1-07-4040\3 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

Kriminaalasi nr 1-07-4040

K O H T U O T S U S Eesti Vabariigi nimel

26. aprillil 2007. a. Tartu kohtumajas Tartu Maakohtu kohtunik Anneli Tanum sekretär Rita Ratušnaja prokurör Kaire Hänilene kaitsjad adv. Marina Valge ja Aivar Kello, arutades avalikul kohtuistungil kokkuleppemenetluses kriminaalasja süüdistatav O.M , kriminaalkorras varem karistamata; väärtegude toimepanemise eest karistatud 4 korral; tõkendina kohaldatud elukohast lahkumise keeld, süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi,

süüdistatav OÜ Tava Mets (juhatuse liige O.M ), kriminaalkorras ja väärtegude toimepanemise eest karistamata,

süüdistuses KarS § 386 lg 2 järgi ja süüdistatav O.P

kriminaalkorras varem karistamata; väärtegude toimepanemise eest karistatud 2 korral; tõkendina kohaldatud elukohast lahkumise keeld, süüdistuses KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi.

Kohus, asja arutanud ja arvesse võtnud kogutud tõendeid ning kokkulepet t u v a s t a s:

Süüdistus

O.M-i süüdistatakse selles, et tema olles alates 17.08.2001.a OÜ Tava Mets juhatuse liige ning olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest on kokkuleppel ja grupis koos Arnold Lõhmus’ega (OÜ Tava Mets finantsjuht) maksude tasumisest kõrvalehoidumise eesmärgil tahtlikult esitanud ajavahemiku 01.01.2004-31.03.2006.a kohta maksuhaldurile OÜ Tava Mets käibe-, tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena on jäänud riigieelarvesse laekumata käibemaksu summas 1 898 659,45 krooni ning tulumaksu summas 3 832 329,21 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 5 730 988,66 krooni.

OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkus O.M alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse § 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikkus O.M alates 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 nõudeid, mis sätestab, et residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, väljaarvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48-50. Ettevõtlusega mitteseotud kulud maksustati 2005. aastal ™S § 4 lg 3 järgi (18.11.2005.a. redaktsioonis) tulumaksuga määras 24/76, 2006. aastal määras 23/77.

OÜ Tava Mets maksukoormuse vähendamiseks ning käibening tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides (vorm TSD) valeandmete esitamiseks, kajastas O.M perioodil jaanuar

2005.a kuni märts 2006.a OÜ Tava Mets raamatupidamisdokumentides fiktiivsete arvete alusel toimunud olematuid majandustehinguid.

Käibemaksu tasumisest kõrvalehoidmise eesmärgil kasutas O.M OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides valeandmete esitamiseks arveid näiliste ostu-müügi tehingute kohta äriühingutega OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. , deklareerides ajavahemiku november 2004.a kuni märts 2006.a kohta OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides fiktiivsete arvete alusel sisendkäibemaksu kokku summas 1 898 659,45 krooni.

O.M deklareeris tahtlikult OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt:

- 20.12.2004.a. esitas 2004.a. novembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. ja

OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 108 877,50 krooni võrra;

- 10.02.2005.a. esitas 2004.a. detsembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris

OÜ I. ja OÜ P. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 158 875,20 krooni võrra;

- 21.02.2005.a. esitas 2005.a. jaanuarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. , OÜ

P. , OÜ B. ja OÜ A. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 201 235,05 krooni võrra;

- 20.05.2005.a. esitas 2005.a. veebruarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris

OÜ I. , OÜ P. ja OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 146 213,10 krooni võrra;

- 20.04.2005.a. esitas 2005.a. märtsikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris

OÜ W. , OÜ F. ja OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 240 466,50 krooni võrra;

- 20.05.2005.a. esitas 2005.a. aprillikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ W. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 94 729,50 krooni võrra;

- 21.06.2005.a. esitas 2005.a. maikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ W. ja OÜ

A. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 88 147,08 krooni võrra;

- 20.07.2005.a. esitas 2005.a. juunikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. , OÜ K.

ja OÜ E. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 100 273,50 krooni võrra;

- 22.08.2005.a. esitas 2005.a. juulikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 45 645,25 krooni võrra;

- 20.09.2005.a. esitas 2005.a. augustikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ K.

nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 84 538,83 krooni võrra;

- 20.10.2005.a. esitas 2005.a. septembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I. ja

OÜ K. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 175 222,74 krooni võrra;

- 21.11.2005.a. esitas 2005.a. oktoobrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I.

nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 144 619,20 krooni võrra;

- 20.12.2005.a. esitas 2005.a. novembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I.

nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 83 358 krooni võrra;

- 20.01.2006.a. esitas 2005.a. detsembrikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris

OÜ I. nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 109 233 krooni võrra;

- 20.02.2006.a. esitas 2006.a. jaanuarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I.

nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 66 078 krooni võrra;

- 20.03.2006.a. esitas 2006.a. veebruarikuu käibedeklaratsiooni, milles deklareeris OÜ I.

nimelt vormistatud fiktiivsete arvete alusel kaupade või teenuste soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu rohkem 51 147 krooni võrra.

