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SB.2003.00047 • VG ZH SB.2003.00047 KI-generiert

Pension Contribution Deductibility Following Vested Benefit Transfer

Geschäftsnummer SB.2003.00047
Gericht / Behörde
Rechtsordnung Schweiz · Kanton Zürich (CH-ZH)
Entscheiddatum
Ausgang Abgewiesen (Dismissed)
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Legislator-Zusammenfassung

KI-generiert

The court ruled that contributions made to purchase pension years were not tax-deductible because the insured failed to demonstrate an insurance gap, as required by law and pension fund regulations. Specifically, upon termination of the previous employment, the former pension fund was obligated by its regulations to transfer the vested benefits to the new employer's pension fund, which in turn should have credited this amount toward any contribution purchase; since the vested benefit transfer covered the entire gap, the subsequent payments for purchasing years with the new fund were deemed non-deductible for income tax purposes.

Legislator-Regeste

Amtlich

Einschätzung 2000 | Berufliche Vorsorge. Einkauf von Beitragsjahren Der Einkauf von Beitragsjahren ist steuerlich nur abzugsfähig, wenn er reglementskonform geleistet wurde. Im vorliegenden Fall wäre die Pensionskasse des früheren Arbeitgebers des Versicherten aufgrund ihres Reglements verpflichtet gewesen, bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses die Freizügigkeitsleistung an die Pensionskasse des neuen Arbeitgebers zu überweisen und diese, die Freizügigkeitsleistung an den Einkauf von Beitragsjahren anzurechnen. Weil - unter Anrechnung der Freizügigkeitsbetrags - keine Versicherungslücke nachgewiesen wurde, sind die an die Pensionskasse des neuen Arbeitgebers geleisteten Beiträge für den Einkauf von Beitragsjahren steuerlich nicht abzugsfähig.

Schlagwörter

KI-generiert
Freizügigkeitsleistung Beitragsüberweisung Zahlung der Leistungen Versicherungsfranchise Sachlicher Geltungsbereich der Verordnungen Steuer vom Einkommen

Zitierte Gesetzesbestimmungen

KI-generiert
Art. 47 BVG
This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension/contributions) implicitly forming the basis for the ruling.
Art. 81 Abs. 2 BVG
This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension/contributions) implicitly forming the basis for the ruling.
Art. 3 Abs. 1 FZG
This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension fund transfer) implicitly forming the basis for the ruling.
Art. 9 Abs. 1 FZG
This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension fund transfer) implicitly forming the basis for the ruling.
§ 31 Abs. 1 lit. d StG
This article is listed under 'Rechtsnormen' and forms the legal basis concerning the tax deductibility of the contributions.
KI-generiert
SB.2006.00027
Lump-Sum Pension Benefit Inclusion in New Contribution Calculation
SB.2009.00018
Taxpayer Deduction for Post-Retirement Pension Contributions to Vested Benefits Foundation
SB.2016.00062
Pension Contribution Deductibility After Capital Payment and Self-Employment Income
DB.2024.156
Pension Contribution Deduction After Withdrawal Upheld

Zentrale Rechtsfragen, extrahiert von Legislator

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Art. 47 BVG

This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension/contributions) implicitly forming the basis for the ruling.

Art. 81 Abs. 2 BVG

This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension/contributions) implicitly forming the basis for the ruling.

Art. 3 Abs. 1 FZG

This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension fund transfer) implicitly forming the basis for the ruling.

Art. 9 Abs. 1 FZG

This article is listed under 'Rechtsnormen' and pertains to the core subject matter (pension fund transfer) implicitly forming the basis for the ruling.

§ 31 Abs. 1 lit. d StG

This article is listed under 'Rechtsnormen' and forms the legal basis concerning the tax deductibility of the contributions.

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Volltext

Verwaltungsgericht des Kantons Zürich: SB.2003.00047

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--- · --- · --- · Geschäftsnummer: · SB.2003.00047 · Entscheidart und -datum: · Endentscheid vom 22.09.2004 · Spruchkörper: · 2. Abteilung/Einzelrichter · Weiterzug: · Dieser Entscheid ist rechtskräftig. · Rechtsgebiet: · Steuerrecht · Betreff: · Einschätzung 2000 · Berufliche Vorsorge. Einkauf von Beitragsjahren Der Einkauf von Beitragsjahren ist steuerlich nur abzugsfähig, wenn er reglementskonform geleistet wurde. Im vorliegenden Fall wäre die Pensionskasse des früheren Arbeitgebers des Versicherten aufgrund ihres Reglements verpflichtet gewesen, bei Auflösung des Arbeitsverhältnisses die Freizügigkeitsleistung an die Pensionskasse des neuen Arbeitgebers zu überweisen und diese, die Freizügigkeitsleistung an den Einkauf von Beitragsjahren anzurechnen.

Weil - unter Anrechnung der Freizügigkeitsbetrags - keine Versicherungslücke nachgewiesen wurde, sind die an die Pensionskasse des neuen Arbeitgebers geleisteten Beiträge für den Einkauf von Beitragsjahren steuerlich nicht abzugsfähig. · --- · Stichworte: · BERUFLICHE VORSORGE EINKAUF VON BEITRAGSJAHREN EINKOMMENSSTEUER FREIZÜGIGKEITSLEISTUNG VORSORGE · Rechtsnormen: · Art. 47 BVG Art. 81 Abs. 2 BVG Art. 3 Abs. 1 FZG Art. 9 Abs. 1 FZG § 31 Abs. 1 lit. d StG · Publikationen: · - keine - · Gewichtung: (1 von hoher / 5 von geringer Bedeutung) · Gewichtung: