1-10-8667/7 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja
Estonia (EE)
Legislator summary
AI generatedKaitsja Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder, Mare Lust, Marina Leis, osavõtul Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses HANNO KASK, isikukood 36604200370, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, kõrgharidus, AS MKT juhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 2järgi). Tõkend kautsjon
Legislator headnote
AI generated1-10-8667/7 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja: maksustamisperioodi aprill 2001.a kuni oktoober 2005.a kohta, ajavahemikul 11.05.2001 kuni 21.11.2005. Nimelt tema, olles eelnevalt ostnud Igor Braun’i või eeluurimisel täpselt tuvastamata isiku kaudu Raivo Rümmelilt alljärgnevad OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP, OÜ VGja OÜ F nimelt koostatud võltsitud arved, edastas need AS MKT raamatupidamisse, eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada AS MKT maksukohustust. Seejärel Hanno Kask arvestas neid AS MKT käibedeklaratsioonide koostamisel.
Full text
K O H T U O T S U S
EESTI VABARIIGI NIMEL
07.oktoobril 2010.a Tallinnas, Harju Maakohus koosseisus
Kohtunik Liina Pohlak
Sekretär Merike Kunnus juuresolekul
Prokurör Stella Veber
Kaitsja Erki Kergandberg, Andrus Repnau, Jaan Tedder, Mare Lust, Marina Leis, osavõtul Arutas 16.09.2010 avalikul kohtuistungil kriminaalasja kokkuleppemenetluses HANNO KASK, isikukood 36604200370, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, kõrgharidus, AS MKT juhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 2järgi). Tõkend kautsjon
T.E, isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskeriharidus, OÜ F ja OÜ HAjuhatuse liige, elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld
M.L, isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, põhiharidus, A AB müügijuht, elukoht XXX, Varem kriminaalkorras kohtulikult karistatud süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld
V.V , isikukood XXX, eesti keel, Eesti Vabariigi kodanik, keskharidus, töökoht ML elukoht XXX Varem kriminaalkorras kohtulikult karistamata süüdistuses KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 (alates 15.03.2007 Kars § 3891 lg 1, 3 – 22 lg 3 järgi). Tõkend elukohast lahkumise keeld
Kohus tuvastas:
Kriminaalasi nr. 1-10-8667
Hanno Kask’e süüdistatakse selles, et tema, olles AS MKT (reg kood XXX, asukohaga XXX, Tallinn), milline oli alates 01.04.1998.a käibemaksukohustuslane, juhatuse liige ning tegevjuht, seega vastavalt ÄS §-le 306 lg 1, 4 ja § 307 lg alusel vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õigsuse eest, samuti olles kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorraldusseaduse § 81 ja § 12 lg 1 ning alates 01.07.2002.a. kehtiva maksukorraldusseaduse § 8 lg 1, kuni 31.12.2001 kehtinud käibemaksuseaduse § 10 p 1-4 ja §
18 ning alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud ja alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest – esitas maksuhaldurile AS MKT käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid. Samuti oli H.Kask aktsiaseltsi juhatuse liikmena vastutav tulumaksuseaduse (alates 01. 01. 2000 jõustunud, koos hilisemate muudatustega) § 54 lg 2 ja 4 alusel, TuMS §-des 49–53 sätestatud tulumaksu kohta õigete andmete esitamise eest eelneva kalendrikuu kohta, järgneva kalendrikuu
10. kuupäevaks ning lg 4 alusel kohustatud kandma §-de 48-53 alusel maksmisele kuuluva tulumaksu Maksuameti pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu
10. kuupäevaks – esitas tahtlikult valeandmeid AS
MKT tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides.
H.Kask esitas AS-i MKT käibedeklaratsioonides valeandmeid maksustamisperioodi aprill 2001.a kuni november 2005.a eest ajavahemikul 05.06.2001 kuni 04.01.2006. Samuti esitas ta ettevõtte tulu– ja sotsiaalmaksudeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmeid
maksustamisperioodi aprill 2001.a kuni oktoober 2005.a kohta, ajavahemikul 11.05.2001 kuni 21.11.2005. Nimelt tema, olles eelnevalt ostnud Igor Braun’i või eeluurimisel täpselt tuvastamata isiku kaudu Raivo Rümmelilt alljärgnevad OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP, OÜ VGja OÜ F nimelt koostatud võltsitud arved, edastas need AS MKT raamatupidamisse, eesmärgiga ebaseaduslikult vähendada AS MKT maksukohustust. Seejärel Hanno Kask arvestas neid AS MKT käibedeklaratsioonide koostamisel.
Alljärgnevate arvete alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid, näidates soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu enam, kui seadusega oli lubatud maha arvata, mille tulemusel tekkis AS-l MKT õigus jätta tasumata tegelikkuses tasumisele kuuluvat käibemaksu:
Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht
Summa Käibemaks Kokku Asukoht asitõendi toimikus
9.04.2001 C OÜ nr V-092/01
26 617,80
4 791,20
31 409,00 Tl 1, I AsK
10.04.2001 W OÜ nr 106090
39 998,98
7 199,82
47 198,80 Tl 3, I AsK
16.04.2001 C OÜ nr V-097/01
36 800,00
6 624,00
43 424,00 Tl 5, I AsK
18.04.2001 W OÜ nr 106099
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 7, I AsK
23.04.2001 C OÜ nr V-107/01
34 040,00
6 127,20
40 167,20 Tl 9, I AsK
24.04.2001 W OÜ nr 106104
6 984,07
1 257,13
8 241,20 Tl 11,I AsK kokku aprill 2001
186 440,85
33 559,35
220 000,20
2.11.2001 G OÜ nr 316
21 190,00
3 814,20
25 004,20 Tl 13,I AsK
6.11.2001 G OÜ nr 320
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 14 ,I AsK
9.11.2001 G OÜ nr 323
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 16 ,I AsK
12.11.2001 G OÜ nr 325
10 508,50
1 891,50
12 400,00 Tl 18 ,I AsK
15.11.2001 G OÜ nr 327
27 796,60
5 003,40
32 800,00 Tl 20,I AsK
21.11.2001 G OÜ nr 332
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 22,I AsK
23.11.2001 G OÜ nr 336
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 24 ,I AsK
30.11.2001 G OÜ nr 347
9 200,00
1 656,00
10 856,00 Tl 26 ,I AsK
27.11.2001 G OÜ nr 343
30 440,00
5 479,20
35 919,20 Tl 28,I AsK kokku november 2001
251 135,10
45 204,30
296 339,40
3.12.2001 C OÜ nr V-224/01
36 000,00
6 480,00
42 480,00 Tl 30,I AsK
6.12.2001 W OÜ nr 106290
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 32 ,I AsK
12.12.2001 W OÜ nr 106298
33 000,00
5 940,00
38 940,00 Tl 34 ,I AsK
14.12.2001 G OÜ nr 385
8 500,00
1 530,00
10 030,00 Tl 36 ,I AsK
17.12.2001 C OÜ nr V-230/01
12 000,00
2 160,00
14 160,00 Tl 38 ,I AsK
18.12.2001 W OÜ nr 106307
34 745,76
6 254,24
41 000,00 Tl 40 ,I AsK
21.12.2001 W OÜ nr 106312
14 405,08
2 592,92
16 998,00 Tl 42 ,I AsK kokku detsember 2001
180 650,84
32 517,16
213 168,00
11.01.2002 NH OÜ nr 12/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 44 ,I AsK
16.01.2002 NH OÜ nr 20/02
11 000,00
1 980,00
12 980,00 Tl 46 ,I AsK
18.01.2002 W OÜ nr 106034
88 000,00
15 840,00
103 840,00 Tl 48 ,I AsK
30.01.2002 W OÜ nr 106040
88 000,00
15 840,00
103 840,00 Tl 50 ,I AsK kokku jaanuar 2002
207 000,00
37 260,00
244 260,00
4.02.2002 W OÜ nr 106042
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 52 ,I AsK
7.02.2002 W OÜ nr 106045
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 54 ,I AsK
11.02.2002 NH OÜ nr 24/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 56 ,I AsK
12.02.2002 W OÜ nr 106048
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 58 ,I AsK
18.02.2002 W OÜ nr 106051
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 60 ,I AsK
18.02.2002 W OÜ nr 106052
156 000,00
28 080,00
184 080,00 Tl 62 ,I AsK
25.02.2002 W OÜ nr 106054
88 000,00
15 840,00
103 840,00 Tl 64 ,I AsK kokku veebruar 2002
440 000,00
79 200,00
519 200,00
1.03.2002 W OÜ nr 106100
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 66 ,I AsK
6.03.2002 W OÜ nr 106103
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 69 ,I AsK
12.03.2002 W OÜ nr 106109
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 72 ,I AsK
13.03.2002 C OÜ nr V-085/02
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 75,I AsK
15.03.2002 W OÜ nr 106112
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 78 ,I AsK
20.03.2002 W OÜ nr 106118
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 81 ,I AsK
26.03.2002 W OÜ nr 106124
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 84 ,I AsK
27.03.2002 G OÜ nr 95
22 260,00
4 006,80
26 266,80 Tl 87 ,I AsK kokku märts 2002
326 260,00
58 726,80
384 986,80
3.04.2002 W OÜ nr 106136
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 90 ,I AsK
11.04.2002 W OÜ nr 106141
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 93 ,I AsK
12.04.2002 NH OÜ nr 61/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 96 ,I AsK
15.04.2002 ™ OÜ nr 129
191 525,43
34 474,57
226 000,00 Tl 99,I AsK
17.04.2002 W OÜ nr 106145
36 000,00
6 480,00
42 480,00 Tl 103 ,I AsK
18.04.2002 C OÜ nr V-099/02
29 500,00
5 310,00
34 810,00 Tl 106 ,I AsK
23.04.2002 NH OÜ nr 69/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 109 ,I AsK
24.04.2002 W OÜ nr 106149
15 000,00
2 700,00
17 700,00 Tl 112 ,I AsK
25.04.2002 NH OÜ nr 62/02
155 000,00
27 900,00
182 900,00 Tl 115 ,I AsK kokku aprill 2002
527 025,43
94 864,57
621 890,00
3.05.2002 W OÜ nr 106159
32 000,00
5 760,00
37 760,00 Tl 118 ,I AsK
6.05.2002 W OÜ nr 106160
11 000,00
1 980,00
12 980,00 Tl 121 ,I AsK
6.05.2002 NH OÜ nr 82/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 124 ,I AsK
7.05.2002 W OÜ nr 106162
21 700,00
3 906,00
25 606,00 Tl 127 ,I AsK
10.05.2002 W OÜ nr 106164
266 900,00
48 042,00
314 942,00 Tl 130 ,I AsK
10.05.2002 W OÜ nr 106165
45 000,00
8 100,00
53 100,00 Tl 132 ,I AsK
15.05.2002 W OÜ nr 106171
47 500,00
8 550,00
56 050,00 Tl 135 ,I AsK
17.05.2002 C OÜ nr V-130/02
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 138 ,I AsK
21.05.2002 W OÜ nr 106177
45 500,00
8 190,00
53 690,00 Tl 141 ,I AsK
22.05.2002 ™ OÜ nr 187
76 271,19
13 728,81
90 000,00 Tl 144 ,I AsK
23.05.2002 C OÜ nr V-135/02
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 146,I AsK
27.05.2002 W OÜ nr 106182
13 000,00
2 340,00
15 340,00 Tl 149 ,I AsK
29.05.2002 W OÜ nr 106185
10 900,00
1 962,00
12 862,00 Tl 152,I AsK kokku mai 2002
664 771,19
119 658,81
784 430,00
3.06.2002 W OÜ nr 106186
38 981,95
7 016,75
45 998,70 Tl 155,I AsK
4.06.2002 NH OÜ nr 99/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 158,I AsK
6.06.2002 B OÜ nr 138
27 118,64
4 881,36
32 000,00 Tl 160,I AsK
10.06.2002 B OÜ nr 141
76 271,19
13 728,81
90 000,00 Tl 161,I AsK
12.06.2002 W OÜ nr 106190
29 661,02
5 338,98
35 000,00 Tl 162,I AsK
17.06.2002 ™ OÜ nr 229
118 644,07
21 355,93
140 000,00 Tl 165,I AsK
17.06.2002 W OÜ nr 106192
279 661,02
50 338,98
330 000,00 Tl 167,I AsK
17.06.2002 B OÜ nr 146
101 694,92
18 305,08
120 000,00 Tl 170,I AsK
20.06.2002 W OÜ nr 106195
55 084,75
9 915,25
65 000,00 Tl 171,I AsK
21.06.2002 B OÜ nr 150
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 174,I AsK
26.06.2002 W OÜ nr 106199
25 423,73
4 576,27
30 000,00 Tl 176,I AsK ,I 26.06.2002
™ OÜ nr 241
181 355,93
32 644,07
214 000,00 Tl 179,I AsK kokku juuni 2002
1 065 897,22 191 861,48
1 257 758,70
2.07.2002 W OÜ nr 106209
233 050,85
41 949,15
275 000,00 Tl 181,I AsK
5.07.2002 W OÜ nr 106215
46 610,17
8 389,83
55 000,00 Tl 184,I AsK
9.07.2002 W OÜ nr 106217
32 000,00
5 760,00
37 760,00 Tl 186,I AsK
10.07.2002 W OÜ nr 106218
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 189,I AsK
10.07.2002 B OÜ nr 171
128 000,00
23 040,00
151 040,00 Tl 191,I AsK
11.07.2002 C OÜ nr V-172/02
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 193,I AsK
15.07.2002 B OÜ nr 175
72 000,00
12 960,00
84 960,00 Tl 196 ,I AsK
15.07.2002 NH OÜ nr 150/02
48 000,00
8 640,00
56 640,00 Tl 197,I AsK
15.07.2002 W OÜ nr 106230
144 000,00
25 920,00
169 920,00 Tl 200,I AsK
16.07.2002 C OÜ nr V-175/01
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 202,I AsK
16.07.2002 W OÜ nr 106231
27 000,00
4 860,00
31 860,00 Tl 205,I AsK
17.07.2002 W OÜ nr 106234
21 980,00
3 956,40
25 936,40 Tl 207,I AsK
17.07.2002 W OÜ nr 106235
133 542,00
24 037,56
157 579,56 Tl 209,I AsK
17.07.2002 W OÜ nr 106236
94 800,00
17 064,00
111 864,00 Tl 210,I AsK
18.07.2002 NH OÜ nr 155/02
39 000,00
7 020,00
46 020,00 Tl 212,I AsK
19.07.2002 C OÜ nr V-178/02
28 000,00
5 040,00
33 040,00 Tl 215,I AsK
19.07.2002 W OÜ nr 106238
13 560,00
2 440,80
16 000,80 Tl 218,I AsK
25.07.2002 B OÜ nr 189
192 203,56
34 596,64
226 800,20 Tl 221,I AsK
25.07.2002 C OÜ nr V-202/01
10 000,00
1 800,00
11 800,00 Tl 223,I AsK
26.07.2002 ™ OÜ nr 260
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 226 ,I AsK
30.07.2002 W OÜ nr 106270
31 600,00
5 688,00
37 288,00 Tl 227,I AsK kokku juuli 2002
1 547 346,58 278 522,38
1 825 868,96
2.08.2002 B OÜ nr 198
37 823,73
6 808,27
44 632,00 Tl 229 ,I AsK
2.08.2002 W OÜ nr 106301
114 406,78
20 593,22
135 000,00 Tl 233 ,I AsK
2.08.2002 W OÜ nr 106303
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 234 ,I AsK
5.08.2002 B OÜ nr 200
296 610,17
53 389,83
350 000,00 Tl 235,I AsK
5.08.2002 B OÜ nr 202
144 067,80
25 932,20
170 000,00 Tl 238 ,I AsK
8.08.2002 W OÜ nr 106310
85 000,00
15 300,00
100 300,00 Tl 239 ,I AsK
9.08.2002 W OÜ nr 106311
27 000,00
4 860,00
31 860,00 Tl 240 ,I AsK
9.08.2002 B OÜ nr 204
152 542,37
27 457,63
180 000,00 Tl 242 ,I AsK
9.08.2002 W OÜ nr 106312
65 169,50
11 730,50
76 900,00 Tl 243 ,I AsK
13.08.2002 W OÜ nr 106320
73 220,34
13 179,66
86 400,00 Tl 244 ,I AsK
15.08.2002 W OÜ nr 106315
41 175,00
7 411,50
48 586,50 Tl 246,I AsK
19.08.2002 W OÜ nr 106328
18 000,00
3 240,00
21 240,00 Tl 249,I AsK
22.08.2002 W OÜ nr 106332
400 000,00
72 000,00
472 000,00 Tl 251,I AsK
22.08.2002 W OÜ nr 106333
44 576,27
8 023,73
52 600,00 Tl 253,I AsK
26.08.2002 W OÜ nr 106340
150 000,00
27 000,00
177 000,00 Tl 256,I AsK
28.08.2002 W OÜ nr 106343
60 000,00
10 800,00
70 800,00 Tl 258,I AsK
28.08.2002 W OÜ nr 106344
9 800,00
1 764,00
11 564,00 Tl 260,I AsK kokku august 2002
1 828 891,96 329 200,54
2 158 092,50
4.09.2002 W OÜ nr 106356
170 000,00
30 600,00
200 600,00 Tl 263,I AsK
5.09.2002 B OÜ nr 245
156 000,00
28 080,00
184 080,00 Tl 264,I AsK
9.09.2002 W OÜ nr 106362
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 266,I AsK
11.09.2002 W OÜ nr 106369
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 268,I AsK
13.09.2002 ™ OÜ nr 349
152 800,00
27 504,00
180 304,00 Tl 270,I AsK
16.09.2002 W OÜ nr 106377
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 272,I AsK
16.09.2002 B OÜ nr 266
156 000,00
28 080,00
184 080,00 Tl 274,I AsK
19.09.2002 B OÜ nr 271
351 694,92
63 305,08
415 000,00 Tl 275,I AsK
19.09.2002 W OÜ nr 106395
27 000,00
4 860,00
31 860,00 Tl 276,I AsK
24.09.2002 W OÜ nr 106402
22 000,00
3 960,00
25 960,00 Tl 278,I AsK
26.09.2002 W OÜ nr 106406
56 000,00
10 080,00
66 080,00 Tl 280,I AsK
30.09.2002 W OÜ nr 106410
28 000,00
5 040,00
33 040,00 Tl 282,I AsK kokku september 2002
1 237 494,92 222 749,08
1 460 244,00
7.10.2002 NH OÜ nr 268/02
194 915,25
35 084,75
230 000,00 Tl 284,I AsK kokku oktoober 2002
194 915,25
35 084,75
230 000,00
6.11.2002 ™ OÜ nr 457
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 287,I AsK
6.11.2002 NH OÜ nr 301/02
17 000,00
3 060,00
20 060,00 Tl 288,I AsK
12.11.2002 NH OÜ nr 310/02
18 000,00
3 240,00
21 240,00 Tl 291,I AsK
12.11.2002 NH OÜ nr 312/02
50 000,00
9 000,00
59 000,00 Tl 294 ,I AsK
14.11.2002 ™ OÜ nr 470
98 000,00
17 640,00
115 640,00 Tl 295,I AsK
14.11.2002 NH OÜ nr 317/02
49 000,00
8 820,00
57 820,00 Tl 296 ,I AsK
20.11.2002 NH OÜ nr 321/02
18 900,00
3 402,00
22 302,00 Tl 297,I AsK
22.11.2002 ™ OÜ nr 483
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 300,I AsK
26.11.2002 NH OÜ nr 326/02
67 949,15
12 230,85
80 180,00 Tl 301,I AsK
26.11.2002 NH OÜ nr 327/02
13 700,00
2 466,00
16 166,00 Tl 302,I AsK
29.11.2002 NH OÜ nr 330/02
63 045,00
11 348,10
74 393,10 Tl 305 ,I AsK kokku november 2002
619 594,15
111 526,95
731 121,10
2.12.2002 NH OÜ nr 333/02
39 710,00
7 147,80
46 857,80 Tl 306,I AsK
10.12.2002 NH OÜ nr 351/02
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 307,I AsK
11.12.2002 ™ OÜ nr 517
191 525,42
34 474,58
226 000,00 Tl 309,I AsK
13.12.2002 NH OÜ nr 359/02
208 000,00
37 440,00
245 440,00 Tl 310,I AsK
19.12.2002 NH OÜ nr 368/02
208 000,00
37 440,00
245 440,00 Tl 311,I AsK
22.12.2002 NH OÜ nr 376/02
118 203,39
21 276,61
139 480,00 Tl 312,I AsK
30.12.2002 NH OÜ nr 388/02
32 000,00
5 760,00
37 760,00 Tl 313,I AsK kokku detsember 2002
839 438,81
151 098,99
990 537,80
2.01.2003 B OÜ nr 3
5 000,00 900,00
5 900,00 Tl 314,I AsK
2.01.2003 NH OÜ nr 1/03
110 000,00
19 800,00
129 800,00 Tl 315,I AsK
2.01.2003 ™ OÜ nr 2
187 000,00
33 660,00
220 660,00 Tl 317,I AsK
2.01.2003 ™ OÜ nr 3
66 960,00
12 052,80
79 012,80 Tl 318,I AsK
3.01.2003 ™ OÜ nr 5
103 500,00
18 630,00
122 130,00 Tl 319,I AsK
3.01.2003 ™ OÜ nr 6
58 500,00
10 530,00
69 030,00 Tl 320,I AsK
6.01.2003 B OÜ nr 6
20 500,00
3 690,00
24 190,00 Tl 321,I AsK
6.01.2003 ™ OÜ nr 9
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 322,I AsK
6.01.2003 ™ OÜ nr 10
69 000,00
12 420,00
81 420,00 Tl 323,I AsK
6.01.2003 NH OÜ nr 4/03
48 000,00
8 640,00
56 640,00 Tl 324 ,I AsK
6.01.2003 NH OÜ nr 8/03
287 500,00
51 750,00
339 250,00 Tl 326,I AsK
8.01.2003 NH OÜ nr 12/03
24 000,00
4 320,00
28 320,00 Tl 327,I AsK
10.01.2003 B OÜ nr 13
19 900,00
3 582,00
23 482,00 Tl 329,I AsK
13.01.2003 B OÜ nr 17
41 700,00
7 506,00
49 206,00 Tl 330,I AsK
17.01.2003 ™ OÜ nr 30
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 331,I AsK
18.01.2003 NH OÜ nr 26/03
275 423,70
49 576,27
324 999,97 Tl 333,I AsK
20.01.2003 NH OÜ nr 28/03
24 000,00
4 320,00
28 320,00 Tl 334,I AsK
21.01.2003 B OÜ nr 21
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 336,I AsK
31.01.2003 II OÜ nr 9
6 820,00
1 227,60
8 047,60 Tl 338,I AsK kokku jaanuar 2003
1 449 803,70 260 964,67
1 710 768,37
19.02.2003 T OÜ nr 2
92 130,00
16 583,40
108 713,40 Tl 340,I AsK
19.02.2003 T OÜ nr 3
135 000,00
24 300,00
159 300,00 Tl 342,I AsK
27.02.2003 T OÜ nr 14
9 000,00
1 620,00
10 620,00 Tl 343,I AsK
28.02.2003 T OÜ nr 16
113 900,00
20 502,00
134 402,00 Tl 345,I AsK
28.02.2003 T OÜ nr 19
34 000,00
6 120,00
40 120,00 Tl 347,I AsK kokku veebruar 2003
384 030,00
69 125,40
453 155,40
4.03.2003 T OÜ nr 21
124 000,00
22 320,00
146 320,00 Tl 349,I AsK
4.03.2003 T OÜ nr 24
92 000,00
16 560,00
108 560,00 Tl 350,I AsK
7.03.2003 T OÜ nr 27
97 800,00
17 604,00
115 404,00 Tl 352,I AsK
10.03.2003 T OÜ nr 30
14 000,00
2 520,00
16 520,00 Tl 354,I AsK
12.03.2003 T OÜ nr 37
224 000,00
40 320,00
264 320,00 Tl 357,I AsK
14.03.2003 T OÜ nr 41
25 600,00
4 608,00
30 208,00 Tl 358,I AsK
17.03.2003 T OÜ nr 46
36 800,00
6 624,00
43 424,00 Tl 361,I AsK
19.03.2003 T OÜ nr 52
136 000,00
24 480,00
160 480,00 Tl 364,I AsK
25.03.2003 T OÜ nr 65
136 000,00
24 480,00
160 480,00 Tl 365,I AsK kokku märts 2003
886 200,00
159 516,00
1 045 716,00
7.04.2003 T OÜ nr 99
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 366,I AsK
10.04.2003 T OÜ nr 111
139 830,51
25 169,49
165 000,00 Tl 367,I AsK
11.04.2003 T OÜ nr 116
74 100,00
13 338,00
87 438,00 Tl 368,I AsK
16.04.2003 T OÜ nr 125
89 830,51
16 169,49
106 000,00 Tl 369,I AsK
21.04.2003 T OÜ nr 131
100 800,00
18 144,00
118 944,00 Tl 370,I AsK
24.04.2003 T OÜ nr 146
90 677,97
16 322,03
107 000,00 Tl 371,I AsK
29.04.2003 T OÜ nr 153
59 000,00
10 620,00
69 620,00 Tl 372,I AsK
30.04.2003 T OÜ nr 156
90 677,97
16 322,03
107 000,00 Tl 474,I AsK kokku aprill 2003
734 916,96
132 285,04
867 202,00
12.05.2003 T OÜ nr 177
136 101,69
24 498,31
160 600,00 Tl 375,I AsK
16.05.2003 T OÜ nr 183
118 135,59
21 264,41
139 400,00 Tl 376,I AsK
16.05.2003 T OÜ nr 186
34 000,00
6 120,00
40 120,00 Tl 377,I AsK
16.05.2003 T OÜ nr 187
43 250,00
7 785,00
51 035,00 Tl 379,I AsK
20.05.2003 T OÜ nr 199
31 300,00
5 634,00
36 934,00 Tl 381,I AsK
21.05.2003 T OÜ nr 203
39 350,00
7 083,00
46 433,00 Tl 383,I AsK
22.05.2003 T OÜ nr 206
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 385,I AsK
