1-21-523/16 · 1-21-523/16 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

Legislator summary

AI generated

KarS § 68 lg 1 alusel lugeda mõistetud karistusest kantuks Andrei Tulkin KrMS § 180 lg 1, 3 juhindudes Andrei Tulkinil kohtueelses – ja kohtulikul

Legislator headnote

AI generated

1-21-523/16 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja: KarS § 68 lg 1 alusel lugeda mõistetud karistusest kantuks Andrei Tulkin KrMS § 180 lg 1, 3 juhindudes Andrei Tulkinil kohtueelses – ja kohtulikul

Keywords

AI generated

bankruptcy dividend constructive dividend unnecessary costs operating subsidy fraudulent bankruptcy dispute settlement

AI generated

1-20-5939/6

Andrei Dušin süüdi tunnistada KarS § 209 lg 2 p 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks tähtajaline vangistus 2 (kaks) aastat ja 6 (kuus) kuud.

1-10-12202/2

Andres Palotu´t süüdistatakse Dim Lucky, Jelena Tšussova, Natalja Tšaplõgina, Maksim Teslenko ja Ilja Štšukini kaasabil OÜ Noiram EST nimelt maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamises.

1-20-3165/8

Mihhail Timošenko süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemises ja mõista temale karistuseks tähtajaline vangistus 2 (kaks) aastat.

1-05-823\5

KarS § 74 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täielikult täitmisele, kui S.N ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle KarS §-s 75 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ning kohustusi. Vastavalt KarS § 75 lg-le 1 on süüdimõistetu kohustatud järgima järgmisi kontrollnõudeid:

1-09-4055/3

B.T süüdistatakse selles, et tema ööl vastu 04.12.2008 kella 01 paiku Tartus, X 52 toas nr 1201 hoides ühe käega T.T.

Full text

1-21-523

K O H T U O T S U S

E e s t i V a b a r i i g i n i m e l

Kohus

Harju Maakohus

Kohtuotsuse tegemise aeg ja

koht

12. veebruaril 2021.a Tallinnas, Tallinna kohtumajas

Kriminaalasja number

1-21-523 (20930000240)

Kohtukoosseis

Kohtunik Katre Poljakova

Sekretär

Triin Pilberg

Tõlk

Natalia Senkevitš

Ringkonnaprokurör

Leelo Soomaa

Kriminaalasi

Osaühing AT- Baltic Ehitus süüdistuses KarS § 3891 lg

3 järgi, Andrei Rumjantsev süüdistuses KarS §-de 3891

lg 2 ja § 424 lg 2 järgi, Andrei Tulkin süüdistuses KarS

§ 3891 lg 1 järgi, Kantal OÜ süüdistuses KarS § 3891 lg

3 järgi ja Oleg Katsaluhha süüdituses KarS § 3891 lg 2

järgi kokkuleppemenetluses;

Süüdistatav

Andrei Tulkin, isikukood: 36708070255, xxx kodanik,

emakeel xxx keel, xxx, töökoht: X OÜ, elukoht: xxx,

väärteokorras karistatud, kriminaalkorras karistamata,

käesolevas kriminaalasjas isik KrMS § 217 lg 2 alusel

kahtlustatavana kinni peetud 30.10.2019.a kell 09:33

kuni 31.10.2019.a kell 15:00, kehtiv tõkend puudub;

Kaitsja

Vandeadvokaat Mart Missik

Süüdistatav

Osaühing AT- Baltic Ehitus, registrikood: 12101982,

juhatuse liige Andrei Tulkin, juriidiline aadress: xxx,

varasemalt kriminaalkorras karistamata;

Kaitsja

Vandeadvokaat Mart Missik

Süüdistatav

Oleg Katsaluhha, isikukood: 38303192214, xxx,

emakeel xxx keel, xxx, töökoht: X OÜ, elukoht: xxx,

varasemalt karistamata, käesolevas kriminaalajas isik

KrMS § 217 lg 2 alusel kahtlustatavana kinni peetud

30.10.2019.a kell 09:50 kuni 31.10.2019.a kell 19:30,

kehtiv tõkend puudub;

Kaitsja

Vandeadvokaat Leelo Viil

Süüdistatav

Kantal OÜ, registrikood: 14346400, juhatuse liige Oleg

Katsaluhha, juriidiline aadress: Peterburi tee 49-61,

Tallinn, varasemalt kriminaalkorras karistamata;

Kaitsja

Vandeadvokaat Leelo Viil

Süüdistatav

Andrei Rumjantsev, isikukood: 38105292268, xxx

kodanik, emakeel xxx keel, xxx, töökoht: X OÜ, elukoht:

xxx, varasemalt kriminaalkorras karistatud, käesolevas

kriminaalajas isik KrMS § 217 lg 2 alusel kahtlustatavana

kinni peetud 30.10.2019.a kell 10:05 kuni 01.11.2019.a

kell 09:05 ja 19.01.2020.a kell 20:30 kuni 20.01.2020.a

kell 14:12, kehtiv tõkend puudub;

Varasem karistatus

 19.12.2014.a Harju Maakohtu poolt KarS § 424

järgi

karistatud

rahalise

karistusega

päevamäära s.o summas 864.- eurot. KrMS § 238

lg 2 alusel vähendati karistust 1/3 võrra ja

lõplikuks karistuseks mõisteti rahaline karistus

180 päevamäära, s.o. summas 576.- eurot. KarS §

68 lg 1 alusel arvutati ümber Andrei Rumjantsev

poolt eelvangistuses viibitud aeg 18.12.2014.a

kuni 19.12.2014.a s.o. 2 päeva vangistust ning

lõplikuks ärakandmisele karistuseks mõisteti

rahaline karistus 174 päevamäära s.o. summas

556,80.- eurot. KarS § 66 lg 1 alusel määrati

rahalise karistuse tasumise võimaldamine ositi.

Andrei Rumjantsevit kohustati tasuma mõistetud

rahaline karistus makseinfos näidatud iga kuu

27.ndaks kuupäevaks osade kaupa 4 kuu jooksul,

s.t. igakuiselt 139,20 eurot riigi tuludesse kuni

karistuse ärakandmiseni. KarS § 73 lg 5 ja § 65 lg

2 alusel jäeti Andrei Rumjantsevile Viru

Maakohtu

27.08.2012.a otsusega mõistetud

karistus täitmisele pööramata ning määrati, et

käesoleva otsusega mõistetud rahaline karistus

viiakse täide iseseisvalt. Lisakaristusena KarS §

50 lg 1 p 1 kohaselt võeti Andrei Rumjantsevilt

ära mootorsõiduki juhtimise õigus 1 kuuks;

Kaitsja

Jurist Alexander Sergeev

RESOLUTSIOON

Juhindudes KrMS §-dest 126 lg 3 p.p 1; § 173 lg 1 – 4; §

175 lg 1 p.p 4, 9; § 179 lg 1 p.p 1, 2; § 179 lg 2; § 180 lg

1, 3; § 248 lg 1 p 5; § 249; § 310 lg 1; § 311- § 313; KarS

§ - dest § 50 lg 1 p 1; 56 lg 1; § 63 lg 1; § 64 lg 1; § 68 lg

1; § 73 lg 1, 3; § 74 lg 1, 2; § 75 lg 1 p.p 1-6; § 75 lg 2

p.p 2, 8; § 75 p 8; § 78 p 1; LS § 127 kohus otsustas:

1. Süüdi tunnistada Andrei Tulkin KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritud

kuriteo toimepanemise eest ja karistada teda 1 (ühe) aasta ja 9 (üheksa)

kuu pikkuse vangistusega.

2. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda mõistetud karistusest kantuks Andrei Tulkin

poolt eelvangistuses viibitud aeg 30.10.2019.a kell 09:33 kuni 31.10.2019.a

kell 15:00 s.o 2 (kaks) päeva vangistust, seega ärakandmata karistuseks

mõista Andrei Tulkinile 1 (üks) aasta 8 (kaheksa) kuud ja 28

(kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

3. Juhindudes KarS § 73 lg 1, 3 jätta Andrei Tulkinile mõistetud

ärakandmata karistus 1 (üks) aasta 8 (kaheksa) kuud ja 28

(kakskümmend kaheksa) päeva vangistust tingimisi täielikult täitmisele

pööramata, kui ta ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime

uut tahtlikku kuritegu.

4. KarS § 78 p 1 alusel lugeda Andrei Tulkini katseaja kulgemist otsuse

kuulutamisest, s.o alates 12. veebruarist 2021.a.

5. Rahuldada avalik – õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas

solidaarselt Andrei Tulkin, osaühing AT-Baltic ja varasemalt Harju

Maakohtu Tallinna kohtumaja 03.04.2020.a kohtuotsusega nr 1-20-2116

süüdimõistetud D. G. (isikukood: xxx) vastu Maksu – ja Tolliameti kaudu

põhisummas 189 567,04.- (ükssada kaheksakümmend üheksa tuhat

viissada kuuskümmend seitse eurot ja neli senti) eurot, millele lisandub

intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

6. Rahuldada avalik – õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas

solidaarselt Oleg Katsaluhha, Andrei Rumjantsev, Kantal OÜ ja

varasemalt

Harju

Maakohtu

Tallinna

kohtumaja

03.04.2020.a

kohtuotsusega nr 1-20-2116 süüdimõistetud D. G. (isikukood: xxx) vastu

Maksu – ja Tolliameti kaudu põhisummas 618 605,59.- (kuussada

kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend üheksa senti)

eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

7. Välja mõista Andrei Tulkinilt (isikukood: 36708070255) solidaarselt

osaühinguga AT-Baltic Ehitus (registrikood: 12101982) ja varasemalt

Harju Maakohtu Tallinna kohtumaja 03.04.2020.a kohtuotsusega nr 1-20-

2116 süüdimõistetud D. G.iga (isikukood: xxx) avalik – õiguslik nõue

põhisummas 189 567,04.- (ükssada kaheksakümmend üheksa tuhat

viissada kuuskümmend seitse eurot ja neli senti) eurot, millele lisandub

intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

8. Andrei Tulkinil (isikukood: 36708070255) tuleb temalt välja mõistetud

põhisumma 189 567,04.- (ükssada kaheksakümmend üheksa tuhat

viissada kuuskümmend seitse eurot ja neli senti) eurot ja intressid tasuda

Maksu-

ja

Tolliameti

ühele

arvelduskontodest:

nr

EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447

(Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr

EE957700771001523585 (LHV Pank AS), summa 139 890,64.- (ükssada

kolmkümmend üheksa tuhat kaheksasada üheksakümmend eurot ja

kuuskümmend neli senti) euro tasumiseks kasutades viitenumbrit

003217615654 ja summa 49 676,40.- (nelikümmend üheksa tuhat kuussada

seitsekümmend kuus eurot ja nelikümmend senti) euro tasumiseks

kasutades viitenumbrit 003217615706.

9. Kuni avalik – õigusliku nõude katteks 189 567,04.- euro ja sellele

lisanduva intressi täieliku tasumiseni Maksu – ja Tolliameti kontole jätta

aresti alla: Harju Maakohtu 28.10.2019.a kohtumäärusega nr 1-19-8000

avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Andrei Tulkini AS-is

Swedbank asuvad pangakontod nr EExxx ja EExxx ning nendel arestitud

rahalised vahendid (esialgne arest oli kuni 175 156,64 eurot). Pärast

kriminaalasja nr 20930000240 raames sõlmitud kokkulepet kinnitava

kohtuotsuse jõustumist edastab Maksu- ja Tolliamet AS-ile Swedbank

korralduse Harju Maakohtu 28.10.2019. kohtumäärusega nr 1-19-8000

avalik-õigusliku nõude tagamiseks Andrei Tulkini AS-is Swedbank

asuvatel pangakontodel nr EExxx ja EExxx arestitud rahaliste vahendite

ülekandmiseks Andrei Tulkini ettemaksukontole.

10. KrMS §-de 173 lg 1 – 4; § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel Andrei

Tulkinilt välja mõista riigituludesse menetluskuluna:

 sundraha teise astme kuriteo toimepanemise eest summas 876.-

(kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot;

11. KrMS § 180 lg 1, 3 juhindudes Andrei Tulkinil kohtueelses – ja kohtulikul

uurimisel tekkinud kaitsjakulud osutatud õigusabi teenuse eest jätta

Andrei Tulkin kanda.

12. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Andrei Tulkinilt välja mõistetud

menetluskulu (sundraha) tuleb tal tasuda ositi igakuiste maksetena

summas 73.- (seitsekümmend kolm) eurot 12 kuu jooksul alates käesoleva

kohtuotsuse jõustumisest kuni kohustuse täitmiseni makseinfos näidatud

ajaks. Makseinfo menetluskulude tasumiseks antakse Andrei Tulkinile üle

kohtuotsuse kuulutamisel või edastatakse kohtuotsuse jõustumisel Andrei

Tulkinile tema elukoha aadressile: Kabli 3, Tallinn. Kui rahalised nõuded

ei ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse

läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras

ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad

kulud.

13. Süüdi tunnistada osaühing AT – Baltic Ehitus KarS § 3891 lg 3 järgi

kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest ja karistada teda rahalise

karistusega 70 000.- (seitsekümmend tuhat) eurot.

14. Juhindudes KarS § 73 lg 1, 3 jätta osaühingule AT – Baltic Ehitus

mõistetud rahaline karistus summas 70 000.- (seitsekümmend tuhat) eurot

tingimisi täielikult täitmisele pööramata, kui ta ei pane 3 (kolme) aasta

pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

15. KarS § 78 p 1 alusel lugeda osaühing AT – Baltic Ehitus katseaja kulgemist

otsuse kuulutamisest, s.o alates 12. veebruarist 2021.a.

16. Välja mõista osaühing AT – Baltic Ehituselt (registrikood: 12101982)

solidaarselt Andrei Tulkiniga (isikukood: 36708070255) ja varasemalt

Harju Maakohtu Tallinna kohtumaja 03.04.2020.a kohtuotsusega nr 1-20-

2116 süüdimõistetud D. G.iga (isikukood: xxx) avalik – õiguslik nõue

põhisummas 189 567,04.- (ükssada kaheksakümmend üheksa tuhat

viissada kuuskümmend seitse eurot ja neli senti) eurot, millele lisandub

intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

17. Osaühing AT – Baltic Ehitusel (registrikood: 12101982) tuleb temalt välja

mõistetud põhisumma 189 567,04.- (ükssada kaheksakümmend üheksa

tuhat viissada kuuskümmend seitse eurot ja neli senti) eurot ja intressid

tasuda

Maksu-

ja

Tolliameti

ühele

arvelduskontodest:

nr

EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447

(Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr

EE957700771001523585 (LHV Pank AS), summa 139 890,64.- (ükssada

kolmkümmend üheksa tuhat kaheksasada üheksakümmend eurot ja

kuuskümmend neli senti) euro tasumiseks kasutades viitenumbrit

003217615654 ja summa 49 676,40.- (nelikümmend üheksa tuhat kuussada

seitsekümmend kuus eurot ja nelikümmend senti) euro tasumiseks

kasutades viitenumbrit 003217615706.

