1-20-9525/10 · 1-20-9525/10 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja

Legislator summary

AI generated

Tunnistada Andrejs Cvetkovs süüdi KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks 1 (üks) aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata Andrejs Cvetkovsi karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 27.05.2019, s.o 1 päev. Lõplik karistus on 11 (üksteist) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.

Legislator headnote

AI generated

1-20-9525/10 · Harju Maakohus Tallinna kohtumaja: Maksukorralduse seaduse (MKS) § 117 lg 1 kohaselt mõista välja tasumata maksusummalt intress 0,06% päevas. Vabariigi Valitsuse 12.03.2020 väljakuulutatud eriolukorra tõttu ei arvestatud intressi perioodil 01.03.2020 kuni 17.05.2020 (MKS § 16814 lg 2). Perioodil 18.05.2020 kuni 31.12.2021 arvestatakse intressi 0,03% päevas (MKS § 16816).

Keywords

AI generated

fraudulent bankruptcy consumer credit revocation payment of surcharges value-added tax fraud debt restructuring administrator maintenance arrears

AI generated

1-08-12012\3

04.detsembril 2008.a. Tartu kohtumajas Tartu Maakohtu Tartu Kohtumaja kohtunik Anneli Tanum sekretär Pille Kiho prokurör Kaire Hänilene kaitsjad Toomas Alp arutades avalikul kohtuistungil kokkuleppemenetluses kriminaalasja süüdistatav F.S, IK XXX, elukoht: XXXXXX X, kriminaalkorras karistatud

1-20-7618/59

Süüdi tunnistada Maksim Vassiljev KarS § 3891 lg 2 järgi ning karistuseks mõista 1 KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuses viibitud aeg 09.05.2017.

1-06-12095/65

septembril 2006.a. saabus kohtusse üldmenetluses lahendamiseks kriminaalasi Aivar Rohilaidi süüdistuses KarS §-de 390 lg1-22 lg3; 344 lg1-22 lg2; 345 lg1 ja 418 lg1 järgi ning Allan Selteri süüdistuses kuriteos KarS § 344 lg1 järgi. 21.03.2007.a. esitas prokurör kohtule osaliselt muudetud süüdistuse Aivar Rohilaidi suhtes. Süüdistus KarS § 390 lg1-22 lg3 järgi muutus süüdistuseks kuriteos KarS § 3891 lg1-22 lg3 järgi. Aivar Rohilaidile on esitatud süüdistus selles, et tema et tema aitas kaasa OÜ Kadimer juhatuse liikme P T poolt maksuhalduri tegevuse takistamisele käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisega perioodil september 2002.a kuni november 2002.a ja jaanuar 2003.a kohta, käibedeklaratsioonide esitamata jätmisega perioodi detsember 2002.a ja veebruar 2003.a kuni aprill 2003.a kohta ning tuludeklaratsioonides valeandmete esitamisega 2002.a septembrist 2003.a veebruarini, mille tulemusel oli tasumisele kuuluv maksusumma väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja OÜ Kadimer jättis vastavalt Maksu-ja Tolliameti Lääne maksukeskuse 29.08.2003.a kontrollaktis ja 19.04.2004.a maksuarvestuses

1-25-7034/6

Süüdi tunnistada Indrek Kõluvere KarS § 3891 lg 1 järgi ja karistada teda vangistusega 2 aastat.

1-18-5136/7

Süüdi tunnistada A n d r e i SKIBA KarS 3891 lg 2 - § 22 lg 3 järgi ja karistuseks mõista KarS § 68 lg 1 alusel lugeda karistusest kantuks 3 päeva eelvangistust (30.05.2017– 01.06.2017) ja kandmisele kuulub 11 (üksteist) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust.

Full text

1-20-9525

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht

5. veebruar 2021, Tallinna kohtumaja Kriminaalasja number 1-20-9525 (20930000312) Kohtunik Astrid Asi Kohtuistungi sekretär Taavi Põld Tõlk Natalja Mehh Kriminaalasi Andrejs Cvetkovsi süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi ja Florhold OÜ süüdistuses KarS § 3891 lg 3 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Leelo Soomaa Süüdistatav Andrejs Cvetkovs Isikukood: 39012140047; xxx kodanik; elukoht: xxx; xxx; emakeel: xxx keel; xxx; KrMS § 217 alusel kahtlustatavana kinni peetud 27.05.2019 s.o 1 päev, kriminaalkorras karistamata. Süüdistatav Florhold OÜ – registrikood: 14074516; aadress xxx; seaduslik esindaja: Andrejs Cvetkovs (juhatuse liige) Kaitsja Valeriy Gimaev Kohtuistungi toimumise aeg 05.02.2021 RESOLUTSIOON

