1-23-1867/14 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

1-23-1867

1 (16)

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus

Harju Maakohus, Tallinna kohtumaja

Otsuse tegemise aeg ja koht

15. mai 2023, Tallinn

Kriminaalasja number

1-23-1867 (18930000118)

Kohtunik

Sandra-Kristin Kärner

Kohtuistungi sekretär

Mia Loviisa Tänavsuu

Kriminaalasi

Aleksei Filatov süüdistuses KarS § 3891 lg-te 1 ja 3

- § 22 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses

Prokurör

Kristiina Savtšenkova, Kaito Puusepp

Süüdistatav

Aleksei Filatov – isikukood 37908080368; xxxx

kodanik; elukoht xxxx; xxxx; emakeel xxxx,

valdab xxxx; töökoht E OÜ, xxxx; telefon xxxx,

e-post xxxx

1 kehtiv kriminaalkaristus: Harju Maakohtu

11.06.2020 otsusega kriminaalasjas nr 1-20-2061

karistatud KarS § 394 lg 2 p-de 1, 2 ja 3 järgi

vangistusega 2 aastat ja 6 kuud, mis jäeti

KarS § 73 lg

alusel

tingimisi

täitmisele

pööramata

katseajaga

aastat

(11.06.2020-10.06.2023);

3 kehtivat väärteokaristust

Tõkend

KrMS § 217 alusel kahtlustatavana kinni peetud

23.07.2019–25.07.2019, s.o 3 päeva

KrMS

§

alusel

kohaldatud

tõkendit

elukohast lahkumise

keeld

ajavahemikul

25.07.2019-25.07.2020

Kaitsja

Maria Abramenkova (lepinguline kaitsja)

RESOLUTSIOON

Juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) § 248 lg 1 p-st 5 ja § 249 ning §-dest 306,

311 ja 313, maakohus otsustas:

1. Süüdi tunnistada Aleksei Filatov KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi ning mõista

talle karistuseks vangistus 2 aastat.

1-23-1867

2 (16)

2. KarS § 65 lg 1 ja KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus Harju Maakohtu

11. juuni 2020. a otsusega kriminaalasjas nr 1-20-2061 mõistetud karistuse

2 aastat 6 kuud

suurendamise

teel

ning

mõista

liitkaristuseks

vangistus

3 aastat 6 kuud.

3. KarS § 68 lg 1 alusel arvata Aleksei Filatovi karistuse hulka kriminaalasjas

nr 1-20-2061 eelvangistuses viibitud aeg 5.–7. november 2019, s.o kolm päeva, ning

käesolevas kriminaalasjas eelvangistuses viibitud aeg 23.–25. juuli 2019, s.o kolm

päeva, ehk kokku kuus päeva. Lõplik karistus on 3 aastat 5 kuud ja 24 päeva

vangistust.

4. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et vangistust ei pöörata täitmisele, kui

Aleksei Filatov ei pane 4 aasta 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku

kuritegu.

5. KarS § 78 lg 1 alusel lugeda katseaja kulgemist Harju Maakohtu 11. juuni 2020. a

otsuse kuulutamisest kriminaalasjas nr 1-20-2061.

6. Jätta riigi kanda KrMS 180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 alusel teise astme kuriteos

süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammääras, s.o 1087,50 eurot.

7. Asitõendid – koopiafailid, mis on loetletud käesolevas kohtuotsuses kokkuleppe sisu

osas punktides 1-10, ning mis asuvad Maksu- ja Tolliameti andmelaos – hävitada

KrMS § 126 lg 3 p 4 ja § 126 lg 5 alusel kohtuotsuse jõustumisel.

EDASIKAEBAMISE KORD

Kohtuotsuse peale võib esitada kirjaliku apellatsiooni Tallinna Ringkonnakohtule

viieteistkümne päeva jooksul alates otsuse avalikult teatavaks tegemisest. Apellatsiooni võib

esitada

vaid

juhul,

kui

on

tegemist

kokkuleppemenetluse

sätete

rikkumisega

(KrMS 9. peatüki 2. jao sätted) või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumisega

KrMS § 339 lg 1 mõttes. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada apellatsiooni ka juhul, kui

kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti

kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest

ette ei näe.

SÜÜDISTUS

Aleksei Filatovit süüdistatakse KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 – § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo

toimepanemises, mis seisneb selles, et tema koos R. Z.i, L. H., A. D.i ja D. S.iga aitas kaasa

äriühingutele Bildex Ehitustööd OÜ (registrikood 12749753) ja Bildex Betoon OÜ

(registrikood 14193913) ja nende juhile M. T.le ning äriühingule Craft work group OÜ

(registrikood 14560458) ja selle tegelikule juhile D. S.ile nimetatud äriühingute

käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil,

mille tulemusena varjati maksukohustust kokku summas 316 472,68 eurot.

Maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastas Bildex Ehitustööd OÜ juht M. T. poolt

maksustamisperioodidel jaanuar 2018 ja märts 2018 – mai 2019, Bildex Betoon OÜ juht M. T.

