1-10-16180/7 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kriminaalasi nr. 1-10-16180

28.aprillil 2011.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus

Kohtunik

Liina Pohlak

Sekretär

Thea Tikenberg

Tõlk

Valeri Helmar juuresolekul

Prokurör

Tambet Grauberg

Kaitsja

Rein Kiviloo, Sven Sillar, Marina Leis, Mart Missik, Oleg

Nišajev, Natalia Lausmaa ja Tõnu Meidra, osavõtul

Arutas 12.04.2011 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses

ANDREI GRITSUK, isikukood 37903050268, vene keel, xxxx, põhiharidus, töökoht OÜ xxxx

elukoht; xxxx, varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend vahistamine

süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi

ROMAN SAFONOV, isikukood 37805170284, vene keel, xxxx, keskharidus, xxx, elukoht

xxxx, varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend elukohast lahkumise keeld

süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi

ANATOLI KUZJOMIN, isikukood 37510240283, vene keel, xxx, kõrgharidus, töökoht xxx,

elukoht xxxx varem kriminaalkorras karistatud

Tõkend elukohast lahkumise keeld

süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi

NIKITA ILJIN, isikukood 38508150245, vene keel, xxx, keskharidus, töökoht xxx, elukoht

xxxx, varem kriminaalkorras karistamata

Tõkend elukohast lahkumise keeld

süüdistuses KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 2järgi

Z.X, isikukood xxxxxxxxxxx, vene keel, xxxx, keskharidus, töökoht xxx, elukoht xxxx varem

kriminaalkorras karistamata

Tõkend elukohast lahkumise keeld

süüdistuses KarS § 3891 lg 2järgi

C.Y, isikukood xxxxxxxxxxx, vene keel, xxxx, kõrgharidus, töökoht xxxx, elukoht xxx varem

kriminaalkorras karistamata

Tõkend elukohast lahkumise keeld

süüdistuses KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3järgi

Q.W, isikukood xxxxxxxxxxx, vene keel, xxxx, kõrgharidus, töökoht xxxx, elukoht xxxx varem

kriminaalkorras karistamata

Tõkend elukohast lahkumise keeld

süüdistuses KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3järgi

Kohus tuvastas:

Andrei Gritsuk´i süüdistatakse selles, et tema kuulus Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a.

maikuuni tegutsenud kolmest isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega

kuritegelikku ühendusse, kuhu lisaks kuulusid Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin.

Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu käibemaksuga maksustatava

vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses maksmata jätmisest, so KarS §-s

3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine. Kuritegeliku ühenduse tegevus oli

suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb selles, et selle liikmed olid OÜ W

(reg.kood xxxxxx, alates 20.04.10.a. nimega TI OÜ; kasutati jaanuar 2010, millisel ajavahemikul

juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni

01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse liige

A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul

juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige

A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusele

nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd

maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonide esitamata jätmisele.

Kuritegelik ühendus korraldanud Läti ja Poola äriühingutelt määrdeõli ostu ja transpordi OÜ-de

W, A, C ja L nimel ning selle diislikütusena Eestis edasimüümise, millelt ei ole tasutud aktsiisi

ega käibemaksu. Selleks andis A. Gritsuk kuritegeliku ühenduse liidrina ülesandeid Anatoli

Kuzjominile. Andrei Gritsuk korraldas kuritegeliku ühenduse liikmete tegevust järgmiselt:

1. Anatoli Kuzjomin tegeles Andrei Gritsuki korraldusel Läti ja Poola äriühingutelt diisli ja

kütteõli ostmisega ja vedelkütuse veo tellimisega OÜ-de W, A, C ja L nimelt. Samuti pidas A.

Kuzjomin A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise

kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks. Kokkuleppel A. Gritsuk´iga on A. Kuzjomin

ostnud OÜ G tegevjuhina OÜ-delt W, A, C ja L diislikütust, et seda müüa OÜ G nimelt edasi

vedelkütuse kokkuostjatele, millega varjati müüdava diislikütuse päritolu ja kvaliteeti.

2. Roman Safonov koostas Andrei Gritsuki ülesandel OÜ-de W, A, C ja L nimelt vajalikud

kauba müügiarved, saatelehed ja muud dokumendid ning tegi internetipanga kaudu ülekandeid

nimetatud osaühingute kontodelt. R. Safonov´i ülesandeks oli esitada nimetatud osaühingute

nimelt maksuhaldurile ebaõigeid andmeid käibedeklaratsioonides, samuti korraldada andmete

esitamata jätmist. Käibedeklaratsioone esitas M.R, kes koostas R. Safonovil saadud andmete

alusel OÜ-de W, A, C ja L ebaõiged käibedeklaratsioonid ja esitas need maksuhaldurile.

Kuritegeliku ühenduse liikmena oli R. Safonovi kohustuseks raha väljaviimine OÜ-de W, A, C

ja L pangakontodelt, mis oli sinna laekunud vedelkütuse eest koos käibemaksuga. Selleks võttis

R. Safonov raha pangakontodelt välja või kandis eelnimetatud äriühingute kontodele laekunud

raha OÜ V pangakontole. OÜ V pangkontodele kantud raha võttis Roman Safonov või viimase

ülesandel Z.X sularahaautomaatide või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis üle

Andrei Gritsuk´ile.

3. Kuritegeliku ühenduse tööjaotuse järgi tegeles Nikita Iljin maksukuritegude toimepanemiseks

vajalike äriühingute otsimisega ja neile juhatuse liikmete vormistamisega. N. Iljin kohustuseks

oli sõlmida lepingud äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks ning kontrollida juriidiliste isikute käibemaksukohustuslastena

registris olekut, samuti vastata maksuhalduri päringutele äriühingute tehingute kohta. N. Iljin

vormistas OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode

kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus

alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ CO ning märtsis-aprillis 2010 ka

OÜ CI üle.

Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis

e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja

Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste

toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin

valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei

Gritsuk´ile.

Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk

ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin´iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende

osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola

äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex,

formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid,

vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt

Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A

ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil

erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber

OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks

Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos

saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse

sarnaseks.

Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt

transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse

toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse

edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel

Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel

osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1

maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks.

Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1

alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu.

Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute

käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja

kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1

kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud

tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust.

Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts

2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt:

OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni,

OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni,

OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni,

OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni.

Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse

kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis

Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti

Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha

valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud

sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk

kuritegeliku ühenduse liikmete vahel.

Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega

ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud

teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm

aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Andrei Gritsuk toime KarS § 255 lg 1 järgi

kvalifitseeritava kuriteo.

2.) Samuti on Andrei Gritsuk ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni

märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx, juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni

13.01.2010; alates 20.04.10.a. nimega TI OÜ) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ

C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ

L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise

eesmärgil.

A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt

käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja

viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA

OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime

all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-

kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli

ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast

Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele

vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L

ja G nimelt.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4

p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute

kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin´iga, kes korraldas juhatuse liikmete

vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L

pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid

ja PIN-kalkulaatorid.

Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei

Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas

olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning

laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt

kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜ-

de W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse

terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise

juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja

Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu

võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks.

Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed

saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et

tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele

vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele

vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis

tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus.

Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega

veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini

poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse

sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas

Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved

diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15

lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20%

maksumääraga käibemaksu.

Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele.

Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin´iga ja Z.X´iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk´iga

viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega

OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A.

Gritsuk´ile üle. Andrei Gristuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga, Nikita Iljin´iga

ja Anatoli Kuzjomin´iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvalealltoodud äriühingute

nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimiskohustust rikkudes:

1. OÜ W nimel toimus 2010 jaanuaris käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ

W käibedeklaratsioonis ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

4.01.2010

nr 040110/1 VO OÜ

Diislikütus

346625,00 69325,00

415950,00

4.01.2010

nr 040110/2 VO OÜ

Diislikütus

417125,00 83425,00

500550,00

4.01.2010

nr 40110

G OÜ

Diislikütus

400750,00 80150,00

480900,00

5.01.2010

nr 50110

G OÜ

Diislikütus

341000,00 68200,00

409200,00

6.01.2010

nr 060110/1 VO OÜ

Diislikütus

381875,00 76375,00

458250,00

6.01.2010

W0601

BH OÜ

Diislikütus

385000,00 77000,00

462000,00

6.01.2010

W0601-1

BH OÜ

Diislikütus

253000,00 50600,00

303600,00

6.01.2010

nr 60110/1

G OÜ

Diislikütus

551500,00 110300,00

661800,00

6.01.2010

nr 60110

G OÜ

Diislikütus

365300,00 73060,00

438360,00

7.01.2010

W2912

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

7.01.2010

nr 70110/2

ET OÜ

Diislikütus

361120,00 72224,00

433344,00

7.01.2010

W0702

BH OÜ

Diislikütus

82016,67

16403,33

98420,00

7.01.2010

W0701

BH OÜ

Diislikütus

381300,00 76260,00

457560,00

7.01.2010

W0701-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

7.01.2010

nr 70110/1

G OÜ

Diislikütus

335500,00 67100,00

402600,00

7.01.2010

nr 70110

G OÜ

Diislikütus

348440,00 69688,00

418128,00

8.01.2010

nr 080110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

8.01.2010

W0801

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

8.01.2010

W0801-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

8.01.2010

nr 80110

G OÜ

Diislikütus

368225,00 73645,00

441870,00

11.01.2010

nr 110110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

11.01.2010

W1101

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

11.01.2010

W1101-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110/1 VO OÜ

Diislikütus

408250,00 81650,00

489900,00

12.01.2010

nr 120110/2 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

nr 120110/3 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

W1201

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

12.01.2010

W1201-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

W1201-2

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110

G OÜ

Diislikütus

338100,00 67620,00

405720,00

13.01.2010

nr 130110/1 ET OÜ

Diislikütus

349280,00 69856,00

419136,00

13.01.2010

W1301

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

13.01.2010

nr 130110

G OÜ

Diislikütus

341610,00 68322,00

409932,00

14.01.2010

nr 140110/2 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

14.01.2010

W1401

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

14.01.2010

nr 140110/3 G OÜ

Diislikütus

612000,00 122400,00

734400,00

14.01.2010

nr 140110/1 G OÜ

Diislikütus

346560,00 69312,00

415872,00

14.01.2010

nr 140110

G OÜ

Diislikütus

357430,00 71486,00

428916,00

15.01.2010

nr 150110/1 VO OÜ

Diislikütus

363562,50 72712,50

436275,00

15.01.2010

nr 150110/1 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

15.01.2010

W1501

BH OÜ

Diislikütus

458791,67 91758,33

550550,00

15.01.2010

nr 150110

G OÜ

Diislikütus

338955,00 67791,00

406746,00

18.01.2010

W1801

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

18.01.2010

W1801

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

18.01.2010

W1801-1

BH OÜ

Diislikütus

382933,33 76586,67

459520,00

18.01.2010

W1801-2

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001

PR OÜ

Diislikütus

298599,17 59719,83

358319,00

20.01.2010

W2001-1

PR OÜ

Diislikütus

314166,67 62833,33

377000,00

20.01.2010

W2001

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-1

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-2

BH OÜ

Diislikütus

414862,50 82972,50

497835,00

21.01.2010

nr 210110/1 G OÜ

Diislikütus

21109,00

4221,80

25330,80

21.01.2010

nr 210110

G OÜ

Diislikütus

351330,00 70266,00

421596,00

22.01.2010

W2201

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

22.01.2010

W2201-1

BH OÜ

Diislikütus

453375,00 90675,00

544050,00

22.01.2010

W2201-2

BH OÜ

Diislikütus

447562,50 89512,50

537075,00

23.01.2010

nr 230110/1 VO OÜ

Diislikütus

229833,33 45966,67

275800,00

25.01.2010

W2501

BH OÜ

Diislikütus

445250,00 89050,00

534300,00

25.01.2010

W2501-1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67 87908,33

527450,00

25.01.2010

nr 250110

G OÜ

Diislikütus

348342,50 69668,50

418011,00

26.01.2010

nr 260110/1 G OÜ

Diislikütus

326100,00 65220,00

391320,00

26.01.2010

nr 260110

G OÜ

Diislikütus

389570,00 77914,00

467484,00

27.01.2010

nr 270110

G OÜ

Diislikütus

350135,00 70027,00

420162,00

27.01.2010

nr 270110/3 G OÜ

Grease Oil Formex 612000,00 122400,00

734400,00

28.01.2010

nr 280110

G OÜ

Grease Oil Formex 255000,00 51000,00

306000,00

29.01.2010

nr 290110/3 G OÜ

Diislikütus

305300,00 61060,00

366360,00

29.01.2010

nr 290110/2 G OÜ

Diislikütus

170550,00 34110,00

204660,00

29.01.2010

nr 290110/1 G OÜ

Diislikütus

209160,00 41832,00

250992,00

29.01.2010

nr 290110

G OÜ

Diislikütus

351000,00 70200,00

421200,00

Kokku jaanuar

24742645 4948529

29691174

OÜ W soetusarved jaanuarikuus 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks

maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

6.01.2010

nr 01

FIE V.R

Transpordi teenused

24000,00

4800,00

28800,00

6.01.2010

nr 0601/2 G OÜ

Transpordi teenused

27500,00

5500,00

33000,00

7.01.2010

nr 0701/2 G OÜ

Transpordi teenused

30500,00

6100,00

36600,00

8.01.2010

nr 02

FIE V.R

Transpordi teenused

13000,00

2600,00

15600,00

8.01.2010

nr 0801/1 G OÜ

Transpordi teenused

33600,00

6720,00

40320,00

12.01.2010

nr 04

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

15.01.2010

nr 06

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

18.01.2010

1033

OÜ KK

Canon FX-10 tooner

812,5

162,5

19.01.2010

nr 459

OÜ HV

19L veepudel, Veejahutaja

420,00

84,00

504,00

21.01.2010

nr 09

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

26.01.2010

nr 12

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

31.01.2010

21001001 SI OÜ

Veoteenused

210000,00 42000,00

252000,00

Kokku jaanuar

384033

76807

460839

OÜ W ühendusesisene soetamine jaanuaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

4.01.2010

nr 2/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16328,00

255477,68

51095,54

4.01.2010

nr 1/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

15353,00

240222,25

48044,45

6.01.2010

nr 7/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16263,00

254460,66

50892,13

11.01.2010 W-110110

SIA AM LTD

Oil Formex E

17760,00

277883,62

55576,72

13.01.2010 1-1/01/10

SIA "LE"

Oil Formex E

18120,00

283516,39

56703,28

13.01.2010 nr 24/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17717,74

277222,39

55444,48

13.01.2010 nr 22/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17454,32

273100,76

54620,15

19.01.2010 33/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18401,28

287917,47

57583,49

20.01.2010 nr 6

OI AS

Transportteenus 2800,00

43810,48

8762,10

21.01.2010 nr 4

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

22.01.2010 nr 40/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18420,38

288216,32

57643,26

22.01.2010 41/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17601,53

275404,10

55080,82

26.01.2010 nr 7

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

20.01.2010 35/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18553,41

290297,78

58059,56

Kokku

201773

3157056

631411

Roman Safonovi korraldusel esitas raamatupidaja M.R OÜ W 25.02.2010.a maksuhaldurile

2010.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis R. Safonovi poolt antud andmete alusel valeandmeid

järgmiselt:

Käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 786 796 krooni,

käibemaksu summas 157 359 krooni ja sisendkäibemaksu summas 157 308 krooni, seega

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 51 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 27 899 701 krooni, 20% käibemaksu 5 579 940 krooni,

sisendkäibemaksu 708 218 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 3 157 056 krooni,

millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada käibedeklaratsioonis maksustavalt

käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud OÜ W käibedeklaratsioonis valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

2. OÜ C nimelt toimus jaanuaris ja veebruaris 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ C käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus Summa

Käibemaks Kokku

13.01.2010

nr 1-1301 LI OÜ

Diislikütus

405055,00

81011,00

486066,00

13.01.2010

nr 4-1301 AO OÜ

Diislikütus

417916,67

83583,33

501500,00

14.01.2010

nr 1-1401 LI OÜ

Diislikütus

365120,00

73024,00

438144,00

15.01.2010

nr 1-1501 LI OÜ

Diislikütus

374170,00

74834,00

449004,00

18.01.2010

nr 1-2001 AO OÜ

Diislikütus

358750,00

71750,00

430500,00

19.01.2010

nr 2-1901 AO OÜ

Diislikütus

245145,83

49029,17

294175,00

20.01.2010

nr 1-2101 AO OÜ

Diislikütus

119583,33

23916,67

143500,00

20.01.2010

nr 2-2101 AO OÜ

Diislikütus

203291,67

40658,33

243950,00

20.01.2010

nr 2-2001 AO OÜ

Diislikütus

333700,00

66740,00

400440,00

22.01.2010

nr 1-2201 LI OÜ

Diislikütus

373635,00

74727,00

448362,00

22.01.2010

nr 3-2501 AO OÜ

Diislikütus

313308,33

62661,67

375970,00

25.01.2010

nr 1-2501 AO OÜ

Diislikütus

199041,67

39808,33

238850,00

25.01.2010

nr 4-2501 AO OÜ

Diislikütus

310270,83

62054,17

372325,00

28.01.2010

nr 1-2801 AO OÜ

Diislikütus

194791,67

38958,33

233750,00

29.01.2010

nr 1-2901 AO OÜ

Diislikütus

375375,00

75075,00

450450,00

29.01.2010

nr 2-2901 AO OÜ

Diislikütus

417000,00

83400,00

500400,00

29.01.2010

nr 2-2901 LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

Kokku jaanuar

5405780,00

1081156,00 6486936,00

1.02.2010

nr A2

BH OÜ

Diislikütus

445250,00

89050,00

534300,00

1.02.2010

nr A1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67

87908,33

527450,00

1.02.2010

nr 1-0102 VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

1.02.2010

nr 1

AO OÜ

Diislikütus

193375,00

38675,00

232050,00

2.02.2010

nr 1-0202 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

2.02.2010

nr 2

AO OÜ

Diislikütus

284375,00

56875,00

341250,00

3.02.2010

nr 1-0302 G OÜ

Diislikütus

336552,00

67310,40

403862,40

3.02.2010

nr 3

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

4.02.2010

nr 01

LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

4.02.2010

nr 5-0402 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

4.02.2010

nr 4-0402 G OÜ

Diislikütus

206607,00

41321,40

247928,40

4.02.2010

nr 2-0402 G OÜ

Diislikütus

416250,00

83250,00

499500,00

4.02.2010

nr 3-0402 G OÜ

Diislikütus

84375,00

16875,00

101250,00

4.02.2010

nr 1-0402 G OÜ

Diislikütus

334572,00

66914,40

401486,40

3.02.2010

nr 4

AO OÜ

Diislikütus

332291,67

66458,33

398750,00

5.02.2010

nr 02

LI OÜ

Diislikütus

238050,00

47610,00

285660,00

4.02.2010

nr 5

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

5.02.2010

nr 6

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

5.02.2010

nr 7

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

8.02.2010

nr 03

LI OÜ

Diislikütus

397900,00

79580,00

477480,00

8.02.2010

nr 3

BH OÜ

Diislikütus

437775,00

87555,00

525330,00

8.02.2010

nr 2

BH OÜ

Diislikütus

392875,00

78575,00

471450,00

8.02.2010

nr 1

BH OÜ

Diislikütus

54625,00

10925,00

65550,00

9.02.2010

nr 8

AO OÜ

Diislikütus

382458,33

76491,67

458950,00

10.02.2010

nr 9

AO OÜ

Diislikütus

309225,00

61845,00

371070,00

9.02.2010

nr 2-0902 G OÜ

Diislikütus

250200,00

50040,00

300240,00

9.02.2010

nr 1-0902 G OÜ

Diislikütus

334235,00

66847,00

401082,00

11.02.2010

nr 10

AO OÜ

Diislikütus

341000,00

68200,00

409200,00

12.02.2010

nr 3-1202 G OÜ

Diislikütus

384752,00

76950,40

461702,40

Kokku veebruar

9543707,17

1908741,43 11452448,60

Kokku C

14949487,17 2989897,43 17939384,60

OÜ C soetusarved jaanuaris ja veebruaris 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks

Kokku

12.01.2010

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

13.01.2010

505/1

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

29.01.2010

1017

AO OÜ

Transportteenus

3600

4320

Kokku jaanuar

12600

2520

15120

4.02.2010

nr 00079 MT AS

diislikütuse hoiustamine 6244,03

1248,81

7492,84

5.02.2010

nr 00085 MT AS

diislikütuse hoiustamine 1525,22

305,04

1830,26

5.02.2010

nr 15

FIE V.R

Transportteenus

31200,00 6240,00

37440,00

9.02.2010

nr 00094 MT AS

diislikütuse hoiustamine 2684,50

536,90

3221,40

12.02.2010

nr 17

FIE V.R

Transportteenus

23633,00 4726,60

28359,60

Kokku veebruar

65286,75 13057,35

78344,10

Kokku C

77887

15577

93464

OÜ C ühendusesisene soetamine jaanuaris ja veebruaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

11.02.2010 CMR100IL002 OS IP SIA

Keraamiline õli 17304,08

270750,02

54150,00

11.02.2010 CMR100IL001 OS IP SIA

Keraamiline õli 16709,30

261443,73

52288,75

Kokku

34013

532194

106439

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F´d osaühingu juhatuse liikmena jätkama,

kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged

andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas

raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C jaanuarikuu käibedeklaratsioonis

valeandmeid järgmiselt:

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas

3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti

summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405

780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on

rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva

käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat

käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni.

OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) §

8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

tahtlikult

esitamata

2010

veebruarikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075

901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja

ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile

deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni.

Andrei Gritsuk on maksukohustuse vähendamise eesmärgil esitanud ühiselt ja kooskõlastatult

Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Roman Safonov´iga maksuhaldurile valeandmeid OÜ C

poolt tasumisele kuuluva käibemaksu kohta, samuti jätnud andmed esitamata, mille tulemusena

on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud

kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

3. OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka

bensiini, ostes seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20%

käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on

R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R

29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel

ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

esitamata

2010

märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9

672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest

soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

Andrei Gritsuk on maksukohustuse vähendamise eesmärgil esitanud ühiselt ja kooskõlastatult

Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Roman Safonov´iga OÜ A nimelt maksuhaldurile

käibedeklaratsioonis valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille tõttu tulemusena on

jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud

kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

4. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A,

C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides

valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F´ile ja Z.X´ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata

jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni pani Andrei

Gritsuk toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo.

Roman Safonov´i süüdistatakse selles, et tema on Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a.

maikuuni kuulunud enam kui kolmest isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete

jaotusega kuritegelikku ühendusse, kuhu kuulusid lisaks temale Anatoli Kuzjomin ja Nikita Iljin

ning ühenduse juht Andrei Gritsuk. Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu

käibemaksuga maksustatava vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses

maksmata jätmisest, so KarS §-s 3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine.

Kuritegeliku ühenduse tegevus oli suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb

selles, et selle liikmed olid OÜ W (reg.kood xxxxxx; kasutati jaanuar 2010, millisel

ajavahemikul juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010

kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse

liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul

juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige

A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusele

nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd

maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonide esitamata jätmisele.

