1-14-319/5 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

Kriminaalasi 1-14-319

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Harju Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht

27. jaanuaril 2014.a. Tallinn (Liivalaia kohtumaja) Kriminaalasja number 1-14-319 Kohtukoosseis Kohtunik Piret Liivo Kohtuistungi sekretär Ave Mõistlik Kriminaalasi

Rene Keivsar süüdistuses KarS § 3891

lg 2 järgi; OÜ H.D süüdistuses KarS § 389

1 lg 1, 3 järgi

Prokurör Stella Veber

Süüdistatavad

Rene Keivsar, isikukood: 38807180270, Eesti kodanik, keskharidusega, emakeel eesti keel, elukoht XXX, ei tööta, varem kriminaalkorras karistatud korduvalt, viimati

12.06.2012 Harju Maakohtu otsusega KarS § 424 järgi rahalise karistusega 1600 eurot, lisakaristusena sõiduki juhtimise õiguse äravõtmisega 3 kuuks. Tõkend – elukohast lahkumise keeld

OÜ H.D, registrikood: XXX, aadress XXX, seaduslik esindaja, juhatuse liige XXX. Tõkend – juhatuse liikmele elukohast lahkumise keeld

Kaitsjad

Rene Keivsari kaitsja Meelis Krautmann; OÜ H.D kaitsja Paavo Paal

Menetluse liik Kokkuleppemenetlus

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada Rene Keivsar KarS § 3891 lg 2 vangistus järgi ja mõista talle karistuseks

1 aasta.

KarS§ 68 lg.1 alusel lugeda karistusaja hulka eelvangistuses oldud aeg 18.07.2013 ning ära kandmisele kuulub 11 kuud ja 29 päeva vangistust.

Vastavalt KarS § 74 lg 1 ja 3 jätta vangistus tingimisi kohaldamata ning mõistetud vangistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui Rene Keivsar ei pane 2 aasta 6-kuulise katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ja täidab talle KarS § 75 lg.1 sätestatud käitumiskontrolliga pandud kontrollnõudeid, mille kohaselt Rene Keivsar kohustub:

1) elama kohtu määratud alalises elukohas aadressil XXX;

2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele;

3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks;

5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks;

6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks.

Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamisest, s.o 27.01.2014.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Süüdi tunnistada OÜ H.D KarS § § 389

1 lg 1,3 järgi ja mõista talle karistuseks rahaline karistus 20 000 eurot.

Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 jätta rahaline karistus tingimisi kohaldamata ning mõistetud rahalist karistust mitte pöörata täielikult täitmisele, kui OÜ H.D ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Katseaja algust arvestada kohtuotsuse kuulutamisest, s.o 27.01.2014.a.

Tõkend – XXX kohaldatud elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Asitõendid:

1 DVD-plaat ja 6 CD-plaati – jätta kriminaalasja materjalide juurde.

KarS § 831

lg 1 alusel konfiskeerida: Rene Keivsar’i (isikukood 38807180270) vara:

sõidukist Toyota Avensis registreerimismärgiga XXXläbiotsimisel leitud sularaha 3710 eurot, milline on kantud uurimisametniku Tiiu Kull nimel sularaha sissemaksena MTA deposiidikontole. Antud vara on arestitud Harju Maakohtu määrusega 19.09.2013.

KrMS § 173; § 175 ja § 179 lg.1 p.2 alusel välja mõista riigituludesse:

Rene Keivsarilt menetluskuluna II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 532,50 eurot.

OÜ-lt H.D menetluskuluna II astme kuriteos süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha 532,50 eurot, määratud kaitsja tasu 276 eurot.

Menetluskulusid on võimalik vabatahtlikult tasuda 12 kuu jooksul kohtuotsuse jõustumisest

Rahandusministeeriumi arvele nr EE891010220034796011 SEB Pangas või arvele nr EE932200221023778606 Swedbank’is või arvele nr EE403300333416110002 Danske Bank AS Eesti filiaal või arvele nr EE701700017001577198 №rdea Bank Finland PLC Eesti filiaal, viitenumbriga 2800049777 ja selgitus: süüdistatava nimi, 1-14-319, sundraha, muud menetluskulud.

Edasikaebamise kord

Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule Harju Maakohtu kaudu seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist tuleb otsuse teinud kohtule kirjalikult teatada 7 päeva jooksul ning apellatsioon esitada 15 päeva jooksul alates kohtuotsuse kuulutamisest.

Kohtuotsuses ettenähtud kriminaalmenetluse kulude hüvitamist on võimalik vaidlustada määruskaebuse lahendamise menetluses.

Asjaolud ja menetluse käik:

Rene Keivsar pani toime

KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo, mis seisnes selles, et ta esitas maksustamisperioodi oktoober 2012 – juuni 2013.a eest, maksukohustuse vähendamise eesmärgil, H.D OÜ ja XXXOÜ nimelt ja lisaks koos XXX XXXOÜ nimelt maksuhaldurile teadvalt valeandmeid, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata kokku .