Ajavahemiku jaanuar 2005.a. kuni märts 2006.a. kohta esitas O.M maksuhaldurile OÜ Tava Mets tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jättis deklareerimata tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ

B. , OÜ F. ja OÜ A. nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel OÜ Tava Mets arvelt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. O.M

deklareeris OÜ Tava Mets tuluja

sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 valeandmeid summas 3 832 329,21 krooni alljärgnevalt:

- jättis 10.02.2005.a. esitatud 2005.a. jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 338 798,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 422 778,47 krooni;

- jättis 11.03.2005.a. esitatud 2005.a. veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 735 676,75 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 548 108,45 krooni;

- jättis 11.04.2005.a. esitatud 2005.a. märtsikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 366 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 206 326,11 krooni;

- jättis 10.05.2005.a. esitatud 2005.a. aprillikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 517 247,10 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 163 341,19 krooni;

- jättis 13.06.2005.a. esitatud 2005.a. maikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 364 286,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 430 827,32 krooni;

- jättis 12.07.2005.a. esitatud 2005.a. juunikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 752 574,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 237 655,11 krooni;

- jättis 10.08.2005.a. esitatud 2005.a. juulikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 446 283,08 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 140 931,50 krooni;

- jättis 12.09.2005.a. esitatud 2005.a. augustikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 657 348,50 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 207 583,74 krooni;

- jättis 11.10.2005.a. esitatud 2005.a. septembrikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 299 230 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 94 493,68 krooni;

- jättis 21.11.2005.a. esitatud 2005.a. oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 554 199 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 175 010,21 krooni;

- jättis 12.12.2005.a. esitatud 2005.a. novembrikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 718 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 289 489,89 krooni;

- jättis 10.01.2006.a. esitatud 2005.a. detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 417 793,60 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 447 724,29 krooni;

- jättis 14.02.2006.a. esitatud 2006.a. jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 308 688 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 92 205,50 krooni;

- jättis 10.03.2006.a. esitatud 2006.a. veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 447 633 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 133 708,56 krooni;

- jättis 10.04.2006.a. esitatud 2006.a. märtsikuu tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonis deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 810 660 krooni ulatuses ja sellelt arvestatud tulumaksu kokku 242 145,19 krooni.

Seega esitas O.M maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

OÜ-t Tava Mets süüdistatakse selles, et OÜ Tava Mets juhatuse liige O.M ning finantsjuht

Arnold Lõhmus kajastasid OÜ Tava Mets huvidest lähtuvalt OÜ Tava Mets raamatupidamises ettevõtete OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. fiktiivseid arveid, millised kajastasid kaupade ja teenuste soetamist, mida tegelikkuses ei toimunud. Nimetatud ettevõtete fiktiivsete arvete alusel koostati ja esitati maksuhaldurile OÜ Tava Mets nimelt valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemiku november 2004 kuni märts 2006.a kohta, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu summas 1 898 659,54 krooni ning tulumaksu summas 3 832 329,21 krooni ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt, kokku 5 730 988,66 krooni.

OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma jäi väiksemaks maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, rikkusid OÜ Tava Mets nimel tegutsenud isikud alates 01.05.2004.a kehtiva käibemaksuseaduse § 24, 29 ja 38 nõudeid, arvestades käibemaksust maha kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluva käibemaksu, mis ei olnud teistelt registreeritud maksukohustuslastelt soetatud ning oma ettevõtluses kasutatav. Samuti rikuti alates 01.01.2000.a kehtinud tulumaksuseaduse § 51 lõike 1 nõudeid, mis sätestab, et residendist äriühing maksab tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, väljaarvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt ™S §-dele 48-50.

Ettevõtlusega mitteseotud kulud maksustati 2005. aastal ™S § 4 lg 3 järgi (18.11.2005.a. redaktsioonis) tulumaksuga määras 24/76, 2006. aastal määras 23/77.