23.05.2003 T OÜ nr 209
16 949,15
3 050,85
20 000,00 Tl 387,I AsK
23.05.2003 T OÜ nr 212
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 390,I AsK
26.05.2003 T OÜ nr 216
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 392,I AsK
28.05.2003 T OÜ nr 225
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 394,I AsK
28.05.2003 T OÜ nr 227
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 397,I AsK
29.05.2003 T OÜ nr 230
75 000,00
13 500,00
88 500,00 Tl 399,I AsK
30.05.2003 T OÜ nr 233
169 491,53
30 508,47
200 000,00 Tl 401,I AsK
30.05.2003 T OÜ nr 234
16 949,41
3 050,89
20 000,30 Tl 402,I AsK kokku mai 2003
953 323,98
171 598,32
1 124 922,30
2.06.2003 T OÜ nr 239
26 000,00
4 680,00
30 680,00 Tl 404,I AsK
4.06.2003 T OÜ nr 248
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 407,I AsK
9.06.2003 T OÜ nr 268
34 800,00
6 264,00
41 064,00 Tl 410,I AsK
13.06.2003 T OÜ nr 284
52 000,00
9 360,00
61 360,00 Tl 413,I AsK
16.06.2003 T OÜ nr 293
37 000,00
6 660,00
43 660,00 Tl 416,I AsK
20.06.2003 T OÜ nr 297
65 000,00
11 700,00
76 700,00 Tl 419,I AsK
20.06.2003 T OÜ nr 298
135 000,00
24 300,00
159 300,00 Tl 420,I AsK
20.06.2003 T OÜ nr 304
27 480,00
4 946,40
32 426,40 Tl 421,I AsK
25.06.2003 T OÜ nr 306
40 650,00
7 317,00
47 967,00 Tl 424,I AsK
27.06.2003 T OÜ nr 313
24 000,00
4 320,00
28 320,00 Tl 427,I AsK kokku juuni 2003
481 930,00
86 747,40
568 677,40
25.08.2003 T OÜ nr 491
63 559,32
11 440,68
75 000,00 Tl 430,I AsK
2.09.2003 T OÜ nr 534
113 900,00
20 502,00
134 402,00 Tl 431,I AsK
9.09.2003 T OÜ nr 540
92 130,00
16 583,40
108 713,40 Tl 432,I AsK
15.09.2003 T OÜ nr 552
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 433,I AsK
22.09.2003 T OÜ nr 570
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 434,I AsK
30.09.2003 T OÜ nr 593
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 435,I AsK kokku september 2003
523 826,61
94 288.79
618 115.40
14.10.2003 II IÜ nr 380
45 000,00
8 100,00
53 100,00 Tl 436,I AsK
24.10.2003 II IÜ nr 397
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 439,I AsK kokku oktoober 2003
135 000,00
24 300,00
159 300,00
4.11.2003 II OÜ nr 411
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 442,I AsK
10.11.2003 II OÜ nr 420
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 445,I AsK
19.11.2003 II OÜ nr 438
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 448,I AsK
26.11.2003 II OÜ nr 450
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 451,I AsK kokku november 2003
360 000,00
64 800,00
424 800,00
2.12.2003 II OÜ nr 456
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 454,I AsK
3.12.2003 II OÜ nr 459
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 456,I AsK
9.12.2003 II OÜ nr 467
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 459,I AsK
9.12.2003 II OÜ nr 469
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 462,I AsK
15.12.2003 II OÜ nr 472
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 464,I AsK
18.12.2003 II OÜ nr 479
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 466,I AsK
23.12.2003 II OÜ nr 486
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 469, I AsK
29.12.2003 II OÜ nr 514 67796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 472,I AsK kokku detsember 2003
631 186,44
113 613,56
744 800,00
23.03.2004 N OÜ nr 10
96 720,00
17 409,60
114 129,60 Tl 2 ,II AsK
25.03.2004 N OÜ nr 13
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 3,II AsK
26.03.2004 N OÜ nr 16
55 420,00
9 975,60
65 395,60 Tl 4,II AsK
30.03.2004 N OÜ nr 21
9 000,00
1 620,00
10 620,00 Tl 5,II AsK
30.03.2004 N OÜ nr 25
31 597,50
5 687,55
37 285,05 Tl 6 ,II AsK
kokku märts 2004
230 737,50
41 532,75
272 270,25
5.04.2004 KI OÜ nr 31
234 000,00
42 120,00
276 120,00 Tl 7 ,II AsK
15.04.2004 KI OÜ nr 58
71 960,00
12 952,80
84 912,80 Tl 8 ,II AsK
17.04.2004 KI OÜ nr 64
208 000,00
37 440,00
245 440,00 Tl 9 ,II AsK
26.04.2004 KI OÜ nr 87
101 000,00
18 180,00
119 180,00 Tl 10 ,II AsK
28.04.2004 N OÜ nr 76
92 000,00
16 560,00
108 560,00 Tl 11,II AsK
kokku aprill 2004
706 960,00
127 252,80
834 212,80
3.05.2004 L OÜ nr 27
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 13,II AsK
3.05.2004 KI OÜ nr 102
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 14,II AsK
3.05.2004 KI OÜ nr 104
104 406,78
18 793,22
123 200,00 Tl 15,II AsK
4.05.2004 N OÜ nr 91
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 16,II AsK
6.05.2004 KI OÜ nr 110
42 968,01
7 734,24
50 702,25 Tl 17,II AsK
10.05.2004 KI OÜ nr 120
64 000,00
11 520,00
75 520,00 Tl 18 ,II AsK
13.05.2004 KI OÜ nr 129
96 000,00
17 280,00
113 280,00 Tl 19,II AsK
19.05.2004 KI OÜ nr 136
104 406,78
18 793,22
123 200,00 Tl 20,II AsK
kokku mai 2004
611 781,57
110 120,68
721 902,25
14.05.2004 N OÜ nr 116
33 642,37
6 055,63
39 698,00 Tl 21,II AsK
2.06.2004 N OÜ nr 163
65 000,00
11 700,00
76 700,00 Tl 22,II AsK
9.06.2004 N OÜ nr 185
65 000,00
11 700,00
76 700,00 Tl 23,II AsK
21.06.2004 L OÜ nr 116
262 711,86
47 288,13
310 000,00 Tl 25,II AsK
kokku juuni 2004
426 354,23
76 743,76
503 098,00
5.07.2004 N OÜ nr 263
140 000,00
25 200,00
165 200,00 Tl 25,II AsK
12.07.2004 N OÜ nr 276
169 491,52
30 508,47
200 000,00 Tl 26,II AsK
19.07.2004 L OÜ nr 167
35 593,22
6 406,78
42 000,00 Tl 27,II AsK
20.07.2004 N OÜ nr 306
190 677,97
34 322,03
225 000,00 Tl 28,II AsK
26.07.2004 N OÜ nr 313
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 29,II AsK
26.07.2004 KI OÜ nr 291
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 30,II AsK
kokku juuli 2004
740 983,05
133 376,94
874 360,00
3.08.2004 L OÜ nr 221
500 000,00
90 000,00
590 000,00 Tl 31,II AsK
23.08.2004 N OÜ nr 394
162 711,86
29 288,14
192 000,00 Tl 32,II AsK
23.08.2004 KI OÜ nr 356
59 000,00
10 620,00
69 620,00 Tl 33,II AsK
25.08.2004 N OÜ nr 401
254 237,28
45 762,71
300 000,00 Tl 34,II AsK
kokku august 2004
975 949,14
175 670,85
1 151 620,00
3.09.2004 N OÜ nr 434
254 237,28
45 762,71
300 000,00 Tl 35,II AsK
6.09.2004 N OÜ nr 442
186 440,67
33 559,32
220 000,00 Tl 36,II AsK
9.09.2004 L OÜ nr 338
155 000,00
27 900,00
182 900,00 Tl 37,II AsK
10.09.2004 N OÜ nr 450
254 237,29
45 762,71
300 000,00 Tl 38,II AsK
10.09.2004 KI OÜ nr 427
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 39,II AsK
24.09.2004 L OÜ nr 379
155 000,00
27 900,00
182 900,00 Tl 40,II AsK kokku september 2004
1 041 915,24 187 724,74
1 230 640,00
6.10.2004 L OÜ nr 417
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 41,II AsK
8.10.2004 L OÜ nr 425
144 000,00
25 920,00
169 920,00 Tl 42,II AsK
11.10.2004 KI OÜ nr 531
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 43 ,II AsK
29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/01 231 355,93
41 644,07
273 000,00 Tl 45 ,II AsK
kokku oktoober 2004
497 355,93
89 524,07
586 880,00
2.11.2004 L OÜ nr 555
152 542,37
27 457,63
180 000,00 Tl 47,II AsK
5.11.2004 L OÜ nr 564
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 48,II AsK
15.11.2004 L OÜ nr 585
156 779,66
28 220,34
185 000,00 Tl 49 ,II AsK
18.11.2004 L OÜ nr 602
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 50 ,II AsK
18.11.2004 L OÜ nr 604
152 542,37
27 457,63
180 000,00 Tl 51,II AsK
23.11.2004 KI OÜ nr 714
22 033,90
3 966,10
26 000,00 Tl 52,II AsK
kokku november 2004
883 898,30
159 101,70
1 043 000,00
2.12.2004 L OÜ nr 628
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 53,II AsK
2.12.2004 KI OÜ nr 745
37 500,00
6 750,00
44 250,00 Tl 54,II AsK
3.12.2004 L OÜ nr 631
144 000,00
25 920,00
169 920,00 Tl 55,II AsK
6.12.2004 L OÜ nr 635
85 000,00
15 300,00
100 300,00 Tl 56 ,II AsK
7.12.2004 L OÜ nr 641
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 57,II AsK
8.12.2004 VGOÜ nr2004/102/02 231 355,93
41 644,07
273 000,00 Tl 59,II AsK
16.12.2004 L OÜ nr 654
42 372,88
7 627,12
50 000,00 Tl 61,II AsK
17.12.2004 VGOÜ nr2004/102/03 230 338,98
41 461,02
271 800,00 Tl 62,II AsK
17.12.2004 F OÜ nr2004/202/01 80 508,47
14 491,53
95 000,00 Tl 63,II AsK
17.12.2004 L OÜ nr 660
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 64,II AsK
20.12.2004 VGOÜ nr2004/102/04 88 135,59
15 864,41
104 000,00 Tl 65,II AsK
20.12.2004 F OÜ nr2004/202/02 27 711,86
4 988,14
32 700,00 Tl 66,II AsK
21.12.2004 L OÜ nr 670
80 508,47
14 491,53
95 000,00 Tl 67,II AsK kokku detsember 2004
1 426 754,21 256 815,79
1 683 570,00
2.01.2005 VGOÜ nr2005/102/02 207 627,20
37 372,90
245 000,10 Tl 68,II AsK
20.12.2004 L OÜ nr 665
40 677,97
7 322,03
48 000,00 Tl 69,II AsK
3.01.2005 VGOÜ nr2005/102/01 59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 70,II AsK
6.01.2005 KI OÜ nr 15
33 898,31
6 101,69
40 000,00 Tl 71,II AsK
10.01.2005 VGOÜ nr2005/102/03 207 627,20
37 372,90
245 000,10 Tl 72,II AsK
11.01.2005 VGOÜ nr2005/102/04 150 847,46
27 152,54
178 000,00 Tl 73,II AsK
14.01.2005 VGOÜ nr2005/102/05 103 389,83
18 610,17
122 000,00 Tl 74,II AsK
17.01.2005 VGOÜ nr2005/102/06 26 271,19
4 728,81
31 000,00 Tl 75,II AsK
kokku jaanuar 2005
829 661,19
149 339,01
979 000,20
2.02.2005 L OÜ nr 104
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 76,II AsK
7.02.2005 KI OÜ nr 103
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 77,II AsK
9.02.2005 L OÜ nr 122
87 100,00
15 678,00
102 778,00 Tl 78 ,II AsK
11.02.2005 L OÜ nr 138
103 560,00
18 640,80
122 200,00 Tl 79, II AsK
15.02.2005 L OÜ nr 145
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 80,II AsK
18.02.2005 L OÜ nr 154
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 81,II AsK
28.02.2005 TP OÜ nr 029/05
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 82,II AsK
28.02.2005 TP OÜ nr 030/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 83,II AsK
kokku veebruar 2005
593 582,03
106 844,77
700 426,00
1.03.2005 KI OÜ nr 187
40 677,97
7 322,03
48 000,00 Tl 84,II AsK
2.03.2005 TP OÜ nr 037/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 85,II AsK
4.03.2005 KI OÜ nr 191
27 118,64
4 881,36
32 000,00 Tl 86,II AsK
8.03.2005 TP OÜ nr 045/05
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 87,II AsK
8.03.2005 KI OÜ nr 196
17 600,00
3 168,00
20 768,00 Tl 88 ,II AsK
9.03.2005 TP OÜ nr 050/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 89 ,II AsK
9.03.2005 TP OÜ nr 052/05
77 770,34
13 998,66
91 769,00 Tl 90 ,II AsK
9.03.2005 KI OÜ nr 200
152 915,25
27 524,75
180 440,00 Tl 91,II AsK
11.03.2005 KI OÜ nr 205
45 000,00
8 100,00
53 100,00 Tl 92 ,II AsK
12.03.2005 TP OÜ nr 058/05
169 491,53
30 508,47
200 000,00 Tl 93 ,II AsK
14.03.2005 TP OÜ nr 066/05
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 94,II AsK
15.03.2005 TP OÜ nr 068/05
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 95,II AsK
15.03.2005 TP OÜ nr 071/05
30 200,00
5 436,00
35 636,00 Tl 96,II AsK
17.03.2005 TP OÜ nr 077/05
300 000,00
54 000,00
354 000,00 Tl 97,II AsK
17.03.2005 TP OÜ nr 078/05
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 98 ,II AsK
18.03.2005 TP OÜ nr 084/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 99,II AsK
22.03.2005 TP OÜ nr 097/05
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 100,II AsK
24.03.2005 KI OÜ nr 240
23 614,00
4 250,50
27 864,50 Tl 101,II AsK
29.03.2005 KI OÜ nr 252
76 457,63
13 762,37
90 220,00 Tl 102,II AsK
31.03.2005 TP OÜ nr 138/05
192 000,00
34 560,00
226 560,00 Tl 103 ,II AsK
kokku märts 2005
1 867 557,21 336 160,29
2 203 717,50
1.04.2005 KI OÜ nr 268
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 104 ,II AsK
4.04.2005 TP OÜ nr 147/05
34 149,15
6 146,85
40 296,00 Tl 105,II AsK
6.04.2005 TP OÜ nr 155/05
192 000,00
34 560,00
226 560,00 Tl 106,II AsK
11.04.2005 TP OÜ nr 159/05
66 101,69
11 898,31
78 000,00 Tl 107,II AsK
13.04.2005 TP OÜ nr 167/05
83 050,85
14 949,15
98 000,00 Tl 108 II AsK
15.04.2005 TP OÜ nr 176/05
70 000,00
12 600,00
82 600,00 Tl 109,II AsK
15.04.2005 TP OÜ nr 178/05
53 986,44
9 717,56
63 704,00 Tl 110,II AsK
19.04.2005 TP OÜ nr 185/05
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 111,II AsK
22.04.2005 TP OÜ nr 201/05
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 112,II AsK
26.04.2005 TP OÜ nr 215/05
70 000,00
12 600,00
82 600,00 Tl 113,II AsK
27.04.2005 TP OÜ nr 218/05
63 559,32
11 440,68
75 000,00 Tl 114,II AsK
28.04.2005 TP OÜ nr 222/05
258 474,58
46 525,42
305 000,00 Tl 115,II AsK
29.04.2005 TP OÜ nr 223/05
21 186,44
3 813,56
25 000,00 Tl 116,II AsK
29.04.2005 TP OÜ nr 224/05
63 559,32
11 440,68
75 000,00 Tl 117,II AsK
29.04.2005 TP OÜ nr 225/05
272 000,00
48 960,00
320 960,00 Tl 118,II AsK
kokku aprill 2005
1 468 067,79 264 252,21
1 732 320,00
2.05.2005 TP OÜ nr 231/05
300 000,00
54 000,00
354 000,00 Tl 119 ,II AsK
3.05.2005 KI OÜ nr 350
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 120 ,II AsK
4.05.2005 TP OÜ nr 242/05
280 000,00
50 400,00
330 400,00 Tl 121,II AsK
5.05.2005 KI OÜ nr 361
43 250,00
7 785,00
51 035,00 Tl 123,II AsK
6.05.2005 TP OÜ nr 254/05
317 457,63
57 142,37
374 600,00 Tl 124,II AsK
10.05.2005 TP OÜ nr 266/05
35 593,22
6 406,78
42 000,00 Tl 125,II AsK
10.05.2005 KI OÜ nr 371
31 300,00
5 634,00
36 934,00 Tl 126,II AsK
11.05.2005 TP OÜ nr 270/05
72 000,00
12 960,00
84 960,00 Tl 127,II AsK
13.05.2005 TP OÜ nr 279/05
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 128,II AsK
18.05.2005 TP OÜ nr 292/05
151 200,00
27 216,00
178 416,00 Tl 129,II AsK
19.05.2005 KI OÜ nr 390
39 350,00
7 083,00
46 433,00 Tl 130,II AsK
20.05.2005 TP OÜ nr 298/05
72 000,00
12 960,00
84 960,00 Tl 131II AsK
20.05.2005 TP OÜ nr 299/05
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 132,II AsK
23.05.2005 TP OÜ nr 306/05
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 133,II AsK
24.05.2005 KI OÜ nr 405
51 480,00
9 266,40
60 746,40 Tl 134,II AsK
26.05.2005 TP OÜ nr 317/05
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 135,II AsK
27.05.2005 TP OÜ nr 335/05
38 135,59
6 864,41
45 000,00 Tl136,II AsK
30.05.2005 TP OÜ nr 339/05
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 137,II AsK
kokku mai 2005
1 895 529,15 341 195,25
2 236 724,40
6.06.2005 TP OÜ nr 359/05
177 966,10
32 033,90
210 000,00 Tl 138 ,II AsK
9.06.2005 TP OÜ nr 372/05
49 000,00
8 820,00
57 820,00 Tl 139 ,II AsK
kokku juuni 2005
226 966,10
40 853,90
267 820,00
5.07.2005 SG OÜ nr 05-055
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 140,II AsK
7.07.2005 TP OÜ nr 443/05
380 000,00
68 400,00
448 400,00 Tl 142,II AsK
13.07.2005 TP OÜ nr 456/05
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 143 ,II AsK
25.07.2005 TP OÜ nr 496/05
99 406,78
17 893,22
117 300,00 Tl 144 ,II AsK
kokku juuli 2005
764 152,54
137 547,46
901 700,00
1.08.2005 SG OÜ nr 05-118
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 146 ,II AsK
2.08.2005 SG OÜ nr 05-121
67 000,00
12 060,00
79 060,00 Tl 147,II AsK
2.08.2005 SG OÜ nr 05-122
330 508,47
59 491,53
390 000,00 Tl 148,II AsK
3.08.2005 SG OÜ nr 05-125
280 360,00
50 464,80
330 824,80 Tl 149,II AsK
4.08.2005 SG OÜ nr 05-128
120 000,00
21 600,00
141 600,00 Tl 150,II AsK
4.08.2005 SG OÜ nr 05-129
182 000,00
32 760,00
214 760,00 Tl 151,II AsK
5.08.2005 TP OÜ nr 523/05
127 118,64
22 881,36
150 000,00 Tl 152,II AsK
5.08.2005 SG OÜ nr 05-131
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 153,II AsK
8.08.2005 SG OÜ nr 05-134
25 000,00
4 500,00
29 500,00 Tl 154,II AsK
8.08.2005 SG OÜ nr 05-135
52 000,00
9 360,00
61 360,00 Tl 155,II AsK
9.08.2005 SG OÜ nr 05-138
89 250,00
16 065,00
105 315,00 Tl 156,II AsK
11.08.2005 SG OÜ nr 05-144
254 237,29
45 762,71
300 000,00 Tl 157,II AsK
16.08.2005 SG OÜ nr 05-160
228 813,56
41 186,44
270 000,00 Tl 158,II AsK
23.08.2005 SG OÜ nr 05-176
84 800,00
15 264,00
100 064,00 Tl 159,II AsK
24.08.2005 TP OÜ nr 576/05
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 160 ,II AsK
25.08.2005 TP OÜ nr 583/05
88 983,05
16 016,95
105 000,00 Tl 161,II AsK
25.08.2005 SG OÜ nr 05-179
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 162,II AsK
29.08.2005 SG OÜ nr 05-185
120 000,00
21 600,00
141 600,00 Tl 163,II AsK
31.08.2005 TP OÜ nr 596/05
27 064,41
4 871,59
31 936,00 Tl 164,II AsK
31.08.2005 SG OÜ nr 05-191
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 165,II AsK
31.08.2005 SG OÜ nr 05-192
169 491,53
30 508,47
200 000,00 Tl 166,II AsK
kokku august 2005
2 681 372,71 482 647,09
3 164 019,80
13.09.2005 SG OÜ nr 05-225
258 474,58
46 525,42
305 000,00 Tl 167,II AsK
16.09.2005 TP OÜ nr 638/05
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 168,II AsK
22.09.2005 SG OÜ nr 05-251
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 169,II AsK kokku september 2005
378 474,58
68 125,42
446 600,00
3.10.2005 SG OÜ nr 05-282
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 170,II AsK
4.10.2005 TP OÜ nr 674/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 171II AsK
6.10.2005 KI OÜ nr 775
6 864,41
1 235,59
8 100,00 Tl 172,II AsK
10.10.2005 TP OÜ nr 688/05
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 173,II AsK
10.10.2005 SG OÜ nr 05-297
87 000,00
15 660,00
102 660,00 Tl 174,II AsK
14.10.2005 SG OÜ nr 05-309
300 000,00
54 000,00
354 000,00 Tl 175,II AsK
kokku oktoober 2005
733 186,44
131 973,56
865 160,00
Sellise tegevusega H.Kask rikkus:
alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41):
• § 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa.
• § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks.
• § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks on käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil maksustavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud
maksustamisperioodil teiselt maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks.
alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104):
• § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes
1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul.
• § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks.
• § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):
• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s
38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.
• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.
• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.
Nimelt kuna arved olid võltsitud ja OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP OÜ VGja OÜ F , arvetel näidatud kaupu ja
teenuseid AS-le MKT ei müünud, siis alates 01.01.2002.a. kuni 01.05.2004.a. kehtinud käibemaksuseaduse § 3 ja alates 01.05.2004.a jõustunud KMS § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Sellest ja eelpoolviidatud käibemaksuseaduse §-dest tulenevalt puudus H.Kasel ja AS- l MKT seaduslik alus loetletud ettevõtete võltsitud arvetel kajastatud käibemaksu mahaarvamiseks AS-i MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.
Nii esitas AS MKT maksuhaldurile käibedeklaratsioonides kavatsetult valeandmeid oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi 05.06.2001 kuni 04.01.2006.
Nimetatud deklaratsioonid esitas H.Kask maksuhaldurile – Tallinna Juriidiliste Isikute Maksuametile elektrooniliselt e-maksuameti kaudu: 05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33
559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159
516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132
285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86
747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41
533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127
253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76
744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
89 524 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
256 816 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:
24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
149 339 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336
160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341
195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40
854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata.
Selle tulemusel jäi AS MKT poolt riigile käibemaksuna laekumata krooni.