332 704,00 eurot

Nimelt Rene Keivsar oli ajavahemikul 20.09.2012-28.01.2013 H.D OÜ juhatuse liige (reg nr XXX, juriidiline aadress sel hetkel XXX, käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 20.03.2012 registreerimisnumbriga XXX)

Samuti oli ta ajavahemikul 08.01.2013-19.03.2013 XXXOÜ juhatuse liige (reg nr XXX, juriidiline aadress sel hetkel XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 01.09.2013 registreerimisnumbriga XXX)

Lisaks oli R.Keivsar XXXOÜ tegelikuks juhiks ja majandustegevuse korraldajaks

(ajavahemikul 26.03-10.07.2013 juhatuse liige XXXreg nr XXX, juriidiline aadress XXX, Tallinn, käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates 14.11.2011 registreerimisnumbriga XXX).

Seega R.Keivsar oli äriseadustiku (RT I 1995, 26, 355; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt vastutav äriühingu juhtimise ja esindamise ning raamatupidamise korraldamise ja raamatupidamisandmete õiguse eest ning oli maksukorralduse seaduse ( ) § RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega

8 lg-st 1 lähtuvalt kohustatud tagama H.D OÜ, XXXOÜ ja XXXOÜ maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise sh ka äriühingute tegevuse tõepärase aruandluse ning maksuhaldurile nõuetele vastava maksuarvestuse esitamise eest – ei täitnud loetletud kohustusi nõuetekohaselt. Samuti oli Rene Keivsar, alates 01.05.2004.a jõustunud käibemaksuseaduses § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 ning § 31 lg 1 ja § 37 sätestatu alusel – vastutav äriühingu ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest.

R.Keivsar oli H.D OÜ ja XXXOÜ juhatuse liige ning pangakontol allkirjaõiguslikuks isikuks SEB Pank AS-is XXXOÜ pangakonto nr XXX juures, sõlmis

H.D OÜ, XXXOÜ ja XXXOÜ nimelt ostuja müügitehinguid, mille tulemusel tekkis äriühingutel 20 %-ga maksustatav käive. Seejuures maksukohustuse vähendamise eesmärgil, esitas ta H.D OÜ, XXXOÜ ja XXXOÜ käibedeklaratsioonides valeandmeid.

Nimelt vähendas ta 20%- määraga maksustatavatelt toimingutelt ja tehingutelt tekkinud käibemaksu ning jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil H.D OÜ, XXXOÜ ja XXXOÜ nimelt käibedeklaratsioonid tähtaegselt õigete andmetega esitamata. Valeandmete esitamise ja õigete andmete esitamata jätmise tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata kokku enam kui 320 000 eurot.

Nimelt R.Keivsar soetas OÜ-te H.D, XXX ja XXX nimel Läti ja Leedu ettevõtetelt XXX, XXX, XXX, XXX ja XXX kaupa ja müüs kauba edasi Eesti Vabariigis erinevatele ettevõtetele, peamiselt: XXX AS-le, Nexen Trade OÜ-le ja teistele ettevõtetele.

R.Keivsar soetas OÜ H.D nimelt kaupa Läti ja Leedu ettevõtetelt: XXX, XXX ja

XXX. Seejärel müüs antud kauba Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele Nexen Trade

OÜ, XXX AS ja teistele ettevõtetelt ning lisas kauba väärtusele müügil käibemaksu 20%. Selle tulemusel tekkis OÜ-tel H.D, XXX ja XXX käibemaksuga maksustatav käive

– R.Keivsar jättis kauba müügil tekkinud käibe deklareerimata ja tekkinud käibelt käibemaksu deklareerimata ja tasumata. Sellega R.Keivsar esitas antud ettevõtete käibedeklaratsioonides valeandmeid.

Vastavalt käibemaksuseaduse (KMS) § 24 lg 1 on maksukohustuslasena registreerimise päevast alates maksukohustuslane kohustatud täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. Vastavalt KMS § 29 lg 1 on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktides 1 ja

6 või lõikes 21 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. [RT I 2009, 56, 376 - jõust. 01.01.2010]

KMS § 29 lg 2 kohaselt on arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. Arvestatud käibemaksu hulka ei arvata tollieeskirjade kohaselt tasutud käibemaksu.[RT I 2009, 56, 376 - jõust. 01.01.2010]

R.Keivsar jättis täitmata käibemaksu seaduse § 24 ja 29 sätestatud nõuded. R.Keivsar jättis arvutamata ja deklareerimata ning tasumata käibemaksu võõrandatava kauba kohta järgmiselt.

R.Keivsar esitas arvad alljärgnevatele ettevõtetele, lisades arvetele käibemaksu, kuid jättis selle deklareerimata ja riigile tasumata. Samuti jättis ta arvutamata ja deklareerimata muud laekumised käibemaksuga maksustatavatelt tehingutelt ja sularahasissemaksetelt ettevõtte kontole.