Kuritegeliku ühenduse liikmete vahel oli alltoodud püsiv ülesannete jaotus:

1. Andrei Gritsuk oli kuritegelikku ühenduse liider, kelle juhtimisel on kuritegelik ühendus

korraldanud Läti ja Poola äriühingutelt määrdeõli ostu ja transpordi OÜ-de W, A, C ja L nimel

ning selle diislikütusena Eestis edasimüümise, millelt ei ole tasutud aktsiisi ega käibemaksu.

Selleks andis A. Gritsuk kuritegeliku ühenduse juhina ülesandeid Anatoli Kuzjominile, Roman

Safonovile ja läbi Roman Safonovi Nikita Iljinile, millega omas kuritegeliku ühenduse juhina

kontrolli nimetatud osaühingute tehingute, rahade liikumise ja maksuhaldurile deklareeritava

maksukohustuse üle.

2. Anatoli Kuzjomin tegeles Andrei Gritsuki korraldusel Läti ja Poola äriühingutelt diisli ja

kütteõli ostmisega ja vedelkütuse veo tellimisega OÜ-de W, A, C ja L nimelt. Samuti pidas A.

Kuzjomin A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise

kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks. Kokkuleppel A. Gritsuk´iga on A. Kuzjomin

ostnud OÜ G tegevjuhina OÜ-delt W, A, C ja L diislikütust, et seda müüa OÜ G nimelt edasi

vedelkütuse kokkuostjatele, millega varjati müüdava diislikütuse päritolu ja kvaliteeti.

3. Roman Safonov koostas Andrei Gritsuki ülesandel OÜ-de W, A, C ja L nimelt vajalikud

kauba müügiarved, saatelehed ja muud dokumendid ning tegi internetipanga kaudu ülekandeid

nimetatud osaühingute kontodelt. R. Safonov´i ülesandeks oli esitada nimetatud osaühingute

nimelt maksuhaldurile ebaõigeid andmeid käibedeklaratsioonides, samuti korraldada andmete

esitamata jätmist. Käibedeklaratsioone esitas M.R, kes koostas R. Safonovil saadud andmete

alusel OÜ-de W, A, C ja L ebaõiged käibedeklaratsioonid ja esitas need maksuhaldurile.

Kuritegeliku ühenduse liikmena oli R. Safonovi kohustuseks raha väljaviimine OÜ-de W, A, C

ja L pangakontodelt, mis oli sinna laekunud vedelkütuse eest koos käibemaksuga. Selleks võttis

R. Safonov raha pangakontodelt välja või kandis eelnimetatud äriühingute kontodele laekunud

raha OÜ V pangakontole. OÜ V pangkontodele kantud raha võttis Roman Safonov või viimase

ülesandel Z.X sularahaautomaatide või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis üle

Andrei Gritsuk´ile.

4. Kuritegeliku ühenduse tööjaotuse järgi tegeles Nikita Iljin maksukuritegude toimepanemiseks

vajalike äriühingute otsimisega ja neile juhatuse liikmete vormistamisega. N. Iljin kohustuseks

oli sõlmida lepingud äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks ning kontrollida juriidiliste isikute käibemaksukohustuslastena

registris olekut, samuti vastata maksuhalduri päringutele äriühingute tehingute kohta. N. Iljin

vormistas OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode

kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus

alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ COning märtsis-aprillis 2010 ka

OÜ CI üle.

Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis

e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja

Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste

toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin

valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei

Gritsuk´ile.

Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk

ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin´iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende

osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola

äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex,

formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid,

vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt

Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A

ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil

erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber

OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks

Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos

saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse

sarnaseks.

Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt

transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse

toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse

edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel

Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel

osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1

maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks.

Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1

alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu.

Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute

käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja

kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1

kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud

tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust.

Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts

2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt:

OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni,

OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni,

OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni,

OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni.

Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse

kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis

Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti

Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha

valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud

sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk

kuritegeliku ühenduse liikmete vahel.

Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega

ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud

teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm

aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Roman Safonov toime KarS § 255 lg 1 järgi

kvalifitseeritava kuriteo.

2.) Samuti on Roman Safonov ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni

märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni

13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse

liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse

liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil.

A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt

käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja

viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA

OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime

all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-

kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli

ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast

Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele

vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L

ja G nimelt.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ´iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4

p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute

kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin´iga, kes korraldas juhatuse liikmete

vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L

pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid

ja PIN-kalkulaatorid.

Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei

Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas

olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning

laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt

kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜ-

de W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse

terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise

juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja

Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu

võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks.

Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed

saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et

tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele

vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele

vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis

tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus.

Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega

veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini

poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse

sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas

Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved

diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15

lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20%

maksumääraga käibemaksu.

Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele.

Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin´iga ja Z.X´iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk´iga

viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega

OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A.

Gritsuk´ile üle. Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gristuk ´iga, Nikita Iljin´iga

ja Anatoli Kuzjomin´iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvale alltoodud äriühingute

nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

1. OÜ W nimel toimus 2010 jaanuaris käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ

W käibedeklaratsioonis ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

4.01.2010

nr 040110/1 VO OÜ

Diislikütus

346625,00 69325,00

415950,00

4.01.2010

nr 040110/2 VO OÜ

Diislikütus

417125,00 83425,00

500550,00

4.01.2010

nr 40110

G OÜ

Diislikütus

400750,00 80150,00

480900,00

5.01.2010

nr 50110

G OÜ

Diislikütus

341000,00 68200,00

409200,00

6.01.2010

nr 060110/1 VO OÜ

Diislikütus

381875,00 76375,00

458250,00

6.01.2010

W0601

BH OÜ

Diislikütus

385000,00 77000,00

462000,00

6.01.2010

W0601-1

BH OÜ

Diislikütus

253000,00 50600,00

303600,00

6.01.2010

nr 60110/1

G OÜ

Diislikütus

551500,00 110300,00

661800,00

6.01.2010

nr 60110

G OÜ

Diislikütus

365300,00 73060,00

438360,00

7.01.2010

W2912

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

7.01.2010

nr 70110/2

ET OÜ

Diislikütus

361120,00 72224,00

433344,00

7.01.2010

W0702

BH OÜ

Diislikütus

82016,67

16403,33

98420,00

7.01.2010

W0701

BH OÜ

Diislikütus

381300,00 76260,00

457560,00

7.01.2010

W0701-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

7.01.2010

nr 70110/1

G OÜ

Diislikütus

335500,00 67100,00

402600,00

7.01.2010

nr 70110

G OÜ

Diislikütus

348440,00 69688,00

418128,00

8.01.2010

nr 080110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

8.01.2010

W0801

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

8.01.2010

W0801-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

8.01.2010

nr 80110

G OÜ

Diislikütus

368225,00 73645,00

441870,00

11.01.2010

nr 110110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

11.01.2010

W1101

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

11.01.2010

W1101-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110/1 VO OÜ

Diislikütus

408250,00 81650,00

489900,00

12.01.2010

nr 120110/2 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

nr 120110/3 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

W1201

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

12.01.2010

W1201-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

W1201-2

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110

G OÜ

Diislikütus

338100,00 67620,00

405720,00

13.01.2010

nr 130110/1 ET OÜ

Diislikütus

349280,00 69856,00

419136,00

13.01.2010

W1301

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

13.01.2010

nr 130110

G OÜ

Diislikütus

341610,00 68322,00

409932,00

14.01.2010

nr 140110/2 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

14.01.2010

W1401

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

14.01.2010

nr 140110/3 G OÜ

Diislikütus

612000,00 122400,00

734400,00

14.01.2010

nr 140110/1 G OÜ

Diislikütus

346560,00 69312,00

415872,00

14.01.2010

nr 140110

G OÜ

Diislikütus

357430,00 71486,00

428916,00

15.01.2010

nr 150110/1 VO OÜ

Diislikütus

363562,50 72712,50

436275,00

15.01.2010

nr 150110/1 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

15.01.2010

W1501

BH OÜ

Diislikütus

458791,67 91758,33

550550,00

15.01.2010

nr 150110

G OÜ

Diislikütus

338955,00 67791,00

406746,00

18.01.2010

W1801

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

18.01.2010

W1801

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

18.01.2010

W1801-1

BH OÜ

Diislikütus

382933,33 76586,67

459520,00

18.01.2010

W1801-2

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001

PR OÜ

Diislikütus

298599,17 59719,83

358319,00

20.01.2010

W2001-1

PR OÜ

Diislikütus

314166,67 62833,33

377000,00

20.01.2010

W2001

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-1

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-2

BH OÜ

Diislikütus

414862,50 82972,50

497835,00

21.01.2010

nr 210110/1 G OÜ

Diislikütus

21109,00

4221,80

25330,80

21.01.2010

nr 210110

G OÜ

Diislikütus

351330,00 70266,00

421596,00

22.01.2010

W2201

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

22.01.2010

W2201-1

BH OÜ

Diislikütus

453375,00 90675,00

544050,00

22.01.2010

W2201-2

BH OÜ

Diislikütus

447562,50 89512,50

537075,00

23.01.2010

nr 230110/1 VO OÜ

Diislikütus

229833,33 45966,67

275800,00

25.01.2010

W2501

BH OÜ

Diislikütus

445250,00 89050,00

534300,00

25.01.2010

W2501-1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67 87908,33

527450,00

25.01.2010

nr 250110

G OÜ

Diislikütus

348342,50 69668,50

418011,00

26.01.2010

nr 260110/1 G OÜ

Diislikütus

326100,00 65220,00

391320,00

26.01.2010

nr 260110

G OÜ

Diislikütus

389570,00 77914,00

467484,00

27.01.2010

nr 270110

G OÜ

Diislikütus

350135,00 70027,00

420162,00

27.01.2010

nr 270110/3 G OÜ

Grease Oil Formex 612000,00 122400,00

734400,00

28.01.2010

nr 280110

G OÜ

Grease Oil Formex 255000,00 51000,00

306000,00

29.01.2010

nr 290110/3 G OÜ

Diislikütus

305300,00 61060,00

366360,00

29.01.2010

nr 290110/2 G OÜ

Diislikütus

170550,00 34110,00

204660,00

29.01.2010

nr 290110/1 G OÜ

Diislikütus

209160,00 41832,00

250992,00

29.01.2010

nr 290110

G OÜ

Diislikütus

351000,00 70200,00

421200,00

Kokku jaanuar

24742645 4948529

29691174

OÜ W soetusarved jaanuarikuus 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks

maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

6.01.2010

nr 01

FIE V.R

Transpordi teenused

24000,00

4800,00

28800,00

6.01.2010

nr 0601/2 G OÜ

Transpordi teenused

27500,00

5500,00

33000,00

7.01.2010

nr 0701/2 G OÜ

Transpordi teenused

30500,00

6100,00

36600,00

8.01.2010

nr 02

FIE V.R

Transpordi teenused

13000,00

2600,00

15600,00

8.01.2010

nr 0801/1 G OÜ

Transpordi teenused

33600,00

6720,00

40320,00

12.01.2010

nr 04

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

15.01.2010

nr 06

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

18.01.2010

1033

OÜ KK

Canon FX-10 tooner

812,5

162,5

19.01.2010

nr 459

OÜ HV

19L veepudel, Veejahutaja

420,00

84,00

504,00

21.01.2010

nr 09

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

26.01.2010

nr 12

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

31.01.2010

21001001 SI OÜ

Veoteenused

210000,00 42000,00

252000,00

Kokku jaanuar

384033

76807

460839

OÜ W ühendusesisene soetamine jaanuaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

4.01.2010

nr 2/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16328,00

255477,68

51095,54

4.01.2010

nr 1/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

15353,00

240222,25

48044,45

6.01.2010

nr 7/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16263,00

254460,66

50892,13

11.01.2010 W-110110

SIA AM LTD

Oil Formex E

17760,00

277883,62

55576,72

13.01.2010 1-1/01/10

SIA "LE"

Oil Formex E

18120,00

283516,39

56703,28

13.01.2010 nr 24/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17717,74

277222,39

55444,48

13.01.2010 nr 22/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17454,32

273100,76

54620,15

19.01.2010 33/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18401,28

287917,47

57583,49

20.01.2010 nr 6

OI AS

Transportteenus 2800,00

43810,48

8762,10

21.01.2010 nr 4

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

22.01.2010 nr 40/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18420,38

288216,32

57643,26

22.01.2010 41/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17601,53

275404,10

55080,82

26.01.2010 nr 7

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

20.01.2010 35/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18553,41

290297,78

58059,56

Kokku

201773

3157056

631411

Roman Safonovi korraldusel esitas raamatupidaja M.R OÜ W 25.02.2010.a maksuhaldurile

2010.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis R. Safonovi poolt antud andmete alusel valeandmeid

järgmiselt:

Käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 786 796 krooni,

käibemaksu summas 157 359 krooni ja sisendkäibemaksu summas 157 308 krooni, seega

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 51 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 27 899 701 krooni, 20% käibemaksu 5 579 940 krooni,

sisendkäibemaksu 708 218 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 3 157 056 krooni,

millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele

kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ W käibedeklaratsioonis valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

2. OÜ C nimelt toimus jaanuaris ja veebruaris 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ C käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus Summa

Käibemaks Kokku

13.01.2010

nr 1-1301 LI OÜ

Diislikütus

405055,00

81011,00

486066,00

13.01.2010

nr 4-1301 AO OÜ

Diislikütus

417916,67

83583,33

501500,00

14.01.2010

nr 1-1401 LI OÜ

Diislikütus

365120,00

73024,00

438144,00

15.01.2010

nr 1-1501 LI OÜ

Diislikütus

374170,00

74834,00

449004,00

18.01.2010

nr 1-2001 AO OÜ

Diislikütus

358750,00

71750,00

430500,00

19.01.2010

nr 2-1901 AO OÜ

Diislikütus

245145,83

49029,17

294175,00

20.01.2010

nr 1-2101 AO OÜ

Diislikütus

119583,33

23916,67

143500,00

20.01.2010

nr 2-2101 AO OÜ

Diislikütus

203291,67

40658,33

243950,00

20.01.2010

nr 2-2001 AO OÜ

Diislikütus

333700,00

66740,00

400440,00

22.01.2010

nr 1-2201 LI OÜ

Diislikütus

373635,00

74727,00

448362,00

22.01.2010

nr 3-2501 AO OÜ

Diislikütus

313308,33

62661,67

375970,00

25.01.2010

nr 1-2501 AO OÜ

Diislikütus

199041,67

39808,33

238850,00

25.01.2010

nr 4-2501 AO OÜ

Diislikütus

310270,83

62054,17

372325,00

28.01.2010

nr 1-2801 AO OÜ

Diislikütus

194791,67

38958,33

233750,00

29.01.2010

nr 1-2901 AO OÜ

Diislikütus

375375,00

75075,00

450450,00

29.01.2010

nr 2-2901 AO OÜ

Diislikütus

417000,00

83400,00

500400,00

29.01.2010

nr 2-2901 LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

Kokku jaanuar

5405780,00

1081156,00 6486936,00

1.02.2010

nr A2

BH OÜ

Diislikütus

445250,00

89050,00

534300,00

1.02.2010

nr A1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67

87908,33

527450,00

1.02.2010

nr 1-0102 VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

1.02.2010

nr 1

AO OÜ

Diislikütus

193375,00

38675,00

232050,00

2.02.2010

nr 1-0202 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

2.02.2010

nr 2

AO OÜ

Diislikütus

284375,00

56875,00

341250,00

3.02.2010

nr 1-0302 G OÜ

Diislikütus

336552,00

67310,40

403862,40

3.02.2010

nr 3

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

4.02.2010

nr 01

LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

4.02.2010

nr 5-0402 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

4.02.2010

nr 4-0402 G OÜ

Diislikütus

206607,00

41321,40

247928,40

4.02.2010

nr 2-0402 G OÜ

Diislikütus

416250,00

83250,00

499500,00

4.02.2010

nr 3-0402 G OÜ

Diislikütus

84375,00

16875,00

101250,00

4.02.2010

nr 1-0402 G OÜ

Diislikütus

334572,00

66914,40

401486,40

3.02.2010

nr 4

AO OÜ

Diislikütus

332291,67

66458,33

398750,00

5.02.2010

nr 02

LI OÜ

Diislikütus

238050,00

47610,00

285660,00

4.02.2010

nr 5

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

5.02.2010

nr 6

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

5.02.2010

nr 7

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

8.02.2010

nr 03

LI OÜ

Diislikütus

397900,00

79580,00

477480,00

8.02.2010

nr 3

BH OÜ

Diislikütus

437775,00

87555,00

525330,00

8.02.2010

nr 2

BH OÜ

Diislikütus

392875,00

78575,00

471450,00

8.02.2010

nr 1

BH OÜ

Diislikütus

54625,00

10925,00

65550,00

9.02.2010

nr 8

AO OÜ

Diislikütus

382458,33

76491,67

458950,00

10.02.2010

nr 9

AO OÜ

Diislikütus

309225,00

61845,00

371070,00

9.02.2010

nr 2-0902 G OÜ

Diislikütus

250200,00

50040,00

300240,00

9.02.2010

nr 1-0902 G OÜ

Diislikütus

334235,00

66847,00

401082,00

11.02.2010

nr 10

AO OÜ

Diislikütus

341000,00

68200,00

409200,00

12.02.2010

nr 3-1202 G OÜ

Diislikütus

384752,00

76950,40

461702,40

Kokku veebruar

9543707,17

1908741,43 11452448,60

Kokku C

14949487,17 2989897,43 17939384,60

OÜ C soetusarved jaanuaris ja veebruaris 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks

Kokku

12.01.2010

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

13.01.2010

505/1

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

29.01.2010

1017

AO OÜ

Transportteenus

3600

4320

Kokku jaanuar

12600

2520

15120

4.02.2010

nr 00079 MT AS

diislikütuse hoiustamine 6244,03

1248,81

7492,84

5.02.2010

nr 00085 MT AS

diislikütuse hoiustamine 1525,22

305,04

1830,26

5.02.2010

nr 15

FIE V.R

Transportteenus

31200,00 6240,00

37440,00

9.02.2010

nr 00094 MT AS

diislikütuse hoiustamine 2684,50

536,90

3221,40

12.02.2010

nr 17

FIE V.R

Transportteenus

23633,00 4726,60

28359,60

Kokku veebruar

65286,75 13057,35

78344,10

Kokku C

77887

15577

93464

OÜ C ühendusesisene soetamine jaanuaris ja veebruaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

11.02.2010 CMR100IL002 OS IP SIA

Keraamiline õli 17304,08

270750,02

54150,00

11.02.2010 CMR100IL001 OS IP SIA

Keraamiline õli 16709,30

261443,73

52288,75

Kokku

34013

532194

106439

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F´d osaühingu juhatuse liikmena jätkama,

kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged

andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas

raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid

järgmiselt:

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas

3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti

summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405

780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on

rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva

käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat

käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni.

OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) §

8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

tahtlikult

esitamata

2010

veebruarikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075

901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja

ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile

deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Andrei

Gritsuk ´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

3. OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka

bensiini, ostes seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20%

käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on

R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R

29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel

ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

esitamata

2010

märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9

672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest

soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Andrei

Gritsuk ´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ A nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38

lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

4. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 kr, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A,

C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides

valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F´ile ja Z.X´ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata

jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni (1 124 312.30

€) pani Roman Safonov toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo.

Anatoli Kuzjomin´it süüdistatakse selles, et tema

1.) tema on Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a. maikuuni kuulunud enam kui kolmest

isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega kuritegelikku ühendusse, kuhu

kuulusid lisaks temale Roman Safonov ja Nikita Iljin ning ühenduse juht Andrei Gritsuk.

Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu käibemaksuga maksustatava

vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses maksmata jätmisest, so KarS §-s

3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine. Kuritegeliku ühenduse tegevus oli

suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb selles, et selle liikmed olid OÜ W

(reg.kood xxxxxx; kasutati jaanuar 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liikmeteks

E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood

xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx;

kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood

xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid

Maksu-

ja

Tolliameti

Põhja

maksu-

ja

tollikeskusele

nimetatud

äriühingute

käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd maksuhaldurile eelnimetatud

äriühingute nimel käibedeklaratsioonides andmete esitamata jätmisele.

Kuritegeliku ühenduse liikmete vahel oli alltoodud püsiv ülesannete jaotus:

1. Andrei Gritsuk oli kuritegelikku ühenduse liider, kelle juhtimisel on kuritegelik ühendus

korraldanud Läti ja Poola äriühingutelt määrdeõli ostu ja transpordi OÜ-de W, A, C ja L nimel

ning selle diislikütusena Eestis edasimüümise, millelt ei ole tasutud aktsiisi ega käibemaksu.

Selleks andis A. Gritsuk kuritegeliku ühenduse juhina ülesandeid Anatoli Kuzjominile, Roman

Safonovile ja läbi Roman Safonovi Nikita Iljinile, millega omas kuritegeliku ühenduse juhina

kontrolli nimetatud osaühingute tehingute, rahade liikumise ja maksuhaldurile deklareeritava

maksukohustuse üle.

2. Anatoli Kuzjomin tegeles Andrei Gritsuki korraldusel Läti ja Poola äriühingutelt diisli ja

kütteõli ostmisega ja vedelkütuse veo tellimisega OÜ-de W, A, C ja L nimelt. Samuti pidas A.

Kuzjomin A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise

kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks. Kokkuleppel A. Gritsuk´iga on A. Kuzjomin

ostnud OÜ G tegevjuhina OÜ-delt W, A, C ja L diislikütust, et seda müüa OÜ G nimelt edasi

vedelkütuse kokkuostjatele, millega varjati müüdava diislikütuse päritolu ja kvaliteeti.

3. Roman Safonov koostas Andrei Gritsuki ülesandel OÜ-de W, A, C ja L nimelt vajalikud

kauba müügiarved, saatelehed ja muud dokumendid ning tegi internetipanga kaudu ülekandeid

nimetatud osaühingute kontodelt. R. Safonov´i ülesandeks oli esitada nimetatud osaühingute

nimelt maksuhaldurile ebaõigeid andmeid käibedeklaratsioonides, samuti korraldada andmete

esitamata jätmist. Käibedeklaratsioone esitas M.R, kes koostas R. Safonovil saadud andmete

alusel OÜ-de W, A, C ja L ebaõiged käibedeklaratsioonid ja esitas need maksuhaldurile.

Kuritegeliku ühenduse liikmena oli R. Safonovi kohustuseks raha väljaviimine OÜ-de W, A, C

ja L pangakontodelt, mis oli sinna laekunud vedelkütuse eest koos käibemaksuga. Selleks võttis

R. Safonov raha pangakontodelt välja või kandis eelnimetatud äriühingute kontodele laekunud

raha OÜ V pangakontole. OÜ V pangkontodele kantud raha võttis Roman Safonov või viimase

ülesandel Z.X sularahaautomaatide või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis üle

Andrei Gritsuk´ile.

4. Kuritegeliku ühenduse tööjaotuse järgi tegeles Nikita Iljin maksukuritegude toimepanemiseks

vajalike äriühingute otsimisega ja neile juhatuse liikmete vormistamisega. N. Iljin kohustuseks

oli sõlmida lepingud äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks ning kontrollida juriidiliste isikute käibemaksukohustuslastena

registris olekut, samuti vastata maksuhalduri päringutele äriühingute tehingute kohta. N. Iljin

vormistas OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode

kasutamiseks vajalikud pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus

alates 2009.a sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ COning märtsis-aprillis 2010 ka

OÜ CI üle.

Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis

e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja

Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste

toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin

valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei

Gritsuk´ile.

Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk

ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin´iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende

osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola

äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex,

formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid,

vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt

Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A

ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil

erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber

OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks

Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos

saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse

sarnaseks.

Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt

transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse

toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse

edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel

Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel

osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1

maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks.

Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1

alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu.

Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute

käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja

kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1

kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud

tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust.

Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts

2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt:

OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni,

OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni,

OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni,

OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni.

Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse

kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis

Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti

Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha

valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud

sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk

kuritegeliku ühenduse liikmete vahel.

Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega

ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud

teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm

aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Anatoli Kuzjomin toime KarS § 255 lg 1 järgi

kvalifitseeritava kuriteo.

2.) Samuti on Anatoli Kuzjomin ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk´iga, Roman

Safonov´iga ja Nikita Iljin´ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni

märtsini valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni

13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse

liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse

liige A.Š) käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil.

A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt

käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja

viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA

OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime

all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-

kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli

ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast

Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele

vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L

ja G nimelt.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ´iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4

p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute

kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin´iga, kes korraldas juhatuse liikmete

vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L

pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid

ja PIN-kalkulaatorid.

Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei

Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas

olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning

laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt

kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜ-

de W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse

terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, xxxx terminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise

juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja

Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu

võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks.

Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed

saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et

tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele

vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele

vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis

tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus.

Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega

veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini

poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse

sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas

Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved

diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15

lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20%

maksumääraga käibemaksu.

Kokkuleppel A. Gritsuk´iga on A. Kuzjomin ostnud OÜ G tegevjuhina OÜ-delt W, A, C ja L

diislikütust, et seda müüa OÜ G nimelt edasi vedelkütuse kokkuostjatele, millega varjati

müüdava diislikütuse päritolu ja kvaliteeti. Diislikütuse ostjad tasusid kauba eest ülekandega

OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin´iga ja Z.X´iga ning

kooskõlastatult Andrei Gristuk´iga viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest

laekunud raha välja – ülekannetega OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA

kaudu sularahas välja, mille andis A. Gritsuk´ile üle.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gristuk ´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli

Kuzjomin´iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvalealltoodud äriühingute nimelt

tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

1. OÜ W nimel toimus 2010 jaanuaris käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ

W käibedeklaratsioonis ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

4.01.2010

nr 040110/1 VO OÜ

Diislikütus

346625,00 69325,00

415950,00

4.01.2010

nr 040110/2 VO OÜ

Diislikütus

417125,00 83425,00

500550,00

4.01.2010

nr 40110

G OÜ

Diislikütus

400750,00 80150,00

480900,00

5.01.2010

nr 50110

G OÜ

Diislikütus

341000,00 68200,00

409200,00

6.01.2010

nr 060110/1 VO OÜ

Diislikütus

381875,00 76375,00

458250,00

6.01.2010

W0601

BH OÜ

Diislikütus

385000,00 77000,00

462000,00

6.01.2010

W0601-1

BH OÜ

Diislikütus

253000,00 50600,00

303600,00

6.01.2010

nr 60110/1

G OÜ

Diislikütus

551500,00 110300,00

661800,00

6.01.2010

nr 60110

G OÜ

Diislikütus

365300,00 73060,00

438360,00

7.01.2010

W2912

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

7.01.2010

nr 70110/2

ET OÜ

Diislikütus

361120,00 72224,00

433344,00

7.01.2010

W0702

BH OÜ

Diislikütus

82016,67

16403,33

98420,00

7.01.2010

W0701

BH OÜ

Diislikütus

381300,00 76260,00

457560,00

7.01.2010

W0701-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

7.01.2010

nr 70110/1

G OÜ

Diislikütus

335500,00 67100,00

402600,00

7.01.2010

nr 70110

G OÜ

Diislikütus

348440,00 69688,00

418128,00

8.01.2010

nr 080110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

8.01.2010

W0801

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

8.01.2010

W0801-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

8.01.2010

nr 80110

G OÜ

Diislikütus

368225,00 73645,00

441870,00

11.01.2010

nr 110110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

11.01.2010

W1101

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

11.01.2010

W1101-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110/1 VO OÜ

Diislikütus

408250,00 81650,00

489900,00

12.01.2010

nr 120110/2 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

nr 120110/3 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

W1201

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

12.01.2010

W1201-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

W1201-2

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110

G OÜ

Diislikütus

338100,00 67620,00

405720,00

13.01.2010

nr 130110/1 ET OÜ

Diislikütus

349280,00 69856,00

419136,00

13.01.2010

W1301

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

13.01.2010

nr 130110

G OÜ

Diislikütus

341610,00 68322,00

409932,00

14.01.2010

nr 140110/2 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

14.01.2010

W1401

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

14.01.2010

nr 140110/3 G OÜ

Diislikütus

612000,00 122400,00

734400,00

14.01.2010

nr 140110/1 G OÜ

Diislikütus

346560,00 69312,00

415872,00

14.01.2010

nr 140110

G OÜ

Diislikütus

357430,00 71486,00

428916,00

15.01.2010

nr 150110/1 VO OÜ

Diislikütus

363562,50 72712,50

436275,00

15.01.2010

nr 150110/1 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

15.01.2010

W1501

BH OÜ

Diislikütus

458791,67 91758,33

550550,00

15.01.2010

nr 150110

G OÜ

Diislikütus

338955,00 67791,00

406746,00

18.01.2010

W1801

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

18.01.2010

W1801

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

18.01.2010

W1801-1

BH OÜ

Diislikütus

382933,33 76586,67

459520,00

18.01.2010

W1801-2

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001

PR OÜ

Diislikütus

298599,17 59719,83

358319,00

20.01.2010

W2001-1

PR OÜ

Diislikütus

314166,67 62833,33

377000,00

20.01.2010

W2001

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-1

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-2

BH OÜ

Diislikütus

414862,50 82972,50

497835,00

21.01.2010

nr 210110/1 G OÜ

Diislikütus

21109,00

4221,80

25330,80

21.01.2010

nr 210110

G OÜ

Diislikütus

351330,00 70266,00

421596,00

22.01.2010

W2201

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

22.01.2010

W2201-1

BH OÜ

Diislikütus

453375,00 90675,00

544050,00

22.01.2010

W2201-2

BH OÜ

Diislikütus

447562,50 89512,50

537075,00

23.01.2010

nr 230110/1 VO OÜ

Diislikütus

229833,33 45966,67

275800,00

25.01.2010

W2501

BH OÜ

Diislikütus

445250,00 89050,00

534300,00

25.01.2010

W2501-1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67 87908,33

527450,00

25.01.2010

nr 250110

G OÜ

Diislikütus

348342,50 69668,50

418011,00

26.01.2010

nr 260110/1 G OÜ

Diislikütus

326100,00 65220,00

391320,00

26.01.2010

nr 260110

G OÜ

Diislikütus

389570,00 77914,00

467484,00

27.01.2010

nr 270110

G OÜ

Diislikütus

350135,00 70027,00

420162,00

27.01.2010

nr 270110/3 G OÜ

Grease Oil Formex 612000,00 122400,00

734400,00

28.01.2010

nr 280110

G OÜ

Grease Oil Formex 255000,00 51000,00

306000,00

29.01.2010

nr 290110/3 G OÜ

Diislikütus

305300,00 61060,00

366360,00

29.01.2010

nr 290110/2 G OÜ

Diislikütus

170550,00 34110,00

204660,00

29.01.2010

nr 290110/1 G OÜ

Diislikütus

209160,00 41832,00

250992,00

29.01.2010

nr 290110

G OÜ

Diislikütus

351000,00 70200,00

421200,00

Kokku jaanuar

24742645 4948529

29691174

OÜ W soetusarved jaanuarikuus 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks

maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

6.01.2010

nr 01

FIE V.R

Transpordi teenused

24000,00

4800,00

28800,00

6.01.2010

nr 0601/2 G OÜ

Transpordi teenused

27500,00

5500,00

33000,00

7.01.2010

nr 0701/2 G OÜ

Transpordi teenused

30500,00

6100,00

36600,00

8.01.2010

nr 02

FIE V.R

Transpordi teenused

13000,00

2600,00

15600,00

8.01.2010

nr 0801/1 G OÜ

Transpordi teenused

33600,00

6720,00

40320,00

12.01.2010

nr 04

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

15.01.2010

nr 06

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

18.01.2010

1033

OÜ KK

Canon FX-10 tooner

812,5

162,5

19.01.2010

nr 459

OÜ HV

19L veepudel, Veejahutaja

420,00

84,00

504,00

21.01.2010

nr 09

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

26.01.2010

nr 12

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

31.01.2010

21001001 SI OÜ

Veoteenused

210000,00 42000,00

252000,00

Kokku jaanuar

384033

76807

460839

OÜ W ühendusesisene soetamine jaanuaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

4.01.2010

nr 2/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16328,00

255477,68

51095,54

4.01.2010

nr 1/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

15353,00

240222,25

48044,45

6.01.2010

nr 7/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16263,00

254460,66

50892,13

11.01.2010 W-110110

SIA AM LTD

Oil Formex E

17760,00

277883,62

55576,72

13.01.2010 1-1/01/10

SIA "LE"

Oil Formex E

18120,00

283516,39

56703,28

13.01.2010 nr 24/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17717,74

277222,39

55444,48

13.01.2010 nr 22/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17454,32

273100,76

54620,15

19.01.2010 33/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18401,28

287917,47

57583,49

20.01.2010 nr 6

OI AS

Transportteenus 2800,00

43810,48

8762,10

21.01.2010 nr 4

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

22.01.2010 nr 40/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18420,38

288216,32

57643,26

22.01.2010 41/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17601,53

275404,10

55080,82

26.01.2010 nr 7

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

20.01.2010 35/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18553,41

290297,78

58059,56

Kokku

201773

3157056

631411

Roman Safonovi korraldusel esitas raamatupidaja M.R OÜ W 25.02.2010.a maksuhaldurile

2010.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis R. Safonovi poolt antud andmete alusel valeandmeid

järgmiselt:

Käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 786 796 krooni,

käibemaksu summas 157 359 krooni ja sisendkäibemaksu summas 157 308 krooni, seega

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 51 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 27 899 701 krooni, 20% käibemaksu 5 579 940 krooni,

sisendkäibemaksu 708 218 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 3 157 056 krooni,

millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele

kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ W käibedeklaratsioonis valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

2. OÜ C nimelt toimus jaanuaris ja veebruaris 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ C käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus Summa

Käibemaks Kokku

13.01.2010

nr 1-1301 LI OÜ

Diislikütus

405055,00

81011,00

486066,00

13.01.2010

nr 4-1301 AO OÜ

Diislikütus

417916,67

83583,33

501500,00

14.01.2010

nr 1-1401 LI OÜ

Diislikütus

365120,00

73024,00

438144,00

15.01.2010

nr 1-1501 LI OÜ

Diislikütus

374170,00

74834,00

449004,00

18.01.2010

nr 1-2001 AO OÜ

Diislikütus

358750,00

71750,00

430500,00

19.01.2010

nr 2-1901 AO OÜ

Diislikütus

245145,83

49029,17

294175,00

20.01.2010

nr 1-2101 AO OÜ

Diislikütus

119583,33

23916,67

143500,00

20.01.2010

nr 2-2101 AO OÜ

Diislikütus

203291,67

40658,33

243950,00

20.01.2010

nr 2-2001 AO OÜ

Diislikütus

333700,00

66740,00

400440,00

22.01.2010

nr 1-2201 LI OÜ

Diislikütus

373635,00

74727,00

448362,00

22.01.2010

nr 3-2501 AO OÜ

Diislikütus

313308,33

62661,67

375970,00

25.01.2010

nr 1-2501 AO OÜ

Diislikütus

199041,67

39808,33

238850,00

25.01.2010

nr 4-2501 AO OÜ

Diislikütus

310270,83

62054,17

372325,00

28.01.2010

nr 1-2801 AO OÜ

Diislikütus

194791,67

38958,33

233750,00

29.01.2010

nr 1-2901 AO OÜ

Diislikütus

375375,00

75075,00

450450,00

29.01.2010

nr 2-2901 AO OÜ

Diislikütus

417000,00

83400,00

500400,00

29.01.2010

nr 2-2901 LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

Kokku jaanuar

5405780,00

1081156,00 6486936,00

1.02.2010

nr A2

BH OÜ

Diislikütus

445250,00

89050,00

534300,00

1.02.2010

nr A1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67

87908,33

527450,00

1.02.2010

nr 1-0102 VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

1.02.2010

nr 1

AO OÜ

Diislikütus

193375,00

38675,00

232050,00

2.02.2010

nr 1-0202 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

2.02.2010

nr 2

AO OÜ

Diislikütus

284375,00

56875,00

341250,00

3.02.2010

nr 1-0302 G OÜ

Diislikütus

336552,00

67310,40

403862,40

3.02.2010

nr 3

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

4.02.2010

nr 01

LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

4.02.2010

nr 5-0402 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

4.02.2010

nr 4-0402 G OÜ

Diislikütus

206607,00

41321,40

247928,40

4.02.2010

nr 2-0402 G OÜ

Diislikütus

416250,00

83250,00

499500,00

4.02.2010

nr 3-0402 G OÜ

Diislikütus

84375,00

16875,00

101250,00

4.02.2010

nr 1-0402 G OÜ

Diislikütus

334572,00

66914,40

401486,40

3.02.2010

nr 4

AO OÜ

Diislikütus

332291,67

66458,33

398750,00

5.02.2010

nr 02

LI OÜ

Diislikütus

238050,00

47610,00

285660,00

4.02.2010

nr 5

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

5.02.2010

nr 6

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

5.02.2010

nr 7

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

8.02.2010

nr 03

LI OÜ

Diislikütus

397900,00

79580,00

477480,00

8.02.2010

nr 3

BH OÜ

Diislikütus

437775,00

87555,00

525330,00

8.02.2010

nr 2

BH OÜ

Diislikütus

392875,00

78575,00

471450,00

8.02.2010

nr 1

BH OÜ

Diislikütus

54625,00

10925,00

65550,00

9.02.2010

nr 8

AO OÜ

Diislikütus

382458,33

76491,67

458950,00

10.02.2010

nr 9

AO OÜ

Diislikütus

309225,00

61845,00

371070,00

9.02.2010

nr 2-0902 G OÜ

Diislikütus

250200,00

50040,00

300240,00

9.02.2010

nr 1-0902 G OÜ

Diislikütus

334235,00

66847,00

401082,00

11.02.2010

nr 10

AO OÜ

Diislikütus

341000,00

68200,00

409200,00

12.02.2010

nr 3-1202 G OÜ

Diislikütus

384752,00

76950,40

461702,40

Kokku veebruar

9543707,17

1908741,43 11452448,60

Kokku C

14949487,17 2989897,43 17939384,60

OÜ C soetusarved jaanuaris ja veebruaris 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks

Kokku

12.01.2010

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

13.01.2010

505/1

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

29.01.2010

1017

AO OÜ

Transportteenus

3600

4320

Kokku jaanuar

12600

2520

15120

4.02.2010

nr 00079 MT AS

diislikütuse hoiustamine 6244,03

1248,81

7492,84

5.02.2010

nr 00085 MT AS

diislikütuse hoiustamine 1525,22

305,04

1830,26

5.02.2010

nr 15

FIE V.R

Transportteenus

31200,00 6240,00

37440,00

9.02.2010

nr 00094 MT AS

diislikütuse hoiustamine 2684,50

536,90

3221,40

12.02.2010

nr 17

FIE V.R

Transportteenus

23633,00 4726,60

28359,60

Kokku veebruar

65286,75 13057,35

78344,10

Kokku C

77887

15577

93464

OÜ C ühendusesisene soetamine jaanuaris ja veebruaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

11.02.2010 CMR100IL002 OS IP SIA

Keraamiline õli 17304,08

270750,02

54150,00

11.02.2010 CMR100IL001 OS IP SIA

Keraamiline õli 16709,30

261443,73

52288,75

Kokku

34013

532194

106439

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F´d osaühingu juhatuse liikmena jätkama,

kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged

andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas

raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid

järgmiselt:

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas

3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti

summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405

780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on

rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva

käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat

käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni.

OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) §

8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

tahtlikult

esitamata

2010

veebruarikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075

901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja

ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile

deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Andrei

Gritsuk ´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

3. OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka

bensiini, ostes seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20%

käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on

R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R

29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel

ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

esitamata

2010

märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9

672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest

soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Andrei

Gritsuk ´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ A nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

4. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A,

C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides

valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F´ile ja Z.X´ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata

jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni (1 124 312.3

€) pani Anatoli Kuzjomin toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo.

Nikita Iljin´i süüdistatakse selles, et tema on Tallinnas 2009.a. juunikuust kuni 2010.a. maikuuni

kuulunud enam kui kolmest isikust koosnevasse püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega

kuritegelikku ühendusse, kuhu kuulusid lisaks temale Anatoli Kuzjomin ja Nikita Iljin ning

ühenduse juht Andrei Gritsuk. Kuritegeliku ühenduse eesmärgiks oli saada varalist kasu

käibemaksuga maksustatava vedelkütuse müügilt arvestatud käibemaksu suures ulatuses

maksmata jätmisest, so KarS §-s 3891 sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine.

Kuritegeliku ühenduse tegevus oli suunatud maksukuritegude toimepanemisele, mis seisneb

selles, et selle liikmed olid OÜ W (reg.kood xxxxxx; kasutati jaanuar 2010, millisel

ajavahemikul juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja Nikita Iljin (13.01.2010

kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; kasutati jaanuaris ja veebruaris 2010, juhatuse

liige A.F), OÜ A (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruaris ja märtsis 2010, millisel ajavahemikul

juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; kasutati veebruar ja märts 2010, juhatuse liige

A.Š) faktilisteks juhtideks, kes esitasid Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskusele

nimetatud äriühingute käibedeklaratsioonides valeandmeid ja kihutasid Z.Xi ja A.Fd

maksuhaldurile eelnimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides andmete esitamata

jätmisele.

Kuritegeliku ühenduse liikmete vahel oli alltoodud püsiv ülesannete jaotus:

1. Andrei Gritsuk oli kuritegelikku ühenduse liider, kelle juhtimisel on kuritegelik ühendus

korraldanud Läti ja Poola äriühingutelt määrdeõli ostu ja transpordi OÜ-de W, A, C ja L nimel

ning selle diislikütusena Eestis edasimüümise, millelt ei ole tasutud aktsiisi ega käibemaksu.

Selleks andis A. Gritsuk kuritegeliku ühenduse juhina ülesandeid Anatoli Kuzjominile, Roman

Safonovile ja läbi Roman Safonovi Nikita Iljinile, millega omas kuritegeliku ühenduse juhina

kontrolli nimetatud osaühingute tehingute, rahade liikumise ja maksuhaldurile deklareeritava

maksukohustuse üle.

2. Anatoli Kuzjomin tegeles Andrei Gritsuki korraldusel Läti ja Poola äriühingutelt diisli ja

kütteõli ostmisega ja vedelkütuse veo tellimisega OÜ-de W, A, C ja L nimelt. Samuti pidas A.

Kuzjomin A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele vedelkütuse eest tasumise

kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks. Kokkuleppel A. Gritsuk´iga on A. Kuzjomin

ostnud OÜ G tegevjuhina OÜ-delt W, A, C ja L diislikütust, et seda müüa OÜ G nimelt edasi

vedelkütuse kokkuostjatele, millega varjati müüdava diislikütuse päritolu ja kvaliteeti.

3. Roman Safonov koostas Andrei Gritsuki ülesandel OÜ-de W, A, C ja L nimelt vajalikud

kauba müügiarved, saatelehed ja muud dokumendid ning tegi internetipanga kaudu ülekandeid

nimetatud osaühingute kontodelt. R. Safonov´i ülesandeks oli esitada nimetatud osaühingute

nimelt maksuhaldurile ebaõigeid andmeid käibedeklaratsioonides, samuti korraldada andmete

esitamata jätmist. Käibedeklaratsioone esitas M.R, kes koostas R. Safonovil saadud andmete

alusel OÜ-de W, A, C ja L ebaõiged käibedeklaratsioonid ja esitas need maksuhaldurile.

Kuritegeliku ühenduse liikmena oli R. Safonovi kohustuseks raha väljaviimine OÜ-de W, A, C

ja L pangakontodelt, mis oli sinna laekunud vedelkütuse eest koos käibemaksuga. Selleks võttis

R. Safonov raha pangakontodelt välja või kandis eelnimetatud äriühingute kontodele laekunud

raha OÜ V pangakontole. OÜ V pangkontodele kantud raha võttis Roman Safonov või viimase

ülesandel Z.X sularahaautomaatide või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis üle

Andrei Gritsuk´ile.

4. Kuritegeliku ühenduse tööjaotuse järgi tegeles Nikita Iljin maksukuritegude toimepanemiseks

vajalike äriühingute otsimisega ja neile juhatuse liikmete vormistamisega. N. Iljin kohustuseks

oli sõlmida lepingud OÜ-de W, A, C ja L nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks ning kontrollida juriidiliste isikute käibemaksukohustuslastena

registris olekut, samuti vastata maksuhalduri päringutele äriühingute tehingute kohta. N. Iljin

vormistas OÜ-de W, A, C ja L pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode

kasutamiseks pangakaardid ja PIN-kalkulaatorid. Samuti omas kuritegelik ühendus alates 2009.a

sarnasel viisil kontrolli äriühingute OÜ EG ja OÜ CO ning märtsis-aprillis 2010 ka OÜ CI üle.

Pankades OÜ-de A, C ja FM kontodel allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamisel ja maksuametis

e-maksuameti lepingu vormistamisel saadud koodid edastasid Z.X ja A.F Nikita Iljinile ja

Roman Safonovile, andes ettevõtete juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise maksupettuste

toimepanemiseks üle kuritegelikule ühendusele. Roman Safonovi korraldusel käis Nikita Iljin

valuutavahetuspunktides OÜ EC ja AS TA sularaha välja võtmas, mis edastati Andrei

Gritsuk´ile.