18. Määrata, et Maksu- ja Tolliameti avalik-õigusliku nõude summas 189

567,04.- (ükssada kaheksakümmend üheksa tuhat viissada kuuskümmend

seitse eurot ja neli senti) eurot tagamiseks jäävad nõude täieliku

tasumiseni arestituks Harju Maakohtu 28.10.2019.a kohtumäärusega nr

1-19-8025 avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud osaühingu AT-

Baltic Ehitus AS-is SEB Pank asuv pangakonto nr EExxx (esialgu

arestitud summas kuni 172 156,64 eurot) ning sellel arestitud rahalised

vahendid. Pärast kriminaalasja nr 20930000240 raames sõlmitud

kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumist edastab Maksu- ja Tolliamet

AS-ile

SEB

Pank

korralduse

Harju

Maakohtu

28.10.2019

kohtumäärusega nr 1-19-8025 avalik-õigusliku nõude tagamiseks

osaühingu AT-Baltic Ehitus AS-is SEB Pank asuval pangakontol nr

EExxx arestitud rahaliste vahendite ülekandmiseks osaühingu AT-Baltic

Ehitus ettemaksukontole.

19. Jätta Harju Maakohtu 28.10.2019 kohtumäärusega nr 1-19-8025 avalik-

õigusliku nõude tagamiseks arestitud osaühingule AT-Baltic Ehitus

kuuluv

sõiduk

Volkswagen

Crafter

(registreerimismärgiga

xxx)

kohtuotsuse jõustumisel aresti alla. Pärast kohtuotsuse jõustumist on

Maksu- ja Tolliametil õigus pöörata osaühingult AT-Baltic Ehitus välja

mõistetud avalik-õigusliku nõude summas 189 567,04.- (ükssada

kaheksakümmend üheksa tuhat viissada kuuskümmend seitse eurot ja

neli senti) eurot katteks sissenõue osaühingule AT-Baltic Ehitus kuuluvale

sõidukile Volkswagen Crafter (registreerimismärgiga xxx).

20. KrMS §-de 173 lg 1 – 4; § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 2 alusel Osaühing AT

– Baltic Ehituselt välja mõista riigituludesse menetluskuluna:

 sundraha teise astme kuriteo toimepanemise eest summas 876.-

(kaheksasada seitsekümmend kuus) eurot;

21. KrMS § 180 lg 1, 3 juhindudes osaühing AT-Balctic Ehitusel kohtueelses

– ja kohtulikul uurimisel tekkinud kaitsjakulud osutatud õigusabi teenuse

eest jätta osaühing AT-Baltic Ehitus kanda.

22. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et osaühing AT-Baltic Ehituselt välja

mõistetud menetluskulu (sundraha) tuleb tasuda ositi igakuiste maksetena

summas 73.- (seitsekümmend kolm) eurot 12 kuu jooksul alates käesoleva

kohtuotsuse jõustumisest kuni kohustuse täitmiseni makseinfos näidatud

ajaks. Makseinfo menetluskulude tasumiseks antakse osaühing AT-Baltic

Ehitus seaduslikule esindajale üle kohtuotsuse kuulutamisel või

edastatakse

kohtuotsuse

jõustumisel

osaühing

AT-Baltic

Ehitus

aadressile: Pae tn 43-52, Tallinn. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses

tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks

kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning

süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.

23. Süüdi tunnistada Oleg Katsaluhha KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritud

kuriteo toimepanemise eest ja karistada teda 2 (kahe) aasta ja 10 (kümne)

kuu pikkuse vangistusega.

24. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda mõistetud karistusest kantuks Oleg

Katsaluhha poolt eelvangistuses viibitud aeg 30.10.2019.a kell 09:50 kuni

31.10.2019.a kell 19:20 s.o 2 (kaks) päeva vangistust, seega ärakandmata

karistuseks mõista Oleg Katsaluhhale 2 (kaks) aastat 9 (üheksa) kuud ja

28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

25. Juhindudes KarS § 73 lg 1, 3 jätta Oleg Katsaluhhale mõistetud

ärakandmata karistus 2 (kaks) aastat 9 (üheksa) kuud ja 28

(kakskümmend kaheksa) päeva vangistust tingimisi täielikult täitmisele

pööramata, kui ta ei pane 3 (kolme) aasta pikkuse katseaja jooksul toime

uut tahtlikku kuritegu.

26. KarS § 78 p 1 alusel lugeda Oleg Katsaluhha katseaja kulgemist otsuse

kuulutamisest, s.o alates 12. veebruarist 2021.a.

27. Välja mõista Oleg Katsaluhhalt (isikukood: 38303192214) solidaarselt

Kantal OÜ (registrikood: 14346400), Andrei Rumjantsev (isikukood:

38105292268) ja varasemalt Harju Maakohtu Tallinna kohtumaja

03.04.2020.a kohtuotsusega nr 1-20-2116 süüdimõistetud D. G.iga

(isikukood: xxx) avalik – õiguslik nõue põhisummas 618 605,59.-

(kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend üheksa

senti) eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

28. Oleg Katsaluhhal (isikukood: 38303192214) tuleb temalt välja mõistetud

põhisumma 618 605,59 (kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot

ja viiskümmend üheksa senti) eurot ja intressid tasuda Maksu- ja

Tolliameti ühele arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS SEB

Pank),

nr

EE522200221013264447

(Swedbank

AS),

nr

EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr EE957700771001523585

(LHV Pank AS), summa 171 122,01.- (ükssada seitsekümmend üks tuhat

ükssada kakskümmend kaks eurot ja üks sent) euro tasumiseks kasutades

viitenumbrit 003217614943, summa 77 980.- (seitsekümmend seitse tuhat

üheksasada kaheksakümmend) euro tasumiseks kasutades viitenumbrit

003217615421 ja summa 369 503,58.- (kolmsada kuuskümmend üheksa

tuhat viissada kolm eurot ja viiskümmend kaheksa senti) euro tasumiseks

kasutades viitenumbrit 003217615492.

29. Määrata, et Maksu- ja Tolliameti avalik-õigusliku nõude summas 618

605,59.- (kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend

üheksa senti) eurot tagamiseks jäävad nõude täieliku tasumiseni

arestituks Harju Maakohtu 30.10.2019 kohtumäärusega nr 1-19-7951

avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Oleg Katsaluhha AS-is

Swedbank asuv pangakonto nr EExxx ning sellel arestitud rahalised

vahendid. Pärast kriminaalasja nr 20930000240 raames sõlmitud

kokkulepet kinnitava kohtuotsuse jõustumist edastab Maksu- ja Tolliamet

AS-ile

Swedbank

korralduse

Harju

Maakohtu

30.10.2019.a

kohtumäärusega nr 1-19-7951 avalik-õigusliku nõude tagamiseks Oleg

Katsaluhha AS-is Swedbank asuval pangakontol nr EExxx arestitud

rahaliste vahendite ülekandmiseks Oleg Katsaluhha ettemaksukontole.

30. Oleg Katsaluhhalt välja mõistetud avalik-õigusliku nõude summas 618

605,59.- (kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend

üheksa senti) eurot tagamiseks jääb kehtima Harju Maakohtu 30.10.2019

kohtumäärusega nr 1-19-7951 avalik-õigusliku nõude tagamiseks Oleg

Katsaluhhale kuuluvale kinnistule registriosa nr xxx (asukohaga xxx)

seatud kohtulik hüpoteek summas 8 183,78 eurot.