1-23-1867

3 (16)

maksustamisperioodidel juuni 2018 – jaanuar 2019 ja märts 2019 – mai 2019 ning Craft work

group OÜ tegelik juht D. S. maksustamisperioodidel oktoober 2018 – mai 2019 eelnimetatud

äriühingute maksudeklaratsioonides ja maksuarvestustes järgmiste reaalset majandustegevust

mitteomavate

äriühingute

nimel

väljastatud

tegelikkusele

mittevastavaid

20%-lise

käibemaksuga soetusarveid:

-

Mova OÜ (alates 02.10.2019 nimega Roopest Ehitus OÜ; registrikood 14544324;

käibemaksukohustuslane alates 11.09.2018, KMKR nr EE102098295; asutajaks ja

juhatuse liikmeks ajavahemikul 14.08.2018–25.09.2019 M. J. ik xxxx);

-

LYNOIL OÜ (kuni 23.01.2019 nimega LYNET OÜ; registrikood 14300763;

käibemaksukohustuslane alates 20.11.2017, KMKR nr EE102026694, asutajaks ja

juhatuse liikmeks

ajavahemikul

25.07.2017–24.01.2019

L. H., ajavahemikul

23.10.2018–24.01.2019 A. K. ik xxxx, ajavahemikul 23.01.2019–04.03.2019 R. K. ik

xxxx, alates 04.03.2019 V. A. ik xxxx);

-

TLN COMPANY OÜ (registrikood 14393931; käibemaksukohustuslane alates

03.01.2018, KMKR nr EE102038239; juhatuse liikmeks ajavahemikul 20.12.2017–

13.12.2018 A. H. (K.) ik xxxx, ajavahemikul 27.09.2018–02.01.2019 J. T.-G. ik xxxx,

alates 02.01.2019 A. H. ik xxxx);

-

Ekater ehitus OÜ (registrikood 14550336; käibemaksukohustuslane alates 11.09.2018,

KMKR nr EE102101289; juhatuse liikmeks ajavahemikul 23.08.2018–13.09.2019 J. K.

ik xxxx, ajavahemikul 13.09.2019–03.05.2019 R. K. ik xxxx, alates 03.05.2021 Aleksei

Filatov ik 37908080368).

Eelnimetatud osaühingute nimel väljastatud arved ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel

näidatud majandustehinguid Bildex Betoon OÜ, Bildex Ehitustööd OÜ ja Craft work group OÜ

ning eespool loetletud variäriühingute vahel ei toimunud.

Seejärel, et jätta mulje tehingute toimumisest ning ühtlasi viia äriühingust välja maksukuriteoga

kokku hoitud raha, kanti Bildex Ehitustööd OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ

pangakontolt tegelikkusele mittevastavate arvete alusel arvetel märgitud rahasummad

variettevõtete pangakontodele. Sealt kandsid R. Z., Aleksei Filatov ja A. D. raha edasi näilike

tehingute katteks järgnevatele R. Z.i, Aleksei Filatovi ja A. D.i kontrolli all olevatele

osaühingutele, mida kasutati sularaha välja võtmiseks:

-

Build Master OÜ (registrikood 14560205; juhatuse liikmeks ajavahemikul

06.09.2018–16.09.2019 J. K. ik xxxx, ajavahemikul 13.09.2019–27.10.2019 R. K. ik

xxxx, alates 27.10.2019 Aleksei Filatov);

-

Qlex OÜ (alates 26.08.2021 nimega Software Development OÜ; registrikood

14587894; juhatuse liikmeks ajavahemikul 16.10.2018–11.09.209 J. K. ik xxxx,

ajavahemikul 11.09.2019–27.10.2019 R. K. ik xxxx, ajavahemikul 27.10.2019–

23.08.2021Aleksei Filatov, alates 23.08.2021 R. K. ik xxxx);

-

Jeki Group OÜ (registrikood 14559047; juhatuse liikmeks ajavahemikul 04.09.2018–

01.10.2019 M. J. ik xxxx, alates 25.09.2019 N. R. ik xxxx);

-

Alets group OÜ (registrikood 14462632; juhatuse liikmeks alates 04.04.2018–

02.04.2019 A. H. (K.) ik xxxx, alates 02.04.2019 D. I. ik xxxx);

1-23-1867

4 (16)

-

Elektri Line OÜ (registrikood 14460337, juhatuse liikmeks ajavahemikul 02.04.2018–

02.04.2019 R. G. ik xxxx, alates 02.04.2019 D. I. ik xxxx);

-

Hallmaster OÜ (registrikood 14460567, juhatuse liikmeks ajavahemikul 02.04.2018–

07.01.2019 L. H. ik xxxx, alates 04.01.2019 D. T. ik xxxx);

-

LOGPARTNER OÜ (registrikood 14289783; juhatuse liikmeks ajavahemikul

30.01.2018–29.01.2019 R. G. ik xxxx, ajavahemikul 21.09.2018–18.11.2019 A. K. ik

xxxx, ajavahemikul 25.01.2019–17.11.2019 I. L. (xxxx kodanik, sünd. xxxx), alates

17.11.2019 J. K. ik xxxx).

Seejärel võttis L. H. raha pangaautomaatidest variettevõtete pangakaarte kasutades välja ning

andis välja võetud summad edasi R. Z.ile, või viimase palvel A. D.ile ja D. S.ile. R. Z. andis

omakorda raha D. S.ile, kes tagastas Bildex Ehitustööd OÜ ja Bildex Betoon OÜ raha M. T.le.

