Mureș Tribunal prevails in negative conflict over severed tax-evasion case; Iași jurisdiction rejected, case remanded to Mureș.

Şedinţa publică din data de 2 octombrie 2025

Asupra conflictului negativ de competenţă de faţă, constată următoarele:

I. Prin rechizitoriul din 12.11.2018 emis în dosarul nr. x/2013 al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie - Direcţia de Investigare a Infracţiunilor de Criminalitate Organizată şi Terorism, Serviciul Teritorial Târgu-Mureş s-a dispus trimiterea în judecată a inculpaţilor:

1. A., pentru complicitate la infracţiunea de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4484 acte materiale);

2. B., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen.

3. C., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen.

4. D., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen.

5. E., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen.

6. F., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de constituire a unui grup infracţional organizat, prev. de art. 367 alin. (1) din C. pen.

7. G., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală, constând în ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.

8. H., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală, constând în ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţiilor fiscale, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen.

9. I., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (281 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. J. S.R.L.;

10. K. sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de|: evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. L. S.A. şi evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. Tunele S.A., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

11. M., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (54 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. N. S.R.L.;

12. O., sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (44 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. P. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. Q. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

13. R., sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (61 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. S. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. T. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (57 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. Schela S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relaţia cu S.C. U. S.R.L. - fostă S.C. T. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) - în relaţia cu S.C. V. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) - în relaţia cu S.C. W. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

14. X., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relaţia cu S.C. Y. S.A.;

15. Z., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relaţia cu S.C. Y. S.A.;

16. AA., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (69 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. BB. S.R.L.;

17. CC., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (62 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. DD. S.A.;

18. EE., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (42 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. FF. S.R.L.;

19. GG., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. HH. S.R.L.;

20. II., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (22 acte materiale) - în relaţia cu S.C. JJ. S.R.L.;

21. KK., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (28 acte materiale) - în relaţia cu S.C. LL. S.R.L.;

22. MM., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (55 acte materiale) - în relaţia cu S.C. NN. S.R.L.;

23. OO., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (44 acte materiale) - în relaţia cu S.C. PP. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relaţia cu S.C. QQ. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (11 acte materiale) - în relaţia cu S.C. RR. S.R.L.,toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

24. SS., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (44 acte materiale) - în relaţia cu S.C. TT. S.R.L.;

25. UU., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (24 acte materiale) - în relaţia cu S.C. VV. S.R.L.;

26. WW., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 acte materiale) - în relaţia cu S.C. XX. S.R.L.;

27. YY., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. ZZ. S.R.L.

28. AAA., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (26 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. Şantierul Naval Constanţa S.A.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (11 acte materiale) - în relaţia cu S.C. BBB. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

29. CCC., sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (48 de acte materiale) - în relaţia cu DDD.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (5 acte materiale) - în relaţia cu S.C. EEE. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

30. FFF., sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (19 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. GGG. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relaţia cu S.C. HHH. S.R.L. toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

31. III., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (24 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. JJJ. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (18 acte materiale) - în relaţia cu S.C. KKK. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

32. LLL., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (42 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. MMM. S.R.L.;

33. NNN., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relaţia cu S.C. Diferit S.R.L.;

34. OOO., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (15 acte materiale) - în relaţia cu S.C. PPP. S.R.L.;

35. QQQ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (20 acte materiale) - în relaţia S.C. Jidvei S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "Valea Târnavei";

36. RRR., sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală (în forma valabilă începând cu 22.03.2013): prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relaţia S.C. Jidvei S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "Valea Târnavei" - 20 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relaţia S.C. SSS. S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "ValeaTârnavei" - 15 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relaţia S.C. Cetatea de Baltă S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "ValeaTârnavei" - 18 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relaţia S.C. TTT. S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "Valea Târnavei" - 17 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relaţia S.C. UUU. S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "Valea Târnavei" - 13 acte materiale); prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplicarea art. 35 alin. (1) din C. pen. (în relaţia S.C. VVV. S.R.L. - Sindicatul Viticultorilor "Valea Târnavei" - 15 acte materiale), toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