31. KrMS §-de 173 lg 1 – 4; § 175 lg 1 p.p 4, 9 ja § 179 lg 1 p 1 alusel Oleg

Katsaluhhalt välja mõista riigituludesse menetluskuluna:

 sundraha esimese astme kuriteo toimepanemise eest summas 1460.- (üks

tuhat nelisada kuuskümmend) eurot;

 kaitsjatasud temale osutatud õigusabi teenuse osutamise eest summas

1072,80.- (üks tuhat seitsekümmend kaks eurot ja kaheksakümmend

senti) eurot;

32. KrMS § 180 lg 1, 3 juhindudes Oleg Katsaluhhal käesolevas

kriminaalasjas tekkinud kaitsjakulu summas 64,80.- (kuuskümmend neli

eurot ja kaheksakümmend senti) eurot jätta riigi kanda.

33. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Oleg Katsaluhhalt välja mõistetud

menetluskulud (sundraha, kaitsjatasud) tuleb tasuda tal ositi 12 kuu

jooksul alates käesoleva kohtuotsuse jõustumisest ja nimelt esimesel 10.

kuul

igakuiselt

vähemalt

206,80.-

(kakssada

kuus

eurot

ja

kaheksakümmend senti) eurot, 11. kuul vähemalt 200.- (kakssada) eurot

ja 12. kuul vähemalt 200.- (kakssada) eurot kuni kohustuse täitmiseni.

Makseinfo menetluskulude tasumiseks antakse Oleg Katsaluhhale üle

kohtuotsuse kuulutamisel või edastatakse kohtuotsuse jõustumisel tema e-

posti aadressile: xxx. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses tähtaegselt

tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile

täitemenetluse seadustikus sätestatud korras ning süüdimõistetul tuleb

kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.

34. Süüdi tunnistada Kantal OÜ KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritud kuriteo

toimepanemise eest ja karistada teda rahalise karistusega summas

170 000.- (ükssada seitsekümmend tuhat) eurot.

35. Juhindudes KarS § 73 lg 2, 3 määrata, et Kantal OÜ-l kuulub temale

karistuseks mõistetud rahalisest karistusest kohesele ärakandmisele

15 000.- (viisteist tuhat) eurot. Osa temale mõistetud rahalisest karistusest

s.o 155 000.- (ükssada viiskümmend viis tuhat) eurot jätta tingimisi

täitmisele pööramata, kui Kantal OÜ ei pane 4 (nelja) aasta pikkuse

katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

36. KarS § 78 p 1 alusel lugeda osaühing Kantal OÜ katseaja kulgemist otsuse

kuulutamisest, s.o alates 12. veebruarist 2021.a.

37. Välja mõista Kantal OÜ-lt (registrikood: 14346400) solidaarselt Oleg

Katsaluhhaga

(isikukood:

38303192214),

Andrei

Rumjantseviga

(isikukood: 38105292268) ja varasemalt Harju Maakohtu Tallinna

kohtumaja 03.04.2020.a kohtuotsusega nr 1-20-2116 süüdimõistetud D.

G.iga (isikukood: xxx) avalik – õiguslik nõue põhisummas 618 605,59.-

(kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend üheksa

senti) eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

38. Kantal OÜ-l (registrikood: 14346400) tuleb temalt välja mõistetud

põhisumma 618 605,59.- (kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot

ja viiskümmend üheksa senti) eurot ja intressid tasuda Maksu- ja

Tolliameti ühele arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS SEB

Pank),

nr

EE522200221013264447

(Swedbank

AS),

nr

EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr EE957700771001523585

(LHV Pank AS), summa 171 122,01.- (ükssada seitsekümmend üks tuhat

ükssada kakskümmend kaks eurot ja üks sent) euro tasumiseks kasutades

viitenumbrit 003217614943, summa 77 980.- (seitsekümmend seitse tuhat

üheksasada kaheksakümmend) euro tasumiseks kasutades viitenumbrit

003217615421 ja summa 369 503,58.- (kolmsada kuuskümmend üheksa

tuhat viissada kolm eurot ja viiskümmend kaheksa senti) euro tasumiseks

kasutades viitenumbrit 003217615492.

39. Määrata, et Maksu- ja Tolliameti avalik-õigusliku nõude summas 618

605,59.- (kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend

üheksa senti) eurot tagamiseks jäävad nõude täieliku tasumiseni

arestituks Harju Maakohtu 28.10.2019.a kohtumäärusega nr 1-19-7991

avalik-õigusliku nõude tagamiseks arestitud Kantal OÜ AS-is Swedbank

asuvad pangakontod nr EExxx, EExxx ja EExxx ning nendel arestitud

rahalised vahendid. Pärast kohtuotsuse jõustumist edastab Maksu- ja

Tolliamet AS-ile Swedbank korralduse Harju Maakohtu 28.10.2019.a

kohtumäärusega nr 1-19-7991 Kantal OÜ AS-is Swedbank asuvatel

pangakontodel nr EExxx, EExxx ja EExxx arestitud rahaliste vahendite

ülekandmiseks Kantal OÜ ettemaksukontole.

40. Jätta Harju Maakohtu 28.10.2019.a kohtumäärusega nr 1-19-7991 avalik-

õigusliku nõude tagamiseks arestitud Kantal OÜ-le kuuluv sõiduk Citroen

Jumper (registreerimismärgiga xxx) kohtuotsuse jõustumisel aresti alla.

Pärast kohtuotsuse jõustumist on Maksu - ja Tolliametil õigus pöörata

Kantal OÜ-lt välja mõistetud avalik-õigusliku nõude summas 618 605,59.-

(kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend üheksa

senti) eurot katteks sissenõue Kantal OÜ-le kuuluvale sõidukile Citroen

Jumper, registreerimismärgiga xxx.

41. KrMS §-de 173 lg 1 – 4; § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 alusel Kantal OÜ-

lt välja mõista riigituludesse menetluskuluna:

 sundraha esimese astme kuriteo toimepanemise eest summas 1460.-

(ükstuhat nelisada kuuskümmend) eurot;

 kaitsjatasu temal kohtueelsel uurimisel osutatud õigusabi teenuse eest

summas 522.- (viissada kakskümmend kaks) eurot;

42. KrMS § 180 lg 3 juhindudes Kantal OÜ-l tekkinud kaitsjakulud temale

osutatud õigusabi teenuse eest summas 49,20.- (nelikümmend üheksa

eurot ja kakskümmend senti) eurot jätta riigi kanda.

43. KrMS § 180 lg 3 juhindudes Kantal OÜ-l tekkinud kaitsjakulud kohtus

jätta Kantal OÜ enda kanda.

44. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Kantal OÜ-lt välja mõistetud

menetluskulud (sundraha, kaitsjatasud) tuleb ettevõttel tasuda ositi 12

kuu jooksul alates käesoleva kohtuotsuse jõustumisest ja nimelt esimesel

11. kuul igakuiselt vähemalt 160.- (ükssada kuuskümmend) eurot ja 12.

kuul vähemalt 222.- (kakssada kakskümmend kaks) eurot kuni kohustuse

täitmiseni. Makseinfo menetluskulude tasumiseks antakse Kantal OÜ

seaduslikule esindajale üle, kas kohtuotsuse kuulutamisel või edastatakse

kohtuotsuse jõustumisel e-posti aadressile: xxx. Kui rahalised nõuded ei

ole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse

läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras

ning süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad

kulud.