Pärast OÜ-de W, C, A ja L kuritegeliku ühenduse kontrolli alla saamist on Andrei Gritsuk

ühiselt ja kooskõlastatult Anataoli Kuzjomin´iga ostnud 2009.a. septembrist alates nende

osaühingute nimel Läti äriühingutelt SIA OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola

äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime all (saatedokumentidel nimetustega oil formex,

formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid,

vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli ja diislikütus), ning organiseeris ühiselt

Anatoli Kuzjominiga selle transpordi Lätist ja Poolast Eestisse. Lätist ja Poolast OÜ-de W, C, A

ja L nimel määrdeõli nimel all Eestisse toimetatud aktsiisikaup toimetati eelnimetatud viisil

erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber

OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks

Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos

saatedokumentidega vastu võttis ja muutis vedelkütuse kvaliteedi näitajaid diislikütuse

sarnaseks.

Kokkuleppel A. Gritsukiga koostas Roman Safonov uued saatedokumendid, mille kohaselt

transporditi õli edasi Eestis käibele lastud (aktsiis makstud) diislikütusena ladudesse

toimetamiseks ja müümiseks. Nimetatud dokumendid edastas Roman Safonov C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, andis need omakorda üle autojuhtidele vedelkütuse

edasitoimetamiseks. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel sai OÜ-de W, C, A ja L nimel

Eestisse sisse toodud õli võõrandada diislikütusena kokkuostjatele, mille tulemusena on

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 9 lg 1 p 1 alusel

osaühingutel tekkinud Eestis maksustatav käive, millelt tuleb sama seaduse § 3 lg 4 p 1

maksukohustuslastel arvestada ja tasuda käibemaks.

Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil OÜ-de W, C, A ja L KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1

alusel võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu.

Kokkuleppel kuritegeliku ühenduse liikmetega esitas R. Safonov nimetatud osaühingute

käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustatava käibe kohta, samuti on tema kihutamisel ja

kaasaaitamisel jäetud OÜ-de C ja A nimelt andmed esitamata, millega rikuti KMS § 29 lg 1

kohustust arvutada tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil toimunud

tehingutelt, samuti KMS § 27 lg 1 märgitud käibedeklaratsiooni esitamise kohustust.

Kuritegeliku ühendus on saanud riigile laekumata jäänud käibemaksu näol jaanuar kuni märts

2010.a. varalist kasu kokku summas 17 591 664 krooni järgmiselt:

OÜ W nimelt on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni,

OÜ C nimelt on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni,

OÜ A nimelt on jäänud maksudena laekumata 3 546 384 krooni,

OÜ L nimelt on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni.

Vastavalt Roman Safonovi koostatud müügiarvetele tasusid Eestis tegutsevad diislikütuse

kokkuostjad pangaülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele. Laekunud summad kandis

Roman Safonov OÜ V (reg kood xxxxx, juhatuse liige Roman Safonov) pangakontole või võeti

Roman Safonovi ja Z.Xi poolt välja. OÜ V pangakontolt kandis R. Safonov raha

valuutavahetuspunktidele OÜ-le EC ja AS-ile TA, kust ta ise või N. Iljin võtsid ülekantud

sularaha välja. Maksudest kõrvalehoidumise tulemusena saadud tulu jagas Andrei Gritsuk

kuritegeliku ühenduse liikmete vahel.

Enamast kui kolmest isikust koosnevasse püsivasse isikutevahelise ülesannete jaotusega

ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud

teise astme kuritegude, mille eest ettenähtud vangistuse ülemmäär on vähemalt kolm

aastat, toimepanemisele, kuulumisega pani Nikita Iljin toime KarS § 255 lg 1 järgi

kvalifitseeritava kuriteo.

2.) Samuti on Nikita Iljin ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja

Roman Safonov´ga esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini

valeandmeid OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja

Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A

(reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š)

käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil.

A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt

käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja

viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA

OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime

all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-

kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli

ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast

Eestisse. A. Kuzjomin pidas A. Gritsuki ülesandel arvestust Läti ja Poola äriühingutele

vedelkütuse eest tasumise kohta ja andis edasi tellimused kauba soetamiseks OÜ-de W, A, C, L

ja G nimelt.

Roman Safonov on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gritsuk ´iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4

p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute

kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin´iga, kes korraldas juhatuse liikmete

vahetuse ja pangakontode kasutamisele võtmise järgmiselt: 1) OÜ A juhatuse liikmeks alates

18.12.09.a.Z.Xi, 2) OÜ L juhatuse liikmeks alates 08.12.09.a. A.Ši, 3) OÜ C juhatuse liige A.F

andis äriühingu kasutamise üle jaanuaris 2010.a., 4) OÜ W juhatuse liikmeks vormistas Nikita

Iljin 13.01.2010 ennast ja alates 01.03.2010 Z.Xi. N. Iljin on nimetatud osaühingute juhatuse

liikmetelt võtnud allkirjad ja on korraldanud lepingute sõlmimise kütuseterminalides ja

maksuhalduri juures e-maksuameti kasutamiseks, samuti pankades osaühingute pangakontode

kasutamiseks vajalike pangakaartide, internetipanga ja PIN-kalkulaatorite kasutamiseks. Saadud

internetipanga ja maksuameti poolt antud koodid edastas Nikita Iljin Roman Safonov´ile.

Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei

Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas

olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning

laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W vaimselt ja füüsiliselt

kaasa Eestisse määrdeõli toimetamisele ja müügitehingutelt maksude maksmata jätmisele. OÜ-

de W, C, A ja L nimel määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse

terminalidesse Lääne-Virumaal (AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise

juhatuse liikmeks V.P, volitatud isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja

Anatoli Kuzjomin) poolt renditud mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu

võttis ja parandas vedelkütuse kvaliteeti diislikütusele vastavaks.

Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed

saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et

tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele

vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AA poolt varem väljastatud teisele

vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis

tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus.

Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega

veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini

poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi kaasaaitamisel sai võimalikuks Eestisse

sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi müüa. Seejärel koostas

Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved

diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15

lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20%

maksumääraga käibemaksu.

Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele.

Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin´iga ja Z.X´iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk´iga

viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega

OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A.

Gritsuk´ile üle. Nikita Iljin on võtnud R. Safonov ülesandel sularaha välja nimetatud osaühingute

kontodelt, mille on andnud üle Roman Safonov´ile ja Andrei Gritsuk´ile.

Nikita Iljin on ühiselt ja kooskõlastatult Andrei Gristuk ´iga, Roman Safonov´iga ja Anatoli

Kuzjomin´iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvalealltoodud äriühingute nimelt

tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

1. OÜ W nimel toimus 2010 jaanuaris käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ

W käibedeklaratsioonis ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

4.01.2010

nr 040110/1 VO OÜ

Diislikütus

346625,00 69325,00

415950,00

4.01.2010

nr 040110/2 VO OÜ

Diislikütus

417125,00 83425,00

500550,00

4.01.2010

nr 40110

G OÜ

Diislikütus

400750,00 80150,00

480900,00

5.01.2010

nr 50110

G OÜ

Diislikütus

341000,00 68200,00

409200,00

6.01.2010

nr 060110/1 VO OÜ

Diislikütus

381875,00 76375,00

458250,00

6.01.2010

W0601

BH OÜ

Diislikütus

385000,00 77000,00

462000,00

6.01.2010

W0601-1

BH OÜ

Diislikütus

253000,00 50600,00

303600,00

6.01.2010

nr 60110/1

G OÜ

Diislikütus

551500,00 110300,00

661800,00

6.01.2010

nr 60110

G OÜ

Diislikütus

365300,00 73060,00

438360,00

7.01.2010

W2912

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

7.01.2010

nr 70110/2

ET OÜ

Diislikütus

361120,00 72224,00

433344,00

7.01.2010

W0702

BH OÜ

Diislikütus

82016,67

16403,33

98420,00

7.01.2010

W0701

BH OÜ

Diislikütus

381300,00 76260,00

457560,00

7.01.2010

W0701-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

7.01.2010

nr 70110/1

G OÜ

Diislikütus

335500,00 67100,00

402600,00

7.01.2010

nr 70110

G OÜ

Diislikütus

348440,00 69688,00

418128,00

8.01.2010

nr 080110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

8.01.2010

W0801

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

8.01.2010

W0801-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

8.01.2010

nr 80110

G OÜ

Diislikütus

368225,00 73645,00

441870,00

11.01.2010

nr 110110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

11.01.2010

W1101

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

11.01.2010

W1101-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110/1 VO OÜ

Diislikütus

408250,00 81650,00

489900,00

12.01.2010

nr 120110/2 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

nr 120110/3 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

W1201

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

12.01.2010

W1201-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

W1201-2

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110

G OÜ

Diislikütus

338100,00 67620,00

405720,00

13.01.2010

nr 130110/1 ET OÜ

Diislikütus

349280,00 69856,00

419136,00

13.01.2010

W1301

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

13.01.2010

nr 130110

G OÜ

Diislikütus

341610,00 68322,00

409932,00

14.01.2010

nr 140110/2 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

14.01.2010

W1401

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

14.01.2010

nr 140110/3 G OÜ

Diislikütus

612000,00 122400,00

734400,00

14.01.2010

nr 140110/1 G OÜ

Diislikütus

346560,00 69312,00

415872,00

14.01.2010

nr 140110

G OÜ

Diislikütus

357430,00 71486,00

428916,00

15.01.2010

nr 150110/1 VO OÜ

Diislikütus

363562,50 72712,50

436275,00

15.01.2010

nr 150110/1 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

15.01.2010

W1501

BH OÜ

Diislikütus

458791,67 91758,33

550550,00

15.01.2010

nr 150110

G OÜ

Diislikütus

338955,00 67791,00

406746,00

18.01.2010

W1801

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

18.01.2010

W1801

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

18.01.2010

W1801-1

BH OÜ

Diislikütus

382933,33 76586,67

459520,00

18.01.2010

W1801-2

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001

PR OÜ

Diislikütus

298599,17 59719,83

358319,00

20.01.2010

W2001-1

PR OÜ

Diislikütus

314166,67 62833,33

377000,00

20.01.2010

W2001

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-1

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-2

BH OÜ

Diislikütus

414862,50 82972,50

497835,00

21.01.2010

nr 210110/1 G OÜ

Diislikütus

21109,00

4221,80

25330,80

21.01.2010

nr 210110

G OÜ

Diislikütus

351330,00 70266,00

421596,00

22.01.2010

W2201

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

22.01.2010

W2201-1

BH OÜ

Diislikütus

453375,00 90675,00

544050,00

22.01.2010

W2201-2

BH OÜ

Diislikütus

447562,50 89512,50

537075,00

23.01.2010

nr 230110/1 VO OÜ

Diislikütus

229833,33 45966,67

275800,00

25.01.2010

W2501

BH OÜ

Diislikütus

445250,00 89050,00

534300,00

25.01.2010

W2501-1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67 87908,33

527450,00

25.01.2010

nr 250110

G OÜ

Diislikütus

348342,50 69668,50

418011,00

26.01.2010

nr 260110/1 G OÜ

Diislikütus

326100,00 65220,00

391320,00

26.01.2010

nr 260110

G OÜ

Diislikütus

389570,00 77914,00

467484,00

27.01.2010

nr 270110

G OÜ

Diislikütus

350135,00 70027,00

420162,00

27.01.2010

nr 270110/3 G OÜ

Grease Oil Formex 612000,00 122400,00

734400,00

28.01.2010

nr 280110

G OÜ

Grease Oil Formex 255000,00 51000,00

306000,00

29.01.2010

nr 290110/3 G OÜ

Diislikütus

305300,00 61060,00

366360,00

29.01.2010

nr 290110/2 G OÜ

Diislikütus

170550,00 34110,00

204660,00

29.01.2010

nr 290110/1 G OÜ

Diislikütus

209160,00 41832,00

250992,00

29.01.2010

nr 290110

G OÜ

Diislikütus

351000,00 70200,00

421200,00

Kokku jaanuar

24742645 4948529

29691174

OÜ W soetusarved jaanuarikuus 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks

maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

6.01.2010

nr 01

FIE V.R

Transpordi teenused

24000,00

4800,00

28800,00

6.01.2010

nr 0601/2 G OÜ

Transpordi teenused

27500,00

5500,00

33000,00

7.01.2010

nr 0701/2 G OÜ

Transpordi teenused

30500,00

6100,00

36600,00

8.01.2010

nr 02

FIE V.R

Transpordi teenused

13000,00

2600,00

15600,00

8.01.2010

nr 0801/1 G OÜ

Transpordi teenused

33600,00

6720,00

40320,00

12.01.2010

nr 04

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

15.01.2010

nr 06

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

18.01.2010

1033

OÜ KK

Canon FX-10 tooner

812,5

162,5

19.01.2010

nr 459

OÜ HV

19L veepudel, Veejahutaja

420,00

84,00

504,00

21.01.2010

nr 09

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

26.01.2010

nr 12

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

31.01.2010

21001001 SI OÜ

Veoteenused

210000,00 42000,00

252000,00

Kokku jaanuar

384033

76807

460839

OÜ W ühendusesisene soetamine jaanuaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

4.01.2010

nr 2/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16328,00

255477,68

51095,54

4.01.2010

nr 1/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

15353,00

240222,25

48044,45

6.01.2010

nr 7/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16263,00

254460,66

50892,13

11.01.2010 W-110110

SIA AM LTD

Oil Formex E

17760,00

277883,62

55576,72

13.01.2010 1-1/01/10

SIA "LE"

Oil Formex E

18120,00

283516,39

56703,28

13.01.2010 nr 24/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17717,74

277222,39

55444,48

13.01.2010 nr 22/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17454,32

273100,76

54620,15

19.01.2010 33/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18401,28

287917,47

57583,49

20.01.2010 nr 6

OI AS

Transportteenus 2800,00

43810,48

8762,10

21.01.2010 nr 4

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

22.01.2010 nr 40/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18420,38

288216,32

57643,26

22.01.2010 41/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17601,53

275404,10

55080,82

26.01.2010 nr 7

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

20.01.2010 35/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18553,41

290297,78

58059,56

Kokku

201773

3157056

631411

Roman Safonovi korraldusel esitas raamatupidaja M.R OÜ W 25.02.2010.a maksuhaldurile

2010.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis R. Safonovi poolt antud andmete alusel valeandmeid

järgmiselt:

Käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 786 796 krooni,

käibemaksu summas 157 359 krooni ja sisendkäibemaksu summas 157 308 krooni, seega

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 51 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 27 899 701 krooni, 20% käibemaksu 5 579 940 krooni,

sisendkäibemaksu 708 218 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 3 157 056 krooni,

millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele

kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ W käibedeklaratsioonis valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

2. OÜ C nimelt toimus jaanuaris ja veebruaris 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ C käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus Summa

Käibemaks Kokku

13.01.2010

nr 1-1301 LI OÜ

Diislikütus

405055,00

81011,00

486066,00

13.01.2010

nr 4-1301 AO OÜ

Diislikütus

417916,67

83583,33

501500,00

14.01.2010

nr 1-1401 LI OÜ

Diislikütus

365120,00

73024,00

438144,00

15.01.2010

nr 1-1501 LI OÜ

Diislikütus

374170,00

74834,00

449004,00

18.01.2010

nr 1-2001 AO OÜ

Diislikütus

358750,00

71750,00

430500,00

19.01.2010

nr 2-1901 AO OÜ

Diislikütus

245145,83

49029,17

294175,00

20.01.2010

nr 1-2101 AO OÜ

Diislikütus

119583,33

23916,67

143500,00

20.01.2010

nr 2-2101 AO OÜ

Diislikütus

203291,67

40658,33

243950,00

20.01.2010

nr 2-2001 AO OÜ

Diislikütus

333700,00

66740,00

400440,00

22.01.2010

nr 1-2201 LI OÜ

Diislikütus

373635,00

74727,00

448362,00

22.01.2010

nr 3-2501 AO OÜ

Diislikütus

313308,33

62661,67

375970,00

25.01.2010

nr 1-2501 AO OÜ

Diislikütus

199041,67

39808,33

238850,00

25.01.2010

nr 4-2501 AO OÜ

Diislikütus

310270,83

62054,17

372325,00

28.01.2010

nr 1-2801 AO OÜ

Diislikütus

194791,67

38958,33

233750,00

29.01.2010

nr 1-2901 AO OÜ

Diislikütus

375375,00

75075,00

450450,00

29.01.2010

nr 2-2901 AO OÜ

Diislikütus

417000,00

83400,00

500400,00

29.01.2010

nr 2-2901 LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

Kokku jaanuar

5405780,00

1081156,00 6486936,00

1.02.2010

nr A2

BH OÜ

Diislikütus

445250,00

89050,00

534300,00

1.02.2010

nr A1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67

87908,33

527450,00

1.02.2010

nr 1-0102 VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

1.02.2010

nr 1

AO OÜ

Diislikütus

193375,00

38675,00

232050,00

2.02.2010

nr 1-0202 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

2.02.2010

nr 2

AO OÜ

Diislikütus

284375,00

56875,00

341250,00

3.02.2010

nr 1-0302 G OÜ

Diislikütus

336552,00

67310,40

403862,40

3.02.2010

nr 3

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

4.02.2010

nr 01

LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

4.02.2010

nr 5-0402 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

4.02.2010

nr 4-0402 G OÜ

Diislikütus

206607,00

41321,40

247928,40

4.02.2010

nr 2-0402 G OÜ

Diislikütus

416250,00

83250,00

499500,00

4.02.2010

nr 3-0402 G OÜ

Diislikütus

84375,00

16875,00

101250,00

4.02.2010

nr 1-0402 G OÜ

Diislikütus

334572,00

66914,40

401486,40

3.02.2010

nr 4

AO OÜ

Diislikütus

332291,67

66458,33

398750,00

5.02.2010

nr 02

LI OÜ

Diislikütus

238050,00

47610,00

285660,00

4.02.2010

nr 5

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

5.02.2010

nr 6

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

5.02.2010

nr 7

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

8.02.2010

nr 03

LI OÜ

Diislikütus

397900,00

79580,00

477480,00

8.02.2010

nr 3

BH OÜ

Diislikütus

437775,00

87555,00

525330,00

8.02.2010

nr 2

BH OÜ

Diislikütus

392875,00

78575,00

471450,00

8.02.2010

nr 1

BH OÜ

Diislikütus

54625,00

10925,00

65550,00

9.02.2010

nr 8

AO OÜ

Diislikütus

382458,33

76491,67

458950,00

10.02.2010

nr 9

AO OÜ

Diislikütus

309225,00

61845,00

371070,00

9.02.2010

nr 2-0902 G OÜ

Diislikütus

250200,00

50040,00

300240,00

9.02.2010

nr 1-0902 G OÜ

Diislikütus

334235,00

66847,00

401082,00

11.02.2010

nr 10

AO OÜ

Diislikütus

341000,00

68200,00

409200,00

12.02.2010

nr 3-1202 G OÜ

Diislikütus

384752,00

76950,40

461702,40

Kokku veebruar

9543707,17

1908741,43 11452448,60

Kokku C

14949487,17 2989897,43 17939384,60

OÜ C soetusarved jaanuaris ja veebruaris 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks

Kokku

12.01.2010

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

13.01.2010

505/1

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

29.01.2010

1017

AO OÜ

Transportteenus

3600

4320

Kokku jaanuar

12600

2520

15120

4.02.2010

nr 00079 MT AS

diislikütuse hoiustamine 6244,03

1248,81

7492,84

5.02.2010

nr 00085 MT AS

diislikütuse hoiustamine 1525,22

305,04

1830,26

5.02.2010

nr 15

FIE V.R

Transportteenus

31200,00 6240,00

37440,00

9.02.2010

nr 00094 MT AS

diislikütuse hoiustamine 2684,50

536,90

3221,40

12.02.2010

nr 17

FIE V.R

Transportteenus

23633,00 4726,60

28359,60

Kokku veebruar

65286,75 13057,35

78344,10

Kokku C

77887

15577

93464

OÜ C ühendusesisene soetamine jaanuaris ja veebruaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

11.02.2010 CMR100IL002 OS IP SIA

Keraamiline õli 17304,08

270750,02

54150,00

11.02.2010 CMR100IL001 OS IP SIA

Keraamiline õli 16709,30

261443,73

52288,75

Kokku

34013

532194

106439

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F´d osaühingu juhatuse liikmena jätkama,

kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged

andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas

raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid

järgmiselt:

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas

3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti

summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405

780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on

rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva

käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat

käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni.

OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) §

8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

tahtlikult

esitamata

2010

veebruarikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075

901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja

ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile

deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni.

Nikita Iljin on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Andrei

Gritsuk ´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

3. OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka

bensiini, ostes seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20%

käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on

R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R

29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel

ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

esitamata

2010

märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9

672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest

soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

Nikita Iljin on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Andrei

Gritsuk ´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ A nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38

lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

4. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonides valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A,

C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides

valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F´ile ja Z.X´ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata

jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664 krooni pani Nikita

Iljin toime KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo.

Z.X´i süüdistatakse selles, et tema on esitanud Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist

kuni märtsini maksuhaldurile ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga ja Nikita Iljin´ga

valeandmeid OÜ A (reg kood xxxxxxx) maksustatava käibe kohta, samuti on aidanud kaasa OÜ

L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š) käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele

maksukohustuse vähendamise eesmärgil.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4

p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. Nimetatud osaühingute

kasutamiseks on R. Safonov leppinud kokku Nikita Iljin´iga, kes korraldas juhatuse liikmete

vahetuse ja lepingute sõlmimise äriühingute nimelt kütuseterminalides ja maksuhalduri juures e-

maksuameti kasutamiseks. Samuti on N. Iljin organiseerimisel vormistatud OÜ-de W, A, C ja L

pangakontode allkirjaõiguslikuks isikud ja pangakontode kasutamiseks vajalikud pangakaardid

ja PIN-kalkulaatorid.

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud 18.12.09.a. osaühingu juhatuse liikmeks, kelle

nõusolekul ja teadmisel on R. Safonov ja N. Iljin esitanud maksukohustuse vähendamise

eesmärgil osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud andmed esitamata.

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R 29.03.10.a. maksuhaldurile

OÜ A käibedeklaratsioonis valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel, ainelisel ja füüsilisel kaasaaitamisel osaühingu nimelt esitamata 2010 märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu ei esitatud

maksuhaldurile järgmisi andmeid – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9 672 197

krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest soetust

summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka bensiini, ostes

seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20% käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

Z.X on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga ja Roman Safonov´iga esitanud OÜ A nimelt

maksuhaldurile tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed

esitamata, mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega

rikuti KMS § 38 lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni

esitamise kuupäevaks.

Samuti on Z.X aidanud aineliselt, füüsiliselt ja vaimselt kaasa Andrei Gristuk´ile, Roman

Safonov´ile, Nikita Iljin´ile ja Anatoli Kuzjomin´ile OÜ L nimelt valeandmete esitamisele

maksude maksmisest kõrvale hoidumise eesmärgil. Z.X on 08.12.09.a vormistanud OÜ L

juhatuse liikmeks A.Ši, kelle leidis Nikita Iljini ülesandel. Z.X on viinud A.Ši pankadesse OÜ L

kontodele allkirjaõiguslikuks isikuks vormistamiseks ja Maksu- ja Tolliametisse e-maksuameti

lepingute sõlmimiseks, saadud koodid edastas Z.X Nikita Iljinile ja Roman Safonovile. Z.X on

andnud juriidilise isiku juhtimise ja majandustegevuse kontrollimise üle kuritegelike ühenduse

liikmetele, millega on aidanud füüsilist kaasa osaühingu nimelt valeandmete esitamisele, samuti

on tugevdanud täideviijate kuriteo toimepanemise tahet.

OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1

p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus. Roman Safonov kokkuleppel Andrei

Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov

lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de A ja L võõrandatava

kauba maksustatavale väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu. Vladsialv C.X on asunud R.

Safonovi ettepanekul OÜ L volitatud isikuks ja on seejärel allkirjastanud osaühingu nimel

dokumente, sh lepingutele kütuse terminalidega ja kokkuostjatega, millega on Z.X osatanud R.

Safonovile ja N. Iljinile ainelist ja füüsilist kaasabi.

Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de A ja L pangakontodele. Roman

Safonov on ühiselt Nikita Iljin´iga ja Z.X´iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk´iga viinud

OÜ-de A ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega OÜ-le V,

sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A.

Gritsuk´ile üle. Z.X´i füüsilisel kaasabil on kuritegelik ühendus saanud kätte OÜ-le L ja OÜ-le A

laekunud raha, kes on sularaha välja võtnud ja andnud üle R. Safonov´ile ja N. Iljin´ile.

OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud OÜ L käibedeklaratsioonis valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisega ja valeandmete esitamisega maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 9 944 463 krooni pani Z.X toime

KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud kuriteo.

C.Y´it süüdistatakse selles, et tema on ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini aidanud

aineliselt, füüsiliselt ja vaimselt kaasa kuritegeliku ühenduse liikmetele Andrei Gritsuk´ile,

Roman Safonov´ile, Anatoli Kuzjomin´ile ja Nikita Iljin´le maksuhaldurile valeandmete

esitamisele OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja

Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A

(reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š)

käibedeklaratsioonides.

A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt

käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja

viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA

OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime

all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-

kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli

ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast

Eestisse.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga kasutanud OÜ-d W, A, C ja L

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja § 3 lg 4

p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata. OÜ-de W, C, A ja L nimel

määrdeõlina Eestisse toodud aktsiisikaup toimetati erinevatesse terminalidesse Lääne-Virumaal

(AS R, Xxxxterminal), kus kütus pumbati ümber OÜ G (millise juhatuse liikmeks V.P, volitatud

isikuks Andrei Gritsuk, faktilisteks juhtideks Andrei Gritsuk ja Anatoli Kuzjomin) poolt renditud

mahutitesse, kus C.Y selle koos saatedokumentidega vastu võttis ja parandas vedelkütuse

kvaliteeti diislikütusele vastavaks.

Seejärel koostati A. Gritsuki korraldusel Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed

saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et

tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele

vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AApoolt varem väljastatud teisele

vedelkütusele MTis või KTis. C.Yi aktiivse tegevuse tulemusena on kuritegeliku ühenduse

liikmed varjanud kütuse päritolu ja asjaolu, et see on toimetatud Eestisse aktsiisi maksmata

määrdeõlina, millega on C.Y aidanud füüsiliselt kaasa kuriteo toimepanemisele ja on tugevdanud

täideviijate kuriteo toimepanemise tahet (vaimne kaasabi). OÜ-de W, A, C ja L nimelt

vedelkütuse edasi müümisel Eestis tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava

käibe arvestamise kohustus.

Andrei Gritsuki ülesandel edastas Roman Safonov koostatud dokumendid C.Yile, kes olles

teadlik dokumentide fiktiivsusest, edastas need omakorda koos mahutitesse toodud tootega

veoteenust osutavatele autojuhtidele, kes olid tellitud Andrei Gritsuki ja Anatoli Kuzjomini

poolt. Nimetatud fiktiivsete dokumentide alusel ja C.Yi füüsilisel ja ainelisel kaasaaitamisel sai

võimalikuks Eestisse sisse toodud määrdeõli OÜ-de W, C, A ja L nimel diislikütusena edasi

müüa. Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L

nimelt müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil

KMS § 24 lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale

väärtusele 20% maksumääraga käibemaksu.

Diislikütuse kokkuostjad tasusid kauba eest ülekandega OÜ-de W, A, C ja L pangakontodele.

Roman Safonov on ühiselt Nikita Iljin´iga ja Z.X´iga ning kooskõlastatult Andrei Gristuk´iga

viinud OÜ-de W, A, C ja L pangakontodelt diislikütuse eest laekunud raha välja – ülekannetega

OÜ-le V, sularahaautomaatide kaudu või OÜ EC ja AS TA kaudu sularahas välja, mille andis A.

Gritsuk´ile üle. Andrei Gristuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga, Nikita Iljin´iga

ja Anatoli Kuzjomin´iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvale alltoodud äriühingute

nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

1. OÜ W nimel toimus 2010 jaanuaris käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ

W käibedeklaratsioonis ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

4.01.2010

nr 040110/1 VO OÜ

Diislikütus

346625,00 69325,00

415950,00

4.01.2010

nr 040110/2 VO OÜ

Diislikütus

417125,00 83425,00

500550,00

4.01.2010

nr 40110

G OÜ

Diislikütus

400750,00 80150,00

480900,00

5.01.2010

nr 50110

G OÜ

Diislikütus

341000,00 68200,00

409200,00

6.01.2010

nr 060110/1 VO OÜ

Diislikütus

381875,00 76375,00

458250,00

6.01.2010

W0601

BH OÜ

Diislikütus

385000,00 77000,00

462000,00

6.01.2010

W0601-1

BH OÜ

Diislikütus

253000,00 50600,00

303600,00

6.01.2010

nr 60110/1

G OÜ

Diislikütus

551500,00 110300,00

661800,00

6.01.2010

nr 60110

G OÜ

Diislikütus

365300,00 73060,00

438360,00

7.01.2010

W2912

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

7.01.2010

nr 70110/2

ET OÜ

Diislikütus

361120,00 72224,00

433344,00

7.01.2010

W0702

BH OÜ

Diislikütus

82016,67

16403,33

98420,00

7.01.2010

W0701

BH OÜ

Diislikütus

381300,00 76260,00

457560,00

7.01.2010

W0701-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

7.01.2010

nr 70110/1

G OÜ

Diislikütus

335500,00 67100,00

402600,00

7.01.2010

nr 70110

G OÜ

Diislikütus

348440,00 69688,00

418128,00

8.01.2010

nr 080110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

8.01.2010

W0801

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

8.01.2010

W0801-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

8.01.2010

nr 80110

G OÜ

Diislikütus

368225,00 73645,00

441870,00

11.01.2010

nr 110110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

11.01.2010

W1101

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

11.01.2010

W1101-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110/1 VO OÜ

Diislikütus

408250,00 81650,00

489900,00

12.01.2010

nr 120110/2 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

nr 120110/3 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

W1201

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

12.01.2010

W1201-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

W1201-2

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110

G OÜ

Diislikütus

338100,00 67620,00

405720,00

13.01.2010

nr 130110/1 ET OÜ

Diislikütus

349280,00 69856,00

419136,00

13.01.2010

W1301

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

13.01.2010

nr 130110

G OÜ

Diislikütus

341610,00 68322,00

409932,00

14.01.2010

nr 140110/2 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

14.01.2010

W1401

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

14.01.2010

nr 140110/3 G OÜ

Diislikütus

612000,00 122400,00

734400,00

14.01.2010

nr 140110/1 G OÜ

Diislikütus

346560,00 69312,00

415872,00

14.01.2010

nr 140110

G OÜ

Diislikütus

357430,00 71486,00

428916,00

15.01.2010

nr 150110/1 VO OÜ

Diislikütus

363562,50 72712,50

436275,00

15.01.2010

nr 150110/1 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

15.01.2010

W1501

BH OÜ

Diislikütus

458791,67 91758,33

550550,00

15.01.2010

nr 150110

G OÜ

Diislikütus

338955,00 67791,00

406746,00

18.01.2010

W1801

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

18.01.2010

W1801

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

18.01.2010

W1801-1

BH OÜ

Diislikütus

382933,33 76586,67

459520,00

18.01.2010

W1801-2

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001

PR OÜ

Diislikütus

298599,17 59719,83

358319,00

20.01.2010

W2001-1

PR OÜ

Diislikütus

314166,67 62833,33

377000,00

20.01.2010

W2001

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-1

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-2

BH OÜ

Diislikütus

414862,50 82972,50

497835,00

21.01.2010

nr 210110/1 G OÜ

Diislikütus

21109,00

4221,80

25330,80

21.01.2010

nr 210110

G OÜ

Diislikütus

351330,00 70266,00

421596,00

22.01.2010

W2201

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

22.01.2010

W2201-1

BH OÜ

Diislikütus

453375,00 90675,00

544050,00

22.01.2010

W2201-2

BH OÜ

Diislikütus

447562,50 89512,50

537075,00

23.01.2010

nr 230110/1 VO OÜ

Diislikütus

229833,33 45966,67

275800,00

25.01.2010

W2501

BH OÜ

Diislikütus

445250,00 89050,00

534300,00

25.01.2010

W2501-1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67 87908,33

527450,00

25.01.2010

nr 250110

G OÜ

Diislikütus

348342,50 69668,50

418011,00

26.01.2010

nr 260110/1 G OÜ

Diislikütus

326100,00 65220,00

391320,00

26.01.2010

nr 260110

G OÜ

Diislikütus

389570,00 77914,00

467484,00

27.01.2010

nr 270110

G OÜ

Diislikütus

350135,00 70027,00

420162,00

27.01.2010

nr 270110/3 G OÜ

Grease Oil Formex 612000,00 122400,00

734400,00

28.01.2010

nr 280110

G OÜ

Grease Oil Formex 255000,00 51000,00

306000,00

29.01.2010

nr 290110/3 G OÜ

Diislikütus

305300,00 61060,00

366360,00

29.01.2010

nr 290110/2 G OÜ

Diislikütus

170550,00 34110,00

204660,00

29.01.2010

nr 290110/1 G OÜ

Diislikütus

209160,00 41832,00

250992,00

29.01.2010

nr 290110

G OÜ

Diislikütus

351000,00 70200,00

421200,00

Kokku jaanuar

24742645 4948529

29691174

OÜ W soetusarved jaanuarikuus 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks

maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

6.01.2010

nr 01

FIE V.R

Transpordi teenused

24000,00

4800,00

28800,00

6.01.2010

nr 0601/2 G OÜ

Transpordi teenused

27500,00

5500,00

33000,00

7.01.2010

nr 0701/2 G OÜ

Transpordi teenused

30500,00

6100,00

36600,00

8.01.2010

nr 02

FIE V.R

Transpordi teenused

13000,00

2600,00

15600,00

8.01.2010

nr 0801/1 G OÜ

Transpordi teenused

33600,00

6720,00

40320,00

12.01.2010

nr 04

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

15.01.2010

nr 06

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

18.01.2010

1033

OÜ KK

Canon FX-10 tooner

812,5

162,5

19.01.2010

nr 459

OÜ HV

19L veepudel, Veejahutaja

420,00

84,00

504,00

21.01.2010

nr 09

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

26.01.2010

nr 12

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

31.01.2010

21001001 SI OÜ

Veoteenused

210000,00 42000,00

252000,00

Kokku jaanuar

384033

76807

460839

OÜ W ühendusesisene soetamine jaanuaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

4.01.2010

nr 2/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16328,00

255477,68

51095,54

4.01.2010

nr 1/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

15353,00

240222,25

48044,45

6.01.2010

nr 7/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16263,00

254460,66

50892,13

11.01.2010 W-110110

SIA AM LTD

Oil Formex E

17760,00

277883,62

55576,72

13.01.2010 1-1/01/10

SIA "LE"

Oil Formex E

18120,00

283516,39

56703,28

13.01.2010 nr 24/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17717,74

277222,39

55444,48

13.01.2010 nr 22/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17454,32

273100,76

54620,15

19.01.2010 33/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18401,28

287917,47

57583,49

20.01.2010 nr 6

OI AS

Transportteenus 2800,00

43810,48

8762,10

21.01.2010 nr 4

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

22.01.2010 nr 40/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18420,38

288216,32

57643,26

22.01.2010 41/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17601,53

275404,10

55080,82

26.01.2010 nr 7

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

20.01.2010 35/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18553,41

290297,78

58059,56

Kokku

201773

3157056

631411

Roman Safonovi korraldusel esitas raamatupidaja M.R OÜ W 25.02.2010.a maksuhaldurile

2010.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis R. Safonovi poolt antud andmete alusel valeandmeid

järgmiselt:

Käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 786 796 krooni,

käibemaksu summas 157 359 krooni ja sisendkäibemaksu summas 157 308 krooni, seega

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 51 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 27 899 701 krooni, 20% käibemaksu 5 579 940 krooni,

sisendkäibemaksu 708 218 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 3 157 056 krooni,

millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele

kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ W käibedeklaratsioonis valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

2. OÜ C nimelt toimus jaanuaris ja veebruaris 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ C käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus Summa

Käibemaks Kokku

13.01.2010

nr 1-1301 LI OÜ

Diislikütus

405055,00

81011,00

486066,00

13.01.2010

nr 4-1301 AO OÜ

Diislikütus

417916,67

83583,33

501500,00

14.01.2010

nr 1-1401 LI OÜ

Diislikütus

365120,00

73024,00

438144,00

15.01.2010

nr 1-1501 LI OÜ

Diislikütus

374170,00

74834,00

449004,00

18.01.2010

nr 1-2001 AO OÜ

Diislikütus

358750,00

71750,00

430500,00

19.01.2010

nr 2-1901 AO OÜ

Diislikütus

245145,83

49029,17

294175,00

20.01.2010

nr 1-2101 AO OÜ

Diislikütus

119583,33

23916,67

143500,00

20.01.2010

nr 2-2101 AO OÜ

Diislikütus

203291,67

40658,33

243950,00

20.01.2010

nr 2-2001 AO OÜ

Diislikütus

333700,00

66740,00

400440,00

22.01.2010

nr 1-2201 LI OÜ

Diislikütus

373635,00

74727,00

448362,00

22.01.2010

nr 3-2501 AO OÜ

Diislikütus

313308,33

62661,67

375970,00

25.01.2010

nr 1-2501 AO OÜ

Diislikütus

199041,67

39808,33

238850,00

25.01.2010

nr 4-2501 AO OÜ

Diislikütus

310270,83

62054,17

372325,00

28.01.2010

nr 1-2801 AO OÜ

Diislikütus

194791,67

38958,33

233750,00

29.01.2010

nr 1-2901 AO OÜ

Diislikütus

375375,00

75075,00

450450,00

29.01.2010

nr 2-2901 AO OÜ

Diislikütus

417000,00

83400,00

500400,00

29.01.2010

nr 2-2901 LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

Kokku jaanuar

5405780,00

1081156,00 6486936,00

1.02.2010

nr A2

BH OÜ

Diislikütus

445250,00

89050,00

534300,00

1.02.2010

nr A1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67

87908,33

527450,00

1.02.2010

nr 1-0102 VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

1.02.2010

nr 1

AO OÜ

Diislikütus

193375,00

38675,00

232050,00

2.02.2010

nr 1-0202 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

2.02.2010

nr 2

AO OÜ

Diislikütus

284375,00

56875,00

341250,00

3.02.2010

nr 1-0302 G OÜ

Diislikütus

336552,00

67310,40

403862,40

3.02.2010

nr 3

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

4.02.2010

nr 01

LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

4.02.2010

nr 5-0402 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

4.02.2010

nr 4-0402 G OÜ

Diislikütus

206607,00

41321,40

247928,40

4.02.2010

nr 2-0402 G OÜ

Diislikütus

416250,00

83250,00

499500,00

4.02.2010

nr 3-0402 G OÜ

Diislikütus

84375,00

16875,00

101250,00

4.02.2010

nr 1-0402 G OÜ

Diislikütus

334572,00

66914,40

401486,40

3.02.2010

nr 4

AO OÜ

Diislikütus

332291,67

66458,33

398750,00

5.02.2010

nr 02

LI OÜ

Diislikütus

238050,00

47610,00

285660,00

4.02.2010

nr 5

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

5.02.2010

nr 6

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

5.02.2010

nr 7

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

8.02.2010

nr 03

LI OÜ

Diislikütus

397900,00

79580,00

477480,00

8.02.2010

nr 3

BH OÜ

Diislikütus

437775,00

87555,00

525330,00

8.02.2010

nr 2

BH OÜ

Diislikütus

392875,00

78575,00

471450,00

8.02.2010

nr 1

BH OÜ

Diislikütus

54625,00

10925,00

65550,00

9.02.2010

nr 8

AO OÜ

Diislikütus

382458,33

76491,67

458950,00

10.02.2010

nr 9

AO OÜ

Diislikütus

309225,00

61845,00

371070,00

9.02.2010

nr 2-0902 G OÜ

Diislikütus

250200,00

50040,00

300240,00

9.02.2010

nr 1-0902 G OÜ

Diislikütus

334235,00

66847,00

401082,00

11.02.2010

nr 10

AO OÜ

Diislikütus

341000,00

68200,00

409200,00

12.02.2010

nr 3-1202 G OÜ

Diislikütus

384752,00

76950,40

461702,40

Kokku veebruar

9543707,17

1908741,43 11452448,60

Kokku C

14949487,17 2989897,43 17939384,60

OÜ C soetusarved jaanuaris ja veebruaris 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks

Kokku

12.01.2010

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

13.01.2010

505/1

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

29.01.2010

1017

AO OÜ

Transportteenus

3600

4320

Kokku jaanuar

12600

2520

15120

4.02.2010

nr 00079 MT AS

diislikütuse hoiustamine 6244,03

1248,81

7492,84

5.02.2010

nr 00085 MT AS

diislikütuse hoiustamine 1525,22

305,04

1830,26

5.02.2010

nr 15

FIE V.R

Transportteenus

31200,00 6240,00

37440,00

9.02.2010

nr 00094 MT AS

diislikütuse hoiustamine 2684,50

536,90

3221,40

12.02.2010

nr 17

FIE V.R

Transportteenus

23633,00 4726,60

28359,60

Kokku veebruar

65286,75 13057,35

78344,10

Kokku C

77887

15577

93464

OÜ C ühendusesisene soetamine jaanuaris ja veebruaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

11.02.2010 CMR100IL002 OS IP SIA

Keraamiline õli 17304,08

270750,02

54150,00

11.02.2010 CMR100IL001 OS IP SIA

Keraamiline õli 16709,30

261443,73

52288,75

Kokku

34013

532194

106439

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F´d osaühingu juhatuse liikmena jätkama,

kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged

andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas

raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid

järgmiselt:

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas

3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti

summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405

780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on

rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva

käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat

käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni.

OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) §

8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

tahtlikult

esitamata

2010

veebruarikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075

901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja

ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile

deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Roman

Safonov´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

3. OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka

bensiini, ostes seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20%

käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on

R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R

29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel

ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

esitamata

2010

märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9

672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest

soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Roman

Safonov´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ A nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38

lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

4. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R OÜ maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A,

C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides

valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F´ile ja Z.X´ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata

jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele ja valeandmete esitamisele kaasaaitamisega

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664

krooni (1 124 312.30 €) pani C.Y toime KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritud

kuriteo.

Q.W´i süüdistatakse selles, et tema aitas füüsiliselt ja vaimselt kaasa kuritegeliku ühenduse

liikmetele Andrei Gritsuk´ile, Roman Safonov´ile, Anatoli Kuzjomin´ile ja Nikita Iljin´ile

Tallinnas ajavahemikul 2010. aasta jaanuarist kuni märtsini maksuhaldurile valeandmete

esitamisele OÜ W (reg.kood xxxxxx juhatuse liikmeteks E.T(07.09.2010 kuni 13.01.2010) ja

Nikita Iljin (13.01.2010 kuni 01.03.2010)), OÜ C (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.F), OÜ A

(reg kood xxxxxxx; juhatuse liige Z.X) ja OÜ L (reg kood xxxxxxx; juhatuse liige A.Š)

käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil.

A. Gritsuk on kuriteo toimepanemiseks leppinud kokku Roman Safonov´iga, Anatoli

Kuzjomin´iga ja Nikita Iljin´ga rollijaotuses käibemaksuga maksustava vedelkütuse müügilt

käibemaksu maksmisest kõrvale hoidumiseks. Ühise kuriteoplaani elluviimiseks on A. Gritsuk ja

viimase ülesandel Anatoli Kuzjomin ostnud OÜ-de W, C, A ja L nimel Läti äriühingutelt SIA

OS IP, SIA MA, SIA LE ja SIA AM ning Poola äriühingult CH Sp. z o.o. vale kaubakoodi nime

all (saatedokumentidel nimetustega oil formex, formex E, määrdeõli, keraamiline õli, PUR, CN-

kood 2710 19 91 – st metallitöötlusõlid, vormiõlid, korrosioonitõrjeõlid) aktsiisikauba (kütteõli

ja diislikütus) ning organiseeris seejärel koos Anatoli Kuzjominiga transpordi Lätist ja Poolast

Eestisse. Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga kasutanud OÜ-d W, A,

C ja L Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; RT I 2009, 56, 376; edaspidi KMS) § 1 lg 1 ja §

3 lg 4 p 1 järgi käibemaksuga maksustatavate tehingute tegemiseks, eesmärgiga jätta nimetatud

osaühingute nimelt tekkinud käibemaks deklareerimata ja tasumata.

Eelnimetatud juriidiliste isikute nimelt diislikütuse ja kütteõli tõrgeteta veo Eestisse tagas Andrei

Gritsuki ülesandel Q.W. Q.W, kes oli teadlik, et ostetav vedelkütus ei vasta veokijuhtidel kaasas

olevatele dokumentidele sõitis kütuseveokite ees ja jälgis tollikontrolli olemasolu teedel ning

laskis vajadusel veokijuhtidel sõidu marsruuti muuta. Sellega aitas Q.W füüsiliselt kaasa Eestisse

määrdeõli toimetamisele, sest tema tegevuse tulemusena ei olnud võimalik maksuhalduril

teostada kontrolli aktsiisikauba vedamisel, samuti aitas varjata osaühingute käivet. Q.W tagas

maksuhalduri eest maksustatavate tehingute varjamise, so teave sissetoodava vedelkütuse koguse

ja kauba sihtkoha kohta, millega tugevdas A. Gritsuki ja R. Safonovi tahet maksukuriteo

toimepanemisel ning andis füüsilise panuse osaühingute nimelt käibedeklarstioonides

valeandmete esitamisele ja andmete esitamata jätmisele.

A. Gritsuki korraldusel koostati Roman Safonovi poolt vajalikud uued fiktiivsed

saatedokumendid, mille kohaselt transporditi vedelkütus edasi Alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja

elektriaktsiisi seaduse (RT I 2007, 45, 319; 2010, 8, 36) § 41 mõistes Eestis tarbimisse lubatud

diislikütusena ladudesse toimetamiseks ja edasi müümiseks. Selleks, et luua ettekujutus, et

tegemist on käibele lastud (aktsiis makstud) kütusest, märgiti diislikütuse saatelehtedele

vastavussertifikaatide numbrid, millised olid varem OÜ AApoolt varem väljastatud teisele

vedelkütusele MTis või KTis. OÜ-de W, A, C ja L nimelt vedelkütuse edasi müümisel Eestis

tekkis osaühingutel KMS § 9 lg 1 p 1 alusel maksustatava käibe arvestamise kohustus.

