1-09-10044/6 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Harju Maakohus Liivalaia Kohtumaja

Otsuse tegemise aeg ja koht

12.04.2011a Tallinn

Kriminaalasja number

1-09-10044(05930000243)

Kohtunik

Leo Kunman

Kohtuistungi sekretär

Tõlk

Maris Karna

Anneli Helmann

Kriminaalasi

OÜ Bialex Ehitus ja OÜ Apsida Ehitus süüdistuses KarS § 386 lg.2

järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

ringkonnaprokurör

Tambet Grauberg

Süüdistatavad

OÜ Bialex Ehitus

äriregistri kood 10538433,asuk.XXX, varem karistamata,esindaja

A P, i.k.XXX;

OÜ Apsida Ehitus

äriregistri kood 10774398, asuk. XXX, varem karistamata,esindaja

A P, i.k.XXX

Kaitsja

vandeadvokaat

Anatoli Jaroslavski

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada OÜ Bialex Ehitus KarS § 386 lg.2(§ 3891 lg.3) järgi ja karistada teda rahalise

karistusega 17283 eurot.

Välja mõista OÜ-lt Bialex Ehitus 417.03 eurot sundraha riigituludesse.

/Sundraha tasuda alates kohtuotsuse jõustumisest kuu jooksul Rahandusministeeriumi

arveldusarvele 10220034796011 SEB Eesti pangas või arveldusarvele nr.221023778606

Swedbank,märkides maksekorraldusele viitenumbri 2800049777 ning selgituse„OÜ Bialex Ehitus“,

1-09-10044, sundraha/

Süüdi tunnistada OÜ Apsida Ehitus KarS § 386 lg.2(§ 3891 lg.3) järgi ja karistada teda

rahalise karistusega 6125 eurot.

Välja mõista OÜ-lt Apsida Ehitus 417.03 eurot sundraha riigituludesse.

/Sundraha tasuda alates kohtuotsuse jõustumisest kuu jooksul Rahandusministeeriumi

Kriminaalasi nr. 1-09-10044

arveldusarvele 10220034796011 SEB Eesti pangas või arveldusarvele nr.221023778606

Swedbank,märkides maksekorraldusele viitenumbri 2800049777 ning selgituse„OÜ Apsida Ehitus“,

1-09-10044, sundraha/

Kui rahalised nõuded ei ole õigeaegselt tasutud,suunatakse nõue täitemenetluse läbiviimiseks

kohtutäiturile/.

Vastavalt Kars § 831 lg.2 p.1 konfiskeerida OÜ Coriolan(registrikood 11001221) kontol

arestitud raha: OÜ Coriolan (registrikood 11001221) arveldusarve nr XXXXXXXXXXXXX

Tallinna Äripangas 182693,81krooni,s.o.11676,26 eurot(kd XIV, tl 241-242);OÜ Coriolan

(registrikood 11001221) arveldusarve nr XXXXXXXXXXXXX SEB Eesti Ühispangas

155.14krooni,s.o.9.91 eurot(kd XIV, tl 239);OÜ Coriolan (registrikood 11001221) arveldusarve

nr XXXXXXXXXXXXX Hansapangas 1977.30 krooni,s.o.126.37 eurot(kd XIV, tl 236-238);

Edasikaebamise kord

Kohtuotsuse peale võib KrMS § 318 lg.3 p.4 alusel edasi kaevata seoses kokkuleppemenetluse

normide väidetava rikkumisega 15 päeva jooksul Tallinna Ringkonnakohtule Harju

Maakohtu Liivalaia Kohtumaja kaudu,teatades seitsme päeva jooksul apellatsiooniõiguse

kasutamise soovist Harju Maakohtu Liivalaia Kohtumajale kirjalikult või faksi teel alates

kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest.

SÜÜDISTUS JA KOKKULEPPE SISU

OÜ Apsida Ehitus on kohtu alla antud ja teda süüdistatakse selles, et tema juhatuse liikmed A P

(s XXX) ja A P (s XXX) kajastasid OÜ Apsida Ehitus huvidest lähtuvalt osaühingu

raamatupidamises OÜ Coriolan nimelt väljastatud fiktiivseid arveid, mille alusel soetati näiliselt

juriidilise isiku maksustatava käibe tarbeks kaupu või teenuseid. Antud fiktiivsete arvete alusel

esitas OÜ Apsida Ehitus valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid Maksu- ja Tolliameti

Põhja maksukeskusele maksustamisperioodide juuli 2004 – oktoober 2005 kohta. Valeandmeid

sisaldavates käibemaksudeklaratsioonides kajastati maksukohustuse vähendamise eesmärgil

sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) enam kui

käibemaksuseaduse alusel on lubatud.

A P (s XXX) on OÜ Apsida Ehitus teise juhatuse liikme A P`iga (s. XXX) eelnevalt kokku

leppinud maksustatavast käibest fiktiivsete dokumentide alusel sisendkäibemaksu maha

arvestamiseks. A P (s. XXX) on hoidnud enda kontrolli all kuriteo toimepanemist

(maksuhaldurile valeandmete esitamist) sellega, et ta on edastanud OÜ Apsida Ehitus

raamatupidamisele fiktiivsed dokumendid ja on allkirjastanud osaühingu teadvalt ebaõiged

käibedeklaratsioonid. Ühist tööjaotust arvestades täitis A P (s XXX) A P´i korraldusi fiktiivsete

raamatupidamisdokumentide saamiseks ja raamatupidamisele üleandmiseks. Fiktiivsed

dokumendid, millel puudus majanduslik sisu, sai A P (s. XXX) ühise kuriteoplaani

elluviimiseks VKkäest, kes omas ajavahemikul 2003.a. kuni 2005.a. kontrolli varifirma OÜ

Coriolan (registrikood 11001221, juriidiline aadress XXX, käibemaksukohustuslane alates

10.12.2004.a, juhatuse liige VV) üle.