45. Süüdi tunnistada Andrei Rumjantsev KarS § 3891 lg 2 järgi

kvalifitseeritud kuriteo toimepanemise eest ja karistada teda 3 (kolme)

aasta ja 4 (nelja) kuu pikkuse vangistusega.

46. Süüdi tunnistada Andrei Rumjantsev KarS § 424 lg 2 järgi kvalifitseeritud

kuriteo toimepanemise eest ja karistada teda 1 (ühe) aasta ja 6 (kuue) kuu

pikkuse vangistusega.

47. Juhindudes KarS § 63 lg 2 ja 64 lg 1 moodustada liitkaristus

üksikkaristusest raskeima suurendamise

teel

ja

mõista

Andrei

Rumjantsevile liitkaristuseks 4 (nelja) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkune

vangistust.

48. Juhindudes KarS § 68 lg 1 arvestada Andrei Rumjantsevi karistusaja

hulka tema poolt eelvangistuses viibitud aeg 30.10.2019.a kell 10:05 kuni

01.11.2019.a kell 09:05 s.o 3 (kolm) päeva vangistust ja 19.01.2020.a kell

20:30 kuni 20.01.2020.a kell 14:12 s.o 2 (kaks) päeva vangistust ning

mõista Andrei Rumjantsevile ärakandmisele kuuluvaks karistuseks 4

(neli) aastat 8 (kaheksa) kuud ja 25 (kakskümmend viis) päeva vangistust.

49. Juhindudes KarS § 74 lg 1, 2 kohustada Andrei Rumjantsevil koheselt ära

kanda vangistus 25 (kakskümmend viis) päeva, ülejäänud karistus s.o

vangistus 4 (neli) aastat ja 8 (kaheksa) kuud jätta tingimisi täitmisele

pööramata, kui Andrei Rumjantsev ei pane 4 (nelja) aasta ja 8 (kaheksa)

kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ning täidab temale KarS

§ 75 lg 1 p.p 1-6 ja KarS § 75 lg 2 p.p 2, 8 alusel pandud kontrollnõudeid

ja kohustusi. Andrei Rumjantsevi poolt kohesele kuuluva karistuse 25

(kahekümne viie) päeva pikkuse vangistuse kandmise aja algust lugeda

alates Andrei Rumjantsev poolt reaalselt karistuse kandmisele asumisest.

50. Juhindudes KarS § 75 lg 2 p.p 1-6 ja KarS § 75 lg 2 p.p 2, 8 kohustada

Andrei Rumjantsevit temale määratud katseajal järgima järgmisi

kontrollnõudeid ja kohustusi:

 elama kohtu määratud alalises elukohas: xxx;

 ilmuma

kriminaalhooldaja

määratud

ajavahemike

järel

kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

 alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle

andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohtasaama

kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti

territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks;

 saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha

vahetamiseks;

 saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt

lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

51. Juhindudes KarS § 75 lg 2 p 2 kohustada Andrei Rumjantsevit temale

määratud käitumiskontrolli ajal mitte tarvitama alkoholi.

52. Juhindudes KarS § 75 lg 2 p 8 kohustada Andrei Rumjantsevit temale

määratud

käitumiskontrolli

ajal

osalema

sotsiaalprogrammis

„Liiklusohutusprogramm“.

53. Määrata Andrei Rumjantsev katseajaks Tallinna Vangla Ida – Harju

Kriminaalhooldusosakonna

juhataja

määratud

kriminaalhooldaja

järelevalve alla.

54. Juhindudes KarS § 75 p 8 kontrollnõuete täitmine peatub osaliselt

täitmisele pööratud vangistuse kandmise ajaks.

55. Juhindudes KarS § 50 lg 1 p 1 alusel võtta lisakaristusena Andrei

Rumjantsevilt ära mootorsõiduki juhtimisõigus 3 (kolmeks) kuuks.

56. Vastavalt LS § 127 sätetele, kui isiku suhtes on jõustunud mootorsõiduki

juhtimisõiguse äravõtmise otsus, on isik kohustatud viie tööpäeva jooksul

otsuse jõustumisest arvates loovutama oma loa Maanteeametile.

57. KarS § 78 p 1 alusel lugeda Andrei Rumjantsevi katseaja kulgemist

kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest, s.o alates 12. veebruarist 2021.a.

KarS §-s 75 sätestatud kontrollnõudeid kohaldatakse Andrei Rumjantsev

suhtes alates kohtuotsuse jõustumisest või tema poolt kohesele

ärakandmisele kuuluva karistuse ärakandmisel.

58. Andrei Rumjantsev suhtes kohaldada tõkend – elukohast lahkumise

keeld, tema poolt koheselt ärakandmisele kuuluva karistuse kandmisele

asumisel.

59. Välja mõista Andrei Rumjantsevilt (isikukood: 38105292268) solidaarselt

Kantal OÜ (registrikood: 14346400), Oleg Katsaluhhaga (isikukood:

38303192214) ja varasemalt Harju Maakohtu Tallinna kohtumaja

03.04.2020.a kohtuotsusega nr 1-20-2116 süüdimõistetud D. G.iga

(isikukood: xxx) avalik – õiguslik nõue põhisummas 618 605,59.-

(kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend üheksa

senti) eurot, millele lisandub intress maksunõuete täieliku täitmiseni.

60. Andrei Rumjantsevil (isikukood: 38105292268) tuleb temalt välja

mõistetud põhisumma 618 605,59 (kuussada kaheksateist tuhat kuusada

viis eurot ja viiskümmend üheksa senti) eurot ja intressid tasuda Maksu-

ja Tolliameti ühele arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS

SEB

Pank),

nr

EE522200221013264447

(Swedbank

AS),

nr

EE401700017002872300 (Luminor Bank AS), nr EE957700771001523585

(LHV Pank AS), summa 171 122,01.- (ükssada seitsekümmend üks tuhat

ükssada kakskümmend kaks eurot ja üks sent) euro tasumiseks kasutades

viitenumbrit 003217614943, summa 77 980.- (seitsekümmend seitse tuhat

üheksasada kaheksakümmend) euro tasumiseks kasutades viitenumbrit

003217615421 ja summa 369 503,58.- (kolmsada kuuskümmend üheksa

tuhat viissada kolm eurot ja viiskümmend kaheksa senti) euro tasumiseks

kasutades viitenumbrit 003217615492.

61. Määrata, et Maksu- ja Tolliameti avalik-õigusliku nõude summas 618

605,59.- (kuussada kaheksateist tuhat kuussada viis eurot ja viiskümmend

üheksa senti) eurot tagamiseks jääb nõude täieliku tasumiseni arestituks

Harju Maakohtu 30.01.2020.a kohtumäärusega nr 1-20-643 avalik-

õigusliku nõude tagamiseks arestitud Andrei Rumjantsevile kuuluv

sularaha kokku summas 3 300.- (kolm tuhat kolmsada) eurot. Pärast

kohtu poolt kriminaalasja nr 20930000240 raames sõlmitud kokkulepet

kinnitava kohtuotsuse jõustumist rahuldatakse Harju Maakohtu

30.01.2020.a kohtumäärusega nr 1-20-643 Andrei Rumjantsevilt arestitud

sularaha arvelt Andrei Rumjantsevilt välja mõistetud avalik-õiguslikku

nõuet.

62. KrMS §-de 173 lg 1 – 4; § 175 lg 1 p 9 ja § 179 lg 1 p 1 alusel Andrei

Rumjantsevilt välja mõista riigituludesse menetluskuluna:

 sundraha esimese astme kuriteo toimepanemise eest summas 1460.-

(ükstuhat nelisada kuuskümmend) eurot;

 kaitsjatasu temal kohtueelsel uurimisel osutatud õigusabi teenuse eest

summas 88.80.- (kaheksakümmend kaheksa eurot ja kaheksakümmend

senti) eurot;

63. KrMS § 180 lg 3 juhindudes Andrei Rumjantsevil tekkinud kaitsjakulud

kohtus jätta Andrei Rumjantsev enda kanda.

64. KrMS § 180 lg 3 alusel määrata, et Andrei Rumjantsevilt välja mõistetud

menetluskulud (sundraha, kaitsjatasud) tuleb Andrei Rumjantsevil

tasuda ositi 12 kuu jooksul alates käesoleva kohtuotsuse jõustumisest ja

nimelt

esimesel

11. kuul

igakuiselt

vähemalt

130.-

(ükssada

kolmkümmend) eurot ja 12. kuul vähemalt 118,80.- (ükssada kaheksateist

eurot ja kaheksakümmend senti) eurot kuni kohustuse täitmiseni.

Makseinfo menetluskulude tasumiseks antakse Andrei Rumjantsevile üle,

kas kohtuotsuse kuulutamisel või edastatakse kohtuotsuse jõustumisel

tema e-posti aadressile: xxx. Kui rahalised nõuded ei ole täies ulatuses

tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks

kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras

ning

süüdimõistetul tuleb kanda ka kohtuotsuse täitmisega seonduvad kulud.

65. Juhindudes KrMS § 126 lg 3 p 1 kriminaalasja materjalide juures olevad

digitaalsed andmekandjad – CD ja DVD plaadid - kohtuotsuse jõustumisel

jätta kriminaalasja materjalide juurde.

Edasikaebe kord ja tähtaeg

Kohtuotsusele võib KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel kohtumenetluse pool esitada apellatsiooni

juhul, kui on tegemist KrMS 9. peatüki 2. jao sätete või § 339 lg 1 rikkumisega.

Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale

apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on

karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest

mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioonkaebuse esitamise

soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult seitsme päeva jooksul, alates

kohtuotsuse resolutiivosa kuulutamisest. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist võib

otsuse teinud kohtule teatada ka faksi teel. Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule

kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on

võimalik kohtus tutvuda kohtuotsusega. Apellatsiooni võib otsuse teinud kohtule esitada

ka faksi teel. Vahistatud süüdistatav või tema kaitsja võivad esitada apellatsiooni

süüdistatavale

kohtuotsuse

koopia

kätteandmisele

järgnevast

päevast

alates

viieteistkümne päeva jooksul.

Süüdistus ja kokkuleppe sisu

Andrei Tulkin on kokkuleppemenetluses kohtu alla antud ja teda süüdistatakse KarS § 3891 lg

1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema, olles osaühing AT-

Baltic Ehitus (registrikood 12101982, käibemaksukohustuslane alates 18.10.2016, KMKR nr

EE101453815, juhatuse liige alates 05.04.2011 Andrei Tulkin, juriidiline aadress Pae 43-52,

Tallinn) juhatuse liige, kes äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on

kohustatud korraldama äriühingu raamatupidamist ning tulenevalt maksukorralduse seaduse §

8 lg 1 on kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste

kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, esitas osaühing AT-Baltic Ehitus huvidest lähtuvalt

kavatsetult maksustamisperioodide jaanuar 2018 – september 2019 kohta osaühing AT-Baltic

Ehitus käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille

tulemusena varjati maksukohustust kokku summas 189 567,04 eurot.

Osaühing AT-Baltic Ehitus maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastas Andrei Tulkin

kavatsetult D. G.i, A. A., Š. K.i ja D. V.i kaasabil, osaühing AT-Baltic Ehitus

maksudeklaratsioonides ja maksuarvestuses järgmiste reaalset majandustegevust mitteomavate

äriühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid 20%-lise käibemaksuga

soetusarveid:

X OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 14.11.2014, KMKR nr EE101755267,

juhatuse liige 19.09.2017 – 18.07.2019 A. S., perioodil 27.02.2017-15.12.2017 ja alates

05.03.2018 N. G.);

M OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 01.12.2016-10.02.2018, KMKR

nr EE101929462, juhatuse liige perioodil 21.10.2016-06.02.2018 N. A., perioodil 06.02.2018-

09.01.2019 Š. K. ning alates 09.01.2019 E. M. ja kontaktisik X OÜ (alates 09.01.2019));

Y OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 16.12.2016-09.04.2019, KMKR nr

EE101933733, juhatuse liige perioodil 05.06.2017-15.07.2018 S. K., perioodil 15.07.2018-

31.01.2019 S. J. ning alates 31.01.2019 E. M. ja kontaktisik X OÜ (alates 29.01.2019));

I OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 17.05.2016, KMKR nr EE101878102,

juhatuse liige peioodil 28.09.2015-12.02.2019 A. A. ning alates 12.02.2019 I. G. ja kontaktisik

X OÜ (alates 08.02.2019));

OÜ C (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 10.03.2013, KMKR nr EE101617088,

juhatuse liige alates 17.11.2017 N. G.);

N OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 22.01.2015, KMKR nr EE101795324,

juhatuse liige perioodil 19.09.2017 - 13.05.2019 A. S., perioodil 29.06.2017 - 01.12.2017 ja

13.05.2019 - 02.08.2019 N. G. ning alates 28.02.2018 O.M.).

Eelnimetatud äriühingute arved ei vastanud tegelikkusele ja olid võltsitud, kuna arvetel

näidatud majandustehinguid osaühing AT-Baltic Ehitus ning X OÜ, I OÜ, OÜ C, Y OÜ, M

OÜ ja N OÜ vahel ei toimunud.

Nimetatud äriühingud ei omanud reaalset majandustegevust ning nende üle omasid kontrolli D.

G., A.A., Š. K. ja D. V., kes väljastasid tasu eest erinevatele reaalset majandustegevust

omavatele äriühingutele, sh osaühingule AT-Baltic Ehitus, maksukohustuse vähendamiseks

reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid, võltsitud arveid.

D. G., A. A., Š. K. ja D. V., selleks, et jätta äriühingutest X OÜ, I OÜ, OÜ C, Y OÜ, M OÜ ja

N OÜ mulje kui reaalset majandustegevust omavatest äriühingutest, omasid kontrolli peale

nende veel hulgaliselt erinevate käibemaksukohustuslastest ja mittekäibemaksukohustuslastest

äriühingute üle nii Eestis kui väljaspool Eestit, milliseid kasutati maksudeklaratsioonides ja

pangakontodel näilike tehingute näitamiseks ja sularaha väljavõtmiseks. Tegutsemaks varjatult

kasutati juhatuse liikmetena ka variisikuid, kes tegelikult ei kontrollinud äriühingute tegevust.

Nimetatud äriühingutega seotud tegevus seisnes eelkõige reaalset majandustegevust omavatele

äriühingutele vajalike andmetega arvete koostamises ja edastamises, pangaülekannete

teostamises erinevatele oma kontrolli all olevatele äriühingutele, pangakontodelt sularaha

väljavõtmises ja reaalset majandustegevust omavatele ettevõtetele peale teenustasu

mahavõtmist sularaha tagastamises.

Osaühingu AT-Baltic Ehitus poolt äriühingute X OÜ, I OÜ, OÜ C, Y OÜ, M OÜ ja N OÜ

pangakontodele võltsitud arvete alusel näilike tehingute näitamiseks kantud summad tagastasid

osaühingu AT-Baltic Ehitus juhatuse liikmele Andrei Tulkinile peale teenustasu mahaarvamist

AA. ja Š. K..

