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SB.2013.00072 • VG ZH SB.2013.00072 KI-generiert

Taxpayer Deductibility of Säule 3a Contributions While Deferring BVG Pension Benefits

Geschäftsnummer SB.2013.00072
Gericht / Behörde
Rechtsordnung Schweiz · Kanton Zürich (CH-ZH)
Entscheiddatum
Ausgang Gutgeheissen (Allowed)
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Legislator-Zusammenfassung

KI-generiert

The case addressed the deductibility of contributions to tied provisions (Säule 3a) for a taxpayer who, despite reaching the statutory retirement age, remained employed and deferred receiving their occupational pension (BVG/Säule 2) benefits. The court ruled that because the deferral of the pension resulted in continued interest accrual and an increased conversion rate, leading to an ongoing growth of the pension capital, the taxpayer remained actively insured under the BVG scheme; consequently, they were only entitled to claim the smaller deduction for contributions made to Säule 3a, thereby accepting the administrative appeal regarding state, municipal, and federal direct taxes for the 2010 tax year based on this reasoning.

Legislator-Regeste

Amtlich

Staats- und Gemeindesteuern 2010 Direkte Bundessteuer 2010 | Beiträge an die Säule 3a Vereinigung der Verfahren SB.2013.00072 und SB.2013.00073 (E. 1.1). Die Bfin ist trotz Erreichens des Rentenalters weiterhin erwerbstätig und hat ihre BVG-Altersrente aufgeschoben. Obwohl sie keine Rentenbeiträge mehr an die 2. Säule entrichtet, bleibt sie aktivversichert, weil durch den Rentenaufschub eine fortdauernde Verzinsung des Guthabens und eine Erhöhung des Umwandlungssatzes bewirkt wird, so dass ihr Guthaben weiter anwächst. Deshalb kann sie lediglich den kleinen Säule 3a-Abzug geltend machen (E. 3). Gutheissung.

Schlagwörter

KI-generiert
Rentenaufschub Steuerliche Vorschriften / Steuerrecht Beitragsforderung statutarische Leistung Altersversorgungssystem Einlage in eine Gesellschaft

Zitierte Gesetzesbestimmungen

KI-generiert
Art. 82 BVG
· --- · Stichworte: · ABZUG BERUFLICHE VORSORGE GEBUNDENE VORSORGE SÄULE 3A · Rechtsnormen: · Art. 82 BVG Art.
Art. 7 Abs. I lit. a BVV
82 BVG Art. 7 Abs. I lit. a BVV 3 Art.
Art. 7 Abs. I lit. b BVV
a BVV 3 Art. 7 Abs. I lit. b BVV 3 Art.
Art. 33 Abs. I lit. e DBG
This provision is the basis for allowing the deduction for contributions to personal pension plans (Säule 3a) under direct federal tax law.
§ 31 Abs. I lit. e StG
This provision is the basis for allowing the deduction for contributions to personal pension plans (Säule 3a) under cantonal and communal tax law.
KI-generiert
SB.2001.00053
Tax Deductibility of Pension Buy-ins Before Early Retirement
ST.2008.286
Tax Deduction for Late Pension Contributions Denied
SB.2013.00100
Tax Deductibility of Foreign Pension Contributions
SB.2009.00018
Taxpayer Deduction for Post-Retirement Pension Contributions to Vested Benefits Foundation

Zentrale Rechtsfragen, extrahiert von Legislator

KI-generiert
Art. 33 Abs. I lit. e DBG

This provision is the basis for allowing the deduction for contributions to personal pension plans (Säule 3a) under direct federal tax law.

§ 31 Abs. I lit. e StG

This provision is the basis for allowing the deduction for contributions to personal pension plans (Säule 3a) under cantonal and communal tax law.

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Volltext

Verwaltungsgericht des Kantons Zürich: SB.2013.00072

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--- · --- · --- · Geschäftsnummer: · SB.2013.00072 · Entscheidart und -datum: · Endentscheid vom 23.10.2013 · Spruchkörper: · 2. Abteilung/2. Kammer · Weiterzug: · Dieser Entscheid ist rechtskräftig. · Rechtsgebiet: · Steuerrecht · Betreff: · Staats- und Gemeindesteuern 2010 Direkte Bundessteuer 2010 · Beiträge an die Säule 3a Vereinigung der Verfahren SB.2013.00072 und SB.2013.00073 (E. 1.1). Die Bfin ist trotz Erreichens des Rentenalters weiterhin erwerbstätig und hat ihre BVG-Altersrente aufgeschoben. Obwohl sie keine Rentenbeiträge mehr an die 2.

Säule entrichtet, bleibt sie aktivversichert, weil durch den Rentenaufschub eine fortdauernde Verzinsung des Guthabens und eine Erhöhung des Umwandlungssatzes bewirkt wird, so dass ihr Guthaben weiter anwächst. Deshalb kann sie lediglich den kleinen Säule 3a-Abzug geltend machen (E. 3). Gutheissung. · --- · Stichworte: · ABZUG BERUFLICHE VORSORGE GEBUNDENE VORSORGE SÄULE 3A · Rechtsnormen: · Art. 82 BVG Art. 7 Abs. I lit. a BVV 3 Art. 7 Abs. I lit. b BVV 3 Art. 33 Abs. I lit. e DBG § 31 Abs. I lit. e StG · Publikationen: · - keine - · Gewichtung: (1 von hoher / 5 von geringer Bedeutung) · Gewichtung: 2