The tax rate is 8.1 per cent (standard rate), subject to paragraphs 2 and 3. {note: Amended by No I of the O of 9 Dec. 2022 on the Increase in Value Added Tax- Rates to provide Additional OASI Funding, in force since 1 Jan. 2024 ( AS 2022 863).}

The reduced tax rate of 2.6 per cent applies to: {note: Amended by No I of the O of 9 Dec. 2022 on the Increase in Value Added Tax- Rates to provide Additional OASI Funding, in force since 1 Jan. 2024 ( AS 2022 863).} a. the supply of the following goods: 1. tap water, 2. {note: Amended by Annex No II 3 of the Foodstuffs Act of 20 June 2014, in force since 1 May 2017 ( AS 2017 249; BBl 2011 5571).} foodstuffs under the Foodstuffs Act of 20 June 2014 {note: SR 817.0} , with the exception of alcoholic beverages, 3. cattle, poultry, fish, 4. grains, 5. seeds, planting roots and bulbs, living plants, cuttings, scions and cut flowers and branches, including those used in arrangements bouquets, wreaths, etc.; if invoiced separately, the supply of these goods is also subject to the reduced tax rate, even if it is made in combination with a supply taxable at the standard rate, 6. animal feed, silage acids, scatterings for animals, 7. fertilisers, pesticides, mulch and other vegetation used as covering material, 8. medication, 9. newspapers, magazines, books and other printed matter without advertising character of the kinds to be stipulated by the Federal Council, 10. {note: Inserted by No I of the FA of 16 June 2023, in force since 1 Jan. 2025 ( AS 2024 438; BBl 2021 2363).} products for menstrual hygiene; abis. {note: Inserted by No I of the FA of 30 Sept. 2016, in force since 1 Jan. 2018 ( AS 2017 3575; BBl 2015 2615).} electronic newspapers, magazines and books without advertising character as defined by the Federal Council; b. the supply of services of radio and television companies, with the exception of services of a commercial nature; c. the supplies under Article 21 paragraph 2 numbers 14–16; d. agricultural supplies that consist of land cultivation directly related to initial production or cultivation of initial production products connected with the land.

For foodstuffs that form part of restaurant supplies, the standard rate applies. A restaurant supply is the serving of foodstuffs provided the taxable person prepares or serves the foodstuffs on the customer’s premises or the taxable person maintains special installations for their consumption on the spot. If foodstuffs, with the exception of alcoholic beverages, are destined to be taken away or for delivery, the reduced tax rate applies provided suitable organisational measures are taken to differentiate these supplies from restaurant supplies; if this is not the case, the standard rate applies. Where foodstuffs, with the exception of alcoholic beverages, are offered in vending machines, the reduced tax rate applies. {note: Amended by No IV of the FA of 30 Sept. 2016, in force since 1 Jan. 2018 ( AS 2017 3575; BBl 2015 2615).}

The tax on accommodation services is 3.8 per cent (special rate). {note: Amended by No I of the O of 9 Dec. 2022 on the Increase in Value Added Tax- Rates to provide Additional OASI Funding, in force since 1 Jan. 2024 ( AS 2022 863).} The special rate applies until 31 December 2020 or, in the event that the time limit in Article 196 number 14 paragraph 1 of the Federal Constitution is extended, until 31 December 2027 at the latest. An accommodation service is the provision of accommodation, including the serving of breakfast, even if it is invoiced separately. {note: Amended by No II 1 of the FA of 16 June 2017, in force since 1 Jan. 2018 ( AS 2017 7667; BBl 2017 3429 3443).}

The Federal Council shall specify in greater detail the goods and services designated in paragraph 2; in doing so it shall observe the principle of competitive neutrality.

Die Steuer beträgt 8,1 Prozent (Normalsatz); vorbehalten bleiben die Absätze 2 und 3. {note: Fassung gemäss Ziff. I der V vom 9. Dez. 2022 über die Anhebung der Mehrwertsteuer- sätze zur Zusatzfinanzierung der AHV, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2022 863).}