Nimelt Rene Keivsar koostas ja esitas või lasi koostada ja esitada nimelt H.D OÜ

teistele äriühingutele arved ning lisas arvele käibemaksu perioodil september 2012 kuni jaanuar 2013:

H.D OÜ nimelt esitatud arved

Arve/ saatelehe kuupäev Arve/ saatelehe

nr Ostja Hind Summa Maksustatav summa Käibemaks 20% Summa kokku

4.10.2012 101-12 Nexen Trade

OÜ 736,00 17664,00 17664,00 3532,80 21196,80 10.10.2012

108-12 XXX OÜ 5,64 7896,00 7900,20 1580,04 9480,24 14.10.2012

103-12 XXX OÜ 6810,00 6810,00 6810,00 1362,00 8172,00 16.10.2012

104-12 XXX OÜ 730,00 17520,00 17520,00 3504,00 21024,00 25.10.2012

109-12 XXX OÜ 6350,00 6350,00 6350,00 1270,00 7620,00 26.10.2012 105-12 Nexen Trade

OÜ 700,00 16800,00 16800,00 3360,00 20160,00 31.10.2012

106-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 31.10.2012

107-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 Oktoober

kokku

107600,00

107604,20 21520,84 129125,04

9.11.2012 110-12 Nexen Trade

OÜ 725,00 17400,00 17400,00 3480,00 20880,00

9.11.2012 111-12 Nexen Trade

OÜ 725,00 17400,00 17400,00 3480,00 20880,00 16.11.2012

112-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 22.11.2012

113-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 27.11.2012

114-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 30.11.2012

120-12 XXXOÜ 5200,00 5200,00 5200,00 1040,00 6240,00 №vember

kokku

91840,00 91840,00 18368,00 110208,00

3.12.2012 117-12 XXX AS 720,00 16848,00 16848,00 3369,60 20217,60

4.12.2012 118-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00

7.12.2012 119-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00 12.12.2012

121-12 Nexen Trade OÜ

200,00 200,00 200,00 40,00 240,00 20.12.2012

124-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00 28.12.2012

125-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00 30.12.2012

126-12 XXX AS 50,00 50,00 50,00 10,00 60,00 Detsember

kokku

85258,00 85258,00 17051,60 102309,60

KOKKU

284698,00

284698,00 56940,44 341642,64

Esitatud arvete alusel tekkis OÜ-l H.D nimelt esitatud arvete alusel käibemaksu arvestamise, deklareerimise ja tasumise kohustus järgmiselt:

Kuu, 2012 AS XXX Nexen Trade OÜ

XXXOÜ XXXOÜ KOKKU KM

Oktoober 34560,00 51984,00 14250,20 6810,00 107604,2 21520,

№vember 51840,00 34800,00 5200,00 0,00 91840,00 18368,

Detsember 85058,00 200,00 0,00 0,00 85258,00 17051,

KOKKU 171458,0

86984,00 19450,20 6810,00 284702,2 56940,

KM 20% 34291,60 17396,80 3890,04 1362,00 56940,44

Summa 205749,6

104380,80 23340,24 8172,00 341642,6

Samuti H.D OÜ pangakontole on perioodil 24.09.2012-03.01.2013 laekunud teistelt äriühingutelt ja tehtud sularaha sissemakseid kokku summas 391 610,60 eurot (sh käibemaks

65 268,43 eurot). Laekumisi, mille aluseks olevad arveid ei ole esitatud on kokku summas 50 027,90 eurot, sh käibemaks 8337,98 eurot.

Seega pangakontole laekunud summadelt on deklareerimata käivet ja

41 689,92 eurot käibemaksu . 8337,98 eurot

H.D OÜ pangakontole laekunud summad kuude lõikes:

Lisa 2 H.D OÜ pangakontole laekunud summad

Kuu KOKKU KM Käive

september'12 10927,96 1821,33 9106,63

oktoober'12 77102,80 12850,47 64252,33

november'12 165040,24 27506,71 137533,53

detsember'12 118091,60 19681,93 98409,67

jaanuar'13 2448,00 408,00 2040,00

Kokku 391610,60 65268,43 311342,17

KM 65268,43

H.D OÜ ei ole perioodil september 2012 kuni jaanuar 2013 käivet deklareerinud.

Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 4 lg 1 kohaselt on käive kauba võõrandamine ja teenuse osutamine ettevõtluse käigus; kauba või teenuse omatarve; kauba toimetamine teise liikmesriiki ilma võõrandamiseta oma sealse ettevõtluse tarbeks ning kauba sundvõõrandamine tasu eest. Käive tekib KMS § 11 lg 1 kohaselt päeval, mil esimesena tehti üks järgnevaist toiminguist: kauba ostjale lähetamine või kättesaadavaks tegemine või teenuse osutamine; kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine, teenuse saamisel osaline või täielik maksmine; omatarbe puhul kauba võõrandamine või teenuse osutamine või ettevõtte kauba kasutuselevõtmine maksukohustuslase enda, tema tööandja, teenistuja või juhtimisvõi kontrollorgani liikme poolt või muul ettevõtlusega mitteseotud eesmärgil.

H.D OÜ’l tekkinud käive kuude lõikes olnud järgmine:

Kuu Väljastatud arvetelt tekkinud käive Pangakontole laekunud summadelt tekkinud käive (alusdokumente pole esitatud)

September 0,00 9106,63

Oktoober 107604,20 5458,33

№vember 91840,00 2083,33

Detsember 85258,00 25041,67

Kokku 284702,20 41689,96

KM 56940,44 8337,99

Seega H.D OÜ nimelt on R.Keivsar jätnud deklareerimata käivet 2012. aasta septembri, oktoobri, novembri, detsembri ja 2013. aasta jaanuari eest kokku 326 392,12 eurot ja käibemaksu 65 278,42 eurot. Seega jättis R.Keivsar deklareerimata käivet OÜ H.D nimelt ja käibemaksu eurot.