1. Tunnistada Andrejs Cvetkovs süüdi KarS § 3891 lg 1 järgi ja mõista talle karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

2. KarS § 68 lg 1 alusel arvata Andrejs Cvetkovsi karistuse hulka eelvangistuses viibitud aeg 27.05.2019, s.o 1 päev. Lõplik karistus on 11 (üksteist) kuud ja 29 (kakskümmend üheksa) päeva vangistust.

1-20-9525

3. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud vangistust ei pöörata täitmisele, kui Andrejs Cvetkovs ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

4. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Andrejs Cvetkovsile määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 5. veebruarist 2021.a.

5. Tunnistada Florhold OÜ süüdi KarS § 3891 lg 3 järgi ja mõista karistuseks rahaline karistus summas 25 000 (kakskümmend viis tuhat) eurot.

6. KarS § 73 lg-te 1 ja 3 alusel määrata, et mõistetud rahalist karistust ei pöörata täitmisele, kui Florhold OÜ ei pane 2 (kahe) aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

7. KarS § 78 p 1 kohaselt lugeda Florhold OÜ-le määratud katseaja kulgemist alates kohtuotsuse kuulutamisest, s.o alates 5. veebruarist 2021.a.

8. Rahuldada avalik-õiguslik nõudeavaldus, mille Eesti Vabariik esitas Andrejs Cvetkovsi ja OÜ Florhold vastu Maksuja Tolliameti kaudu. Välja mõista Andrejs Cvetkovsilt ja OÜ Florhold avalik-õiguslik nõue ning kokkulepitud intress ja seda järgmiselt:

8.1. Välja mõista Andrejs Cvetkovsilt ja OÜ-lt Florhold põhinõue 60 318,88 eurot solidaarselt D Pga, B Aiga ja R Puga, kelledelt on vastav summa välja mõistetud Harju Maakohtu 19. juuni 2020 kohtuotsusega kriminaalasjas nr 1-20-2671 (jõustunud 07.07.2020).

8.2. Välja mõista Andrejs Cvetkovsilt põhinõue 12 340 eurot solidaarselt D Pga, B Aiga ja R Puga, kelledelt on vastav summa välja mõistetud Harju Maakohtu 19. juuni 2020 kohtuotsusega kriminaalasjas nr 1-20-2671 (jõustunud 07.07.2020).

8.3. Väljamõistetud põhisumma tuleb tasuda ühele Maksuja Tolliameti arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank), nr EE957700771001523585 (LHV Pank). Andrejs Cvetkovsil kasutada viitenumbrit 003215767245. OÜ-l Florhold kasutada viitenumbrit 003219387867.

8.4. Maksukorralduse seaduse (MKS) § 117 lg 1 kohaselt mõista välja tasumata maksusummalt intress 0,06% päevas. Vabariigi Valitsuse 12.03.2020 väljakuulutatud eriolukorra tõttu ei arvestatud intressi perioodil 01.03.2020 kuni 17.05.2020 (MKS § 16814 lg 2). Perioodil 18.05.2020 kuni 31.12.2021 arvestatakse intressi 0,03% päevas (MKS § 16816).

8.5. Välja mõista Andrejs Cvetkovsilt põhisummalt 72 658,88 eurolt arvestatav kokkuleppeline intress summas 27 500,19 eurot solidaarselt B Aiga ja R Puga, kelledelt on intress välja mõistetud Harju Maakohtu 19. juuni 2020 kohtuotsusega kriminaalasjas nr 1-20-2671 (jõustunud 07.07.2020).

1-20-9525

8.6. Välja mõista Florhold OÜ-lt põhisummalt 60 318,88 eurolt arvestatav kokkuleppeline intress summas 22 940,75 eurot solidaarselt B Aiga ja R Puga, kelledelt on intress välja mõistetud Harju Maakohtu 19. juuni 2020 kohtuotsusega kriminaalasjas nr 1-20-2671 (jõustunud 07.07.2020).