Der reduzierte Steuersatz von 2,6 Prozent findet Anwendung: {note: Fassung gemäss Ziff. I der V vom 9. Dez. 2022 über die Anhebung der Mehrwertsteuer- sätze zur Zusatzfinanzierung der AHV, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2022 863).} a. auf der Lieferung folgender Gegenstände: 1. Wasser in Leitungen, 2. {note: Fassung gemäss Anhang Ziff. II 3 des Lebensmittelgesetzes vom 20. Juni 2014, in Kraft seit 1. Mai 2017 ( AS 2017 249; BBl 2011 5571).} Lebensmittel nach dem Lebensmittelgesetz vom 20. Juni 2014 {note: SR 817.0} , mit Ausnahme alkoholischer Getränke, 3. Vieh, Geflügel, Fische, 4. Getreide, 5. Sämereien, Setzknollen und -zwiebeln, lebende Pflanzen, Stecklinge, Pfropfreiser sowie Schnittblumen und Zweige, auch zu Arrangements, Sträussen, Kränzen und dergleichen veredelt; gesonderte Rechnungsstellung vorausgesetzt, unterliegt die Lieferung dieser Gegenstände auch dann dem reduzierten Steuersatz, wenn sie in Kombination mit einer zum Normalsatz steuerbaren Leistung erbracht wird, 6. Futtermittel, Silagesäuren, Streumittel für Tiere, 7. Dünger, Pflanzenschutzmittel, Mulch und anderes pflanzliches Abdeckmaterial, 8. Medikamente, 9. Zeitungen, Zeitschriften, Bücher und andere Druckerzeugnisse ohne Reklamecharakter der vom Bundesrat zu bestimmenden Arten, 10. {note: Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 16. Juni 2023, in Kraft seit 1. Jan. 2025 ( AS 2024 438; BBl 2021 2363).} Produkte für die Monatshygiene; abis. {note: Eingefügt durch Ziff. I des BG vom 30. Sept. 2016, in Kraft seit 1. Jan. 2018 ( AS 2017 3575; BBl 2015 2615).} auf elektronische Zeitungen, Zeitschriften und Bücher ohne Reklamecharakter der vom Bundesrat zu bestimmenden Arten; b. auf den Dienstleistungen der Radio- und Fernsehgesellschaften, mit Ausnahme der Dienstleistungen mit gewerblichem Charakter; c. auf den Leistungen nach Artikel 21 Absatz 2 Ziffern 14–16; d. auf den Leistungen im Bereich der Landwirtschaft, die in einer mit der Urproduktion in unmittelbarem Zusammenhang stehenden Bearbeitung des Bodens oder Bearbeitung von mit dem Boden verbundenen Erzeugnissen der Urproduktion bestehen.

Für Lebensmittel, die im Rahmen von gastgewerblichen Leistungen abgegeben werden, gilt der Normalsatz. Als gastgewerbliche Leistung gilt die Abgabe von Lebensmitteln, wenn die steuerpflichtige Person sie beim Kunden oder bei der Kundin zubereitet beziehungsweise serviert oder wenn sie für deren Konsum an Ort und Stelle besondere Vorrichtungen bereithält. Sind Lebensmittel, mit Ausnahme alkoholischer Getränke, zum Mitnehmen oder zur Auslieferung bestimmt, so findet der reduzierte Steuersatz Anwendung, sofern geeignete organisatorische Massnahmen zur Abgrenzung dieser Leistungen von den gastgewerblichen Leistungen getroffen worden sind; andernfalls gilt der Normalsatz. Werden Lebensmittel, mit Ausnahme alkoholischer Getränke, in Verpflegungsautomaten angeboten, so findet der reduzierte Steuersatz Anwendung. {note: Fassung gemäss Ziff. IV des BG vom 30. Sept. 2016, in Kraft seit 1. Jan. 2018 ( AS 2017 3575; BBl 2015 2615).}

Die Steuer auf Beherbergungsleistungen beträgt 3,8 Prozent (Sondersatz). {note: Fassung gemäss Ziff. I der V vom 9. Dez. 2022 über die Anhebung der Mehrwertsteuer- sätze zur Zusatzfinanzierung der AHV, in Kraft seit 1. Jan. 2024 ( AS 2022 863).} Der Sondersatz gilt bis zum 31. Dezember 2020 oder, sofern die Frist nach Artikel 196 Ziffer 14 Absatz 1 Bundesverfassung verlängert wird, bis längstens zum 31. Dezember 2027. Als Beherbergungsleistung gilt die Gewährung von Unterkunft einschliesslich der Abgabe eines Frühstücks, auch wenn dieses separat berechnet wird. {note: Fassung gemäss Ziff. II 1 des BG vom 16. Juni 2017, in Kraft seit 1. Jan. 2018 ( AS 2017 7667; BBl 2017 3429, 3443).}

Der Bundesrat bestimmt die in Absatz 2 bezeichneten Gegenstände und Dienstleistungen näher; dabei beachtet er das Gebot der Wettbewerbsneutralität.