VKorganiseeris varifirma OÜ Coriolan (registrikood 11001221, juriidiline aadress XXX,

käibemaksukohustuslane alates 10.12.2004.a) registreerimise VV´i nimele. Selleks veenis

VKVV`it tasu eest asuma OÜ Coriolan juhatuse liikmeks, mille tulemusena asus VV17.12.03.a.

OÜ Coriolan juhatuse liikmeks. Peale seda veenis VKVVit avama OÜ Coriolan nimele

pangaarved. Nii avas VVÜhispangas, Äripangas ja Hansapangas OÜ Coriolan nimele

pangaarved ning pangaarve kasutamiseks vormistas pangakaardid ja internetpanga kaardid

järgmiselt:

Pank ja arve nr

Lepingu nimetus, kuupäev

Lepingu,

pangakaardi number

Ühispank

XXXXXXXXXXXX

X

Stardikonto leping

17.12.2003.a

Leping nr

XXX

Juriidilise isiku arvelduskonto leping

20.01.2004.a

-

U-net business liitumisleping 20.01.2004.a

Leping nr

116562

U-liini liitumisleping 20.01.2004.a

Leping nr XXX

Äripank

XXXXXXXXXXXX

X

Juriidilise isiku arvelduskonto leping

21.01.04.a

-

Hansapank

XXXXXXXXXXXX

X

Arvelduskonto leping

20.01.2004.a

-

Teleteenuste leping

20.01.2004.a

Lepingu nr

XXX

Deebetkaarti kasutamise leping 28.01.2004

(kasutaja VV)

kaart nr

XXXXXXXXXXX

VVloovutas kõik ettevõttega seotud dokumendid, pangakaardid ning internetipanga paroolid

VK. VKkasutuses oli OÜ Coriolan pangadokumendid, kontod, paroolid ja pangakaardid, mille

tõttu omas VKkontrolli OÜ Coriolan üle. VKkasutas nimetatud osaühingut selliselt, et koostas

OÜ Coriolan nimelt fiktiivseid raamatupidamisdokumente - lepinguid, akte müügiarveid

teenuste ja kaupade müügi kohta, millistele pani tema valduses olevate OÜ Coriolan templiga

jäljendid. Tegelikult puudus OÜ-l Coriolan majandustegevus, sest kaupa ei müüdud ja teenuseid

ei osutatud.

VK´i kaasaaitamisel on OÜ Apsida Ehitus kajastanud juhatuse liikmete A P´i (s XXX) ja A P´i

(s XXX) kaudu käibedeklaratsioonides ebaõigeid andmeid maksustatava käibe tarbeks OÜ-lt

Coriolan kaupade ja teenuste soetamist kogusummas 6 283 460 krooni (sh käibemaks 958 493

krooni), millega on alusetult suurendatud OÜ Apsida Ehitus sisendkäibemaksu osaühingu

maksukohustuse vähendamise eesmärgil. A P (s XXX) ja A P (s XXX) rikkusid

maksukohustuslase juhatuse liikmetena alates 01.05.2004 kehtiva Käibemaksuseaduse (RT I

2003, 82, 554; 2005, 13, 63) § 20 lg 1 kohustust arvutada maksustatavalt käibelt tasumisele

kuuluva käibemaksusumma, millelt on lubatud maha arvestada ainult maksustava käibe tarbeks

teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv

käibemaks.

2004.a OÜ Coriolan poolt OÜ-le Apsida Ehitus väljastatud arvete loetelu:

K/päev

Arve

Summa

k/m

Kokku

arve summa

20.07.2004

OÜ Coriolan

A07202004

85 000,00

15 300,00

100 300,00

21.07.2004

OÜ Coriolan

A07212004

79 000,00

14 220,00

93 220,00

22.07.2004

OÜ Coriolan

A07222004

76 000,00

13 680,00

89 680,00

25.07.2004

OÜ Coriolan

A07252004

80 508,00

14 491,00

94 999,00

26.07.2004

OÜ Coriolan

A07262004

78 814,00

14 187,00

93 001,00

27.07.2004

OÜ Coriolan

A07272004

76 270,00

13 729,00

89 999,00

28.07.2004

OÜ Coriolan

A07282004

69 492,00

12 509,00

82 001,00

20.09.2004

OÜ Coriolan

A09202004

84 407,00

15 193,00

99 600,00

21.09.2004

OÜ Coriolan

A09212004

84 322,00

15 178,00

99 500,00

5.10.2004

OÜ Coriolan

A10052004

85 900,00

15 462,00

101 362,00

7.10.2004

OÜ Coriolan

A10072004

86 180,00

15 512,40

101 692,40

8.10.2004

OÜ Coriolan

A10082004

78 000,00

14 040,00

92 040,00

8.10.2004

OÜ Coriolan

A10082004

85 542,00

15 397,60

100 939,60

12.10.2004

OÜ Coriolan

A10122004

75 400,00

13 572,00

88 972,00

15.10.2004

OÜ Coriolan

A10152004

98 835,00

17 790,00

116 625,00

9.11.2004

OÜ Coriolan

A11092004

85 593,00

15 407,00

101 000,00

16.11.2004

OÜ Coriolan

A11162004

86 431,00

15 558,00

101 989,00

22.11.2004

OÜ Coriolan

A11222004

78 822,00

14 188,00

93 010,00

1.12.2004

OÜ Coriolan

A12012004

65 254,00

11 746,00

77 000,00

2.12.2004

OÜ Coriolan

A12022004

64 746,00

11 654,00

76 400,00

4.12.2004

OÜ Coriolan

A12042004

87 398,00

15 732,00

103 130,00

2005.a OÜ Coriolan poolt OÜ-le Apsida Ehitus väljastatud arvete loetelu:

K/päev

Arve

Summa

k/m

Kokku

arve summa

7.01.2005

OÜ Coriolan

A12072004

81 356,00

14 644,00

96 000,00

14.01.2005

OÜ Coriolan

A01142005

81 356,00

14 644,00

96 000,00

17.01.2005

OÜ Coriolan

A01172005

79 661,00

14 339,00

94 000,00

1.03.2005

OÜ Coriolan

A03012005

83 051,00

14 949,00

98 000,00

2.03.2005

OÜ Coriolan

A03022005

83 051,00

14 949,00

98 000,00

17.03.2005

OÜ Coriolan

A03172005

83 898,00

15 102,00

99 000,00

18.03.2005

OÜ Coriolan

A03182005

83 898,00

15 102,00

99 000,00

22.03.2005

OÜ Coriolan

A03222005

83 898,00

15 102,00

99 000,00

23.03.2005

OÜ Coriolan

A03232005

82 203,00

14 797,00

97 000,00

24.03.2005

OÜ Coriolan

A03242005

81 356,00

14 644,00

96 000,00

9.05.2005

OÜ Coriolan

A05092005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

10.05.2005

OÜ Coriolan

A05102005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

11.05.2005

OÜ Coriolan

A05112005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

12.05.2005

OÜ Coriolan

A05122005

85 593,00

15 407,00

101 000,00

16.05.2005

OÜ Coriolan

A05162005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

17.05.2005

OÜ Coriolan

A05172005

85 593,00

15 407,00

101 000,00

6.06.2005

OÜ Coriolan

A06062005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

8.06.2005

OÜ Coriolan

A06082005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

9.06.2005

OÜ Coriolan

A06092005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

15.06.2005

OÜ Coriolan

A06152005

85 593,00

15 407,00

101 000,00

16.06.2005

OÜ Coriolan

A06162005

85 593,00

15 407,00

101 000,00

17.06.2005

OÜ Coriolan

A06172005

86 864,00

15 636,00

102 500,00

22.06.2005

OÜ Coriolan

A06222005

86 864,00

15 636,00

102 500,00

23.06.2005

OÜ Coriolan

A06232005

83 051,00

14 949,00

98 000,00

24.06.2005

OÜ Coriolan

A06242005

83 051,00

14 949,00

98 000,00

1.07.2005

OÜ Coriolan

A07012005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

2.07.2005

OÜ Coriolan

A07022005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

7.07.2005

OÜ Coriolan

A07072005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

8.07.2005

OÜ Coriolan

A07082005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

9.07.2005

OÜ Coriolan

A07092005

85 593,00

15 407,00

101 000,00

10.07.2005

OÜ Coriolan

A07102005

85 593,00

15 407,00

101 000,00

11.08.2005

OÜ Coriolan

A08112005

83 898,00

15 102,00

99 000,00

12.08.2005

OÜ Coriolan

A08122005

78 814,00

14 186,00

93 000,00

18.08.2005

OÜ Coriolan

A08182005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

19.08.2005

OÜ Coriolan

A08192005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

22.08.2005

OÜ Coriolan

A08222005

87 288,00

15 712,00

103 000,00

23.08.2005

OÜ Coriolan

A02232005

87 288,00

15 712,00

103 000,00

13.09.2005

OÜ Coriolan

A09132005

80 508,50

14 491,50

95 000,00

14.09.2005

OÜ Coriolan

A09142005

80 508,50

14 491,50

95 000,00

15.09.2005

OÜ Coriolan

A09152005

80 508,50

14 491,50

95 000,00

16.09.2005

OÜ Coriolan

A09162005

80 508,50

14 491,50

95 000,00

17.10.2005

OÜ Coriolan

A10172005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

18.10.2005

OÜ Coriolan

A10182005

86 441,00

15 559,00

102 000,00

Eesmärgiga luua maksuhaldurile ettekujust tehingute toimumisest ja soetatud ettevõtluses

kasutatava kauba või teenuse eest tasumisest, kandis OÜ Apsida Ehitus A P´i (s XXX)

korraldusel ajavahemikul juuli 2004.a. kuni oktoober 2005.a. varifirma OÜ Coriolan esitatud

fiktiivsete arvete alusel raha Hansapanga arvelduskontolt nr XXXXXXXXXXX OÜ Coriolan

Ühispanga arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXXX. Seejärel VK, kes kasutades OÜ Coriolan

nimele väljastatud pangakaarte ja paroole, võttis OÜ Apsida Ehitus poolt varifirma

arvelduskontole kantud summad sularahaautomaatidest välja ning tagastas raha koos fiktiivse

tehingu arvega OÜ Apsida Ehitus juhatuse liikmele A Pile (s XXX).

A P (s. XXX) ja A P (s. XXX) esitasid OÜ Coriolan nimelt teadvalt ebaõiged arved jt

raamatupidamise algdokumendid, mille alusel ei toimunud OÜ-le Apsida Ehitus maksustatava

käibe tarbeks kaupade ja teenuste soetamist, OÜ Apsida Ehitus raamatupidajale IB´le, kes

arvestas käibedeklaratsioonis nimetatud arvete alusel alates 01.05.2004 kehtiva

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 3 p 1 tähenduses OÜ Apsida Ehitus

sisendkäibemaksu. OÜ Apsida Ehitus juhatuse liikmed A P (s. XXX) ja A P (s. XXX)

allkirjastasid ning edastasid erinevatel aegadel maksuhaldurile maksukohustuse vähendamise

eesmärgil teadvalt ebaõige sisendkäibemaksu arvestusega juuli 2004 – oktoober 2005

käibedeklaratsioonid, mille alusel arvestati OÜ Coriolan arvetel märgitud käibemaksu summa

958 493 krooni maha OÜ Apsida Ehitus 18% määraga maksustatavalt käibelt summas 37 636

899 krooni arvestatud tegelikult tasumisele kuuluvast käibemaksust summas 1 707 645 krooni.