Seejärel koostas Roman Safonov kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga OÜ-de W, A, C ja L nimelt

müügiarved diislikütuse müügi kohta. Roman Safonov lisas vedelkütuse edasimüügil KMS § 24

lg 1 ja § 15 lg 1 alusel OÜ-de W, C, A ja L võõrandatava kauba maksustatavale väärtusele 20%

maksumääraga käibemaksu. Andrei Gristuk on ühiselt ja kooskõlastatult Roman Safonov´iga,

Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga hoidnud kavatsetult maksude maksmisest kõrvale

alltoodud äriühingute nimelt tehtud tehingutelt käibemaksu deklareerimata jätmisega:

1. OÜ W nimel toimus 2010 jaanuaris käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük, mida OÜ

W käibedeklaratsioonis ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

4.01.2010

nr 040110/1 VO OÜ

Diislikütus

346625,00 69325,00

415950,00

4.01.2010

nr 040110/2 VO OÜ

Diislikütus

417125,00 83425,00

500550,00

4.01.2010

nr 40110

G OÜ

Diislikütus

400750,00 80150,00

480900,00

5.01.2010

nr 50110

G OÜ

Diislikütus

341000,00 68200,00

409200,00

6.01.2010

nr 060110/1 VO OÜ

Diislikütus

381875,00 76375,00

458250,00

6.01.2010

W0601

BH OÜ

Diislikütus

385000,00 77000,00

462000,00

6.01.2010

W0601-1

BH OÜ

Diislikütus

253000,00 50600,00

303600,00

6.01.2010

nr 60110/1

G OÜ

Diislikütus

551500,00 110300,00

661800,00

6.01.2010

nr 60110

G OÜ

Diislikütus

365300,00 73060,00

438360,00

7.01.2010

W2912

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

7.01.2010

nr 70110/2

ET OÜ

Diislikütus

361120,00 72224,00

433344,00

7.01.2010

W0702

BH OÜ

Diislikütus

82016,67

16403,33

98420,00

7.01.2010

W0701

BH OÜ

Diislikütus

381300,00 76260,00

457560,00

7.01.2010

W0701-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

7.01.2010

nr 70110/1

G OÜ

Diislikütus

335500,00 67100,00

402600,00

7.01.2010

nr 70110

G OÜ

Diislikütus

348440,00 69688,00

418128,00

8.01.2010

nr 080110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

8.01.2010

W0801

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

8.01.2010

W0801-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

8.01.2010

nr 80110

G OÜ

Diislikütus

368225,00 73645,00

441870,00

11.01.2010

nr 110110/1 VO OÜ

Diislikütus

229012,50 45802,50

274815,00

11.01.2010

W1101

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

11.01.2010

W1101-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110/1 VO OÜ

Diislikütus

408250,00 81650,00

489900,00

12.01.2010

nr 120110/2 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

nr 120110/3 VO OÜ

Diislikütus

226550,00 45310,00

271860,00

12.01.2010

W1201

BH OÜ

Diislikütus

408333,33 81666,67

490000,00

12.01.2010

W1201-1

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

W1201-2

BH OÜ

Diislikütus

381333,33 76266,67

457600,00

12.01.2010

nr 120110

G OÜ

Diislikütus

338100,00 67620,00

405720,00

13.01.2010

nr 130110/1 ET OÜ

Diislikütus

349280,00 69856,00

419136,00

13.01.2010

W1301

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

13.01.2010

nr 130110

G OÜ

Diislikütus

341610,00 68322,00

409932,00

14.01.2010

nr 140110/2 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

14.01.2010

W1401

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

14.01.2010

nr 140110/3 G OÜ

Diislikütus

612000,00 122400,00

734400,00

14.01.2010

nr 140110/1 G OÜ

Diislikütus

346560,00 69312,00

415872,00

14.01.2010

nr 140110

G OÜ

Diislikütus

357430,00 71486,00

428916,00

15.01.2010

nr 150110/1 VO OÜ

Diislikütus

363562,50 72712,50

436275,00

15.01.2010

nr 150110/1 ET OÜ

Diislikütus

355200,00 71040,00

426240,00

15.01.2010

W1501

BH OÜ

Diislikütus

458791,67 91758,33

550550,00

15.01.2010

nr 150110

G OÜ

Diislikütus

338955,00 67791,00

406746,00

18.01.2010

W1801

VO OÜ

Diislikütus

373750,00 74750,00

448500,00

18.01.2010

W1801

BH OÜ

Diislikütus

464750,00 92950,00

557700,00

18.01.2010

W1801-1

BH OÜ

Diislikütus

382933,33 76586,67

459520,00

18.01.2010

W1801-2

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001

PR OÜ

Diislikütus

298599,17 59719,83

358319,00

20.01.2010

W2001-1

PR OÜ

Diislikütus

314166,67 62833,33

377000,00

20.01.2010

W2001

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-1

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

20.01.2010

W2001-2

BH OÜ

Diislikütus

414862,50 82972,50

497835,00

21.01.2010

nr 210110/1 G OÜ

Diislikütus

21109,00

4221,80

25330,80

21.01.2010

nr 210110

G OÜ

Diislikütus

351330,00 70266,00

421596,00

22.01.2010

W2201

BH OÜ

Diislikütus

374666,67 74933,33

449600,00

22.01.2010

W2201-1

BH OÜ

Diislikütus

453375,00 90675,00

544050,00

22.01.2010

W2201-2

BH OÜ

Diislikütus

447562,50 89512,50

537075,00

23.01.2010

nr 230110/1 VO OÜ

Diislikütus

229833,33 45966,67

275800,00

25.01.2010

W2501

BH OÜ

Diislikütus

445250,00 89050,00

534300,00

25.01.2010

W2501-1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67 87908,33

527450,00

25.01.2010

nr 250110

G OÜ

Diislikütus

348342,50 69668,50

418011,00

26.01.2010

nr 260110/1 G OÜ

Diislikütus

326100,00 65220,00

391320,00

26.01.2010

nr 260110

G OÜ

Diislikütus

389570,00 77914,00

467484,00

27.01.2010

nr 270110

G OÜ

Diislikütus

350135,00 70027,00

420162,00

27.01.2010

nr 270110/3 G OÜ

Grease Oil Formex 612000,00 122400,00

734400,00

28.01.2010

nr 280110

G OÜ

Grease Oil Formex 255000,00 51000,00

306000,00

29.01.2010

nr 290110/3 G OÜ

Diislikütus

305300,00 61060,00

366360,00

29.01.2010

nr 290110/2 G OÜ

Diislikütus

170550,00 34110,00

204660,00

29.01.2010

nr 290110/1 G OÜ

Diislikütus

209160,00 41832,00

250992,00

29.01.2010

nr 290110

G OÜ

Diislikütus

351000,00 70200,00

421200,00

Kokku jaanuar

24742645 4948529

29691174

OÜ W soetusarved jaanuarikuus 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis sisendkäibemaks

maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

6.01.2010

nr 01

FIE V.R

Transpordi teenused

24000,00

4800,00

28800,00

6.01.2010

nr 0601/2 G OÜ

Transpordi teenused

27500,00

5500,00

33000,00

7.01.2010

nr 0701/2 G OÜ

Transpordi teenused

30500,00

6100,00

36600,00

8.01.2010

nr 02

FIE V.R

Transpordi teenused

13000,00

2600,00

15600,00

8.01.2010

nr 0801/1 G OÜ

Transpordi teenused

33600,00

6720,00

40320,00

12.01.2010

nr 04

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

15.01.2010

nr 06

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

18.01.2010

1033

OÜ KK

Canon FX-10 tooner

812,5

162,5

19.01.2010

nr 459

OÜ HV

19L veepudel, Veejahutaja

420,00

84,00

504,00

21.01.2010

nr 09

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

26.01.2010

nr 12

FIE V.R

Transpordi teenused

11050,00

2210,00

13260,00

31.01.2010

21001001 SI OÜ

Veoteenused

210000,00 42000,00

252000,00

Kokku jaanuar

384033

76807

460839

OÜ W ühendusesisene soetamine jaanuaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

4.01.2010

nr 2/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16328,00

255477,68

51095,54

4.01.2010

nr 1/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

15353,00

240222,25

48044,45

6.01.2010

nr 7/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

16263,00

254460,66

50892,13

11.01.2010 W-110110

SIA AM LTD

Oil Formex E

17760,00

277883,62

55576,72

13.01.2010 1-1/01/10

SIA "LE"

Oil Formex E

18120,00

283516,39

56703,28

13.01.2010 nr 24/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17717,74

277222,39

55444,48

13.01.2010 nr 22/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17454,32

273100,76

54620,15

19.01.2010 33/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18401,28

287917,47

57583,49

20.01.2010 nr 6

OI AS

Transportteenus 2800,00

43810,48

8762,10

21.01.2010 nr 4

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

22.01.2010 nr 40/01/2010 "CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18420,38

288216,32

57643,26

22.01.2010 41/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

17601,53

275404,10

55080,82

26.01.2010 nr 7

OI AS

Transportteenus 3500,00

54763,10

10952,62

20.01.2010 35/01/2010

"CH" Sp. Zo.o

Keraamiline õli

18553,41

290297,78

58059,56

Kokku

201773

3157056

631411

Roman Safonovi korraldusel esitas raamatupidaja M.R OÜ W 25.02.2010.a maksuhaldurile

2010.a. jaanuarikuu käibedeklaratsioonis R. Safonovi poolt antud andmete alusel valeandmeid

järgmiselt:

Käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas 786 796 krooni,

käibemaksu summas 157 359 krooni ja sisendkäibemaksu summas 157 308 krooni, seega

tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 51 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 27 899 701 krooni, 20% käibemaksu 5 579 940 krooni,

sisendkäibemaksu 708 218 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 3 157 056 krooni,

millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele

kuuluv käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ W käibedeklaratsioonis valeandmeid,

mille tulemusena on jäänud maksudena laekumata 4 871 671 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg

1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

2. OÜ C nimelt toimus jaanuaris ja veebruaris 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ C käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus Summa

Käibemaks Kokku

13.01.2010

nr 1-1301 LI OÜ

Diislikütus

405055,00

81011,00

486066,00

13.01.2010

nr 4-1301 AO OÜ

Diislikütus

417916,67

83583,33

501500,00

14.01.2010

nr 1-1401 LI OÜ

Diislikütus

365120,00

73024,00

438144,00

15.01.2010

nr 1-1501 LI OÜ

Diislikütus

374170,00

74834,00

449004,00

18.01.2010

nr 1-2001 AO OÜ

Diislikütus

358750,00

71750,00

430500,00

19.01.2010

nr 2-1901 AO OÜ

Diislikütus

245145,83

49029,17

294175,00

20.01.2010

nr 1-2101 AO OÜ

Diislikütus

119583,33

23916,67

143500,00

20.01.2010

nr 2-2101 AO OÜ

Diislikütus

203291,67

40658,33

243950,00

20.01.2010

nr 2-2001 AO OÜ

Diislikütus

333700,00

66740,00

400440,00

22.01.2010

nr 1-2201 LI OÜ

Diislikütus

373635,00

74727,00

448362,00

22.01.2010

nr 3-2501 AO OÜ

Diislikütus

313308,33

62661,67

375970,00

25.01.2010

nr 1-2501 AO OÜ

Diislikütus

199041,67

39808,33

238850,00

25.01.2010

nr 4-2501 AO OÜ

Diislikütus

310270,83

62054,17

372325,00

28.01.2010

nr 1-2801 AO OÜ

Diislikütus

194791,67

38958,33

233750,00

29.01.2010

nr 1-2901 AO OÜ

Diislikütus

375375,00

75075,00

450450,00

29.01.2010

nr 2-2901 AO OÜ

Diislikütus

417000,00

83400,00

500400,00

29.01.2010

nr 2-2901 LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

Kokku jaanuar

5405780,00

1081156,00 6486936,00

1.02.2010

nr A2

BH OÜ

Diislikütus

445250,00

89050,00

534300,00

1.02.2010

nr A1

BH OÜ

Diislikütus

439541,67

87908,33

527450,00

1.02.2010

nr 1-0102 VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

1.02.2010

nr 1

AO OÜ

Diislikütus

193375,00

38675,00

232050,00

2.02.2010

nr 1-0202 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

2.02.2010

nr 2

AO OÜ

Diislikütus

284375,00

56875,00

341250,00

3.02.2010

nr 1-0302 G OÜ

Diislikütus

336552,00

67310,40

403862,40

3.02.2010

nr 3

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

4.02.2010

nr 01

LI OÜ

Diislikütus

399625,00

79925,00

479550,00

4.02.2010

nr 5-0402 G OÜ

Diislikütus

333055,00

66611,00

399666,00

4.02.2010

nr 4-0402 G OÜ

Diislikütus

206607,00

41321,40

247928,40

4.02.2010

nr 2-0402 G OÜ

Diislikütus

416250,00

83250,00

499500,00

4.02.2010

nr 3-0402 G OÜ

Diislikütus

84375,00

16875,00

101250,00

4.02.2010

nr 1-0402 G OÜ

Diislikütus

334572,00

66914,40

401486,40

3.02.2010

nr 4

AO OÜ

Diislikütus

332291,67

66458,33

398750,00

5.02.2010

nr 02

LI OÜ

Diislikütus

238050,00

47610,00

285660,00

4.02.2010

nr 5

AO OÜ

Diislikütus

295750,00

59150,00

354900,00

5.02.2010

nr 6

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

5.02.2010

nr 7

AO OÜ

Diislikütus

438750,00

87750,00

526500,00

8.02.2010

nr 03

LI OÜ

Diislikütus

397900,00

79580,00

477480,00

8.02.2010

nr 3

BH OÜ

Diislikütus

437775,00

87555,00

525330,00

8.02.2010

nr 2

BH OÜ

Diislikütus

392875,00

78575,00

471450,00

8.02.2010

nr 1

BH OÜ

Diislikütus

54625,00

10925,00

65550,00

9.02.2010

nr 8

AO OÜ

Diislikütus

382458,33

76491,67

458950,00

10.02.2010

nr 9

AO OÜ

Diislikütus

309225,00

61845,00

371070,00

9.02.2010

nr 2-0902 G OÜ

Diislikütus

250200,00

50040,00

300240,00

9.02.2010

nr 1-0902 G OÜ

Diislikütus

334235,00

66847,00

401082,00

11.02.2010

nr 10

AO OÜ

Diislikütus

341000,00

68200,00

409200,00

12.02.2010

nr 3-1202 G OÜ

Diislikütus

384752,00

76950,40

461702,40

Kokku veebruar

9543707,17

1908741,43 11452448,60

Kokku C

14949487,17 2989897,43 17939384,60

OÜ C soetusarved jaanuaris ja veebruaris 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks

Kokku

12.01.2010

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

13.01.2010

505/1

VG OÜ

Transportteenus

4500

5400

29.01.2010

1017

AO OÜ

Transportteenus

3600

4320

Kokku jaanuar

12600

2520

15120

4.02.2010

nr 00079 MT AS

diislikütuse hoiustamine 6244,03

1248,81

7492,84

5.02.2010

nr 00085 MT AS

diislikütuse hoiustamine 1525,22

305,04

1830,26

5.02.2010

nr 15

FIE V.R

Transportteenus

31200,00 6240,00

37440,00

9.02.2010

nr 00094 MT AS

diislikütuse hoiustamine 2684,50

536,90

3221,40

12.02.2010

nr 17

FIE V.R

Transportteenus

23633,00 4726,60

28359,60

Kokku veebruar

65286,75 13057,35

78344,10

Kokku C

77887

15577

93464

OÜ C ühendusesisene soetamine jaanuaris ja veebruaris 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

11.02.2010 CMR100IL002 OS IP SIA

Keraamiline õli 17304,08

270750,02

54150,00

11.02.2010 CMR100IL001 OS IP SIA

Keraamiline õli 16709,30

261443,73

52288,75

Kokku

34013

532194

106439

OÜ C juhatuse liige A.F on andnud osaühingu tegeliku juhtimise üle Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ C raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. R. Safonov ja N. Iljin on keelitanud A.F´d osaühingu juhatuse liikmena jätkama,

kelle nõusolekul on R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged

andmeid, samuti jätnud andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas

raamatupidaja M.R 10.03.10.a. OÜ maksuhaldurile OÜ C käibedeklaratsioonides valeandmeid

järgmiselt:

2010.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet summas

3 494 387 krooni ja käibemaksu summas 698 877 krooni. Sisendkäibemaksu deklareeriti

summas 500 087 krooni. Oleks pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 5 405

780 krooni, 20% käibemaksu 1 081 156 krooni ja sisendkäibemaksu 2 520 krooni, millega on

rikutud KMS §-s 29 sätestatud kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluva

käibemaks, millest on maha arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat

käibemaksu summas 198 790 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele

kuuluvat käibemaksu summas 1 078 636 krooni, vahe 879 846 krooni.

OÜ C juhatuse liige A.F, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241) §

8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning vaimsel ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

tahtlikult

esitamata

2010

veebruarikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% määraga maksustatav käive summas 10 075

901 krooni, käibemaks summas 2 015 180 krooni, sisendkäibemaksu 119 496 krooni ja

ühendusesisest soetust summas 532 194 krooni. Seega on jäänud OÜ C nimelt maksuhaldurile

deklareerimata tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 895 684 krooni.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Roman

Safonov´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ C nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 2 775 530 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

3. OÜ A nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse

müük, mida OÜ A käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt (OÜ A puhul müüdi ka

bensiini, ostes seda OÜ-lt EP aktsiisilao siseselt 0% käibemaksuga ja müüdi OÜ-le LT 20%

käibemaksuga):