8.7. Väljamõistetud intressid tuleb tasuda ühele Maksuja Tolliameti arvelduskontodest: nr EE351010052031000004 (AS SEB Pank), nr EE522200221013264447 (Swedbank AS), nr EE401700017002872300 (Luminor Bank), nr EE957700771001523585 (LHV Pank). OÜ-l Florhold kasutada viitenumbrit 003220644502. Andrejs Cvetkovsil kasutada 22 940,75 euro tasumise korral viitenumbrit 003220644502 ning 4559,44 euro tasumise korral viitenumbrit 003220645035.

9. KrMS § 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg 1 alusel välja mõista Andrejs Cvetkovsilt riigituludesse menetluskuludena teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 876 eurot.

10. Menetluskulud tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest 1 (ühe) kuu jooksul Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Pank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99921700005385 ja selgitus „Andrejs Cvetkovs, kriminaalasi 1-20-9525, sundraha“. Viitenumbri märkimine maksekorraldusele on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses.

11. KrMS § 175 lg 1 p 9, § 179 lg 1 p 2 ja § 180 lg 1 alusel välja mõista OÜ-lt Florhold riigituludesse menetluskuludena teise astme kuriteos süüdimõistmisega kaasnev sundraha 876 eurot.

12. Menetluskulud tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest 1 (ühe) kuu jooksul Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB Pank, EE502200221014193355 Swedbank, EE401700017002872300 Luminor Pank ning makse tegemisel märkida viitenumber 99921700005372 ja selgitus „OÜ Florhold, kriminaalasi 1-20-9525, sundraha“. Viitenumbri märkimine maksekorraldusele on kohustuslik. Kui menetluskulud jäävad tähtaegselt tasumata, hakkab neid välja nõudma kohtutäitur täitemenetluse seadustiku järgses täitemenetluses

13. Kohtuotsus anda süüdistatavatele, kaitsjale ja prokurörile ning Maksuja Tolliametile.

EDASIKAEBAMISE KORD Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul Harju Maakohtu kaudu seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning süüdistataval ja kaitsjal ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on

1-20-9525

kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

Asjaolud Andrejs Cvetkovs on antud kohtu alla süüdistatuna KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et maksustamisperioodidel juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja augustoktoober 2018 esitas ta ühiselt ja kooskõlastatult M Rhiga FLORHOLD OÜ (registrikood 14074516, käibemaksukohustuslane alates 08.07.2016, KMKR nr EE101891202, juhatuse liige alates 04.07.2016 Andrejs Cvetkovs, juriidiline aadress XXX, kuni 25.02.2019 endine nimi FLORGAS OÜ) käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust summas 61 082,88 eurot ning perioodil november-detsember 2018 esitas ta FLORHOLD OÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust summas 11 576,00 eurot, kokku 72 658,88 eurot.

FLORHOLD OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastasid Andrejs Cvetkovs (maksustamisperioodil juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja augustdetsember 2018) ja M Rh (maksustamisperioodil juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja augustoktoober 2018) kavatsetult D P, R Pu, B Ai ja J Ji kaasabil FLORHOLD OÜ maksudeklaratsioonides ja maksuarvestuses maksustamisperioodide juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja augustdetsember 2018 kohta järgmiste reaalset majandustegevust mitteomavate äriühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid 20%-lise käibemaksuga soetusarveid:

- R G OÜ (registrikood xxx), käibemaksukohustuslane perioodil 18.04.2017–07.12.2017, KMKR nr XXX, juhatuse liige perioodil 11.04.2017-22.09.2017 D P, alates 22.09.2017 L J);

- D T OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 01.08.2017, KMKR nr XXX, juhatuse liige perioodil 18.07.2017–01.10.2018 J K, alates 01.10.2018 juhatuse liige R V);

- S OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 19.12.2017–24.04.2018, KMKR nr XXX, juhatuse liige perioodil 07.12.2017-09.10.2018 M K, alates 09.10.2018 R V);

- R T OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 22.03.2018, KMKR nr XXX, juhatuse liige alates 06.03.2018 R V);

- A P OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 29.05.2018-07.02.2019, KMKR nr XXX, juhatuse liige alates 23.03.2018 I V);

- S E OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 31.10.2018-20.02.2019, KMKR nr XXX, juhatuse liige alates 21.03.2018 F O ja alates 17.12.2018 M K).

Eelnimetatud arved ei vastanud tegelikkusele, kuna arvetel näidatud majandustehinguid OÜ FLORHOLD OÜ ja variäriühingute vahel ei toimunud.

