1-13-11391/9 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

Kriminaalasi nr 1-13-11391 kokkuleppemenetluses

K O H T U O T S U S Eesti Vabariigi nimel

Kriminaalasi

Prokurör Ilona Josephson süüdistuses KarS § 373 järgi ning süüdistuses KarS § 25 lg 1,2 ja KarS § 389² lg 1 järgi kokkuleppemenetluses

Marek Vahing

Süüdistatav ja kaitsja ILONA JOSEPHSON elukoht XXX isikukood 47502282224, kriminaalkorras karistatud 1-l korral Kaitsja riigi õigusabi osutamise korras advokaat Mare Laur

RESOLUTSIOON KrMS § 248 lg 1 p 5, KrMS § 249, KrMS § 239 lg 4, KrMS § 306, KrMS § 309 lg 3, KrMS § 311, KrMS § 313 alusel:

Süüdi tunnistada Ilona Josephson KarS § 373 järgi ja karistuseks mõista rahaline karistus 70 päevamäära, s.o 329 eurot riigituludesse. 1-e päevamäära suurus on 4.70 eurot (V,91-92; KarS § 44 lg 4).

Süüdi tunnistada Ilona Josephson KarS § 25 lg 1,2 ja KarS § 389² lg 1 järgi ning karistuseks mõista rahaline karistus 300 päevamäära, s.o 1410 eurot riigituludesse. 1-e päevamäära suurus on 4.70 eurot (V,91-92; KarS § 44 lg 4). Kohus Tartu Maakohus Kohtuotsuse tegemise aeg ja koht 10.veebruar 2014.a Tartu Tartu kohtumaja Kriminaalasja number

1-13-11391 kohtueelses menetluses 11930000541 Kohtunik Heli Sillaots Kohtuistungisekretär Berit Pool

KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskemaga ja liitkaristuseks Ilona Josephsonile mõista rahaline karistus 300 päevamäära, s.o 1410 eurot riigituludesse.

KarS § 66 lg 1,3 alusel võimaldada rahalist karistust 1410 eurot tasuda ositi

1 aasta vältel 12-s osas - kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates tasuda igakuuliselt 12 kuu vältel 117.50 eurot kuni rahalise karistuse täieliku tasumiseni. Rahaline karistus tuleb tasuda Rahandusministeeriumile (makse saaja): pangakontole nr EE 89 10 10220034796011 AS SEB Pank, viitenumber 4100065035, või pangakontole nr EE 93 22 00221023778606 Swedbank AS, viitenumber 4100065035, või pangakontole nr EE 40 33 00333416110002 Danske Bank AS Eesti filiaal, viitenumber 4100065035 või pangakontole nr EE 70 17 00017001577198 Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaal, viitenumber 4100065035, selgituseks märkida: „Ilona Josephson, 1-13-11391, rahaline karistus 10.02.2014.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja kohtuotsuse alusel“. Rahalise karistuse riigituludesse sissenõudmisel kohaldatakse KrMS § 417 lg 2 ja KrMS § 412 lg 3 – rahalise karistuse tasumata jätmisel saadetakse kohtuotsuse ärakiri kohtutäiturile ja sellisel juhul tuleb võlgnikul kanda ka täitemenetlusega kaasnevad kulud.

Rahalise karistuse tasumata jätmisel asendatakse see KarS § 70 alusel vangistusega või süüdimõistetu nõusolekul üldkasuliku tööga või sõltuvusraviga.

Ilona Josephsoni suhtes kohaldatud tõkend - elukohast lahkumise keeld – lugeda kehtivuse kaotanuks.

02.11.2010.a Tartu Maakohtu kohtuotsusega kriminaalasjas nr 1-10-7282 kokkuleppemenetluses Ilona Josephsonile KarS § 344 lg 1, KarS § 345 lg 1, KarS § 209 lg 2 p 1, KarS § 385¹, KarS § 121 järgi KarS § 64 lg 1 alusel liitkaristuseks mõistetud 2 aastat 6 kuud vangistust KarS § 74 lg 1,3 alusel tingimisi 2 aasta 6 kuu katseajaga KarS § 75 lõikes 1 sätestatud kontrollnõuete täitmise kohustusega jätta iseseisvaks täitmiseks.