Kuupäev

Arve nr

Arve saaja

Kaup/teenus

Summa

Käibemaks Kokku

2.02.2010

A0102-1

BH OÜ

Diislikütus

182666,67

36533,33

219200,00

2.02.2010

A0102

BH OÜ

Diislikütus

365333,33

73066,67

438400,00

2.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

412687,50

82537,50

495225,00

3.02.2010

A0302-1

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

A0302

BH OÜ

Diislikütus

364000,00

72800,00

436800,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

229012,50

45802,50

274815,00

3.02.2010

VO OÜ

Diislikütus

377812,50

75562,50

453375,00

4.02.2010

nr 6-0402 G OÜ

Diislikütus

197950,00

39590,00

237540,00

5.02.2010

nr 3-0502 G OÜ

Diislikütus

387520,00

77504,00

465024,00

9.02.2010

A0902

LT OÜ

Bensiin

1276621,80 255324,36

1531946,16

9.02.2010

nr 3-0902 G OÜ

Diislikütus

288796,00

57759,20

346555,20

10.02.2010

A1002

LT OÜ

Bensiin

1282305,00 256461,00

1538766,00

10.02.2010

nr 2-1002 G OÜ

Diislikütus

372300,00

74460,00

446760,00

10.02.2010

nr 1-1002 G OÜ

Diislikütus

55600,00

11120,00

66720,00

11.02.2010

A1102

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

11.02.2010

nr 2-1102 G OÜ

Diislikütus

208050,00

41610,00

249660,00

11.02.2010

nr 1-1102 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

A1202

AO OÜ

Diislikütus

454416,67

90883,33

545300,00

12.02.2010

nr 2-1202 G OÜ

Diislikütus

329220,00

65844,00

395064,00

12.02.2010

nr 1-1202 G OÜ

Diislikütus

327484,00

65496,80

392980,80

15.02.2010

nr 2-1502 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

15.02.2010

nr 3-1502 G OÜ

Diislikütus

165450,00

33090,00

198540,00

15.02.2010

nr 1-1502 G OÜ

Diislikütus

378080,00

75616,00

453696,00

16.02.2010

A1602

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

16.02.2010

A1602

LT OÜ

Bensiin

1274149,30 254829,86

1528979,16

16.02.2010

nr 1-1602 G OÜ

Diislikütus

186150,00

37230,00

223380,00

17.02.2010

A1702

BH OÜ

Diislikütus

363533,33

72706,67

436240,00

17.02.2010

nr 3-1702 G OÜ

Diislikütus

198550,00

39710,00

238260,00

17.02.2010

nr 2-1702 G OÜ

Diislikütus

33480,00

6696,00

40176,00

17.02.2010

nr 1-1702 G OÜ

Diislikütus

598929,00

119785,80

718714,80

18.02.2010

A1802

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802-1

BH OÜ

Diislikütus

335750,00

67150,00

402900,00

18.02.2010

A1802

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-2

BH OÜ

Diislikütus

222714,17

44542,83

267257,00

18.02.2010

A1802-1

AO OÜ

Diislikütus

162500,00

32500,00

195000,00

18.02.2010

A1802-3

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

18.02.2010

nr 1-1802 G OÜ

Diislikütus

394405,00

78881,00

473286,00

19.02.2010

A1902

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902-1

BH OÜ

Diislikütus

360800,00

72160,00

432960,00

19.02.2010

A1902

AO OÜ

Diislikütus

399000,00

79800,00

478800,00

19.02.2010

nr 2-1902 G OÜ

Diislikütus

390288,00

78057,60

468345,60

19.02.2010

nr 1-1902 G OÜ

Diislikütus

280280,00

56056,00

336336,00

22.02.2010

A2202-1

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202-2

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

A2202

AO OÜ

Diislikütus

371291,67

74258,33

445550,00

22.02.2010

nr 4-2202 G OÜ

Diislikütus

316390,00

63278,00

379668,00

22.02.2010

nr 3-2202 G OÜ

Diislikütus

394760,00

78952,00

473712,00

22.02.2010

nr 2-2202 G OÜ

Diislikütus

375020,00

75004,00

450024,00

22.02.2010

A22/02

LT OÜ

Bensiin

627627,00

125525,40

753152,40

22.02.2010

nr 1-2202 G OÜ

Diislikütus

422449,00

84489,80

506938,80

23.02.2010

A2302-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

A2302

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

23.02.2010

nr 1-2502 G OÜ

Diislikütus

320754,00

64150,80

384904,80

23.02.2010

nr 1-2302 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

24.02.2010

A2402

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

24.02.2010

A2402-1

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

25.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

695699,55

139139,91

834839,46

26.02.2010

A2602

BH OÜ

Diislikütus

334000,00

66800,00

400800,00

26.02.2010

A2602

AO OÜ

Diislikütus

209000,00

41800,00

250800,00

26.02.2010

nr 3-2602 G OÜ

Diislikütus

323025,00

64605,00

387630,00

26.02.2010

nr 2-2602 G OÜ

Diislikütus

672000,00

134400,00

806400,00

26.02.2010

nr 1-2602 G OÜ

Diislikütus

214970,00

42994,00

257964,00

26.02.2010

nr 4-2602 G OÜ

Diislikütus

377775,00

75555,00

453330,00

27.02.2010

A2702

BH OÜ

Diislikütus

362166,67

72433,33

434600,00

26.02.2010

A25/02

LT OÜ

Bensiin

-58393,62

-11678,72

-70072,34

Kokku veebruar

24709782

4941956

29651739

2.03.2010

A0203

LI OÜ

Diislikütus

885729,17

177145,83

1062875,00

2.03.2010

A0203

BH OÜ

Diislikütus

395791,67

79158,33

474950,00

2.03.2010

A0203-1

BH OÜ

Diislikütus

390137,50

78027,50

468165,00

2.03.2010

A0203-2

BH OÜ

Diislikütus

209204,17

41840,83

251045,00

3.03.2010

A03/03

LT OÜ

Bensiin

641860,67

128372,13

770232,80

4.03.2010

A04/03

LT OÜ

Bensiin

979937,97

195987,59

1175925,56

4.03.2010

A0403-1

AO OÜ

Diislikütus

328750,00

65750,00

394500,00

5.03.2010

A0503-1

AO OÜ

Diislikütus

197250,00

39450,00

236700,00

5.03.2010

A0503-2

AO OÜ

Diislikütus

148500,00

29700,00

178200,00

5.03.2010

A0503-3

AO OÜ

Diislikütus

186750,00

37350,00

224100,00

8.03.2010

A08/03

LT OÜ

Bensiin

653500,75

130700,15

784200,90

9.03.2010

A0903-1

AO OÜ

Diislikütus

216666,67

43333,33

260000,00

10.03.2010

A1003-1

AO OÜ

Diislikütus

310916,67

62183,33

373100,00

11.03.2010

A11/03

LT OÜ

Bensiin

22434,33

4486,87

26921,20

11.03.2010

A1103

AO OÜ

Diislikütus

166875,00

33375,00

200250,00

11.03.2010

A1103-1

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

15.03.2010

A1503

AO OÜ

Diislikütus

326958,33

65391,67

392350,00

15.03.2010

A1503-2

AO OÜ

Diislikütus

337500,00

67500,00

405000,00

Kokku märts

6736263

1347253

8083515

Kokku kõik

31446045

6289209

37735254

OÜ A soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa Käibemaks Kokku

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

8330,02 1666,00

9996,02

10.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4274,12 854,83

5128,95

10.02.2010

5039

AS KT

Omanikuvahetus

8000,00 1600,00

9600,00

11.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1426,43 285,29

1711,72

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4789,71 957,94

5747,65

12.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

4756,91 951,38

5708,29

12.02.2010

5056

AS KT

Omanikuvahetus

4600,00 920,00

5520,00

15.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3540,23 708,04

4248,27

15.02.2010

5042

AS KT

Omanikuvahetus

3400,00 680,00

4080,00

16.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5139,75 1027,95

6167,70

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3153,61 630,72

3784,33

17.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1818,74 363,75

2182,49

17.02.2010

5069

AS KT

Omanikuvahetus

3000,00 600,00

3600,00

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

5255,94 1051,19

6307,13

18.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3854,00 770,80

4624,80

18.02.2010

5074

AS KT

Omanikuvahetus

5000,00 1000,00

6000,00

19.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2749,36 549,87

3299,23

22.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1683,84 336,77

2020,61

22.02.2010

5080

AS KT

Omanikuvahetus

3800,00 760,00

4560,00

22.02.2010

5084

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1401,61 280,32

1681,93

22.02.2010

8001

AS KT

Bensiin varumaks

3993,99 798,80

4792,79

23.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3059,44 611,89

3671,33

25.02.2010

5104

AS KT

Omanikuvahetus

4200,00 840,00

5040,00

25.02.2010

8012

AS KT

Bensiin varumaks

4414,41 882,88

5297,29

26.02.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2059,90 411,98

2471,88

28.02.2010

5113

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

771,98

154,40

926,38

Kokku veebruar

98474

19695

118169

1.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2521,90 504,38

3026,28

2.03.2010

RO OÜ

Veoteenused

7730,00 1546,00

9276,00

3.03.2010

5134

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

3.03.2010

8029

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

3.03.2010

nr 00198 MT AS

Autoga sissetulek

6400,00 1280,00

7680,00

4.03.2010

5142

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

6000,00 1200,00

7200,00

5.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

6734,34 1346,87

8081,21

8.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

3868,56 773,71

4642,27

8.03.2010

5144

AS KT

Aktsiisidekl. vormistamine

5000,00 1000,00

6000,00

8.03.2010

8046

AS KT

Bensiin varumaks

4212,28 842,47

5054,75

9.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

2603,83 520,77

3124,60

9.03.2010

5156

AS KT

Omanikuvahetus

4000,00 800,00

4800,00

10.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

1024,56 204,91

1229,47

12.03.2010

AS KT

Bensiin varumaks

665,28

133,06

798,34

15.03.2010

5175

AS KT

Hoiustamine aktsiisilaos

1503,58 300,70

1804,28

15.03.2010

8082

AS KT

Bensiin varumaks

20,94

4,19

25,13

Kokku märts

60498

12100

72597

Kokku kõik

158972

31794

190766

OÜ A ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja

Kaup/teenus

Summa EUR Summa EEK Käibemaks

10.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

15.02.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

18.02.2010

OI SIA

Transporditeenus 2100,00

32857,86

6571,57

26.02.2010

CMR10OIL003

OS IP SIA

Keraamiline õli

14908,52

233267,65

46653,53

Kokku veebruar

22608,52

353746,47

70749,29

1.03.2010

CMR10OIL004

OS IP SIA

Keraamiline õli

17672,39

276512,82

55302,56

1.03.2010

CMR10OIL005

OS IP SIA

Keraamiline õli

17101,36

267578,14

53515,63

3.03.2010

CMR10OIL006

OS IP SIA

Keraamiline õli

17871,10

279621,95

55924,39

8.03.2010

CMR 10OIL007 OS IP SIA

Keraamiline õli

16866,06

263896,49

52779,30

8.03.2010

OI SIA

Transportteenus

2800,00

43810,48

8762,10

8.03.2010

CMR10OIL008

OS IP SIA

Keraamiline õli

17384,80

272013,01

54402,60

8.03.2010

2-03.10A

SIA "MA"

Kütuselahusti

21625,00

338357,73

67671,55

12.03.2010

CMR10OIL009

OS IP SIA

Keraamiline õli

17132,44

268064,44

53612,89

12.03.2010

CMR10OIL010

OS IP SIA

Keraamiline õli

17209,44

269269,22

53853,84

13.03.2010

03-03.2010A

SIA "MA"

Oil Formex

18662,80

292009,37

58401,87

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Oil Formex

18915,00

295955,44

59191,09

13.03.2010

2-03/10S

SIA "MA"

Transportteenus

900,00

14081,94

2816,39

15.03.2010

OI SIA

Transportteenus

3500,00

54763,10

10952,62

Kokku märts

187640,39

2935934,13

587186,83

Kokku kõik

210248,91

3289680,60

657936,12

OÜ A juhatuse liige Z.X on andnud osaühingu tegeliku juhtimise Roman Safonovile ja Nikita

Iljinile, kelle käes oli OÜ A raamatupidamisdokumentatsioon ja osaühingu pangakontode

kasutamine. N. Iljin ettepanekul on Z.X asunud osaühingu juhatuse liikmeks, kelle nõusolekul on

R. Safonov ja N. Iljin esitanud osaühingu nimel maksuhaldurile ebaõiged andmeid, samuti jätnud

andmed esitamata. R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R

29.03.2010.a. maksuhaldurile OÜ A käibedeklaratsioonides valeandmeid järgmiselt:

2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga maksustatavat käivet 13 600

497 krooni, käibemaksu 2 720 099 krooni ja sisendkäibemaksu 9 069 krooni. Tegelikkuses oleks

pidanud deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 25 063 529 krooni, 20%

käibemaksumääraga käibemaksu 5 012 706 krooni, sisendkäibemaksu 90 444 krooni ja kauba

ühendusesisest soetamist summas 353 746 krooni, millega on rikutud KMS §-s 29 sätestatud

kohustust arvutada maksustavalt käibelt tasumisele kuuluv käibemaks, millest on maha

arvestatud sisendkäibemaks. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2 711

030 krooni, kuid tegelikult oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas

4 922 261 krooni, vahe 2 211 231 krooni.

OÜ A juhatuse liige Z.X, kes on Maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; 2010, 41, 241)

§ 8 lg 1 alusel kohustatud tagama esindatava maksuseadusest tulenevate rahaliste ja

mitterahaliste kohustuste täitmise, on jätnud Roman Safonovi ja Nikita Iljini kihutamisel ning

vaimsel

ja

füüsilisel

kaasaaitamisel

osaühingu

nimelt

esitamata

2010

märtsikuu

käibedeklaratsiooni, millega rikkus KMS § 27 lg 1 sätestatud kohustust esitada maksuhaldurile

käibedeklaratsioon maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks. Seetõttu jäid

maksuhaldurile esitamata järgmised andmed – 20% käibemaksumääraga maksustatavat käive 9

672 197 krooni, käibemaks 1 934 439 krooni, sisendkäibemaks 599 287 krooni ja ühendusesisest

soetust summas 3 935 934 krooni. Seega on jäänud OÜ A nimelt maksuhaldurile deklareerimata

tasumisele kuuluvat käibemaksu kokku summas 1 335 153 krooni.

Andrei Gritsuk on ühiselt ja kooskõlastatult Nikita Iljin´iga, Anatoli Kuzjomin´iga ja Roman

Safonov´iga esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ A nimelt maksuhaldurile

tasumisele kuuluva käibemaksu kohta valeandmed, samuti jätnud andmed esitamata, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata kokku 3 546 384 krooni, millega rikuti KMS § 38

lg 1 sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

4. OÜ L nimelt toimus veebruaris ja märtsis 2010 käibemaksuga maksustatav vedelkütuse müük,

mida OÜ L käibedeklaratsioonides ei kajastata, järgmiselt:

kuupäev

arve nr

maksumus km-ta käibemaks

maksumus km-ga väljastatud äriühingule

2010

veebruar

12.02.2010

L1202

368 333,00

73 667,00

442 000,00

VO OÜ

16.02.2010

L1602

222 446,00

44 489,00

266 935,00

VO OÜ

23.02.2010

L2302

267 879,00

53 576,00

321 455,00

VO OÜ

veebr. kokku

858 658,00

171 732,00

1 030 390,00

märts

1.03.2010

1-0103

549 294,00

109 859,00

659 153,00

G OÜ

1.03.2010

L0103

383 917,00

76 783,00

460 700,00

VO OÜ

2.03.2010

1-0203

321 930,00

64 386,00

386 316,00

G OÜ

2.03.2010

2-0203

319 500,00

63 900,00

383 400,00

G OÜ

2.03.2010

L0203

400 854,00

80 171,00

481 025,00

VO OÜ

3.03.2010

1-0303

314 776,00

62 955,00

377 731,00

G OÜ

4.03.2010

1-0403

386 580,00

77 316,00

463 896,00

G OÜ

4.03.2010

2-0403

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

5.03.2010

1-0503

218 200,00

43 640,00

261 840,00

G OÜ

5.03.2010

2-0503

72 044,00

14 409,00

86 453,00

G OÜ

5.03.2010

L0503

190 829,00

38 166,00

228 995,00

VO OÜ

5.03.2010

L0503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

8.03.2010

L0803

361 563,00

72 313,00

433 875,00

VO OÜ

8.03.2010

1-0803

828 982,00

165 796,00

994 778,00

G OÜ

8.03.2010

2-0803

381 850,00

76 370,00

458 220,00

G OÜ

8.03.2010

3-0803

372 988,00

74 598,00

447 586,00

G OÜ

8.03.2010

4-0803

332 186,00

66 437,00

398 623,00

G OÜ

9.03.2010

L0903

362 917,00

72 583,00

435 500,00

VO OÜ

10.03.2010

1-1003

475 398,00

95 080,00

570 478,00

G OÜ

10.03.2010

L1003

875 604,00

175 121,00

1 050 725,00

LI OÜ

11.03.2010

L1103

364 271,00

72 854,00

437 125,00

VO OÜ

11.03.2010

L1103

398 125,00

79 625,00

477 750,00

LI OÜ

12.03.2010

1-1203

377 300,00

75 460,00

452 760,00

G OÜ

12.03.2010

1-1203

344 960,00

68 992,00

413 952,00

G OÜ

12.03.2010

2-1203

98 770,00

19 754,00

118 524,00

G OÜ

12.03.2010

3-1203

320 827,00

64 165,00

384 992,00

G OÜ

15.03.2010

1-1503

339 612,00

67 922,00

407 534,00

G OÜ

15.03.2010

2-1503

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

15.03.2010

L1503

654 063,00

130 813,00

784 875,00

LI OÜ

15.03.2010

L1503

362 166,00

72 433,00

434 600,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503-1 374 467,00

74 893,00

449 360,00

BH OÜ

15.03.2010

L1503

208 125,00

41 625,00

249 750,00

VO OÜ

16.03.2010

1-1603

333 900,00

66 780,00

400 680,00

G OÜ

16.03.2010

L1603

375 608,00

75 122,00

450 730,00

BH OÜ

16.03.2010

L1603

172 438,00

34 488,00

206 925,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703

368 500,00

73 700,00

442 200,00

AO OÜ

17.03.2010

L1703-1 178 667,00

35 733,00

214 400,00

AO OÜ

17.03.2010

1-1703

644 870,00

128 974,00

773 844,00

G OÜ

17.03.2010

2-1703

107 100,00

21 420,00

128 520,00

G OÜ

17.03.2010

3-1703

710 450,00

142 090,00

852 540,00

G OÜ

17.03.2010

L1703

218 342,00

43 668,00

262 010,00

VO OÜ

17.03.2010

L1703/2 219 163,00

43 833,00

262 995,00

VO OÜ

18.03.2010

L1803

216 633,00

43 327,00

259 960,00

AO OÜ

18.03.2010

1-1803

323 910,00

64 782,00

388 692,00

G OÜ

18.03.2010

L1803

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 294 800,00

58 960,00

353 760,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903

281 400,00

56 280,00

337 680,00

AO OÜ

19.03.2010

L1903-2 56 458,00

11 292,00

67 750,00

AO OÜ

19.03.2010

1-1903

1 026 410,00

205 282,00

1 231 692,00

G OÜ

19.03.2010

2-1903

320 075,00

64 015,00

384 090,00

G OÜ

19.03.2010

L1903

367 633,00

73 527,00

441 160,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-1 228 650,00

45 730,00

274 380,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903-2 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

19.03.2010

L1903

327 750,00

65 550,00

393 300,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

210 717,00

42 143,00

252 860,00

AO OÜ

22.03.2010

1-2203

375 410,00

75 082,00

450 492,00

G OÜ

22.03.2010

2-2203

651 950,00

130 390,00

782 340,00

G OÜ

22.03.2010

L2203

657 780,00

131 556,00

789 336,00

LI OÜ

22.03.2010

L2203

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

23.03.2010

L2303

328 404,00

65 681,00

394 085,00

AO OÜ

23.03.2010

1-2303

629 750,00

125 950,00

755 700,00

G OÜ

23.03.2010

L2303

341 638,00

68 328,00

409 966,00

LI OÜ

24.03.2010

1-2403

764 790,00

152 958,00

917 748,00

G OÜ

24.03.2010

L2403

235 375,00

47 075,00

282 450,00

BH OÜ

25.03.2010

1-2503

350 285,00

70 057,00

420 342,00

G OÜ

25.03.2010

2-2503

513 825,00

102 765,00

616 590,00

G OÜ

25.03.2010

L2503

338 140,00

67 628,00

405 768,00

LI OÜ

25.03.2010

L2503

179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-1 179 333,00

35 867,00

215 200,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-2 302 625,00

60 525,00

363 150,00

BH OÜ

25.03.2010

L2503-3 78 458,00

15 692,00

94 150,00

BH OÜ

26.03.2010

L2603

358 667,00

71 733,00

430 400,00

BH OÜ

26.03.2010

1-2603

325 975,00

65 195,00

391 170,00

G OÜ

29.03.2010

1-2903

884 000,00

176 800,00

1 060 800,00

G OÜ

29.03.2010

2-2903

650 460,00

130 092,00

780 552,00

G OÜ

29.03.2010

3-2903

391 590,00

78 318,00

469 908,00

G OÜ

30.03.2010

1-3003

328 925,00

65 785,00

394 710,00

G OÜ

31.03.2010

L2603

301 467,00

60 293,00

361 760,00

AO OÜ

31.03.2010

1-3103

721 500,00

144 300,00

865 800,00

G OÜ

31.01.2010

2-3103

429 000,00

85 800,00

514 800,00

G OÜ

31.03.2010

3-3103

274 950,00

54 990,00

329 940,00

G OÜ

31.03.2010

4-3103

442 655,00

88 531,00

531 186,00

G OÜ

märts kokku

31 144 793,00

6 228 961,00 37 373 754,00

kõik kokku

32 003 451,00

6 400 693,00 38 404 144,00

OÜ L soetusarved veebruaris ja märtsis 2010, millelt on õigus käibedeklaratsioonis

sisendkäibemaks maha arvata, olid järgmised:

kuupäev

nr

maksumus

km-ta

käibemaks

maksumus

km-ga

väljastanud äriühing

2010

veebruar

5.02.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

28.02.2010

200,90

40,18

241,10

Esmeta AS

veebr. kokku

1 600,90

320,18

1 921,10

märts

5.03.2010

1 400,00

280,00

1 680,00

Esmeta AS

11.03.2010

00244

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

12.03.2010

00258

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

15.03.2010

00266

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

18.03.2010

00300

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

19.03.2010

5 908,00

1 181,60

7 089,60

RO OÜ

20.03.2010

8 908,00

1 781,60

10 689,60

RO OÜ

22.03.2010

00311

6 400,00

1 280,00

7 680,00

MT AS

23.03.2010

3 030,00

606,00

3 636,00

RO OÜ

23.03.2010

2 930,00

586,00

3 516,00

RO OÜ

23.03.2010

00316

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

25.03.2010

00331

3 200,00

640,00

3 840,00

MT AS

31.03.2010

1 750,00

350,00

2 100,00

RO OÜ

märts kokku

11 185,20

kõik kokku

11 505,00

OÜ L ühendusesisene soetamine veebruaris ja märtsis 2010 oli järgmine:

Kuupäev

Arve nr

Arve väljastaja Kaup/teenus Summa EUR Summa EEK Käibemaks

17.03.2010

CMR10OIL011 OS IP SIA

määrdeõli

17595,18

275304,74

55060,95

18.03.2010

CMR10OIL012 OS IP SIA

määrdeõli

17938,48

280676,22

56135,24

22.03.2010

CMR10OIL013 OS IP SIA

määrdeõli

18441,54

288547,40

57709,48

22.03.2010

CMR10OIL014 OS IP SIA

määrdeõli

17523,17

274178,03

54835,61

25.03.2010

CMR10OIL015 OS IP SIA

määrdeõli

17828,31

278952,44

55790,49

26.03.2010

CMR10OIL017 OS IP SIA

määrdeõli

17996,58

281585,29

56317,06

26.03.2010

CMR10OIL016 OS IP SIA

määrdeõli

17638,93

275989,28

55197,86

Kokku märts

124962,19

1955233,40

391046,68

R. Safonovi poolt antud andmete alusel, esitas raamatupidaja M.R maksuhaldurile OÜ L

käibedeklaratsioonides valeandmeid rikkudes KMS §-s 29 sätestatud käibemaksu arvutamise

korda alljärgnevalt:

1) 25.03.2010.a. esitatud 2010.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 10 300 krooni ja käibemaksu summas 2060 krooni.

Sisendkäibemaksu deklareeriti summas 50 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud deklareerima

20% määraga maksustatavat käivet 868 658 krooni, 20% käibemaksu 173 732 krooni ja

sisendkäibemaksu 320 krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 2010

krooni, kuid oleks pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 173 412

krooni, vahe 171 402 krooni.

2) 23.04.2010.a esitatud 2010.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti 20% määraga

maksustatavat käivet summas 8 550 535 krooni ja käibemaksu summas 1 710 107 krooni,

sisendkäibemaksu deklareeriti summas 1 709 071 krooni. Tegelikkuses oleks pidanud

deklareerima 20% määraga maksustatavat käivet 33 149 726 krooni, 20% käibemaksu 6 629 945

krooni, sisendkäibemaksu 402 232 krooni ja kauba ühendusesisest soetamist summas 1 955 233

krooni. Seega deklareeriti tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 1036 krooni, kuid oleks

pidanud deklareerima tasumisele kuuluvat käibemaksu summas 6 227 713 krooni, vahe 6 226

677 krooni.

Kokkuleppel Andrei Gritsuk´iga, Nikita Iljin´iga ja Anatoli Kuzjomin´iga on Roman Safonov

esitanud maksukohustuse vähendamise eesmärgil OÜ L käibedeklaratsioonis valeandmeid, mille

tulemusena on jäänud maksudena laekumata 6 398 079 krooni, millega rikuti KMS § 38 lg 1

sätestatud kohustust tasuda käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks.

Seega on Andrei Gritsuk, Anatoli Kuzjomin, Roman Safonov ja Nikita Iljin, olles OÜ-de W, A,

C ja L faktilised juhid, kajastanud raamatupidaja M.R füüsilisel kaasaaitamisel ajavahemiku

jaanuar kuni märts 2010.a kohta nimetatud äriühingute nimel käibedeklaratsioonides

valeandmeid ning kihutasid ja aitasid A.F´ile ja Z.X´ile kaasa maksuhaldurile andmete esitamata

jätmisele, mille tulemusena on jäänud riigile laekumata käibemaksu 17 591 664 krooni.

Maksuhaldurile andmete esitamata jätmisele ja valeandmete esitamisele kaasaitamisega

maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata 17 591 664

krooni pani Q.W toime KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo.

Süüdistatava Andrei Gritsuk, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2011 sõlmitud

kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest

süüdistatavale karistuseks 5 (viis) aastat vangistust.

KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks)

aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks

lugemise põhimõttel, s.o. 5 (viis) aastat vangistust.

Vastavalt KarS § 73 lg 1, 2 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust osaliselt täitmisele selliselt, et

Andrei Gritsuk kannab määratud 5 (viie) aasta pikkusest vangistusest reaalset ära 1 aasta

vangistust ning 4 aasta vangistust ei pöörata tingimisi täitmisele juhul, kui A. Gritsuk ei pane 5

(viie) aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka

käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg alates 05.05.10.a.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista A. Gritsuk´ilt välja kriminaalmenetluse

kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot.

Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt R. Safonov´iga, N. Iljin´iga, A.

Kuzjomin´iga ja Z.X´iga:

AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga

sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20);

AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud

summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6).

Süüdistatava Roman Safonov, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 12.04.2011 sõlmitud

kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest

süüdistatavale karistuseks 4 (neli) aastat vangistust.

KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks)

aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks

lugemise põhimõttel, s.o. 4 (neli) aastat vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka

käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 20.01.2011, so 261 päeva (8

kuud ja 16 päeva).

Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Roman Safonov

ei pane 4 (nelja) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista R. Safonov´ilt välja

kriminaalmenetluse kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot.

Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt A. Gritsuk´iga, N. Iljin´iga, A.

Kuzjomin´iga ja Z.X´iga:

AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga

sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20);

AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud

summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6).

Süüdistatava Anatoli Kuzjomin, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 16.02.2011 sõlmitud

kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest

süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust.

KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale

karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks

lugemise põhimõttel, s.o. 3 aastat ja 6 (kuus) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda

karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas kahtlustatavana kinnipidamise aeg 05.05.10.a. kuni

07.05.10.a., so 3 päeva.

Vastavalt KarS § 74 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Anatoli

Kuzjomin ei pane 3 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab KarS §-

s 75 lg 1 sätestatud käitumiskontrolli kontrollnõudeid ning kohustusi:

elama

kohtu

määratud

alalises

elukohas;

2)

ilmuma

kriminaalhooldaja

määratud

ajavahemike

järel

kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste

täitmise

ja

elatusvahendite

kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui

viieteistkümneks

päevaks;

5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista A. Kuzjomin´ilt välja

kriminaalmenetluse kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot.

Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt R. Safonov´iga, A. Gritsuk´iga,

N. Iljin´iga ja Z.X´iga:

AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga

sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20);

AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud

summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6).

Süüdistatava Nikita Iljin, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 17.02.2011 sõlmitud kokkuleppe

kohaselt nõuab prokurör KarS § 255 lg 1 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale

karistuseks 3 (kolm) aastat ja 8 (kaheksa) kuud vangistust.

KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks 2 (kaks)

aastat ja 3 (kolm) kuud vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus kergema karistuse raskeima karistusega kaetuks

lugemise põhimõttel, s.o. 3 aastat ja 8 (kaheksa) kuud vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda

karistusaja hulka käesoleva kriminaalasjas kahtlustatavana kinnipidamise aeg 05.05.10.a. kuni

07.05.10.a., so 3 päeva.

Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Nikita Iljin ei

pane 4 (nelja) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista N. Iljin´ilt välja kriminaalmenetluse

kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 2,5 palga alammäära, so 695,05 eurot.

Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt R. Safonov´iga, A. Gritsuk´iga,

A. Kuzjomin´iga ja Z.X´iga:

AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga

sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20);

AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud

summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6).

Süüdistatava Z.X, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 22.02.2011 sõlmitud kokkuleppe

kohaselt nõuab prokurör KarS § 3891 lg 2 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale

karistuseks 2 (kaks) aastat vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka käesoleva

kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 07.05.2010.a., so 3 päeva.

Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Z.X ei pane 3

(kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista Z.X´ilt välja kriminaalmenetluse kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1,5 palga alammäära, so 417 eurot.

Arestitud OÜ L kütuse hoiustamisega seotud kulud solidaarselt A. Gritsuk´iga, N. Iljin´iga, A.

Kuzjomin´iga ja Z.X´iga:

AS MT arved summas 55 139,40 EEK, so 3524,05 EUR (hoiustamine 54 324,10 kr + autoga

sissetulek 815,40 kr) (k 30 lk 1-4, 7-20);

AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks transpordikulud

summas 1398 EEK, so 89,35 EUR (k 30 lk 5-6).

Süüdistatava C.Y, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 12.04.2011 sõlmitud kokkuleppe

kohaselt nõuab prokurör KarS § 3891 lg 2 - § 22 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest

süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka

käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 07.05.2010.a., so 3 päeva.

Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui C.Y ei pane 3

(kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu.

KrMS § 175 lg 1 p 4 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista C.Y´ilt välja kriminaalmenetluse kulud:

Õigusabikulud summas 2940 krooni, so 187 eurot;

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1,5 palga alammäära, so 417 eurot.

Süüdistatava Q.W, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 21.02.2011 sõlmitud kokkuleppe

kohaselt nõuab prokurör KarS § 3891 lg 2 – 22 lg 3 ette nähtud kuriteo toimepanemise eest

süüdistatavale karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusaja hulka

käesoleva kriminaalasjas vahi all viibitud aeg 05.05.2010.a. kuni 07.05.2010, so 3 päeva.

Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata mõistetud vangistust täitmisele, kui Q.W ei pane 3

(kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

KrMS § 175 lg 1 p 4, 6 ja 9 ning § 180 lg 1 alusel mõista Q.W´ilt välja kriminaalmenetluse

kulud:

KrMS § 179 lg 1 p 1 alusel sundraha 1,5 palga alammäära, so 417 eurot.

Määratud kaitsja tasu summas 420 krooni, so 26,84 eurot

Kuriteo toimepanemise tulemusena on jäänud maksudena laekumata 17 591 664 krooni, so

1 124 312.30 eurot. Maksu- ja Tolliamet ei ole tsiviilhagi esitanud.

KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida kriminaalasjas arestitud vara:

1) Anatoli Kuzjomini sõiduauto Mercedes-Benz E240 registreerimisnumbriga xxxx ja VIN-

koodiga xxxx, samuti OÜ G kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus 05.05.2010 ära

võetud raha summas 59 410 EEK (3797 €) ja A. Kuzjomini elukohas aadressil xxxx teostatud

läbiotsimise käigus 05.05.2010 ära võetud raha summas 16 600 EUR ja 300 USD (k 29 lk 271-

281, 307-308);

2) Andrei Gritsuki elukohast aadressil xxxx 05.05.2010 läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 33 500 EEK (2141 €), 230 PLN ja 60 LVL (k 29 lk 258-263);

3) Roman Safonovi kahtlustatavana kinnipidamisel 05.05.2010 ära võetud raha summas 1580

EEK (101 €), elukoha läbiotsimise käigus aadressil xxxx 05.05.2010 ära võetud raha summas

5728 USD ning Roman Safonovi kasutuses olevast kontorist aadressil xxxx ära võetud raha 2750

EUR ja 34 500 EEK, so 2205 € (k 29 lk 300-305);

4) Nikita Iljini elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 67 000 EEK (4282,08 €), samuti N. Iljini sõiduauto Opel Vectra registreerimisnumbriga

xxxx ja VIN-koodiga xxxxx (k 29 lk 227-236);

KarS § 832 lg 2 p 1 alusel konfiskeerida kriminaalasjas arestitud vara:

5) OÜ L raha SEB Panga kontol nr xxxxx summas 1 049 868,54 EEK (67 098,83 €) ja kontol nr

xxxxxxx raha summas 1464,96 EEK (93,63 €), samuti OÜ-le L kuuluv diislikütus koguses 81

515 kg ja bensiin 65 koguses 325 kg (hoiustatakse AS MT laos) (k 29 lk 240-251); Vedelkütuse

müügist laekuvast rahast arvestada maha hoiukulu AS MT arvete alusel summas 16 132,39 EEK,

so 1031,05 EUR alusel.

6) OÜ G raha SEB Panga kontol nr xxxxxxx summas 858 127 EEK, so 54 844,31 eurot (k 29 lk

252-257);

7) OÜ V elamumaad: xxxx, registriosa nr xxxx, katastritunnus xxxx ning xxxx, registriosa nr

xxxx, katastritunnus xxxx (k 29 lk 282-299)

KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida kriminaalasjas arestitud vara:

8) C.Yi elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 37 060 EEK, so 2368 eurot (k 29 lk 214-219).

9) Q.Wi elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 135 000 EEK (8628,07 €) ja 3500 EUR (k 29 lk 220-226, 309-310),

Arestitud sularaha on hoiul Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol.

Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus

otsustas:

Süüdi tunnistada Andrei Gritsuk KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 5

aastat.

Süüdi tunnistada Andrei Gritsuk KarS § 389¹ lg 2 järgi ja mõista karistuseks vangistus 2

aasta ja 6 kuud.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema

karistusega ja mõista liitkaristuseks 5 aastat vangistust.

Koheselt kuulub kandmisele 1 aasta vangistust.

KarS § 73 lg 1,2,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata osaliselt - s.o 4 aastat

- täitmisele, kui Andrei Gritsuk ei pane viie aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut

tahtlikku kuritegu.

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuse viibitud aeg alates 05.05.2010 koheselt

kandmisele kuuluva karistusaja hulka.

Tõkend vahistamine jätta muutmata.

Välja mõista Andrei Gritsukilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme

kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank

või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju

Maakohtule.

Süüdi tunnistada Roman Safonov KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus

neli aastat.

Süüdi tunnistada Roman Safonov KarS § 389¹ lg 2 järgi ja mõizta karistuseks vangistus 2

aastat ja 6 kuud.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema

karistusega ja mõista liitkaristuseks 4 aastat vangistust.

KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Roman

Safonov ei pane nelja aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg

05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 8 kuud ja 16 päeva karistusaja hulka.

Välja mõista Roman Safonovilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme

kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot ja KrMS § 180 lg1 ja

175 lg 1p 4, 6 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest 65.19 eurot riigituludesse.

Sundraha

ja

kaitsjatasu

kanda

Rahandusministeeriumi

arvelduskontole

nr

10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777.

Kviitung esitada Harju Maakohtule.

Süüdi tunnistada Anatoli Kuzjomin KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks vangistus 3

aastat ja 6 kuud.

Süüdi tunnistada Anatoli Kuzjomin KarS § 389¹ lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat

vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema

karistusega ja mõista liitkaristuseks 3 aastat ja 6 kuud vangistust.

KarS § 74 ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Anatoli

Kuzjomin ei pane kolme aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab

talle käitumiskontrolli ajaks KarS § 74 ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja

kohustusi:

1.elab aadressil xxxx ;

2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui

viieteistkümneks ööpäevaks;

5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimis- või töökoha vahetamiseks

KarS § 74 lg 1 alusel määrata Anatoli Kuzjomin katseajaks kriminaalhooldusosakonna

juhataja määratud kriminaalhooldaja järelevalve alla.

Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamisest.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg

05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka.

Välja mõista Anatoli Kuzjominilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme

kuriteos süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank

või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju

Maakohtule

Süüdi tunnistada Nikita Iljin KarS § 255 lg 1 järgi ja mõista karistuseks 3 aasta ja 8 kuud

vangistust.

Süüdi tunnistada Nikita Iljin KarS § 389¹ lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aasta ja 3 kuud

vangistust.

KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus lugedes kergem karistus kaetuks raskema

karistusega ja mõista liitkaristuseks 3 aastat ja 8 kuud vangistust.

KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Nikita

Iljin ei pane nelja aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg

05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka.

Välja mõista Nikita Iljinilt KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt sundraha esimese astme kuriteos

süüdimõistmise korral 2,5 palga alammäära s.o 695.05 eurot riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank

või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju

Maakohtule.

Süüdi tunnistada Z.X KarS § 389¹ lg 2 järgi ja mõista karistuseks 2 aastat vangistust.

KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Z.X ei

pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg

05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka

Välja mõista Z.Xilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos

süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 eurot riigituludesse.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank

või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju

Maakohtule.

Süüdi tunnistada C.Y KarS § 389¹ lg 2 -22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks 1 aasta

vangistust.

KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui C.Y ei

pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg

05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka

Välja mõista C.Yilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos

süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 eurot ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg

1p 4, 3 alusel kaitsjatasu osutatud õigusabi eest 187.90 eurot riigituludesse.

Sundraha

ja

kaitsjatasu

kanda

Rahandusministeeriumi

arvelduskontole

nr

10220034796011 SEB pank või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777.

Kviitung esitada Harju Maakohtule

Süüdi tunnistada Q.W KarS § 389¹ lg 2 -22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks 1 aasta

vangistust.

KarS § 73 lg 1,3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Q.W ei

pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg

05.05.2010 – 07.05.2010 s.o 3 päeva karistusaja hulka

Välja mõista Q.Wilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos

süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 417.03 eurot.

Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank

või Swedpank 221023778606, viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju

Maakohtule

KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 6 alusel välja mõista R.Safonovilt, A. Gritsukilt, N. Iljinilt, A.

Kuzjominilt ja Z.Xilt solidaarselt menetlukulud:

AS MT arved summas 7317.18 eurot

AS-s KT asunud arestitud OÜ L kütuse AS-ile MT hoiustamisele viimiseks

transpordikulud summas 1398 EEK, so 89,35 EUR

Kars § 832 lg 1 alusel konfiskeerida:

1. Andrei Gritsuki elukohast aadressil xxxx 05.05.2010 läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 33 500 EEK, 230 PLN ja 60 LVL ( Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol) ;

2. Roman Safonovi kahtlustatavana kinnipidamisel 05.05.2010 ära võetud raha summas 1580

EEK, elukoha läbiotsimise käigus aadressil xxxx 05.05.2010 ära võetud raha summas 5728 USD

ning Roman Safonovi kasutuses olevast kontorist aadressil xxxx ära võetud raha 2750 EUR ja 34

500 EEK (Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol);

3. Anatoli Kuzjomini sõiduauto Mercedes-Benz E240 registreerimisnumbriga xxxx ja VIN-

koodiga xxxxxxx (asub A. Kuzjomini vastutaval hoiul)

4. OÜ G kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus 05.05.2010 ära võetud raha

summas 59 410 EEK ja Anatoli Kuzjomini elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus

05.05.2010 ära võetud raha summas 16 600 EUR ja 300 USD (Maksu- ja Tolliameti

deposiitkontol );

5. Nikita Iljini elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 67 000 EEK, (Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol)

6 Nikita Iljini sõiduauto Opel Vectra regisreerimisnumbriga xxxx ja VIN-koodiga xxxxxx (asub

Nikita Iljini vasutaval hoiul);

Kars § 831 lg 1 alusel konfiskeerida:

1. C.Yi elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 37 060 EEK (Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol),

2. Q.Wi elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud raha

summas 135 000 EEK ja 3500 EUR (Maksu- ja Tolliameti deposiitkontol),

Kars § 832 lg 2 p1 alusel konfiskeerida riigi tuludesse:

1. OÜ L raha SEB Panga kontol nr 10220112260223 summas 1 049 868,54 EEK (67 098.83

eurot) ja kontol nr 10220106472014 raha summas 1464,96 EEK (93.63 eurot,

2. OÜ-le L kuuluv diislikütus koguses 81 515 kg ja bensiin 65 koguses 325 kg (hoiustatakse 2.

MT laos); Vedelkütuse müügist laekuvast rahast arvestada maha R.Safonovilt, A. Gritsukilt, N.

Iljinilt, A. Kuzjominilt ja Z.Xilt solidaarselt välja mõistetud diislikütuse ja bensiini hoiukulud

ja tanspordikulud

3 OÜ G raha SEB Panga kontol nr xxxxxxxxxx summas 858 127 EEK (54844.31 eurot)

4. OÜ V (esindaja Roman Safonov) elamumaad: xxxx, registriosa nr xxxxx, katastritunnus xxxx

ning xxxx, registriosa nr xxxx, katastritunnus xxxx

Asitõendid:

CD plaadid jätta kriminaalasja juurde

Kriminaalasja toimikus olevad originaaldokumendid jätta kriminaalasja toimikusse

Hävitada järgmised asitõendid:

1. Roman Safonovi kinnipidamisel 05.05.2010 ära võetud PIN-kalkulaatorid ja koodikaardid

(ümbrik nr 5)

2. Roman Safonovi kasutuses olnud sõiduautos Peugeot 607 reg nr xxxx teostatud läbiotsimise

käigus 05.05.2010 ära võetud: Nordea Maestro pangakaart nr xxxxxx Igor Novitski / EG OÜ

nimele, PIN kalkulaator nr xxxx, Ehituse ABC tšekk 19.11.2009, ostja tšekil CO OÜ, Punaste

nahkkaantega 2009.a kalendermärkmik. (ümbrik nr 27)

3.Roman Safonov’i kontoris aadressil xxxx 05.05.2010.a. läbi viidud läbiotsimise ära võetud

PIN-kalkulaatorid koos nende juurest leitud märkmepaberitega ja ümbrikutega, märkmepaberid

märkmetega, koodikaardid ja visiitkaardid, SIM kaart, märkmik (ümbrikud nr 9,11,15,17)

4. Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

OÜ L ja OÜ CI templid ning OÜ TI pitsat. (ümbrik 12)

5. Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus leitud ja ära võetud

OÜ A, OÜ C ja OÜ W pitsatid (ümbrik nr 13).

6. OÜ G kontorist aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus leitud SEB Panga

PIN-kalkulaator nr xxxx Nordea internetipanga paroolikaardi ümbrik, millel kiri “VALERA

xxxx” koos koodikaardiga nr xxxx, Nordea kliendikaart OÜ G nimele;SEB Panga Visa Business

Electron kaart Anatoli Kuzjomin / OÜ G nimele; SEB Panga kontokaart konto numbriga

xxxxxx; OÜ G pitsat, kaks mustade kaantega märkmikku. (ümbrikud nr 7,8, 10, 26).

7. Andrei Gritsuki elukohas aadressil xxxx 05.05.2010 teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

esemed ja märkmed, märkmikud.(ümbrikud nr 14, 24):

8. Z.Xi elukohast aadressil xxxx 05.05.2010 läbiotsimise käigus ära võetud PIN-kalkulaatorid,

pruunide nahkkaantega kalendermärkmik (ümbrikud nr 6,25)

9. Q.Wi elukohast aadressil xxxx 05.05.2010 läbiotsimise käigus ära võetud märkmik (ümbrik nr

16)

10 M.Rlt ja Nikita Iljinilt võetud võrdlusmaterjal kirjaekspertiisiks. (ümbrik nr 28)

Järgmised raamatupidamisdokumendid (asuvad Maksu- ja Tolliametis):

11. 05.05.2010 Roman Safonovi kasutuses olnud sõiduautos Peugeot 607 reg nr xxxx teostatud

läbiotsimise käigus ära võetud dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr

00571877,:

05.05.2010 Roman Safonovi elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

paberilehed märkmetega, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541734.

05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571890,

05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571873. (asitõendikaustad

nr 5 ja 6) – tagastada Roman Safonovile

12. 05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära

võetud dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541738.

(asitõendikaust nr 7) - tagastada Roman Safonovile

13. 05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571880, (asitõendikaust nr

8) - tagastada Roman Safonovile

14. 05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571886, (asitõendikaust nr

9)- tagastada Roman Safonovile

15. 05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571887, kiirköitja

nimetusega “L” seal olevate dokumentidega, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr

00571882, kiirköitja nimetusega “C OÜ Dok-t” seal olevate dokumentidega, mis läbiotsimise

käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571872, kollast värvi kiirköitja, mille tahaküljele kirjutatud

“AVATAR” seal olevate dokumentidega, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr

00571883, kiirköitja nimetusega “C” seal olevate dokumentidega, mis läbiotsimise käigus

pitseeriti plasttõkendiga nr 00571885

05.05.2010 Roman Safonovi kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

kiirköitja nimetusega “W” seal olevate dokumentidega, mis läbiotsimise käigus pitseeriti

plasttõkendiga nr 00571878, kiirköitja nimetusega “A” seal olevate dokumentidega, mis

läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571879. (asitõendikaust nr 10)- tagastada

Roman Safonovile

16. 05.05.2010 Andrei Gritsuki elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960455, dokumendid, mis

läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960622, dokumendid, mis läbiotsimise käigus

pitseeriti plasttõkendiga nr 001960623, (asitõendikaust nr 1). – tagastada Andrei Gritsukile

17. 05.05.2010 Andrei Gritsuki elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960624, dokumendid, mis

läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960626, dokumendid, mis läbiotsimise käigus

pitseeriti plasttõkendiga nr 001960625 (asitõendikaust nr 2)- tagastada Andrei Gritsukile

18. 05.05.2010 OÜ G kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus Anatoli Kuzjomini

töölaualt ära võetud dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr

001960674, (asitõendikaust nr 3) - tagastada OÜ-le G

19. 05.05.2010 OÜ G kontoris aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541520, dokumendid, mis

läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541514, dokumendid, mis läbiotsimise käigus

pitseeriti plasttõkendiga nr 00541516, dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti

plasttõkendiga nr 00541517, dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr

001960660, dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960671,

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960672. -- tagastada OÜ-le

G

05.05.2010 Anatoli Kuzjomini elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 001960680- tagastada Anatoli

Kuzjominile.

05.05.2010 Nikita Iljini elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541981 – tagastada Nikita

Iljinile

05.05.2010 C.Yi elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud dokumendid,

mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00571849- tagastada Andrei C.Yile

05.05.2010 Q.Wi elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud dokumendid,

mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541944- tagastada Q.Wile. (asitõendikaust

nr 4).

20. 05.05.2010 M.R elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud esemed ja

dokumendid:

1. Plastikust kiirköitja, millel peal läbipaistev kaas, all must kaas. Kiirköitjal peal kirje CITY,

kiirköitja koos selle vahel olevate dokumentidega

2. Käibedeklaratsioon registrikood xxxxx, aadress xxxx. Käibemaksukohustuslase nr. xxxx.

Pöördel pastakaga kirjutatud numbrilised tähised ja märkmed.

3. Jooneline A-4 leht, millel käsikirjalised kirjed, üleval vasakus servas kirje: Realizatsja xxx.

All paremas servas kirje: gmail.com.

4. Tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse

deklaratsioonid, kõigil maksukohustuslase allkirjad, kokku 3.

5. COOÜ

Tulu-

ja

sotsiaalmaksu,

kohustusliku

kogumispensioni

makse

ja

töötuskindlustusmakse deklaratsioon juuli 2009 kuupäev 28.08.09. Teisel küljel

käsikirjalised kirjed.

6. Läbipaistev kiletasku selle vahel olevate dokumentidega

Tagastada M.Rle

21. Plastikust kiirköitja, peal läbipaistev kaas, all must kaas, peal kirje W selles olevate

dokumentidega - tagastada OÜ-le W

22. Plastikust kiirköitja, peal läbipaistev kaas, all must kaas, selles olevate dokumentidega-

tagastada OÜ-le W

23. Plastikust kiirköitja, peal läbipaistev kaas, all valge kaas, peal kirje W jaanuar, selles olevate

dokumentidega- tagastada OÜ-le W-

24. Plastikust kiirköitja, peal läbipaistev kaas, all valge kaas, peal kirje W 12 kuu, selles olevate

dokumentidega - tagastada OÜ-le W

25.Valget värvi kiirköitja, küljel kirje COoktoB, selles olevate dokumentidega tagastada

äriühingutele OÜ CO, OÜ A, OÜ C

26. 05.05.2010 I.Bi elukohas aadressil xxxx teostatud läbiotsimise käigus ära võetud

dokumendid, mis läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541940, ja dokumendid, mis

läbiotsimise käigus pitseeriti plasttõkendiga nr 00541931 – tagastada I.Bile.

Apellatsiooni saab esitada üksnes kokkuleppemenetlust reguleerivat õigusnormide rikkumise

peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Harju Maakohtule kirjalikult seitsme

päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule

kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik

kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse

kättesaamisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib

esitada määruskaebuse 10 päeva jooksul Harju Maakohtule

Kohtuotsusega on võimalik tutvuda 28 aprillil 2011

Kohtunik

Liina Pohlak