1-08-9064\3 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

08.10. 2008.a. Harju Maakohus koosseisus: kohtunik Piret Liivo, sekretäri Ave Mõistlik ja tõlk Marek Litnevski, ringkonnaprokuröri Dmitri Teplõhh ja kaitsja Sergei Prutško osavõtul, arutas avalikul kohtuistungil Tallinna linnas kokkuleppemenetluses kriminaalasja

OÜ Harrier, asukoht ja aadress: xxx; Äriregistri kood: 10814590; seaduslik esindaja: juhatuse liige Vladimir Kontsov (ik 37303060268); varem kriminaalkorras karistamata; tõkend: ei kohaldatud

süüdistusasja KarS § 3891 lg 3 järgi

Kohtueelsel uurimisel oli kindlaks tehtud :

OÜ Harrier süüdistatakse selles, et OÜ Harrier (reg.kood 10814590, juriidiline aadress xxx, käibemaksukohustuslane alates 01.04.2004.a. nr EExxx) juhatuse liige Vladimir Kontsov, kellele on pandud vastavalt Äriseadustiku §-dele 180 ja 183 äriühingu juhtimis-, haldamisja raamatupidamise korraldamise kohustus, esitas ajavahemikul august 2006 kuni september 2007 igakuiselt maksuhaldurile, Maksuja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, äriühingute:

OÜ Demolmet fiktiivsete arvete, Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 07042007 30.04.2007 Teostatud tööd

105 860

19 054,80

124 914,80

2007 aprill

105 860

19 055

124 915 010/07/2007 30.07.2007 Transpordi teenused

120 000

21 600

141 600

2007 juuli

120 000

21 600

141 600 019/08/2007 15.08.2007 Tööd vastavalt aktile

95 000

17 100

112 100 031/05/2007 22.08.2007 Tööd vastavalt aktile

62 700

11 286

73 986

2007 august

157 700

28 386

186 086 019/09/2007 21.09.2007 Tööd vastavalt aktile

127 120

22 881,60

150 001,60 04009 30.09.2007 Teostatud tööd

280 000

50 400

330 400 034/09/2007 12.09.2007 Tööd vastavalt aktile

247 000

44 460

291 460

2007 september

654 120

117 742

771 862

Kokku

1 037 680

186 783

1 224 463

OÜ Conbiz fiktiivsete arvete, Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 029/2006 23.08.2006 Teostatud tööd

335 115

60 320,7

395 435,7 Kriminaalasi nr.1-08-9064

2006 august

335 115

60 321

395 436 060916 26.09.2006 Teostatud tööd

343 500

61 830

405 330

2006 september

343 500

61 830

405 330 061018 11.10.2006 Teostatud tööd

80 011,8

14 402,1

94 413,9

2006 oktoober

80 012

14 402

94 414 061117 30.11.2006 Transpordi teenused

111 340

20 041,2

131 381,2 061120 30.11.2006 Teostatud tööd

200 000

36 000

236 000

2006 november

311 340

56 041

367 381 061222 27.12.2006 Jäme ehitusliiv

397 600

71 568

469 168

2006 detsember

397 600

71 568

469 168

Kokku

1 467 567

264 162

1 731 729

ja OÜ 21Trend fiktiivsete arvete Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 5-09-2006 29.09.2006 Transpordi teenused

120 000

21 600

141 600

2006 september

120 000

21 600

141 600 10-1-2007 25.01.2007 Tööd vastavalt aktile

180 000

32 400

212 400

2007 jaanuar

180 000

32 400

212 400 20-2-2007 22.02.2007 Tööd vastavalt aktile

150 000

27 000

177 000

2007 veebruar

150 000

27 000

177 000 36-3 22.03.2007 Tööd vastavalt aktile

188 760

33 976,80

222 736,80

2007 märts

188 760

33 977

222 737 19-5-2007 31.05.2007 Teostatud tööd

437 500

78 750

516 250 20-5-2007 31.05.2007 Teostatud tööd

152 000

27 360

179 360

2007 mai

589 500

106 110

695 610 159306 30.06.2007 Transpordi teenused

117 000

21 060

138 060

2007 juuni

117 000

21 060

138 060 16-7-2007 24.07.2007 Kaup, teenused

180 000

32 400

212 400

2007 juuli

180 000

32 400

212 400

Kokku

1 525 260

274 547

1 799 807

alusel summas 725 492 krooni. Tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu,

