1-08-8045\2 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

1-08-8045

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht

15 september 2008 Tallinn Kriminaalasja number 1-08-8045 (08930000102) Kohtunik Märt Toming Kohtuistungi sekretär Eda Loor Kriminaalasi T.N süüdistus KarS § 386 lg 2 (§ 389¹ lg 3) järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Martin Tuulik Süüdistatav T.N

Registrikood: xxx, aadress xxx, esindaja juhatuse liige Taneli Leivat

Varasem karistatus: puudub Kaitsja Advokaat Tiit Vajak RESOLUTSIOON

1. T.N süüdi tunnistada KarS § 386 lg 2 (§ 389¹ lg 3) ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks rahaline karistus 72 173 (seitsekümmend kaks tuhat ükssada seitsekümmend kolm) krooni, mis tuleb 3 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr 10220034796011 SEB

Eesti Ühispangas või nr 221023778606 Hansapangas viitenumbriga 4100064939, märkides selgitusena „T.N, 1-08-8045, rahaline karistus “.

2. T.N välja mõista KrMS §de 173 lg 1 p 1 ja lg 2; 175 lg 1 p 9; 179 lg 1 p 2 alusel sundraha 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni, mis tuleb 1 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr

10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või nr 221023778606 Hansapangas, viitenumbriga 2800049777, märkides selgitusena „T.N , 1-08-8045, sundraha“.

3. Kriminaalmenetluse kulude ja rahalise karistuse tasumist tõendavad maksekorraldused esitatakse Harju Maakohtu Liivalaia kohtumaja kantseleile Liivalaia 24. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras.

4. Asitõend: Rautakesko AS, Angroo Ehitus AS, Ehitus Service OÜ sularahaarved perioodil 2005 jaanuar – jaanuar 2007, käibemaksukonto väljatrükid pearaamatust perioodil jaanuar 2005 – jaanuar 2007, mis asuvad kriminaalasja juures kd 1 t/l 88-152 jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaaltoimikusse.

5. Asitõend: jaanuar 2006 – jaanuar 2007 Rautakesko AS, Angroo Ehitus AS, Ehitus

Service OÜ sularahaarved, mis asuvad kriminaalasja juures kd 1 t/l 153-172 jätta KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaaltoimikusse.

6. Asitõend: jaanuar 2005 – detsember 2005 Rautakesko AS, Angroo Ehitus AS, Ehitus

Service OÜ sularahaarved, mis asuvad kriminaalasja juures kd 2 t/l 1-20 jätta KrMS §

126 lg 3 p 1 alusel kriminaaltoimikusse.

Edasikaebamise kord

Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool juhul, kui on tegemist

KrMS 9. peatüki 2. jao sätete rikkumisega, esitada 15 päeva jooksul apellatsiooni, mille kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 15 päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on kohtus võimalik kohtuotsusega tutvuda. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kätteandmisele järgnevast päevast alates viieteistkümne päeva jooksul. Apellatsioonkaebuse esitamise viimane päev on 30.09.2008. Juhul, kui apellatsioonkaebust ei esitata, jõustub kohtuotsus 01.10.2008.

Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kohus tuvastas:

T.N (reg.kood xxx; aadress Paldiski mnt 65-20, Tallinn; alates 27.08.1998.a käibemaksukohustuslane) süüdistatakse selles, et tema läbi oma juhatuse liikme Taneli Leivati tegevuse, kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib osaühingut ning on kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist ning tulenevalt Maksukorralduse seaduse (RT I 2002,

26, 150) § 8 lg 1 on kohustatud tagama osaühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, on esitanud maksustamisperioodidel jaanuar 2005 – jaanuar 2007 osaühingu huvides käibedeklaratsioonides valeandmeid, mis seisnes selles, et T.N raamatupidamises on kajastatud võltsitud AS Rautakesko, AS Angroo Ehitus ja OÜ Ehitus Service sularahaarveid kogusummas 3 143 779 krooni (sh käibemaks 479 527 krooni):