Selleks, et jätta Mova OÜ-st, LYNOIL OÜ-st, TLN COMPANY OÜ-st ja Ekater ehitus OÜ-st

mulje kui reaalselt tegutsevatest äriühingutest, esitasid R. Z., Aleksei Filatov ja A. D. nende

maksudeklaratsioone. Käibedeklaratsioonides deklareeriti käibemaksu tasumise kohustuse

vähendamiseks, mis tekkis näilike müügitehingute deklareerimise tõttu, alusetult näilikku

soetust võltsarvete alusel järgmistelt äriühingutelt:

-

LYNOIL OÜ;

-

TLN COMPANY OÜ;

-

LOGPARTNER OÜ;

-

SENCHUKOFF

OÜ

(kustutatud

07.09.2021;

registrikood

12874572;

käibemaksukohustuslane ajavahemikul 07.07.2015–22.10.2019; juhatuse liikmeks

ajavahemikul 24.04.2018–04.10.2018, alates 28.09.2020 kuni kustutamiseni A. V. ik

xxxx, ajavahemikul 04.10.2018–29.09.2020 M. B. ik xxxx);

-

E-valve OÜ (kustutatud 17.04.2020; registrikood 12269003; käibemaksukohustuslane

ajavahemikul 30.11.2012–14.05.2019; juhatuse liikmeks ajavahemikul 18.04.2012–

05.03.2018 V. N. ik xxxx, alates 02.03.2018 N. F. (xxxx kodanik, sünd. xxxx);

kontaktisikuks alates 02.03.2018 Wasp Consult OÜ rg-kood 12067392);

-

AVN EHITUS GROUP OÜ (registrikood 14159916; käibemaksukohustuslane

ajavahemikul 03.01.2017–31.03.2020, juhatuse liikmeks ajavahemikul 22.09.2017–

13.03.2020 G. F. ik xxxx alates 13.03.2020 Aleksei Filatov);

-

Menu24 OÜ (registrikood 12911942; käibemaksukohustuslane ajavahemikul

23.07.2016–10.09.2018; juhatuse liikmeks ajavahemikul 06.07.2017–22.03.2018 A. O.

ik xxxx, alates 01.03.2018 D. Š. ik xxxx).

Variäriühingute Mova OÜ, LYNOIL OÜ, TLN COMPANY OÜ ja Ekater ehitus OÜ tegevus

oli R. Z.i, A. D.i ja Aleksei Filatovi kontrolli all. Nad organiseerisid variäriühingute

kasutuselevõtmise ning, varjamaks oma seotust nende äriühingutega, otsisid ning värbasid

äriühingute juhatuse liikmeteks nn variisikuid, kes ei teadnud äriühingute tegevusest midagi ja

kes ei omanud kontrolli äriühingu poolt arvete ja deklaratsioonide esitamise ning äriühingu

nimele avatud pangakontole liikunud rahaliste vahendite üle. Aleksei Filatov korraldas

variäriühingutes juhatuse liikmete vahetusi ning vajadusel otsis samuti isikuid, kes olid nõus

nominaalseteks juhatuse liikmeteks hakkama. Erinevaid variisikuid kasutati selleks, et

1-23-1867

5 (16)

maksuhalduri võimaliku kontrolli korral oleks selle läbiviimne keerulisem ning

dokumentatsiooni väljanõudmine ja tehingute üksikasjade väljaselgitamine raskendatud.

Aleksei Filatovi korraldas vajadusel värvatud variisikutega suhtlemise ning tema kaudu toimus

osaliselt ka nende tasustamine. Variäriühingute nimel koostasid võltsarveid põhiliselt R. Z. ja

A. D.. Variäriühingute nimel maksuhaldurile valeandmetega käibedeklaratsioonide esitamine

oli suuresti Aleksei Filatovi ülesandeks. L. H. ülesandeks oli raha pangautomaadist

väljavõtmine ja võltsarveid näilike tehingute kohta väljastavas ettevõttes juhatuse liikmeks

olemine.

Selleks, et variäriühinguid kontrollida, st väljastada arveid, teha ülekandeid pangakontodel,

esitada maksudeklaratsioone ning võtta välja sularaha, olid variäriühingute juhatuse liikmete

autentimisvahendid R. Z.i, Aleksei Filatovi ja A. D.i valduses. Variäriühingute pangakaarte

kasutas L. H..

Bildex Ehitustööd OÜ käibedeklaratsioonides on kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel

alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati LYNET OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid

ostuarveid:

Jrk nr Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga

(EUR)

KMD-l

deklareeritud

sisendKM (EUR)

20180131-05

31.01.2018

13 406,40

2234,40

20180330-06

30.03.2018

44 305,19

7384,20

20180330-05

31.03.2018

9930,91

1655,15

20180430-04

30.04.2018

11 280

1880

20180430-07

30.04.2018

8387,88

1397,98

20180430-08

30.04.2018

34 804,86

5800,81

20180430-12

30.04.2018

12 306

2051

20180531-03

31.05.2018

12 624

2104

20180531-07

31.05.2018

54 785,08

9130,85

20180531-06

31.05.2018

9066,77

1511,13

20180630-07

30.06.2018

8940

1490,00

20180630-08

30.06.2018

31 176,82

5196,14

20180630-09

30.06.2018

28 704,79

4784,13

20180731-11

31.07.2018

47 026,22

7837,70

20180731-12

31.07.2018

7740

1290

20180731-13

31.07.2018

31 303,40

5217,23

20180831-07

31.08.2018

20 663,08

3443,85

20180831-06

31.08.2018

41 158,18

6859,70

20180923-02

28.09.2018

10 656

1776

20181031-08

31.10.2018

7290

1215

20181031-09

31.10.2018

52 023.36

8670,56

1-23-1867

6 (16)

