1-07-10440\157 · Viru Maakohus Kohtla-Järve kohtumaja

KOHTUMÄÄRUS

Kohus

Viru Maakohus

Kohtuasja number

1-07-10440

Otsuse tegemise aeg ja koht

4.septembril 2008 Viru Maakohtu Kohtla-Järve Kohtumaja

Kohtunik

Anu Ernits

Kohtuistungi sekretär

Marge Ojaäär

Kriminaalasi

Paul Kärbergi süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi üldmenetluses

Prokurör

Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita

Hlebnikova

Süüdistatav

Paul Kärberg, isikukood 34801272236, xxxxxxxx xxxxxxx

töökoht: xxxxxxx xxxxxxxx, elukoht: xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

kohtulikult karistamata.

Kaitsjad

Vandeadvokaadid Olev Kuklase ja Andrus Lillo

Resolutsioon

Juhindudes KrMS § 274 lg 5, § 202 lg 1, lg 2 p 1,2,lg 3, lg 6,

MÄÄRAS:

1.Prokuröri taotlus rahuldada.

Kriminaalasjas 1-07-10440(02934000010) Paul Kärbergi süüdistuses KarS § 386 lg 1

järgi lõpetada kriminaalmenetlus KrMS § 202 lg 1,2 alusel.

KrMS § 202 lg 2 p 1 järgi panna Paul Kärbergile kohustus tasuda kriminaalmenetluse

kulud:

määratud

kaitsjale

makstud

tasu

1982,40

krooni

ja

kaitsjatele

kriminaaltoimikust koopiate tegemise kulu 2875,90 krooni.

KrMS § 202 lg 2 p 2 järgi panna Paul Kärbergile kohustus maksta riigituludesse

100 000(sada tuhat) krooni.

KrMS § 202 lg 3 järgi määrata Paul Kärbergile KrMS § 202 lg 2 p 1, p 2 järgi pandud

kohustuste täitmise tähtajaks 4 kuud.

KrMS § 202 lg 6 kohaselt, kui isik, kelle suhtes on kriminaalmenetlus lõpetatud KrMS §

202 lg 2 kohaselt, ei täida talle pandud kohustust, uuendab kohus prokuratuuri taotlusel

kriminaalmenetluse oma määrusega. Karistuse mõistmisel arvestatakse kohustuste osa,

mille isik on täitnud.

2. Vabastada aresti alt tsiviilhagi tagamiseks Viru Maakohtu kinnistusosakonnas Jõhvis

arestitud kinnistud: maatulundusmaa xxxxxxxxxxxx, registriosa nr xxxxxxxxxxxx,

katastritunnus xxxxxxxxxxxxx, maatulundusmaa xxxxxxxxxxxxxx, registriosa nr

xxxxxxxxxx, katastritunnus xxxxxxxxxxxxxxxxxx,

maatulundusmaa xxxxxxxxxxxx, registriosa nr xxxxxxxxxx katastritunnus

xxxxxxxxxxxxxxx, elamumaa xxxxxxxxxxxx registriosa nr xxxxxxxxxxx, katastritunnus

xxxxxxxxxxxxx ja maatulundusmaa xxxxxxxxxxxxxx, registriosa nr xxxxxxxxxx,

katastritunnus xxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

3.Asitõendid:

CD-R koos asitõendite digitaalfotode failidega jätta kriminaaltoimiku juurde.

Tagastada juriidilistele isikutele raamatupidamisdokumendid: xx xxxxxxxxxxxxxxx

raamatupidamisdokumendid pitseeritud kaustikutes nr 2 (2 tk), nr 3, nr 5, nr 6 ja nr7,

Xx xxxxxxxxxx – 1 kaust raamatupidamisdokumentidega, xx xxxxxxxxxxxxxxxx- 1

kaust raamatupidamisdokumentidega.

Paberilehed, visiitkaardid, erinevad pitsatid- hävitada.

KrMS § 385 p 7 kohaselt ei saa KrMS § 202 sätestatud alustel kriminaalmenetluse

lõpetamise ja uuendamise määruse peale esitada määruskaebust.

Asjaolud ja põhjendused.

1.Viru Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör Rita Hlebnikova taotlus

kriminaalmenetluse lõpetamiseks, millega on ühinenud süüdistatav Paul Kärberg ja

tema kaitsjad.