Tegelikkuses osaühing AT-Baltic Ehitus äriühingutelt X OÜ, I OÜ, OÜ C, Y OÜ, M OÜ ja

N OÜ kaupu ega teenuseid ei saanud. Andrei Tulkin korraldas kõnealuste äriühingute arvete

kajastamise Kantal OÜ raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides. Selleks kajastas ta

võltsitud

arvetel

märgitud

käibemaksusummad

osaühingu

AT-Baltic

Ehitus

käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mille tulemusena jäi riigile laekumata 189 567,04

eurot käibemaksu.

Selliselt kajastas Andrei Tulkin kavatsetult raamatupidaja Jekaterina Nitsholdti vahendusel

osaühingu AT-Baltic Ehitus maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides e-maksuameti kaudu

maksustamisperioodidel jaanuar 2018 kuni september 2019 järgmisi võltsitud arveid:

Kuupäev

Hankija

Arve nr

Arve kokku

Summa

käibe-

maksuta

Käibemaks

Kokku

2018.aasta

19.01.2018 M OÜ

001-

19.01.2018

22 500,00 4 500,00

27 000,00

23.01.2018 M OÜ

001-

23.01.2018

10 000,00 2 000,00

12 000,00

Jaanuar kokku

6 500,00

15.02.2018 Y OÜ

150218-1

17 500,00 3 500,00

21 000,00

28.02.2018 Y OÜ

280218-1

19 200,00 3 840,00

23 040,00

Veebruar kokku

7 340,00

19.03.2018 Y OÜ

190318-1

20 000,00 4 000,00

24 000,00

20.03.2018 Y OÜ

200318-1

14 000,00 2 800,00

16 800,00

Märts kokku

6 800,00

05.04.2018 Y OÜ

050418-1

25 000,00 5 000,00

30 000,00

19.04.2018 Y OÜ

190418-1

32 000,00 6 400,00

38 400,00

Aprill kokku

11 400,00

06.05.2018 X OÜ

1-06.05.2018

10 000,00 2 000,00

12 000,00

17.05.2018 N OÜ

170518-1

20 850,00 4 170,00

25 020,00

18.05.2018 X OÜ

1-18.05.2018

9 500,00

1 900,00

11 400,00

Mai kokku

8 070,00

01.06.2018 X OÜ

1-01.06.2018

25 000,00 5 000,00

30 000,00

08.06.2018 X OÜ

1-08.06.2018

10 170,00 2 034,00

12 204,00

Juuni kokku

7 034,00

01.07.2018 I OÜ

A-392

25 365,00 5 073,00

30 438,00

08.07.2018 I OÜ

A-398

5 012,00

1 002,40

6 014,40

16.07.2018 OÜ C

33 188,00 6 637,60

39 825,60

Juuli kokku

12 713,00

02.08.2018 X OÜ

1-02.08.2018

28 377,25 5 675,45

34 052,70

06.08.2018 X OÜ

1-06.08.2018

17 500,00 3 500,00

21 000,00

August kokku

9 175,45

01.09.2018 X OÜ

1-01.09.2018

30 300,00 6 060,00

36 360,00

02.09.2018 X OÜ

1-02.09.2018

28 950,00 5 790,00

34 740,00

September kokku

11 850,00

01.10.2018 X OÜ

1-01.10.2018

64 000,00 12 800,00

76 800,00

02.10.2018 I OÜ

A-419

31 900,00 6 380,00

38 280,00

Oktoober kokku

19 180,00

01.11.2018 X OÜ

1-01.11.2018

35 964,95 7 192,99

43 157,94

10.11.2018 I OÜ

A-449

14 000,00 2 800,00

16 800,00

14.11.2018 I OÜ

A-452

28 595,00 5 719,00

34 314,00

15.11.2018 I OÜ

A-450

9 475,00

1 895,00

11 370,00

29.11.2018 I OÜ

A-454

4 200,00

840,00

5 040,00

November kokku

18 446,99

03.12.2018 I OÜ

A-453

22 250,00 4 450,00

26 700,00

28.12.2018 X OÜ

3-28.12.2018

8 765,00

1 753,00

10 518,00

Detsember kokku

6 203,00

2018

kokku

124 712,44

2019.aasta

30.01.2019 I OÜ

A-474

8 900,00

1 780,00

10 680,00

Jaanuar kokku

1 780,00

08.02.2018 X OÜ

3-08.02.2019

9 500,00

1 900,00

11 400,00

28.02.2019 X OÜ

6-28.02.2019

17 500,00 3 500,00

21 000,00

Veebruar kokku

5 400,00

01.03.2019 X OÜ

1-01.03.2019

15 000,00 3 000,00

18 000,00

28.03.2019 X OÜ

1-28.03.2019

10 045,00 2 009,00

12 054,00

31.03.2019 X OÜ

4-31.03.2019

6 800,50

1 360,10

8 160,60

31.03.2019 X OÜ

5-31.03.2019

8 145,50

1 629,10

9 774,60

Märts kokku

7 998,20

30.04.2019 X OÜ

5-30.04.2019

18 750,00 3 750,00

22 500,00

30.04.2019 X OÜ

6-30.04.2019

12 345,00 2 469,00

14 814,00

Aprill kokku

6 219,00

30.05.2019 X OÜ

2-30.05.2019

23 350,00 4 670,00

28 020,00

30.05.2019 X OÜ

3-30.05.2019

14 150,00 2 830,00

16 980,00

Mai kokku

7 500,00

27.06.2019 X OÜ

1-27.06.2019

11 685,00 2 337,00

14 022,00

27.06.2019 X OÜ

2-27.06.2019

31 900,00 6 260,00

38 160,00

27.06.2019 X OÜ

3-27.06.2019

6 200,00

1 360,00

7 560,00

Juuni kokku

9 957,00

31.07.2019 X OÜ

3-31.07.2019

6 730,00

1 346,00

8 076,00

31.07.2019 X OÜ

4-31.07.2019

51 220,00 10 244,00

61 464,00

Juuli kokku

11 590,00

28.08.2019 X OÜ

1-28.08.2019

9 650,00

1 930,00

11 580,00

30.08.2019 X OÜ

1-30.08.2019

7 300,00

1 460,00

8 760,00

30.08.2019 X OÜ

2-30.08.2019

12 900,00 2 580,00

15 480,00

August kokku

5 970,00

30.09.2019 X OÜ

1-30.09.2019

8 265,00

1 653,00

9 918,00

30.09.2019 X OÜ

2-30.09.2019

12 587,00 2 517,40

15 104,40

30.09.2019 X OÜ

6-30.09.2019

5 350,00

1 070,00

6 420,00

30.09.2019 X OÜ

7-30.09.2019

4 875,00

975,00

5 850,00

30.09.2019 X OÜ

8-30.09.2019

6 350,00

1 270,00

7 620,00

30.09.2019 X OÜ

9-30.09.2019

4 775,00

955,00

5 730,00

September kokku

8 440,40

2019

kokku

64 854,60

Kokku sisendkäibemaks 01.01.2018-30.09.2019

189 567,04

ning esitas perioodil 16.02.2018 - 18.10.2019 osaühingu AT-Baltic Ehitus nimel

käibedeklaratsioonides valeandmeid sisendkäibemaksu (KMD rida 5) ja tasumisele kuuluva

käibemaksu (KMD rida 12) kohta järgmiselt:

16.02.2018 esitatud 2018 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

6 500,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

(tasumisele kuuluvat käibemaksu) 6 479,39 euro võrra ja tekitati enammakstud käibemaks

20,61 eurot.