326 392,12 eurot

65 278,42

R.Keivsar koostas, esitas või lasi koostada ja esitada XXXOÜ nimelt perioodil 2013 jaanuar kuni 2013 märts järgmised arved:

XXXOÜ väljastatud arved

Arve/ saatelehe kuupäev Arve/ saateleh

e nr Ostja Hind Summa Maksustatav summa Käibemaks 20% Summa kokku

14.01.2013 114-23 Nexen Trade

OÜ 715,00

8580,00 8580,00 1716,00 10296,00

15.01.2013 115-23 Nexen Trade

OÜ 715,00

8580,00 8580,00 1716,00 10296,00

30.01.2013 118-13 XXX AS 700,00

16800,00 16800,00 3360,00 20160,00

31.01.2013 119-13 XXX AS 700,00

16800,00 16800,00 3360,00 20160,00 Kokku

jaanuar

50760,00 50760,00 10152,00 60912,00

1.02.2013 120-13 XXX AS 700,00

16800,00 16800,00 3360,00 20160,00

5.02.2013 121-13 XXX AS 700,00

16800,00 16800,00 3360,00 20160,00

7.02.2013 122-13 XXX AS 690,00

16560,00 16560,00 3312,00 19872,00

11.02.2013 123-13 XXX AS 680,00

16320,00 16320,00 3264,00 19584,00

12.02.2013 124-13 XXX AS 680,00

16320,00 16320,00 3264,00 19584,00

13.02.2013 125-13 XXX AS 680,00

16320,00 16320,00 3264,00 19584,00

13.02.2013 126-13 XXX AS 680,00

16320,00 16320,00 3264,00 19584,00

15.02.2013 127-13 XXX AS 680,00

32232,00 32232,00 6446,40 38678,40

19.02.2013 128-13 XXX AS 680,00

16320,00 16320,00 3264,00 19584,00

20.02.2013 129-13 XXX AS 680,00

16320,00 16320,00 3264,00 19584,00

22.02.2013 130-13 XXX AS 680,00

15912,00 15912,00 3182,40 19094,40

22.02.2013 131-13 Nexen Trade

OÜ 715,00

-276,71 -276,71 -55,34 -332,05

25.02.2013 121-13 XXXOÜ 2,60 3120,00 3120,00 624,00 3744,00

25.02.2013 133-13 XXX AS 680,00

15912,00 15912,00 3182,40 19094,40

27.02.2013 134-13 XXX AS 670,00

16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

28.02.2013 135-13 XXX AS 670,00

15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

28.02.2013 136-13 XXX AS 670,00

16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 Kokku

veebruar

262817,3

262817,30 52563,46 315380,7

4.03.2013 139-13 XXXOÜ 2,60 3016,00 3016,00 603,20 3619,20

5.03.2013 137-13 XXX AS 670,00

16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

5.03.2013 140-13 XXXOÜ 930,00

930,00 930,00 186,00 1116,00

6.03.2013 138-13 XXX AS 670,00

15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

11.03.2013 141-13 XXX AS 670,00

15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

13.03.2013 143-13 XXX AS 670,00

15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

13.03.2013 142-13 XXX AS 670,00

15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

15.03.2013 144-13 XXX AS 670,00

16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

18.03.2013 145-13 XXX AS 670,00

16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

19.03.2013 146-13 XXX AS 670,00 -16080,00

-16080,00 -3216,00 -19296,00 Kokku

märts

98818,00 98818,00 19763,60 118581,6

KOKKU

412395,3

412395,30 82479,06 494874,3

XXXOÜ pangakontole on perioodil 09.01.2013-19.03.2013 laekunud teistelt äriühingutelt ja tehtud sularaha sissemakseid kokku 538 137,11 eurot, sh käibemaks 89 689,52 eurot.

Laekumisi, mille aluseks olevaid arveid ei ole esitatud, on kokku summas 56 970,71, sh käibemaks 9495,12 eurot.

XXXOÜ pangakontole teistelt äriühingutelt laekunud summad:

Kuu, 2013 KOKKU KM

jaanuar 82077,00 13679,50

veebruar 295624,91 49270,82

märts 160435,20 26739,20

Kokku 538137,11 89689,52

KM 89689,52

Seega pangakontole laekunud summadelt tekkinud käive on ja käibemaks

47 475,59 eurot 9495,12 eurot. XXXOÜ’l tekkinud käive:

XXXOÜ'l tekkinud käive kuude lõikes

Kuu Väljastatud arvetelt tekkinud käive Pangakontole laekunud summadelt tekkinud käive (alusdokumente pole esitatud)

Jaanuar 50760,00 43017,5

Veebruar 262817,30 1338,09

Märts 98818,00 3120,00

Kokku 412395,30 47475,59

KM 82479,06 9495,12

XXXOÜ on deklareerinud 2013 jaanuaris käivet 33 600,00 eurot ja käibemaksu 6 720 eurot.