Eelnimetatud osaühingute puhul oli tegemist variäriühingutega, kuna need ei omanud reaalset majandustegevust, osaühingute juhatusse olid määratud isikud, kes tegelikult ei juhtinud osaühingute tegevust ega omanud kontrolli osaühingute üle. Nende variäriühingute üle omas kontrolli isikute grupp, milline väljastas tasu eest erinevatele äriühingutele maksukohustuse vähendamiseks võltsitud arveid.

1-20-9525

Variäriühingute R G OÜ, D T OÜ, S OÜ, R T OÜ, A P OÜ ja S E OÜ nimelt R Pu ja J Ji poolt FLORHOLD OÜ-le esitatud arved olid võltsitud. Arved olid võltsitud, kuna nendel kajastatud majandustehinguid tegelikult ei toimunud ning FLORHOLD OÜ variäriühingutelt kaupu ega teenuseid ei saanud. Andrejs Cvetkovs (maksustamisperioodil juuli-november 2017; aprilljuuni 2018 ja august-detsember 2018) ja M Rh (maksustamisperioodil juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja august-oktoober 2018) korraldasid kõnealuste arvete kajastamise FLORHOLD OÜ raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides. Selleks andis Andrejs Cvetkovs perioodil 21.08.2017-28.06.2018 FLORHOLD OÜ raamatupidajale A Kule ja perioodil 19.07.2018-21.01.2019 raamatupidajale A H-S korralduse kajastada võltsitud arvetel märgitud käibemaksusummad FLORHOLD OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mille tulemusena jäi riigile laekumata 72 658,88 eurot käibemaksu. Raamatupidajad ei teadnud käibedeklaratsioone esitades, et nendes kajastuvatel arvetel märgitud tehinguid tegelikult ei tehtud.

Tegelikkuses variäriühingute tegevus oli D P, J Ji ja R Pu kontrolli all. Äriühingute igapäevast tegevust korraldas R P, kes kooskõlastas oma tegevuse J Jiga. Varjamaks oma seotust nende äriühingutega ja tegutsemaks varjatult kasutati juhatuse liikmetena variisikuid, kes ei ole Eesti kodanikud ja kes tegelikult ei kontrollinud äriühingute tegevust. R P tagastas FLORHOLD OÜ poolt variäriühingute pangakontodele võltsarvete alusel laekunud summad peale teenustasu maha arvamist Andrejs Cvetkovsile.

Selliselt kajastasid Andrejs Cvetkovs (maksustamisperioodil juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja august-detsember 2018) ja M Rh (maksustamisperioodil juuli-november 2017; aprilljuuni 2018 ja august-oktoober 2018), kasutades selleks vahendina äriühingu raamatupidamisega tegelevaid A Kut ja A H-St, FLORHOLD OÜ maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides perioodidel juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja august-detsember 2018 kajastatud järgmisi võltsitud arved:

Periood Tehingupartneri nimi Arve number Arve kuupäev Arve summa kmga KMD-l dekld sisendkm juuli.17 R G OÜ RG130717c 13.07.201 3200,40 533,40 R G OÜ RG210717c 21.07.201 4250,40 708,40 R G OÜ RG170717c 17.07.201 2300,40 383,40 R G OÜ RG240717c 24.07.201 4000,80 666,80 R G OÜ RG070717c 07.07.201 3000,00 500,00 R G OÜ RG290717c 29.07.201 1750,02 291,67 KOKKU 18502,02 3083,67 aug.17 R G OÜ RG300817c 30.08.201 5000,40 833,40

1-20-9525

R G OÜ RG170817c 17.08.201 5090,40 848,40 R G OÜ RG210817c 21.08.201 9400,80 1566,80 R G OÜ RG130817c 13.08.201 2050,80 341,80 R G OÜ RG280817c 28.08.201 6000,00 1000,00 R G OÜ RG290817c 29.08.201 5000,40 833,40 R G OÜ RG230817c 23.08.201 3000,00 500,00

R G OÜ RG220817c 22.08.201 5000,40 833,40 KOKKU 40543,20 6757,20 sept.17 D T OÜ 030917.001 03.09.201 4500,00 750,00

D T OÜ 050917.001 05.09.201 3940,08 656,68 D T OÜ 150917.003 15.09.201 3500,40 583,40 D T OÜ 170917.001 17.09.201 2910,00 485,00 D T OÜ 180917.001 18.09.201 3150,00 525,00 D T OÜ 190917.001 19.09.201 6204,00 1034,00 D T OÜ 210917.001 21.09.201 4200,00 700,00 D T OÜ 210917.004 21.09.201 3000,00 500,00 KOKKU 31404,48 5234,08 okt.17 D T OÜ 041017.001 04.10.201 4020,00 670,00 D T OÜ 251017.001 25.10.201 6600,00 1100,00 KOKKU 10620,00 1770,00 nov.17 D T OÜ 101117.001 10.11.201 5508,00 918,00 D T OÜ 131117.001 13.11.201 5001,60 833,60

D T OÜ 161117.001 16.11.201 17502,00 2917,00 KOKKU 28011,60 4668,60 apr.18 D T OÜ 130418.001 13.04.201 4200,00 700,00

1-20-9525

D T OÜ 280418.001 28.04.201 6000,00 1000,00 KOKKU 10200,00 1700,00 mai.18 R T OÜ CR20180528 d 28.05.201 16800,00 2800,00 R T OÜ CR20180527 d 27.05.201 8640,00 1440,00 KOKKU 25440,00 4240,00 juuni.18 R T OÜ CR20180630 D 30.06.201 4200,00 700,00 R T OÜ CR20180629 C 29.06.201 4800,00 800,00 R T OÜ CR20180627 C 27.06.201 3120,00 520,00 R T OÜ CR20180625 C 25.06.201 9600,00 1600,00 R T OÜ CR20180619 D 19.06.201 14400,00 2400,00 R T OÜ CR20180614 D 14.06.201 7080,00 1180,00 R T OÜ CR20180610 D 10.06.201 5400,00 900,00 KOKKU 48600,00 8100,00 aug.18 R T OÜ CR20180815 C 15.08.201 8400,00 1400,00 R T OÜ CR20180810 C 10.08.201 3800,00 633,33 R T OÜ CR20180715 D 15.07.201 7200,00 1200,00 A P OÜ 2018/08- 30D/1 30.08.201 7320,00 1220,00 A P OÜ 2018/08- 29D/1 29.08.201 10248,00 1708,00 A P OÜ 2018/08- 28D/1 28.08.201 3360,00 560,00 A P OÜ 2018/08- 23D/1 23.08.201 8880,00 1480,00 KOKKU 49208,00 8201,33 sept.18 A P OÜ 2018/09- 30D/1 30.09.201 5808,00 968,00 A P OÜ 2018/09- 27D/1 27.09.201 9744,00 1624,00

A P OÜ 2018/09- 26D/1 26.09.201 2400,00 400,00 A P OÜ 2018/09- 25D/1 25.09.201 12504,00 2084,00

1-20-9525

A P OÜ 2018/09- 17D/1 17.09.201 4068,00 678,00 A P OÜ 2018/09- 12D/1 12.09.201 6120,00 1020,00 A P OÜ 2018/09- 10D/1 10.09.201 4980,00 830,00 KOKKU 45624,00 7604,00 okt.18 A P OÜ 2018/10- 29D/1 29.10.201 12360,00 2060,00 A P OÜ 2018/10- 28D/1 28.10.201 7320,00 1220,00 A P OÜ 2018/10- 27D/1 27.10.201 5400,00 900,00 A P OÜ 2018/10- 24D/1 24.10.201 7800,00 1300,00

A P OÜ 2018/10- 19D/1 19.10.201 1320,00 220,00

A P OÜ 2018/10- 15D/1 15.10.201 2304,00 384,00 A P OÜ 2018/10- 10D/1 10.10.201 21840,00 3640,00 KOKKU 58344,00 9724,00 nov.18 A P OÜ 2018/11- 25D/1 25.11.201 5664,00 944,00 A P OÜ 2018/11- 28D/1 28.11.201 6984,00 1164,00 A P OÜ 2018/11- 18D/1 18.11.201 18300,00 3050,00 A P OÜ 2018/11- 14D/1 14.11.201 10200,00 1700,00 A P OÜ 2018/11- 21D/1 21.11.201 5556,00 926,00 KOKKU 46704,00 7784,00 dets.18 S E OÜ 2018/12- 19A/1 29.12.201 3960,00 660,00 S E OÜ 2018/12- 29A/1 29.12.201 3276,00 546,00 S E OÜ 2018/12- 23A/1 23.12.201 5520,00 920,00 S E OÜ 2018/12- 21A/1 21.12.201 4260,00 710,00

S E OÜ 2018/12- 15A1 15.12.201 5736,00 956,00 KOKKU 22752,00 3792,00 435953,30 72658,88

1-20-9525

ning esitas perioodil 21.08.2017-21.01.2019 FLORHOLD OÜ nimelt e-maksuameti kaudu käibedeklaratsioonides valeandmeid sisendkäibemaksu (KMD rida 5) ja tasumisele kuuluva käibemaksu (KMD rida 12) kohta järgmiselt:

FLORGAS OÜ 2017 juuli kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 21.08.2017, 01.09.2017, 20.09.2017, 06.10.2017, 16.10.2017, 25.05.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 3083,67 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 3083,67 eurot.

