Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
SS-1186/2014-FRB ECLI:DK:FRB:2024:SS0000000421 AI generated

Director acquitted of VAT evasion as he did not manage operations or submit returns personally.

Case Number SS-1186/2014-FRB
Court / Authority
Jurisdiction Denmark (DK)
Decision Date
Outcome Dismissed
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The court acquitted the defendant, a company director, of three charges of VAT evasion and false reporting. Although the prosecution alleged intentional evasion totaling over 5.4 million kroner, the defendant argued he was not responsible for the company's daily operations or tax filings. The court ruled that since the defendant did not manage the business or submit the returns, it was not proven he knew or should have known the tax declarations were incorrect.

Legislator headnote

AI generated

Straffelovens § 289; momslovens § 81: A person charged with tax evasion is acquitted if it is not proven they had knowledge of the inaccuracy or were obligated to suspect it, particularly when they did not manage the business operations or submit the relevant tax returns.

Keywords

AI generated
VAT evasion tax liability corporate director mens rea tax declaration criminal negligence statutory duty

Cited Legislation

AI generated
Straffelovens § 289
Tiltale for overtrædelse af straffelovens § 289, jf.
momslovens § 81, stk. 3
momslovens § 81, stk. 3, jf.
momslovens § 57, stk. 1, 1. pkt.
Straffelovens § 50, stk. 2
straffelovens § 50, stk. 2.
AI generated
SS-170/2006-ROS
Court dismissed tax fraud charge where defendant claimed lack of intent to evade VAT obligations.
SS-26257/2008-KBH
Court dismisses search warrant request against company suspected of tax fraud due to insufficient evidence of criminal intent.
SS-2674/2022-OLR
ECLI:DK:OLR:2026:SS0000000153
SS-27430/2018-KBH
Court convicts 13 defendants on tax fraud and money laundering charges involving VAT evasion and asset confiscation.
SS-2749/2010-HBK
Defendant acquitted because indictment failed to specify business details and invoice amounts required for defense.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Tiltale for overtrædelse af straffelovens § 289, jf. momslovens § 81, stk. 3, jf. stk. 1, nr. 2, jf. § 57, stk. 1, 1. pkt.

[DOKUMENT] Afgørelse (3 sider) Retten på Frederiksberg

Uds krift af dombogen

DO M

afsagt den 26. augus t 2014

Rettens nr. 1186/2014 Politiets nr. SØK-76402-0000 l- I 2

Ank lagemyndigheden mod Tiltalte cpr-nummer Anonymiseret Adresse 1 Postnr. By

Der har medvirket domsmænd ved behandlingen af denne sag.

Anklageskrift er modtaget den 3 I . januar 2014. Berigtiget anklageskrift er modtaget den 14. marts 20 14.

Tiltalte er tiltalt for overtrædelse af l.

straffelovens§ 289. jf. momslovens § 81. stk. 3, jf. stk. l. nr. 2. jf.§ 57. stk. l. l. pkt., ved for i perioden fra den l. april 20 11 til den 31 . september 2011, som direktør i den momsregistreringspligtige virksomhed Virksomhed ApS , CVR-nr. Anonymiseret , Adresse 2 ., 2400 København NV, med forsæt til at unddrage statskassen afgift, at have undladt at angive størrelsen af selskabets udgående og indgående afgift, hvorved statskassen blev unddraget moms for 2.499.390 kr.

2.

str affelovens § 289, jf. momslovens § 81. stk. 3. jf. stk. l. nr. l , ved for perioden fra den l. oktober 20 li til den 3 1. december 20 Il, som direktør i den momsregistreringspligtige virksomhed Virksomhed ApS , CVR-nr. Anonymiseret , Adresse 2 ., 2400 København NV, med forsæt til at unddrage statskassen afgift, at have afgivet urigtige oplysninger til brug for afgiftskontrollen, idet han angav et momstilsvar på 8.553 kr. selv om momstilsvaret rettelig var 2.017.165 kr., hvorved statskassen blev unddraget moms for 2.008.612 kr.

3.

RA0002 side 2

straffelovens § 289. jf. momslovens § 81. stk. 3. jf. stk. l. nr. 2. jf. §57. stk. l. l .pkt., ved for perioden fra den l. januar 2012 til den 31. marts 2012, som direktør i den momsregistreringspligtige virksomhed Virksomhed ApS , CVR-nr. Anonym.

, Adresse 2 , 2400 København NV, med forsæt til at unddrage statskassen afgift, at have undladt at angive størrelsen af selskabets udgående og indgående afgift, hvorved statskassen blev unddraget moms for 925.063 kr.

Ank.lage~yndigheden har nedlagt påstand om frihedsstraf og tillægsbøde på 5.425.000 kr., jf. straffelovens § 50, stk. 2.

Tiltalte har nægtet sig skyldig og nedlagt påstand om frifindelse, subsidiært om rettens mildeste dom.

SKAT har påstået, at tiltalte skal betale 5.433.065 kr. i erstatning. Beløbet er opgjort således:

Tiltalte har påstået frifindelse.

Forklaringer.

Der er under hovedforhandlingen i sagen afgivet forklaring af tiltalte og af Vidne 1 .. Forklaringerne gengives ikke, jf. retspleje- Iovens § 218 a, stk. 4 , jf. § 712, stk. l.

Oplysningerne i sagen.

Parterne er enige om, at Virksomhed ApS har handlet elektronisk udstyr, blandt andet således at der er købt udstyr i udlandet uden moms og videresolgt udstyr i Danmark med tillæg af moms, og at momsen ikke er afregnet til SKAT, hvorved derialt er unddraget moms for 5.441.618 kr. i perioden omfattet af anklageskriftet, jf. sagens bilag 26-05-0 l, side O.

Personlige oplysninger.

Tiltalte har om sine personlige forhold blandt andet forklaret, at han er alenefar til en dreng på 13 år, og at han lever af bistandshjælp.

Rettens begrundelse og afgørelse.

forhold l til 3

Efter bevisførelsen lægger retten til grund, at tiltalte blev registreret som direktør i selskabet Virksomhed ApS , men at han ikke stod for driften, som hovedsagelig blev varetaget af Person 1 . Tiltalte havde således intet at RA0003 side 3

gøre med selskabets handler, og det er heller ikke ham, der har foretaget momsangivelseme. Uanset at tiltalte var direktør i selskabet Virksomhed ApS , finder retten det herefter ikke bevist, at tiltalte vidste eller bestemt måtte formode, at selskabets momsangivelser ikke var korrekte. Herefter frifindes tiltalte.

Den nedlagte erstatningspåstand tages efter retsformandens bestemmelse ikke til følge.

Thi kendes for ret:

Tiltalte frifindes.

Statskassen skal betale sagens omkostninger.

Dommer Udskriftens rigtighed bekræftes. Retten på Frederiksberg, den 29. åugust 2014

Anonymiseret Kontorfuldmægtig