KrMS § 180 lõikes 1 sätestatu kohaselt kannab süüdimõistva kohtuotsuse korral menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 180 lg 1 alusel välja mõista Ilona Josephsonilt riigituludesse menetluskuludena kokku 664.50 eurot, milline summa koosneb järgmistest kuludest:

• 96 eurot määratud kaitsjale kohtueelses menetluses makstud tasu (V,99-100; KrMS § 175 lg 1 p 4),

• 36 eurot riigi õigusabi osutanud kaitsjale kohtumenetluses määratud tasu (KrMS § 175 lg 1 p 4),

• 532 eurot 50 senti sundraha (KrMS § 175 lg 1 p 9, KrMS § 179 lg 1 p 2). KrMS § 180 lg 3 alusel, kuna menetluskulud on kokku suured, võimaldada Ilona Josephsonil menetluskulusid (kokku 664.50 eurot) tasuda ositi – kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust alates tasuda 12 kuu vältel iga kuu

15.-ks kuupäevaks vähemalt 55.38 eurot kuni menetluskulude täieliku tasumiseni. Menetluskulu tuleb tasuda rahandusministeeriumile (makse saaja) pangakontole nr EE 89 10 10220034796011 AS SEB Pank, viitenumber 2800049874 või pangakontole nr EE 93 22 00221023778606 Swedbank AS, viitenumber 2800049874 või pangakontole nr EE 40 33 00333416110002 Danske Bank AS Eesti filiaal, viitenumber 2800049874 või pangakontole nr EE 70 17 00017001577198 Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaal, viitenumber 2800049874; selgituseks märkida: „süüdistatava nimi, 1-13-11391, menetluskulud 10.02.2014.a Tartu Maakohtu, Tartu kohtumaja kohtuotsuse alusel“. Menetluskulu riigituludesse sissenõudmisel kohaldatakse KrMS § 423, KrMS § 417 lg 2 ja KrMS § 412 lg 3 – menetluskulu tasumata jätmisel saadetakse kohtuotsuse ärakiri kohtutäiturile ja võlgnikul tuleb kanda ka täitemenetlusega kaasnevad kulud.

Süüdistatav Ilona Josephsoni kaitsja advokaat Mare Lauri taotluse alusel välja mõista riigieelarve selleks otstarbeks eraldatud vahenditest Tartu I Advokaadibüroo kasuks 36 eurot (summa on koos käibemaksuga, sellest käibemaks on 6 eurot) advokaat Mare Lauri süüdistatav Ilona Josephsoni kaitsjana riigi õigusabi korras osutatud õigusabi eest.

KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel tagastada kohtuotsuse jõustumise järgselt Ilona Josphsonile 2 kriminaalasja toimiku juures asuvat märkmikku – üks mustade kaantega ja teine punaste kaantega (mõlemad asuvad eraldi A4 ümbrikes toimiku juures). Juhul kui Ilona Josephson nimetatud kahte märkmikku kohtuotsuse jõustumise järgselt enam tagasi saada ei soovi või kui ta ei ilmu märkmikele järele, siis 2 märkmikku KrMS § 126 lg 3 p 4 alusel hävitada.

Kõik kohtueelse menetluse käigus kriminaalasja juurde toimikusse võetu, sealhulgas dokumendid, jätta kohtuotsuse jõustumise järgselt KrMS § 126 lg 3 p 1 alusel kriminaalasja toimikusse. Vajadusel võimaldada toimikusse jäetud dokumentidest teha koopiaid.

Kõik kohtueelse menetluse käigus seaduslikele valdajatele ja omanikele tagastatu jätta kohtuotsuse jõustumise järgselt need esemed tagasi saanud isikute seaduslikku valdusesse, omandusse, kasutusse, käsutusse, s.t vabastada tagastatu asitõendi staatusest.

KOHTUOTSUSE KOOPIA KÄTTEANDMINE KrMS § 317 lg 1 alusel võib pärast kohtuotsuse kuulutamist või teatavaks tegemist sellega tutvuda kohtus. Kohtumenetluse poole soovil antakse talle kohtuotsuse koopia. KrMS § 423 ja KrMS § 417 lg 1 alusel edastada kohtuotsuse jõustumise järgselt kohtuotsuse koopia rahaliste riiginõuete osas Rahandusministeeriumi haldusalas olevale Riigi Tugiteenuste Keskusele. EDASIKAEBAMISE KORD