20181130-01

30.11.2018

6594

1099

20181130-02

30.11.2018

61 740,24

10 290,04

Kokku

565 913,18

94 318,87

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid

ostuarveid:

Jrk nr Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga

(EUR)

KMD-l

deklareeritud

sisendKM (EUR)

M-20181231-07

31.12.2018

6810

1135

M-20190131-13

31.01.2019

53 778,70

8963,12

M-20190131-12

31.01.2019

1740,00

M-20190228-10

28.02.2019

2250

M-20190228-12

28.02.2019

50 882,44

8480,41

M-20190228-09

28.02.2019

17 824,94

2970,82

M-20190228-11

28.02.2019

15 787,92

2631,32

M-20190331-06

31.03.2019

61 168,20

10 194,70

M-20190331-07

31.03.2019

5040

M-20190430-10

30.04.2019

37 802,96

6300,49

M-20190430-12

30.04.2019

13 331,08

2221,85

M-20190430-11

30.04.2019

3420

M-20190531-09

31.05.2019

15 216,56

2536,09

M-20190531-10

31.05.2019

7800

1300

M-20190531-11

31.05.2019

23 311,20

3885,20

Kokku

316 164

52 694

Bildex Ehitustööd OÜ raamatupidamises kajastati TLN COMPANY OÜ nimelt väljastatud

alljärgnev ostuarve:

Jrk nr Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga

(EUR)

KMD-l

deklareeritud

sisendKM (EUR)

20180131-04

31.01.2018

16 161,60

2693,60

Kokku

16 161,60

2693,60

Kokku on Bildex Ehitustööd OÜ käibedeklaratsioonides kajastatud ja arvestatud võltsarvete

alusel alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Maksustamispe

riood

Käibedekla

ratsiooni

esitamise

kuupäev

LYNET

OÜ arvete

alusel

alusetult

maha

Mova

OÜ

arvete alusel

alusetult

maha

arvatud

TLN

COMPANY

OÜ

arvete

alusel

alusetult

Maksustamis

perioodi

lõikes

alusetult

maha arvatud

1-23-1867

7 (16)

arvatud

käibemak

su summa

(EUR)

käibemaksu

summa

(EUR)

maha arvatud

käibemaksu

summa (EUR)

käibemaksu

summa (EUR)

Jaanuar 2018

20.02.2018

2234,40

-

2693,60

4928

Veebruar 2018

20.03.2018

-

-

-

-

Märts 2018

20.04.2018

9039,35

-

-

9039,35

Aprill 2018

21.05.2018

11 129,79

-

-

11 129,79

Mai 2018

20.06.2018

11 234,85

-

-

11 234,85

Juuni 2018

20.07.2018

1511,13

-

-

1511,13

Juuli 2018

21.08.2018

19 307,97

-

-

19 307,97

August 2018

19.09.2018

9951,08

-

-

9951,08

September 2018

18.10.2018

8635,70

-

-

8635,70

Oktoober 2018

20.11.2018

9885,56

-

-

9885,56

November 2018

19.12.2018

11 389,04

-

-

11 389,04

Detsember 2018

21.01.2019

-

1135

-

1135

Jaanuar 2019

19.02.2019

-

9253,12

-

9253,12

Veebruar 2019

19.03.2019

-

8855,41

-

8855,41

Märts 2019

18.04.2019

-

16 636,84

-

16 636,84

Aprill 2019

20.05.2019

-

8522,34

-

8522,34

Mai 2019

20.06.2019

-

8291,29

-

8291,29

Kokku

94 318,87

52 694,00

2693,60

149 706,47

Bildex Betoon OÜ käibedeklaratsioonides on kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel

alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati LYNET OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid

ostuarveid:

Jrk nr Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga KMD-l

deklareeritud

sisendKM

20180630-10

30.06.2018

32 552,28

5425,38

20180731-14

31.07.2018

27 703,92

4617,32

20180831-08

31.08.2018

3840,00

20180831-09

31.08.2018

14 953,08

2492,18

20180928-01

28.09.2018

35 481,90

5913,65

20181031-10

31.10.2018

9224,88

1537,48

20181130-04

30.11.2018

30 344,40

5057,40

Kokku

121 548,18

25 683,41

Bildex Betoon OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid

ostuarveid:

1-23-1867

8 (16)

Jrk nr

Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga

KMD-l deklareeritud

sisendKM

M-20181231-08

31.12.2018

69 965,40

11 660,90

M-20190131-11

31.01.2019

31 619,98

5270

M-20190331-08

31.03.2019

13 463,46

2243,91

M-20190430-09

30.04.2019

25 994,40

4332,40

M-20190531-08

31.05.2019

49 599,54

8266,59

Kokku

190 642,78

31 773,80

Kokku on deklareeritud Mova OÜ ja LYNET OÜ ostutehingutega tasutud

sisendkäibemaksu perioodidel juuni 2018 – mai 2019 summas 57 457,21 eurot.

Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni

esitamise kuupäev

LYNET OÜ arvete

alusel

alusetult

maha

arvatud

käibemaksu

summa (EUR)

Mova OÜ arvete

alusel

alusetult

maha

arvatud

käibemaksu

summa (EUR)

Juuni 2018

20.07.2018

5425,38

-

Juuli 2018

21.08.2018

4617,32

-

August 2018

19.09.2018

-

September 2018

18.10.2018

8405,83

-

Oktoober 2018

20.11.2018

1537,48

-

November 2018

19.12.2018

5057,40

-

Detsember 2018

21.01.2019

-

11 660,90

Jaanuar 2019

19.02.2019

-

5270

Veebruar 2019

19.03.2019

-

-

Märts 2019

18.04.2019

-

2243,91

Aprill 2019

20.05.2019

-

4332,40

Mai 2019

20.06.2019

-

8266,59

Kokku

25 683,41

31 773,80

Craft work group OÜ käibedeklaratsioonides on kajastatud ja arvestatud võltsarvete alusel

alusetult sisendkäibemaksu järgmiselt:

Craft work group OÜ raamatupidamises kajastati Mova OÜ nimelt väljastatud alljärgnevaid

ostuarveid:

Jrk nr Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga KMD-l

deklareeritud

sisendKM

M-20181031-01

31.10.2018

29 472

4912

M-20181127-01

27.11.2018

29 340

4890

M-20181115-01

15.11.2018

28 176

4696

M-20181217-01

17.12.2018

28 260

4710

1-23-1867

9 (16)

M-20190121-01

30.01.2019

27 036

4506

M-20190121-01

21.01.2019

30 888

5148

Kokku

173 172

28 862

Craft work group OÜ raamatupidamises kajastati Ekater ehitus OÜ nimelt väljastatud

alljärgnevaid ostuarveid:

Jrk nr Arve nr

Arve kp

Arve summa KM-ga KMD-l

deklareeritud

sisendKM

EE-20181031-03 31.10.2018

11 088

1848

EE-20181031-02 31.10.2018

22 728

3788

EE-20181130-01 30.11.2018

32 658

5443

EE-20181115-01 15.11.2018

31 584

5264

EE-20181212-01 12.12.2018

29 496

4916

EE-20190130-01 30.01.2019

31 452

5242

EE-20181229-01 03.01.2019

27 432

4572

EE-20190228-08 28.02.2019

14 394

2399

EE-20190228-02 28.02.2019

30 576

5096

EE-20190226-01 26.02.2019

30 384

5064

EE-20190211-01 11.02.2019

32 940

5490

EE-20190331-06 31.03.2019

36 144

6024

EE-20190331-01 31.03.2019

30 504

5084

EE-20190315-01 15.03.2019

28 992

4832

EE-20190311-01 11.03.2019

30 384

5064

EE-20190409-01 09.04.2019

32 742

5457

EE-20190418-01 02.05.2019

29 184

4864

Kokku

482 682

80 447

Kokku on deklareeritud Ekater ehitus OÜ ja Mova OÜ ostutehingutega tasutud

sisendkäibemaksu perioodidel oktoober 2018 – mai 2019 summas 109 309 eurot.

Maksustamisperiood Käibedeklaratsiooni

esitamise kuupäev

Ekater ehitus OÜ

arvete

alusel

alusetult

maha

arvatud

käibemaksu

summa (EUR)

Mova OÜ arvete

alusel

alusetult

maha

arvatud

käibemaksu

summa (EUR)

Detsember 2018

18.01.2019

4916

4710

November 2018

12.12.2018

10707

9586

Oktoober 2018

20.11.2018

5636

4912

2018

Kokku

21 259

19 208

Jaanuar 2019

16.02.2019

9814

9654

Veebruar 2019

17.03.2019

18 049

-

1-23-1867

10 (16)

Märts 2019

19.04.2019

21 004

-

Aprill 2019

15.05.2019

5457

-

Mai 2019

18.06.2019

4864

-

Kõik kokku

109 309

Selliselt rikkusid M. T. ja D. S. R. Z.i, Aleksei Filatovi, D. S.i, A. D.i ja L. H. kaasabil

käibemaksuseaduse (KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat

käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras. Nimelt on seaduse

kohaselt sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või

saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt

arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele

kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase,

s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Aleksei Filatovi ülalkirjeldatud tegevus on käsitletav füüsilise ja vaimse kaasabi osutamisena

maksukuriteo toimepanemisele järgmiste isikute poolt:

-

M. T. ja tema poolt juhitav äriühing Bildex Ehitustööd OÜ;

-

M. T. ja tema poolt juhitav äriühing Bildex Betoon OÜ;

-

D. S. ja tema poolt faktiliselt juhitav äriühing Craft work group OÜ.

Füüsilise kaasabi osutamine Aleksei Filatovi poolt seisneb variäriühingute tegevuse

korraldamises, nende nimelt valeandmetega maksudeklaratsioonide koostamises ja esitamises

ning neisse juhatuse liikmete värbamises ja nende tasustamise korraldamises.

Vaimse kaasabi osutamine Aleksei Filatovi poolt seisneb selles, et ta nõustus ülalkirjeldatud

füüsilise kaasabi osutamisega, tugevdades seega M. T. ja D. S.i tahtlust panna toime

maksukuritegu.

Aleksei Filatov teadis, et oma tegevusega aitab ta kaasa eespool nimetatud kolmel äriühingul

ja nende juhtidel vähendada äriühingute poolt tasumisele kuuluvat käibemaksu enam, kui

suures ulatuses, ning soovis sellele kaasabi osutada. Tema tahtlus hõlmas ka täideviijatel

esinenud maksukohustuse vähendamise eesmärki. Seega tegutses Filatov otsese tahtlusega

kaasaaitamisteo ja põhiteo suhtes.