Seega on XXXOÜ’l perioodil 2013 jaanuar kuni 2013 märts tekkinud käive 459 870,88 eurot ja käibemaks 91 974,18 eurot. XXXOÜ on varasemalt deklareerinud käivet 2013 jaanuar

33 600,00 eurot ja käibemaksu 6720,00 eurot. Seega deklareerimata on R.Keivsar jätnud käivet ja käibemaksu .

426 270,88 eurot

85 254,18 eurot

XXXOÜ nimelt R.Keivsar koostas ja esitas või lasi koostada ja esitada perioodil aprill kuni juuli 2013 teistele äriühingutele arveid 951 082,40 euro eest, sh käibemaks 158 513,73 eurot järgnevalt.

XXXOÜ nimelt väljastatud arved:

Arve/ saatelehe kuupäev Arve/ saatelehe

nr Ostja Hind Summa Maksustata v summa Käibemaks 20% Summa kokku

3.04.2013 1304 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

3.04.2013 1305 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

4.04.2013 1306 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

8.04.2013 1308 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

9.04.2013 1309 XXX

AS 690,00 16560,00 16560,00 3312,00 19872,00 10.04.2013 1310 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 10.04.2013 1311 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 12.04.2013 1312 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60 14.04.2013 1314 XXX

AS 695,00 16680,00 16680,00 3336,00 20016,00 16.04.2013 1315 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 16.04.2013 1316 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60 17.04.2013 1317 XXX

AS 660,00 31680,00 31680,00 6336,00 38016,00 18.04.2013 1318 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60 18.04.2013 1321 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60 18.04.2013 1322 XXX

AS 660,00 31680,00 31680,00 6336,00 38016,00 19.04.2013 1323 XXX

AS 660,00 47124,00 47124,00 9424,80 56548,80 22.04.2013 1324 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 22.04.2013 1325 XXX

AS 695,00 16680,00 16680,00 3336,00 20016,00 23.04.2013 1326 XXX

AS 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60 25.04.2013 1327 XXX

AS 670,00 13266,00 13266,00 2653,20 15919,20 26.04.2013

1328 XXX 670,00 15678,00 15678,00 3135,60 18813,60

AS 29.04.2013 1329 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 Kokku

aprill

411252,0

411252,00 82250,40 493502,4

2.05.2013 1330 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

3.05.2013 1331 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

3.05.2013 1332 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00

6.05.2013 1333 XXX

AS 695,00 33360,00 33360,00 6672,00 40032,00

7.05.2013 1334 XXX

AS 655,00 13755,00 13755,00 2751,00 16506,00 10.05.2013 1339 XXX

AS 660,00 15840,00 15840,00 3168,00 19008,00 10.05.2013 1336 XXX

AS 690,00 33120,00 33120,00 6624,00 39744,00 10.05.2013 1337 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 14.05.2013 1340 Swedb ank Liising AS 11041,6

11041,67 11041,67 2208,33 13250,00 14.05.2013 1341 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 15.05.2013 1342 XXX

AS 660,00 15840,00 15840,00 3168,00 19008,00 19.05.2013 1344 XXX

AS 690,00 33120,00 33120,00 6624,00 39744,00 23.05.2013 1351 XXX

AS 690,00 33120,00 33120,00 6624,00 39744,00 26.05.2013 1347 XXX

AS 670,00 16080,00 16080,00 3216,00 19296,00 30.05.2013 1352 XXX

AS 690,00 16560,00 16560,00 3312,00 19872,00 Kokku mai

302236,6

302236,67 60447,33 362684,0

4.06.2013 1355 XXX

AS 650,00 15600,00 15600,00 3120,00 18720,00

6.06.2013 1356 XXX

AS 680,00 16320,00 16320,00 3264,00 19584,00 10.06.2013 1357 XXX

AS 655,00 15720,00 15720,00 3144,00 18864,00 26.06.2013 1363 XXX

AS 680,00 16320,00 16320,00 3264,00 19584,00 Kokku

juuni

63960,00 63960,00 12792,00 76752,00

4.07.2013 1365 XXX

AS 630,00 15120,00 15120,00 3024,00 18144,00

Kokku

juuli

15120,00 15120,00 3024,00 18144,00

KOKKU

792568,6

792568,67 158513,73 951082,4

Samuti on XXXOÜ pangakontole perioodil 01.03.2013-10.07.2013 laekunud teistelt äriühingutelt ja tehtud sularaha sissemakseid kokku 1 175 361,60 eurot, sh käibemaks 195

893,60 eurot. Laekumisi, mille aluseks olevaid dokumente ei ole esitatud, on kokku summas

318 977,2 eurot, sh käibemaksu 53 162,87 eurot.

Seega pangakontole laekunud summadelt tekkinud käive on ja käibemaks

265 814,33 eurot

53 162,87 eurot.