KrMS § 318 lg 3 p 4 alusel on kohtumenetluse poolel kohtuotsuse peale õigus esitada apellatsioon ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale või kriminaalmenetlusõiguse olulise rikkumise korral KrMS § 339 lõike 1 tähenduses. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada apellatsioonis või KrMS 15.peatüki sätete kohaselt määruskaebuse lahendamise menetluses (KrMS § 189 lg 3). KrMS § 319 lg 2 alusel esitatakse apellatsioon otsuse teinud kohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik tutvuda kohtuotsusega. KOKKULEPPES KAJASTATUD SÜÜDISTUS, MILLISES KOHUS SÜÜDISTATAVA SÜÜDI MÕISTAB, JA KOKKULEPPE SISU (KrMS § 249) Ilona Josephson´i kahtlustatakse KarS § 373 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema rikkus Harju Maakohtu määrusega 2-08- 66809, kuupäevast 07.01.2009.a. seatud ärikeeldu, millega I. Josephson`il oli keelatud kuni tema pankrotimenetluse lõpuni olla Pankrotiseaduse §-st 91 lg 1 tulenevalt kohtu loata ettevõtja, juriidilise isiku juhtorgani liige, juriidilise isiku likvideerija ja prokurist. Vaatamata sellele juhtis I. Josephson pärast kohtumääruse jõustumist OÜ Black Water Properties (reg kood 11064374) majandustegevust. Oma tegevuse varjamiseks OÜ-s Black Water Properties ja välistada võimalikku vastutust vormistati

I. Josephson`i elukaaslane S.K. formaalselt äriühingu juhatuse liikmeks. I. Josephson teostas äriühingu raamatupidamist, korraldas majandustehinguid äriühingu nimel, esitas maksuhaldurile maksudeklaratsioone, tegeles juhatuse liikme S.K. `i suunamise ja nõustamisega juhtimisotsuste tegemisel, olles sisuliselt äriühingu juht. Lisaks oli S.K. andnud I. Josephson`ile ulatusliku esindusõiguse, mis andis talle õiguse olla osaühingu esindaja kõikvõimalikes õigussuhetes, mis on seotud osaühingule kinnisvara omandamisega ning osaühingule kuuluva kinnisvara valdamise, kasutamise ja käsutamisega. Seega Ilona Josephson rikkus kohtulahendis ettenähtud ärikeeldu, millega pani toime KarS § 373 kvalifitseeritava kuriteo.

Samuti kahtlustatakse Ilona Josephson´i KarS § 25 lg 1,2 - § 3892 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema olles OÜ Black Water Properties (registrikood 11064374, juriidiline aadress Pihkva 105a, Mustvee; käibemaksukohustuslasena registreeritud 28.02.2008.a.) tegelik juht, esitas ajavahemikul 23.06.2011-14.09.2011.a. OÜ Black Water Properties 2010.a. aprilli-, juuli-, novembrija detsembrikuu ning 2011.a. jaanuari-, veebruari-, maikuu käibedeklaratsioonides maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid, kajastades dokumentaalselt tõendamata andmeid 20%-lise maksumääraga maksustatava käibe, käibemaksu ja sisendkäibemaksu osas, mille tulemusel tekitati alusetud käibemaksu tagastusnõuded kokku summas 84 198,14 eurot alljärgnevalt: Vaatamata sellele, et I. Josephson`ile seati alates 07.01.2009.a. Harju Maakohtu määrusega ärikeeld, millega viimasel oli keelatud kuni pankrotimenetluse lõpuni olla kohtu loata ettevõtja, täitis ta faktiliselt OÜ Black Water Properties juhi funktsioone. Oma tegevuse varjamiseks OÜ-s Black Water Properties ja välistada võimalikku vastutust vormistati I. Josephson`i elukaaslane S.K. formaalselt äriühingu juhatuse liikmeks. I. Josephson teostas äriühingu raamatupidamist, korraldas majandustehinguid äriühingu nimel, esitas maksuhaldurile maksudeklaratsioone, tegeles juhatuse liikme S.K. `i suunamise ja nõustamisega juhtimisotsuste tegemisel, olles sisuliselt äriühingu juht. Lisaks oli S.K. andnud I. Josephson`ile ulatusliku esindusõiguse, mis andis talle õiguse olla osaühingu esindaja kõikvõimalikes õigussuhetes, mis on seotud osaühingule kinnisvara omandamisega ning osaühingule kuuluva kinnisvara valdamise, kasutamise ja käsutamisega. S.K. täitis üksnes formaalselt juhatuse liikme funktsioone - allkirjastas OÜ Black Water Properties nimel dokumente, väljastas volitusi, vastas järelepärimistele, omas pangas äriühingu esindusõigust. -