Le taux de l’impôt est de 8,1 % (taux normal); les al. 2 et 3 sont réservés. {note: Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 9 déc. 2022 concernant le relèvement des taux de la taxe sur la valeur ajoutée pour le financement additionnel de l’AVS, en vigueur depuis le 1 er janv. 2024 ( RO 2022 863).}

Le taux réduit de 2,6 % est appliqué: {note: Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 9 déc. 2022 concernant le relèvement des taux de la taxe sur la valeur ajoutée pour le financement additionnel de l’AVS, en vigueur depuis le 1 er janv. 2024 ( RO 2022 863).} a. à la livraison des biens suivants: 1. l’eau amenée par des conduites, 2. {note: Nouvelle teneur selon l’annexe ch. II 3 de la L du 20 juin 2014 sur les denrées alimentaires, en vigueur depuis le 1 er mai 2017 ( RO 2017 249; FF 2011 5181).} les denrées alimentaires visées dans la loi du 20 juin 2014 sur les denrées alimentaires {note: RS 817.0} , à l’exclusion des boissons alcooliques, 3. le bétail, la volaille et le poisson, 4. les céréales, 5. les semences, les tubercules et les oignons à planter, les plantes vivantes, les boutures, les greffons, les fleurs coupées et les rameaux, également en bouquets, couronnes et arrangements analogues; à condition qu’il y ait facturation séparée, la livraison de ces biens est imposable au taux réduit même si elle est effectuée en combinaison avec une prestation imposable au taux normal, 6. les aliments et les litières pour animaux ainsi que les acides destinés à l’ensilage, 7. les engrais, les préparations phytosanitaires, les paillis et autres matériaux de couverture végétaux, 8. les médicaments, 9. les journaux, les revues, les livres et autres imprimés sans caractère publicitaire définis par le Conseil fédéral, 10. {note: Introduit par le ch. I de la LF du 16 juin 2023, en vigueur depuis le 1 er janv. 2025 ( RO 2024 438; FF 2021 2363).} les produits d’hygiène menstruelle; abis. {note: Introduite par le ch. I de la LF du 30 sept. 2016, en vigueur depuis le 1 er janv. 2018 ( RO 2017 3575; FF 2015 2467).} aux journaux, aux revues et aux livres électroniques sans caractère publicitaire définis par le Conseil fédéral; b. aux prestations de services fournies par les sociétés de radio et de télévision, à l’exception de celles qui ont un caractère commercial; c. aux opérations mentionnées à l’art. 21, al. 2, ch. 14 à 16; d. aux prestations dans le domaine de l’agriculture qui consistent à travailler directement soit le sol, aux fins de la production naturelle, soit les produits tirés du sol.

Le taux normal est applicable aux denrées alimentaires remises dans le cadre des prestations de la restauration. La remise de denrées alimentaires est considérée comme une prestation de la restauration lorsque l’assujetti les prépare ou les sert chez des clients ou qu’il tient à la disposition des clients des installations particulières pour leur consommation sur place. Lorsque des denrées alimentaires, à l’exclusion des boissons alcooliques, sont destinées à être emportées ou livrées, le taux réduit est applicable si des mesures appropriées d’ordre organisationnel ont été prises afin de distinguer ces prestations de celles de la restauration; en l’absence de telles mesures, le taux normal s’applique. Lorsque des denrées alimentaires, à l’exclusion des boissons alcooliques, sont offertes dans des automates, le taux réduit s’applique. {note: Nouvelle teneur selon le ch. IV de la LF du 30 sept. 2016, en vigueur depuis le 1 er janv. 2018 ( RO 2017 3575; FF 2015 2467).}

Le taux de l’impôt grevant les prestations du secteur de l’hébergement (taux spécial) est fixé à 3,8 %. {note: Nouvelle teneur selon le ch. I de l’O du 9 déc. 2022 concernant le relèvement des taux de la taxe sur la valeur ajoutée pour le financement additionnel de l’AVS, en vigueur depuis le 1 er janv. 2024 ( RO 2022 863).} Le taux spécial est appliqué jusqu’au 31 décembre 2020 ou, pour autant que le délai prévu à l’art. 196, ch. 14, al. 1, de la Constitution, soit prolongé, jusqu’au 31 décembre 2027 au plus tard. Par prestation du secteur de l’hébergement, on entend le logement avec petit-déjeuner, même si celui-ci est facturé séparément. {note: Nouvelle teneur selon le ch. II 1 de la LF du 16 juin 2017, en vigueur depuis le 1 er janv. 2018 ( RO 2017 7667; FF 2017 3251 3267).}

Le Conseil fédéral précise les biens et les services qui relèvent de l’al. 2 en tenant compte de la neutralité concurrentielle.