Ajavahemiku jaanuar 2005.a. kuni märts 2006.a. kohta esitasid OÜ Tava mets nimel tegutsenud isikud maksuhaldurile OÜ Tava Mets tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid sellega, et jätsid deklareerimata tuluja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonis ja selle lisas nr 6 OÜ I. , OÜ P. , OÜ W. , OÜ K. , OÜ E. , OÜ B. , OÜ F. ja OÜ A. nimelt tegelikult mitte toimunud majandustehingute kohta koostatud fiktiivsete arvete, s.o. nõuetele mittevastava algdokumendi alusel OÜ Tava Mets arvelt tehtud väljamaksed, mis vastavalt alates 01.01.2000.a kehtiva tulumaksuseaduse § 51 lg 2 p 3 kohaselt on ettevõtlusega mitteseotud kulu. OÜ Tava Mets tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides ja selle lisades 1 ja 6 on deklareeritud valeandmeid summas

3 832 329,21 krooni.

Seega esitas OÜ Tava Mets maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

O.P süüdistatakse selles, et tema aitas kaasa OÜ Tava Mets juhatuse liikme O.M-i ning finantsjuhi Arnold Lõhmuse poolt ajavahemikul november 2004 kuni oktoober 2005.a.

OÜ Tava Mets maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, vormistades OÜ K. (mille juhatuse liige on O.P alates 20.04.2001.a.) nimel fiktiivseid arveid OÜ-le Tava Mets, võimaldades sellea OÜ-l Tava Mets alusetult deklareerida soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu , mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata 1 488 239,37 krooni.

O.P vormistas eelneval kokkuleppel O.M-i ja Arnold Lõhmus’ega OÜ K. nimelt järgmised fiktiivsed arved:

Arve kuupäev Summa Arve number

8.11.2004

89 278,80 krooni

23.11.2004

58 056,00 krooni

7.02.2005

45 135,00 krooni

14.02.2005

288 392,00 krooni

21.02.2005

98 553,60 krooni

25.02.2005

106 937,50 krooni

28.02.2005

54 516,00 krooni

14.03.2005

97 055,00 krooni

17.03.2005

115 050,00 krooni

21.03.2005

93 249,50 krooni

23.03.2005

90 004,50 krooni

31.03.2005

190 216,00 krooni

31.03.205

84 960,00 krooni

8.06.2005

57 318,50 krooni

27.06.2005

261 960,00 krooni

19.07.2005

33 453,00 krooni 2507006

22.07.2005

75 172,00 krooni 2507007

27.07.2005

129 623,00 krooni 2507008

29.07.2005

60 982,00 krooni 2507009

22.08.2005

180 068,00 krooni 2508010

23.08.2005

58 729,00 krooni 2508011

26.08.2005

76 995,00 krooni 2508012

29.08.2005

159 937,00 krooni 2508015

30.08.2005

25 606,00 krooni 2508016

31.08.2005

52 864,00 krooni 2508017

9.09.2005

159 040,00 krooni 2509018

13.09.2005

203 255,00 krooni 2509019

22.09.2005

124 289,00 krooni 2509020

28.09.2005

107 050,00 krooni 2509021

O.P vormistatud OÜ K. arvete alusel OÜ Tava Mets poolt üle kantud summad kandis O.P omakorda edasi erinevate äriühingute pangakontodele. Nimelt kasutas O.P arvete väljastamisega tekkinud fiktiivse maksustatava käibe tasaarvestamiseks OÜ K. raamatupidamises fiktiivseid arveid äriühingutega OÜ A. , OÜ A, OÜ E, OÜ G, OÜ G, OÜ H, OÜ H, OÜ I, OÜ I, OÜ M, OÜ S, OÜ T ja OÜ T. Sellise tegevuse tulemusena aitas O.P kaasa O.M

ja Arnold Lõhmus’el deklareerida tegelikkuses mittetoimunud

majandustehingute kohta käivate fiktiivsete arvete alusel OÜ Tava Mets käibedeklaratsioonides ettenähtust rohkem sisendkäibemaksu ja kanda OÜ Tava Mets käibevahenditest välja fiktiivse kuludokumendi ehk nõuetele mittevastava arve alusel raha, mis maksustatakse tulumaksuga.

Seega aitas O.P kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000.00 krooni, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkulepe

Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatavad ja nende kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Kannatanu on andnud nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks.

KarS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatav

O.M-ile karistuseks rahalist karistust 500 päevamäära (1 päevamäär = 161.- krooni), s.o.