Seega pani Aleksei Filatov toime KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 – § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava

kuriteo, s.o kaasabi osutamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil Bildex Ehitustööd

OÜ, Bildex Betoon OÜ ja Craft work group OÜ käibedeklaratsioonides maksuhaldurile

valeandmete esitamisele, mille tulemusel varjati Bildex Ehitustööd OÜ maksukohustust

149 706,47 euro võrra, Bildex Betoon OÜ maksukohustust 57 457,21 euro võrra ja

Craft work group OÜ maksukohustust 109 309 euro võrra ehk kokku summas

316 472,68 eurot, s.o rohkem kui KarS §121 lg 2 kohaselt suurele kahjule vastavas

summas (40 000 eurot).

1-23-1867

11 (16)

KOKKULEPPE SISU

Süüdistatava Aleksei Filatovi, tema kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe järgi on

Aleksei Filatovile mõistetavaks karistuseks KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo

toimepanemise eest 2 aastat vangistust.

KarS § 65 lg 1 ja § 64 lg 1 kohaselt mõista Aleksei Filatovile liitkaristus eelnevalt nõutud

2-aastase vangistuse ja 11. juuni 2020. a Harju Maakohtu poolt kriminaalasjas nr 1-20-2061

Aleksei Filatovile mõistetud karistuse 2 aastat 6 kuud vangistust osas suurendades raskemat

karistust ning karistades Aleksei Filatovit liitkaristusena vangistusega 3 aastat ja 6 kuud.

Arvestada liitkaristusest maha Harju Maakohtu 11. juuni 2020. a otsuse kohaselt ära kantud

karistus 3 päeva ning karistada Aleksei Filatovit vangistusega 3 aastat 5 kuud ja 27 päeva.

KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka Aleksei Filatovi poolt käesolevas

kriminaalmenetluses eelvangistuses viibitud aeg ajavahemikus 23. juuli 2019 – 25. juuli 2019,

s.o 3 päeva, ning karistada Aleksei Filatovit vangistusega 3 aastat 5 kuud ja 24 päeva.

KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel jätta mõistetav liitkaristus täies ulatuses tingimisi täitmisele

pööramata, kui süüdistatav ei pane 4 aasta 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku

kuritegu.

Katseaja kulgemist hakata arvestama alates Harju Maakohtu otsuse kriminaalasjas nr

1-20-2061 kuulutamisest 11. juunil 2020.

Kriminaalasjas ei ole Aleksei Filatovi vastu avalik-õiguslikku nõudeavaldust esitatud.

Menetluskuludeks on süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha 1,5 palga alammäärale

vastavas summas, s.o 1087,5 eurot. Pooled taotlevad, et süüdistatavalt ei kuulu menetluskuluna

väljamõistmisele

sunniraha

tulenevalt

Riigikohtu

kriminaalkolleegiumi

seisukohast

kohtulahendis 3-1-1-24-11. Pooled kokku leppinud, et süüdistataval tekkinud ja edaspidi

tekkivad kaitsekulud jäävad tema enda kanda. Muus osas kriminaalmenetluse kulud puuduvad.

Arestitud või konfiskeerimisele kuuluv vara käesolevas kriminaalasjas puudub.

Asitõendite osas on kokkuleppes märgitud, et prokuratuuri ettepanek asitõenditega

toimimiseks vormistatakse eraldi dokumendina. Samuti on pooled leppinud kokku, et Aleksei

Filatov on nõus temalt ära võetud, seni tagastamata objektide suhtes mistahes meetmete, sh

hävitamise rakendamisega.

8. mail 2023 esitas prokuratuur kohtule taotluse asitõendite suhtes meetmete tarvitusele võtmise

eraldi dokumendina. Taotluses märgitakse, et kriminaalasjas kogutud füüsiliste asitõendite osas

on prokuratuur võtnud vastu otsuse 15. märtsi 2023 kahtlustatava D. S.i suhtes

kriminaalmenetluse lõpetamise määruses. Prokuratuuri 8. mai 2023 dokumendis taotletakse

KrMS § 126 lg 3 p 4 ja § 126 lg 5 alusel Maksu- ja Tolliameti andmelaos asuvate alljärgnevate

failide kui väärtustete esemete hävitamist:

1. D. S.ilt ära võetud arvutite ja mobiiltelefonide koopiafailid:

1.1. 23.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (VIII kd tl 10–73):

1.1.1. 2019-авг.-23T09-27-53_SUMURI.sparseimage;

1-23-1867

12 (16)

1.1.2. DS._Vertu_Constellation.ufdr;

1.1.3. DS._Vertu_Constellation_SIM.ufdr;

1.1.4. DS._Apple_iPhone6s.ufdr;

1.1.5. DS._Apple_iPhone6s_screenshots.zip;

1.2. 26.02.2020 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (VIII kd tl 92–93):

1.2.1. DS._Nokia105.xry;

1.2.2. DS._Nokia130.xry

1.3. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT2 tl 89–92):

1.3.1. DS._laptop_Lenovo.E01;

1.3.2. DS._laptop_Toshiba.E01;

2. L. H.lt ära võetud mobiiltelefonide koopiafailid:

2.1. 05.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (VIII kd tl 202–223):

2.1.1.LH._HuaweiP9Lite.ufdr;

2.1.2.LH._SamsungGalaxyJ4.ufdr;

2.1.3.LH._HuaweiP9Lite_screenshots.zip

3. Aleksei Filatovilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide

koopiafailid:

3.1. 13.02.2020 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (IX kd tl 43):

3.1.1. AFilatov_SIM.xry;

3.2. 12.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (IX kd tl 147–171):

3.2.1. AFilatov_laptop_Dell_PP27L.E01;

3.2.2. AFilatov_laptop_HP_EliteBook8470p.E01;

3.2.3. AFilatov_laptop_LenovoIdeapad110.E01;

3.2.4. AFilatov_laptop_LenovoZ546.E01;

3.2.5. AFilatov_laptop_ToshibaSatelliteL365.E01;

3.2.6. AFilatov_USB_Apace.E01;

3.2.7. AFilatov_USB_Generic.E01;

3.2.8. AFilatov_USB_Samsung.E01;

3.2.9. AFilatov_USB_Toshiba.E01;

3.2.10. AFilatov_Alcatel_OneTouch_1016G.ufdr;

3.2.11. AFilatov_Honor7lite_SIM.ufdr;

3.2.12. AFilatov_Honor7lite_SIM2.ufdr;

3.2.13. AFilatov_Nokia8.ufdr;

3.2.14. AFilatov_Nokia_TA-1010.ufdr;

3.2.15. AFilatov_Samsung_GalaxyNote.ufdr;

3.2.16. AFilatov_Samsung_GalaxyNote3.ufdr;

3.2.17. AFilatov_Apple_Ipad.xry;

3.2.18. AFilatov_Honor7lite.xry;

3.2.19. AFilatov_Nokia5.xry;

3.3. PPA 12.12.2019 saatekirjaga menetlejale edastatud koopiafailid (XI kd tl 70–74):

3.3.1. 19-074.E01;

3.3.2. 19-075.E01;

4. S. N.ilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid:

4.1. 05.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XII kd tl 155–161):

1-23-1867

13 (16)

4.1.1. SN._laptop_DellVostro3460.E01;

4.1.2. SN._USB_Perfeo.E01;

4.1.3. SN._USB_SiliconPower.E01;

4.1.4. SN._iPhoneSE.ufdr;

4.1.5. SN._SamsungGalaxyS2Plus.ufdr;

4.1.6. SN._Samsung_GT-E1200.ufdr;

4.1.7. SN._Samsung_GT-E1200_SIM.ufdr;

1-23-1867

14 (16)

5. O. Z. ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid:

5.1. 25.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIII kd tl 154–155):

5.1.1. OZ._laptop_Dell.E01;

5.1.2. OZ._iPhoneXsMax.xry;

5.2. 23.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT2 tl 96–104):

5.2.1. OZ._laptop_Acer_AspireOne.E01;

5.2.2. OZ._USB_Kingston.E01;

5.2.3. OZ._USB_Kollane.E01;

5.2.4. OZ._USB_SiliconPower.E01;

5.2.5. OZ._USB_Toshiba.E01;

5.2.6. OZ._HTC_OneV.ufdr;

5.2.7. OZ._Samsung_XCover.ufdr;

5.2.8. OZ._Samsung_XCover_SIM.ufdr;

5.2.9. OZ._myPhone_3310.ufdr;

6. A. H. ära võetud mobiiltelefonide koopiafailid:

6.1. PPA 25.02.2019 saatekirjaga menetlejale edastatud koopiafailid (XIII kd tl 221–222):

6.1.1. A.H.iPhone5S vaatlemiseks.ufdr;

6.1.2. A.H.Sony Xperia E15i vaatlemiseks.ufdr;

7. A. D.ilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid:

7.1. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIV kd tl 199–203):

7.1.1. AD._Dell_E7270.E01;

7.1.2. AD._Dell_E7480.E01;

7.1.3. Peterburi_tee_46_312_Acer.E01;

7.1.4. AD._RedmiNote5.ufdr;

7.2. 06.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIV kd tl 210–212):

7.2.1. AD._USB_Transcend.E01;

7.2.2. Peterburi46_MicroSD_Kingston.E01;

7.2.3. Peterburi46_SD_Kingston.E01;

8. R. Z.ilt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid:

8.1. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XIV kd tl 220–223):

8.1.1. RZ._ASUS_UX310U_A.E01;

8.1.2. RZ._ASUS_UX310U_B.E01;

8.1.3. RZ._ASUS_UX360C.E01;

8.1.4. RZ._ASUS_UX430U.E01;

8.2. 03.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XV kd tl 136–144):

8.2.1. RZ._USB_Goodram.E01;

8.2.2. RZ._USB_Goodram2.E01;

8.2.3. Peterburi46_Nokia105_2.ufdr;

8.2.4. RZ._Apple_iPhone6.ufdr;

8.2.5. RZ._Apple_iPhone7.ufdr;

8.3. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (XVI kd tl 74–75):

8.3.1. RZ._Lenovo_Y5070.E01;

8.4. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT2 tl 23–24):

8.4.1. RZ._Dell_Latitude7480.E01;

1-23-1867

15 (16)

8.5. 06.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT2 tl 48–50):

8.5.1. Peterburi46_Nokia105.ufdr;

9. M. T.lt ära võetud arvutite, andmekandjate ja mobiiltelefonide koopiafailid:

9.1. 11.10.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XVII kd tl 16–21):

9.1.1. MT._Apple_iPhone6s.xry;

9.1.2. MT._Apple_iPhone6s_screenshots.zip;

9.2. 21.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (XVII kd tl 58–107):