Kuupäev Firma nimi Kassa

nr Arve nr Summa kokku Käibemaks

03.01. Rautakesko AS

50004213 8235,00 1256,19

04.01. Ehitus Service OÜ

10636638 7627,00 1163,44

05.01. Rautakesko AS

50006475 6460,00 985,42

06.01. Ehitus Service OÜ 2050003752 6604,00 1007,37

07.01. Rautakesko AS

50008309 4682,00 714,20

07.01. Ehitus Service OÜ 2050004256 5883,00 897,42

10.01. Rautakesko AS

50011266 7670,00 1170,00

10.01. Ehitus Service OÜ 2050007131 4567,00 696,68

11.01. Rautakesko AS

50012651 5589,00 852,56

12.01. Ehitus Service OÜ 2050009523 6132,00 935,41

13.01. Rautakesko AS

50014531 9170,00 1398,81

14.01. Rautakesko AS

50015850 7364,00 1123,32

14.01. Ehitus Service OÜ 2050011279 7180,00 1095,27

17.01. Rautakesko AS

50018196 4690,00 715,42

17.01. Ehitus Service OÜ

15 20500114191 5292,00 807,26

18.01. Ehitus Service OÜ 2050015635 7928,00 1209,37

19.01. Rautakesko AS

50020542 5615,00 856,53

20.01. Rautakesko AS

50021099 6800,00 1037,29

21.01. Ehitus Service OÜ 2050018390 5464,10 833,52

21.01. Rautakesko AS

50022697 5324,00 812,14

24.01. Rautakesko AS

50025245 8475,00 1292,80

25.01. Rautakesko AS

50026410 6525,00 995,34

25.01. Ehitus Service OÜ 2050022753 7788,00 1188,00

27.01. Rautakesko AS

50028723 5926,00 903,97

27.01. Ehitus Service OÜ 2050024088 5848,00 892,08

28.01. Rautakesko AS

50029348 8842,00 1348,78

31.01. Rautakesko AS

50032571 4458,50 680,11

31.01. Ehitus Service OÜ 2050028420 4179,00 637,49

Jaanuar 2005.a kokku

180317,60 27506,19

01.02. Rautakesko AS

50033215 5665,00 864,15

01.02. Ehitus Service OÜ

205002993 5990,00 913,75

03.02. Rautakesko AS

50035526 7325,00 1117,37

04.02. Rautakesko AS

50036092 4535,00 691,78

04.02. Ehitus Service OÜ 2050032827 3758,00 573,26

09.02. Rautakesko AS

50041160 8863,00 1351,98

09.02. Ehitus Service OÜ 2050037622 4488,00 684,61

07.02. Rautakesko AS

50039452 6870,00 1047,97

07.02. Ehitus Service OÜ 2050035137 6556,00 1000,05

11.02. Rautakesko AS

50043480 3610,00 550,68

11.02. Ehitus Service OÜ 2050039243 7340,00 1119,67

14.02. Rautakesko AS

50046280 5701,00 869,64

14.02. Ehitus Service OÜ 2050042068 5039,00 768,66

16.02. Rautakesko AS

50048550 7749,00 1182,05

16.02. Ehitus Service OÜ 2050044370 3642,00 555,58

17.02. Rautakesko AS

50049341 4915,00 749,75

18.02. Rautakesko AS

50050736 6595,00 1006,02

21.02. Rautakesko AS

50053472 5567,00 849,20

22.02. Ehitus Service OÜ 2050050407 5270,00 803,88

22.02. Rautakesko AS

5004171 4050,00 617,80

25.02. Rautakesko AS

50056316 5356,00 817,02

25.02. Ehitus Service OÜ 2050052433 6930,00 1057,12

28.02. Rautakesko AS

50060395 4567,00 696,66

28.02. Ehitus Service OÜ 2050056498 4881,00 744,56 Veebruar 2005.a kokku

135262,00 20633,21

01.03. Rautakesko AS

50061432 4415,00 673,47

02.03. Angroo Ehitus AS

176040 5252,00 801,15

03.03. Rautakesko AS

50063591 7230,00 1102,88

04.03. Ehitus Service OÜ 2050060069 6884,00 1050,12

04.03. Angroo Ehitus AS

177272 7575,00 1155,51

04.03. Rautakesko AS

50064623 5671,00 865,07

08.03. Angroo Ehitus AS

179803 4447,00 678,36

07.03. Rautakesko AS

50067270 8000,00 1220,34

08.03. Ehitus Service OÜ 2050064498 5267,00 803,44

11.03. Rautakesko AS

50071052 6531,00 996,25

11.03. Ehitus Service OÜ 2050067138 4577,00 698,17

10.03. Ehitus Service OÜ 2050066413 7240,00 1104,41

10.03. Rautakesko AS

50070299 4156,00 633,97

14.03. Ehitus Service OÜ 2050071594 5554,00 847,24

14.03. Rautakesko AS

50074501 5485,00 836,69

16.03. Angroo Ehitus AS

184286 6975,00 1063,98

16.03. Rautakesko AS

50076114 7954,00 1213,32

21.03. Rautakesko AS

50081080 4524,00 690,10

21.03. Ehitus Service OÜ 2050078422 3565,00 543,82

18.03. Rautakesko AS

50078427 6565,00 1001,44

18.03. Ehitus Service OÜ 2050075753 6261,00 955,07

18.03. Angroo Ehitus AS

185960 4110,00 626,95

24.03. Rautakesko AS

50084397 5200,00 793,22

23.03. Ehitus Service OÜ 2050080636 7169,10 1093,58

23.03. Rautakesko AS

50083270 7161,00 1092,36

22.03. Angroo Ehitus AS

187691 5120,00 781,02

28.03. Rautakesko AS

50087545 6444,00 982,98

28.03. Angroo Ehitus AS

191313 3675,00 560,59

28.03. Ehitus Service OÜ 2050084241 5459,00 832,73

30.03. Ehitus Service OÜ 2050086827 6040,00 921,35

31.03. Angroo Ehitus AS

192747 6214,00 947,90

31.03. Rautakesko AS