Eeltooduga rikkus OÜ Apsida Ehitus juhatuse liige A P (s XXX) ühiselt ja kooskõlastatult A

P´iga (s XXX) ning VK kaasaaitamisel alates 01.05.2004 kehtiva Käibemaksuseaduse (RT I 2003,

82, 554) § 29 lg 1 tasumisele kuuluva käibemaksu arvutamise korda, mis lubab tasumisele

kuuluvast käibemaksust maha arvata ainult maksustatava käibe tarbeks kasutatava kauba või

teenuse sisendkäibemaksu. A. P´i (s XXX) on ühiselt ja kooskõlastatult A P´iga esitanud

maksuhaldurile maksustamisperioodidel juuli 2004 – oktoober 2005 osaühingu

käibedeklaratsioonides teadvalt ebaõigeid andmeid, mille tõttu on jäänud laekumata käibemaksu

958 493 krooni alljärgnevalt:

Esitatud käibedeklaratsioonides

Kontrollimise tulemus

Aasta, kuu

Esitamise kuupäev

Sisendkäibemaksu

summa, mis on lubatud

maha arvata

Sisendkäibemaksu

summa, mis on lubatud

maha arvata

Vahe

2004

juuli

23.08.2004

414 183

316 067

98 116

september

11.11.2004

463 828

433 457

30 371

Oktoober

11.11.2004

688 335

596 561

91 774

November

06.01.2005

625 228

580 075

45 153

detsember

22.02.2005

635 081

595 949

39 132

Kokku 2004

2 826 655

2 522 109

304 546

2005

Jaanuar

21.03.2005

574 874

531 247

43 627

Märts

20.04.2005

470 976

366 331

104 645

Mai

01.02.2007

382 724

289 674

93 050

Juuni

01.02.2007

333 022

194 361

138 661

juuli

20.10.2005

337 047

243 997

93 050

august

10.10.2005

491 163

399 333

91 830

september

26.01.2006

357 622

299 656

57 966

oktoober

26.01.2006

251 407

220 289

31 118

Kokku 2005

3 198 835

2 544 888

653 947

KOKKU

6 025 490

5 066 997

958 493

OÜ Apsida Ehitus pani toime maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusel

on tasumisele kuuluv maksusumma väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast

summast ning mille tulemusena jäi maksudena laekumata 958 493 krooni, mis on

kvalifitseeritav KarS § 386 lg 2 järgi. Alates 15.03.2007.a kehtiva KarS redaktsiooni (RT I

2007, 31, 187) alusel pani OÜ Apsida Ehitus toime KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava

kuriteo, mis on maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise

eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa.

OÜ Bialex Ehitus on kohtu alla antud ja teda süüdistatakse selles, et tema

juhatuse liikmed A P (s XXX) ja A P (s XXX) kajastasid OÜ Bialex Ehitus huvidest lähtuvalt

osaühingu raamatupidamises OÜ Triostor nimelt väljastatud fiktiivseid arveid, mille alusel

soetati näiliselt juriidilise isiku maksustatava käibe tarbeks kaupu ja teenuseid. Antud fiktiivsete

arvete alusel esitas OÜ Bialex Ehitus valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid Maksu- ja

Tolliameti Põhja maksukeskusele maksustamisperioodide jaanuar 2003 – oktoober 2005 kohta.

Valeandmeid sisaldavates käibemaksudeklaratsioonides kajastati maksukohustuse vähendamise

eesmärgil sisendkäibemaksu (kaupade/teenuste soetamisel tasutud käibemaksu) enam kui

käibemaksuseaduse alusel on lubatud.

A P (s XXX) on OÜ Bialex Ehitus teise juhatuse liikme A P`iga (s. XXX) eelnevalt kokku

leppinud maksustatavast käibest fiktiivsete dokumentide alusel sisendkäibemaksu maha

arvestamiseks. A P (s. XXX) on hoidnud enda kontrolli all kuriteo toimepanemist

(maksuhaldurile valeandmete esitamist) sellega, et ta on edastanud OÜ Bialex Ehitus

raamatupidamisele fiktiivsed dokumendid ja on allkirjastanud ettevõtja teadvalt ebaõiged

käibedeklaratsioonid. Ühist tööjaotust arvestades täitis A P (s XXX) A P´i (s XXX) korraldusi

fiktiivsete raamatupidamisdokumentide saamiseks ja raamatupidamisele üleandmiseks.

Fiktiivsed dokumendid, millel puudus majanduslik sisu, sai A P (s. XXX) ühise kuriteoplaani

elluviimiseks VKkäest, kes omas ajavahemikul 2003.a. kuni 2005.a. kontrolli varifirma OÜ

Triostor (registrikood 10649500, juriidiline aadress XXX, käibemaksukohustuslane alates

01.04.2000.a, juhatuse liige JH) üle.

Kuriteole kaasaitamiseks kasutas VKOÜ-t Triostor, mille juhatuse liikmeks asus 04.04.2000.a

JH, kes avas kontod Sampo Pangas, Ühispangas ja Krediidipangas. Alates 2003.a. omas

VKkontrolli OÜ Triostor pangakontode üle. Selleks veenis VK oma tuttavat LKvormistama OÜ

Triostor pangakonto kasutamiseks pangakaardid LK nimele, eesmärgiga omada kontrolli

osaühingu raha liikumise üle. LKvormistas VKi korraldusel Ühispangas OÜ Triostor pangakonto

kasutamiseks pangakaardid, millised andis L. Kuldo üle VK koos kõigi paroolidega. OÜ Triostor

nimele on avatud järgmised pangakontod ja –kaardid:

VKkoostas OÜ Triostor nimelt fiktiivseid raamatupidamisdokumente - lepinguid, töödeakte,

arveid teenuste ja kaupade müügi kohta, milledele pani tema valduses olevate OÜ Triostor