XXXOÜ pangakontole teistelt äriühingutelt laekunud summad:

XXXOÜ'le laekunud summad

Kuu, 2013 KOKKU KM

Märts 56923,20 9487,20

Aprill 510002,40 85000,40

Mai 456764,00 76127,33

Juuni 151672,00 25278,67

Juuli 0,00 0,00

Kokku 1175361,60 195893,60

KM 195893,60

Seega tekkis OÜ-l XXXjärgmiselt:

Kuu Väljastatud arvetelt tekkinud käive Pangakontole laekunud summadelt tekkinud käive (alusdokumente pole esitatud)

Märts 0,00 47436,00

Aprill 411252,00 13750,00

Mai 302236,67 110395,00

Juuni 63960,00 94233,33

Juuli 15120,00 0,00

Kokku 792568,67 265814,33

KM 158513,73 53162,87

Seega XXXOÜ’l oli tegelik käive 2013. aasta märtsis, aprillis, mais ja juunis kokku

1 058 383,00 eurot ja käibemaks 211 676,60 eurot. XXXOÜ on deklareerinud 2013. aasta märtsis käivet 47 436,00 eurot ja käibemaksu 9486,00 eurot, aprillis 43 498,00 eurot ja käibemaksu 7249,67 eurot ja mais 56 592,00 eurot ja käibemaksu 9269,00 eurot, s.o käive kokku 147 526,00 eurot ja käibemaks kokku 26 167,67 eurot. Seega jättis R.Keivsar deklareerimata maksuhaldurile käivet ja käibemaksu .

910 857,00 eurot

182 171,4 eurot

Seega on R.Keivsar esitanud H.D OÜ, XXXOÜ ja XXXOÜ nimelt maksukohustuse vähendamise eesmärgil maksuhaldurile teadlikult valeandmeid, mille tulemusena on jäetud deklareerimata 20%-ga maksustatavat käivet kokku ning deklareerimata

1 663 520,00 eurot käibelt tekkinud käibemaksu kokku 332 704,00 eurot.

Seega on Rene Keivsar’t alus kahtlustada KarS § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis on maksuhaldurile andmete esitamata jätmine ja valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil ning mille tulemusena jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot.

Käesolevas kriminaalasjas süüdistatakse juriidilist isikut (reg nr H.D OÜ

XXX, juriidiline aadress XXX, käibemaksukohustuslaseks registreeritud alates

20.03.2012 registreerimisnumbriga XXX, juhatuse liige käesoleval ajal, st alates 17.01.2013

XXX ik XXX) KarS § 389

lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et maksustamisperioodil november 2012 kuni jaanuar 2013 esitas äriühing, selle endise juhatuse liikme Rene Keivsar’e kaudu, maksukohustuse vähendamise eesmärgil, s.o juriidilise isiku huvides, H.D OÜ käibedeklaratsioonides maksuhaldurile teadvalt valeandmeid, mille tulemusena jäi riigile maksudena laekumata 51 971.74 eurot. H.D OÜ on maksukohustuslane MKS § 6 lg 1 p 1 tähenduses, milline on kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustustuste täitmise. Samuti H.D OÜ, olles alates 01.05.2004 jõustunud käibemaksuseaduse § 11 lg 1, § 13 lg 1, § 20 lg 1, 3 ja § 29 lg 1 sätestatu alusel vastutav ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest – esitas valeandmeid käibedeklaratsioonides.

H.D OÜ nimelt esitas ettevõtte huvides ja eesmärgiga vähendada tasumisele kuuluvat maksusummat – tema juhatuse liige Rene Keivsar käibedeklaratsioonides valeandmeid.

Nimelt R.Keivsar, olles H.D OÜ juhatuse liige sõlmis H.D OÜ nimelt ostuja müügitehinguid, mille tulemusel tekkis äriühingutel 20 %-ga maksustatav käive, kuid maksukohustuse vähendamise eesmärgil esitas H.D OÜ, käibedeklaratsioonis valeandmeid vähendades 20% määraga maksustatavad toimingutelt ja tehingutelt tekkinud käibemaksu ning jättis maksukohustuse vähendamise eesmärgil H.D OÜ nimelt käibedeklaratsioonid tähtaegselt esitamata.

R.Keivsar soetas OÜ H.D nimelt kaupa Läti ja Leedu ettevõtetelt: XXX, XXX ja

XXX. Seejärel müüs antud kauba Eesti Vabariigis registreeritud ettevõtetele Nexen Trade OÜ ja XXX AS ja lisas kauba väärtusele müügil käibemaksu 20%. Selle tulemusel tekkis OÜ-l H.D käibemaksuga maksustatav käive ja kohustus deklareerida käivet ning käibelt arvestada tasumisele kuuluvat käibemaksu ning seda deklareerida – OÜ H.D jättis kauba müügil tekkinud käibe arvestamata ja tekkinud käibelt käibemaksu deklareerimata ning tasumata.

Sellega OÜ H.D , oma juhatuse liikme R.Keivsar’e kaudu – esitas maksustamisperioodil november – detsember 2012 käibedeklaratsioonides valeandmeid, millega jäi käibemaksuna laekumata kokku summa 65 278,42 eurot.