50090271 4515,00 688,73

Märts 2005.a kokku

185235,10 28256,21

01.04. Rautakesko AS

50091094 7010,00 1069,32

04.04. Ehitus Service OÜ 2050090351 7393,00 1127,73

04.04. Rautakesko AS

50094242 5018,00 765,46

06.04. Ehitus Service OÜ 2050092659 3613,00 551,13

06.04. Rautakesko AS

50096504 5949,00 907,47

07.04. Angroo Ehitus AS

196719 6390,00 974,75

08.04. Rautakesko AS

50098421 3983,00 607,58

11.04. Rautakesko AS

50101204 7373,00 1124,69

11.04. Ehitus Service OÜ 2050096230 6582,00 1004,04

12.04. Rautakesko AS

50102086 6313,00 963,00

15.04. Angroo Ehitus AS

201337 4270,00 651,36

15.04. Rautakesko AS

50105317 4834,00 737,39

15.04. Ehitus Service OÜ 2050100462 5492,00 837,77

18.04. Angroo Ehitus AS

203046 4680,00 713,90

18.04. Ehitus Service OÜ 2050102325 4237,00 646,33

19.04. Rautakesko AS

50109162 4700,00 716,95

20.04. Angroo Ehitus AS

204186 4029,00 614,59

21.04. Ehitus Service OÜ 2050105513 5398,10 823,42

22.04. Rautakesko AS

50112645 7109,00 1084,42

25.04. Angroo Ehitus AS

207170 5910,00 901,53

25.04. Rautakesko AS

50115071 5485,00 836,69

26.04. Ehitus Service OÜ 2050109420 4501,00 686,59

26.04. Rautakesko AS

50116498 6627,00 1010,90

29.04. Ehitus Service OÜ 2050112546 3929,00 599,34

29.04. Rautakesko AS

50119271 4565,00 696,36

Aprill 2005.a kokku

135390,10 20652,71

02.05. Ehitus Service OÜ 2050115460 4878,95 744,25

03.05. Rautakesko AS

50123431 4482,00 683,69

06.05. Ehitus Service OÜ 2050119169 5459,00 832,73

06.05. Rautakesko AS

50126782 5565,00 848,90

09.05. Ehitus Service OÜ 2050122742 6429,95 980,83

10.05. Rautakesko AS

5758,47 6795,00 1036,53

12.05. Ehitus Service OÜ 2050125335 5525,40 842,87

13.05. Rautakesko AS

50133126 4599,00 701,54

16.05. Ehitus Service OÜ 2050128455 3428,00 522,93

18.05. Rautakesko AS

50138091 8403,00 1281,81

19.05. Ehitus Service OÜ 2050131395 4694,00 716,02

23.05. Ehitus Service OÜ 2050135272 3935,50 600,33

23.05. Rautakesko AS

50143476 7445,00 1135,68

26.05. Rautakesko AS

50146157 5620,00 857,29

30.05. Ehitus Service OÜ 2050142204 4045,00 617,05

31.05. Rautakesko AS

50151839 4770,00 727,63

Mai 2005.a kokku

86074,80 13130,08

01.06. Rautakesko AS

50152408 6663,00 1016,39

02.06. Ehitus Service OÜ 2050145480 4368,00 666,31

03.06. Rautakesko AS

50154237 4127,00 629,54

06.06. Rautakesko AS

50157071 5485,00 836,69

09.06. Rautakesko AS

5016074 7466,00 1138,88

09.06. Ehitus Service OÜ 2050152372 7856,95 1198,52

13.06. Rautakesko AS

50164229 4596,00 701,08

13.06. Ehitus Service OÜ 2050156723 5550,00 846,62

15.06. Rautakesko AS

50165198 5564,00 848,75

17.06. Rautakesko AS

50168144 5515,00 841,27

17.06. Ehitus Service OÜ 2050160221 6028,95 919,66

21.06. Ehitus Service OÜ 2050164519 7622,95 1162,82

22.08. Rautakesko AS

501733534 4602,00 702,00

27.06. Rautakesko AS

50176070 6465,00 986,19

28.06. Ehitus Service OÜ 2050170652 6874,00 1048,56

30.06. Rautakesko AS

50179497 6376,00 972,61

Juuni 2005.a kokku

95159,85 14515,89

01.07. Ehitus Service AS 2050173400 4741,45 723,28

01.07. Rautakesko AS

50180214 6109,00 931,88

04.07. Ehitus Service AS 2050176076 7036,65 1073,40

04.07. Rautakesko AS

50183095 7064,00 1077,56

05.07. Rautakesko AS

50184529 4483,00 683,85

06.07. Ehitus Service AS 2050178501 6193,40 944,77

06.07. Angroo Ehitus AS

248298 5490,00 837,46

07.07. Rautakesko AS

50186437 5711,00 871,17

08.07. Ehitus Service AS 2050180652 5463,00 833,36

11.07. Ehitus Service AS 2050182316 3942,00 601,34

11.07. Angroo Ehitus AS

251260 7050,00 1075,42

11.07. Rautakesko AS

50190170 8690,00 1325,59

12.07. Rautakesko AS

50191631 5681,00 866,59

13.07. Ehitus Service AS 2050184543 6554,90 999,90

14.07. Rautakesko AS

50193590 7690,00 1173,05

15.07. Ehitus Service AS 2050186720 7565,00 1154,00

15.07. Angroo Ehitus AS

253420 7175,00 1094,49

18.07. Rautakesko AS

50197285 5251,00 801,00

19.07. Ehitus Service AS 2050190399 3115,00 475,19

19.07. Angroo Ehitus AS

255826 5943,00 906,56

19.07. Rautakesko AS

50198457 6019,00 918,15

21.07. Rautakesko AS

50200439 3996,00 609,56

22.07. Ehitus Service AS 2050193472 6340,00 967,10

25.07. Rautakesko AS

50204045 4343,00 662,49

27.07. Ehitus Service AS 2050206279 4580,00 698,66

28.07. Rautakesko AS

50207271 4161,00 634,73