I. Josephson deklareeris 20.07.2011.a. käibemaksu tagastusnõude tekitamise eesmärgil OÜ Black Water Properties aprillikuu 2010.a. käibedeklaratsioonis ilma dokumentaalselt tõendamata 20%-lise maksumääraga maksustatavat käivet summas -40 264,34 eurot ja käibemaksu summas –8 052,87 eurot ning sisendkäibemaksu summas 185,34 eurot, mille tulemusel tekkis äriühingul alusetu käibemaksu tagastusnõue summas 8 238,21 eurot, millisest summast maksuhaldur tagastas alusetult 185,34 eurot. Maksuhalduri sekkumisel, seoses vajadusega kontrollida käibemaksu enammaksete põhjendatust, jäeti tagastusnõue summas 8 052,87 (8 238,21 - 185,34) eurot rahuldamata. -

I. Josephson deklareeris 14.09.2011.a. käibemaksu tagastusnõude tekitamise eesmärgil OÜ Black Water Properties maikuu 2011.a. käibedeklaratsioonis dokumentaalselt tõendamata 20%-lise maksumääraga maksustatavat käivet summas -43 140,00 eurot ja käibemaksu summas -8 628,00 eurot ning sisendkäibemaksu summas 31 955,00 eurot, mille tulemusel tekkis äriühingul alusetu käibemaksu tagastusnõue summas 40 583 eurot. Maksuhalduri sekkumisel, seoses vajadusega kontrollida käibemaksu enammaksete põhjendatust, jäeti tagastusnõue rahuldamata. -

I. Josephson deklareeris ajavahemikul 23.06.2011-09.07.2011.a. käibemaksu tagastusnõude tekitamise eesmärgil OÜ Black Water Properties juuli-, novembrija detsembrikuu 2010.a. ning jaanuarija veebruarikuu 2011.a. käibedeklaratsioonides dokumentaalselt tõendamata sisendkäibemaksu kokku summas 36 026,87 eurot, mille tulemusel tekkis äriühingul alusetu käibemaksu tagastusnõue summas 36 026,87 eurot, millisest summast maksuhaldur tagastas alusetult 464,60 eurot. Maksuhalduri sekkumisel, seoses vajadusega kontrollida käibemaksu enammaksete põhjendatust jäeti tagastusnõuded summas 35 562,27 (36 026,87 - 464,60) eurot rahuldamata. Seega esitas Ilona Josephson OÜ Black Water Properties tegeliku juhina maksuhaldurile teadvalt valeandmeid tagastusnõuete tekitamise eesmärgil, mille tulemusel oleks maksuhalduri poolt alusetult tagastatud käibemaksu kokku summas

84 198,14 eurot, kuid maksuhalduri sekkumisel jäi süütegu lõpule viimata, millise tegevusega pani Ilona Josephson toime KarS § 25 lg 1, 2 ja § 3892 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Tsiviilhagi esitatud ei ole. Karistuse liik ja määr:

KarS § 373 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale rahalist karistust 70 (seitsekümmend) päevamäära, lugedes päevamäära suuruseks 4 (neli) eurot ja 70 (seitsekümmend) senti, so 329 (kolmsada kakskümmend üheksa) eurot. KarS § 25 lg 1,2 - § 3892 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale rahalist karistust 300 (kolmsada) päevamäära, lugedes päevamäära suuruseks 4 (neli) eurot ja 70 (seitsekümmend) senti, so 1410 (üks tuhat nelisada kümme) eurot. KarS § 64 lg 1 alusel mõista liitkaristus, lugedes kergema karistuse kaetuks raskemaga, seega ärakandmisele kuulub rahaline karistus 300 päevamäära, lugedes päevamäära suuruseks 4 (neli) eurot ja 70 (seitsekümmend) senti, so 1410 (üks tuhat nelisada kümme) eurot. Kars § 66 lg 1 alusel määrata rahalise karistuse kandmine ositi 1 (ühe) aasta jooksul, so 117 (ükssada seitseteist) eurot ja 50 (viiskümmend) senti ühes kuus.

KarS § 64 lg 2 alusel viia mõistetud rahaline karistus täide iseseisvalt, so eraldi Tartu Maakohtu 02.11.2010. a kohtuotsusest, millega Ilona Josephson mõisteti süüdi KarS § 344 lg 1, § 345 lg 1, § 209 lg 2 p 1, § 3851 ja § 121 järgi ja määrati karistus 2 aastat

6 kuud vangistust tingimisi KarS § 74 lg 1 alusel katseajaga 2 aastat 6 kuud. Konfiskeerimist ei ole. Asitõendid: 24.01.2012. a toimunud läbiotsimise käigus ära võetud kaks kalendermärkmikku (pakendatud kahte ümbrikusse), üks punaste kaantega ja teine mustade kaantega, tagastada kohtuotsuse jõustumisel Ilona Josephsonile.

Kohtunik Heli Sillaots