Kriminaalasjas nr 02934000010 alustati menetlust Maksupettuste Uurimise Keskuse Ida

osakonna poolt 19.02.2002.a. Ida-Viru Maksuameti 14.02.2002.a. avalduse nr 8-03/5 alusel

KrK § 1481 lg2, 5 ja 8 järgi ettenähtud kuriteo tunnustel. 22.08.2007 on Paul Kärbergile

esitatud süüdistus KarS § 386 lg 1 alusel, mis vastab alates 15.03.2007 Karistusseadustiku §

389-1 lg 1 sättele.

02.09.2008 esitasid Paul Kärbergi kaitsjad A.Lillo ja O.Kuklase taotluse kriminaalmenetluse

lõpetamiseks KrMS § 202 alusel.

Ringkonnaprokurör, vaadanud läbi kaitsjate taotluse, on otsustanud esitada maakohtule

taotluse alljärgnevatel asjaoludel:

1. Kriminaalmenetluse esemeks on teise astme kuritegu.

2. Maksuamet on esitanud maakohtule taotluse tsiviilhagist loobumiseks, seega loobunud

kahjunõudest summas 4. 481.135 krooni.

3. Süüdistatava Paul Kärbergi raske tervisliku seisundi tõttu ei ole võimalik käesolevat

kohtumenetlust sedavõrd mahukas ja keerulises kriminaalasjas läbi viia ning jõustunud

kohtulahendit saavutada mõistliku ajavahemiku jooksul.

4. Lähtudes asjaolust, et sanktsioonis on ette nähtud ka rahaline karistus, siis riik ei halvenda

enda positsiooni, nõustudes kriminaalmenetluse lõpetamisega KrMS § 202 alusel.

Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 202 lg 1 ja 2 ringkonnaprokurör

t a o t l e b : 1.Kohtunikult lõpetada kriminaalasja nr 02934000010 menetlus.

2.Kohustada Paul Kärbergi / ik 34801272236/

3.Tasuda kriminaalmenetluse kulud.

4.Tasuda riigituludesse summa 100 000 krooni.

5.Kohustuse täitmise tähtajaks määrata: 03.03.2009.

2.Süüdistus. Paul Kärberg on 24.08.2007 antud kohtu alla süüdistuses, et tema, olles

ajavahemikul 16.03.2000.a – 08.07.2002.a P G (äriregistrikood xxxxxxxx; ajavahemikul

16.03.2000 – 08.07.2002 aadress: xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; registreeritud KMKR nr

xxxxxxxxxxxxxxx käibemaksukohustuslasena alates 01.07.2000.a) juhatuse ainuliige, omades

vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 P G esindusõigust kõigis õigustoimingutes,

olles Äriseadustiku § 183 kohaselt kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, ning

rikkudes Maksukorralduse seaduse (RT I, 1994, 1, 5; RT I, 2000, 45, 279) § 81, § 12 lg 1, §

22 lg 4, kuni 01.01.2002.a kehtinud Käibemaksuseaduse (RT I, 1993, 38, 847; RT I, 2000, 7

,41) § 10 p 1, 2, 4; § 18 lg 1 p1, lg 6, 7; § 24 lg 1 sätteid ja alates 01.01.2002.a kehtinud

Käibemaksuseaduse (RT I, 2001, 64, 368) § 11 lg 1, 2; § 20 lg 1,2, lg 3 p 1; § 22 lg 1, 6

sätteid, esitas tahtlikult, käibemaksuga maksustatavate summade vähendamise eesmärgil,

ajavahemiku juuli 2000.a – märts 2002 kohta maksuhaldurile (Ida-Viru Maksuametile,

asukohaga Rahu 3, Jõhvi) käibedeklaratsioonides valeandmeid. Selle tulemusena P jättis

arvestamata ning eelarvesse jäi laekumata käibemaks 2.057.313 krooni.

Samuti tema, rikkudes kuni 01.07.2002.a. kehtinud Maksukorralduse seaduse § 81, 12 lõike 1

( RT I 1994, 1, 5 ); Raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 68, 790; 1999, 101, 903) ning

alates 01.01.2000.a. kehtiva Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903) § 1 lg 3, § 2 lg 3, § 13

lg 1, lg 3 p 1, § 32 lg 1,2, § 36 lg 3, § 41 p1, § 51 lg 1, lg 2 p 3, 4, 5 ning § 54 lg 2, 4;

Rahapesu tõkestamise seaduse (RT I 1998, 110, 1811) § 7 lg 3 nõudeid, esitas tahtlikult

valeandmeid OÜ P G juuli 2000 kuni veebruar 2002 kohta koostatud tulu- ja sotsiaalmaksu

maksudeklaratsioonides (alates jaanuarist 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku

kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonid). Seisuga 12.01.2004.a OÜ P

G poolt jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu

maksudeklaratsioonides arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks 2.479.349 krooni.

