkumisega, mille kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 7 päeva jooksul alates kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kättesaamise järgnevast päevast alates 15 päeva jooksul.

RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 175; 179, 180, 247; 248 lg 1 p 4, 311, 313, 318, 319 kohtunik otsustas:

Süüdi tunnistada OÜ ADD Grupp KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ning karistada rahalise karistusega 100 000,- (ükssada tuhat) krooni. KarS § 66 lg 1 alusel määrata rahalise karistuse tasumine ositi 10 (kümne) kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10 000,- krooni.

Välja mõista OÜ-lt ADD Grupp Maksuja Tolliameti Põhja maksuja tollikeskuse kasuks

1 144 801,- krooni. Harju Maakohtu 05.07.2006.a. määrusega arestitud OÜ ADD Grupp arvelduskontodel olev raha üle kanda Maksu- Tolliametile hagi osaliseks hüvitamiseks.

Välja mõista OÜ-lt ADD Grupp riigituludesse sundraha 5400,-krooni. Sundraha ja kaitsjatasu tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr 10220034800017 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „OÜ ADD Grupp, 1-07-5242, sundraha“. Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile.

SÜÜDISTUS JA MENETLUSE KÄIK

OÜ ADD Grupp on kokkuleppemenetluses antud kohtu alla süüdistatuna selles, et I. A, olles ajavahemikul 04.01.2002 kuni 18.01.2007.a OÜ ADD Grupp juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja, kellele oli muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi R. P-l ja A. P-l koostada OÜ W, OÜ E, OÜ K, OÜ T-E, OÜ F E, OÜ S, OÜ H ja OÜ V nimel fiktiivseid arveid, et OÜ-l A G oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ-te W, E, K, T-E, F E, S, H ja V nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ A G poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute OÜ-te W, E, K, T-E, F E, S, H ja V arvelduskontodele, misjärel R. P, kes kontrollides koos A. P-ga OÜ W, OÜ E, OÜ K, OÜ T-E, OÜ F E, OÜ S, OÜ H ja OÜ V tegevust, võttis sularahaautomaatidest välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastas I. A-le. OÜ ADD Grupp arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ W, OÜ E, OÜ K, OÜ T-E, OÜ F E, OÜ S, OÜ H ja OÜ V fiktiivseid arveid:

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 27.12.2004 räästa remont, sarikate tugevdamine

48 000,00

8 640,00

56 640,00 Kokku dets 2004

48 000

8 640

56 640 04.01.2005 valtspleki paigaldamine

240 000,00

43 200,00

283 200,00 12.01.2005 3/A laevaukse ja konstruktsiooni puhastus ja värvimine

54 000,00

9 720,00

63 720,00 Kokku jaan 2005

294 000

52 920

346 920 Kõik kokku

342 000

61 560

403 560

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 10.02.2005 4/1 laevaukse värvimine

32 740,00

5 893,20

38 633,20 Kokku veebr 2005

32 740

5 893

38 633 22.03.2005 vundamendi lammutus, jääkoristus

62 000,00

11 160,00

73 160,00 Kokku märts 2005

62 000

11 160

73 160 Kõik kokku

94 740

17 053

111 793

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 14.04.2005 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine

49 000,00

8 820,00

57 820,00

18.04.2005 metallkonstruktsioonide puhastus, värvimine ja pakendamine

66 300,00

11 934,00

78 234,00 20.04.2005 Columbia kivi paigaldus

66 000,00

11 880,00

77 880,00 22.04.2005 vundamendi aluse ja taldmiku seinte remonditööd

74 360,00

13 384,80

87 744,80 Kokku apr 2005

255 660

46 019

301 679 05.05.2005 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine

34 000,00

6 120,00

40 120,00 14.05.2005 roostevabade mahutite pesu, pakkimine ja ladustamine

28 700,00

5 166,00

33 866,00 20.05.2005 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine

24 050,00

4 329,00

28 379,00 23.05.2005 sarikate ja roovituse paigaldus

143 400,00

25 812,00

169 212,00 Kokku mai 2005

230 150

41 427

271 577 22.06.2005 metallkonstruktsioonide puhastus ja värvimine

52 910,00

9 523,80

62 433,80 27.06.2005 kanalisatsioonitrass

63 750,00

11 475,00

75 225,00 28.06.2005 sidekaabli kanalisatsioon

51 200,00

9 216,00

60 416,00 Kokku juuni 2005

167 860

30 215

198 075 14.07.2005 lammutustööd

43 000,00

7 740,00

50 740,00 15.07.2005 tugede puhastus, värvimine ja laadimine

57 500,00

10 350,00

67 850,00 19.07.2005 vahelagede soojustamine

22 100,00

3 978,00

26 078,00 25.07.2005 Unikivi paigaldus

60 000,00

10 800,00

70 800,00 27.07.2005 metallkonstruktsioonide puhastus, värvimine ja laadimine

39 100,00

7 038,00

46 138,00 Kokku juuli 2005

221 700

39 906

261 606 11.08.2005 metallkonstruktsioonide puhastus, pakendamine ja laadimine

63 000,00

11 340,00

74 340,00 11.08.2005 terasribad

8 400,00

1 512,00

9 912,00 15.08.2005 komponentide montaaž

73 700,00

13 266,00

86 966,00 Kokku aug 2005

145 100

26 118

171 218 01.09.2005 konstruktsioonide värvimine, pakendamine ja laadimine

43 200,00

7 776,00

50 976,00 05.09.2005 konstruktsioonide värvimine, pakendamine ja laadimine

50 400,00

9 072,00

59 472,00 08.09.2005 kanderaamide ja platvormide parandustööd, pakendamine ja laadimine

42 000,00

7 560,00

49 560,00 12.09.2005 seinte pahteldamine

41 250,00

7 425,00

48 675,00 14.09.2005 katuselae ehitus

74 250,00

13 365,00

87 615,00 19.09.2005 põranda tasandustööd

52 200,00

9 396,00

61 596,00 Kokku sept 2005

303 300

54 594

357 894 6.10.2005 arve puudub

66 000,00

11 880,00

77 880,00 07.10.2005 Varikatuse ehitus

45 000,00

8 100,00

53 100,00 10.10.2005 haljastustööd

57 500,00

10 350,00

67 850,00 10.10.2005 al. luukide valmistamine

124 000,00

22 320,00

146 320,00 17.10.2005 al. luukide valmistamine

124 000,00

22 320,00

146 320,00 20.10.2005 AISI mahutite puhastus, pakendamine ja laadimine

28 000,00

5 040,00

33 040,00 Kokku okt 2005

444 500

80 010

524 510 02.11.2005 konstruktsioonide puhastus, värvimine ja laadimine

16 882,00

3 038,76

19 920,76 4.11.2005 arve puudub

60 745,80

10 934,24

71 680,04

07.11.2005 al. luukide puhastus, kummi paigaldus ja laadimine

12 000,00

2 160,00

14 160,00 08.11.2005 seinte tasandus

24 310,00

4 375,80

28 685,80 10.11.2005 välisküttetrassi montaaž

76 370,00

13 746,60

90 116,60 16.11.2005 betooni freesimine ja kanalite süvistamine

59 330,00

10 679,40

70 009,40 18.11.2005 aluse tihendamine ja vee pumpamine

24 200,00

4 356,00

28 556,00 21.11.2005 metallkonstruktsiooni demontaaž

30 000,00

5 400,00

35 400,00 24.11.2005 heakorratööd, koristus, maalritööd

37 910,00

6 823,80

44 733,80 Kokku nov 2005

341 748

61 515

403 263 01.12.2005 konstruktsioonide puhastus, värvimine ja laadimine

25 650,00

4 617,00

30 267,00 03.12.2005 al. luugi valmistamine

78 800,00

14 184,00

92 984,00 07.12.2005 põranda tasandustööd

10 200,00

1 836,00

12 036,00 20.12.2005 ruumide seinte ja lagede remont

140 000,00

25 200,00

165 200,00 Kokku dets 2005

254 650

45 837

300 487 Kõik kokku

2 364 668

425 641

2 790 309

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 03.01.2006 arve puudub

75 860,00

13 654,80

89 514,80 06.01.2006 al. luukide puhastus, montaaž, värviparandused

24 780,00

4 460,40

29 240,40 10.01.2006 pööningu remont

76 000,00

13 680,00

89 680,00 13.01.2006 Harju pleki paigaldus, katusetorni ehitus

54 830,00

9 869,40

64 699,40 16.01.2006 arve puudub

73 150,00

13 167,00

86 317,00 18.01.2006 arve puudub

45 000,00

8 100,00

53 100,00 24.01.2006 konstruktsioonide puhastus, tsingiparandus, pakendamine ja laadimine

32 000,00

5 760,00

37 760,00 Kokku jaan 2006

381 620

68 692

450 312 03.02.2006 tootmisruumide remont, seinte ja külmkappide värvimine

34 200,00

6 156,00

40 356,00 06.02.2006 käsipuude ja piirete puhastus ja kruntimine, pakkimisja laadimistööd

71 750,00

12 915,00

84 665,00 13.02.2006 arve puudub

54 780,00

9 860,40

64 640,40 23.02.2006 treppide ja käsipuude puhastus ja kruntimine, pakkimisja laadimistööd

73 500,00

13 230,00

86 730,00 Kokku veebr 2006

234 230

42 161

276 391 06.03.2006 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine

90 945,00

16 370,10

107 315,10 10.03.2006 seinte ja lagede värvimistööd

27 265,00

4 907,70

32 172,70 14.03.2006 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine

120 555,00

21 699,90

142 254,90 20.03.2006 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine

61 335,00

11 040,30

72 375,30 24.03.2006 metallkonstruktsioonide puhastamine, värvimine, pakkimine ja laadimine

40 185,00

7 233,30

47 418,30

Kokku märts 2006

340 285

61 251

401 536 Kõik kokku

956 135

172 104

1 128 239

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 15.11.2002 metall konstruktsioonide värvimine

33 898,30

6 101,70

40 000,00 22.11.2002 metall konstruktsioonide värvimine

44 603,40

8 028,60

52 632,00 25.11.2002 metall konstruktsioonide värvimine

45 049,15

8 108,85

53 158,00 Kokku nov 2002

123 551

22 239

145 790 13.12.2002 metall konstruktsioonide värvimine

14 279,65

2 570,35

16 850,00 16.12.2002 metall konstruktsioonide värvimine

42 560,00

7 660,80

50 220,80 18.12.2002 metall toodete valmistamine

40 144,50

7 226,00

47 370,50 24.12.2002 restide paigaldus

40 144,00

7 225,90

47 369,90 Kokku dets 2002

137 128

24 683

161 811 Kõik kokku

260 679

46 922

307 601

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 1.4.2003 CERESIT CL51 hüdroisolatsioon, ESMOL mastiks, pruss 50*100*3000

32 785,00

5 901,30

38 686,30 02.4.2003 armatuur lm 6, lehtmetall 5mm, võrk 100*100*6

46 475,50

8 365,60

54 841,10 3.4.2003 värv Primer Base, tehniline kumm

30 300,00

5 454,00

35 754,00 14.4.2003 Ateron puuliim B3 10L, tehniline kumm, Pinotex Classic Mahagon 10L