29.07. Angroo Ehitus AS

261015 4950,00 755,08

Juuli 2005.a kokku

155337,40 23695,63

01.08. Rautakesko AS

50211094 5799,00 884,59

01.08. Ehitus Service OÜ 2050202204 6368,00 971,38

03.08. Angroo Ehitus AS

264275 6275,00 957,20

04.08. Rautakesko AS

50214374 8690,00 1325,59

05.08. Angroo Ehitus AS

265325 4455,00 679,58

05.08. Rautakesko AS

50215745 6401,00 976,42

05.08. Ehitus Service OÜ 2050210411 3929,00 599,34

08.08. Rautakesko AS

50218425 7575,00 1155,51

09.08. Ehitus Service OÜ 2050210411 5492,00 837,77

09.08. Angroo Ehitus AS

267696 5515,00 841,27

10.08. Rautakesko AS

50220145 4698,00 716,64

11.08. Angroo Ehitus AS

268919 4620,00 704,75

12.08. Ehitus Service OÜ 2050213625 4237,00 646,33

12.08. Rautakesko AS

50222526 6724,00 1025,69

15.08. Ehitus Service OÜ 2050216258 5398,10 823,42

15.08. Rautakesko AS

50225234 5392,00 822,51

16.08. Angroo Ehitus AS

271168 7890,00 1203,56

17.08. Ehitus Service OÜ 2050218410 7810,00 1191,36

17.08. Rautakesko AS

50227352 5485,00 832,58

18.08. Ehitus Service OÜ 2050219265 4352,00 663,86

19.08. Angroo Ehitus AS

273049 3860,00 588,81

19.08. Rautakesko AS

50229082 6658,00 1015,63

23.08. Ehitus Service OÜ 2050224171 6773,00 1033,19

23.08. Angroo Ehitus AS

275816 7440,00 1134,92

23.08. Rautakesko AS

50233299 4320,00 658,98

31.08. Angroo Ehitus AS

280340 5674,00 865,53

31.08. Rautakesko AS

50241527 4935,00 752,80

30.08. Ehitus Service OÜ 2050231216 4826,90 736,31

29.08. Rautakesko AS

50239480 6526,00 995,49

26.08. Rautakesko AS

50236200 7037,00 1073,44

26.08. Angroo Ehitus AS

277019 4500,00 686,44

26.08. Ehitus Service OÜ 2050227736 5859,00 893,76

August 2005.a kokku

185514,00 28294,65

01.09. Rautakesko AS

50242112 6109,00 931,88

02.09. Rautakesko AS

50243569 4349,00 663,41

02.09. Ehitus Service OÜ 2050234305 8258,00 1259,68

05.09. Rautakesko AS

50246093 9749,00 1487,14

06.09. Rautakesko AS

50247345 4483,00 683,85

06.09. Ehitus Service OÜ 2050238562 5584,00 851,80

08.09. Rautakesko AS

50249621 7283,00 1110,97

09.09. Ehitus Service OÜ 2050241321 6160,00 939,66

09.09. Rautakesko AS

50250240 6472,00 987,25

12.09. Rautakesko AS

50253433 5238,00 799,02

14.09. Rautakesko AS

50255383 6560,00 1000,68

14.09. Ehitus Service OÜ 2050246136 3559,00 542,90

16.09. Rautakesko AS

50257289 4550,00 694,07

19.09. Rautakesko AS

50260112 7495,00 1143,31

19.09. Ehitus Service OÜ 2050251659 7279,00 1110,36

20.09. Rautakesko AS

50261729 5681,00 866,59

21.09. Rautakesko AS

50262549 6195,00 945,00

23.09. Rautakesko AS

50264074 8117,00 1238,19

23.09. Ehitus Service OÜ 2050255255 5074,00 774,01

26.09. Rautakesko AS

50267650 3869,00 590,19

26.09. Ehitus Service OÜ 2050258078 4281,10 653,05

27.09. Rautakesko AS

50268419 5506,00 839,90

29.09. Rautakesko AS

50270610 6185,00 943,47

29.09. Ehitus Service OÜ 2050261526 7054,00 1076,05 September 2005.a kokku

145090,10 22132,43

03.10. Rautakesko AS

50274188 8380,00 1278,31

04.10. Ehitus Service OÜ 2050265192 7931,15 1209,86

06.10. Rautakesko AS

50277506 6202,00 946,07

10.10. Ehitus Service OÜ 2050271056 5383,00 821,14

10.10. Rautakesko AS

50281423 4980,00 759,66

14.10. Rautakesko AS

50285462 7335,00 1118,90

18.10. Ehitus Service OÜ 2050279307 6722,00 1025,39

20.10. Rautakesko AS

50291615 4606,00 702,61

21.10. Ehitus Service OÜ 2050282253 5580,00 851,20

24.10. Rautakesko AS

50295164 5253,00 801,31

27.10. Rautakesko AS

50298019 6407,00 977,34

28.10. Ehitus Service OÜ 2050289106 6446,00 983,28 Oktoober 2005.a kokku

75225,15 11475,07

02.11. Ehitus Service OÜ 2050293401 4678,10 713,63

04.11. Rautakesko AS

50306184 6642,00 1013,19

10.11. Rautakesko AS

50312342 8260,00 1260,00

15.11. Ehitus Service OÜ 2050305739 6850,00 1044,91

17.11. Rautakesko AS

50319588 5889,00 898,32

22.11. Rautakesko AS

50324024 4840,00 738,31

25.11. Ehitus Service OÜ 2050315387 4866,00 742,29

25.11. Rautakesko AS

50327254 7570,00 1154,75

30.11. Rautakesko AS

50332645 5576,00 850,58 №vember2005.a kokku

55171,10 8415,98

01.12. Rautakesko AS

50333063 6163,00 940,12

02.12. Ehitus Service OÜ 2050322371 5001,50 762,95

02.12. Rautakesko AS

50334602 4678,00 713,59

05.12. Ehitus Service OÜ 2050325433 6110,00 932,05

05.12. Rautakesko AS