6 415 078
Samuti AS MKT nimelt tegi H.Kask varifirmade fiktiivsete arvete alusel kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:
Äriühingu nimi Tasumise kpv
Tasutud kassa order või pangakonto nr
Väljamakse alus arve nr Väljamakse
summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus
(AsK) või krim.asja toimikus (kd)
C OÜ 09.04.2001 order nr 92 nr V-092/01
31 409,00
Tl 2 ,I AsK
W OÜ 10.04.2001 order nr 090 nr 106090
47 198,80
Tl 4,I AsK
C OÜ 16.04.2001 order nr 97 nr V-097/01
43 424,00
Tl 6,I AsK
W OÜ 18.04.2001 order nr 099 nr 106099
49 560,00
Tl 8,I AsK
C OÜ 23.04.2001 order nr 107 nr V-107/01
40 167,20
Tl 10,I AsK
W OÜ 26.04.2001 order nr 104 nr 106104
8 241,20
Tl 12,I AsK
2001 aprill
220 000,20
77 297
G OÜ 02.11.2001 märge arvel nr 316
25 004,20
Tl ,I AsK
G OÜ 06.11.2001 kviitung nr 320-S nr 320
35 400,00
Tl 15,I AsK
G OÜ 09.11.2001 kviitung nr 323-S nr 323
47 200,00
Tl 17I AsK
G OÜ 12.11.2001 kviitung nr 325-S nr 325
12 400,00
Tl 19,I AsK
G OÜ 15.11.2001 kviitung nr 327-S nr 327
32 800,00
Tl 21,I AsK
G OÜ 21.11.2001 kviitung nr 332-S nr 332
47 200,00
Tl 23,I AsK
G OÜ 23.11.2001 kviitung nr 336-S nr 336
49 560,00
Tl 25,I AsK
G OÜ 27.11.2001 kviitung nr 343-S nr 343
35 919,20
Tl 29,I AsK
G OÜ 30.11.2001 kviitung nr 347-S nr 347
10 856,00
Tl 27I AsK
2001 nov
296 339,40
104 119
C OÜ 03.12.2001 orderi nr 224-S nr V-224/01
42 480,00
Tl 31,I AsK
W OÜ 06.12.2001 orderi nr 290 nr 106290
49 560,00
Tl 33,I AsK
W OÜ 12.12.2001 orderi nr 298 nr 106298
38 940,00
Tl 35,I AsK
G OÜ 14.12.2001 kviitungi nr 385-S nr 385
10 030,00
Tl 37,I AsK
C OÜ 17.12.2001 orderi nr 230-S nr V-230/01
14 160,00
Tl 39,I AsK
W OÜ 18.12.2001 orderi nr 307 nr 106307
41 000,00
Tl 41,I AsK
W OÜ 21.12.2001 orderi nr 312 nr 106312
16 998,00
Tl 43,I AsK
2001 dets
213 168,00
74 897
2001 kokku
729 507,60
256 313
NH OÜ 11.01.2002 orderi nr 12 nr 12/02
23 600,00
Tl 45,I AsK
NH OÜ 16.01.2002 orderi nr 20 nr 20/02
12 980,00
Tl 47,I AsK
W OÜ 18.01.2002 orderi nr 34 nr 106034
103 840,00
Tl 49,I AsK
W OÜ 30.01.2002 orderi nr 40 nr 106040
103 840,00
Tl 51,I AsK
2002 jaan
244 260,00
85 821
W OÜ 04.02.2002 orderi nr 42 nr 106042
51 920,00
Tl 53 ,I AsK
W OÜ 07.02.2002 orderi nr 45 nr 106045
51 920,00
Tl 55,I AsK
NH OÜ 11.02.2002 orderi nr 24-S nr 24/02
23 600,00
Tl 57,I AsK
W OÜ 12.02.2002 orderi nr 48 nr 106048
51 920,00
Tl 59 ,I AsK
W OÜ 18.02.2002 orderi nr 51 nr 106051
51 920,00
Tl 61,I AsK
W OÜ 25.02.2002 orderi nr 54 nr 106054
103 840,00
Tl 65,I AsK
2002 veebr
335 120,00
117 745
W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106100-S nr 106100
51 920,00
Tl 68,I AsK
W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106103-S nr 106103
51 920,00
Tl 71,I AsK
W OÜ 12.03.2002 orderi nr 106109-S nr 106109
51 920,00
Tl 74 ,I AsK
C OÜ 13.03.2002 orderi nr 85 nr V-085/02
47 200,00
Tl 77,I AsK
W OÜ 15.03.2002 orderi nr 106112-S nr 106112
51 920,00
Tl 80,I AsK
W OÜ 20.03.2002 orderi nr 106118-S nr 106118
51 920,00
Tl 83,I AsK
W OÜ 26.03.2002 orderi nr 106124-S nr 106124
51 920,00
Tl 86,I AsK
G OÜ 27.03.2002 kviitungi nr 95-S nr 95
26 266,80
Tl 89,I AsK
märts 2002
384 986,80
135 266
W OÜ 03.04.2002 orderi nr 136 nr 106136
35 400,00
Tl 92 ,I AsK
W OÜ 11.04.2002 orderi nr 141 nr 106141
35 400,00
Tl 95,I AsK
NH OÜ 12.04.2002 orderi nr 61 nr 61/02
23 600,00
Tl 970,I AsK
W OÜ 17.04.2002 orderi nr 145 nr 106145
42 480,00
Tl 105,I AsK
C OÜ 18.04.2002 orderi nr 99 nr V-099/02
34 810,00
Tl 108,I AsK
NH OÜ 23.04.2002 orderi nr 69 nr 69/02
23 600,00
Tl 111 ,I AsK
W OÜ 24.04.2002 orderi nr 149 nr 106149
17 700,00
Tl 114,I AsK
aprill 2002
212 990,00
74 834
W OÜ 03.05.2002 orderi nr 159 nr 106159
37 760,00
Tl 120,I AsK
W OÜ 05.05.2002 orderi nr 160 nr 106160
12 980,00
Tl 123,I AsK
NH OÜ 06.05.2002 orderi nr 82-S nr 82/02
23 600,00
Tl 162,I AsK
W OÜ 07.05.2002 orderi nr 162 nr 106162
25 606,00
Tl 129,I AsK
W OÜ 10.05.2002 orderi nr 165 nr 106165
53 100,00
Tl 134,I AsK
W OÜ 15.05.2002 orderi nr 171 nr 106171
56 050,00
Tl 137,I AsK
C OÜ 17.05.2002 orderi nr 130 nr V-130/02
47 200,00
Tl 140 ,I AsK
W OÜ 21.05.2002 orderi nr 177 nr 106177
53 690,00
Tl 143,I AsK
C OÜ 23.05.2002 orderi nr 135 nr V-135/02
41 300,00
Tl 148,I AsK
NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 62/02 (osa)
50 000,00
Tl 159,II kd
NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 62/02 (osa)
50 000,00
Tl 159 ,II kd
W OÜ 27.05.2002 orderi nr 182 nr 106182
15 340,00
Tl 151 ,I AsK
NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 62/02 (osa)
50 000,00
Tl 159 ,II kd
NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 62/02 (osa)
32 900,00
Tl 160 ,II kd
W OÜ 29.05.2002 orderi nr 185 nr 106185
12 862,00
Tl 154,I AsK
™ OÜ 30.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 129
100 000,00
Tl 160 ,II kd
™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 129
100 000,00
Tl 160,II kd
™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 129 (osa)
26 000,00
Tl 160, II kd
2002 mai
788 388,00
277 001
W OÜ 03.06.2002 orderi nr 186 nr 106186
45 998,70
Tl 157,I AsK
NH OÜ 04.06.2002 orderi nr 99-S nr 99/02
23 600,00
Tl 159 ,I AsK
W OÜ 12.06.2002 orderi nr 190 nr 106190
35 000,00
Tl 164,I AsK
W OÜ 17.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 106164 (osa)
100 000,00
Tl 160,II kd
W OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 106164 (osa)
100 000,00
Tl 160,Ii kd
™ OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 18T
90 000,00
Tl 160 ,II kd
W OÜ 19.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 106164 lõpl
114 942,00
Tl 161,II kd
W OÜ 20.06.2002 orderi nr 195 nr 106195
65 000,00
Tl 173 ,I AsK
W OÜ 26.06.2002 orderi nr 199 nr 106199
30 000,00
Tl 178,I AsK
W OÜ 27.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve 106192 (osa)
200 000,00
Tl 161, II kd
W OÜ 28.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve 106192 (lõpp) 130 000,00
Tl 161,II kd
juuni 2002
934 540,70
328 352
W OÜ 05.07.2002 orderi nr 215 nr 106215
55 000,00
Tl 185,I AsK
™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve 229
140 000,00
Tl 162,II kd
™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 241
214 000,00
Tl 161,II kd
W OÜ 09.07.2002 orderi nr 217 nr 106217
37 760,00
Tl 188,I AsK
W OÜ 10.07.2002 orderi nr 218 nr 106218
44 840,00
Tl 190,I AsK
W OÜ 11.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106052
184 080,00
Tl 162,II kd
C OÜ 11.07.2002 orderi nr 172 nr V-172/02
51 920,00
Tl 195,I AsK
NH OÜ 15.07.2002 kviitungi nr 150-S nr 150/02
56 640,00
Tl199 ,I AsK
C OÜ 16.07.2002 orderi nr 175 nr V-175/01
94 400,00
Tl 204,I AsK
W OÜ 16.07.2002 orderi nr 231 nr 106231
31 860,00
Tl 206,I AsK
W OÜ 17.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (osa)
125 000,00
Tl 162,II kd
W OÜ 17.07.2002 orderi nr 234 nr 106234
25 936,40
Tl 208,I AsK
W OÜ 18.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (lõpp)
150 000,00
Tl 162,II kd
NH OÜ 18.07.2002 kviitungi nr 155-S nr 155/02
46 020,00
Tl 214,I AsK
B OÜ 19.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 141, nr 138
122 000,00
Tl 162,II kd
C OÜ 19.07.2002 orderi nr 178 nr V-178/02
33 040,00
Tl 217, I AsK
W OÜ 19.07.2002 orderi nr 238 nr 106238
16 000,80
Tl 220, I AsK
B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 146
120 000,00
Tl 162, II kd
B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 150
132 160,00
Tl 162,II kd
B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 175, nr 171(osa)
120 000,00
Tl 162 ,II kd
B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 171 (lõpp)
116 000,00
Tl 162,I AsK
C OÜ 25.07.2002 orderi nr 202 nr V-202/01
11 800,00
Tl 225,I AsK
B OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 189 (osa)
113 400,20
Tl 163,II kd
W OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106230
169 920,00
Tl 163 ,II kd
B OÜ 29.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 189 (lõpp)
113 400,00
Tl 163 ,II kd
W OÜ 30.07.2002 orderi nr 270 nr 106270
37 288,00
Tl 228,I AsK
2002 juuli
2 362 465,40
830 055
W OÜ 02.08.2002 orderi nr 300 nr 106300
34 810,00
Tl 232,I AsK
W OÜ 02.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106301
135 000,00
Tl 163,II kd
™ OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 260
106 200,00
Tl 163,II kd
B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 198
44 632,00
Tl 163,II kd
B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 200 (osa)
170 000,00
Tl 163,II kd
B OÜ 06.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 200 lõpp
180 000,00
Tl 163,II kd
W OÜ 09.08.2002 orderi nr 311 nr 106311
31 860,00
Tl 241, I AsK
W OÜ 15.08.2002 orderi nr 315 nr 106315
48 586,50
Tl 248 ,I AsK
W OÜ 19.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 10603
94 400,00
Tl 164,II kd
W OÜ 19.08.2002 orderi nr 328 nr 106328
21 240,00
Tl 250,I AsK
W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106236
111 864,00
Tl 164,II kd
W OÜ 22.08.2002 HP
arve nr 106310
70 000,00
Tl 164,II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X osamaks
W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106310 lõpp 30 300,00
Tl 164,II kd
W OÜ 22.08.2002 orderi nr 333 nr 106333
52 600,00
Tl 255 ,I AsK
W OÜ 23.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106332 osa
90 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106332 osa
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106332 osa
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106332 osa
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 28.08.2002 orderi nr 344 nr 106344
11 564,00
Tl 262,I AsK
2002 aug
1 533 056,50
538 641
W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106340
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106332 lõpp 82 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106340 lõpp 77 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106235 osa
150 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106235 lõpp 7 579,56
Tl 164,II kd
W OÜ 09.09.2002 orderi nr 362 nr 106362
44 840,00
Tl 267 ,I AsK
W OÜ 11.09.2002 orderi nr 369 nr 106369
47 200,00
Tl 269,I AsK
W OÜ 16.09.2002 orderi nr 377 nr 106377
47 200,00
Tl 273,I AsK
B OÜ 17.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 202 osa)
150 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 202
20 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 204 osa
70 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 204 (lõpp)
110 000,00
Tl 165,II kd
W OÜ 19.09.2002 orderi nr 395 nr 106395
31 860,00
Tl 277 ,I AsK
W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106312
76 900,00
Tl 165,II kd
W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106320
86 400,00
Tl 165,II kd
W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106343
70 800,00
Tl 165,II kd
B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 245 osa
100 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 245 teine osa
84 080,00
Tl 165,II kd
W OÜ 24.09.2002 orderi nr 402 nr 106402
25 960,00
Tl 279,I AsK
™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 349
100 000,00
Tl 165,II kd
™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 349
80 304,00
Tl 165,II kd
W OÜ 26.09.2002 orderi nr 406 nr 106406
66 080,00
Tl 281 ,I AsK
W OÜ 30.09.2002 orderi nr 410 nr 106410
33 040,00
Tl 283 ,I AsK
2002 sept
1 661 243,56
583 680
B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 266 osa
84 080,00
Tl 166,II kd
B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 266 lõpp
100 000,00
Tl 166,II kd
B OÜ 11.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 271osa
100 000,00
Tl 166,II kd
W OÜ 25.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106356 osa
70 600,00
Tl 167,II kd
W OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106356 lõpp 130 000,00
Tl 167,II kd
B OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 271 osa
50 000,00
Tl 167,II kd
B OÜ 29.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 271
95 000,00
Tl 167,II kd
2002 okt
629 680,00
221 239
NH OÜ 06.11.2002 kviitungi nr 301-S nr 301/02
20 060,00
Tl 290,I AsK
NH OÜ 12.11.2002 kviitungi nr 310-S nr 310/02
21 240,00
Tl 293,I AsK
NH OÜ 20.11.2002 kviitungi nr 321-S nr 321/02
22 302,00
Tl 299,I AsK
™ OÜ 25.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 457
100 000,00
Tl 168,II kd
NH OÜ 26.11.2002 kviitungi nr 327-S arve nr 327/02
16 166,00
Tl 304,I AsK
™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 457 lõpp, 483
osa
100 000,00
Tl 168,II kd
™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 483 lõpp, 470
osa
79 960,00
Tl 168,II kd
™ OÜ 28.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 470
70 000,00
Tl 168 II kdl
2002 nov
429 728,00
150 986
NH OÜ 10.12.2002 kviitungi nr 351-S nr 351/02
49 560,00
Tl 308,I AsK
NH OÜ 20.12.2002 kviitungi nr 268-S nr 268/02
230 000,00
Tl 286 ,I AsK
™ OÜ 24.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 517 osa
100 000,00
Tl 169,II kd
™ OÜ 27.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 517 osa
100 000,00
Tl 169,II kd
™ OÜ 30.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 517
26 000,00
Tl 169,II kd
2002 dets
505 560,00
177 629
2002 kokku
10 022 018,96
3 521 249
NH OÜ 06.01.2003 kviitungi nr 4-S nr 4/03
56 640,00
Tl 325 ,I AsK
NH OÜ 08.01.2003 kviitungi nr 12-S nr 12/03
28 320,00
Tl 328,I AsK
NH OÜ 09.01.2003 pearaamat nr 312/02
59 000,00
Tl 133, I kd
NH OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 1/03
129 800,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 2 osa
120 660,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 2
100 000,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 8/03 osa
39 250,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 8/03 osa
100 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 3
79 012,80
Tl 170,II kd
NH OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 8/03
150 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 5
122 130,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 9
35 400,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 15.01.2003 kviitung nr 20-S nr 317/02
57 820,00
Tl 26, I kd
NH OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 333/02,
388/02
84 617,80
Tl 170,II kd
B OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 3, 6,13, 17
102 778,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 6
30 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 6, nr 10
120 450,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 8/03
50 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 17.01.2003 orderi nr 30 arve nr 30
49 560,00
Tl 356,I AsK
NH OÜ 20.01.2003 kviitungi nr 28-S nr 28/03
28 320,00
Tl 335,I AsK
B OÜ 21.01.2003 orderi nr 21 nr 21
35 400,00
Tl 337,I AsK
NH OÜ 22.01.2003 kviitung nr 29-S nr 326/02
80 180,00
Tl 127,I kd
NH OÜ 27.01.2003 kviitung nr 31-S nr 330/02
30 000,00
Tl 129,I AsK
II OÜ 31.01.2003 kviitungi nr 9 nr 9
8 047,60
T 339 ,I AsK
2003 jaan
1 697 386,20
596 379
NH OÜ 14.02.2003 kviitung nr 38-S nr 359/02
245 440,00
Tl 130,I kd
NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 26/03
25 000,00
Tl 171, II kd
NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 26/03
100 000,00
Tl 171, II kd
NH OÜ 20.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 26/03
100 000,00
Tl 171, II kd
NH OÜ 21.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 26/03 lõpp
100 000,00
Tl 172, II kd
T OÜ 27.02.2003 orderi nr 14 nr 14
10 620,00
Tl 344,I AsK
2003 veebr
581 060,00
204 156
T OÜ 10.03.2003 orderi nr 30 nr 30
16 520,00
Tl 356,I AsK
T OÜ 14.03.2003 orderi nr 41 nr 41
30 208,00
Tl 360,I AsK
T OÜ 17.03.2003 orderi nr 46 nr 46
43 424,00
Tl 363,I AsK
NH OÜ 18.03.2003 kviitung 45-S nr 376/02
139 480,00
Tl 132,I kd
märts 2003
229 632,00
80 682
T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 3
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 3
59 300,00
Tl 173, II kd
T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 21
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 21
46 320,00
Tl 173, II kd
T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 52
85 400,00
Tl 173, II kd
T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 52
85 560,00
Tl 173, II kd
T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 65
150 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 2
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 16
143 115,40
Tl 173, II kd
T OÜ 15.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 24, nr 19
148 680,00
Tl 173, II kd
T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 27
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 27
15 404,00
Tl 173, II kd
T OÜ 22.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 37
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 37
110 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 37
54 320,00
Tl 173, II kd
T OÜ 29.04.2003 orderi nr 53 arve nr 153
69 620,00
Tl 373,I AsK
2003 aprill
1 467 719,40
515 685
T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 99, 131
150 000,00
Tl 174, II kd
T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 116
87 438,00
Tl 174, II kd
T OÜ 09.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 131
75 144,00
Tl 174, II kd
T OÜ 16.05.2003 orderi nr 186 arve nr 186
40 120,00
Tl 378,I AsK
T OÜ 16.05.2003 orderi nr 187 arve nr 187
51 035,00
Tl 380,I AsK
T OÜ 20.05.2003 orderi nr 199 arve nr 199
36 934,00
Tl 382,I AsK
T OÜ 21.05.2003 orderi nr 203 arve nr 203
46 433,00
Tl 384,I AsK
T OÜ 22.05.2003 orderi nr 206 arve nr 206
41 300,00
Tl 386,I AsK
T OÜ 23.05.2003 orderi nr 209 arve nr 209
20 000,00
Tl 389,I AsK
T OÜ 23.05.2003 orderi nr 212 arve nr 212
118 000,00
Tl 391 ,I AsK
T OÜ 26.05.2003 orderi nr 216 arve nr 216
41 300,00
Tl 393 ,I AsK
T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 125
106 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 146
44 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 146
50 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 28.05.2003 orderi nr 225 arve nr 225
80 000,00
Tl 396 ,I AsK
T OÜ 28.05.2003 orderi nr 227 arve nr 227
41 300,00
Tl 398,I AsK
T OÜ 29.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 146, 156
120 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 29.05.2003 orderi nr 230 arve nr 230
88 500,00
Tl 400,I AsK
T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 177
150 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 30.05.2003 HP
XXXXXXXXXXXXXXX arvenr 177, 183
50 600,00
Tl 175, II kd
X
T OÜ 30.05.2003 orderi nr 234 arve nr 234
20 000,00
Tl 403,I AsK
2003 mai
1 458 104,00
512 307
T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 111
15 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 111
150 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 02.06.2003 orderi nr 239 nr 239
30 680,00
Tl 406,I AsK
T OÜ 04.06.2003 orderi nr 248 nr 248
47 200,00
Tl 409 ,I AsK
T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 233
150 000,00
Tl 176, II kd
T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 233
50 000,00
Tl 176, II kd
T OÜ 09.06.2003 orderi nr 268 nr 268
41 064,00
Tl 412 ,I AsK
NH OÜ 12.06.2003 kviitung nr 133-S nr 330/02
44 393,00
Tl 128,I kd
T OÜ 13.06.2003 orderi nr 284 nr 284
61 360,00
Tl 415,I AsK
T OÜ 16.06.2003 orderi nr 293 nr 293
43 660,00
Tl 418 ,I AsK
T OÜ 20.06.2003 orderi nr 304 nr 304
32 426,00
Tl 304 ,I AsK
NH OÜ 25.06.2003 kviitung nr 148-S nr 368/02
245 440,00
Tl 131 ,I kd
T OÜ 25.06.2003 orderi nr 306 nr 306
47 967,00
Tl 426 ,I AsK
T OÜ 27.06.2003 orderi nr 313 nr 313
28 320,00
Tl 429,I AsK
2003 juuni
987 510,00
346 963
T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 297
76 700,00
Tl 177, II kd
T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 298
100 000,00
Tl 177, II kd
T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 298
59 300,00
Tl 177, II kd
2003 juuli
236 000,00
82 919
T OÜ 29.09.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 534
100 000,00
Tl 178, II kd
T OÜ 29.09.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 540, osa
24 000,00
Tl 179, II kd
2003 sept
124 000,00
43 568
T OÜ 03.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 534, 540
119 115,00
Tl 179, II kd
T OÜ 06.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 491, 552
155 000,00
Tl 179, II kd
T OÜ 06.10.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 570
100 000,00
Tl 178, II kd
T OÜ 10.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 593
120 000,00
Tl 179, II kd
II IÜ 14.10.2003 kviitungi nr 380 nr 380
53 100,00
Tl 438,I AsK
II IÜ 24.10.2003 kviitungi nr 397 nr 397
106 200,00
Tl 441,I AsK
2003 okt
653 415,00
229 578
II OÜ 04.11.2003 nr 411 kviitungi nr 411
106 200,00
Tl 444 ,I AsK
II OÜ 10.11.2003 nr 420 kviitungi nr 420
106 200,00
Tl 447,I AsK
II OÜ 19.11.2003 nr 438 kviitungi nr 438
106 200,00
Tl 450,I AsK
II OÜ 26.11.2003 nr 450 kviitungi nr 450
106 200,00
Tl 453 ,I AsK
2003 nov
424 800,00
149 254
II OÜ 02.12.2003 nr 456 kviitungi nr 456
80 000,00
Tl 455,I AsK
II OÜ 03.12.2003 nr 459 kviitungi nr 459
106 200,00
Tl 458,I AsK
II OÜ 09.12.2003 nr 467 kviitungi nr 467
106 200,00
Tl 461 ,I AsK
II OÜ 09.12.2003 nr 469 kviitungi nr 469
80 000,00
Tl 463 ,I AsK
II OÜ 15.12.2003 nr 472 kviitungi nr 472
80 000,00
Tl 465 ,I AsK
II OÜ 18.12.2003 nr 479 kviitungi nr 479
106 200,00
Tl 468,I AsK
II OÜ 20.12.2003 nr 514 kviitungi nr 514
80 000,00
Tl 473,I AsK
II OÜ 23.12.2003 nr 486 kviitungi nr 486
106 200,00
Tl 471,I AsK
2003 dets
744 800,00
261 686
2003 kokku
8 604 426,60
3 023 177
N OÜ 25.03.2004 kviitungi nr 13 nr 13
44 840,00
Tl 117,I kd
N OÜ 26.03.2004 kviitungi nr 16 nr 16
65 395,60
Tl ,117,I kd
N OÜ 30.03.2004 kviitungi nr 21 nr 21
10 620,00
Tl ,117,I kd
2004 märts
120 855,60
42 463
N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 10
114 129,60
Tl 195, II kd
N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 25
37 285,05
Tl 195, II kd
2004 aprill
151 414,65
53 200
KI OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 58
84 912,80
Tl 196, II kd
N OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 76
108 560,00
Tl 196, II kd
KI OÜ 13.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 87
100 000,00
Tl 196, II kd
KI OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 87, nr 102
137 180,00
Tl 197, II kd
N OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 116
39 698,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 19.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 120, nr 129
150 000,00
Tl 197, II kd
L OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 27
94 400,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 120
38 800,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 31
60 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 31
30 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 110
50 702,25
Tl 197, II kd
KI OÜ 24.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 31
150 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 26.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 64
150 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 31
36 120,00
Tl 198, II kd
KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 64
95 440,00
Tl 198, II kd
mai 2004
1 325 813,05
465 826
KI OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 104
123 200,00
Tl 198, III kd
N OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 91
23 600,00
Tl 198, II kd
KI OÜ 02.06.2004 HP
XXXXXXXXXXXXXXX nr 136
123 200,00
Tl 198, II kd
X
N OÜ 02.06.2004 nr 163 kviitungi nr 163
76 700,00
Tl 118, I kd
N OÜ 09.06.2004 nr 185 kviitungi nr 185
76 700,00
Tl 118, I kd
juuni 2004
423 400,00
148 762
L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 116
150 000,00
Tl 199, II kd
L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 116
60 000,00
Tl 199, II kd
L OÜ 16.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 116
100 000,00
Tl 199, II kd
N OÜ 19.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 263
100 000,00
Tl 200, II kd
L OÜ 19.07.2004 nr 167 kviitung nr 167
42 000,00
Tl 121,I kd
N OÜ 20.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 263
65 200,00
Tl 200, II kd
N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 276
100 000,00
Tl 200, II kd
N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 276
100 000,00
Tl 200, II kd
juuli 2004
717 200,00
251 989
N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 306
150 000,00
Tl 201, II kd
N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 306
75 000,00
Tl 201, II kd
N OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 313
110 000,00
Tl 201, II kd
KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 291
30 000,00
Tl 201, II kd
KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 291
62 160,00
Tl 201, II kd
KI OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 291
40 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 221
130 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 221
120 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 221
50 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 221
50 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 221
120 000,00
Tl 201, II kd
N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 394
150 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 394
42 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 401
30 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 401
50 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 401
70 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 27.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 401
150 000,00
Tl 202, II kd
2004 aug
1 429 160,00
502 137
N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 434
50 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 434
150 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 10.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 434
100 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 13.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 442
100 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 14.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 442
120 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 450
100 000,00
Tl 204, II kd
N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 450
50 000,00
Tl 204, II kd
N OÜ 24.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 450
150 000,00
Tl 204, II kd
L OÜ 27.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 338
100 000,00
Tl 204, II kd
L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 338
82 900,00
Tl 204, II kd
L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 379
50 000,00
Tl 204, II kd
2004 sept
1 052 900,00
369 938
L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 379
100 000,00
Tl 205, II kd
L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 379
32 900,00
Tl 205, II kd
L OÜ 11.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 417
94 400,00
Tl 205, II kd
KI OÜ 13.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 356
69 620,00
Tl 205, II kd
KI OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 427
44 840,00
Tl 205, II kd
L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 425
60 000,00
Tl 205, II kd
L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 425
50 000,00
Tl 205, II kd
L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 425
59 920,00
Tl 205, II kd
2004 okt
511 680,00
179 779
VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 2004/102/01
273 000,00
Tl 257, II kd
L OÜ 23.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 555
180 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 24.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 585
185 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 564
180 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 25.11.2004 HP nr 564
50 000,00
Tl 206, II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 564
6 000,00
Tl 206, II kd
KI OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 531
49 560,00
Tl 206, II kd
L OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 602
100 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 29.11.2004 Sam 3300332096830004
nr 602
100 000,00
Tl 271, II kd
L OÜ 29.11.2004 Sam
3300332096830004 nr 602
36 000,00
Tl 271, II kd
L OÜ 30.11.2004 Sam
3300332096830004 nr 604
100 000,00
Tl 271, II kd
2004 nov
1 259 560,00
442 548
L OÜ 01.12.2004 Sam
3300332096830004 nr 604
80 000,00
Tl 271, II kd
KI OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 745
44 250,00
Tl 206, II kd
L OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 631, lõpp
100 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 07.12.2004 ÜP 1022003281015 nr 631
69 920,00
Tl 237, II kd
L OÜ 08.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 635
80 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 09.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 635
20 300,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02
250 000,00
Tl 237, II kd
L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 628
100 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02
23 000,00
Tl 237, II kd
L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
NR 645
41 300,00
Tl 207, II kd
L OÜ 15.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 628
88 800,00
Tl 207, II kd
L OÜ 16.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 641
150 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 17.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 641
38 800,00
Tl 207, II kd
KI OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 714
26 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 665,664
98 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2004/102/03
50 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/03
150 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/04
150 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 660
20 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 660
50 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 670
95 000,00
Tl 207, II kd
2004 dets
1 725 370,00
606 211
kokku 2004
8 717 353
3 062 853
F OÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/202/01
127 700,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2004/102/04
25 800,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/02
100 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/01
70 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/02
145 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/03
100 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/03
145 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/04
178 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015 nr2005/102/05
122 000,00
Tl 238, II kd
VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/06
31 000,00
Tl 209, II kd
2005 jaan
1 044 500,00
329 842
KI OÜ 09.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 15
40 000,00
Tl 210, II kd
KI OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 103
35 400,00
Tl 210, II kd
L OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 122
102 778,00
Tl 210, II kd
L OÜ 15.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 138
122 200,00
Tl 210, II kd
L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 104
92 512,00
Tl 211, II kd
L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 145
92 512,00
Tl 211, Ii kd
2005 veebr
485 402,00
153 285
L OÜ 01.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 154
92 512,00
Tl 211, II kd
TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 029/05
92 512,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 045/05
88 800,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 15.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 045/05
100 000,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 17.03.2005 ÜP 1022003281015 nr 068/05
188 800,00
Tl 238, II kd
TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 030/05
70 000,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 037/05
210 000,00
Tl 212, II kd
KI OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 187, 191
80 000,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 097/05
106 200,00
Tl 212, II kd
KI OÜ 24.03.2005 HP nr 196, 205
73 868,00
Tl 212, II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
TP OÜ 29.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 077/05
250 000,00
Tl 213, II kd
TP OÜ 30.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 077/05
104 000,00
Tl 213, II kd
2005 märts
1 456 692,00
460 008
KI OÜ 01.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 200
100 000,00
Tl 258, II kd
TP OÜ 01.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 066/05
49 560,00
Tl 213, II kd
KI OÜ 04.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 200
80 440,00
Tl 213, II kd
TP OÜ 05.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 052/05
91 769,00
Tl 260, II kd
KI OÜ 05.04.2005 ÜP 1022003281015 nr 252
90 220,00
Tl 239, II kd
TP OÜ 06.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 071/05
35 636,00
Tl 260, II kd
KI OÜ 06.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 240
27 864,50
Tl 213, II kd
TP OÜ 21.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 138/05
226 560,00
Tl 214, II kd
TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 155/05
226 560,00
Tl 261, II kd
TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 176/05
82 600,00
Tl 261, II kd
TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 058/05
100 000,00
Tl 214, II kd
TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 078/05
70 000,00
Tl 214, II kd
TP OÜ 25.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 078/05
30 000,00
Tl 261, II kd
TP OÜ 26.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 058/05,159/05
178 000,00
Tl 214, II kd
KI OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 268
50 000,00
Tl 215, II kd
TP OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 147/05, 178/05
104 000,00
Tl 214, II kd
2005 aprill
1 543 209,50
487 329
KI OÜ 05.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 268
68 000,00
Tl 215, II kd
KI OÜ 05.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 350
94 400,00
Tl 239, II kd
KI OÜ 05.05.2005 orderi nr 361 nr 361
51 035,00
Tl 119, I kd
TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 242/05
50 000,00
Tl 215, II kd
TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 242/05
250 000,00
Tl 215, II kd
TP OÜ 10.05.2005 kviitungi nr 266 nr 266/05
42 000,00
Tl 120, I kd
KI OÜ 10.05.2005 orderi nr 371 nr 371
36 934,00
Tl 119, I kd
TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 231/05
250 000,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
nr 231/05
50 000,00
Tl 216, II kd
X
TP OÜ 12.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 225/05
120 960,00
Tl 239, II kd
TP OÜ 12.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 231/05, 242/05
84 400,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 13.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 225/05
200 000,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 19.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 201/05,215/05
177 000,00
Tl 217, II kd
KI OÜ 19.05.2005 orderi nr 390 nr 390
46 433,00
Tl 134,I kd
TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 218/05
50 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 218/05
25 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 224/05
75 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 20.05.2005 kviitungi nr 299 nr 299/05
80 000,00
Tl 120, I kd
TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 167/05
98 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 185/05
47 200,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 23.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 254/05
200 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 24.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 254/05
174 600,00
Tl 217, II kd
KI OÜ 24.05.2005 orderi nr 405 nr 405
60 746,40
Tl 119, I kd
TP OÜ 31.05.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 222/05
155 000,00
Tl 262, II kd
TP OÜ 31.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 223/05
25 000,00
Tl 118, II kd
2005 mai
2 511 708,40
793 171
TP OÜ 01.06.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 222/05
150 000,00
Tl 262, II kd
TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 292/05
178 416,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 306/05
44 840,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 21.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 270/05
84 960,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 317/05
100 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 335/05
45 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 339/05
118 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 279/05
110 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 298/05
84 960,00
Tl 219, II kd
juuni 2005
916 176,00
289 318
TP OÜ 18.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 359/05
210 000,00
Tl 220, II kd
SG OÜ 19.07.2005 HP nr 05-055
100 000,00
Tl 220, II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 372/05
57 820,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 443/05
200 000,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 443/05
248 400,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 456/05
236 000,00
Tl 221, II kd
juuli 2005
1 052 220,00
332 280
SG OÜ 04.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-118, 05-125
225 224,80
Tl 221, II kd
SG OÜ 05.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-125
200 000,00
Tl 221, II kd
SG OÜ 08.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-128, 05-134
218 300,00
Tl 221, II kd
SG OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-121
245 735,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 523/05
150 000,00
Tl 221, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-129
130 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-129
84 760,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-144
250 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-144
50 000,00
Tl 222, II kd
TP OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 496/05
117 300,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-122
250 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-122
140 000,00
Tl 222, II kd
august 2005
2 061 319,80
650 943
SG OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-160
270 000,00
Tl 222, II kd
TP OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 576/05
100 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-179
236 000,00
Tl 223, II kd
SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-191
35 400,00
Tl 223, II kd
TP OÜ 03.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 583/05
105 000,00
Tl 223, II kd
SG OÜ 03.09.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-185
141 600,00
Tl 240, II kd
SG OÜ 05.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-192
200 000,00
Tl 263, II kd
SG OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-176
100 064,00
Tl 263, II kd
TP OÜ 15.09.2005 №rd
XXXXXXXXXXXXXXX nr 596/05
31 936,00
Tl 263, II kd
X
SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-225
200 000,00
Tl 224, II kd
SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-225
105 000,00
Tl 224, II kd
2005 sept
1 525 000,00
481 579
SG OÜ 01.10.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-251
106 200,00
Tl 241, II kd
TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 638/05
35 400,00
Tl 225, II kd
SG OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-282
94 400,00
Tl 225, II kd
TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 674/05
70 000,00
Tl 225, II kd
KI OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 775
8 100,00
Tl 225, II kd
SG OÜ 17.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-297
102 660,00
Tl 225, II kd
TP OÜ 18.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 688/05
236 000,00
Tl 226, II kd
SG OÜ 19.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-309
50 000,00
Tl 226, II kd
2005 okt
702 760,00
221 924
2005 kokku
13 298 987,70
4 199 679
Kokku
41 372 294,16
14 063 271
Vastavalt tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;
§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;
§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50;
Samuti vastavalt kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790, edaspidi RPS) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg
1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);
alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.