FLORGAS OÜ 2017 augusti kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 20.09.2017, 20.10.2017, 25.02.2018, 28.06.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 6757,20 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 6757,20 eurot.

FLORGAS OÜ 2017 septembri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 20.10.2017 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 4577,40 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 4577,40 eurot; 08.11.2017, 25.05.2018, 28.06.2018 ning selles deklareeriti real

5 valeandmeid summas 5234,08 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 5234,08 eurot.

FLORGAS OÜ 2017 oktoobri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 22.11.2017, 25.05.2018, 28.06.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 1770,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 1770,00 eurot.

FLORGAS OÜ 2017 novembri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 22.12.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 4668,60 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 4668,60 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 aprilli kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 29.05.2018, 10.08.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 1700,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 1700,00 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 mai kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 26.06.2018, 10.08.2018, 13.08.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 4240,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 4240,00 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 juuni kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 19.07.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 8100,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 8100,00 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 augusti kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 19.09.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 8201,33 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 8201,33 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 septembri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 19.10.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 7604,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 7604,00 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 oktoobri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 19.11.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 9724,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 9724,00 eurot.

1-20-9525

FLORGAS OÜ 2018 novembri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 17.12.2018 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 7784,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 7784,00 eurot.

FLORGAS OÜ 2018 detsembri kuu käibedeklaratsioon esitati läbi e-maksuameti 21.01.2019 ning selles deklareeriti real 5 valeandmeid summas 3792,00 eurot, mille tulemusel vähenes maksukohustus 3792,00 eurot.

Seega rikkus Andrejs Cvetkovs kavatsetult käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) § 29 lg 3 p 1 nõudeid ja ei arvutatud tasumisele kuuluvat käibemaksu ja sisendkäibemaksusummasid seadusega sätestatud korras, mille kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number.

Seega pani Andrejs Cvetkovsi toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel varjati FLORHOLD OÜ maksukohustust 72 658,88 euro võrra.

Jidilist isikut FLORHOLD OÜ (registrikood 14074516, käibemaksukohustuslane alates 08.07.2016, KMKR nr EE101891202, kuni 25.02.2019 FLORGAS OÜ) süüdistatakse KarS § 3891 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisneb selles, et tema oma juhatuse liikmete Andrejs Cvetkovsi (maksustamisperioodide juuli-november 2017; aprilljuuni 2018 ja august-detsember 2018) ja M Rhi (maksustamisperioodide juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja augustoktoober 2018) kavatsetult läbiviidud tegevuse läbi oma huvidest lähtuvalt kajastas käibedeklaratsioonides maksustamisperioodide juuli-november 2017; aprilljuuni 2018 ja august-detsember 2018 kohta valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena varjati maksukohustust kokku summas 72 658,88 eurot.

FLORHOLD OÜ juriidilise isikuna ja maksukohustuslasena on kohustatud tulenevalt maksukorralduse seaduse § 6 lg 1 p 1, lg 2 ja § 8 lg 1 ja läbi oma seadusliku esindaja – tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise.

FLORHOLD OÜ maksukohustuse vähendamise eesmärgil kajastasid Andrejs Cvetkovs ja M Rh kavatsetult D P, R Pu, B Ai ja J Ji kaasabil, äriühingu maksudeklaratsioonides ja maksuarvestuses maksustamisperioodide juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja augustdetsember 2018 kohta järgmiste reaalset majandustegevust mitteomavate äriühingute nimel väljastatud tegelikkusele mittevastavaid 20%-lise käibemaksuga soetusarveid:

- R G OÜ (registrikood xxx), käibemaksukohustuslane perioodil 18.04.2017–07.12.2017, KMKR nr XXX, juhatuse liige perioodil 11.04.2017-22.09.2017 D P, alates 22.09.2017 L J);