80 500 krooni riigituludesse

KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.-21.07.2006.a., s.o. 18 päeva, millele vastab 54 rahalise karistuse päevamäära, mõistes lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks O.M-ile rahalist karistust 446, s.o. 71 806 krooni riigituludesse.

O.M tunnustab Eesti Vabariigi poolt Maksuja Tolliameti Lõuna maksuja tollikeskuse kaudu tema vastu esitatud tsiviilhagi summas 2 674 371.- krooni ja on nõus, et kohus mõistab nimetatud summa temalt välja solidaarselt OÜ-ga Tava Mets. Samuti on O.M-ile selgitatud, et tulenevalt Maksukorralduse seaduse §-st 115 on Maksuja Tolliametil õigus nõuda intressi seadusega sätestatud tähtajaks tasumata maksusumma osas.

KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale OÜ-le Tava Mets karistuseks rahalist karistust 1 100 000 krooni.

KarS § 66 lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt:

02.06.2007.a. 91 700.- kr 02.07.2007.a. 91 700.- kr 02.08.2007.a. 91 700.- kr

02.09.2007.a. 91 700.- kr 02.10.2007.a. 91 700.- kr 02.11.2007.a. 91 700.- kr

02.12.2007.a. 91 700.- kr 02.01.2008.a. 91 700.- kr 02.02.2008.a. 91 700.- kr

02.03.2008.a. 91 700.- kr 02.04.2008.a. 91 700.- kr 02.05.2008.a. 91 300.- kr

OÜ Tava Mets tunnustab Eesti Vabariigi poolt Maksuja Tolliameti Lõuna maksuja tollikeskuse kaudu tema vastu esitatud tsiviilhagi summas 2 674 371.- krooni ja on nõus, et kohus mõistab nimetatud summa temalt välja solidaarselt O.M-iga. Samuti on OÜ-le Tava Mets selgitatud, et tulenevalt Maksukorralduse seaduse §-st 115 on Maksuja Tolliametil õigus nõuda intressi seadusega sätestatud tähtajaks tasumata maksusumma osas.

KarS § 22 lg 3 - 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale O.P-le karistuseks rahalist karistust 350 päevamäära, s.o. 17 500.- krooni riigituludesse. KarS § 66 lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt:

02.06.2007 1460 kr 02.07.2007.a. 1460 kr 02.08.2007 1460 kr

02.09.2007 1460 kr 02.10.2007.a. 1460 kr 02.11.2007 1460 kr

02.12.2007 1460 kr 02.01.2008.a. 1460 kr 02.02.2008 1460 kr

02.03.2008 1460 kr 02.04.2008.a. 1460 kr 02.05.2008 1440 kr

Menetlus kohtus

Kohtuistungil avaldasid süüdistatavad, et kokkulepe sisu oli neile arusaadav ja nad jäid kohtus selle juurde. Kaitsjad ja prokurör jäid sõlmitud kokkuleppe juurde.

Kohus on seisukohal, et kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse kohaldamise sätteid.

O.M tuleb süüdi tunnistada KarS § 386 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

OÜ Tava Mets tuleb süüdi tunnistada KarS § 386 lg 2 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele. O.P tuleb süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi ja mõista talle karistus vastavalt kokkuleppele.

Kuriteoga tekitasid O.M ja OÜ Tava Mets varalist kahju Eesti Vabariigile 5 730 988,66.- krooni suuruses summas. Kuna OÜ Tava Mets on maksuhaldurile tasunud 3 056 617.- krooni, on

Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti Lõuna maksuja tollikeskuse kaudu esitanud tsiviilhagi

2 674 371.- krooni suuruses summas. Tsiviilhagi tuleb välja mõista solidaarselt O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets.

Kriminaalasjas esinevad asitõendid/salvestised: OÜ Tava Mets pangakonto väljavõte 1-l disketil asub kinnises ümbrikus kriminaalasja juures. Süüdistatavatelt O.M-ilt, OÜ-lt Tava Mets ja O.P-lt kuulub igaühelt riigituludesse menetluskuludena KrMS § 180 alusel väljamõistmisele süüdimõistava kohtuotsusega kaasnev sundraha 5400.- krooni. O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets kuulub väljamõistmisele ka menetluskulu kaitsjale toimikust koopia tegemise kulu 7.- kr (CD-plaadi maksumus). O.P-lt tuleb välja mõista määratud kaitsjale makstud tasud.