Periood Alusetult mahaarvatud sisendkäibemaks s.h Demolmet OÜ arvetelt s.h 21trend OÜ arvetelt s.h OÜ Conbiz arvetelt 2006 august

60 321

60 321 2006 september

83 430

21 600

61 830 2006 oktoober

14 402

14 402 2006 november

56 041

56 041 2006 detsember

71 568

71 568 2007 jaanuar

32 400

32 400

2007 veebruar

27 000

27 000

2007 märts

33 977

33 977

2007 aprill

19 055

19 055

2007 mai

106 110

106 110

2007 juuni

21 060

21 060

2007 juuli

54 000

21 600

32 400

2007 august

28 386

28 386

2007 september

117 742

117 742

Kokku

725 492

186 783

274 547

264 162

rikkudes sellega käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ Harrier poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud ning Hardi Reiter’i, Monika Tamboom’i, Liis Männiste ja Veiko Valgma poolt kontrollitavate äriühingute:

OÜ Demolmet arvelduskontole: Demolmet OÜ arve kuup Demolmet OÜ arve nr Demolmet OÜ arve summa Tasumise kuup Tasutud summa 30.04.2007 7042007

124 914,80 2.05.2007

123 000,00

3.05.2007

1 914,80

2007 mai

124 915 30.07.2007 010/07/2007

141 600,00 30.08.2007

141 600,00

2007 august

141 600 15.08.2007 019/08/2007

112 100,00 12.09.2007

110 100,00

14.09.2007

2 000,00 22.08.2007 031/05/2007

73 986,00 14.09.2007

73 986,00 12.09.2007 034/09/2007

291 460,00 14.09.2007

291 460,00 21.09.2007 019/09/2007

150 001,60 28.09.2007

150 001,60 2007 september

627 548 30.09.2007 4009

330 400,00 30.10.2007

330 400,00

2007 oktoober

330 400

Kokku

1 224 463

1 224 463

OÜ Conbiz arvelduskontole: OÜ Conbiz arve nr OÜ Conbiz arve kuup OÜ Conbiz arve summa Tasumise kuupäev Tasutud summa 029/2006 23.08.2006

395 435,70 01.09.2006

395 453,70 28.09.2006

200 000 060916 26.09.2006

405 330 29.09.2006

205 330

2006 september

800 784 061018 11.10.2006

94 413,92 20.10.2006

94 413,92

2006 oktoober

94 414 06117 30.11.2006

131 381,20 04.12.2006

131 381,20 06.12.2006

195 000 061120 30.11.2006

236 000 11.12.2006

41 000 061222 27.12.2006

469 168 28.12.2006

469 168

2006 detsember

836 549 Kokku

1 731 729

1 731 747

ja OÜ 21Trend arvelduskontole: 21trendOÜ arve nr 21trend OÜ arve kuup 21trend OÜ arve summa Tasumise kuupäev Tasutud summa 5-09-2006 29.09.2006

141 600 02.10.2006

141 600

2006 oktoober

141 600 29.01.2007

180 000 2007 jaanuar

180 000 10-1-2007 25.01.2007

212 400 01.02.2007

32 400

2007 veebruar

32 400 20-2-2007 22.02.2007

177 000 05.03.2007

177 000

2007 märts

177 000 11.04.2007

215 736,80 36-3 22.03.2007

222 736,80 28.04.2007

7 000

2007 aprill

222 737 15.06.2007

130 000 15.06.2007

130 000 29.06.2007

260 000 2007 juuni

520 000 19-5-2007 20-5-2007 31.05.2007 31.05.2007

516 250

179 360 02.07.2007

175 610 159360 30.06.2007

138 060 13.07.2007

138 060 16-7-2007 24.07.2007

212 400 30.07.2007

212 400

2007 juuli

526 070 Kokku

1 799 807

1 799 807

Pärast ülekannete laekumist OÜ-de Demolmet, Conbiz ja 21Trend arvelduskontodele võtsid Monika Tamboom, Liis Männiste või Veiko Valgma, Hardi Reiter’i korraldusel sularahaautomaatidest või pangakontoritest välja OÜ-de Demolmet, Conbiz ja 21Trend kontodele OÜ Harrier poolt üle kantud raha, või kanti üle fiktiivsetele äriühingutele Vegatrading OÜ, 21 Trend OÜ, Polymaker OÜ, Polaristrade (Demolmet) OÜ ja Arbos Invest OÜ ning seejärel võeti ülekantud summad sularahana välja. Pärast sularaha väljavõtmist tagastas Hardi Reiter läbi vahendajate Igor Halin’i ja Gennadi Špeht’i OÜ Harrier juhatuse liikmele Vladimir Kontsov`ile.