Pärast Ida-Viru Maksuameti poolt 05.12.2003 esitatud revisjoniakti nr 4-04/59/89 OÜ P G

juhatuse liige Paul Kärberg esitas 12.01.2004.a uued OÜ P G jaanuari, veebruari, märtsi,

aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri, novembri, detsembri 2001.a ja veebruari

2002.a tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid, milles eelnevate deklaratsioonidega olid

muudetud ning sellega arvestati täiendavalt tulumaks summas 55 527 krooni. OÜ P G poolt

jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides

arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks 2. 423. 822 krooni. Sellega pani ta

toime kuriteo, mis on kvalifitseeritav KarS § 386 lg 1 järgi. mille tulemusel jäi maksudena

riigieelarvesse laekumata 4 481 135 krooni. Alates 15.03.2007 vastab see Karistusseadustiku

§ 389-1 lg 1 sättele, mis näeb ette vastutuse maksudeklaratsioonis või muus maksuhaldurile

esitatud dokumendis valeandmete esitamise eest maksu-või kinnipidamiskohustuse

vähendamise

või

tagastusnõude

suurendamise

või

tekitamise

eesmärgil

või

kinnipidamiskohustuse rikkumise eest, kui sellega jäi maksudena laekumata, tagastati,

tasaarvestati või hüvitati alusetult suurele kahjule vastav summa või enam.

3.Poolte seisukohad kohtus.

Prokurör leiab, et käesolevas kriminaalasjas puudub avalik menetlushuvi, sest 2.astme

kuriteo eest näeb KarS ette rahalise karistuse või kuni 3-aastase vangistuse, riik on loobunud

tsiviilhagist ja süüdistatava raske tervislik seisund ei võimalda kohtumenetlust läbi viia

mõistliku aja jooksul. Süüdistatav nõustus tasuma riigi tuludesse 100.000 krooni ja

menetluskulud. Riik ei ohusta oma positsiooni, kui süüdlasele pannakse rahalised kohustused

ja kriminaalmenetlus lõpetatakse. Prokuröri taotlusega nõustumise kohta on andnud allkirjad

nii süüdistatav kui kaitsjad.

Süüdistatav selgitas, et ta taotleb kriminaalmenetluse lõpetamist prokuröri taotluses toodud

tingimustel ning tasub ka menetluskulud. Ta ei ole enam tööalaselt ega omanikuna seotud Pe

G. Käesolevaks ajaks on ta invaliidsuspensionär- hiljuti määrati tema töövõime kaotuse tase

80%.

Süüdistatava

kaitsjad

O.Kuklase

ja

A.Lillo

avaldasid

seisukohta,

et

taotlus

kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 202 alusel tuleb rahuldada. Kriminaalasjas puudub

avalik menetlushuvi, sest tegemist on 2.astme kuriteoga, mille eest on ette nähtud ka rahaline

karistus, tsiviilhagi puudub, kriminaalmenetlus on kestnud pikka aega ning tõenditest on

uuritud vaid osa: 80 tunnistajast on üle kuulatud 30, 15-köitelisest toimikust on avaldatud 3

köites olevad tõendid. Seoses kriminaalmenetluse lõpetamiseks prokuröriga peetud

läbirääkimiste käigus loobusid süüdistatav ja ta kaitsjad kõikvõimalikest vaidlustest, mis on

Eesti riigi vastu, sealhulgas loobus süüdistatav ka võimalusest saada Eesti riigilt

kompensatsiooni.

4.Kohtu seisukoht.

4.1.Prokuröri, süüdistatava ja ta kaitsjate taotluse läbivaatamise aluseks on KrMS § 274 lg 5,

mille kohaselt võib kohus prokuröri ja süüdistatava taotlusel lõpetada kriminaalmenetluse

käesoleva seadustiku §-des 202–203-1 sätestatud alustel.