25 280,42

4 550,48

29 830,90 14.4.2003 vineer 1500*1500*16, pruss 25*50*3500

30 471,60

5 484,90

35 956,50 15.4.2003 Kunda ehitustsement, Vetonit 3000

25 kg, ehitusliiv 50 kg

18 180,25

3 272,45

21 452,70 25.04.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 25.04.2003

85 200,00

15 336,00

100 536,00 26.4.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 26.04.2003

77 137,00

13 884,70

91 021,70 26.4.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 15.04.2003

71 350,00

12 843,00

84 193,00 28.4.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 17.04.2003

66 647,20

11 996,50

78 643,70 29.4.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 11.04.2003

88 605,00

15 948,90

104 553,90 30.4.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 14.04.2003

141 805,00

25 524,90

167 329,90 Kokku apr 2003

714 237

128 563

842 800 19.5.2003 ehitus tööd vastavalt teostatud tööde aktile 14.05.2003

99 970,80

17 994,75

117 965,55 21.5.2003 metallist detailide valmistamine Raam /frame/, Akt Nr.39 20.05.2003

70 000,00

12 600,00

82 600,00 Kokku mai 2003

169 971

30 595

200 566 9.6.2003 üldehitustööd, Akt Nr.50 04.06.2003

35 000,00

6 300,00

41 300,00 11.6.2003 üldehitustööd, Akt Nr.53 05.06.2003

66 300,00

11 934,00

78 234,00 12.6.2003 üldehitustööd, Akt Nr.54 06.06.2003

64 000,00

11 520,00

75 520,00 Kokku juuni 2003

165 300

29 754

195 054

8.7.2003 tööd vastavalt teostatud tööde aktile Nr.65 04.07.2003

74 707,50

13 447,35

88 154,85 11.7.2003 ehitustööd vastavalt teostatud tööde aktile Nr.69 07.07.2003

69 650,00

12 537,00

82 187,00 22.7.2003 ehitustööd vastavalt teostatud tööde aktile Nr.77 18.07.2003

98 300,00

17 694,00

115 994,00 Kokku juuli 2003

242 658

43 678

286 336 21.8.2003 tehniline kumm, tihend 40 mm

5 800,00

1 044,00

6 844,00 22.8.2003 metall konstruktsioonide värvimine, Akt Nr.89 19.08.2003

64 800,00

11 664,00

76 464,00 Kokku aug 2003

70 600

12 708

83 308 8.9.2003 metall konstruktsioonide värvimine, Akt Nr.110 02.09.2003

47 460,00

8 542,80

56 002,80 Kokku sept 2003

47 460

8 543

56 003 3.10.2003 R/v mahutite puhastamine Akt Nr.136 02.10.2003

7 900,00

1 422,00

9 322,00 6.10.2003 metall konstruktsioonide värvimine, Akt Nr.138 03.10.2003

35 475,00

6 385,50

41 860,50 Kokku okt 2003

43 375

7 808

51 183 3.11.2003 viimistlustööd vastavalt aktile Nr.160 03.11.03

29 674,15

5 341,35

35 015,50 Kokku nov 2003

29 674

5 341

35 015 8.12.2003 roostevaba konstruktsioonide puhastus, Akt Nr.184 04.12.2003

39 300,00

7 074,00

46 374,00 8.12.2003 metall konstruktsioonide värvimine, pakendamine ja laadimine, Akt Nr.185 04.12.2003

19 000,00

3 420,00

22 420,00 Kokku dets 2003

58 300

10 494

68 794 08.1.2004 metallkonstruktsioonide puhastamine, pakendamine ja laadimine, Akt Nr.203 08.01.2004

12 000,00

2 160,00

14 160,00 9.1.2004 roostevaba pleki puhastamine, pakendamine ja montaaz, Akt Nr.205 08.01.2004

33 200,00

5 976,00

39 176,00 9.1.2004 metallkonstruktsioonide puhastamine, pakendamine ja laadimine, Akt Nr.203 08.01.2004

47 540,00

8 557,20

56 097,20 26.01.2004 küttepüstikute vahetus, Akt Nr.214 20.01.2004

40 370,00

7 266,60

47 636,60 Kokku jaan 2004

133 110

23 960

157 070 13.02.2004 veevälistrass santehnilisedtööd, santehnilisedtööd, Akt Nr.223 13.02.2004

