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SB.2015.00091 • VG ZH SB.2015.00091 KI-generiert

Deductibility of Unitemized Operating Costs from Rental Income for Property Tax Purposes

Geschäftsnummer SB.2015.00091
Gericht / Behörde
Rechtsordnung Schweiz · Kanton Zürich (CH-ZH)
Entscheiddatum
Ausgang Abgewiesen (Dismissed)
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Legislator-Zusammenfassung

KI-generiert

The court addressed the deductibility of operating costs from rental income for property tax purposes when these costs were not explicitly itemized as ancillary expenses in the lease agreement. The reasoning established that ancillary costs are generally deductible from the agreed-upon rent to determine the taxable property income, provided they do not exceed the landlord's actual expenditures, but if ancillary costs are included in the rent without separate accounting, no deduction is possible due to the lack of a calculation basis. Furthermore, ancillary costs not borne by tenants may be deducted if they represent maintenance costs, but if the taxpayer opts for a lump-sum deduction for maintenance instead of actual substantiated costs, no further deductions under actual maintenance expenses are permissible.

Legislator-Regeste

Amtlich

Staats und Gemeindesteuern 2012 | Abzugsfähigkeit von mietvertraglich nicht als Nebenkosten ausgeschiedenen Betriebskosten Nebenkosten sind nicht Teil des steuerbaren Bruttoertrags, sie können zur Ermittlung des Liegenschaftsertrags von dem vereinbarten Mietzins abgezogen werden, sofern und soweit sie die effektiven Aufwendungen des Vermieters nicht übersteigen. Sind die Nebenkosten im Mietzins eingeschlossen, ist ein Abzug mangels fehlender Berechnungsgrundlage nicht möglich (E. 2.2). Die Nebenkosten, welche nicht von den Mietern als Nebenkosten übernommen wurden, können vom Liegenschaftsertrag abgezogen werden, sofern sie Unterhaltskosten darstellen. Wählt der Steuerpflichtige statt der effektiven (nachgewiesenen) Unterhaltskosten die Möglichkeit der Pauschalierung, sind ihm im Rahmen der effektiven Unterhaltskosten keine zusätzlichen Abzüge mehr zu gewähren (E.2.3). Abweisung

Schlagwörter

KI-generiert
Abzug für Liegenschaftsaufwand Mietzinseinnahmen Betriebskosten Steuerveranlagungen steuerpflichtiges Einkommen Sondergut

Zitierte Gesetzesbestimmungen

KI-generiert
Art. 32 Abs. II DBG
This is a key substantive norm cited that likely governed the outcome of the tax dispute regarding deductible expenses.
Art. 9 Abs. I StHG
This article is implicitly the basis for the final decision regarding the tax assessment, given the subject matter and the other cited norms, although the exact dispositive text is not provided, this is the key substantive norm cited in the summary.
§ 30 Abs. II StG
This cantonal tax law provision was cited and likely relevant to the substantive ruling on the tax assessment.
§ 21 Abs. I lit. a StG
This cantonal tax law provision was cited and likely relevant to the substantive ruling on the tax assessment.
KI-generiert
DB.2012.57
Taxpayers v. Tax Authority Regarding Deductibility of Rental Property Operating Costs
2012
Taxpayers v. Tax Authority Regarding Deductibility of Rental Property Operating Costs
SB.2020.00095
Ancillary Costs and Flat-Rate Deduction for Rental Income

Zentrale Rechtsfragen, extrahiert von Legislator

KI-generiert
Art. 9 Abs. I StHG

This article is implicitly the basis for the final decision regarding the tax assessment, given the subject matter and the other cited norms, although the exact dispositive text is not provided, this is the key substantive norm cited in the summary.

Art. 32 Abs. II DBG

This is a key substantive norm cited that likely governed the outcome of the tax dispute regarding deductible expenses.

§ 30 Abs. II StG

This cantonal tax law provision was cited and likely relevant to the substantive ruling on the tax assessment.

§ 21 Abs. I lit. a StG

This cantonal tax law provision was cited and likely relevant to the substantive ruling on the tax assessment.

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Volltext

Verwaltungsgericht des Kantons Zürich: SB.2015.00091

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--- · --- · --- · Geschäftsnummer: · SB.2015.00091 · Entscheidart und -datum: · Endentscheid vom 26.10.2015 · Spruchkörper: · 2. Abteilung/Einzelrichter · Weiterzug: · Dieser Entscheid ist rechtskräftig. · Rechtsgebiet: · Steuerrecht · Betreff: · Staats und Gemeindesteuern 2012 · Abzugsfähigkeit von mietvertraglich nicht als Nebenkosten ausgeschiedenen Betriebskosten Nebenkosten sind nicht Teil des steuerbaren Bruttoertrags, sie können zur Ermittlung des Liegenschaftsertrags von dem vereinbarten Mietzins abgezogen werden, sofern und soweit sie die effektiven Aufwendungen des Vermieters nicht übersteigen.

Sind die Nebenkosten im Mietzins eingeschlossen, ist ein Abzug mangels fehlender Berechnungsgrundlage nicht möglich (E. 2.2). Die Nebenkosten, welche nicht von den Mietern als Nebenkosten übernommen wurden, können vom Liegenschaftsertrag abgezogen werden, sofern sie Unterhaltskosten darstellen. Wählt der Steuerpflichtige statt der effektiven (nachgewiesenen) Unterhaltskosten die Möglichkeit der Pauschalierung, sind ihm im Rahmen der effektiven Unterhaltskosten keine zusätzlichen Abzüge mehr zu gewähren (E.2.3). Abweisung · --- · Stichworte:

· ABZUG ABZUGSFÄHIGKEIT BETRIEBSKOSTEN NEBENKOSTEN UNTERHALTSKOSTEN · Rechtsnormen: · Art. 32 Abs. II DBG § 21 Abs. I lit. a StG § 30 Abs. II StG Art. 9 Abs. I StHG · Publikationen: · - keine - · Gewichtung: (1 von hoher / 5 von geringer Bedeutung) · Gewichtung: 3