4.2.KrMS § 202 lg 1 sätestab, et kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu ja selles

kahtlustatava või süüdistatava isiku süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama

kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse

tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib

prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse

lõpetaks.

4.3.Paul Kärberg on 24.08.2007 antud kohtu alla KarS § 386 lg 1 järgi( millele vastab KarS §

389-1 lg 1), mis on teise astme kuritegu. KarS § 386 lg 1 sanktsioon näeb ette rahalise

karistuse või kuni 3-aastase vangistuse

Teda süüdistatakse selles, et tema, olles ajavahemikul 16.03.2000.a – 08.07.2002.a P G

juhatuse ainuliige, omades vastavalt Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 181 lg 1 P G esindusõigust

kõigis õigustoimingutes, olles Äriseadustiku § 183 kohaselt kohustatud korraldama

osaühingu raamatupidamist, ning rikkudes Maksukorralduse seaduse § 81, § 12 lg 1, § 22 lg

4, kuni 01.01.2002.a kehtinud Käibemaksuseaduse § 10 p 1, 2, 4; § 18 lg 1 p1, lg 6, 7; § 24

lg 1 sätteid ja alates 01.01.2002.a kehtinud Käibemaksuseaduse § 11 lg 1, 2; § 20 lg 1,2, lg

3 p 1; § 22 lg 1, 6, esitas tahtlikult, käibemaksuga maksustatavate summade vähendamise

eesmärgil, ajavahemiku juuli 2000.a – märts 2002 kohta Ida-Viru Maksuametile

käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena P G jättis arvestamata ning eelarvesse

jäi laekumata käibemaks 2.057.313 krooni.

Samuti tema, rikkudes kuni 01.07.2002.a. kehtinud Maksukorralduse seaduse § 81, 12 lõike 1

Raamatupidamise seaduse ning alates 01.01.2000.a. kehtiva Tulumaksuseaduse § 1 lg 3, § 2

lg 3, § 13 lg 1, lg 3 p 1, § 32 lg 1,2, § 36 lg 3, § 41 p1, § 51 lg 1, lg 2 p 3, 4, 5 ning § 54 lg 2,

4; Rahapesu tõkestamise seaduse § 7 lg 3, esitas tahtlikult valeandmeid P G juuli 2000 kuni

veebruar 2002 kohta koostatud tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides. Seisuga

12.01.2004.a P G poolt jäi ajavahemikul juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu

maksudeklaratsioonides arvestamata ja riigieelarvesse laekumata tulumaks 2.479.349 krooni.

Pärast Ida-Viru Maksuameti poolt 05.12.2003 esitatud revisjoniakti esitas ta 12.01.2004.a

uued P G jaanuari, veebruari, märtsi, aprilli, mai, juuni, juuli, augusti, septembri, oktoobri,

novembri, detsembri 2001.a ja veebruari 2002.a tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioonid,

millega arvestati täiendavalt tulumaks summas 55 527 krooni. P G poolt jäi ajavahemikul

juuli 2000 – veebruar 2002 tulu- ja sotsiaalmaksu maksudeklaratsioonides arvestamata ja

riigieelarvesse laekumata tulumaks 2. 423. 822 krooni. Riigieelarvesse jäi maksudena

laekumata kokku 4.481 135 krooni. Sellega pani ta toime kuriteo, mis on kvalifitseeritav

KarS § 386 lg 1 järgi. Alates 15.03.2007 vastab see Karistusseadustiku § 389-1 lg 1.

4.4. Kriminaalasja kohtueelne menetlus on toimunud 5 aastat ja 6 kuud (19.02.2002-

23.08.2007). 02.07.2008 on Euroopa Inimõiguste Kohus teinud Eesti Valitsusele ettepaneku

tasuda Paul Kärbergile 4000 eurot kompensatsiooni varaliste ja mittevaraliste kahjude katteks.

Kohtumenetlus on toimunud alates 24.08.2008. Kohtule esitatud kriminaaltoimik koosneb 15

köitest, sellele lisandub suur hulk asitõendeid, mille hulgas on 7 köidet dokumente.

Süüdistuse tõenditeks on süüdistusakti kohaselt 80 tunnistajat.