18.03.2018 (tühistatud) ja 19.03.2018 esitatud 2018 veebruarikuu käibedeklaratsioonides

deklareeriti sisendkäibemaksu 7 340,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata,

millega vähendati maksukohustust 7 340,00 euro võrra.

18.04.2018 (tühistatud) ja 16.05.2018 esitatud 2018 märtsikuu käibedeklaratsioonides

deklareeriti sisendkäibemaksu 6 800,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata,

millega vähendati maksukohustust 6 800,00 euro võrra.

16.05.2018 esitatud 2018 aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

11 400,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

(tasumisele kuuluvat käibemaksu) 11 178,72 euro võrra ja tekitati enammakstud käibemaks

221,28 eurot.

09.06.2018 esitatud 2018 maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu 8 070,00

eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust 8 070,00

euro võrra.

14.07.2018 esitatud 2018 juunikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

7 034,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

7 034,00 euro võrra.

16.08.2018 esitatud 2018 juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

12 713,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

12 713,00 euro võrra.

18.09.2018 esitatud 2018 augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

9 175,45 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

9 175,45 euro võrra.

21.10.2018 esitatud 2018 septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

11 850,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

11 850,00 euro võrra.

17.11.2018 ja 18.11.2018 esitatud 2018 oktoobrikuu käibedeklaratsioonides deklareeriti

sisendkäibemaksu 19 180,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega

vähendati maksukohustust 19 180,00 euro võrra.

18.12.2018 esitatud 2018 novembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

18 446,99 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

18 446,99 euro võrra.

15.01.2019 esitatud 2018 detsembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

6 203,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

6 203,00 euro võrra.

14.02.2019 esitatud 2019 jaanuarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

1 780,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

1 780,00 euro võrra.

17.03.2019 esitatud 2019 veebruarikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

5 400,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

5 400,00 euro võrra.

20.04.2019 esitatud 2019 märtsikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

6 219,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

6 219,00 euro võrra.

19.05.2019 esitatud 2019 aprillikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

4 846,80 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

4 846,80 euro võrra.

20.06.2019 (tühistatud) ja 29.06.2019 esitatud 2019 maikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti

sisendkäibemaksu 7 500,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega

vähendati maksukohustust 7 500,00 euro võrra.

11.07.2019 (tühistatud) ja 12.07.2019 esitatud 2019 juunikuu käibedeklaratsioonides

deklareeriti sisendkäibemaksu 9 957,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata,

millega vähendati maksukohustust 9 957,00 euro võrra.

10.08.2019 esitatud 2019 juulikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

11 590,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

11 590,00 euro võrra.

18.09.2019 esitatud 2019 augustikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

5 970,00 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

5 970,00 euro võrra.

18.10.2019 esitatud 2019 septembrikuu käibedeklaratsioonis deklareeriti sisendkäibemaksu

8 440,40 eurot rohkem, kui seadusega lubatud maha arvata, millega vähendati maksukohustust

8 440,40 euro võrra.

Seega rikkus Andrei Tulkin kavatsetult käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos

hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud

tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras,

mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt

soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31

lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud

nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud

maksukohustuslase, s.o kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena

registreerimise number.

Seega pani Andrei Tulkin toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o

maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille

tulemusel varjati osaühing AT-Baltic Ehitus maksukohustust 189 567,04 euro ulatuses.

Osaühing AT-Baltic Ehitus on kokkuleppemenetluses kohtu alla antud ja osaühingut AT-Baltic

Ehitus (registrikood 12101982, käibemaksukohustuslane alates 18.10.2016, KMKR nr

EE101453815, juhatuse liige alates 05.04.2011 Andrei Tulkin, juriidiline aadress Pae 43-52,

Tallinn) süüdistatakse KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis

seisneb selles, et osaühing oma juhatuse liikme Andrei Tulkini tegevuse läbi, kes äriseadustiku

§ 180 lg 1 ja § 183 järgi juhib äriühingut ning on kohustatud korraldama äriühingu

raamatupidamist ning tulenevalt maksukorralduse seaduse § 8 lg 1 on kohustatud tagama

äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning

täieliku täitmise, esitas osaühing AT-Baltic Ehitus huvidest lähtuvalt maksustamisperioodide

jaanuar 2018 – september 2019 kohta osaühing AT-Baltic Ehitus käibedeklaratsioonides

valeandmeid

maksukohustuse

vähendamise

eesmärgil,

mille

tulemusena

varjati

maksukohustust kokku summas 189 567,04 eurot.

Osaühing AT-Baltic Ehitus maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastas Andrei Tulkin

kavatsetult D. G.i, A. A., Š. K.i ja D. V.i kaasabil osaühing AT-Baltic Ehitus

maksudeklaratsioonides ja maksuarvestuses järgmiste reaalset majandustegevust mitteomavate

äriühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid 20%-lise käibemaksuga

soetusarveid:

X OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 14.11.2014, KMKR nr

EE101755267, juhatuse liige 19.09.2017 – 18.07.2019 Andrei S., perioodil 27.02.2017-

15.12.2017 ja alates 05.03.2018 N. G.);

M OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 01.12.2016-10.02.2018, KMKR

nr EE101929462, juhatuse liige perioodil 21.10.2016-06.02.2018 N. A., perioodil 06.02.2018-

09.01.2019 Š. K. ning alates 09.01.2019 E. M. ja kontaktisik X OÜ (alates 09.01.2019));

Y OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 16.12.2016-09.04.2019, KMKR

nr EE101933733, juhatuse liige perioodil 05.06.2017-15.07.2018 S. K., perioodil 15.07.2018-

31.01.2019 S. J. ning alates 31.01.2019 E. M. ja kontaktisik X OÜ (alates 29.01.2019));

I OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 17.05.2016, KMKR nr EE101878102,

juhatuse liige peioodil 28.09.2015-12.02.2019 A. A. ning alates 12.02.2019 I. G. ja kontaktisik

X OÜ (alates 08.02.2019));

OÜ C (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 10.03.2013, KMKR nr EE101617088,

juhatuse liige alates 17.11.2017 N. G.);

N OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 22.01.2015, KMKR nr EE101795324,

juhatuse liige perioodil 19.09.2017 - 13.05.2019 A. S., perioodil 29.06.2017 - 01.12.2017 ja

13.05.2019 - 02.08.2019 N. G.a ning alates 28.02.2018 Oleg M.);

Eelnimetatud äriühingute arved ei vastanud tegelikkusele ja olid võltsitud, kuna arvetel

näidatud majandustehinguid osaühing AT-Baltic Ehitus ning X OÜ, I OÜ, OÜ C, Y OÜ, M

OÜ ja N OÜ vahel ei toimunud.

Nimetatud äriühingud ei omanud reaalset majandustegevust ning nende üle omasid kontrolli D.

G., A. A., Š. K. ja D. V., kes väljastasid tasu eest erinevatele reaalset majandustegevust

omavatele äriühingutele, sh osaühingule AT-Baltic Ehitus, maksukohustuse vähendamiseks

reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid, võltsitud arveid.

D. G., A.A., Š. K. ja D. V., selleks, et jätta äriühingutest X OÜ, I OÜ, OÜ C, Y OÜ, M OÜ

ja N OÜ mulje kui reaalset majandustegevust omavatest äriühingutest, omasid kontrolli peale