Pank ja arve nr

Lepingu nimetus

Lepingu,

pangakaardi nr

Eesti Krediidipank

XXXXXXXXXXXX

Juriidilise isiku arvelduskonto leping 17.04.2000.a

-

Maksekaardi leping 28.11.2002

Kaardi valdaja Oleg Timofejev

Kaart nr

XXX

Maksekaardi leping 28.11.2002.a

Kaardi valdaja JH

Kaart nr

XXX

Internetpanga kasutamise leping 28.11.2002.a

Leping nr XXX

Internetpanga isikliku võtme leping 28.11.2002.a

Leping nr XXX

Sampo pank

XXXXXXXXXXXX

Juriidilise isiku arvelduskonto avamise taotlus

17.04.00.a

-

Teleteenuste liitumislepin g 28.11.2002.a

Leping nr XXX

Debeetkaardi kasutamise leping 03.12.2002.a

Kaardi valdaja Oleg Timofejev

Kaart nr

XXXXXXXXXX

Debeetkaardi kasutamise leping 04.12.2002.a

Kaardi valdaja JH

Kaart nr

XXXXXXXXXX

Debeetkaardi kasutamise leping 26.11.2004.a

Kaardi valdaja Liana Kuldo

Kaart nr

XXXXXXXXX

Ühispank

XXXXXXXXXXXX

Juriidilise isiku arvelduskonto leping

09.03.2000.a

-

Deebetkaardi väljastamine

29.12.2004.a Kaardi valdaja JH

Kaart nr

XXXXXXXXX

U-net business liitumisleping 04.12.2002.a

Leping nr XXX

U-liini liitumisleping 17.04.2000.a

Leping nr XXX

templitega jäljendid. Samuti lasi VKkokkuleppel A P´iga kanda fiktiivsete tehingute eest OÜ

Bialex Ehitus kontolt raha OÜ Triostor pangakontodele. Tegelikult puudus OÜ-l Triostor

majandustegevus, sest kaupa ei müüdud ja teenuseid ei osutatud.

VK´i kaasaaitamisel on A P (s XXX) ühisel ja kooskõlastatult A P´iga (s XXX) kajastanud OÜ

Bialex Ehitus käibedeklaratsioonides ebaõigeid andmeid maksustatava käibe tarbeks OÜ-lt

Triostor kaupade ja teenuste soetamist kogusummas 17 727 925 krooni (sh käibemaks 2 704

259 krooni), millega on alusetult suurendatud OÜ Bialex Ehitus sisendkäibemaksu osaühingu

maksukohustuse vähendamise eesmärgil. OÜ Bialex Ehitus rikkus maksukohustuslase juhatuse

liikmetena kuni 30.04.2004 kehtinud Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 46, 368; 2004, 2, 6) § 11

lg 1 ja alates 01.05.2004 kehtiva Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; 2005, 13, 63) § 20 lg

1 kohustust arvutada maksustatavalt käibelt tasumisele kuuluva käibemaksusumma, millelt on

lubatud maha arvestada ainult maksustava käibe tarbeks teiselt maksukohustuslaselt soetatud või

saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.

2003.a OÜ Triostor nimelt OÜ-le Bialex Ehitus väljastatud arvete loetelu:

K/päev

Arve

Summa

k/m

Kokku

20,01,2003

20/01-31

82203,00

14797,00

97000,00

25,02,2003

25/02-41

57627,00

10373,00

68000,00

26,02,2003

26/02-42

72034,00

12966,00

85000,00

19,03,2003

19/03-33

56949,00

10251,00

67200,00

19,03,2003

19/03-34

64831,00

11670,00

76501,00

22,04,2003

22/04-39

71102,00

12798,00

83900,00

28,05,2003

28/05-49

84491,50

15208,50

99700,00

01,07,2003

01/07-53

60000,00

10800,00

70800,00

05,08,2003

05/08-58

83051,00

14949,00

98000,00

22,08,2003

22/08-62

83900,00

15102,00

99002,00

22,08,2003

22/08-63

83897,00

15101,00

98998,00

25,08,2003

25/08-65

84593,00

15227,00

99820,00

26,08,2003

26/08-66

87653,00

15777,00

103430,00

05,10,2003

05/10-23

84322,00

15178,00

99500,00

05,10,2003

15/10-24

83898,00

15102,00

99000,00

30,10,2003

30/10-60

84475,00

15205,00

99680,00

30,10,2003

30/10-61

84068,00

15132,00

99200,00

28,11,2003

28/11-63

82034,00

14766,00

96800,00

28,11,2003

28/11-64

81017,00

14583,00

95600,00

28,11,2003

28/11-65

83898,00

15102,00

99000,00

28,11,2003

28/11-66

81356,00

14644,00

96000,00

10,12,2003

10/12-68

85595,00

15407,00

101002,00

10,12,2003

10/12-69

83864,00

15096,00

98960,00

12,12,2003

12/12-73

83917,00

15105,00

99022,00

12,12,2003

12/12-73

83895,00

15101,00

98996,00

12,12,2003

12/12-75

51695,00

9305,00

61000,00

24,12,2003

24/12-78

85917,00

15465,00

101382,00

29,12,2003

29/12-81

85763,00

15437,00

101200,00

29,12,2003

29/12-82

84480,00

15206,00

99686,00

2004.a OÜ Triostor nimelt OÜ-le Bialex Ehitus väljastatud arvete loetelu:

K/päev

Arve

Summa

k/m

Kokku

28,01,2004

28/01-6

85925,00

15467,00

101392,00

28,01,2004

28/01-7

85649,00

15417,00

101066,00

26,02,2004

26/02-10

86105,00

15499,00

101604,00

26,02,2004

26/02-11

84834,00

15270,00

100104,00

27,02,2004

27/02-14

86072,00

15493,00

101565,00

27,02,2004

27/02-15

85190,00

15334,00

100524,00

19,03,2004

19/03-32

50678,00

9122,00

59800,00

19,03,2004

19/03-33

60339,00

10861,00

71200,00

26,03,2004

26/03-37

86161,00

15509,00

101670,00

25,04,2004

25/04-43

84747,00

15254,00

100001,00

25,04,2004

25/04-44

83864,00

15096,00

98960,00

19,05,2004

19/05-45

77119,00

13881,00

91000,00

19,05,2004

19/05-46

75424,00

13576,00

89000,00

19,05,2004

19/05-47

57203,00

10297,00

67500,00

19,05,2004

19/05-48

84576,00

15224,00

99800,00

20,05,2004

20/05-49

85805,00

15445,00

101250,00

26,05,2006

26/05-52

86525,00

15575,00

102100,00

14,06,2004

14/06-30

86271,00

15529,00

101800,00

18,06,2004

18/06-35

86441,00

15559,00

102000,00

18,06,2004

18/06-36

86186,00

15513,00

101699,00

18,06,2004

18/06-37

86102,00

15498,00

101600,00

22,06,2004

22/06-42

77966,00

14034,00

92000,00

18,06,2004

18/07-46

86076,00

15494,00

101570,00

18,07,2004

18/07-47

84744,00

15254,00

99998,00

18,07,2004

18/07-49

84747,00

15254,00

100001,00

20,07,2004

18/07-48

85636,00

15414,00

101050,00

20,07,2004

20/07-50

59151,00

10647,00

69798,00

21,07,2004

21/07-52

86441,00

15559,00

102000,00

22,07,2004

22/07-53

84797,00

15263,00

100060,00

23,07,2004

23/07-53

84695,00

15245,00

99940,00

30,07,2004

30/07-56

84483,00

15207,00

99690,00

30,07,2004

30/07-57

83864,00

15096,00

98960,00

02,08,2004

02/08-60

68856,00

12394,00

81250,00

06,08,2004

06/08-64

86525,00

15575,00

102100,00

06,08,2004

06/08-65

86517,00

15573,00

102090,00

18,08,2004

18/08-69

80509,00

14492,00

95001,00

18,08,2004

18/08-70

79661,00

14339,00

94000,00

19,08,2004

19/08-72

71245,00

12824,00

84069,00

19,08,2004

19/08-73

70492,00

12688,00

83180,00

24,08,2004

24/08-76

81398,00

14652,00

96050,00

24,08,2004

24/08-77

86517,00

15573,00

102090,00

24,08,2004

24/08-78

85278,00

15350,00

100628,00

25,08,2004

25/08-79

86424,00

15556,00

101980,00

26,08,2004

26/08-80

84761,00

15257,00

100018,00

26,08,2004

26/08-81

86246,00

15524,00

101770,00

20,09,2004

20/09-84

85895,00

15461,00

101356,00

20,09,2004

20/09-85

85812,00

15446,00

101258,00

22,09,2004

22/09-87

86688,00

15604,00

102292,00

22,09,2004

22/09-88

86608,00

15589,00

102197,00

23,09,2004

23/09-91

86695,00

15605,00

102300,00

23,09,2004

23/09-92

86610,00

15590,00

102200,00

24,09,2004

24/09-93

86780,00

15620,00

102400,00

24,09,2004

24/09-94

77966,00

14034,00

92000,00

24,09,2004

24/09-95

77797,00

14003,00

91800,00

27,09,2004

27/09-96

73271,00

13189,00

86460,00

27,09,2004

27/09-97

73449,00

13221,00

86670,00

29,09,2007

29/09-99

76271,00

13729,00

90000,00

29,09,2004

29/09-100

72093,00

12977,00

85070,00

15,10,2004

15/10-102

86954,00

15652,00

102606,00

15,10,2004

15/10-103

55968,00

10074,00

66042,00

15,10,2004

15/10-104

87034,00

15666,00

102700,00

18,10,2004

18/10-105

87051,00

15669,00

102720,00

19,10,2004

19/10-106

86780,00

15620,00

102400,00

20,10,2004

20/10-107

86785,00

15621,00

102406,00

18,11,2004

18/11-110

86441,00

15559,00

102000,00

19,11,2004

19/11-111

86441,00

15559,00

102000,00

19,11,2004

19/11-112

85593,00

15407,00

101000,00

19,11,2004

19/11-113

86441,00

15559,00

102000,00

19,11,2004

19/11-114

84746,00

15254,00

100000,00

22,11,2004

22/11-115

84746,00

15254,00

100000,00

23,11,2004

23/11-116

82203,00

14797,00

97000,00

23,11,2004

23/11-117

84746,00

15254,00

100000,00

23,11,2004

23/11-118

85593,00

15407,00

101000,00

02,12,2004

02/12-121

86441,00

15559,00

102000,00

02,12,2004

02/12-122

85593,00

15407,00

101000,00

03,12,2004

03/12-123

85593,00

15407,00

101000,00

03,12,2004

03/12-124

85593,00

15407,00

101000,00

06,12,2004

06/12-125

86441,00

15559,00

102000,00

06,12,2004

06/12-126

84746,00

15254,00

100000,00

31,12,2004

31/12-131

63559,00

11441,00

75000,00

2005.a OÜ Triostor nimelt OÜ-le Bialex Ehitus väljastatud arvete loetelu:

K/päev

Arve

Summa

k/m

Kokku

21,01,2005

21/01-004

84153,00

15148,00

99301,00

10,02,2005

10/02-005

87288,00

15712,00

103000,00

10,02,2005

10/02-006

83051,00

14949,00

98000,00

11,02,2005

11/02-007

81356,00

14644,00

96000,00

11,02,2005

11/02-008

81356,00

14644,00

96000,00

14,02,2005

14/02-009

72034,00

12966,00

85000,00

14,02,2005

14/02-010

74576,00

13424,00

88000,00

12,02,2005

15/02-011

74576,00

13424,00

88000,00

16,02,2005

16/02-012

74576,00

13424,00

88000,00

16,02,2005

16/02-013

74576,00

13424,00

88000,00

25,02,2005

25/02-014

85593,00

15407,00

101000,00

28,02,2005

28/02-015

84746,00

15254,00

100000,00

02,03,2005

02/03-016

67797,00

12203,00

80000,00

02,03,2005

02/03-017

81356,00

14644,00

96000,00

14,03,2005

14/03-020

77119,00

13881,00

91000,00

14,03,2005

14/03-021

77119,00

13881,00

91000,00

18,03,2005

18/03-024

85593,00

15407,00

101000,00

18,03,2005

18/03-025

83898,00

15102,00

99000,00

21,03,2005

21/03-027

85593,00

15407,00

101000,00

21,03,2005

21/03-028

83898,00

15102,00

99000,00

21,03,2005

21/03-029

87571,00

15763,00

103334,00

31,03,2005

31/03-033

85593,00

15407,00

101000,00

13,04,2005

13/04-035

87288,00

15712,00

103000,00

13,04,2005

13/04-036

87288,00

15712,00

103000,00

14,04,2005

14/04-037

86441,00

15559,00

102000,00

14,04,2005

14/04-038

83898,00

15102,00

99000,00

15,04,2005

15/04-039

86441,00

15559,00

102000,00

18,04,2005

18/04-040

86525,00

15575,00

102100,00

19,04,2005

19/04-041

84746,00

15254,00

100000,00

20,04,2005

20/04-042

84746,00

15254,00

100000,00

29,04,2004

29/04-044

86441,00

15559,00

102000,00

02,05,2005

02/05-044

72034,00

12966,00

85000,00

12,05,2005

12/05-047

83898,00

15102,00

99000,00

13,05,2005

13/05-048

83898,00

15102,00

99000,00

16,05,2005

16/05-049

88136,00

15864,00

104000,00

26,05,2005

26/05-052

68644,00

12356,00

81000,00

01,06,2005

01/06-053

77119,00

13881,00

91000,00

01,06,2005

01/06-055

86441,00

15559,00

102000,00

01,06,2005

01/06-056

86441,00

15559,00

102000,00

02,06,2005

02/06-057

86441,00

15559,00

102000,00

03,06,2005

03/06-058

87288,00

15712,00

103000,00

06,06,2005

06/06-059

85593,00

15407,00

101000,00

22,06,2005

22/06-058

87398,00

15732,00

103130,00

22,06,2005

22/06-060

87136,00

15684,00

102820,00

22,06,2005

22/06-061

87042,00

15668,00

102710,00

27,06,2005

27/06-062

86610,00

15590,00

102200,00

28,06,2005

28/06-063

86339,00

15541,00

101880,00

01,07,2005

01/07-064

87042,00

15668,00

102710,00

01,07,2005

01/07-065

86339,00

15541,00

101880,00

01,07,2005

01/07-066

86610,00

15590,00

102200,00

04,07,2005

04/07-067

85636,00

15414,00

101050,00

04,07,2005

04/07-068

85636,00

15414,00

101050,00

04,07,2005

04/07-069

86610,00

15590,00

102200,00

18,07,2005

18/07-070

87307,00

15715,00

103022,00

18,07,2005

18/07-071

87398,00

15732,00

103130,00

18,07,2005

18/07-072

87132,00

15684,00

102816,00

18,07,2005

18/07-073

87042,00

15668,00

102710,00

18,07,2005

18/07-074

87042,00

15668,00

102710,00

18,07,2005

18/07-075

87307,00

15715,00

103022,00

18,07,2005

18/07-076

87132,00

15684,00

102816,00

18,07,2005

18/07-077

87398,00

15732,00

103130,00

18,07,2005

18/07-078

87136,00

15684,00

102820,00

29,07,2005

29/07-080

87042,00

15668,00

102710,00

29,07,2005

29/07-081

84746,00

15254,00

100000,00

29,07,2005

29/07-082

80754,00

14536,00

95290,00

19,08,2008

19/08-083

86441,00

15559,00

102000,00

23,08,2008

23/08-084

86441,00

15559,00

102000,00

23,08,2005

23/08-085

85593,00

15407,00

101000,00

24,08,2005

24/08-086

85593,00

15407,00

101000,00

26,08,2005

26/08-087

83051,00

14949,00

98000,00

29,08,2005

29/08-088

83898,00

15102,00

99000,00

12,10,2005

12/10-095

83898,00

15102,00

99000,00

13,10,2005

13/10-096

83051,00

14949,00

98000,00

14,10,2005

14/10-097

80508,00

14492,00

95000,00

Eesmärgiga luua maksuhaldurile ettekujust tehingute toimumisest ja soetatud ettevõtluses

kasutatava kauba või teenuse eest tasumisest, kandis OÜ Bialex Ehitus A P´i (s XXX)

korraldusel ajavahemikul 2003.a. jaanuarist kuni 2005 oktoobrini OÜ Triostor fiktiivsete arvete

alusel raha Hansapanga arvelduskontolt nr 221011812422 OÜ Triostor Ühispanga

arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXX , OÜ Triostor Krediidipanga arvelduskontole nr

XXXXXXXXXXXX ja OÜ Triostor Sampo Panga arvelduskontole nr XXXXXXXXXXXX .

Seejärel VK, kes kasutades OÜ Triostor nimele väljastatud pangakaarte ja paroole, võttis OÜ

Bialex Ehitus poolt varifirma arvelduskontole kantud summad sularahaautomaatidest välja ning

tagastas raha koos fiktiivse tehingu arvega OÜ Bialex Ehitus juhatuse liikmele A Pile (s XXX).

