Appeal dismissed: Challenge to continued classification as large taxpayer upheld due to international fund surveillance
Romania (RO)
Legislator summary
AI generatedThe High Court of Cassation and Justice rejected the appeal, thereby upholding the lower court’s dismissal of the claim and leaving in force the defendant’s administrative classification of the plaintiff as a "large taxpayer." The dispute arose from the plaintiff company's 2005 action against the Ministry of Finance and the local Tax Directorate, challenging its continued inclusion in the list of large taxpayers, which the plaintiff argued was unlawful due to its failure to meet the minimum turnover threshold required by the then-current Ministerial Orders. The decisive legal basis for the court's decision was the provision in Annex No. 1 of Ministerial Order No. 1713/2004 (and its successor, Order No. 343/2005), which mandated that taxpayers under surveillance by the International Monetary Fund due to state budget arrears were to retain their status as large taxpayers, thereby superseding the standard turnover criteria established in the relevant fiscal regulations.
Legislator headnote
AI generatedAppeal dismissed: Challenge to continued classification as large taxpayer upheld due to international fund surveillance: Analizând actele și lucrările dosarului, în raport cu motivele invocate și cu prevederile art. 304 și 3041 C. proc. civ., Curtea va constata că recursul este nefondat, urmând a fi respins ca atare.
Keywords
AI generatedRelated Decisions
AI generatedFull text
Asupra recursului de față;
Din examinarea lucrărilor din dosar, constată următoarele:
Prin acțiunea formulată de data de 21 aprilie 2005, reclamanta SC M. SA Drobeta Turnu Severin a chemat în judecată Ministerul Finanțelor Publice și Direcția Generală a Finanțelor Publice Mehedinți, solicitând radierea sa din lista marilor contribuabili, în care figurează din anul 2000, întrucât nu îndeplinește criteriile de selecție prevăzute de Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 1703/2004.
Curtea de Apel Craiova, secția de contencios administrativ și fiscal, a respins acțiunea, ca neîntemeiată, prin sentința nr. 64 din 23 februarie 2006.
Pentru a pronunța această hotărâre, instanța a reținut că încadrarea reclamantei în lista marilor contribuabili este justificată, întrucât societatea este monitorizată de Fondul Monetar Internațional, datorită stocului de arierate la bugetul de stat și la bugetele de asigurări sociale, potrivit pct. V din memorandumul ratificat prin Legea nr. 468/2004.
În raport cu această împrejurare este lipsit de importanță faptul că reclamanta nu îndeplinește condiția cifrei de afaceri stabilită la 500 miliarde lei prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 1713/2004, plafon menținut și prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 343/2005.
Împotriva sentinței a declarat recurs, reclamanta SC M. SA, criticând-o pentru nelegalitate și netemeinicie.
Astfel, reclamanta a arătat că instanța a preluat în mod eronat susținerea pârâților privind monitorizarea societății de către Fondul Monetar Internațional, deși din actele contabile depuse la dosar rezultă împrejurarea că firma nu are arierate. Chiar actele normative invocate de pârâți conțin dispoziții potrivit cărora societatea trebuia să fie exclusă din categoria marilor contribuabili.
Analizând actele și lucrările dosarului, în raport cu motivele invocate și cu prevederile art. 304 și 3041 C. proc. civ., Curtea va constata că recursul este nefondat, urmând a fi respins ca atare.
Reclamanta a fost trecută în lista marilor contribuabili, în baza art. 1 alin. (2) din Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 1173/2000, făcând parte din primii 10 contribuabili din județ înregistrați ca plătitori de impozite și taxe, în ordinea descrescătoare a obligațiilor fiscale la nivelul anului 1999.
Același ordin prevedea la art. 1 alin. (6), monitorizarea timp de 3 ani a marilor contribuabili ale căror obligații către bugetul de stat deveneau inferioare condițiilor de încadrare în categoria contribuabililor mari.
În anul 2004, când reclamanta a solicitat radierea din lista marilor contribuabili, s-a constatat că aceasta, deși nu avea cifra de afaceri mai mare sau egală cu 532 miliarde lei, era monitorizată de Fondul Monetar Internațional, motiv pentru care, potrivit Anexei nr. 1 din Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 1713/2004, își păstra calitatea de mare contribuabil.
Aceleași prevederi, privind includerea în criteriile de selecție a marilor contribuabili a celor monitorizați de Fondul Monetar Internațional, erau cuprinse și în Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 343/2005, în baza cărora s-a menținut încadrarea societății reclamante care, de altfel, nu a contestat monitorizarea sa.
Astfel cum rezultă din actele noi depuse în recurs, potrivit Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 753/2006, contribuabilii mari, persoane juridice sunt contribuabilii cu cifra de afaceri mai mare sau egală cu 70 milioane RON, iar în Anexa nr. 3 privind lista contribuabililor care nu mai îndeplinesc acest criteriu, figurează la poziția 539, reclamanta care, de la 1 iulie 2006, a trecut în administrarea direcției generale a finanțelor publice județene.
În raport cu cele expuse mai sus, Curtea va respinge, ca nefondat, recursul declarat în cauză.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
D E C I D E
Respinge recursul declarat de SC M. SA Drobeta Turnu Severin împotriva sentinței civile nr. 64 din 23 februarie 2006, pronunțată de Curtea de Apel Craiova, secția de contencios administrativ și fiscal, ca nefondat.
Pronunțată în ședință publică, astăzi 18 octombrie 2006.