Seega H.Kask kandis fiktiivsete arvete alusel AS-i MKT pangakontolt varifirmadele pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti H.Kask viis ettevõttest fiktiivsete sularaha order-kviitungite alusel välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ T , OÜ II, OÜ F, OÜ Verding Grupp, OÜ N , OÜ KI , OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates 01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses.
Hanno Kase poolt jäeti AS-i MKT nimelt deklareerimata ja tasumata:
11.05.2001.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2001.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real
15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni;
77 297
21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
104 119
18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
74 897 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
85 821
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
117 745 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
135 266 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
74 834 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
277 001 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
328 352 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
830 055
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
538 641
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
583 680 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
221 239
27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
150 986
17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
177 629 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
596 379
14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
204 156 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
80 682 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
515 685 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
512 307 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
346 963 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
82 919
29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
43 568 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
229 578
06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
149 254
23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
261 686 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
42 463
07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
53 200 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
465 826 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
148 762 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
251 989 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
502 137
08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
369 938 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
179 779
28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
442 548
25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
606 211 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
329 842
03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
153 285 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
460 008 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
487 329 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
793 171 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
289 318 01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
332 280 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
650 943
14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
481 579 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
221 924 Seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata krooni tulumaksu.
14 063 271
Sellega pani Hanno Kask toime maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamise, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500
000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli Hanno Kasele ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481
lg 2 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 järgi.
Alates 15.03.2007 on Hanno Kasele ette heidetud tegu karistatav KarS § 3891 lg 2 järgi kui maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 000 000 krooni.
V.V
süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891
lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos
Raivo Rümmel’iga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku summa krooni.
19 616 741
Nimelt V.V koos R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust.
V.V koostas Raivo Rümmel käst saadud andmete alusel varifirmade nimelt fiktiivsed ning võltsitud arved AS-le MKT. Fiktiivseid arveid koostati V.V ja R.Rümmeli poolt ettevõtete nimelt millistel puudus igasugune majandustegevus: OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP ja mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud varifirmade ja AS MKT vahel tehingud, mis võimaldasid vähendada AS MKT maksukohustust.
Samuti selleks, et jätta muljet varifirmade majandustegevusest, koostas V.V varifirmade nimelt käibemaksudeklaratsioone ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioone, millistel R.Rümmel võltsis juhatuse liikmete allkirju ning esitas maksuhaldurile, kuigi tegelikkuses varifirmadel majandustegevus ja igasugune käive puudusid. Selliselt koostasid V.V ja R.Rümmel varifirmade OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP nimelt fiktiivseid arveid, millised R.Rümmel müüs tegutsevatele ettevõtetele (sh AS-le MKT) ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. Tegutsevad ettevõtted kandsid raha vastava varifirma pangakontole, kust
R.Rümmel kandis raha edasi teiste varifirmade kontodele ja võttis raha lõpuks sularahas ise kontodelt välja ja samuti lasi seda teha V.V ning tagastas tegutsevate ettevõtete juhatuse liikmetele. Selliselt tagastas R.Rümmel raha ka AS MKT juhatuse liikmele Hanno
Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale.
Selliselt kasutasid V.V ja R.Rümmel fiktiivsete arvete koostamiseks nende kasutuses olnud ja juba eelnevalt moodustatud varifirmasid: OÜ B , OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ II, OÜ ™ ja samuti värbas R.Rümmel ise varifirmade: OÜ KI , OÜ N , OÜ L, OÜ SG, OÜ T , OÜ TP ja OÜ
NH juhatuse liikmeteks erinevaid isikuid. Kõigil loetletud varifirmadel puudus igasugune majandustegevus.
OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG, OÜ TP nimelt koostasid R.Rümmel ja V.V alates 9.04.2001 alljärgnevad fiktiivsed arved, millised R.Rümmel müüs AS-le MKT:
Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht
Summa Käibemaks Kokku Asukoht asitõendi toimikus
9.04.2001 C OÜ nr V-092/01
26 617,80
4 791,20
31 409,00 Tl 1, I AsK
10.04.2001 W OÜ nr 106090
39 998,98
7 199,82
47 198,80 Tl 3, I AsK
16.04.2001 C OÜ nr V-097/01
36 800,00
6 624,00
43 424,00 Tl 5, I AsK
18.04.2001 W OÜ nr 106099
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 7, I AsK
23.04.2001 C OÜ nr V-107/01
34 040,00
6 127,20
40 167,20 Tl 9, I AsK
24.04.2001 W OÜ nr 106104
6 984,07
1 257,13
8 241,20 Tl 11,I AsK kokku aprill 2001
186 440,85
33 559,35
220 000,20
2.11.2001 G OÜ nr 316
21 190,00
3 814,20
25 004,20 Tl 13,I AsK
6.11.2001 G OÜ nr 320
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 14 ,I AsK
9.11.2001 G OÜ nr 323
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 16 ,I AsK
12.11.2001 G OÜ nr 325
10 508,50
1 891,50
12 400,00 Tl 18 ,I AsK
15.11.2001 G OÜ nr 327
27 796,60
5 003,40
32 800,00 Tl 20,I AsK
21.11.2001 G OÜ nr 332
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 22,I AsK
23.11.2001 G OÜ nr 336
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 24 ,I AsK
30.11.2001 G OÜ nr 347
9 200,00
1 656,00
10 856,00 Tl 26 ,I AsK
27.11.2001 G OÜ nr 343
30 440,00
5 479,20
35 919,20 Tl 28,I AsK kokku november 2001
251 135,10
45 204,30
296 339,40
3.12.2001 C OÜ nr V-224/01
36 000,00
6 480,00
42 480,00 Tl 30,I AsK
6.12.2001 W OÜ nr 106290
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 32 ,I AsK
12.12.2001 W OÜ nr 106298
33 000,00
5 940,00
38 940,00 Tl 34 ,I AsK
14.12.2001 G OÜ nr 385
8 500,00
1 530,00
10 030,00 Tl 36 ,I AsK
17.12.2001 C OÜ nr V-230/01
12 000,00
2 160,00
14 160,00 Tl 38 ,I AsK
18.12.2001 W OÜ nr 106307
34 745,76
6 254,24
41 000,00 Tl 40 ,I AsK
21.12.2001 W OÜ nr 106312
14 405,08
2 592,92
16 998,00 Tl 42 ,I AsK kokku detsember 2001
180 650,84
32 517,16
213 168,00
11.01.2002 NH OÜ nr 12/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 44 ,I AsK
16.01.2002 NH OÜ nr 20/02
11 000,00
1 980,00
12 980,00 Tl 46 ,I AsK
18.01.2002 W OÜ nr 106034
88 000,00
15 840,00
103 840,00 Tl 48 ,I AsK
30.01.2002 W OÜ nr 106040
88 000,00
15 840,00
103 840,00 Tl 50 ,I AsK kokku jaanuar 2002
207 000,00
37 260,00
244 260,00
4.02.2002 W OÜ nr 106042
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 52 ,I AsK
7.02.2002 W OÜ nr 106045
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 54 ,I AsK
11.02.2002 NH OÜ nr 24/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 56 ,I AsK
12.02.2002 W OÜ nr 106048
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 58 ,I AsK
18.02.2002 W OÜ nr 106051
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 60 ,I AsK
18.02.2002 W OÜ nr 106052
156 000,00
28 080,00
184 080,00 Tl 62 ,I AsK
25.02.2002 W OÜ nr 106054
88 000,00
15 840,00
103 840,00 Tl 64 ,I AsK kokku veebruar 2002
440 000,00
79 200,00
519 200,00
1.03.2002 W OÜ nr 106100
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 66 ,I AsK
6.03.2002 W OÜ nr 106103
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 69 ,I AsK
12.03.2002 W OÜ nr 106109
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 72 ,I AsK
13.03.2002 C OÜ nr V-085/02
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 75,I AsK
15.03.2002 W OÜ nr 106112
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 78 ,I AsK
20.03.2002 W OÜ nr 106118
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 81 ,I AsK
26.03.2002 W OÜ nr 106124
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 84 ,I AsK
27.03.2002 G OÜ nr 95
22 260,00
4 006,80
26 266,80 Tl 87 ,I AsK kokku märts 2002
326 260,00
58 726,80
384 986,80
3.04.2002 W OÜ nr 106136
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 90 ,I AsK
11.04.2002 W OÜ nr 106141
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 93 ,I AsK
12.04.2002 NH OÜ nr 61/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 96 ,I AsK
15.04.2002 ™ OÜ nr 129
191 525,43
34 474,57
226 000,00 Tl 99,I AsK
17.04.2002 W OÜ nr 106145
36 000,00
6 480,00
42 480,00 Tl 103 ,I AsK
18.04.2002 C OÜ nr V-099/02
29 500,00
5 310,00
34 810,00 Tl 106 ,I AsK
23.04.2002 NH OÜ nr 69/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 109 ,I AsK
24.04.2002 W OÜ nr 106149
15 000,00
2 700,00
17 700,00 Tl 112 ,I AsK
25.04.2002 NH OÜ nr 62/02
155 000,00
27 900,00
182 900,00 Tl 115 ,I AsK kokku aprill 2002
527 025,43
94 864,57
621 890,00
3.05.2002 W OÜ nr 106159
32 000,00
5 760,00
37 760,00 Tl 118 ,I AsK
6.05.2002 W OÜ nr 106160
11 000,00
1 980,00
12 980,00 Tl 121 ,I AsK
6.05.2002 NH OÜ nr 82/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 124 ,I AsK
7.05.2002 W OÜ nr 106162
21 700,00
3 906,00
25 606,00 Tl 127 ,I AsK
10.05.2002 W OÜ nr 106164
266 900,00
48 042,00
314 942,00 Tl 130 ,I AsK
10.05.2002 W OÜ nr 106165
45 000,00
8 100,00
53 100,00 Tl 132 ,I AsK
15.05.2002 W OÜ nr 106171
47 500,00
8 550,00
56 050,00 Tl 135 ,I AsK
17.05.2002 C OÜ nr V-130/02
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 138 ,I AsK
21.05.2002 W OÜ nr 106177
45 500,00
8 190,00
53 690,00 Tl 141 ,I AsK
22.05.2002 ™ OÜ nr 187
76 271,19
13 728,81
90 000,00 Tl 144 ,I AsK
23.05.2002 C OÜ nr V-135/02
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 146,I AsK
27.05.2002 W OÜ nr 106182
13 000,00
2 340,00
15 340,00 Tl 149 ,I AsK
29.05.2002 W OÜ nr 106185
10 900,00
1 962,00
12 862,00 Tl 152,I AsK kokku mai 2002
664 771,19
119 658,81
784 430,00
3.06.2002 W OÜ nr 106186
38 981,95
7 016,75
45 998,70 Tl 155,I AsK
4.06.2002 NH OÜ nr 99/02
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 158,I AsK
6.06.2002 B OÜ nr 138
27 118,64
4 881,36
32 000,00 Tl 160,I AsK
10.06.2002 B OÜ nr 141
76 271,19
13 728,81
90 000,00 Tl 161,I AsK
12.06.2002 W OÜ nr 106190
29 661,02
5 338,98
35 000,00 Tl 162,I AsK
17.06.2002 ™ OÜ nr 229
118 644,07
21 355,93
140 000,00 Tl 165,I AsK
17.06.2002 W OÜ nr 106192
279 661,02
50 338,98
330 000,00 Tl 167,I AsK
17.06.2002 B OÜ nr 146
101 694,92
18 305,08
120 000,00 Tl 170,I AsK
20.06.2002 W OÜ nr 106195
55 084,75
9 915,25
65 000,00 Tl 171,I AsK
21.06.2002 B OÜ nr 150
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 174,I AsK
26.06.2002 W OÜ nr 106199
25 423,73
4 576,27
30 000,00 Tl 176,I AsK ,I 26.06.2002
™ OÜ nr 241
181 355,93
32 644,07
214 000,00 Tl 179,I AsK kokku juuni 2002
1 065 897,22 191 861,48
1 257 758,70
2.07.2002 W OÜ nr 106209
233 050,85
41 949,15
275 000,00 Tl 181,I AsK
5.07.2002 W OÜ nr 106215
46 610,17
8 389,83
55 000,00 Tl 184,I AsK
9.07.2002 W OÜ nr 106217
32 000,00
5 760,00
37 760,00 Tl 186,I AsK
10.07.2002 W OÜ nr 106218
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 189,I AsK
10.07.2002 B OÜ nr 171
128 000,00
23 040,00
151 040,00 Tl 191,I AsK
11.07.2002 C OÜ nr V-172/02
44 000,00
7 920,00
51 920,00 Tl 193,I AsK
15.07.2002 B OÜ nr 175
72 000,00
12 960,00
84 960,00 Tl 196 ,I AsK
15.07.2002 NH OÜ nr 150/02
48 000,00
8 640,00
56 640,00 Tl 197,I AsK
15.07.2002 W OÜ nr 106230
144 000,00
25 920,00
169 920,00 Tl 200,I AsK
16.07.2002 C OÜ nr V-175/01
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 202,I AsK
16.07.2002 W OÜ nr 106231
27 000,00
4 860,00
31 860,00 Tl 205,I AsK
17.07.2002 W OÜ nr 106234
21 980,00
3 956,40
25 936,40 Tl 207,I AsK
17.07.2002 W OÜ nr 106235
133 542,00
24 037,56
157 579,56 Tl 209,I AsK
17.07.2002 W OÜ nr 106236
94 800,00
17 064,00
111 864,00 Tl 210,I AsK
18.07.2002 NH OÜ nr 155/02
39 000,00
7 020,00
46 020,00 Tl 212,I AsK
19.07.2002 C OÜ nr V-178/02
28 000,00
5 040,00
33 040,00 Tl 215,I AsK
19.07.2002 W OÜ nr 106238
13 560,00
2 440,80
16 000,80 Tl 218,I AsK
25.07.2002 B OÜ nr 189
192 203,56
34 596,64
226 800,20 Tl 221,I AsK
25.07.2002 C OÜ nr V-202/01
10 000,00
1 800,00
11 800,00 Tl 223,I AsK
26.07.2002 ™ OÜ nr 260
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 226 ,I AsK
30.07.2002 W OÜ nr 106270
31 600,00
5 688,00
37 288,00 Tl 227,I AsK kokku juuli 2002
1 547 346,58 278 522,38
1 825 868,96
2.08.2002 B OÜ nr 198
37 823,73
6 808,27
44 632,00 Tl 229 ,I AsK ,I ,I ,I ,I ,I ,I ,I
2.08.2002 W OÜ nr 106301
114 406,78
20 593,22
135 000,00 Tl 233 ,I AsK
2.08.2002 W OÜ nr 106303
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 234 ,I AsK
5.08.2002 B OÜ nr 200
296 610,17
53 389,83
350 000,00 Tl 235,I AsK
5.08.2002 B OÜ nr 202
144 067,80
25 932,20
170 000,00 Tl 238 ,I AsK
8.08.2002 W OÜ nr 106310
85 000,00
15 300,00
100 300,00 Tl 239 ,I AsK
9.08.2002 W OÜ nr 106311
27 000,00
4 860,00
31 860,00 Tl 240 ,I AsK
9.08.2002 B OÜ nr 204
152 542,37
27 457,63
180 000,00 Tl 242 ,I AsK
9.08.2002 W OÜ nr 106312
65 169,50
11 730,50
76 900,00 Tl 243 ,I AsK
13.08.2002 W OÜ nr 106320
73 220,34
13 179,66
86 400,00 Tl 244 ,I AsK
15.08.2002 W OÜ nr 106315
41 175,00
7 411,50
48 586,50 Tl 246,I AsK
19.08.2002 W OÜ nr 106328
18 000,00
3 240,00
21 240,00 Tl 249,I AsK
22.08.2002 W OÜ nr 106332
400 000,00
72 000,00
472 000,00 Tl 251,I AsK
22.08.2002 W OÜ nr 106333
44 576,27
8 023,73
52 600,00 Tl 253,I AsK
26.08.2002 W OÜ nr 106340
150 000,00
27 000,00
177 000,00 Tl 256,I AsK
28.08.2002 W OÜ nr 106343
60 000,00
10 800,00
70 800,00 Tl 258,I AsK
28.08.2002 W OÜ nr 106344
9 800,00
1 764,00
11 564,00 Tl 260,I AsK kokku august 2002
1 828 891,96 329 200,54
2 158 092,50
4.09.2002 W OÜ nr 106356
170 000,00
30 600,00
200 600,00 Tl 263,I AsK
5.09.2002 B OÜ nr 245
156 000,00
28 080,00
184 080,00 Tl 264,I AsK
9.09.2002 W OÜ nr 106362
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 266,I AsK
11.09.2002 W OÜ nr 106369
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 268,I AsK
13.09.2002 ™ OÜ nr 349
152 800,00
27 504,00
180 304,00 Tl 270,I AsK
16.09.2002 W OÜ nr 106377
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 272,I AsK
16.09.2002 B OÜ nr 266
156 000,00
28 080,00
184 080,00 Tl 274,I AsK
19.09.2002 B OÜ nr 271
351 694,92
63 305,08
415 000,00 Tl 275,I AsK
19.09.2002 W OÜ nr 106395
27 000,00
4 860,00
31 860,00 Tl 276,I AsK
24.09.2002 W OÜ nr 106402
22 000,00
3 960,00
25 960,00 Tl 278,I AsK
26.09.2002 W OÜ nr 106406
56 000,00
10 080,00
66 080,00 Tl 280,I AsK
30.09.2002 W OÜ nr 106410
28 000,00
5 040,00
33 040,00 Tl 282,I AsK kokku september 2002
1 237 494,92 222 749,08
1 460 244,00
7.10.2002 NH OÜ nr 268/02
194 915,25
35 084,75
230 000,00 Tl 284,I AsK kokku oktoober 2002
194 915,25
35 084,75
230 000,00
6.11.2002 ™ OÜ nr 457
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 287,I AsK
6.11.2002 NH OÜ nr 301/02
17 000,00
3 060,00
20 060,00 Tl 288,I AsK
12.11.2002 NH OÜ nr 310/02
18 000,00
3 240,00
21 240,00 Tl 291,I AsK
12.11.2002 NH OÜ nr 312/02
50 000,00
9 000,00
59 000,00 Tl 294 ,I AsK
14.11.2002 ™ OÜ nr 470
98 000,00
17 640,00
115 640,00 Tl 295,I AsK
14.11.2002 NH OÜ nr 317/02
49 000,00
8 820,00
57 820,00 Tl 296 ,I AsK
20.11.2002 NH OÜ nr 321/02
18 900,00
3 402,00
22 302,00 Tl 297,I AsK
22.11.2002 ™ OÜ nr 483
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 300,I AsK
26.11.2002 NH OÜ nr 326/02
67 949,15
12 230,85
80 180,00 Tl 301,I AsK
26.11.2002 NH OÜ nr 327/02
13 700,00
2 466,00
16 166,00 Tl 302,I AsK
29.11.2002 NH OÜ nr 330/02
63 045,00
11 348,10
74 393,10 Tl 305 ,I AsK kokku november 2002
619 594,15
111 526,95
731 121,10
2.12.2002 NH OÜ nr 333/02
39 710,00
7 147,80
46 857,80 Tl 306,I AsK
10.12.2002 NH OÜ nr 351/02
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 307,I AsK
11.12.2002 ™ OÜ nr 517
191 525,42
34 474,58
226 000,00 Tl 309,I AsK
13.12.2002 NH OÜ nr 359/02
208 000,00
37 440,00
245 440,00 Tl 310,I AsK
19.12.2002 NH OÜ nr 368/02
208 000,00
37 440,00
245 440,00 Tl 311,I AsK
22.12.2002 NH OÜ nr 376/02
118 203,39
21 276,61
139 480,00 Tl 312,I AsK
30.12.2002 NH OÜ nr 388/02
32 000,00
5 760,00
37 760,00 Tl 313,I AsK kokku detsember 2002
839 438,81
151 098,99
990 537,80
2.01.2003 B OÜ nr 3
5 000,00 900,00
5 900,00 Tl 314,I AsK
2.01.2003 NH OÜ nr 1/03
110 000,00
19 800,00
129 800,00 Tl 315,I AsK
2.01.2003 ™ OÜ nr 2
187 000,00
33 660,00
220 660,00 Tl 317,I AsK
2.01.2003 ™ OÜ nr 3
66 960,00
12 052,80
79 012,80 Tl 318,I AsK
3.01.2003 ™ OÜ nr 5
103 500,00
18 630,00
122 130,00 Tl 319,I AsK
3.01.2003 ™ OÜ nr 6
58 500,00
10 530,00
69 030,00 Tl 320,I AsK
6.01.2003 B OÜ nr 6
20 500,00
3 690,00
24 190,00 Tl 321,I AsK
6.01.2003 ™ OÜ nr 9
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 322,I AsK
6.01.2003 ™ OÜ nr 10
69 000,00
12 420,00
81 420,00 Tl 323,I AsK
6.01.2003 NH OÜ nr 4/03
48 000,00
8 640,00
56 640,00 Tl 324 ,I AsK
6.01.2003 NH OÜ nr 8/03
287 500,00
51 750,00
339 250,00 Tl 326,I AsK
8.01.2003 NH OÜ nr 12/03
24 000,00
4 320,00
28 320,00 Tl 327,I AsK
10.01.2003 B OÜ nr 13
19 900,00
3 582,00
23 482,00 Tl 329,I AsK
13.01.2003 B OÜ nr 17
41 700,00
7 506,00
49 206,00 Tl 330,I AsK
17.01.2003 ™ OÜ nr 30
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 331,I AsK
18.01.2003 NH OÜ nr 26/03
275 423,70