55 300,00

9 954,00

65 254,00 16.2.2004 metalli ladustamine

7 350,00

1 323,00

8 673,00 Kokku veebr 2004

62 650

11 277

73 927 3.3.2004 metallkonstruktsioonide puhastamine ja värvimine, pakendamine, Akt Nr.241 03.03.2004

36 530,00

6 575,40

43 105,40 5.3.2004 veetorustike vahetus keldris, Akt Nr

243 05.03.2004

32 820,00

5 907,60

38 727,60 8.3.2004 veetorustike vahetus soojussõlmes, Akt Nr.244 08.03.04

10 596,44

1 907,36

12 503,80 Kokku märts 2004

79 946

14 390

94 336 Kõik kokku

1 817 281

327 111

2 144 392

Kuupäev Arve nr Selgitus Summa km-ta Käibemaks Summa kokku 11.08.2004 163/1 siseja välisdrenaaz, kanalisatsiooni välisvõrk, tuletõrje süsteem remont.

172 000,00

30 960,00

202 960,00 18.08.2004 167/1 vihmavee kanalisatsioon,

187 000,00

33 660,00

220 660,00 Kokku aug 2004

359 000

64 620

423 620 10.11.2004 225 kronsteinid kg

19 980,00

3 596,40

23 576,40 12.11.2004 226 hüdraulika paigaldus, läbipesu kompl.

16 000,00

2 880,00

18 880,00 30.11.2004 237 konstruktsioonide puhastus, värviparandamine tk., pakkumine ja laadimine

7 000,00

1 260,00

8 260,00 30.11.2004 236 konstruktsioonide puhastus, värviparandamine jm., pakkumine ja laadimine opera

9 660,00

1 738,80

11 398,80 Kokku nov 2004

52 640

9 475

62 115 Kõik kokku

411 640

74 095

485 735

Ülaltoodud arvete alusel esitas OÜ ADD Grupp ajavahemikul november 2002 kuni märts 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksuja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 1 144 801 krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

Seega pani OÜ ADD Grupp toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.04.2007.a KarS § 3891 lg 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo, so maksude väärarvutuse mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1 144 801 krooni.

19.04.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokuröri abi Dmitri Teplõhh, OÜ ADD Grupp seaduslik esindaja ning kaitsja Janek Väli käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe.

Vastavalt kokkuleppele nõuab ringkonnaprokuröri abi kohtus süüdistatavale KarS § 386 lg 2 (alates 15.04.2007.a. KarS § 3891 lg 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks rahalise karistusega

100 000,- krooni. KarS § 66 lg 1 alusel määrata, et OÜ ADD Grupp tasub rahalise karistuse ositi 10 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10 000,- krooni.

Kohtuistungil kinnitas OÜ ADD Grupp seaduslik esindaja -juhatuse liige V. M, et on süüdistusest aru saanud, nõustus kriminaalasja lahendamisega kokkuleppemenetluses ning kinnitas, et jääb sõlmitud kokkuleppe juurde.

Kohtunik, tutvunud kriminaalasja materjalidega, ära kuulanud selgitusi sõlmitud kokkuleppe kohta, olles veendunud, et menetlusosalised jäävad sõlmitud kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ning sellega nõustunud, kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet, kokkuleppe on sõlmitud kriminaalkohtumenetluse sätteid järgides.

Seega tuleb OÜ ADD Grupp temale esitatud süüdistuses KarS § 386 lg 2 järgi süüdi tunnistada ja määrata talle karistus vastavalt sõlmitud kokkuleppele.

Süüdistatavalt kuuluvad väljamõistmisele menetluskulud. Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu-ja tollikeskus poolt on esitanud tsiviilhagi summas 1 144 801,- krooni, mis on põhjendatud ning kuulub rahuldamisele. Asitõendid kriminaalasja juures puuduvad.

Violetta Kõvask Kohtunik