L’imposta ammonta al 8,1 per cento (aliquota normale); sono fatti salvi i capoversi 2 e 3. {note: Nuovo testo giusta la cifra I dell’O del 9 dic. 2022 sull’aumento delle aliquote dell’imposta sul valore aggiunto per il finanziamento supplementare dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2024 ( RU 2022 863).}

L’imposta ammonta al 2,6 per cento (aliquota ridotta): {note: Nuovo testo giusta la cifra I dell’O del 9 dic. 2022 sull’aumento delle aliquote dell’imposta sul valore aggiunto per il finanziamento supplementare dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2024 ( RU 2022 863).} a. sulla fornitura dei beni seguenti: 1. acqua trasportata in condotte, 2. {note: Nuovo testo giusta l’all. n.II 3 della LF del 20 giu. 2014 sulle derrate alimentari, in vigore dal 1° mag. 2017 ( RU 2017 249; FF 2011 5017).} derrate alimentari secondo la legge del 20 giugno 2014 {note: RS 817.0} sulle derrate alimentari, tranne le bevande alcoliche, 3. bestiame, pollame, pesci, 4. cereali, 5. sementi, bulbi e cipolle da trapianto, piante vive, talee, innesti, fiori recisi e rami, anche in arrangiamenti, mazzi, corone e simili; purché venga allestita una fattura separata, la fornitura di questi beni è imponibile con l’aliquota ridotta anche se è stata effettuata in combinazione con una prestazione imponibile con l’aliquota normale, 6. alimenti e strame per animali, acidi per l’insilamento, 7. concimi, prodotti fitosanitari, materiali di pacciamatura e altri materiali vegetali di copertura, 8. medicinali, 9. giornali, riviste, libri e altri stampati senza carattere pubblicitario, del genere definito dal Consiglio federale, 10. {note: Introdotto dalla cifra I della LF del 16 giu. 2023, in vigore dal 1° gen. 2025 ( RU 2024 438; FF 2021 2363).} prodotti per l’igiene mestruale; abis. {note: Introdotta dalla cifra I della LF del 30 set. 2016, in vigore dal 1° gen. 2018 ( RU 2017 3575; FF 2015 2161).} su giornali, riviste e libri elettronici senza carattere pubblicitario, del genere definito dal Consiglio federale; b. sulle prestazioni di servizi delle società di radio e televisione, tranne quelle aventi carattere commerciale; c. sulle prestazioni menzionate nell’articolo 21 capoverso 2 numeri 14–16; d. sulle prestazioni nel settore dell’agricoltura consistenti nella lavorazione diretta del suolo in relazione con la produzione naturale o nella lavorazione dei prodotti del suolo adibito alla produzione naturale.

Alle derrate alimentari offerte nell’ambito di prestazioni della ristorazione si applica l’aliquota normale. È considerata prestazione della ristorazione la somministrazione di derrate alimentari quando il contribuente le prepara o le serve direttamente presso il cliente oppure tiene a disposizione impianti particolari per il consumo sul posto. Se le derrate alimentari, ad eccezione delle bevande alcoliche, sono destinate a essere asportate o consegnate si applica l’aliquota ridotta, purché a tale scopo siano stati adottati provvedimenti organizzativi adeguati per la delimitazione di queste prestazioni da quelle della ristorazione; diversamente si applica l’aliquota normale. Se le derrate alimentari, ad eccezione delle bevande alcoliche, sono offerte in distributori automatici si applica l’aliquota ridotta. {note: Nuovo testo giusta la cifra I V della LF del 30 set. 2016, in vigore dal 1° gen. 2018 ( RU 2017 3575; FF 2015 2161).}

L’imposta sulle prestazioni nel settore alberghiero ammonta al 3,8 per cento (aliquota speciale). {note: Nuovo testo giusta la cifra I dell’O del 9 dic. 2022 sull’aumento delle aliquote dell’imposta sul valore aggiunto per il finanziamento supplementare dell’AVS, in vigore dal 1° gen. 2024 ( RU 2022 863).} L’aliquota speciale si applica sino al 31 dicembre 2020 oppure, qualora il termine di cui all’articolo 196 numero 14 capoverso 1 della Costituzione federale venga prorogato, sino al 31 dicembre 2027 al massimo. Si considera prestazione del settore alberghiero l’alloggio con prima colazione, anche se questa è fatturata separatamente. {note: Nuovo testo giusta la cifra I I 1 della LF del 16 giu. 2017, in vigore dal 1° gen. 2018 ( RU 2017 7667; FF 2017 2987 3003).}

Il Consiglio federale definisce in dettaglio i beni e le prestazioni di servizi menzionati nel capoverso 2; a tal proposito osserva il principio della neutralità concorrenziale.