49 576,27
324 999,97 Tl 333,I AsK
20.01.2003 NH OÜ nr 28/03
24 000,00
4 320,00
28 320,00 Tl 334,I AsK
21.01.2003 B OÜ nr 21
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 336,I AsK
31.01.2003 II OÜ nr 9
6 820,00
1 227,60
8 047,60 Tl 338,I AsK kokku jaanuar 2003
1 449 803,70 260 964,67
1 710 768,37
19.02.2003 T OÜ nr 2
92 130,00
16 583,40
108 713,40 Tl 340,I AsK
19.02.2003 T OÜ nr 3
135 000,00
24 300,00
159 300,00 Tl 342,I AsK
27.02.2003 T OÜ nr 14
9 000,00
1 620,00
10 620,00 Tl 343,I AsK
28.02.2003 T OÜ nr 16
113 900,00
20 502,00
134 402,00 Tl 345,I AsK
28.02.2003 T OÜ nr 19
34 000,00
6 120,00
40 120,00 Tl 347,I AsK kokku veebruar 2003
384 030,00
69 125,40
453 155,40
4.03.2003 T OÜ nr 21
124 000,00
22 320,00
146 320,00 Tl 349,I AsK
4.03.2003 T OÜ nr 24
92 000,00
16 560,00
108 560,00 Tl 350,I AsK
7.03.2003 T OÜ nr 27
97 800,00
17 604,00
115 404,00 Tl 352,I AsK
10.03.2003 T OÜ nr 30
14 000,00
2 520,00
16 520,00 Tl 354,I AsK
12.03.2003 T OÜ nr 37
224 000,00
40 320,00
264 320,00 Tl 357,I AsK
14.03.2003 T OÜ nr 41
25 600,00
4 608,00
30 208,00 Tl 358,I AsK
17.03.2003 T OÜ nr 46
36 800,00
6 624,00
43 424,00 Tl 361,I AsK
19.03.2003 T OÜ nr 52
136 000,00
24 480,00
160 480,00 Tl 364,I AsK
25.03.2003 T OÜ nr 65
136 000,00
24 480,00
160 480,00 Tl 365,I AsK kokku märts 2003
886 200,00
159 516,00
1 045 716,00
7.04.2003 T OÜ nr 99
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 366,I AsK
10.04.2003 T OÜ nr 111
139 830,51
25 169,49
165 000,00 Tl 367,I AsK
11.04.2003 T OÜ nr 116
74 100,00
13 338,00
87 438,00 Tl 368,I AsK
16.04.2003 T OÜ nr 125
89 830,51
16 169,49
106 000,00 Tl 369,I AsK
21.04.2003 T OÜ nr 131
100 800,00
18 144,00
118 944,00 Tl 370,I AsK
24.04.2003 T OÜ nr 146
90 677,97
16 322,03
107 000,00 Tl 371,I AsK
29.04.2003 T OÜ nr 153
59 000,00
10 620,00
69 620,00 Tl 372,I AsK
30.04.2003 T OÜ nr 156
90 677,97
16 322,03
107 000,00 Tl 474,I AsK kokku aprill 2003
734 916,96
132 285,04
867 202,00
12.05.2003 T OÜ nr 177
136 101,69
24 498,31
160 600,00 Tl 375,I AsK
16.05.2003 T OÜ nr 183
118 135,59
21 264,41
139 400,00 Tl 376,I AsK
16.05.2003 T OÜ nr 186
34 000,00
6 120,00
40 120,00 Tl 377,I AsK
16.05.2003 T OÜ nr 187
43 250,00
7 785,00
51 035,00 Tl 379,I AsK
20.05.2003 T OÜ nr 199
31 300,00
5 634,00
36 934,00 Tl 381,I AsK
21.05.2003 T OÜ nr 203
39 350,00
7 083,00
46 433,00 Tl 383,I AsK
22.05.2003 T OÜ nr 206
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 385,I AsK
23.05.2003 T OÜ nr 209
16 949,15
3 050,85
20 000,00 Tl 387,I AsK
23.05.2003 T OÜ nr 212
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 390,I AsK
26.05.2003 T OÜ nr 216
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 392,I AsK
28.05.2003 T OÜ nr 225
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 394,I AsK
28.05.2003 T OÜ nr 227
35 000,00
6 300,00
41 300,00 Tl 397,I AsK
29.05.2003 T OÜ nr 230
75 000,00
13 500,00
88 500,00 Tl 399,I AsK
30.05.2003 T OÜ nr 233
169 491,53
30 508,47
200 000,00 Tl 401,I AsK
30.05.2003 T OÜ nr 234
16 949,41
3 050,89
20 000,30 Tl 402,I AsK kokku mai 2003
953 323,98
171 598,32
1 124 922,30
2.06.2003 T OÜ nr 239
26 000,00
4 680,00
30 680,00 Tl 404,I AsK
4.06.2003 T OÜ nr 248
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 407,I AsK
9.06.2003 T OÜ nr 268
34 800,00
6 264,00
41 064,00 Tl 410,I AsK
13.06.2003 T OÜ nr 284
52 000,00
9 360,00
61 360,00 Tl 413,I AsK
16.06.2003 T OÜ nr 293
37 000,00
6 660,00
43 660,00 Tl 416,I AsK
20.06.2003 T OÜ nr 297
65 000,00
11 700,00
76 700,00 Tl 419,I AsK
20.06.2003 T OÜ nr 298
135 000,00
24 300,00
159 300,00 Tl 420,I AsK
20.06.2003 T OÜ nr 304
27 480,00
4 946,40
32 426,40 Tl 421,I AsK
25.06.2003 T OÜ nr 306
40 650,00
7 317,00
47 967,00 Tl 424,I AsK
27.06.2003 T OÜ nr 313
24 000,00
4 320,00
28 320,00 Tl 427,I AsK kokku juuni 2003
481 930,00
86 747,40
568 677,40
25.08.2003 T OÜ nr 491
63 559,32
11 440,68
75 000,00 Tl 430,I AsK
2.09.2003 T OÜ nr 534
113 900,00
20 502,00
134 402,00 Tl 431,I AsK
9.09.2003 T OÜ nr 540
92 130,00
16 583,40
108 713,40 Tl 432,I AsK
15.09.2003 T OÜ nr 552
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 433,I AsK
22.09.2003 T OÜ nr 570
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 434,I AsK
30.09.2003 T OÜ nr 593
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 435,I AsK kokku september 2003
523 826,61
94 288.79
618 115.40
14.10.2003 II IÜ nr 380
45 000,00
8 100,00
53 100,00 Tl 436,I AsK
24.10.2003 II IÜ nr 397
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 439,I AsK kokku oktoober 2003
135 000,00
24 300,00
159 300,00
4.11.2003 II OÜ nr 411
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 442,I AsK
10.11.2003 II OÜ nr 420
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 445,I AsK
19.11.2003 II OÜ nr 438
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 448,I AsK
26.11.2003 II OÜ nr 450
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 451,I AsK kokku november 2003
360 000,00
64 800,00
424 800,00
2.12.2003 II OÜ nr 456
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 454,I AsK
3.12.2003 II OÜ nr 459
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 456,I AsK
9.12.2003 II OÜ nr 467
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 459,I AsK
9.12.2003 II OÜ nr 469
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 462,I AsK
15.12.2003 II OÜ nr 472
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 464,I AsK
18.12.2003 II OÜ nr 479
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 466,I AsK
23.12.2003 II OÜ nr 486
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 469, I AsK
29.12.2003 II OÜ nr 514 67796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 472,I AsK kokku detsember 2003
631 186,44
113 613,56
744 800,00
23.03.2004 N OÜ nr 10
96 720,00
17 409,60
114 129,60 Tl 2 ,II AsK
25.03.2004 N OÜ nr 13
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 3,II AsK
26.03.2004 N OÜ nr 16
55 420,00
9 975,60
65 395,60 Tl 4,II AsK
30.03.2004 N OÜ nr 21
9 000,00
1 620,00
10 620,00 Tl 5,II AsK
30.03.2004 N OÜ nr 25
31 597,50
5 687,55
37 285,05 Tl 6 ,II AsK
kokku märts 2004
230 737,50
41 532,75
272 270,25
5.04.2004 KI OÜ nr 31
234 000,00
42 120,00
276 120,00 Tl 7 ,II AsK
15.04.2004 KI OÜ nr 58
71 960,00
12 952,80
84 912,80 Tl 8 ,II AsK
17.04.2004 KI OÜ nr 64
208 000,00
37 440,00
245 440,00 Tl 9 ,II AsK
26.04.2004 KI OÜ nr 87
101 000,00
18 180,00
119 180,00 Tl 10 ,II AsK
28.04.2004 N OÜ nr 76
92 000,00
16 560,00
108 560,00 Tl 11,II AsK
kokku aprill 2004
706 960,00
127 252,80
834 212,80
3.05.2004 L OÜ nr 27
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 13,II AsK
3.05.2004 KI OÜ nr 102
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 14,II AsK
3.05.2004 KI OÜ nr 104
104 406,78
18 793,22
123 200,00 Tl 15,II AsK
4.05.2004 N OÜ nr 91
20 000,00
3 600,00
23 600,00 Tl 16,II AsK
6.05.2004 KI OÜ nr 110
42 968,01
7 734,24
50 702,25 Tl 17,II AsK
10.05.2004 KI OÜ nr 120
64 000,00
11 520,00
75 520,00 Tl 18 ,II AsK
13.05.2004 KI OÜ nr 129
96 000,00
17 280,00
113 280,00 Tl 19,II AsK
19.05.2004 KI OÜ nr 136
104 406,78
18 793,22
123 200,00 Tl 20,II AsK
kokku mai 2004
611 781,57
110 120,68
721 902,25
14.05.2004 N OÜ nr 116
33 642,37
6 055,63
39 698,00 Tl 21,II AsK
2.06.2004 N OÜ nr 163
65 000,00
11 700,00
76 700,00 Tl 22,II AsK
9.06.2004 N OÜ nr 185
65 000,00
11 700,00
76 700,00 Tl 23,II AsK
21.06.2004 L OÜ nr 116
262 711,86
47 288,13
310 000,00 Tl 25,II AsK
kokku juuni 2004
426 354,23
76 743,76
503 098,00
5.07.2004 N OÜ nr 263
140 000,00
25 200,00
165 200,00 Tl 25,II AsK
12.07.2004 N OÜ nr 276
169 491,52
30 508,47
200 000,00 Tl 26,II AsK
19.07.2004 L OÜ nr 167
35 593,22
6 406,78
42 000,00 Tl 27,II AsK
20.07.2004 N OÜ nr 306
190 677,97
34 322,03
225 000,00 Tl 28,II AsK
26.07.2004 N OÜ nr 313
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 29,II AsK
26.07.2004 KI OÜ nr 291
112 000,00
20 160,00
132 160,00 Tl 30,II AsK
kokku juuli 2004
740 983,05
133 376,94
874 360,00
3.08.2004 L OÜ nr 221
500 000,00
90 000,00
590 000,00 Tl 31,II AsK
23.08.2004 N OÜ nr 394
162 711,86
29 288,14
192 000,00 Tl 32,II AsK
23.08.2004 KI OÜ nr 356
59 000,00
10 620,00
69 620,00 Tl 33,II AsK
25.08.2004 N OÜ nr 401
254 237,28
45 762,71
300 000,00 Tl 34,II AsK
kokku august 2004
975 949,14
175 670,85
1 151 620,00
3.09.2004 N OÜ nr 434
254 237,28
45 762,71
300 000,00 Tl 35,II AsK
6.09.2004 N OÜ nr 442
186 440,67
33 559,32
220 000,00 Tl 36,II AsK
9.09.2004 L OÜ nr 338
155 000,00
27 900,00
182 900,00 Tl 37,II AsK
10.09.2004 N OÜ nr 450
254 237,29
45 762,71
300 000,00 Tl 38,II AsK
10.09.2004 KI OÜ nr 427
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 39,II AsK
24.09.2004 L OÜ nr 379
155 000,00
27 900,00
182 900,00 Tl 40,II AsK kokku september 2004
1 041 915,24 187 724,74
1 230 640,00
6.10.2004 L OÜ nr 417
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 41,II AsK
8.10.2004 L OÜ nr 425
144 000,00
25 920,00
169 920,00 Tl 42,II AsK
11.10.2004 KI OÜ nr 531
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 43 ,II AsK
kokku oktoober 2004
266 000
47 880
313 880
2.11.2004 L OÜ nr 555
152 542,37
27 457,63
180 000,00 Tl 47,II AsK
5.11.2004 L OÜ nr 564
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 48,II AsK
15.11.2004 L OÜ nr 585
156 779,66
28 220,34
185 000,00 Tl 49 ,II AsK
18.11.2004 L OÜ nr 602
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 50 ,II AsK
18.11.2004 L OÜ nr 604
152 542,37
27 457,63
180 000,00 Tl 51,II AsK
23.11.2004 KI OÜ nr 714
22 033,90
3 966,10
26 000,00 Tl 52,II AsK
kokku november 2004
883 898,30
159 101,70
1 043 000,00
2.12.2004 L OÜ nr 628
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 53,II AsK
2.12.2004 KI OÜ nr 745
37 500,00
6 750,00
44 250,00 Tl 54,II AsK
3.12.2004 L OÜ nr 631
144 000,00
25 920,00
169 920,00 Tl 55,II AsK
6.12.2004 L OÜ nr 635
85 000,00
15 300,00
100 300,00 Tl 56 ,II AsK
7.12.2004 L OÜ nr 641
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 57,II AsK
16.12.2004 L OÜ nr 654
42 372,88
7 627,12
50 000,00 Tl 61,II AsK
17.12.2004 L OÜ nr 660
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 64,II AsK
21.12.2004 L OÜ nr 670
80 508,47
14 491,53
95 000,00 Tl 67,II AsK kokku detsember 2004
768 703,40
138 366,62
907 070
20.12.2004 L OÜ nr 665
40 677,97
7 322,03
48 000,00 Tl 69,II AsK
6.01.2005 KI OÜ nr 15
33 898,31
6 101,69
40 000,00 Tl 71,II AsK
kokku jaanuar 2005
74 576,28
13 423,72
88 000,00
2.02.2005 L OÜ nr 104
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 76,II AsK
7.02.2005 KI OÜ nr 103
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 77,II AsK
9.02.2005 L OÜ nr 122
87 100,00
15 678,00
102 778,00 Tl 78 ,II AsK
11.02.2005 L OÜ nr 138
103 560,00
18 640,80
122 200,00 Tl 79, II AsK
15.02.2005 L OÜ nr 145
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 80,II AsK
18.02.2005 L OÜ nr 154
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 81,II AsK
28.02.2005 TP OÜ nr 029/05
78 400,00
14 112,00
92 512,00 Tl 82,II AsK
28.02.2005 TP OÜ nr 030/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 83,II AsK
kokku veebruar 2005
593 582,03
106 844,77
700 426,00
1.03.2005 KI OÜ nr 187
40 677,97
7 322,03
48 000,00 Tl 84,II AsK
2.03.2005 TP OÜ nr 037/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 85,II AsK
4.03.2005 KI OÜ nr 191
27 118,64
4 881,36
32 000,00 Tl 86,II AsK
8.03.2005 TP OÜ nr 045/05
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 87,II AsK
8.03.2005 KI OÜ nr 196
17 600,00
3 168,00
20 768,00 Tl 88 ,II AsK
9.03.2005 TP OÜ nr 050/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 89 ,II AsK
9.03.2005 TP OÜ nr 052/05
77 770,34
13 998,66
91 769,00 Tl 90 ,II AsK
9.03.2005 KI OÜ nr 200
152 915,25
27 524,75
180 440,00 Tl 91,II AsK
11.03.2005 KI OÜ nr 205
45 000,00
8 100,00
53 100,00 Tl 92 ,II AsK
12.03.2005 TP OÜ nr 058/05
169 491,53
30 508,47
200 000,00 Tl 93 ,II AsK
14.03.2005 TP OÜ nr 066/05
42 000,00
7 560,00
49 560,00 Tl 94,II AsK
15.03.2005 TP OÜ nr 068/05
160 000,00
28 800,00
188 800,00 Tl 95,II AsK
15.03.2005 TP OÜ nr 071/05
30 200,00
5 436,00
35 636,00 Tl 96,II AsK
17.03.2005 TP OÜ nr 077/05
300 000,00
54 000,00
354 000,00 Tl 97,II AsK
17.03.2005 TP OÜ nr 078/05
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 98 ,II AsK
18.03.2005 TP OÜ nr 084/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 99,II AsK
22.03.2005 TP OÜ nr 097/05
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 100,II AsK
24.03.2005 KI OÜ nr 240
23 614,00
4 250,50
27 864,50 Tl 101,II AsK
29.03.2005 KI OÜ nr 252
76 457,63
13 762,37
90 220,00 Tl 102,II AsK
31.03.2005 TP OÜ nr 138/05
192 000,00
34 560,00
226 560,00 Tl 103 ,II AsK
kokku märts 2005
1 867 557,21 336 160,29
2 203 717,50
1.04.2005 KI OÜ nr 268
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 104 ,II AsK
4.04.2005 TP OÜ nr 147/05
34 149,15
6 146,85
40 296,00 Tl 105,II AsK
6.04.2005 TP OÜ nr 155/05
192 000,00
34 560,00
226 560,00 Tl 106,II AsK
11.04.2005 TP OÜ nr 159/05
66 101,69
11 898,31
78 000,00 Tl 107,II AsK
13.04.2005 TP OÜ nr 167/05
83 050,85
14 949,15
98 000,00 Tl 108 II AsK
15.04.2005 TP OÜ nr 176/05
70 000,00
12 600,00
82 600,00 Tl 109,II AsK
15.04.2005 TP OÜ nr 178/05
53 986,44
9 717,56
63 704,00 Tl 110,II AsK
19.04.2005 TP OÜ nr 185/05
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 111,II AsK
22.04.2005 TP OÜ nr 201/05
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 112,II AsK
26.04.2005 TP OÜ nr 215/05
70 000,00
12 600,00
82 600,00 Tl 113,II AsK
27.04.2005 TP OÜ nr 218/05
63 559,32
11 440,68
75 000,00 Tl 114,II AsK
28.04.2005 TP OÜ nr 222/05
258 474,58
46 525,42
305 000,00 Tl 115,II AsK
29.04.2005 TP OÜ nr 223/05
21 186,44
3 813,56
25 000,00 Tl 116,II AsK
29.04.2005 TP OÜ nr 224/05
63 559,32
11 440,68
75 000,00 Tl 117,II AsK
29.04.2005 TP OÜ nr 225/05
272 000,00
48 960,00
320 960,00 Tl 118,II AsK
kokku aprill 2005
1 468 067,79 264 252,21
1 732 320,00
2.05.2005 TP OÜ nr 231/05
300 000,00
54 000,00
354 000,00 Tl 119 ,II AsK
3.05.2005 KI OÜ nr 350
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 120 ,II AsK
4.05.2005 TP OÜ nr 242/05
280 000,00
50 400,00
330 400,00 Tl 121,II AsK
5.05.2005 KI OÜ nr 361
43 250,00
7 785,00
51 035,00 Tl 123,II AsK
6.05.2005 TP OÜ nr 254/05
317 457,63
57 142,37
374 600,00 Tl 124,II AsK
10.05.2005 TP OÜ nr 266/05
35 593,22
6 406,78
42 000,00 Tl 125,II AsK
10.05.2005 KI OÜ nr 371
31 300,00
5 634,00
36 934,00 Tl 126,II AsK
11.05.2005 TP OÜ nr 270/05
72 000,00
12 960,00
84 960,00 Tl 127,II AsK
13.05.2005 TP OÜ nr 279/05
93 220,34
16 779,66
110 000,00 Tl 128,II AsK
18.05.2005 TP OÜ nr 292/05
151 200,00
27 216,00
178 416,00 Tl 129,II AsK
19.05.2005 KI OÜ nr 390
39 350,00
7 083,00
46 433,00 Tl 130,II AsK
20.05.2005 TP OÜ nr 298/05
72 000,00
12 960,00
84 960,00 Tl 131II AsK
20.05.2005 TP OÜ nr 299/05
67 796,61
12 203,39
80 000,00 Tl 132,II AsK
23.05.2005 TP OÜ nr 306/05
38 000,00
6 840,00
44 840,00 Tl 133,II AsK
24.05.2005 KI OÜ nr 405
51 480,00
9 266,40
60 746,40 Tl 134,II AsK
26.05.2005 TP OÜ nr 317/05
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 135,II AsK
27.05.2005 TP OÜ nr 335/05
38 135,59
6 864,41
45 000,00 Tl136,II AsK
30.05.2005 TP OÜ nr 339/05
100 000,00
18 000,00
118 000,00 Tl 137,II AsK
kokku mai 2005
1 895 529,15 341 195,25
2 236 724,40
6.06.2005 TP OÜ nr 359/05
177 966,10
32 033,90
210 000,00 Tl 138 ,II AsK
9.06.2005 TP OÜ nr 372/05
49 000,00
8 820,00
57 820,00 Tl 139 ,II AsK
kokku juuni 2005
226 966,10
40 853,90
267 820,00
5.07.2005 SG OÜ nr 05-055
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 140,II AsK
7.07.2005 TP OÜ nr 443/05
380 000,00
68 400,00
448 400,00 Tl 142,II AsK
13.07.2005 TP OÜ nr 456/05
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 143 ,II AsK
25.07.2005 TP OÜ nr 496/05
99 406,78
17 893,22
117 300,00 Tl 144 ,II AsK
kokku juuli 2005
764 152,54
137 547,46
901 700,00
1.08.2005 SG OÜ nr 05-118
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 146 ,II AsK
2.08.2005 SG OÜ nr 05-121
67 000,00
12 060,00
79 060,00 Tl 147,II AsK
2.08.2005 SG OÜ nr 05-122
330 508,47
59 491,53
390 000,00 Tl 148,II AsK
3.08.2005 SG OÜ nr 05-125
280 360,00
50 464,80
330 824,80 Tl 149,II AsK
4.08.2005 SG OÜ nr 05-128
120 000,00
21 600,00
141 600,00 Tl 150,II AsK
4.08.2005 SG OÜ nr 05-129
182 000,00
32 760,00
214 760,00 Tl 151,II AsK
5.08.2005 TP OÜ nr 523/05
127 118,64
22 881,36
150 000,00 Tl 152,II AsK
5.08.2005 SG OÜ nr 05-131
40 000,00
7 200,00
47 200,00 Tl 153,II AsK
8.08.2005 SG OÜ nr 05-134
25 000,00
4 500,00
29 500,00 Tl 154,II AsK
8.08.2005 SG OÜ nr 05-135
52 000,00
9 360,00
61 360,00 Tl 155,II AsK
9.08.2005 SG OÜ nr 05-138
89 250,00
16 065,00
105 315,00 Tl 156,II AsK
11.08.2005 SG OÜ nr 05-144
254 237,29
45 762,71
300 000,00 Tl 157,II AsK
16.08.2005 SG OÜ nr 05-160
228 813,56
41 186,44
270 000,00 Tl 158,II AsK
23.08.2005 SG OÜ nr 05-176
84 800,00
15 264,00
100 064,00 Tl 159,II AsK
24.08.2005 TP OÜ nr 576/05
84 745,76
15 254,24
100 000,00 Tl 160 ,II AsK
25.08.2005 TP OÜ nr 583/05
88 983,05
16 016,95
105 000,00 Tl 161,II AsK
25.08.2005 SG OÜ nr 05-179
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 162,II AsK
29.08.2005 SG OÜ nr 05-185
120 000,00
21 600,00
141 600,00 Tl 163,II AsK
31.08.2005 TP OÜ nr 596/05
27 064,41
4 871,59
31 936,00 Tl 164,II AsK
31.08.2005 SG OÜ nr 05-191
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 165,II AsK
31.08.2005 SG OÜ nr 05-192
169 491,53
30 508,47
200 000,00 Tl 166,II AsK
kokku august 2005
2 681 372,71 482 647,09
3 164 019,80
13.09.2005 SG OÜ nr 05-225
258 474,58
46 525,42
305 000,00 Tl 167,II AsK
16.09.2005 TP OÜ nr 638/05
30 000,00
5 400,00
35 400,00 Tl 168,II AsK
22.09.2005 SG OÜ nr 05-251
90 000,00
16 200,00
106 200,00 Tl 169,II AsK kokku september 2005
378 474,58
68 125,42
446 600,00
3.10.2005 SG OÜ nr 05-282
80 000,00
14 400,00
94 400,00 Tl 170,II AsK
4.10.2005 TP OÜ nr 674/05
59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 171II AsK
6.10.2005 KI OÜ nr 775
6 864,41
1 235,59
8 100,00 Tl 172,II AsK
10.10.2005 TP OÜ nr 688/05
200 000,00
36 000,00
236 000,00 Tl 173,II AsK
10.10.2005 SG OÜ nr 05-297
87 000,00
15 660,00
102 660,00 Tl 174,II AsK
14.10.2005 SG OÜ nr 05-309
300 000,00
54 000,00
354 000,00 Tl 175,II AsK
kokku oktoober 2005
733 186,44
131 973,56
865 160,00
Nimetatud arvete alusel kandis AS MKT raha üle vastavatele varifirmadele, kust R. Rümmel tegi edasisi ülekandeid teistele varifirmadele, jätmaks muljet toimuvatest majandustehingutest, ning V.V ja R.Rümmel võtsid seejärel raha sularahaautomaatidest välja. Misjärel Raivo
Rümmel tagastas raha, peale kokkulepitud tasu protsenti maha arvestamist – AS MKT esindajale Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu. Samuti koostas R.Rümmel varifirmade OÜ W , OÜ C , OÜ G , OÜ NH, OÜ B , OÜ II, OÜ T ,
OÜ N , OÜ L, OÜ KI ja OÜ TP nimelt AS-le MKT, selleks et näidata AS-i MKT poolt sularahas kaupade, teenuste eest tasumist – tegelikkuses sularaha AS-i MKT poolt varifirmadele ega nende esindajatele üle ei antud. Sel viisil raha varifirmade pangaarvetel edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete, kviitung orderite ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega varifirmade nimelt – tugevdasid R.Rümmel ja V.V ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.