37. WWW., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (37 acte materiale) - în relaţia cu S.C. XXX. S.A.;

38. YYY., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (47 acte materiale) - în relaţia cu S.C. ZZZ. S.R.L.;

39. AAAA., sub aspectul săvârşirii infracţiunilor de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (19 acte materiale) - în relaţia cu S.C. BBBB. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (23 acte materiale) - în relaţia cu S.C. BBBB. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (48 acte materiale) - în relaţia cu S.C. CCCC. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

40. DDDD., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relaţia cu S.C. EEEE.

41. FFFF., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (21 acte materiale) - în relaţia cu S.C. GGGG. S.A.;

42. HHHH., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (28 acte materiale) - în relaţia cu S.C. GGGG. S.A.;

43. IIII., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (39 acte materiale) - în relaţia cu S.C. JJJJ. S.R.L.

44. KKKK., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (50 acte materiale) - în relaţia cu S.C. LLLL. S.R.L.;

45. MMMM., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relaţia cu S.C. NNNN. S.A.;

46. OOOO., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 acte materiale) - în relaţia cu S.C. PPPP. S.R.L.;

47. QQQQ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 22.03.2013), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relaţia cu S.C. RRRR. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (10 acte materiale) - în relaţia cu S.C. SSSS. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relaţia cu S.C. SMS România S.R.L., toate cu aplic.art. 38 alin. (1) din C. pen.

48. TTTT., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (8 acte materiale) - în relaţia cu S.C. UUUU. S.R.L.;

49. VVVV., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (18 acte materiale) - în relaţia cu S.C. WWWW. S.R.L.;

50. XXXX., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relaţia cu S.C. YYYY. S.R.L.;

51. ZZZZ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (în forma valabilă începând cu 22.03.2013) cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (74 acte materiale) - în relaţia cu S.C. AAAAA. S.R.L.;

52. BBBBB., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (45 acte materiale) - în relaţia cu S.C. CCCCC. S.R.L.;

53. DDDDD., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 de acte materiale) - în relaţia cu S.C. EEEEE. S.R.L.;

54. FFFFF., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (27 acte materiale) - în relaţia cu S.C. GGGGG. S.R.L.;

55. HHHHH., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (43 acte materiale) - în relaţia cu S.C. IIIII. S.R.L.;

56. JJJJJ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relaţia cu S.C. KKKKK. S.R.L.;

57. LLLLL., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (18 acte materiale) - în relaţia cu S.C. LLLLL. S.R.L.;

58. MMMMM., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (30 acte materiale) - în relaţia cu S.C. NNNNN. S.R.L.;

59. OOOOO., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (3 acte materiale) - în relaţia cu S.C. PPPPP. S.R.L.;

60. QQQQQ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relaţia cu S.C. RRRRR. S.R.L.;

61. SSSSS., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (29 acte materiale) - în relaţia cu S.C. TTTTT. S.R.L.;

62. UUUUU., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (19 acte materiale) - în relaţia cu S.C. VVVVV. S.R.L.;

63. EE., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (20 acte materiale) - în relaţia cu S.C. WWWWW. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. XXXXX. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

64. YYYYY., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (17 acte materiale) - în relaţia cu S.C. ZZZZZ. S.R.L.;

65. AAAAAA., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. BBBBBB. S.R.L.;

66. CCCCCC., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (22 acte materiale) - în relaţia cu S.C. DDDDDD. S.R.L.;

67. EEEEEE., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) - în relaţia cu S.C. FFFFFF. S.A.;

68. GGGGGG., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 acte materiale) - în relaţia cu S.C. HHHHHH. S.R.L. (fostă S.C. IIIIII. S.R.L.);

69. JJJJJJ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (42 acte materiale) - în relaţia cu S.C. KKKKKK. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relaţia cu S.C. LLLLLL. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relaţia cu S.C. MMMMMM. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

70. NNNNNN., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relaţia cu S.C. OOOOOO. S.R.L.;

71. PPPPPP., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (29 acte materiale) - în relaţia cu S.C. QQQQQQ. S.R.L.;