Ühe aasta jooksul on esitatud tõenditest uuritud vaid väike osa- üle on kuulatud 30 tunnistajat

ning avaldatud on tõendid kolmest toimiku köitest. Kohtuliku uurimise mõistliku aja jooksul

lõpetamist takistavad nii süüdistatava tervislik seisund kui ka raskused suure hulga

tunnistajate leidmiseks, kelle kontaktandmed olid määratletud mitu aastat tagasi. Ka näitasid

kohtus ülekuulatud tunnistajate ütlused, et enamus neist ei mäletanud toimunud tehinguid,

mille kohta nad olid andnud ütlusi mitu aastat tagasi.

Maksu- ja Tolliamet on kohtus loobunud tsiviilhagist.

Süüdimõistmise korral oleks kohtul võimalik kaaluda kuni 25.000 krooni rahalise karistuse ja

vangistuse 1 kuu kuni 3 aastat mõistmist

4.5.Riigikohtu 24.04.2007 otsuses nr 3-1-1-9-07 sedastati, et KrMS §-s 202 kriminaalasja

menetlejale antud õigus lõpetada menetlus otstarbekuse tõttu on käsitatav kaalutlusõigusena,

mille eesmärk hõlmab lisaks menetlusökonoomikale ka proportsionaalsuse põhimõttest

tuleneva vajaduse välistada karistuse kohaldamine juhtudel, mil see oleks teo asjaolusid

silmas pidades ilmselgelt mittemõõdukas.

4.6. Kaaludes määruse p.4.4 kirjeldatud asjaolusid, leiab kohus, et käesolevas kriminaalasjas

puudub avalik menetlushuvi ja arvestades kuriteo toimepanemisest möödunud 6 aastat,

võimalikku karistust, selleni jõudmise võimalust alles pikalt kestva kohtumenetluse järel, aga

ka süüdistatava invaliidsust, oleks mõistetav karistus ilmselgelt ebaproportsionaalne.

Süüdistatav võttis endale kohustuse maksta riigituludesse 100.000 krooni, mis ületab

neljakordselt maksimaalse võimaliku rahalise karistuse, ja tasuda kriminaalmenetluse kulud.

Sellest tulenevalt on olemas alus rahuldada prokuröri, süüdistatava ja tema kaitsjate taotlus

kriminaalmenetluse lõpetamiseks KrMS § 202 lg 1,2 alusel taotluses toodud tingimustel.

KrMS § 202 lg 2 p 1 järgi hüvitamisele kuuluvad kriminaalmenetluse kulud on määratud

kaitsjale makstud tasu 1982,40 krooni ja kaitsjatele kriminaaltoimikust koopiate tegemise

kulu 2875,90 krooni.

KrMS § 202 lg 3 järgi määrata Paul Kärbergile KrMS § 202 lg 2 p 1, p 2 järgi pandud

kohustuste täitmise tähtajaks 4 kuud.

5. Tsiviilhagi tagamiseks on kriminaalasjas arestitud Viru Maakohtu kinnistusosakonnas

Jõhvis süüdistatatvale kuuluv kinnisvara:maatulundusmaaxxxxxxxxxxxxxx, registriosa

nrxxxxxxxx, katastritunnus xxxxxxxxx, maatulundusmaa xxxxxxxxxxx, registriosa nr

xxxxxxxxx, katastritunnus xxxxxxxxxxxx,

maatulundusmaa xxxxxxxxxxxx, registriosa nr xxxxxxxxxxxxx, katastritunnus

xxxxxxxxxxxx, elamumaa xxxxxxxxxxxxxxx, registriosa nr xxxxxxxxxxx, katastritunnus x

xxxxxxxxxxx ja maatulundusmaa xxxxxxxxxxxx, registriosa nr x xxxxxxxx, katastritunnus

xxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Nimetatud kinnistud tuleb vabastada aresti alt .

6.Kriminaalasja juures olevad asitõendid:

CD-R koos asitõendite digitaalfotode failidega jätta kriminaaltoimiku juurde.

Tagastada juriidilistele isikutele raamatupidamisdokumendid: xxxxxxxxxxxx

raamatupidamisdokumendid pitseeritud kaustikutes nr 2 (2 tk),3,5,6,7,

1 kaust xxxxxxxxx raamatupidamisdokumentidega, 1 kaust xxxxxxxxxxxx

raamatupidamisdokumentidega.

Paberilehed, visiitkaardid, erinevad pitsatid- hävitada.

Kohtunik

Anu Ernits