50337236 5275,00 804,66

06.12. Rautakesko AS

50338452 8283,00 1263,51

09.12. Ehitus Service OÜ 2050329161 4030,20 614,79

09.12. Rautakesko AS

50341785 4444,00 677,90

12.12. Ehitus Service OÜ 2050333167 6784,00 1034,84

12.12. Rautakesko AS

50344272 7664,00 1169,08

14.12. Ehitus Service OÜ 2050335645 4644,00 708,41

14.12. Rautakesko AS

50346427 3689,00 562,73

15.12. Rautakesko AS

50347606 6502,00 991,83

19.12. Rautakesko AS

50351048 4367,00 666,15

20.12. Ehitus Service OÜ 2050341342 7115,80 1085,48

21.12. Rautakesko AS

50353191 5610,00 855,76

23.12. Rautakesko AS

50355297 3531,00 538,63

28.12. Rautakesko AS

50360342 4927,00 751,58

29.12. Ehitus Service OÜ 2050350687 6413,00 978,24 Detsember 2005.a kokku

105231,50 16052,30

2005.a kokku

1539008,70 234760,35

03.01. Rautakesko AS 60017454 7114,00 1085,19

05.01. Ehitus Service OÜ

2060004173 8067,05 1230,57

06.01. Rautakesko AS 60020800 6208,00 946,98

09.01. Rautakesko AS 60023342 7141,00 1089,31

09.01. Ehitus Service OÜ

2060008390 5514,95 841,26

10.01. Rautakesko AS 60024649 4675,00 713,14

12.01. Ehitus Service OÜ

2060011746 6854,60 1045,62

13.01. Rautakesko AS 60027592 9670,00 1475,08

16.01. Rautakesko AS 60030449 5610,00 855,76

16.01. Ehitus Service OÜ

2060015466 4484,00 684,00

18.01. Rautakesko AS 60032121 4539,00 692,39

20.01. Ehitus Service OÜ

2060019682 5790,00 883,22

23.01. Rautakesko AS 60037050 7890,00 1203,56

24.01. Ehitus Service OÜ

2060023531 5864,60 894,60

25.01. Rautakesko AS 60039532 9448,00 1441,22

27.01. Rautakesko AS 60041256 7370,00 1124,24

27.01. Ehitus Service OÜ

2060026105 4357,90 664,76

31.01. Rautakesko AS 60045158 4555,00 694,83

Jaanuar 2006.a kokku

115153,10 17565,73

02.02. Rautakesko AS 60047683 7447,00 1135,98

07.02. Rautakesko AS 60052190 8480,00 1293,56

10.02. Rautakesko AS 60055324 4991,00 761,34

14.02. Rautakesko AS 60059244 6830,00 1041,86

16.02. Rautakesko AS 60061560 5240,00 799,32

20.02. Rautakesko AS 60065101 7080,00 1080,00

22.02. Rautakesko AS 60067312 8100,00 1235,59

27.02. Rautakesko AS 60070238 5340,00 814,58

01.02. Ehitus Service OÜ

2060031009 5058,00 771,56

03.02. Ehitus Service OÜ

2060033523 8709,90 1328,63

06.02. Ehitus Service OÜ

2060036288 6315,00 963,31

09.02. Ehitus Service OÜ

2060039731 5844,00 891,46

14.02. Ehitus Service OÜ

2060044378 7760,10 1183,74

17.02. Ehitus Service OÜ

2060047521 6419,80 979,29

22.02. Ehitus Service OÜ

2060052273 7403,95 1129,42

28.02. Ehitus Service OÜ

2060057435 4246,00 647,69 Veebruar 2006.a kokku

105264,75 16057,33

01.03 Rautakesko AS 60072102 4686,00 714,81

03.03 Rautakesko AS 60074163 7665,00 1169,24

06.03 Rautakesko AS 60077513 6270,00 956,44

09.03 Rautakesko AS 60080418 8210,00 1252,37

10.03 Rautakesko AS 60081241 4460,00 680,34

13.03 Rautakesko AS 60084339 9340,00 1424,75

15.03 Rautakesko AS 60086196 5330,00 813,05

17.03 Rautakesko AS 60088527 7537,00 1149,71

20.03 Rautakesko AS 60090972 6590,00 1005,25

21.03 Rautakesko AS 60092379 5895,00 899,24

23.03 Rautakesko AS 60094717 8184,00 1248,41

28.03 Rautakesko AS 60099423 5000,00 762,71

06.03 Ehitus Service OÜ

2060063321 7297,95 1113,25

13.03 Ehitus Service OÜ

2060070135 5744,00 876,20

21.03 Ehitus Service OÜ

2060078325 8494,55 1295,78

29.03 Ehitus Service OÜ

2060086531 4362,00 665,39

Märts 2006.a kokku

105065,50 16026,94

03.04 Rautakesko AS 60105429 7750,00 1182,20

05.04 Rautakesko AS 60107241 6271,00 956,59

07.04 Rautakesko AS 60109665 5436,00 829,22

10.04 Rautakesko AS 60112067 4760,00 726,10

11.04 Rautakesko AS 60113556 8590,00 1310,34

13.04 Rautakesko AS 60115108 7384,00 1126,37

18.04 Rautakesko AS 60120480 5097,00 777,51

20.04 Rautakesko AS 60122321 6661,00 1016,08

21.04 Rautakesko AS 60123742 4460,00 680,34

24.04 Rautakesko AS 60126304 5365,00 818,39

26.04 Rautakesko AS 60128559 8958,00 1366,47

28.04 Rautakesko AS 60130298 5500,00 838,98

03.04 Ehitus Service OÜ

2060091487 8299,10 1265,96

12.04 Ehitus Service OÜ

2060100323 6517,00 994,12

19.04 Ehitus Service OÜ

2060106701 7678,00 1171,22

26.04 Ehitus Service OÜ

2060113298 6412,00 978,10

Aprill 2006.a kokku

105 327,1 16038,02

02.05. Rautakesko AS 60134084 9019,00 1375,78

02.05. Ehitus Service OÜ

2060119078 8560,00 1305,76

04.05. Rautakesko AS 60136417 4662,00 711,15