Selliselt Hanno Kask ja AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT
käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:
05.06.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 33
559 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
45 204 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.01.2002.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
32 517 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.03.2002.a interneti teel esitatud 2002.a jaanurikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
260 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.04.2002.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
79 200 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
727 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.05.2002.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
865 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
28.06.2002.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
659 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 30.07.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
861 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2002.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
522 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
07.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
201 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.10.2002.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
222 749 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.12.2002.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
085 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 18.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
111 527 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
151 099 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
28.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
260 965 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
69 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 09.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 159
516 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 132
285 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
30.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
598 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 31.07.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 86
747 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 21.11.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
94 289 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
24 300 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
64 800 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 05.02.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6
113 614 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 13.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 41
533 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 26.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 6 127
253 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
15.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
121 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 76
744 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 02.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
377 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
175 671 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 23.11.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
187 725 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
47 880 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
159 102 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
138 367 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:
24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
13 424 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
106 845 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 336
160 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 07.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
252 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 01.07.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 341
195 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5 40
854 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 29.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
547 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
30.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
482 647 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 27.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
68 125 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
30.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
131 974 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata.
Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni.
6 119 069
Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a.
kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega:
alates 01.01.2001 kuni 31.12.2002 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 1993,60,847; 2000, 7, 41):
• § 10 p 2 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud arvutama käibemaksuseaduse paragrahvis 18 sätestatud korras tasumisele kuuluva käibemaksu summa.
• § 10 p 4 kohaselt registreeritud maksukohustuslane on kohustatud tasuma käibemaksu enda ettevõtluse tulemusena tekkivalt maksustatavalt käibelt, välja arvatud impordilt ning teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud kasvava metsa raieõiguse või metsamaterjali maksustavalt käibelt käibedeklaartsiooni esitamise tähtpäevaks ning impordilt tollieeskirjades sätestatud impordimaksude (tolliseaduse mõistes) tasumise tähtpäevaks.
• § 18 lg 1 p 1 registreeritud käibemaksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks on käibemaksuseaduse §-s 13 nimetatud makusmäära järgi maksustamisperioodil maksustavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud
maksustamisperioodil teiselt maksukohustuslaselt soetatud ning oma ettevõtluses kasutavate kaupade ja teensute eest tasumisele kuuluv käibemaks.
Alates 01.01.2002 kuni 31.04.2004 kehtinud käibemaksuseaduse (RT I 2001, 64, 368; 2003, 18, 104):
• § 11 lg 1 kohaselt peab maksukohustuslane maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käibemaksuseaduse §-s 20sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §-s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Maksukohustuslasena registreerimise päevast alates võib käibemaksuseaduse § 20 lõikes
1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast maksukohustuslasena registreerimist soetatud kauba ja saadud teenuse puhul.
• § 20 lg 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe või käibemaksuseaduse § 3 lg 2 nimetatud tehingu või toimingu tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 20 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks registreeritud maksukohustuslase poolt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud või saadud ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.
Alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):
§ 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.
• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.
• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.
Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS-i MKT eeltoodud OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ N , OÜ KI , OÜ L, OÜ II, OÜ T , OÜ SG ja OÜ TP fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-l MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.
Samuti V.V ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata varifirmade arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus erinevate varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Samuti tekkis AS-l MKT võimalus fiktiivsete sularaha orderkviitungite alusel viia ettevõttest välja sularaha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS
MKT ettevõttest ülekannete ja fiktiivsete order-kviitungite alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid varifirmadelt tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. Varifirmade nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt kassast sularaha väljamakseid ja pangakontodelt nr
XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX
(Ühispank praegu SEB), nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (Sampo pank) väljamakseid järgnevalt:
Äriühingu nimi Tasumise kpv
Tasutud kassa order või pangakonto nr
Väljamakse alus arve nr Väljamakse
summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus
(AsK) või krim.asja toimikus (kd)
C OÜ 09.04.2001 order nr 92 nr V-092/01
31 409,00
Tl 2 ,I AsK
W OÜ 10.04.2001 order nr 090 nr 106090
47 198,80
Tl 4,I AsK
C OÜ 16.04.2001 order nr 97 nr V-097/01
43 424,00
Tl 6,I AsK
W OÜ 18.04.2001 order nr 099 nr 106099
49 560,00
Tl 8,I AsK
C OÜ 23.04.2001 order nr 107 nr V-107/01
40 167,20
Tl 10,I AsK
W OÜ 26.04.2001 order nr 104 nr 106104
8 241,20
Tl 12,I AsK
2001 aprill
220 000,20
77 297
G OÜ 02.11.2001 märge arvel nr 316
25 004,20
Tl ,I AsK
G OÜ 06.11.2001 kviitung nr 320-S nr 320
35 400,00
Tl 15,I AsK
G OÜ 09.11.2001 kviitung nr 323-S nr 323
47 200,00
Tl 17I AsK
G OÜ 12.11.2001 kviitung nr 325-S nr 325
12 400,00
Tl 19,I AsK
G OÜ 15.11.2001 kviitung nr 327-S nr 327
32 800,00
Tl 21,I AsK
G OÜ 21.11.2001 kviitung nr 332-S nr 332
47 200,00
Tl 23,I AsK
G OÜ 23.11.2001 kviitung nr 336-S nr 336
49 560,00
Tl 25,I AsK
G OÜ 27.11.2001 kviitung nr 343-S nr 343
35 919,20
Tl 29,I AsK
G OÜ 30.11.2001 kviitung nr 347-S nr 347
10 856,00
Tl 27I AsK
2001 nov
296 339,40
104 119
C OÜ 03.12.2001 orderi nr 224-S nr V-224/01
42 480,00
Tl 31,I AsK
W OÜ 06.12.2001 orderi nr 290 nr 106290
49 560,00
Tl 33,I AsK
W OÜ 12.12.2001 orderi nr 298 nr 106298
38 940,00
Tl 35,I AsK
G OÜ 14.12.2001 kviitungi nr 385-S nr 385
10 030,00
Tl 37,I AsK
C OÜ 17.12.2001 orderi nr 230-S nr V-230/01
14 160,00
Tl 39,I AsK
W OÜ 18.12.2001 orderi nr 307 nr 106307
41 000,00
Tl 41,I AsK
W OÜ 21.12.2001 orderi nr 312 nr 106312
16 998,00
Tl 43,I AsK
2001 dets
213 168,00
74 897
2001 kokku
729 507,60
256 313
NH OÜ 11.01.2002 orderi nr 12 nr 12/02
23 600,00
Tl 45,I AsK
NH OÜ 16.01.2002 orderi nr 20 nr 20/02
12 980,00
Tl 47,I AsK
W OÜ 18.01.2002 orderi nr 34 nr 106034
103 840,00
Tl 49,I AsK
W OÜ 30.01.2002 orderi nr 40 nr 106040
103 840,00
Tl 51,I AsK
2002 jaan
244 260,00
85 821
W OÜ 04.02.2002 orderi nr 42 nr 106042
51 920,00
Tl 53 ,I AsK
W OÜ 07.02.2002 orderi nr 45 nr 106045
51 920,00
Tl 55,I AsK
NH OÜ 11.02.2002 orderi nr 24-S nr 24/02
23 600,00
Tl 57,I AsK
W OÜ 12.02.2002 orderi nr 48 nr 106048
51 920,00
Tl 59 ,I AsK
W OÜ 18.02.2002 orderi nr 51 nr 106051
51 920,00
Tl 61,I AsK
W OÜ 25.02.2002 orderi nr 54 nr 106054
103 840,00
Tl 65,I AsK
2002 veebr
335 120,00
117 745
W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106100-S nr 106100
51 920,00
Tl 68,I AsK
W OÜ 01.03.2002 orderi nr 106103-S nr 106103
51 920,00
Tl 71,I AsK
W OÜ 12.03.2002 orderi nr 106109-S nr 106109
51 920,00
Tl 74 ,I AsK
C OÜ 13.03.2002 orderi nr 85 nr V-085/02
47 200,00
Tl 77,I AsK
W OÜ 15.03.2002 orderi nr 106112-S nr 106112
51 920,00
Tl 80,I AsK
W OÜ 20.03.2002 orderi nr 106118-S nr 106118
51 920,00
Tl 83,I AsK
W OÜ 26.03.2002 orderi nr 106124-S nr 106124
51 920,00
Tl 86,I AsK
G OÜ 27.03.2002 kviitungi nr 95-S nr 95
26 266,80
Tl 89,I AsK
märts 2002
384 986,80
135 266
W OÜ 03.04.2002 orderi nr 136 nr 106136
35 400,00
Tl 92 ,I AsK
W OÜ 11.04.2002 orderi nr 141 nr 106141
35 400,00
Tl 95,I AsK
NH OÜ 12.04.2002 orderi nr 61 nr 61/02
23 600,00
Tl 970,I AsK
W OÜ 17.04.2002 orderi nr 145 nr 106145
42 480,00
Tl 105,I AsK
C OÜ 18.04.2002 orderi nr 99 nr V-099/02
34 810,00
Tl 108,I AsK
NH OÜ 23.04.2002 orderi nr 69 nr 69/02
23 600,00
Tl 111 ,I AsK
W OÜ 24.04.2002 orderi nr 149 nr 106149
17 700,00
Tl 114,I AsK
aprill 2002
212 990,00
74 834
W OÜ 03.05.2002 orderi nr 159 nr 106159
37 760,00
Tl 120,I AsK
W OÜ 05.05.2002 orderi nr 160 nr 106160
12 980,00
Tl 123,I AsK
NH OÜ 06.05.2002 orderi nr 82-S nr 82/02
23 600,00
Tl 162,I AsK
W OÜ 07.05.2002 orderi nr 162 nr 106162
25 606,00
Tl 129,I AsK
W OÜ 10.05.2002 orderi nr 165 nr 106165
53 100,00
Tl 134,I AsK
W OÜ 15.05.2002 orderi nr 171 nr 106171
56 050,00
Tl 137,I AsK
C OÜ 17.05.2002 orderi nr 130 nr V-130/02
47 200,00
Tl 140 ,I AsK
W OÜ 21.05.2002 orderi nr 177 nr 106177
53 690,00
Tl 143,I AsK
C OÜ 23.05.2002 orderi nr 135 nr V-135/02
41 300,00
Tl 148,I AsK
NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 62/02 (osa)
50 000,00
Tl 159,II kd
NH OÜ 27.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 62/02 (osa)
50 000,00
Tl 159 ,II kd
W OÜ 27.05.2002 orderi nr 182 nr 106182
15 340,00
Tl 151 ,I AsK
NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 62/02 (osa)
50 000,00
Tl 159 ,II kd
NH OÜ 28.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 62/02 (osa)
32 900,00
Tl 160 ,II kd
W OÜ 29.05.2002 orderi nr 185 nr 106185
12 862,00
Tl 154,I AsK
™ OÜ 30.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 129
100 000,00
Tl 160 ,II kd
™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 129
100 000,00
Tl 160,II kd
™ OÜ 31.05.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 129 (osa)
26 000,00
Tl 160, II kd
2002 mai
788 388,00
277 001
W OÜ 03.06.2002 orderi nr 186 nr 106186
45 998,70
Tl 157,I AsK
NH OÜ 04.06.2002 orderi nr 99-S nr 99/02
23 600,00
Tl 159 ,I AsK
W OÜ 12.06.2002 orderi nr 190 nr 106190
35 000,00
Tl 164,I AsK
W OÜ 17.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 106164 (osa)
100 000,00
Tl 160,II kd
W OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 106164 (osa)
100 000,00
Tl 160,Ii kd
™ OÜ 18.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 18T
90 000,00
Tl 160 ,II kd
W OÜ 19.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 106164 lõpl
114 942,00
Tl 161,II kd
W OÜ 20.06.2002 orderi nr 195 nr 106195
65 000,00
Tl 173 ,I AsK
W OÜ 26.06.2002 orderi nr 199 nr 106199
30 000,00
Tl 178,I AsK
W OÜ 27.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve 106192 (osa)
200 000,00
Tl 161, II kd
W OÜ 28.06.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve 106192 (lõpp) 130 000,00
Tl 161,II kd
juuni 2002
934 540,70
328 352
W OÜ 05.07.2002 orderi nr 215 nr 106215
55 000,00
Tl 185,I AsK
™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve 229
140 000,00
Tl 162,II kd
™ OÜ 09.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 241
214 000,00
Tl 161,II kd
W OÜ 09.07.2002 orderi nr 217 nr 106217
37 760,00
Tl 188,I AsK
W OÜ 10.07.2002 orderi nr 218 nr 106218
44 840,00
Tl 190,I AsK
W OÜ 11.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106052
184 080,00
Tl 162,II kd
C OÜ 11.07.2002 orderi nr 172 nr V-172/02
51 920,00
Tl 195,I AsK
NH OÜ 15.07.2002 kviitungi nr 150-S nr 150/02
56 640,00
Tl199 ,I AsK
C OÜ 16.07.2002 orderi nr 175 nr V-175/01
94 400,00
Tl 204,I AsK
W OÜ 16.07.2002 orderi nr 231 nr 106231
31 860,00
Tl 206,I AsK
W OÜ 17.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (osa)
125 000,00
Tl 162,II kd
W OÜ 17.07.2002 orderi nr 234 nr 106234
25 936,40
Tl 208,I AsK
W OÜ 18.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 106209 (lõpp)
150 000,00
Tl 162,II kd
NH OÜ 18.07.2002 kviitungi nr 155-S nr 155/02
46 020,00
Tl 214,I AsK
B OÜ 19.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 141, nr 138
122 000,00
Tl 162,II kd
C OÜ 19.07.2002 orderi nr 178 nr V-178/02
33 040,00
Tl 217, I AsK
W OÜ 19.07.2002 orderi nr 238 nr 106238
16 000,80
Tl 220, I AsK
B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 146
120 000,00
Tl 162, II kd
B OÜ 22.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 150
132 160,00
Tl 162,II kd
B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 175, nr 171(osa)
120 000,00
Tl 162 ,II kd
B OÜ 23.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 171 (lõpp)
116 000,00
Tl 162,I AsK
C OÜ 25.07.2002 orderi nr 202 nr V-202/01
11 800,00
Tl 225,I AsK
B OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 189 (osa)
113 400,20
Tl 163,II kd
W OÜ 26.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106230
169 920,00
Tl 163 ,II kd
B OÜ 29.07.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 189 (lõpp)
113 400,00
Tl 163 ,II kd
W OÜ 30.07.2002 orderi nr 270 nr 106270
37 288,00
Tl 228,I AsK
2002 juuli
2 362 465,40
830 055
W OÜ 02.08.2002 orderi nr 300 nr 106300
34 810,00
Tl 232,I AsK
W OÜ 02.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106301
135 000,00
Tl 163,II kd
™ OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 260
106 200,00
Tl 163,II kd
B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 198
44 632,00
Tl 163,II kd
B OÜ 05.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 200 (osa)
170 000,00
Tl 163,II kd
B OÜ 06.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 200 lõpp
180 000,00
Tl 163,II kd
W OÜ 09.08.2002 orderi nr 311 nr 106311
31 860,00
Tl 241, I AsK
W OÜ 15.08.2002 orderi nr 315 nr 106315
48 586,50
Tl 248 ,I AsK
W OÜ 19.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 10603
94 400,00
Tl 164,II kd
W OÜ 19.08.2002 orderi nr 328 nr 106328
21 240,00
Tl 250,I AsK
W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106236
111 864,00
Tl 164,II kd
W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106310
osamaks
70 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 22.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106310 lõpp 30 300,00
Tl 164,II kd
W OÜ 22.08.2002 orderi nr 333 nr 106333
52 600,00
Tl 255 ,I AsK
W OÜ 23.08.2002 HP arve nr 106332 osa
90 000,00
Tl 164,II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106332 osa
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106332 osa
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 26.08.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106332 osa
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 28.08.2002 orderi nr 344 nr 106344
11 564,00
Tl 262,I AsK
2002 aug
1 533 056,50
538 641
W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106340
100 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106332 lõpp 82 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 02.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106340 lõpp 77 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106235 osa
150 000,00
Tl 164,II kd
W OÜ 05.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106235 lõpp 7 579,56
Tl 164,II kd
W OÜ 09.09.2002 orderi nr 362 nr 106362
44 840,00
Tl 267 ,I AsK
W OÜ 11.09.2002 orderi nr 369 nr 106369
47 200,00
Tl 269,I AsK
W OÜ 16.09.2002 orderi nr 377 nr 106377
47 200,00
Tl 273,I AsK
B OÜ 17.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 202 osa)
150 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 202
20 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 204 osa
70 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 18.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 204 (lõpp)
110 000,00
Tl 165,II kd
W OÜ 19.09.2002 orderi nr 395 nr 106395
31 860,00
Tl 277 ,I AsK
W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106312
76 900,00
Tl 165,II kd
W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106320
86 400,00
Tl 165,II kd
W OÜ 23.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106343
70 800,00
Tl 165,II kd
B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 245 osa
100 000,00
Tl 165,II kd
B OÜ 24.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 245 teine osa
84 080,00
Tl 165,II kd
W OÜ 24.09.2002 orderi nr 402 nr 106402
25 960,00
Tl 279,I AsK
™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 349
100 000,00
Tl 165,II kd
™ OÜ 25.09.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 349
80 304,00
Tl 165,II kd
W OÜ 26.09.2002 orderi nr 406 nr 106406
66 080,00
Tl 281 ,I AsK
W OÜ 30.09.2002 orderi nr 410 nr 106410
33 040,00
Tl 283 ,I AsK
2002 sept
1 661 243,56
583 680
B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 266 osa
84 080,00
Tl 166,II kd
B OÜ 02.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 266 lõpp
100 000,00
Tl 166,II kd
B OÜ 11.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 271osa
100 000,00
Tl 166,II kd
W OÜ 25.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 106356 osa
70 600,00
Tl 167,II kd
W OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 106356 lõpp 130 000,00
Tl 167,II kd
B OÜ 28.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 271 osa
50 000,00
Tl 167,II kd
B OÜ 29.10.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 271
95 000,00
Tl 167,II kd
2002 okt
629 680,00
221 239
NH OÜ 06.11.2002 kviitungi nr 301-S nr 301/02
20 060,00
Tl 290,I AsK
NH OÜ 12.11.2002 kviitungi nr 310-S nr 310/02
21 240,00
Tl 293,I AsK
NH OÜ 20.11.2002 kviitungi nr 321-S nr 321/02
22 302,00
Tl 299,I AsK
™ OÜ 25.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 457
100 000,00
Tl 168,II kd
NH OÜ 26.11.2002 kviitungi nr 327-S arve nr 327/02
16 166,00
Tl 304,I AsK
™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 457 lõpp, 483
osa
100 000,00
Tl 168,II kd
™ OÜ 27.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X arve nr 483 lõpp, 470
osa
79 960,00
Tl 168,II kd
™ OÜ 28.11.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 470
70 000,00
Tl 168 II kdl
2002 nov
429 728,00
150 986
NH OÜ 10.12.2002 kviitungi nr 351-S nr 351/02
49 560,00
Tl 308,I AsK
NH OÜ 20.12.2002 kviitungi nr 268-S nr 268/02
230 000,00
Tl 286 ,I AsK
™ OÜ 24.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 517 osa
100 000,00
Tl 169,II kd
™ OÜ 27.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 517 osa
100 000,00
Tl 169,II kd
™ OÜ 30.12.2002 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 517
26 000,00
Tl 169,II kd
2002 dets
505 560,00
177 629
2002 kokku
10 022 018,96
3 521 249
NH OÜ 06.01.2003 kviitungi nr 4-S nr 4/03
56 640,00
Tl 325 ,I AsK
NH OÜ 08.01.2003 kviitungi nr 12-S nr 12/03
28 320,00
Tl 328,I AsK
NH OÜ 09.01.2003 pearaamat nr 312/02
59 000,00
Tl 133, I kd
NH OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 1/03
129 800,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 09.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 2 osa
120 660,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 2
100 000,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 8/03 osa
39 250,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 10.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 8/03 osa
100 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 13.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 3
79 012,80
Tl 170,II kd
NH OÜ 13.01.2003 HP arve nr 8/03
150 000,00
Tl 170,II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 5
122 130,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 14.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 9
35 400,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 15.01.2003 kviitung nr 20-S nr 317/02
57 820,00
Tl 26, I kd
NH OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 333/02,
388/02
84 617,80
Tl 170,II kd
B OÜ 15.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 3, 6,13, 17
102 778,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 6
30 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 6, nr 10
120 450,00
Tl 170,II kd
NH OÜ 16.01.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 8/03
50 000,00
Tl 170,II kd
™ OÜ 17.01.2003 orderi nr 30 arve nr 30
49 560,00
Tl 356,I AsK
NH OÜ 20.01.2003 kviitungi nr 28-S nr 28/03
28 320,00
Tl 335,I AsK
B OÜ 21.01.2003 orderi nr 21 nr 21
35 400,00
Tl 337,I AsK
NH OÜ 22.01.2003 kviitung nr 29-S nr 326/02
80 180,00
Tl 127,I kd
NH OÜ 27.01.2003 kviitung nr 31-S nr 330/02
30 000,00
Tl 129,I AsK
II OÜ 31.01.2003 kviitungi nr 9 nr 9
8 047,60
T 339 ,I AsK
2003 jaan
1 697 386,20
596 379
NH OÜ 14.02.2003 kviitung nr 38-S nr 359/02
245 440,00
Tl 130,I kd
NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 26/03
25 000,00
Tl 171, II kd
NH OÜ 19.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 26/03
100 000,00
Tl 171, II kd
NH OÜ 20.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 26/03
100 000,00
Tl 171, II kd
NH OÜ 21.02.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 26/03 lõpp
100 000,00
Tl 172, II kd
T OÜ 27.02.2003 orderi nr 14 nr 14
10 620,00
Tl 344,I AsK
2003 veebr
581 060,00
204 156
T OÜ 10.03.2003 orderi nr 30 nr 30
16 520,00
Tl 356,I AsK
T OÜ 14.03.2003 orderi nr 41 nr 41
30 208,00
Tl 360,I AsK
T OÜ 17.03.2003 orderi nr 46 nr 46
43 424,00
Tl 363,I AsK
NH OÜ 18.03.2003 kviitung 45-S nr 376/02
139 480,00
Tl 132,I kd
märts 2003
229 632,00
80 682
T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 3
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 07.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 3
59 300,00
Tl 173, II kd
T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 21
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 21
46 320,00
Tl 173, II kd
T OÜ 10.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 52
85 400,00
Tl 173, II kd
T OÜ 11.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 52
85 560,00
Tl 173, II kd
T OÜ 11.04.2003 HP arve nr 65
150 000,00
Tl 173, II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 2
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 14.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 16
143 115,40
Tl 173, II kd
T OÜ 15.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 24, nr 19
148 680,00
Tl 173, II kd
T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 27
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 18.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 27
15 404,00
Tl 173, II kd
T OÜ 22.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 37
100 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 37
110 000,00
Tl 173, II kd
T OÜ 25.04.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 37
54 320,00
Tl 173, II kd
T OÜ 29.04.2003 orderi nr 53 arve nr 153
69 620,00
Tl 373,I AsK
2003 aprill
1 467 719,40
515 685
T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 99, 131
150 000,00
Tl 174, II kd
T OÜ 08.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 116
87 438,00
Tl 174, II kd
T OÜ 09.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 131
75 144,00
Tl 174, II kd
T OÜ 16.05.2003 orderi nr 186 arve nr 186
40 120,00
Tl 378,I AsK
T OÜ 16.05.2003 orderi nr 187 arve nr 187
51 035,00
Tl 380,I AsK
T OÜ 20.05.2003 orderi nr 199 arve nr 199
36 934,00
Tl 382,I AsK
T OÜ 21.05.2003 orderi nr 203 arve nr 203
46 433,00
Tl 384,I AsK
T OÜ 22.05.2003 orderi nr 206 arve nr 206
41 300,00
Tl 386,I AsK
T OÜ 23.05.2003 orderi nr 209 arve nr 209
20 000,00
Tl 389,I AsK
T OÜ 23.05.2003 orderi nr 212 arve nr 212
118 000,00
Tl 391 ,I AsK
T OÜ 26.05.2003 orderi nr 216 arve nr 216
41 300,00
Tl 393 ,I AsK
T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 125
106 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 146
44 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 27.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 146
50 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 28.05.2003 orderi nr 225 arve nr 225
80 000,00
Tl 396 ,I AsK
T OÜ 28.05.2003 orderi nr 227 arve nr 227
41 300,00
Tl 398,I AsK
T OÜ 29.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 146, 156
120 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 29.05.2003 orderi nr 230 arve nr 230
88 500,00
Tl 400,I AsK
T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 177
150 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 30.05.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arvenr 177, 183
50 600,00
Tl 175, II kd
T OÜ 30.05.2003 orderi nr 234 arve nr 234
20 000,00
Tl 403,I AsK
2003 mai
1 458 104,00
512 307
T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 111
15 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 02.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 111
150 000,00
Tl 175, II kd
T OÜ 02.06.2003 orderi nr 239 nr 239
30 680,00
Tl 406,I AsK
T OÜ 04.06.2003 orderi nr 248 nr 248
47 200,00
Tl 409 ,I AsK
T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 233
150 000,00
Tl 176, II kd
T OÜ 06.06.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 233
50 000,00
Tl 176, II kd
T OÜ 09.06.2003 orderi nr 268 nr 268
41 064,00
Tl 412 ,I AsK
NH OÜ 12.06.2003 kviitung nr 133-S nr 330/02
44 393,00
Tl 128,I kd
T OÜ 13.06.2003 orderi nr 284 nr 284
61 360,00
Tl 415,I AsK
T OÜ 16.06.2003 orderi nr 293 nr 293
43 660,00
Tl 418 ,I AsK
T OÜ 20.06.2003 orderi nr 304 nr 304
32 426,00
Tl 304 ,I AsK
NH OÜ 25.06.2003 kviitung nr 148-S nr 368/02
245 440,00
Tl 131 ,I kd
T OÜ 25.06.2003 orderi nr 306 nr 306
47 967,00
Tl 426 ,I AsK
T OÜ 27.06.2003 orderi nr 313 nr 313
28 320,00
Tl 429,I AsK
2003 juuni
987 510,00
346 963
T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 297
76 700,00
Tl 177, II kd
T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 298
100 000,00
Tl 177, II kd
T OÜ 25.07.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 298
59 300,00
Tl 177, II kd
2003 juuli
236 000,00
82 919
T OÜ 29.09.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 534
100 000,00
Tl 178, II kd
T OÜ 29.09.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
arve nr 540, osa
24 000,00
Tl 179, II kd
2003 sept
124 000,00
43 568
T OÜ 03.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 534, 540
119 115,00
Tl 179, II kd
T OÜ 06.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 491, 552
155 000,00
Tl 179, II kd
T OÜ 06.10.2003 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 570
100 000,00
Tl 178, II kd
T OÜ 10.10.2003 ÜP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 593
120 000,00
Tl 179, II kd
II IÜ 14.10.2003 kviitungi nr 380 nr 380
53 100,00
Tl 438,I AsK
II IÜ 24.10.2003 kviitungi nr 397 nr 397
106 200,00
Tl 441,I AsK
2003 okt
653 415,00
229 578
II OÜ 04.11.2003 nr 411 kviitungi nr 411
106 200,00
Tl 444 ,I AsK
II OÜ 10.11.2003 nr 420 kviitungi nr 420
106 200,00
Tl 447,I AsK
II OÜ 19.11.2003 nr 438 kviitungi nr 438
106 200,00
Tl 450,I AsK
II OÜ 26.11.2003 nr 450 kviitungi nr 450
106 200,00
Tl 453 ,I AsK
2003 nov
424 800,00
149 254
II OÜ 02.12.2003 nr 456 kviitungi nr 456
80 000,00
Tl 455,I AsK
II OÜ 03.12.2003 nr 459 kviitungi nr 459
106 200,00
Tl 458,I AsK
II OÜ 09.12.2003 nr 467 kviitungi nr 467
106 200,00
Tl 461 ,I AsK
II OÜ 09.12.2003 nr 469 kviitungi nr 469
80 000,00
Tl 463 ,I AsK
II OÜ 15.12.2003 nr 472 kviitungi nr 472
80 000,00
Tl 465 ,I AsK
II OÜ 18.12.2003 nr 479 kviitungi nr 479
106 200,00
Tl 468,I AsK
II OÜ 20.12.2003 nr 514 kviitungi nr 514
80 000,00
Tl 473,I AsK
II OÜ 23.12.2003 nr 486 kviitungi nr 486
106 200,00
Tl 471,I AsK
2003 dets
744 800,00
261 686
2003 kokku
8 604 426,60
3 023 177
N OÜ 25.03.2004 kviitungi nr 13 nr 13
44 840,00
Tl 117,I kd
N OÜ 26.03.2004 kviitungi nr 16 nr 16
65 395,60
Tl ,117,I kd
N OÜ 30.03.2004 kviitungi nr 21 nr 21
10 620,00
Tl ,117,I kd
2004 märts
120 855,60
42 463
N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 10
114 129,60
Tl 195, II kd
N OÜ 13.04.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 25
37 285,05
Tl 195, II kd
2004 aprill
151 414,65
53 200
KI OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 58
84 912,80
Tl 196, II kd
N OÜ 11.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 76
108 560,00
Tl 196, II kd
KI OÜ 13.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 87
100 000,00
Tl 196, II kd
KI OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 87, nr 102
137 180,00
Tl 197, II kd
N OÜ 18.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 116
39 698,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 19.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 120, nr 129
150 000,00
Tl 197, II kd
L OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 27
94 400,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 20.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 120
38 800,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 31
60 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 31
30 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 21.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 110
50 702,25
Tl 197, II kd
KI OÜ 24.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 31
150 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 26.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 64
150 000,00
Tl 197, II kd
KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 31
36 120,00
Tl 198, II kd
KI OÜ 27.05.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 64
95 440,00
Tl 198, II kd
mai 2004
1 325 813,05
465 826
KI OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 104
123 200,00
Tl 198, III kd
N OÜ 01.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 91
23 600,00
Tl 198, II kd
KI OÜ 02.06.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 136
123 200,00
Tl 198, II kd
N OÜ 02.06.2004 nr 163 kviitungi nr 163
76 700,00
Tl 118, I kd
N OÜ 09.06.2004 nr 185 kviitungi nr 185
76 700,00
Tl 118, I kd
juuni 2004
423 400,00
148 762
L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
nr 116
150 000,00
Tl 199, II kd
X
L OÜ 15.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 116
60 000,00
Tl 199, II kd
L OÜ 16.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 116
100 000,00
Tl 199, II kd
N OÜ 19.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 263
100 000,00
Tl 200, II kd
L OÜ 19.07.2004 nr 167 kviitung nr 167
42 000,00
Tl 121,I kd
N OÜ 20.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 263
65 200,00
Tl 200, II kd
N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 276
100 000,00
Tl 200, II kd
N OÜ 26.07.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 276
100 000,00
Tl 200, II kd
juuli 2004
717 200,00
251 989
N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 306
150 000,00
Tl 201, II kd
N OÜ 09.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 306
75 000,00
Tl 201, II kd
N OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 313
110 000,00
Tl 201, II kd
KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 291
30 000,00
Tl 201, II kd
KI OÜ 10.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 291
62 160,00
Tl 201, II kd
KI OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 291
40 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 11.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 221
130 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 221
120 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 12.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 221
50 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 221
50 000,00
Tl 201, II kd
L OÜ 13.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 221
120 000,00
Tl 201, II kd
N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 394
150 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 25.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 394
42 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 401
30 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 401
50 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 26.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 401
70 000,00
Tl 202, II kd
N OÜ 27.08.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 401
150 000,00
Tl 202, II kd
2004 aug
1 429 160,00
502 137
N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 434
50 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 09.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 434
150 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 10.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 434
100 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 13.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 442
100 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 14.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 442
120 000,00
Tl 203, II kd
N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 450
100 000,00
Tl 204, II kd
N OÜ 22.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 450
50 000,00
Tl 204, II kd
N OÜ 24.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 450
150 000,00
Tl 204, II kd
L OÜ 27.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 338
100 000,00
Tl 204, II kd
L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 338
82 900,00
Tl 204, II kd
L OÜ 28.09.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 379
50 000,00
Tl 204, II kd
2004 sept
1 052 900,00
369 938
L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 379
100 000,00
Tl 205, II kd
L OÜ 04.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 379
32 900,00
Tl 205, II kd
L OÜ 11.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 417
94 400,00
Tl 205, II kd
KI OÜ 13.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 356
69 620,00
Tl 205, II kd
KI OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 427
44 840,00
Tl 205, II kd
L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 425
60 000,00
Tl 205, II kd
L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 425
50 000,00
Tl 205, II kd
L OÜ 14.10.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 425
59 920,00
Tl 205, II kd
2004 okt
511 680,00
179 779
L OÜ 23.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 555
180 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 24.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 585
185 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 564
180 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 564
50 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 25.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 564
6 000,00
Tl 206, II kd
KI OÜ 26.11.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 531
49 560,00
Tl 206, II kd
L OÜ 26.11.2004 HP
XXXXXXXXXXXXXXX nr 602
100 000,00
Tl 206, II kd
X
L OÜ 29.11.2004 Sam
3300332096830004 nr 602
100 000,00
Tl 271, II kd
L OÜ 29.11.2004 Sam 3300332096830004
nr 602
36 000,00
Tl 271, II kd
L OÜ 30.11.2004 Sam
3300332096830004 nr 604
100 000,00
Tl 271, II kd
2004 nov
986 560,00
346 629
L OÜ 01.12.2004 Sam
3300332096830004 nr 604
80 000,00
Tl 271, II kd
KI OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 745
44 250,00
Tl 206, II kd
L OÜ 07.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 631, lõpp
100 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 07.12.2004 ÜP 1022003281015 nr 631
69 920,00
Tl 237, II kd
L OÜ 08.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 635
80 000,00
Tl 206, II kd
L OÜ 09.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 635
20 300,00
Tl 207, II kd
L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 628
100 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 14.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
NR 645
41 300,00
Tl 207, II kd
L OÜ 15.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 628
88 800,00
Tl 207, II kd
L OÜ 16.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 641
150 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 17.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 641
38 800,00
Tl 207, II kd
KI OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 714
26 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 20.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X arve nr 665,664
98 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 660
20 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 660
50 000,00
Tl 207, II kd
L OÜ 23.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 670
95 000,00
Tl 207, II kd
2004 dets
1 327 370
466 373
KI OÜ 09.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 15
40 000,00
Tl 210, II kd
KI OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 103
35 400,00
Tl 210, II kd
L OÜ 14.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 122
102 778,00
Tl 210, II kd
L OÜ 15.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 138
122 200,00
Tl 210, II kd
L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 104
92 512,00
Tl 211, II kd
L OÜ 28.02.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 145
92 512,00
Tl 211, Ii kd
2005 veebr
485 402,00
153 285
L OÜ 01.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
nr 154
92 512,00
Tl 211, II kd
X
TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 029/05
92 512,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 14.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 045/05
88 800,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 15.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 045/05
100 000,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 17.03.2005 ÜP 1022003281015 nr 068/05
188 800,00
Tl 238, II kd
TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 030/05
70 000,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 21.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 037/05
210 000,00
Tl 212, II kd
KI OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 187, 191
80 000,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 23.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 097/05
106 200,00
Tl 212, II kd
KI OÜ 24.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 196, 205
73 868,00
Tl 212, II kd
TP OÜ 29.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 077/05
250 000,00
Tl 213, II kd
TP OÜ 30.03.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 077/05
104 000,00
Tl 213, II kd
2005 märts
1 456 692,00
460 008
KI OÜ 01.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 200
100 000,00
Tl 258, II kd
TP OÜ 01.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 066/05
49 560,00
Tl 213, II kd
KI OÜ 04.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 200
80 440,00
Tl 213, II kd
TP OÜ 05.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 052/05
91 769,00
Tl 260, II kd
KI OÜ 05.04.2005 ÜP 1022003281015 nr 252
90 220,00
Tl 239, II kd
TP OÜ 06.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 071/05
35 636,00
Tl 260, II kd
KI OÜ 06.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 240
27 864,50
Tl 213, II kd
TP OÜ 21.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 138/05
226 560,00
Tl 214, II kd
TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 155/05
226 560,00
Tl 261, II kd
TP OÜ 22.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 176/05
82 600,00
Tl 261, II kd
TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 058/05
100 000,00
Tl 214, II kd
TP OÜ 25.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 078/05
70 000,00
Tl 214, II kd
TP OÜ 25.04.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 078/05
30 000,00
Tl 261, II kd
TP OÜ 26.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 058/05,159/05
178 000,00
Tl 214, II kd
KI OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 268
50 000,00
Tl 215, II kd
TP OÜ 27.04.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 147/05, 178/05
104 000,00
Tl 214, II kd
2005 aprill
1 543 209,50
487 329
KI OÜ 05.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 268
68 000,00
Tl 215, II kd
KI OÜ 05.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 350
94 400,00
Tl 239, II kd
KI OÜ 05.05.2005 orderi nr 361 nr 361
51 035,00
Tl 119, I kd
TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 242/05
50 000,00
Tl 215, II kd
TP OÜ 10.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 242/05
250 000,00
Tl 215, II kd
TP OÜ 10.05.2005 kviitungi nr 266 nr 266/05
42 000,00
Tl 120, I kd
KI OÜ 10.05.2005 orderi nr 371 nr 371
36 934,00
Tl 119, I kd
TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 231/05
250 000,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 11.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 231/05
50 000,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 12.05.2005 ÜP 1022003281015 nr 225/05
120 960,00
Tl 239, II kd
TP OÜ 12.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 231/05, 242/05
84 400,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 13.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 225/05
200 000,00
Tl 216, II kd
TP OÜ 19.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 201/05,215/05
177 000,00
Tl 217, II kd
KI OÜ 19.05.2005 orderi nr 390 nr 390
46 433,00
Tl 134,I kd
TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 218/05
50 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 218/05
25 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 20.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 224/05
75 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 20.05.2005 kviitungi nr 299 nr 299/05
80 000,00
Tl 120, I kd
TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 167/05
98 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 21.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 185/05
47 200,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 23.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 254/05
200 000,00
Tl 217, II kd
TP OÜ 24.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 254/05
174 600,00
Tl 217, II kd
KI OÜ 24.05.2005 orderi nr 405 nr 405
60 746,40
Tl 119, I kd
TP OÜ 31.05.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 222/05
155 000,00
Tl 262, II kd
TP OÜ 31.05.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 223/05
25 000,00
Tl 118, II kd
2005 mai
2 511 708,40
793 171
TP OÜ 01.06.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 222/05
150 000,00
Tl 262, II kd
TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 292/05
178 416,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 20.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 306/05
44 840,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 21.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 270/05
84 960,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 317/05
100 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 335/05
45 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 22.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 339/05
118 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 279/05
110 000,00
Tl 219, II kd
TP OÜ 27.06.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 298/05
84 960,00
Tl 219, II kd
juuni 2005
916 176,00
289 318
TP OÜ 18.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 359/05
210 000,00
Tl 220, II kd
SG OÜ 19.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-055
100 000,00
Tl 220, II kd
TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 372/05
57 820,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 26.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 443/05
200 000,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 443/05
248 400,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 27.07.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 456/05
236 000,00
Tl 221, II kd
juuli 2005
1 052 220,00
332 280
SG OÜ 04.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-118, 05-125
225 224,80
Tl 221, II kd
SG OÜ 05.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-125
200 000,00
Tl 221, II kd
SG OÜ 08.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-128, 05-134
218 300,00
Tl 221, II kd
SG OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-121
245 735,00
Tl 221, II kd
TP OÜ 10.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 523/05
150 000,00
Tl 221, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-129
130 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-129
84 760,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-144
250 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 11.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-144
50 000,00
Tl 222, II kd
TP OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 496/05
117 300,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-122
250 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 12.08.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-122
140 000,00
Tl 222, II kd
august 2005
2 061 319,80
650 943
SG OÜ 01.09.2005 HP nr 05-160
270 000,00
Tl 222, II kd
XXXXXXXXXXXXXXX X
TP OÜ 01.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 576/05
100 000,00
Tl 222, II kd
SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-179
236 000,00
Tl 223, II kd
SG OÜ 02.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-191
35 400,00
Tl 223, II kd
TP OÜ 03.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 583/05
105 000,00
Tl 223, II kd
SG OÜ 03.09.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-185
141 600,00
Tl 240, II kd
SG OÜ 05.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-192
200 000,00
Tl 263, II kd
SG OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-176
100 064,00
Tl 263, II kd
TP OÜ 15.09.2005 №rd XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 596/05
31 936,00
Tl 263, II kd
SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-225
200 000,00
Tl 224, II kd
SG OÜ 30.09.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 05-225
105 000,00
Tl 224, II kd
2005 sept
1 525 000,00
481 579
SG OÜ 01.10.2005 ÜP 1022003281015 nr 05-251
106 200,00
Tl 241, II kd
TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 638/05
35 400,00
Tl 225, II kd
SG OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-282
94 400,00
Tl 225, II kd
TP OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 674/05
70 000,00
Tl 225, II kd
KI OÜ 12.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 775
8 100,00
Tl 225, II kd
SG OÜ 17.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-297
102 660,00
Tl 225, II kd
TP OÜ 18.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 688/05
236 000,00
Tl 226, II kd
SG OÜ 19.10.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr 05-309
50 000,00
Tl 226, II kd
2005 okt
702 760,00
221 924
KÕIK Kokku
39 656 794,16
13 497 672
Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;
§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;
§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);
5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);
alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.
Seega ei olnud äriühingutele OÜ C , OÜ W , OÜ G , OÜ NH, OÜ ™, OÜ B , OÜ T , OÜ II, OÜ N , OÜ KI , OÜ Tarvis Projekt, OÜ SG ja OÜ L tehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates
01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata:
11.05.2001.a interneti teel esitatud 2001.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm
TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 220 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B- osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni;
77 297
21.12.2001.a interneti teel esitatud 2001.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 296 339 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
104 119
18.01.2001.a interneti teel esitatud 2001.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 213 168 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
74 897 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 244 260 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
85 821
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 335 120 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
117 745 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 384 987 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
135 266 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 212 990 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
74 834
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 788 388 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
277 001 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 934 541 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
328 352 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 362 465 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
830 055 01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 533 056 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
538 641
01.04.2003.a interneti teel esitatud 2002.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 661 244 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
583 680 27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 629 680 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
221 239
27.05.2003.a interneti teel esitatud 2002.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 429 728 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
150 986
17.01.2003.a interneti teel esitatud 2002.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 505 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
177 629 17.02.2003.a interneti teel esitatud 2003.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 697 386 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
596 379
14.03.2003.a interneti teel esitatud 2003.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 581 060 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
204 156 11.04.2003.a interneti teel esitatud 2003.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 229 632 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
80 682 12.05.2003.a interneti teel esitatud 2003.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 467 719 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
515 685 17.06.2003.a interneti teel esitatud 2003.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 458 104 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
512 307 14.07.2003.a a interneti teel esitatud 2003.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 987 510 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
346 963 18.08.2003.a interneti teel esitatud 2003.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 236 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
82 919
29.10.2003.a interneti teel esitatud 2003.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 124 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
43 568 02.12.2003.a interneti teel esitatud 2003.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 653 415 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
229 578
06.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 424 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
149 254
23.01.2004.a interneti teel esitatud 2003.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 744 800 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
261 686 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 120 856 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
42 463 07.05.2004.a interneti teel esitatud 2004.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 151 4145 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
53 200 14.06.2004.a interneti teel esitatud 2004.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 325 813 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
465 826 12.07.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 423 400 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
148 762 16.08.2004.a interneti teel esitatud 2004.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 717 200 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
251 989 15.09.2004.a interneti teel esitatud 2004.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 429 160 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
502 137
08.10.2004.a interneti teel esitatud 2004.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 900 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
369 938 18.11.2003.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 511 680krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
179 779
28.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 259 560 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
346 629
25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 725 370 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
466 373
03.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a veebruarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 485 402 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
153 285 18.04.2005.a interneti teel esitatud 2005.a märtsikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 456 692 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
460 008 13.05.2005.a interneti teel esitatud 2005.a aprillikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 543 210 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
487 329 21.06.2005.a interneti teel esitatud 2005.a maikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 511 708 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
793 171 28.02.2006.a interneti teel esitatud 2005.a juunikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 916 176 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
289 318
01.08.2005.a interneti teel esitatud 2005.a juulikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 052 220krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
332 280 29.09.2005.a interneti teel esitatud 2005.a augustikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 2 061 320 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
650 943
14.10.2005.a interneti teel esitatud 2005.a septembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 525 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
481 579 21.11.2005.a interneti teel esitatud 2005.a oktoobrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 702 760krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
221 924 seega jäeti kokku deklareerimata ja tasumata krooni tulumaksu.
13 497 675
Kokku aitasid Raivo Rümmel ja V.V – Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel
6 119 069
riigile tulumaksuna laekumata krooni, seega kokku jäi selle tulemusel maksudena
13 497 672 laekumata .
19 616 741 krooni
Sellega aitas V.V , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/
Ajavahemikul 01.10.2000 kuni 01.09.2002 oli V.V-le ette heidetud tegu karistatav KrK § 1481 lg 2 - § 17 lg 6 järgi kui maksuhaldurile deklaratsioonis tahtlikult valeandmete esitamisele kaasaaitamine ja kuna maksudena jäi laekumata enam kui 1 000 000 krooni, siis § 1481 lg 10 - §
17 lg 6 järgi. Alates 15.03.2007 on V.V-le ette heidetud tegu karistatav KarS § 389
1 lg 2,3 - § 22 lg 3 järgi
kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui
5 000 000 krooni. Lisaks eelnevale võltsis V.V ajavahemikul aprill 2002 kuni jaanuar 2003, eeluurimisel täpselt tuvastamata ajal – dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabandeda kohustustest: V.V võltsis OÜ TM (juhatuse liige Gunnar Kruusik) arved. Nimelt tema koostas ning kinnitas pitsatiga OÜ ™ nimel AS-le MKT alltoodud fiktiivsed arved, millistel kajastatud tehinguid tegelikkuses aset ei leidnud (st arvetel näidatud kaupade/teenuste müüki ei toimunud) ning võltsis neil juhatuse liikme Gunnar Kruusiku allkirja. Nii võltsis V.V järgmised OÜ ™ dokumendid:
OÜ ™ arved nr 129, 260, 517,2,3,5,6,9,10.
Nimetatud arvete võltsimisega sai AS MKT võimaluse tõendada oma raamatupidamises konkreetsete tehingute toimumist varifirmadega. V.V tekitas sellega AS-le MKT õiguse arvestada antud arveid oma raamatupidamises:
Nimelt Raamatupidamise seaduse § 7 lg 1 alusel on raamatupidamise algdokument majandustehingu toimumist kinnitav tõend, RmtpS § p alusel on raamatupidamiskohustuslane kohustatud kirjendama algdokumentide või nende põhjal koostatud koonddokumentide alusel kõiki oma majandustehinguid raamatupidamisregistrites ja p 5 alusel säilitama raamatupidamise dokumente.
Samuti AS-il MKT oli võimalik antud võltsitud dokumentide alusel vähendada oma käibemaksukohustust ja jätta arvestamata ning tasumata ettevõtlusega mitteseotud kuludelt tasumisele kuuluvat tulumaksu. AS-il MKT tekkis õigus viia ettevõttest raha välja, ilma selle eest tulumaksu arvestamata ja maksmata.
Seega võltsis V.V dokumente, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest, so KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu.
M.L
süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891
lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos
T.E ja Raivo Rümmeliga aitas kaasa valeandmete esitamisele OÜ MKT käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku 908 797 krooni.
Nimelt M.L koos T.E ja R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. T.E ja M.L koostasid enda kasutuses olnud ettevõtete OÜ VGja OÜ F nimelt fiktiivsed arved OÜ-le MKT kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses ei müüdud ning mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud ettevõtete ja OÜ MKT vahel tehingud. Selliselt võimaldasid nad vähendada OÜ MKT maksukohustust.
Nimelt oli T.E OÜ F (reg.kood 11039672, juriidiline aadress Veerenni 13 Tallinn) juhatuse liige alates 01.07.2004.a ja OÜ VG(reg.kood 11014815, juriidiline aadress Kopli 28a-
21 Tallinn) juhatuse liige alates 05.12.2003.a, kuid nimetatud ettevõtetel praktiliselt puudus majandustegevus ja äriühinguid kasutati tegelikkusele mittevastavate arvete väljastamiseks ja esitamiseks teistele äriühingutele teenustasu eest. Samuti kasutasid T.E ja M.L nende kasutuses olnud varifirmade: OÜ Seabourn Holding reg.kood 10941264, juriidiliseks ( aadressiks märgitud Laki 12, Tallinn, juhatuse liikmeks Signe Sirel), OÜ Aktiv Ehitus reg.kood (
10623819, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 25, Tallinn, juhatuse liige Arno Jõgar), OÜ Balthaus Project reg.kood 11017742, juriidiline aadress J.Sütiste 33-73, Tallinn, osanikud Rene (
Saar ja Paul Sillandi, juhatuse liige Paul Sillandi) ja OÜ Vestojan (reg.kood 10319168, juriidiline aadress Gonsori 5a-5, juhatuse liige M.L ) ning OÜ-te VGning F pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et varifirmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta.
T.E ja M.L müüsid AS-le MKT fiktiivseid arveid ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. AS MKT kandis raha fiktiivse arve alusel OÜ-te VGja F pangakontodele. Seejärel kandsid T.E ja M.L internetipanga koode kasutades OÜ-tele VGja OÜ F pangakontodele laekunud summad edasi OÜ Seabourn Holding, OÜ Balthaus Project ja OÜ Aktiv Ehitus pangakontodele. Samuti kandsid nad raha VGOÜ pangakontolt F OÜ pangakontole ja vastupidi. Pärast omavahelisi ülekandeid kanti rahad üle OÜ Vestojan pangakontole, kust rahad võeti M.L-i poolt välja sularahas või kanti T.E või M.L-i poolt edasi valuutavahetus ettevõttele AS Tavid ja võeti valuutavahetuspunktidest sularahas välja ja tagastati raha AS-le Barrle MKT
R.Rümmeli kaudu, peale eelnevalt kokkulepitud teenustasu mahaarvamist. R.Rümmel tagastas raha AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast T.E, R.Rümmel ning M.L 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. T.E ja M.L koostasid alates 29.10.2004 alljärgnevad fiktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised nad müüsid AS-le MKT R.Rümmeli kaudu:
Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht
Summa Käibemaks Kokku Asukoht
asitõendi toimikus
29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/01 231 355,93
41 644,07
273 000,00 Tl 45 ,II AsK
kokku oktoober 2004
231 355,93
41 644,07
273 000,00
8.12.2004 VGOÜ nr2004/102/02 231 355,93
41 644,07
273 000,00 Tl 59,II AsK
17.12.2004 VGOÜ nr2004/102/03 230 338,98
41 461,02
271 800,00 Tl 62,II AsK
17.12.2004 F OÜ nr2004/202/01 80 508,47
14 491,53
95 000,00 Tl 63,II AsK
20.12.2004 VGOÜ nr2004/102/04 88 135,59
15 864,41
104 000,00 Tl 65,II AsK
20.12.2004 F OÜ nr2004/202/02 27 711,86
4 988,14
32 700,00 Tl 66,II AsK kokku detsember 2004
658 050,83
118 449,17
776 500,00
2.01.2005 VGOÜ nr2005/102/02 207 627,20
37 372,90
245 000,10 Tl 68,II AsK
3.01.2005 VGOÜ nr2005/102/01 59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 70,II AsK
10.01.2005 VGOÜ nr2005/102/03 207 627,20
37 372,90
245 000,10 Tl 72,II AsK
11.01.2005 VGOÜ nr2005/102/04 150 847,46
27 152,54
178 000,00 Tl 73,II AsK
14.01.2005 VGOÜ nr2005/102/05 103 389,83
18 610,17
122 000,00 Tl 74,II AsK
17.01.2005 VGOÜ nr2005/102/06 26 271,19
4 728,81
31 000,00 Tl 75,II AsK
kokku jaanuar 2005
755 084,91
135 915,29
891 000,20
KÕIK KOKKU
1 644 491,67
296 008,53
1 940 500,20
Sel viisil raha OÜ-te VGja F pangaarvetelt edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega OÜ-te VGja F nimelt – tugevdasid T.E ja M.L ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.
Selliselt Hanno Kask ja AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT
käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:
03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
41 644 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
118 449 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:
24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
135 915 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
Kokku suurendati ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni.
296 008
Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a.
kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust.
Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):
• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s
38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.
• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.
• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.
Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS MKT eeltoodud OÜ VGja OÜ F fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-il MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.
Samuti M.L, T.E ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata OÜ-te VGja F arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus OÜ-te
VGja F nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest pangaülekannete alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid OÜ-telt VGja F tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. OÜ-te VGja F nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt pangakontodelt nr
XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX
(Ühispank praegu SEB) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) väljamakseid järgnevalt:
Äriühingu nimi Tasumise kpv
Tasutud kassa order või pangakonto nr
Väljamakse alus arve nr Väljamakse summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus
(AsK) või krim.asja toimikus (kd)
VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 2004/102/01
273 000,00
Tl 257, II kd
2004 nov
273 000,00
86 210
VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02
250 000,00
Tl 237, II kd
VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02
23 000,00
Tl 237, II kd
VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/03
50 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2004/102/03
150 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/04
150 000,00
Tl 207, II kd
2004 dets
623 000
196 737
F OÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/202/01
127 700,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2004/102/04
25 800,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/02
100 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/01
70 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/02
145 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/03
100 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/03
145 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/04
178 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015 nr2005/102/05
122 000,00
Tl 238, II kd
VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/06
31 000,00
Tl 209, II kd
2005 jaan
1 044 500,00
329 842
KÕIK KOKKU
1 940 500,00
612 789
Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;
§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;
§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50; kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);
5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);
alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1)
dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.
Seega ei olnud äriühingutele OÜ F ja OÜ VGtehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates
01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata:
28.12.2004.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 273 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27 “Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni;
86 210
25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 623 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
196 737 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
329 842
Kokku jäi selle tulemusel laekumata tulumaksu summas krooni.
612 789
Kokku aitasid T.E ja M.L Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 296 008 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 612 789 krooni. Seega jäi maksudena laekumata kokku summas
908 797 krooni.
Sellega aitas M.L , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/ Alates 15.03.2007 on M.L-ile ette heidetud tegu karistatav KarS § 389
1 lg 1,3 - § 22 lg 3
järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil. T.E
süüdistatakse KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1,2 (alates 15.03.2007 KarS § 22 lg 3 - 3891
lg 2, 3) järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos
M.L-i ja Raivo Rümmeliga aitas kaasa valeandmete esitamisele AS MKT
käibedeklaratsioonides ning tuluja sotsiaalmaksudeklaratsioonides, mille tulemusel jäi riigil maksudena laekumata kokku 908 797 krooni.
Nimelt M.L koos T.E ja R.Rümmeliga pakkus fiktiivsete arvete müügi teenust, mis võimaldas tegutsevatel ettevõtetel ebaseaduslikult vähendada oma maksukohustust. T.E ja M.L koostasid enda kasutuses olnud ettevõtete OÜ VGja OÜ F nimelt fiktiivsed arved AS-le MKT kaupade ja teenuste eest, mida tegelikkuses ei müüdud ning mille ainsaks eesmärgiks oli näidata nagu toimuksid nimetatud ettevõtete ja OÜ MKT vahel tehingud. Selliselt võimaldasid nad vähendada AS-i MKT maksukohustust.
Nimelt oli T.E OÜ F (reg.kood 11039672, juriidiline aadress Veerenni 13 Tallinn) juhatuse liige alates 01.07.2004.a ja OÜ VG(reg.kood 11014815, juriidiline aadress Kopli 28a-
21 Tallinn) juhatuse liige alates 05.12.2003.a, kuid nimetatud ettevõtetel praktiliselt puudus majandustegevus ja äriühinguid kasutati tegelikkusele mittevastavate arvete väljastamiseks ja esitamiseks teistele äriühingutele teenustasu eest. Samuti kasutasid T.E ja M.L nende kasutuses olnud varifirmade: OÜ Seabourn Holding reg.kood 10941264, juriidiliseks ( aadressiks märgitud Laki 12, Tallinn, juhatuse liikmeks Signe Sirel), OÜ Aktiv Ehitus reg.kood (
10623819, juriidiliseks aadressiks märgitud Laki 25, Tallinn, juhatuse liige Arno Jõgar), OÜ Balthaus Project reg.kood 11017742, juriidiline aadress J.Sütiste 33-73, Tallinn, osanikud Rene (
Saar ja Paul Sillandi, juhatuse liige Paul Sillandi) ja OÜ Vestojan (reg.kood 10319168, juriidiline aadress Gonsori 5a-5, juhatuse liige M.L ) ning OÜ-te VGning F pangakontosid omavaheliste arvelduste tegemiseks, jätmaks muljet neis toimuvast majandustegevusest ja selleks, et varifirmade arvelduskontodelt raha sularahas välja võtta.
T.E ja M.L müüsid AS-le MKT fiktiivseid arveid ligikaudu 2-5% tasu eest arve summast. AS MKT kandis raha fiktiivse arve alusel OÜ-te VGja F pangakontodele. Seejärel kandsid T.E ja M.L internetipanga koode kasutades OÜ-tele VGja OÜ F pangakontodele laekunud summad edasi OÜ Seabourn Holding, OÜ Balthaus Project ja OÜ Aktiv Ehitus pangakontodele. Samuti kandsid nad raha VGOÜ pangakontolt F OÜ pangakontole ja vastupidi. Pärast omavahelisi ülekandeid kanti rahad üle OÜ Vestojan pangakontole, kust rahad võeti M.L-i poolt välja sularahas või kanti T.E või M.L-i poolt edasi valuutavahetus ettevõttele AS Tavid ja võeti valuutavahetuspunktidest sularahas välja ja tagastati raha AS-le Barrle MKT
R.Rümmeli kaudu, peale eelnevalt kokkulepitud teenustasu mahaarvamist. R.Rümmel tagastas raha AS MKT juhatuse liikmele Hanno Kasele – Igor Brauni või eeluurimisel tuvastamata isiku kaudu, jättes kokkulepitud protsendi tasuks endale. Vastavalt kokkuleppele said AS-i MKT poolt OÜ-le F ja OÜ-le VGülekantud rahast T.E, R.Rümmel ning M.L 2-5%-i, mille nad omavahel ära jagasid. T.E ja M.L koostasid alates 29.10.2004 alljärgnevad fiktiivsed arved OÜ F ja OÜ VG nimelt AS-le MKT, millised nad müüsid AS-le MKT, R.Rümmeli kaudu:
Kuupäev Müüja nimi Arve; arve/saateleht
Summa Käibemaks Kokku Asukoht asitõendi toimikus
29.10.2004 VGOÜ nr 2004/102/01 231 355,93
41 644,07
273 000,00 Tl 45 ,II AsK
kokku oktoober 2004
231 355,93
41 644,07
273 000,00
8.12.2004 VGOÜ nr2004/102/02 231 355,93
41 644,07
273 000,00 Tl 59,II AsK
17.12.2004 VGOÜ nr2004/102/03 230 338,98
41 461,02
271 800,00 Tl 62,II AsK
17.12.2004 F OÜ nr2004/202/01 80 508,47
14 491,53
95 000,00 Tl 63,II AsK
20.12.2004 VGOÜ nr2004/102/04 88 135,59
15 864,41
104 000,00 Tl 65,II AsK
20.12.2004 F OÜ nr2004/202/02 27 711,86
4 988,14
32 700,00 Tl 66,II AsK kokku detsember 2004
658 050,83
118 449,17
776 500,00
2.01.2005 VGOÜ nr2005/102/02 207 627,20
37 372,90
245 000,10 Tl 68,II AsK
3.01.2005 VGOÜ nr2005/102/01 59 322,03
10 677,97
70 000,00 Tl 70,II AsK
10.01.2005 VGOÜ nr2005/102/03 207 627,20
37 372,90
245 000,10 Tl 72,II AsK
11.01.2005 VGOÜ nr2005/102/04 150 847,46
27 152,54
178 000,00 Tl 73,II AsK
14.01.2005 VGOÜ nr2005/102/05 103 389,83
18 610,17
122 000,00 Tl 74,II AsK
17.01.2005 VGOÜ nr2005/102/06 26 271,19
4 728,81
31 000,00 Tl 75,II AsK
kokku jaanuar 2005
755 084,91
135 915,29
891 000,20
KÕIK KOKKU
1 644 491,67
296 008,53
1 940 500,20
Sel viisil raha OÜ-te VGja F pangaarvetelt edasi kandes järgmistele varifirmadele, fiktiivsete arvete ja muude dokumentide koostamise ning väljastamisega OÜ-te VGja F nimelt – tugevdasid T.E ja M.L ka Hanno Kase ja AS-i MKT teo toimepanemise tahet, kuna võimaldasid tekitada muljet tegelikest majandustehingutest ja seeläbi aitasid esitada valeandmeid maksuhaldurile.
Selliselt Hanno Kask ja AS MKT (reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, AS MKT
käibemaksukohustuslane alates 01.04.1998.a) oma juhatuse liikme Hanno Kase tegevuse läbi kajastasid nimetatud fiktiivseid arveid AS-i MKT käibedeklaratsioonides eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat käibemaksu. Sel moel deklareeris AS MKT seadusega ette nähtust vähem tasumisele kuuluvat käibemaksu – suurendades ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu järgmiselt:
03.12.2004.a interneti teel esitatud 2004.a oktoobrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
41 644 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata; 28.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
118 449 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata:
24.03.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti real 5
135 915 krooni rohkem soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu, kui seadusega lubatud maha arvata;
Kokku suurendati sel teel ebaseaduslikult soetamisel tasumisele kuuluvat käibemaksu ja vähendati sellega AS-i MKT käibemaksukohustust summas krooni.
296 008
Nimetatud valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid esitati maksuhaldurile, millega rikuti: kuni 30.06.2002.a. kehtinud maksukorralduse seaduse § 8 ja § 12 lg 1 ja alates 01.07.2002.a.
kehtivat maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 tulenevat kohustust pidada õigusaktides sätestatud korras oma tegevuse arvestust, esitada maksuhaldurile maksudeklaratsioone ja tasuda maksuseadusest tulenevat maksukohustust. Samuti rikuti eelkirjeldatud tegevusega: alates 01.05.2004 kehtima hakanud käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554):
• § 24 lg 1 kohaselt maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibemaksuseaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s
38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid.
• § 29 lg 1 kohaselt maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma on maksustamisperioodil käibemaksuseaduse § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktis 1, 5 või 6 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu.
• § 29 lg 3 punktis 1 sätestatu kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks.
Kuna käibemaksuseaduse (viidatud redaktsioonid) kohaselt on registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaks maksustamisperioodi maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustamisperioodil teistelt registreeritud maksukohustuslaselt soetatud ja oma ettevõtluses kasutatava kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, aga AS MKT eeltoodud OÜ VGja OÜ F fiktiivsete arvete alusel kaupa ega teenust neilt ei soetanud, siis puudus AS-il MKT seaduslik alus arvetel näidatud käibemaksu mahaarvamiseks AS MKT poolt tasumisele kuuluvast käibemaksust.
Samuti M.L, T.E ja R.Rümmel võimaldasid AS-l MKT jätta arvestamata ja tasumata OÜ-te VGja F arveldusarvetele üle kantud rahalt tulumaksu. AS-l MKT tekkis võimalus OÜ-te
VGja F nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel kanda pangaülekannetega ettevõttest välja raha, mis ei olnud ettevõtlusega seotud. Kuna AS MKT ettevõttest pangaülekannete alusel välja viidud raha eest aktsiaselts kaupu ja teenuseid OÜ-telt VGja F tegelikkuses ei saanud, siis ei ole antud väljamaksed seotud ettevõtlusega st aktsiaseltsi majandustegevusega. OÜ-te VGja F nimelt väljastatud fiktiivsete arvete alusel tehti AS MKT poolt pangakontodelt nr
XXXXXXXXXXXXXXXX (Hansapank praegu Swedpank), nr XXXXXXXXXXXXXXXX
(Ühispank praegu SEB) ja nr XXXXXXXXXXXXXXXX (№rdea pank) väljamakseid järgnevalt:
Äriühingu nimi Tasumise kpv Tasutud kassa order või pangakonto nr
Väljamakse alus arve nr Väljamakse
summa Tulumaks Asukoht asitõendi toimikus
(AsK) või krim.asja toimikus (kd)
VGOÜ 11.11.2004 №rd XXXXXXXXXXXXXXX
X nr 2004/102/01
273 000,00
Tl 257, II kd
2004 nov
273 000,00
86 210
VGOÜ 13.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02
250 000,00
Tl 237, II kd
VGOÜ 14.12.2004 ÜP 1022003281015 nr2004/102/02
23 000,00
Tl 237, II kd
VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/03
50 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 21.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/03
150 000,00
Tl 207, II kd
VGOÜ 22.12.2004 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2004/102/04
150 000,00
Tl 207, II kd
2004 dets
623 000
196 737
F OÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/202/01
127 700,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 19.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2004/102/04
25 800,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/02
100 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 21.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/01
70 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 24.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/02
145 000,00
Tl 208, II kd
VGOÜ 25.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/03
100 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 26.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/03
145 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 27.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX X
nr2005/102/04
178 000,00
Tl 209, II kd
VGOÜ 28.01.2005 ÜP 1022003281015 nr2005/102/05
122 000,00
Tl 238, II kd
VGOÜ 28.01.2005 HP XXXXXXXXXXXXXXX
X nr2005/102/06
31 000,00
Tl 209, II kd
2005 jaan
1 044 500,00
329 842
KÕIK KOKKU
1 940 500,00
612 789
Tulumaksuseaduse (RT I 1999, 101, 903, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi TuMS): § 1 lg 3 kohaselt maksustatakse paragrahvides 49-52 sätestatud tulumaksuga residendist juriidilise isiku poolt tehtud kingitused, annetused ja vastuvõtukulud, jaotatud kasum, ettevõtlusega mitteseotud kulud ja väljamaksed;
§ 3 lg 2 kohaselt on § 1 lõigetes 2 – 4 nimetatud tulumaksu maksustamise periood kalendrikuu; § 4 kohaselt on tulumaksu määr TuMS § 1 lõigetes 2 - 4 nimetatud maksuobjektide puhul 2001 – 2004. a 26/74, 2005. a 24/76 ja 2006. a 23/77;
§ 51 lg 1 kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, välja arvatud, kui nendelt kuludelt on tasutud tulumaks vastavalt TuMS §-dele 48-50;
kuni 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 1994, 48, 790) § 7 lg 2 sätestab, et iga raamatupidamiskirjendi aluseks on majandustehingut tõendav algdokument, mis peab vastama raamatupidamise seaduse § 8 lg 1 nõuetele. RPS § 8 lg 1 kohaselt peavad olema järgmised rekvisiidid:1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev ja registreerimise number; 3) tehingu sisu ja alus; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa);
5) tehingu teiste poolte nimed ja asuvõi elukoha aadressid ja kuni 01.07.2002 kehtinud seaduses punkt 6) allkiri(allkirjad);
alates 01.01.2003 kehtinud raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asuvõi elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber.
Seega ei olnud äriühingutele OÜ F ja OÜ VGtehtud väljamaksed seotud AS MKT majandustegevusega ja ei ole käsitletavad ettevõtlusega seotud kuludena ning kuuluvad maksustamisele tulumaksuga kui ettevõtlusega mitteseotud kulu tulumaksuseaduse (kehtib alates
01.01.2000.a.) § 51 lg 2 p 3, 5 tähenduses. AS-i MKT nimelt jäeti Hanno Kase poolt deklareerimata ja tasumata:
28.12.2004.a interneti teel e-maksuameti kaudu esitatud 2004.a novembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsiooni vorm TSD lisa nr 6 real 17 “Puuduva või nõuetele mittevastava algdokumendi alusel tehtud väljamaksed” (edaspidi rida 17) ja real 26 “Maksustamisele kuuluv summa kokku ” (edaspidi rida 26) deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 273 000 krooni ulatuses ning jätsid TSD B osa real 11 “Vorm TSD lisa 6 tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 11), real 15 “kokku B-osa tulumaks” (edaspidi rida 15) ja TSD lisa nr 6 real 27
“Tasumisele kuuluv tulumaks” (edaspidi rida 27) deklareerimata tulumaksu krooni;
86 210
25.01.2005.a interneti teel esitatud 2004.a detsembrikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real 17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 623 000 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
196 737 16.02.2005.a interneti teel esitatud 2005.a jaanuarikuu tuluja sotsiaalmaksu deklaratsioonis real
17 ja real 26 deklareerimata ettevõtlusega mitteseotud kulusid 1 044 500 krooni ulatuses ning jätsid real 11, real 15 ja real 27 deklareerimata tulumaksu krooni;
329 842
Kokku jäi selle tulemusel laekumata tulumaksu summas krooni.
612 789
Kokku aitasid T.E ja M.L Hanno Kasel ja AS-l MKT ebaseaduslikult vähendada viimase käibemaksukohustust 296 008 krooni võrra. Samuti jäi selle tulemusel riigile tulumaksuna laekumata 612 789 krooni. Seega jäi maksudena laekumata kokku summas
908 797 krooni.
Sellega aitas T.E , ainelist ja vaimset kaasabi osutades, kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja selle tulemusel jäi maksudena laekumata üle 500 000 krooni, s.o KarS § 386 lg 1, 2 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritav kuritegu. /kuriteo lõpuleviimise ajal kehtinud seaduse redaktsioon, kehtis ajavahemikul 01.09.2002 kuni 15.03.2007/
Alates 15.03.2007 on T.E-le ette heidetud tegu karistatav KarS § 389
1 lg 1,3 - § 22 lg
3 järgi kui ainelise ja vaimse kaasabi osutamine maksuhaldurile valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil.
Süüdistatava Hanno Kask, süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 24.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör KarS § 389 KarS § 386 lg 1 (
1 lg 2) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 45 lg 1 – kaks aastat ja kuus kuud vangistust. Juhindudes KarS § 68 lg 1, arvestades eelvangistuse viibitud aeg 03.11.2005-16.11.2005, s.o 14 päev – karistusaja hulka. Ühele eelvangistuspäevale vastab üks vangistuspäev. Seega lõplikuks karisutseks määrata kaks aastat ja viis kuud ning 16 päeva vangistust. Juhindudes KarS §-st 73 lg 1 ja 3 määrata, et tingimisi jäetakse karistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane kolme aasta ja kuue kuulise katseaja kestel toime uut tahtlikku kuritegu.
Süüdistatava V.V , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 30.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör (Kars § 22 lg 3 - § 389 KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2
1 lg
1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 45 lg 1 – üks aasta ja neli kuud vangistust. KarS § 344 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 45 lg 1 – kaheksa kuud vangistust. Juhindudes KarS §-st 64 lg 1 mõista liitkaristus – lugedes kergema karistuse kaetuks raskema karistusega, seega mõista liitkaristuseks 1 aasta ja neli kuud vangistust.
Juhindudes KarS § 68 lg 1, arvestada eelvangistuses viibitud aeg 01.11.2005 kuni 03.11.2005, s.o 3 päeva – karistusaja hulka, ühele eelvangistuspäevale vastab üks vangistuspäev. Seega lõplikuks karistuseks määrata vangistus 1 aasta 3 kuud 27 päeva.
Juhindudes KarS 74 lg 1-3 määrata, et tingimisi jäetakse vangistus süüdimõistetu suhtes kohaldamata ja määrata, et mõistetud karistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui süüdimõistetu ei pane 2 aastase katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle katseajaks kooskõlas käesoleva seadustiku §-ga 75 pandud kontrollnõudeid. Käitumiskontrolli ajal on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid: 1) elama kohtu määratud alalises elukohas;
2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;
3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;
4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.
Määrata V.V Tallinna Vangla kriminaalhooldusosakonna käitumiskontrolli talituse kriminaalhooldaja järelevalve alla (aadress Tartu mnt 85, Tallinn).
Süüdistatava M.L , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 26.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör (Kars § 22 lg 3 - § 389 KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2
1 lg
1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 44 lg 1-2,4 – rahalise karistuse summas 65 100 krooni, st 186 päevamäära ulatuses, võttes aluseks päevamäära suuruse 350 krooni. Määrata, et 03.09.2002.a Pärnu Maakohtu otsusega mõistetud 4 a vangistust, katseajaga 3 a jätta iseseisvalt kandmisele.
Süüdistatava T.E , süüdistatava kaitsja ja prokuröri vahel 27.08.2010 sõlmitud kokkuleppe kohaselt nõuab prokurör (Kars § 22 lg 3 - § 389 KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 ja 2
1 lg
1 ja 3) ettenähtud kuriteo toimepanemise eest süüdistatavale karistuseks juhindudes KarS §-st 44 lg 1-2,4 – rahalise karistuse summas , st 137 päevamäära ulatuses, võttes aluseks
47 950 krooni päevamäära suuruse 350 krooni.
KrMS § 179 lg 1p 2 alusel kuulub süüdistatavatelt väljamõistmisele sundraha 6525 krooni riigituludesse KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kuuluvad süüdistatavalt V.V väljamõistmisele kaitsetasu riigituludesse.
Eelneva alusel ja juhindudes KrMS § 306, 311, 313, 249 kohus otsustas:
Süüdi tunnistada Hanno Kask KarS § 386 lg 1 ja mõista karistuseks kaks aastat ja kuus kuud vangistust KarS § 73 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele kui Hanno Kask ei pane kolme aasta ja kuue kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu
Tõkend – kautsjon tühistada kohtuotsuse jõustumisel .
Kohtuotsuse jõustumisel tasuda Hanno Kaski nimel tasutud kautsjon 507 300 krooni Tatjana Kask arveldusarvele: 22 101 08 36 881
KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuses viibitud aeg 03.11.2005- 16.11. 2005 s.o 14 päeva karistusaja hulka
Välja mõista Hanno Kaskilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.
Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.
Süüdi tunnistada V.V KarS § 386 lg 1 ja 2 – 22 lg 3 järgi ja karistada teda vangistusega üks aasta ja neli kuud.
Süüdi tunnistada V.V KarS § 344 lg 1 järgi ja karistada teda vangistusega kaheksa kuud.
KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ja mõista liitkaristuseks üks aasta ja neli kuud vangistust.
KarS § 74 ja 75 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui V.V ei pane kahe aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle käitumiskontrolli ajaks KarS § 74 ja 75 alusel määratud kontrollnõudeid ja kohustusi: 1.elab aadressil elukoht XXX;
2.ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;
3.allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;
4.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui viieteistkümneks ööpäevaks; 5.saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, õppimisvõi töökoha vahetamiseks
KarS § 74 lg 1 alusel määrata V.V katseajaks kriminaalhooldaja järelevalve alla. Katseaeg hakkab kulgema kohtuotsuse kuulutamise päevast. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel
KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistuse täitmisele pööramisel karistusaja hulka kahtlustatavana kinnipidamise aeg 01.11.2005 – 03.11.2005 so 3 päeva
Välja mõista V.V-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse ja KrMS § 180 lg1 ja 175 lg 1p 4, 3 alusel kaitsetasu 4200 (neli tuhat kakssada) krooni riigituludesse.
Sundraha ja kaitsetasu kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.
Süüdi tunnistada M.L KarS § 386 lg 1, 2 – 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 186 päevamäära ulatuses (päevamäär 350 krooni), mis moodustab 65100 (kuuskümmend viis tuhat ükssada) krooni .
Vastavalt KarS § 66 lg 1 määrata rahaline karistus tasumisel ositi 12 kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest, kohustusega M.L poolt tasuda iga kuu 10ndaks kuupäevaks 5425 (viis tuhat nelisada kakskümmend viis) krooni . Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või arvelduskontole nr 221023778606 Swedpank, viitenumber 4100064939. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada kohtuotsuse jõustumisel
Välja mõista M.L-ilt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.
Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.
03.09.2002.a Pärnu Maakohtu otsusega ja 14.12.2005 Tallinna Linnakohtu otsusega mõistetud 4 a vangistust, katseajaga 3 a kuuluvad iseseisvalt kandmisele.
Süüdi tunnistada T.E KarS § 386 lg 1, 2 – 22 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus 137 päevamäära ulatuses (päevamäär 350 krooni), mis moodustab 47950 (nelikümmend seitse tuhat üheksasada viiskümmend) krooni .
Vastavalt KarS § 66 lg 1 määrata rahaline karistus tasumisel ositi 12 kuu jooksul arvates kohtuotsuse jõustumisest, kohustusega T.E poolt tasuda iga kuu 10ndaks kuupäevaks 3995.80 (kolm tuhat üheksasada üheksakümmend viis krooni kaheksakümmend senti) Rahaline karistus kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034796011 SEB pank või arvelduskontole nr 221023778606 Swedpank, viitenumber 4100064939.
Välja mõista T.E-lt KrMS § 179 lg 1 p 2 kohaselt sundraha teise astme kuriteos süüdimõistmise korral 1,5 palga alammäära s.o 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni riigituludesse.
Sundraha kanda Rahandusministeeriumi arvelduskontole nr 10220034800017 SEB pank või Swedpank 221023778606 , viitenumber 2800049777. Kviitung esitada Harju Maakohtule.
Asitõendid
AS MKT raamatupidamisdokumendid (asuvad kriminaalasja juures kaustad 1-3) tagastada AS-le MKT Harjumaa Saku vallas Metsanurme külas Rännaku taluhoovist võetud pangakaardid koos suitsupakiga (pakend 6 kriminaalasja juures) hävitada
Raivo Rümmeli läbiotsimisel leitud ja kaasa võetud PIN kalkulaatorid ja Indrek Paasi poolt üle antud PIN-kalkulator (pakend nr 7 kriminaalasja juures) hävitada CD plaadid ning köidetud pangakontode väljavõtted jätta kriminaalasja juurde Käekirjaproovid jätta kriminaalasja juurde OÜ C , OÜ NH, OP ™, OÜ G , OÜ W , OÜ II, OÜ B , OÜ T , OÜ TP, OÜ SG, OÜ N ,
OÜ L, OÜ KI , OÜ O , OÜ AA maksudeklaratsioonid (asitõendi kaust 4) tagastada Maksuja Tolliametile
Apellatsiooni saab esitada üksnes kokkuleppemenetlust reguleerivat õigusnormide rikkumise peale. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb teatada Harju Maakohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest. Apellatsioon tuleb esitada Harju Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega, vahistatud süüdistav või tema kaitsja süüdistatavale kohtuotsuse kättesaamisele järgnevast päevast. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse peale võib esitada määruskaebuse 10 päeva jooksul Harju Maakohtule Kohtuotsusega on võimalik tutvuda 07.oktoobril 2010 Kohtunik Liina Pohlak