Nimelt Rene Keivsar koostas ja esitas või lasi koostada ja esitada nimelt H.D OÜ

teistele äriühingutele arved ning lisas arvele käibemaksu perioodil september 2012 kuni jaanuar 2013:

H.D OÜ nimelt esitatud arved

Arve/ saatelehe kuupäev Arve/ saatelehe

nr Ostja Hind Summa Maksustatav summa Käibemaks 20% Summa kokku

4.10.2012 101-12

Nexen Trade

OÜ 736,00 17664,00 17664,00 3532,80 21196,80 10.10.2012

108-12 XXXOÜ 5,64 7896,00 7900,20 1580,04 9480,24 14.10.2012

103-12 XXXOÜ 6810,00 6810,00 6810,00 1362,00 8172,00 16.10.2012 104-12

Nexen Trade

OÜ 730,00 17520,00 17520,00 3504,00 21024,00 25.10.2012

109-12 XXXOÜ 6350,00 6350,00 6350,00 1270,00 7620,00 26.10.2012 105-12

Nexen Trade

OÜ 700,00 16800,00 16800,00 3360,00 20160,00 31.10.2012

106-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 31.10.2012

107-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 Oktoober

kokku

107600,00

107604,20 21520,84 129125,04

9.11.2012 110-12

Nexen Trade

OÜ 725,00 17400,00 17400,00 3480,00 20880,00

9.11.2012 111-12

Nexen Trade

OÜ 725,00 17400,00 17400,00 3480,00 20880,00 16.11.2012

112-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 22.11.2012

113-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 27.11.2012

114-12 XXX AS 720,00 17280,00 17280,00 3456,00 20736,00 30.11.2012

120-12 XXXOÜ 5200,00 5200,00 5200,00 1040,00 6240,00 №vember

kokku

91840,00 91840,00 18368,00 110208,00

3.12.2012 117-12 XXX AS 720,00 16848,00 16848,00 3369,60 20217,60

4.12.2012 118-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00

7.12.2012 119-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00 12.12.2012

121-12 Nexen Trade OÜ

200,00 200,00 200,00 40,00 240,00 20.12.2012

124-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00 28.12.2012

125-12 XXX AS 710,00 17040,00 17040,00 3408,00 20448,00 30.12.2012

126-12 XXX AS 50,00 50,00 50,00 10,00 60,00 Detsember

kokku

85258,00 85258,00 17051,60 102309,60

KOKKU

284698,00

284698,00 56940,44 341642,64

Esitatud arvete alusel tekkis OÜ-l H.D nimelt esitatud arvete alusel käibemaksu arvestamise, deklareerimise ja tasumise kohustus järgmiselt:

Kuu, 2012 AS XXX Nexen Trade OÜ

XXXOÜ XXXOÜ KOKKU KM

Oktoober 34560,00 51984,00 14250,20 6810,00 107604,2 21520,

№vember 51840,00 34800,00 5200,00 0,00 91840,00 18368,

Detsember 85058,00 200,00 0,00 0,00 85258,00 17051,

KOKKU 171458,0 86984,00 19450,20 6810,00 284702,2 56940,

KM 20% 34291,60 17396,80 3890,04 1362,00 56940,44

Summa 205749,6

104380,80 23340,24 8172,00 341642,6

Samuti H.D OÜ pangakontole on perioodil 24.09.2012-03.01.2013 laekunud teistelt äriühingutelt raha ja tehtud sularaha sissemakseid kokku summas 391 610,60 eurot (sh käibemaks 65 268,43 eurot). Laekumisi, mille aluseks olevad arveid ei ole esitatud on kokku summas 50 027,90 eurot, sh käibemaks 8337,98 eurot.

Seega pangakontole laekunud summadelt on deklareerimata käivet ja

41 689,92 eurot käibemaksu . 8337,98 eurot

H.D OÜ pangakontole laekunud summad kuude lõikes:

Lisa 2 H.D OÜ pangakontole laekunud summad

Kuu KOKKU KM Käive

september'12 10927,96 1821,33 9106,63

oktoober'12 77102,80 12850,47 64252,33

november'12 165040,24 27506,71 137533,53

detsember'12 118091,60 19681,93 98409,67

jaanuar'13 2448,00 408,00 2040,00

Kokku 391610,60 65268,43 311342,17

KM 65268,43

H.D OÜ ei ole perioodil september 2012 kuni jaanuar 2013 käivet deklareerinud.

Käibemaksuseaduse (edaspidi KMS) § 4 lg 1 kohaselt on käive kauba võõrandamine ja teenuse osutamine ettevõtluse käigus; kauba või teenuse omatarve; kauba toimetamine teise liikmesriiki ilma võõrandamiseta oma sealse ettevõtluse tarbeks ning kauba sundvõõrandamine tasu eest. Käive tekib KMS § 11 lg 1 kohaselt päeval, mil esimesena tehti üks järgnevaist toiminguist: kauba ostjale lähetamine või kättesaadavaks tegemine või teenuse osutamine; kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumine, teenuse saamisel osaline või täielik maksmine; omatarbe puhul kauba võõrandamine või teenuse osutamine või ettevõtte kauba kasutuselevõtmine maksukohustuslase enda, tema tööandja, teenistuja või juhtimisvõi kontrollorgani liikme poolt või muul ettevõtlusega mitteseotud eesmärgil.