72. RRRRRR., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (25 acte materiale) - în relaţia cu S.C. SSSSSS. S.R.L.;

73. TTTTTT., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (34 acte materiale) - în relaţia cu S.C. UUUUUU. S.R.L.;

74. VVVVVV., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (30 acte materiale) - în relaţia cu S.C. WWWWWW. S.R.L.;

75. XXXXXX., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relaţia cu S.C. YYYYYY. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată", prev. Şi ped. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (14 acte materiale) - în relaţia cu S.C. Păltiniş S.A., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

76. ZZZZZZ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. AAAAAAA. S.R.L.;

77. BBBBBBB., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (5 acte materiale) - în relaţia cu S.C. CCCCCCC. S.R.L.;

78. DDDDDDD., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (5 acte materiale) - în relaţia cu S.C. EEEEEEE. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată", prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (6 acte materiale) - în relaţia cu S.C. FFFFFFF. S.R.L.; evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) - în relaţia cu S.C. GGGGGGG. S.R.L., toate cu aplic. art. 38 alin. (1) din C. pen.

79. HHHHHHH., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (22 acte materiale) - în relaţia cu S.C. IIIIIII. S.R.L.;

80. JJJJJJJ., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (11 acte materiale) - în relaţia cu S.C. KKKKKKK. S.R.L.;

81. LLLLLLL., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (20 acte materiale) - în relaţia cu S.C. MMMMMMM. S.A.;

82. NNNNNNN., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) - în relaţia cu S.C. OOOOOOO. S.R.L.;

83. PPPPPPP., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. QQQQQQQ. S.R.L.;

84. RRRRRRR., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (3 acte materiale);

85. SSSSSSS., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (3 acte materiale) - în relaţia cu S.C. TTTTTTT. S.R.L.;

86. UUUUUUU., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. VVVVVVV. S.R.L.

87. WWWWWWW., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. XXXXXXX. S.R.L.;

88. YYYYYYY., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. ZZZZZZZ. S.R.L. şi

89. AAAAAAAA., sub aspectul săvârşirii infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 241/2005 cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) - în relaţia cu S.C. BBBBBBBB. S.R.L.

Cauza înregistrată pe rolul Tribunalului Mureş, la data de 23.11.2018, sub nr. x/2018, a fost soluţionată în cameră preliminară prin încheierile penale nr. 166/CP/07.10.2021 şi nr. 63/CP/19.05.2022, pronunţate de judecătorul de cameră preliminară din cadrul Tribunalului Mureş în dosarul nr. x/2018, modificate şi rămase definitive prin încheierea penală nr. 32/C/CP/17.02.2023 a Curţii de Apel Târgu-Mureş, prin care, printre altele, s-a constatat competenţa teritorială a Tribunalului Mureş în soluţionarea cauzei.

În faza de judecată, prin încheierea din 14.11.2024, Tribunalul Mureş a constatat incidenţa prescripţiei răspunderii penale pentru toate infracţiunile reţinute în sarcina a 82 dintre inculpaţii trimişi în judecată (faţă de restul de 7 inculpaţi, decedaţi, dispunând anterior disjungerea cauzei prin încheierea din 23.05.2024).

Prin încheierea penală din 06.12.2024, Tribunalul Mureş a dispus schimbarea încadrării juridice a faptei reţinute în sarcina inculpatei A., dintr-o singură infracţiune de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (4.484 acte materiale), în 226 infracţiuni de complicitate la evaziune fiscală, în formă simplă şi continuată.