05.05. Rautakesko AS 60137566 7015,00 1070,08

05.05. Ehitus Service OÜ

2060122411 5288,00 806,64

08.05. Rautakesko AS 60140314 3631,00 553,88

08.05. Ehitus Service OÜ

2060125162 7023,00 1071,31

09.05. Angroo Ehitus AS

181684 6610,00 1008,31

10.05. Rautakesko AS 60142148 6661,00 1016,08

10.05. Ehitus Service OÜ

2060127597 4557,00 695,14

11.05. Rautakesko AS 60143532 9208,00 1404,61

12.05. Rautakesko AS 60144603 5431,00 828,46

12.05. Ehitus Service OÜ

2060129038 7231,80 1103,16

15.05. Rautakesko AS 60147004 8420,00 1284,41

16.05. Rautakesko AS 60148308 5888,00 898,17

16.05. Ehitus Service OÜ

2060133504 6122,00 933,86

18.05. Angroo Ehitus AS

186772 5547,00 846,15

19.05. Rautakesko AS 60151362 10500,00 1601,69

19.05. Ehitus Service OÜ

2060136349 5796,00 884,14

22.05 Ehitus Service OÜ

2060139403 4350,00 663,56

22.05. Rautakesko AS 2060139403 4350,00 663,56

23.05. Rautakesko AS 60155480 6230,00 950,34

23.05. Angroo Ehitus AS

189813 7482,00 1141,32

24.05. Rautakesko AS 60156170 4608,00 702,92

25.05. Rautakesko AS 60157592 7947,00 1212,25

26.05. Ehitus Service OÜ

2060143247 6410,00 977,80

29.05. Rautakesko AS 60161034 8745,00 1333,98

30.05. Rautakesko AS 60162449 9005,00 1373,64

30.05. Angroo Ehitus AS

193639 4355,00 664,32

31.05. Rautakesko AS 60163563 6895,00 1051,78

31.05. Ehitus Service OÜ

2060148550 3886,20 592,81

Mai 2006.a kokku

201433,00 30727,07

05.06. Rautakesko AS

60168173 6405,00 977,03

06.06 Ehitus Service OÜ

2060154224 6302,95 961,47

09.06 Rautakesko AS 60172362 8627,00 1315,98

13.06 Ehitus Service OÜ

2060161582 5673,00 865,37

14.06 Rautakesko AS 60177398 5560,00 848,14

19.06 Rautakesko AS 60182161 6664,00 1016,54

22.06 Ehitus Service OÜ

2060170350 8279,80 1263,02

26.06 Rautakesko AS 601886337 7633,00 1164,36

Juuni2006.a kokku

55144,75 8411,91

03.07 Rautakesko AS 60193531 5590,00 852,71

03.07 Ehitus Service OÜ

2060180436 9043,00 1379,44

05.07 Rautakesko AS 60195085 6865,00 1047,20

06.07 Ehitus Service OÜ

2060183229 6059,95 924,40

07.07 Rautakesko AS 60197218 10048,00 1532,75

10.07 Rautakesko AS 60200424 8415,00 1283,64

10.07 Ehitus Service OÜ

2060187069 7505,00 1144,83

11.07 Rautakesko AS 60201622 7523,00 1147,58

13.07 Rautakesko AS 60203374 5058,00 771,56

14.07 Rautakesko AS 60204137 8680,00 1324,07

14.07 Ehitus Service OÜ

2060191360 6300,00 961,02

17.07 Rautakesko AS 60207303 4570,00 697,12

18.07 Ehitus Service OÜ

2060195549 8679,95 1324,06

20.07 Rautakesko AS 60210489 6346,00 968,03

21.07 Rautakesko AS 60211733 8945,00 1364,49

21.07 Ehitus Service OÜ

2060198781 6419,80 979,29

24.07 Rautakesko AS 60214503 4726,00 720,92

26.07 Ehitus Service OÜ

2060203561 6440,00 982,37

27.07 Rautakesko AS 60217243 7960,00 1214,24

28.07 Rautakesko AS 60218587 10279,00 1567,98

31.07 Ehitus Service OÜ

2060208089 4370,00 666,61

31.07 Rautakesko AS 60221023 5521,00 842,19

Juuli 2006.a kokku

155343,70 23696,50

02.08 Rautakesko AS 60223155 10595,00 1616,19

02.08 Ehitus Service OÜ

2060209414 7012,00 1069,63

04.08 Rautakesko AS 60225147 8380,00 1278,31

07.08 Rautakesko AS 60228425 5954,00 908,24

08.08 Ehitus Service OÜ

2060216245 5385,00 821,44

09.08 Rautakesko AS 60230480 9851,00 1502,69

11.08 Rautakesko AS 60232336 4880,00 744,41

11.08 Ehitus Service OÜ

2060219365 4298,00 655,63

14.08 Rautakesko AS 60235107 8992,00 1371,66

16.08 Ehitus Service OÜ

2060224383 6239,90 951,85

18.08 Rautakesko AS 60239221 10660,00 1626,10

18.08 Ehitus Service OÜ

2060226727 5109,20 779,37

21.08 Rautakesko AS 60242170 4699,00 716,80

22.08 Ehitus Service OÜ

2060230159 6030,00 919,83

23.08 Rautakesko AS 60244360 7763,00 1184,19

25.08 Rautakesko AS 60246314 9040,00 1378,98

25.08 Ehitus Service OÜ

2060233470 4268,90 651,19

28.08 Rautakesko AS 60249252 5330,00 813,05

30.08 Ehitus Service OÜ

2060238200 6500,00 991,53

31.08 Rautakesko AS 60252481 4332,00 660,81

August 2006.a kokku

135319,00 20641,88

01.09 Rautakesko AS 60253069 10010,00 1526,95

01.09 Ehitus Service OÜ

2060240669 5874,00 896,03

04.09 Rautakesko AS 60256186 7030,00 1072,37

04.09 Angroo Ehitus AS

248180 7340,00 1119,66

05.09 Ehitus Service OÜ

2060244244 8046,00 1227,36

07.09 Rautakesko AS 60259607 5435,00 829,07

07.09 Angroo Ehitus AS