- D T OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 01.08.2017, KMKR nr XXX, juhatuse liige perioodil 18.07.2017–01.10.2018 J K, alates 01.10.2018 juhatuse liige R V);

1-20-9525

- S OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 19.12.2017–24.04.2018, KMKR nr XXX, juhatuse liige perioodil 07.12.2017-09.10.2018 M K, alates 09.10.2018 R V);

- R T OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane alates 22.03.2018, KMKR nr XXX, juhatuse liige alates 06.03.2018 R V);

- A P OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 29.05.2018-07.02.2019, KMKR nr XXX, juhatuse liige alates 23.03.2018 I V);

- S E OÜ (registrikood xxx, käibemaksukohustuslane perioodil 31.10.2018-20.02.2019, KMKR nr XXX, juhatuse liige alates 21.03.2018 F O ja alates 17.12.2018 M K).

Eelnimetatud arved olid võltsitud. Arved olid võltsitud, kuna nendel kajastatud majandustehinguid tegelikult ei toimunud ning FLORHOLD OÜ variäriühingutelt teenuseid ja kaupu ei saanud.

Eelnimetatud osaühingute puhul oli tegemist variäriühingutega, kuna need ei omanud reaalset majandustegevust, osaühingute juhatusse oli määratud isikud, kes tegelikult ei juhtinud osaühingute tegevust ega omanud kontrolli osaühingute üle. Nende variäriühingute üle omas kontrolli kuritegelik ühendus, milline väljastas tasu eest erinevatele äriühingutele maksukohustuse vähendamiseks võltsitud arveid.

Andrejs Cvetkovs ja M Rh korraldasid kõnealuste arvete kajastamise FLORHOLD OÜ raamatupidamises ja käibedeklaratsioonides. Selleks andis Andrejs Cvetkovs perioodil 21.08.2017-28.06.2018 FLORHOLD OÜ raamatupidajale A Kule ja perioodil 19.07.2018- 21.01.2019 raamatupidajale A H-S korralduse kajastada võltsitud arvetel märgitud käibemaksusummad FLORHOLD OÜ käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksuna, mille tulemusena jäi riigile laekumata 72 658,88 eurot käibemaksu. Raamatupidajad ei teadnud käibedeklaratsioone esitades, et nendes kajastuvatel arvetel märgitud tehinguid tegelikult ei tehtud.

Selliselt Andrejs Cvetkovs ja M Rh kajastasid, kasutades selleks vahendina äriühingu raamatupidamisega tegelevaid A Kut ja A H-St, FLORHOLD OÜ maksuarvestuses ja käibedeklaratsioonides perioodidel juuli-november 2017; aprill-juuni 2018 ja august-detsember 2018 kajastatud järgmisi võltsitud arved:

Periood Tehingupartneri nimi Arve number Arve kuupäev Arve summa km-ga KMD-l dekl-d sisendkm juuli.17 R G OÜ RG130717c 13.07.2017 3200,40 533,40 R G OÜ RG210717c 21.07.2017 4250,40 708,40 R G OÜ RG170717c 17.07.2017 2300,40 383,40 R G OÜ RG240717c 24.07.2017 4000,80 666,80 R G OÜ RG070717c 07.07.2017 3000,00 500,00 R G OÜ RG290717c 29.07.2017 1750,02 291,67 KOKKU 18502,02 3083,67 aug.17 R G OÜ RG300817c 30.08.2017 5000,40 833,40 R G OÜ RG170817c 17.08.2017 5090,40 848,40 R G OÜ RG210817c 21.08.2017 9400,80 1566,80 R G OÜ RG130817c 13.08.2017 2050,80 341,80