II. În raport de noua încadrare juridică dată faptelor imputate inculpatei A., prin încheierea penală din 12.03.2025, în temeiul art. 47 alin. (2) şi (3) C. proc. pen. raportat la art. 41 alin. (1) lit. a) C. proc. pen. şi art. 46 alin. (1) şi (2) C. proc. pen., Tribunalul Mureş a admis excepţia necompetentei sale teritoriale de judecare a infracţiunilor presupus săvârşite pe raza altor judeţe, invocată din oficiu şi, pe cale de consecinţă, a dispus disjungerea cauzei şi, printre altele, formarea unui nou dosar în care să se dispună, prin sentinţă penală, declinarea în favoarea Tribunalului Iaşi, a cauzei privind pe inculpaţii:

1. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (38 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. CCCCCCCC. S.R.L.;

2. OOOO. - trimis în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005 (text valabil începând cu data de 23.06.2010), cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. PPPP. S.R.L.;

3. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (71 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. PPPP. S.R.L.;

4. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (6 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. DDDDDDDD. S.R.L.;

5. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (12 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. EEEEEEEE. S.R.L.;

6. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (9 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. FFFFFFFF. S.R.L.;

7. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (8 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. GGGGGGGG. S.R.L.;

8. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. HHHHHHHH. S.R.L.;

9. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (8 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. IIIIIIII. S.R.L.;

10. A. trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (2 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. XXXXXXX. S.R.L.;

11. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (1) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. JJJJJJJJ. S.R.L. şi

12. A. - trimisă în judecată pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen. rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (7 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., în relaţie cu S.C. KKKKKKKK. S.A.

În argumentarea acestei soluţii, Tribunalul Mureş a reţinut, în esenţă, că, până la data de 06.12.2024 (momentul schimbării încadrării juridice a acuzaţiei penale aduse inculpatei A.), competenţa sa teritorială a fost atrasă, în mod alternativ cu celelalte tribunale din România, de încadrarea juridică dată faptelor inculpatei anterior menţionate de către organele de urmărire penală, respectiv complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, prev. de art. 48 alin. (1) din C. pen., rap. la art. 9 alin. (1) lit. a) şi alin. (3) din Legea nr. 241/2005, cu aplic. art. 35 alin. (1) din C. pen. (4484 acte materiale) şi art. 5 din C. pen., care permitea sesizarea oricărui tribunal pe raza căruia s-au comis presupusele acte materiale de către inculpata anterior menţionată.

Or, raportat la stadiul procesual al cauzei (înainte de citirea actului de sesizare), în contextul schimbării încadrării juridice a faptelor stabilite în sarcina inculpatei A., dintr-o infracţiune de evaziune fiscală în formă continuată (4484 acte materiale), în 226 de infracţiuni de complicitate la evaziune fiscală în formă simplă şi continuată (raportat la actele de complicitate care priveau cei 226 de autori diferiţi, din care 88 trimişi în judecată, pentru restul fiind dispuse soluţii de clasare sau întocmite acorduri de recunoaştere a vinovăţiei), în cauză nu mai subzistă cazul obligatoriu de reunire a cauzelor prev. de art. 43 alin. (1) din C. proc. pen. - infracţiunea în formă continuată care trebuie soluţionată în mod unitar de către o singură instanţă de judecată atunci când se descoperă întreaga activitate infracţională, ci doar cel facultativ prev. de art. 43 alin. (2) lit. a) din C. proc. pen., apreciat, însă, ca inaplicabil în cauză, raportat la numărul de inculpaţi şi de infracţiuni şi la întârzierea evidentă a judecăţii în cadrul procesului penal, concretizată în parcurgerea fazei de cameră preliminară într-un termen de 4 ani jumătate şi intervenirea prescripţiei răspunderii penale a faptelor deduse judecăţii.

A mai reţinut că, în condiţiile în care presupusele infracţiuni, concurente în cazul unicului complice, ar fi fost săvârşite pe raza teritorială a mai multor judeţe din România, iar din cei 88 de autori trimişi în judecată doar unul ar fi săvârşit infracţiunea pe raza teritorială a judeţului Mureş, singura legătură a celor 87 de inculpaţi din afara judeţului invocat cu Tribunalul Mureş este dată de complicele A., care a fost trimis în judecată pentru fapte a căror încadrare juridică greşită a fost stabilită de organele de urmărire penală doar pentru a se scoate în evidenţă amploarea şi întinderea presupusului fenomen infracţional.