A P (s. XXX) ja A P (s. XXX) esitasid OÜ Triostor nimelt teadvalt ebaõiged arved jt

raamatupidamise algdokumendid, mille alusel ei toimunud OÜ-le Bialex Ehitus maksustatava

käibe tarbeks kaupade ja teenuste soetamist, OÜ Bialex Ehitus raamatupidajale LS´le, kes arvestas

käibedeklaratsioonis nimetatud arvete alusel kuni 30.04.2004 kehtinud Käibemaksuseaduse (RT I

2001, 46, 368) § 20 lg 3 p 1 ja alates 01.05.2004 kehtiva Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554)

§ 29 lg 3 p 1 tähenduses OÜ Bialex Ehitus sisendkäibemaksu. OÜ Bialex Ehitus juhatuse liikmed

A P (s. XXX) ja A P (s. XXX) allkirjastasid ning edastasid erinevatel aegadel maksuhaldurile

maksukohustuse vähendamise eesmärgil teadvalt ebaõige käibemaksu arvestusega jaanuar 2003 –

oktoober 2005 käibedeklaratsioonid, mille alusel arvestati OÜ Triostor arvetel märgitud

käibemaks summas 2 704 258 krooni maha OÜ Bialex Ehitus 18% määraga maksustatavalt

käibelt 32 863 685 krooni arvestatud tegelikult tasumisele kuuluvast käibemaksust summas

3 210 534 krooni.

Eeltooduga rikkus OÜ Bialex Ehitus VKkaasaaitamisel kuni 30.04.2004 kehtinud

Käibemaksuseaduse (RT I 2001, 46, 368) § 20 lg 1 ja alates 01.05.2004 kehtiva

Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) § 29 lg 1 tasumisele kuuluva käibemaksu arvutamise

korda, mis lubab tasumisele kuuluvast käibemaksust maha arvata ainult maksustatava käibe

tarbeks kasutatava kauba või teenuse sisendkäibemaksu. OÜ Bialex Ehitus on juhatuse liikmete A

P (s XXX) ja A P (s XXX) kaudu esitanud maksuhaldurile maksustamisperioodidel jaanuar 2003

– oktoober 2005 osaühingu käibedeklaratsioonides teadvalt ebaõigeid andmeid, mille tõttu on

jäänud riigile laekumata käibemaksu 2 704 258 krooni alljärgnevalt:

Esitatud käibedeklaratsioonides

Kontrollimise

tulemus

Esitamise

kuupäev

Sisendkäibemaksu

summa, mis on

lubatud maha arvata

Sisendkäibemaksu

summa, mis on

lubatud maha arvata

Vahe

2003

jaanuar

20.02.2003

39036

24239

14797

veebruar

20.03.2003

44222

20883

23339

märts

21.04.2003

30493

8572

21921

aprill

20.05.2003

28174

15376

12798

mai

25.06.2003

41906

26697

15209

juuli

19.08.2003

23034

12234

10800

august

19.09.2003

93885

17729

76156

oktoober

20.11.2003

137044

76427

60617

november

19.12.2003

140682

81587

59095

detsember

20.01.2004

155756

39634

116122

2003 kokku

734232

323378

410854

2004

jaanuar

27.02.2004

48873

17989

30884

veebruar

19.03.2004

100023

38427

61596

märts

20.04.2004

51259

15767

35492

aprill

20.05.2004

44737

14387

30350

mai

21.06.2004

123894

39896

83998

juuni

20.07.2004

95150

19017

76133

juuli

19.08.2004

171250

22817

148433

august

20.09.2004

263204

73407

189797

september

20.10.2004

317602

127534

190068

oktoober

10.12.2004

181733

93431

88302

november

20.12.2004

213108

75058

138050

detsember

20.01.2005

169002

64968

104034

2004 kokku

1779835

602698

1177137

2005

jaanuar

18.02.2005

33684

18536

15148

veebruar

21.03.2005

188364

31092

157272

märts

20.04.2005

506761

359964

146797

aprill

19.05.2005

499663

360377

139286

mai

20.06.2005

656284

584894

71390

juuni

20.07.2005

311758

141866

169892

juuli

18.08.2005

403540

123583

279957

august

20.09.2005

164976

72993

91983

oktoober

21.11.2005

130091

85548

44543

2005 kokku

2895121

1778853

1116268

KOKKU

5 409 188

2 704 929

2 704 259

OÜ Bialex Ehitus pani toime maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise, mille tulemusel

on tasumisele kuuluv maksusumma väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast

summast ning mille tulemusena jäi maksudena laekumata 2 704 258 krooni, mis on

kvalifitseeritav KarS § 386 lg 2 järgi. Alates 15.03.2007.a kehtiva KarS redaktsiooni (RT I

2007, 31, 187) alusel on OÜ Bialex Ehitus pannud toime KarS § 3891 lg 3 järgi

kvalifitseeritava kuriteo, mis on maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse

vähendamise eesmärgil, millega jäi maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav

summa.

17.01.2011a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri ringkonnaprokurör,süüdistatavate esindajad

ja nende kaitsja käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe,mille kohaselt taotleb prokurör OÜ-le

Apsida Ehitus KarS § 386 lg 2(§ 3891 lg.3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemise

eest kohtus karistuseks rahalist karistust 6125 eurot ja OÜ-le Bialex Ehitus karistuseks

rahalist karistust 17283 eurot.

Kohus kuulanud ära süüdistatava ütlused, prokuröri ja kaitsja arvamuse, tutvunud kriminaalasja

materjalidega,leidis, et kriminaalasja menetlemisel on järgitud lihtmenetluse sätteid,

süüdistatavate esindajad on aru saanud kokkuleppest,nõustuvad kokkuleppega ning kokkuleppe

sölmimine oli nende töeline tahe.Tsiviilhagi puudub.Kohtukulud kuuluvad väljamõistmisele.

Kohus juhindub KrMS § 248 lg.1 p.4,249 sätetest.

Kohtunik