H.D OÜ’l tekkinud käive kuude lõikes olnud järgmine: Kuu

Väljastatud arvetelt tekkinud käive

Pangakontole laekunud summadelt tekkinud käive (alusdokumente pole esitatud)

September 0,00 9106,63

Oktoober 107604,20 5458,33

№vember 91840,00 2083,33

Detsember 85258,00 25041,67

Kokku 284702,20 41689,96

KM 56940,44 8337,99

Seega H.D OÜ on jätnud deklareerimata käivet 2012. aasta septembri, oktoobri, novembri, detsembri ja 2013. aasta jaanuari eest kokku 326 392,12 eurot ja käibemaksu

65 278,42 eurot. Seega jättis OÜ H.D deklareerimata käivet ja

326 392,12 eurot arvestamata, deklareerimata ning tasumata käibemaksu eurot.

65 278,42

Eelkirjeldatud tegevusega rikkus OÜ H.D alates 01.05.2004 kehtima hakanud Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554) sätteid järgmiselt:

Vastavalt käibemaksuseaduse (KMS) § 24 lg 1 on maksukohustuslasena registreerimise päevast alates maksukohustuslane kohustatud täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. Vastavalt KMS § 29 lg 1 on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. Maha võib arvata ka ühendusevälise riigi isikule osutatava käesoleva seaduse § 16 lõike 2 punktides 1 ja

6 või lõikes 21 nimetatud teenuse tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaksu. [RT I 2009, 56, 376 - jõust. 01.01.2010]

KMS § 29 lg 2 kohaselt on arvestatud käibemaks on maksukohustuslase tehtud käesoleva seaduse § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. Arvestatud käibemaksu hulka ei arvata tollieeskirjade kohaselt tasutud käibemaksu.[RT I 2009, 56, 376 - jõust. 01.01.2010]

Maksukohustuslane OÜ H.D jättis täitmata käibemaksu seaduse § 24 ja 29 sätestatud nõuded. Nimelt jättis arvutamata ja deklareerimata ning tasumata käibemaksu võõrandatava kauba kohta.

Seega süüdistatakse OÜ-t H.D KarS § 389

1 lg 1 ja 3 järgi kvalifitseeritava

kuriteo toimepanemises, s.o juriidilise isiku poolt maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega jäi alusetult maksudena laekumata enam kui suurele kahjule vastav summa. Vastavalt KarSRaS § 8 p 2, suur on kahju, mis ületab kehtivat palga alammäära ühes kuus sajakordselt. 2013.a on kehtiva palga alammäär ühe kuu kohta 320 eurot. Seega on käesoleval ajal tegemist suure kahjuga siis, kui see ületab 32 000.eurot.

Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: Kuriteo tulemusel jäi maksudena laekumata 332 704,00 eurot, tsiviilhagi ei ole kriminaalasjas esitatud, kuna tegemist on maksunõudega.

OÜ H.D poolt toimepandud kuriteo tulemusel jäi maksudena laekumata 65 278,42 eurot, tsiviilhagi ei ole kriminaalasjas esitatud, kuna tegemist on maksunõudega OÜ H.D vastu.

Karistuse liik ja määr:

Süüdistatav Rene Keivsar, süüdistatava kaitsja ja prokurör sõlmisid kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus Rene Keivsar süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 2 järgi ja karistada vangistusega 1 aasta, millest arvata maha eelvangistuses viibitud aeg 1 päev, lõpliku karistusena vangistusega 11 kuud 29 päeva. Mõistetud vangistust ei pöörata KarS § 74 lg 1,3 alusel täielikult täitmisele, kui Rene Keivsar ei pane 2 aasta 6-kuulise katseaja jooksul toime uut kuritegu. KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida sularaha 3710 eurot.

Süüdistatav OÜ H.D, süüdistatava kaitsja ja prokurör sõlmisid kokkuleppe, mille kohaselt prokurör taotleb kohtus OÜ H.D süüdi tunnistada KarS § 389

1 lg 1,3 järgi

ja karistada rahalise karistusega 20 000 eurot, mida ei pöörata KarS § 73 lg 1,3 alusel täielikult täitmisele, kui OÜ H.D ei pane 3-aastase katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu.

Kohtuistungil jäid süüdistatavad Rene Keivsar ja OÜ H.D sõlmitud kokkuleppe juurde.

Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav nõustus esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras. Samuti on neile selgitatud, et süüdimõistva kohtuotsuse korral on neil kohustus tasuda riigituludesse menetlukulud – sundraha, kaitsjatasu.

Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta ja prokuröri arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet.

Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel Rene Keivsar tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 2 järgi, OÜ H.D tuleb süüdi tunnistada KarS § 3891 lg 1,3 järgi ning neile tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt.

Rene Keivsarilt kuulub välja mõistmisele sundraha summas 532,50 eurot. OÜ-lt H.D kuulub välja mõistmisele sundraha summas 532,50 eurot, määratud kaitsja tass

240 + eurot.

Kohus juhindub KrMS § 180 lg.1; § 189 lg.3; § 248 – 249; § 306; §310; § 311, § 313 sätetest.

Piret Liivo Kohtunik