Samuti OÜ Harrier esitas oma juhatuse liikme Vladimir Kontsov vahendliku tegevuse läbi ajavahemikul september 2006 kuni oktoober 2007 igakuiselt maksuhaldurile, Maksuja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid maksudeklaratsioone, jättes ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed tulumaksuseaduse kohaselt deklareerimata ja nende pealt tulumaksu arvestamata ning tasumata maksuhalduri pangakontole maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10-daks kuupäevaks,

Periood Tulumaksuga maksustatav väljamakse Tulumaks ( 23/77) Tulumaks (22/78) 2006 september 800784 239195

2006 oktoober 236014 70498

2006 detsember 836549 249878

2007 jaanuar 180000

50769 2007 veebruar 32400

9138 2007 märts 177000

49923 2007 aprill 222737

62823 2007 mai 124915

35232 2007 juuni 520000

146667 2007 juuli 526070

148379 2007 august 141600

39938 2007 september 627548

177001 2007 oktoober 330400

93190 Kokku 4756017 559571 813060

mille tulemusel jäi riigieelarvesse tasumata kogusummas 1 372 631 krooni.

Seega, maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata 2 098 123 krooni, pani OÜ Harrier toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kriminaalasjas on kannatanuks Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti Põhja maksuja tollikeskuse kaudu, kellele on tekitatud varaline kahju summas 2 098 123 krooni. Maksuja Tolliameti Põhja maksuja tollikeskuse poolt on esitatud tsiviilhagi summas 2 098 123 krooni.

OÜ Harrier tunnistab esitatud hagi täies ulatuses.

Tsiviilhagi tagamiseks arestitud vara:

Menetluse käigus ei ole OÜ Harrier vara arestitud.

Asitõendid: OÜ Harrier poolt esitatud ja läbiotsimise käigus leitud ning ära võetud raamatupidamise dokumendid asuvad kriminaalasja toimikus.

Süüdistatava OÜ Harrier seaduslik esindaja, süüdistatava kaitsja ja prokurör sõlmisid kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus OÜ Harrier’ile karistuseks: KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise eest rahalist karistust 210 000 krooni.

Kohtuistungil jäi OÜ Harrier’i seaduslik esindaja Vladimir Kontsov sõlmitud kokkuleppe juurde.

Kokkuleppe arutamise põhjal tegi kohus järelduse, et süüdistatava OÜ Harrier’i süüdi tunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud tema seadusliku esindaja tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse sätteid.

Kohus leiab, et OÜ Harrier tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 3 järgi ning mõista karistus vastavalt kokkuleppele.

Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 180 lg 1; § 189 lg 3; § 248 - 249, § 306; 310; 313 kohus otsustas :

Süüdi tunnistada OÜ Harrier KarS § 3891 lg 3 järgi ja karistada teda rahalise karistusega 210 000 (kakssada kümme tuhat) krooni.

Rahaline karistus tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034796011 Eesti Ühispangas, viitenumber 4100064939. Kviitung esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kriminaalkantseleile

KrMS § 175, § 179 alusel välja mõista OÜ Harrier’ilt sundraha 6525.00 krooni.

Menetluskulusid on võimalik vabatahtlikult tasuda 30 päeva jooksul kohtuotsuse jõustumisest Rahandusministeeriumi arvele nr 10220034800017 SEB Pangas või arvele nr 221023778606 Hansapangas, maksekorraldusse märkida viitenumber 2800049777 ja nõude liik. Kviitung tasumise kohta esitada Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kuriteoasjade kantseleisse.

Välja mõista OÜ Harrier’ilt tsiviilhagi Maksu-ja Tolliameti Põhja maksu-ja tollikeskuse kasuks summas 2 098 123.00 krooni

Kohtuotsuse peale võib esitada apellatsioonkaebuse ainult seoses väidetava kokkuleppemenetluse normide rikkumisega 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise võib vaidlustada kohtuotsusest eraldi kriminaalmenetluse seadustiku 15. peatüki kohaselt määruskaebe korras.

Piret Liivo Kohtunik