1-20-9525

R G OÜ RG280817c 28.08.2017 6000,00 1000,00 R G OÜ RG290817c 29.08.2017 5000,40 833,40 R G OÜ RG230817c 23.08.2017 3000,00 500,00 R G OÜ RG220817c 22.08.2017 5000,40 833,40 KOKKU 40543,20 6757,20 sept.17 D T OÜ 030917.001 03.09.2017 4500,00 750,00 D T OÜ 050917.001 05.09.2017 3940,08 656,68 D T OÜ 150917.003 15.09.2017 3500,40 583,40 D T OÜ 170917.001 17.09.2017 2910,00 485,00 D T OÜ 180917.001 18.09.2017 3150,00 525,00 D T OÜ 190917.001 19.09.2017 6204,00 1034,00 D T OÜ 210917.001 21.09.2017 4200,00 700,00 D T OÜ 210917.004 21.09.2017 3000,00 500,00 KOKKU 31404,48 5234,08 okt.17 D T OÜ 041017.001 04.10.2017 4020,00 670,00 D T OÜ 251017.001 25.10.2017 6600,00 1100,00 KOKKU 10620,00 1770,00 nov.17 D T OÜ 101117.001 10.11.2017 5508,00 918,00 D T OÜ 131117.001 13.11.2017 5001,60 833,60 D T OÜ 161117.001 16.11.2017 17502,00 2917,00 KOKKU 28011,60 4668,60 apr.18 D T OÜ 130418.001 13.04.2018 4200,00 700,00 D T OÜ 280418.001 28.04.2018 6000,00 1000,00 KOKKU 10200,00 1700,00 mai.18 R T OÜ CR20180528d 28.05.2018 16800,00 2800,00 R T OÜ CR20180527d 27.05.2018 8640,00 1440,00 KOKKU 25440,00 4240,00 juuni.18 R T OÜ CR20180630D 30.06.2018 4200,00 700,00 R T OÜ CR20180629C 29.06.2018 4800,00 800,00 R T OÜ CR20180627C 27.06.2018 3120,00 520,00 R T OÜ CR20180625C 25.06.2018 9600,00 1600,00 R T OÜ CR20180619D 19.06.2018 14400,00 2400,00 R T OÜ CR20180614D 14.06.2018 7080,00 1180,00 R T OÜ CR20180610D 10.06.2018 5400,00 900,00 KOKKU 48600,00 8100,00 aug.18 R T OÜ CR20180815C 15.08.2018 8400,00 1400,00 R T OÜ CR20180810C 10.08.2018 3800,00 633,33 R T OÜ CR20180715D 15.07.2018 7200,00 1200,00 A P OÜ 2018/08-30D/1 30.08.2018 7320,00 1220,00 A P OÜ 2018/08-29D/1 29.08.2018 10248,00 1708,00 A P OÜ 2018/08-28D/1 28.08.2018 3360,00 560,00

A P OÜ 2018/08-23D/1 23.08.2018 8880,00 1480,00 KOKKU 49208,00 8201,33 sept.18 A P OÜ 2018/09-30D/1 30.09.2018 5808,00 968,00

1-20-9525

A P OÜ 2018/09-27D/1 27.09.2018 9744,00 1624,00 A P OÜ 2018/09-26D/1 26.09.2018 2400,00 400,00 A P OÜ 2018/09-25D/1 25.09.2018 12504,00 2084,00 A P OÜ 2018/09-17D/1 17.09.2018 4068,00 678,00 A P OÜ 2018/09-12D/1 12.09.2018 6120,00 1020,00 A P OÜ 2018/09-10D/1 10.09.2018 4980,00 830,00 KOKKU 45624,00 7604,00 okt.18 A P OÜ 2018/10-29D/1 29.10.2018 12360,00 2060,00 A P OÜ 2018/10-28D/1 28.10.2018 7320,00 1220,00 A P OÜ 2018/10-27D/1 27.10.2018 5400,00 900,00 A P OÜ 2018/10-24D/1 24.10.2018 7800,00 1300,00 A P OÜ 2018/10-19D/1 19.10.2018 1320,00 220,00 A P OÜ 2018/10-15D/1 15.10.2018 2304,00 384,00 A P OÜ 2018/10-10D/1 10.10.2018 21840,00 3640,00 KOKKU 58344,00 9724,00 nov.18 A P OÜ 2018/11-25D/1 25.11.2018 5664,00 944,00 A P OÜ 2018/11-28D/1 28.11.2018 6984,00 1164,00 A P OÜ 2018/11-18D/1 18.11.2018 18300,00 3050,00 A P OÜ 2018/11-14D/1 14.11.2018 10200,00 1700,00 A P OÜ 2018/11-21D/1 21.11.2018 5556,00 926,00 KOKKU 46704,00 7784,00 dets.18 S E OÜ 2018/12-19A/1 29.12.2018 3960,00 660,00 S E OÜ 2018/12-29A/1 29.12.2018 3276,00 546,00 S E OÜ 2018/12-23A/1 23.12.2018 5520,00 920,00 S E OÜ 2018/12-21A/1 21.12.2018 4260,00 710,00 S E OÜ 2018/12-15A1 15.12.2018 5736,00 956,00 KOKKU 22752,00 3792,00 435953,30 72658,88