Arvestades eeltoodut ja juhindudes KrMS § 180, § 248 lg 1 p 5 ja § 249, kohus o t s u s t a s:

Süüdi tunnistada KarS § 386 lg 1 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus viissada O.M

(500) päevamäära, s.o kaheksakümmend tuhat viissada (80 500) krooni riigituludesse.

KarS § 68 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.-21.07.2006. a., s.o kaheksateist (18) päeva, millele vastab viiskümmend neli (54) rahalise karistuse päevamäära, mõistes lõplikuks ärakandmisele kuuluvaks karistuseks rahaline karistus nelisada O.M-ile

nelikümmend kuus (446) päevamäära, s.o. seitsekümmend üks tuhat kaheksasada kuus (71 806) krooni riigituludesse.

O.M-i suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Süüdi tunnistada KarS § 386 lg 2 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus üks OÜ Tava Mets miljon ükssada tuhat (1 100 000) krooni riigituludesse.

KarS § 66 lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt:

02.06.2007. a. 91 700.- kr 02.07.2007. a. 91 700.- kr 02.08.2007. a. 91 700.- kr

02.09.2007. a. 91 700.- kr 02.10.2007. a. 91 700.- kr 02.11.2007. a. 91 700.- kr

02.12.2007. a. 91 700.- kr 02.01.2008. a. 91 700.- kr 02.02.2008. a. 91 700.- kr

02.03.2008. a. 91 700.- kr 02.04.2008. a. 91 700.- kr 02.05.2008. a. 91 300.- kr

Süüdi tunnistada KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi ja mõista karistuseks rahaline O.P

karistus kolmsada viiskümmend (350) päevamäära, s.o. seitseteist tuhat viissada (17 500) krooni riigituludesse.

KarS § 66 lg 1 alusel tasuda rahaline karistus ositi järgmiselt:

02.06.2007. a. 1460 kr 02.07.2007. a. 1460 kr

02.08.2007. a. 1460 kr

02.09.2007. a. 1460 kr 02.10.2007. a. 1460 kr

02.11.2007. a. 1460 kr

02.12.2007. a. 1460 kr 02.01.2008. a. 1460 kr

02.02.2008. a. 1460 kr

02.03.2008. a. 1460 kr 02.04.2008. a. 1460 kr

02.05.2008. a. 1440 kr

O.P suhtes kohaldatud tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Välja mõista O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets solidaarselt tsiviilhagi summas kaks miljonit kuussada seitsekümmend neli tuhat kolmsada seitsekümmend üks (2 674 371) krooni Maksuja Tolliameti Lõuna maksuja tollikeskuse kasuks..

KrMS § 180 alusel menetluskuludena välja mõista riigituludesse:

O.M-ilt , OÜ-lt Tava Mets ja O.P-lt igaühelt süüdimõistava kohtuotsusega kaasnev sundraha viis tuhat nelisada (5400) krooni; O.M-ilt ja OÜ-lt Tava Mets kummaltki kaitsjale toimikust koopia tegemise kulu kolm (3) krooni ja viiskümmend (50) senti;

O.P-lt määratud kaitsjale makstud tasu seitse tuhat ükssada viiskümmend (7150) krooni ja 80 senti.

Asitõendiks tunnistatud salvestis OÜ Tava Mets pangakonto väljavõttega 1-l disketil, mis asub kinnises ümbrikus kriminaalasja juures, jätta kriminaalasja materjalide juurde.

Rahaline karistus tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvetele nr 10220034796011 SEB Eesti Ühispangas või nr 221023778606 Hansapangas, märkides viitenumbriks 4100065035.

Riigituludesse väljamõistetud menetluskulud tuleb tasuda 1 kuu jooksul peale kohtuotsuse jõustumist Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või arveldusarvele 221023778606 Hansapangas, märkides viitenumbriks 2800049874. Väljamõistetud summade tasumist tõendaval dokumendil tuleb näidata kohtuasja number ning isiku nimi, kelle eest kohtukulud tasuti. Tasumist tõendav dokument tuleb esitada Tartu Maakohtu Tartu kohtumaja kantseleisse.

Väljamõistetud summade vabatahtlikult tasumata jätmisel pööratakse kohtuotsus sundtäitmisele kohtutäituri kaudu.

Kohtuotsuse peale on õigus kohtumenetluse poolel esitada apellatsioonkaebus ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 7 päeva jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisest.

Apellatsioon esitatakse Ta

rtu Maakohtu Tartu kohtumaja kaudu kirjalikult vormistatuna Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega.

Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada apellatsioonis või KrMS 15. peatüki sätete kohaselt määruskaebuse lahendamise menetluses.

Kohtunik