9.2.1. MT._Dell_Latitude5590.E01;

9.2.2. MT._Apple_iPhoneX.ufdr;

9.2.3. MT._Apple_iPhoneX_screenshots.zip;

9.3. 07.08.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT1 tl 99–100):

9.3.1. MT._Dell_Latitude3590.E01;

9.4. 06.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT1 tl 102–109):

9.4.1. MT._laptop_Dell_LatitudeE6420.E01;

9.4.2. MT._USB_LogiLink.E01;

9.4.3. MT._USB_WD.E01;

9.4.4. MT._USB_WD_MyPassport.E01;

9.4.5. Vana-Kalamaja_6_USB_Saudi_Aramco.E01;

9.5. 11.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT1 tl 133–135):

9.5.1. Vana-Kalamaja_6_Dell_Latitude_3590.E01;

9.6. 11.09.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT1 tl 137–140):

9.6.1. Punane73_GT._Dell.E01;

9.6.2. Punane73_Rmtp_Ordi_A.E01;

9.6.3. Punane73_Rmtp_Ordi_B.E01;

9.7. 26.07.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafail (LT1 tl 141–144):

9.7.1. MT._Dell_E6510.E01;

10. Aktsiaseltsi Susi poolt väljastatud turvakaamera salvestiste koopiafailid:

10.1. 19.06.2019 asitõendi vaatluse käigus loodud koopiafailid (LT5 tl 167–169):

10.1.1. chn920190614163913.avi;

10.1.2. chn920190614164845.avi;

10.1.3. chn920190614165813.avi;

10.1.4. chn920190614170743.avi.

Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid

kuriteo kvalifikatsiooniga, tekitatud kahju laadi ja suurusega ja kriminaalmenetluse kulude

hüvitamisega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja

määras.

KOHTU SEISUKOHT

Kohtuistungil esitasid prokurör, süüdistatav ja kaitsja kohtule uue muudetud kokkuleppe, mis

on poolte vahel sõlmitud 12. mail 2023. Süüdistatav kinnitas kohtuistungil, et ta on

kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega. Prokurör ja kaitsja jäid kohtuistungil kokkuleppe

juurde. Kohtuliku arutamise põhjal leiab kohus, et kokkulepet sõlmides on süüdistatav

1-23-1867

16 (16)

väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetluse

sätteid. Süüdistatava tegu on õigesti kvalifitseeritud, mistõttu tuleb Aleksei Filatov

KarS § 3891 lg-te 1 ja 3 - § 22 lg 3 järgi süüdi mõista. Kuivõrd kokku lepitud karistus vastab

süüdistatava süüle, tuleb talle mõista kokkuleppekohane karistus. Kohus märgib, et varasemas

kriminaalasjas nr 1-20-2061 (kohtueelses menetluses nr 18230101583) jäeti süüdistatavale

mõistetud karistus – vangistus – tingimisi kohaldamata ning katseaeg algas kohtuotsuse

kuulutamisest 11. juunil 2020. Käesolevas kriminaalasjas on süüdistatav pannud etteheidetavad

teod toime enne 11. juunit 2020, mistõttu ei ole süüdistatav pannud käesolevas asjas tegu toime

katseajal KarS § 73 lg 4 mõttes, mis võimaldaks isiku suhtes liitkaristusest uuesti tingimisi

vabastada üksnes koos käitumiskontrolliga. Järelikult vastab kokku lepitud karistus seaduse

nõutele.

Ka muud kokkuleppe tingimused, s.o kokkulepe menetluskulude osas vastab seaduse nõuetele.

Kokkuleppes märgitud sundraha osas leiab kohus, et selle riigi kanda jätmine on põhjendatud.

Nimelt varasema kriminaalasja nr 1-20-2061 (18230101583) kohtueelne menetlus, milles

menetleti mh süüdistatava poolt toime pandud rahapesukuritegu KarS § 394 lg 2 p-de 1-3 järgi,

kattus ajaliselt teatud osas käesoleva kriminaalasja kohtueelse menetlusega (kd XXII, tl 76-90).

KrMS § 216 lg 3 p 1 järgi võib ühendada ühiseks menetluseks mitu kriminaalasja, kui isikut

kahtlustatakse või süüdistatakse mitme kuriteo toimepanemises. Süüdistatava Aleksei Filatovi

osas kahte kriminaalasja ei ühendatud. Riigikohus on leidnud, et kui isiku suhtes jäetakse

kriminaalasjad põhjendamatult ühendamata, siis ei ole õigustatud sundraha kahekordne

väljamõistmine,

mistõttu

teistkordne

väljamõistmine

ei

ole

enam

põhjendatud

(RKKKo 3-1-1-24-11, p-d 10-10.3). Seetõttu tuleb KrMS 180 lg 1 ja § 179 lg 1 p 2 alusel teise

astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 1,5 palga alammääras, s.o 1087,50 eurot

jätta riigi kanda.

Asitõendid – koopiafailid, mis asuvad Maksu- ja Tolliameti andmelaos, ning mille täpne

nimekiri on esitatud kokkuleppe sisu osas p-des 1-10 (käesoleva kohtuotsuse lk 12-15) –

hävitada KrMS § 126 lg 3 p 4 ja § 126 lg 5 alusel kohtuotsuse jõustumisel. Pooled nõustusid

kohtuistungil asitõendite osas võetavate meetmetega.

(allkirjastatud digitaalselt)

Sandra-Kristin Kärner

kohtunik