249822 10160,00 1549,83

08.09 Ehitus Service OÜ

2060247656 6974,00 1063,83

11.09 Rautakesko AS 60263414 6090,00 928,98

11.09 Ehitus Service AS

2060250170 9139,90 1394,22

13.09 Rautakesko AS 60265707 11140,00 1699,32

13.09 Angroo Ehitus AS

253069 5085,00 775,68

14.09 Ehitus Service AS

2060253115 5194,90 792,44

15.09 Rautakesko AS 60267337 8900,00 1357,63

18.09 Angroo Ehitus AS

256337 9330,00 1423,22

19.09 Rautakesko AS 60271386 4885,00 745,17

19.09 Ehitus Service AS

2060258075 4592,20 700,51

21.09 Angroo Ehitus AS

257910 5190,00 791,69

22.09 Rautakesko AS 60274057 9522,00 1452,51

22.09 Ehitus Service AS

206061452 8577,00 1308,36

25.09 Rautakesko AS 60277246 8603,00 1312,32

26.09 Angroo Ehitus AS

260781 6614,00 1008,92

28.09 Ehitus Service AS

2060267447 6143,00 937,07

29.09 Rautakesko AS 60281504 5692,00 868,27 September 2006.a kokku

175567,00 26781,41

03.10 Rautakesko AS 60285633 7689,00 1172,90

06.10 Rautakesko AS 60288170 6625,00 1010,59

10.10 Rautakesko AS 60292610 5580,00 851,19

13.10 Rautakesko AS 60295372 9665,00 1474,32

17.10 Rautakesko AS 60299526 6010,00 916,78

23.10 Rautakesko AS 60305451 9550,00 1456,78

27.10 Rautakesko AS 60309342 7431,00 1133,54

02.10 Ehitus Service AS

2060271094 6752,20 1030,00

09.10 Ehitus Service AS

2060278236 7500,00 1144,07

13.10 Ehitus Service AS

2060282558 3462,90 528,24

19.10 Ehitus Service AS

2060288164 4659,90 710,83

27.10 Ehitus Service AS

2060296410 5249,00 800,69

31.10 Rautakesko AS 60313290 5400,00 823,73 Oktoober 2006.a kokku

85574,00 13053,66

01.11 Rautakesko AS 60314212 7462,00 1138,27

03.11 Rautakesko AS 60316405 10040,00 1531,53

06.11 Rautakesko AS 60319060 5835,00 890,08

07.11 Rautakesko AS 60320640 11600,00 1769,49

09.11 Rautakesko AS 60322189 6325,00 964,83

10.11 Rautakesko AS 60323542 7600,00 1159,32

13.11 Rautakesko AS 60326324 5171,00 788,80

15.11 Rautakesko AS 60328767 10848,00 1654,78

17.11 Rautakesko AS 60330430 8407,00 1282,42

20.11 Rautakesko AS 60333575 6640,00 1012,88

21.11 Rautakesko AS 60334021 11220,00 1711,53

22.11 Rautakesko AS 60335404 5563,00 848,59

24.11 Rautakesko AS 60337609 4656,00 710,24

27.11 Rautakesko AS 60340271 7640,00 1165,42

29.11 Rautakesko AS 603420194 10919,00 1665,61

02.11 Ehitus Service OÜ

2060302437 8395,30 1280,64

06.11 Ehitus Service OÜ

2060306354 6164,00 940,27

08.11 Ehitus Service OÜ

2060308636 7264,20 1108,10

10.11 Ehitus Service OÜ

2060310452 8334,60 1271,38

14.11 Ehitus Service OÜ

2060314805 5340,00 814,58

16.11 Ehitus Service OÜ

2060316506 4110,00 626,95

21.11 Ehitus Service OÜ

2060321295 7646,00 1166,34

23.11 Ehitus Service OÜ

2060323397 9438,00 1439,69

27.11 Ehitus Service OÜ

2060327547 6991,00 1066,42

29.11 Ehitus Service OÜ

2060329344 5164,80 787,85

30.11 Rautakesko AS 603421656 6465,00 986,19 №vember 2006.a kokku

195238,90 29782,21

01.12 Ehitus Service OÜ

2060331391 9289,10 1416,98

04.12 Rautakesko AS 60347173 8040,00 1226,44

06.12 Ehitus Service OÜ

2060336716 6659,90 1015,92

07.12 Rautakesko AS 60350150 9550,00 1456,78

11.12 Rautakesko AS 60354526 7382,00 1126,07

11.12 Ehitus Service OÜ

2060341080 4598,00 701,39

14.12 Rautakesko AS 60357133 6606,00 1007,69

15.12 Ehitus Service OÜ

2060345647 4536,00 691,93

18.12 Rautakesko AS 60361072 5496,00 838,37

20.12 Ehitus Service OÜ

2060350366 7361,00 1122,86

22.12 Rautakesko AS 60365183 8337,00 1271,75

28.12 Rautakesko AS 60369318 7295,00 1112,80 Detsember 2006.a kokku

85150,00 12988,98

2006.a kokku

1519391,80 231771,63

04.01 Rautakesko AS 70027512 9410,00 1435,42

08.01 Rautakesko AS 70031080 5510,99 840,65

11.01 Rautakesko AS 70034256 8174,00 1246,88

15.01 Rautakesko AS 70038456 7642,00 1165,73

18.01 Rautakesko AS 70041735 5639,00 860,19

23.01 Rautakesko AS 70046485 9982,00 1522,68

26.01 Rautakesko AS 70049622 4289,00 654,25

31.01 Rautakesko AS 70054514 6428,00 980,54

09.01 Ehitus Service OÜ

2070017319 7605,00 1160,08

12.01 Ehitus Service OÜ

2070020472 5402,10 824,04

15.01 Ehitus Service OÜ

2070023198 9284,10 1416,18

22.01 Ehitus Service OÜ

2070030171 5823,00 888,26

Jaanuar 2007.a kokku

85189,19 12994,90

KOKKU

3 143 779

479 527

Eelnimetatud arvetel märgitud käibemaksu summas 479 527 krooni on alusetult maha arvanud osaühingu 18% määraga maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust ja deklareerinud osaühingu käibedeklaratsioonides tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

479 527 krooni ettenähtust vähem, millega on rikutud Käibemaksuseaduse ( RT I 2003, 82,

554) § 29 lg 1 ja 31 lg 1. Sel viisil on perioodil jaanuar 2005 – jaanuar 2007 esitatud T.N käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi käibemaksu laekumata

479 527 krooni järgmiselt:

Maksustamisperiood Tasumisele kuuluv käibemaks 2005

jaanuar

27 506

veebruar

20 633

märts

28 256

aprill

20 653

mai

13 130 juuni

14 516 juuli

23 696

august

28 295

september

22 132

oktoober

11 475

november

8 416

detsember

16 052

Kokku

234 760 2006

jaanuar

17 566

veebruar

16 057

märts

16 027

aprill

16 038

mai

30 727 juuni

8 412 juuli

23 697

august

20 642

september

26 781

oktoober

13 054

november

29 782

detsember

12 989

Kokku

231 772 2007

12 995

Kokku

12 995

Kõik kokku

479 527

Samuti on T.N maksustamisperioodidel jaanuar 2005 – jaanuar 2007.a esitanud valeandmeid tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mis seisnes selles, et osaühingu kassast on tehtud ajavahemikul jaanuar 2006 – jaanuar 2007.a väljamakseid võltsitud AS Rautakesko, AS Angroo Ehitus ja OÜ Ehitus Service sularahaarvete alusel kogusummas 3 143 779 krooni, mille puhul on tegemist ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetega, kuna arvetel märgitud müüja andmed ei ole õiged ja arvetel näidatud ostu-müügitehinguid ei ole toimunud, mistõttu arved ei vasta RPS § 7 lg 1 sätestatud nõuetele. Seega on Taneli Leivat teinud T.N mittenõuetekohaste kuludokumentide alusel väljamakseid, millelt on jäetud deklareerimata ja tasumata tulumaksu summas 963 932 krooni, millega on rikutud

Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 51 lg 1 ja lg 2 p 3. Sel viisil on T.N läbi

Tanel Leivati tegevuse esitanud perioodil jaanuar 2006- veebruar 2007 tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi tulumaksu laekumata

963 932 krooni järgmiselt:

Maksustamisperiood Ettevõtlusega mitteseotud väljamaksed Tasumisele kuuluv tulumaks 2005

24/76 jaanuar

180 317,60 56942

veebruar

135 262,00 42714

märts

185 235,10 58495

aprill

135 390,10 42755

mai

86 074,80 27182 juuni

95 159,85 30050 juuli

155 337,40 49054

august

185 514,00 58583

september

145 090,10 45818

oktoober

75 225,15 23755

november

55 171,10 17422

detsember

105 231,50 33231

Kokku

1 539 009 486003 2006

23/77 jaanuar

115 153,10 34396

veebruar

105 264,75 31443

märts

105 065,50 31383

aprill

105 327,10 31461

mai

201 433,00 60168 juuni

55 144,75 16472 juuli

155 343,70 46402

august

135 319,00 40420

september

175 567 52442

oktoober

85 574,00 25561

november

195 238,90 58318

detsember

85 150,00 25435

Kokku

1 519 581 453901 2007

22/78 jaanuar

85 189,19 24028

Kokku

85 189,19 24028

Kõik kokku

3 143 779 963932

Seega T.N süüdistatakse selles, et tema esitas maksudeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata 1 443 459 krooni, millega pani toime KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, alates 15.03.2007.a kehtiva KarS redaktsiooni (RT I 2007, 31, 187) § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Juhindudes KrMS § 245 sätetest on ringkonnaprokurör Martin Tuulik, süüdistatav T.N esindaja Taneli Leivat ja kaitsja Tiit Vajak sõlminud kokkuleppe selles, et KarS §

386 lg 2 (§ 389¹ lg 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse 72 173 krooni, mis kuuluks tasumisele 3 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest.

Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatava esindaja selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, kaitsja ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatav on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatav väljendanud oma tõelist tahet.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS §dest 173 lg 1 p 1, lg 2; 175 lg 1 p 9; 248 lg 1 p 4, 249; 311; 313; KarS §§st 386 lg 2 (§ 389¹ lg 3) asub kohus seisukohale, et T.N kuulub KarS § 386 lg 2 (§ 389¹ lg 3)

ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb määrata karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt.

Märt Toming kohtunik