Ca urmare, reţinând că infracţiunile de evaziune fiscală presupus săvârşite de ceilalţi inculpaţi nu ar fi fost comise pe raza teritorială a judeţului Mureş, instanţa a constatat că niciunul dintre criterile de competenţă teritorială prev. de art. 41 alin. (1) lit. a), b), c) şi d) şi alin. (2) din C. proc. pen. nu sunt aplicabile în cauză pentru ca judecata să se desfăşoare în mod obligatoriu la Tribunalul Mureş, nefiind incidente nici dispoziţiile extinderii de competenţă prev. de art. 59 din C. proc. pen., care privesc doar faza de urmărire penală şi activitatea procurorului.

În fine, reţinând şi voinţa legiutorului de a stabili pe teritoriul României mai multe tribunale tocmai pentru a facilita accesul la sistemul de justiţie penală pe principiul apropierii de domiciliu, astfel cum prevede art. 41 alin. (1) lit. c) din C. proc. pen., Tribunalul Mureş a dispus disjungerea cauzei şi formarea unui nou dosar, procedând conform dispozitivului redat anterior.

Urmare acestei soluţii, la aceeaşi dată, 12.03.2025, pe rolul Tribunalului Mureş a fost înregistrat dosarul penal nr. x/2025, în care, prin sentinţa penală nr. 72 din 20.03.2025 s-a dispus declinarea cauzei privitoare la inculpaţii A. şi OOOO. în favoarea Tribunalului Iaşi.

Potrivit Tribunalului Mureş, raţiunea emiterii acestei hotărâri subsecvente de declinare de competenţă a avut valenţe pur tehnice, întrucât o astfel de soluţie, care se dispune prin sentinţă, nu putea fi pronunţată în cauza iniţială (nr. 2221/102/2018, care a arămas pe rolul Tribunalului Mureş), care, aflându-se în primul grad de jurisdicţie, presupune, deopotrivă, soluţionarea ei tot printr-o sentinţă. Or, aplicaţia informatică ECRIS nu permite generarea a două sentinţe cu număr în aceeaşi cauză.

III. Ca afect al soţiei de declinare, cauza a fost înregistrată pe rolul Tribunalului Iaşi, secţia penală, la data de 06.05.2025, sub nr. x/2025.

În această cauză, prin sentinţa penală nr. 384 din 19.06.2025, în baza disp. art. 41 alin. (1) lit. a), alin. (3) şi (4) din C. proc. pen., raportat la art. 44 alin. (2) din C. proc. pen., Tribunalul Iaşi a admis excepţia necompetenţei sale teritoriale, invocată de inculpata A. şi, pe cale de consecinţă:

În baza disp. art. 50 alin. (1) din C. proc. pen., a declinat competenţa de soluţionare a cauzei în favoarea Tribunalului Mureş.

Totodată, constatând ivit conflict negativ de competenţă, a dispus trimiterea cauzei la Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie pentru regulator de competenţă.

Pentru a pronunţa această soluţie, Tribunalul Iaşi a reţinut că problema competenţei teritoriale a fost amplu dezbătută în faza camerei preliminare, în dosarul nr. x/2018 al Tribunalului Mureş, atât în primă instanţă, cât şi în calea de atac a contestaţiei, prin hotărârile pronunţate în respectivele proceduri fiind respinsă excepţia necompetenţei teritoriale a Tribunalului Mureş şi, prin aceasta, stabilită cu titlu definitiv competenţa teritorială a respectivei instanţe în soluţionarea cauzei.

A mai reţinut că, potrivit art. 346 alin. (7) din C. proc. pen., judecătorul de cameră preliminară care a dispus începerea judecăţii exercită funcţia de judecată în cauză, astfel că, în mod evident, competenţa instanţei de fond este aceeaşi cu cea a judecătorului de cameră preliminară. Or, în cauză, ulterior rămânerii definitive a încheierii de cameră preliminară, nu au intervenit împrejurări de fapt noi, de natură a influenţa competenţa teritorială pe care a dobândit-o Tribunalul Mureş.

De altfel, finalizarea camerei preliminare împiedică, faţă de exigenţele temporale exprese menţionate în cuprinsul art. 342 din C. proc. pen., o nouă analiză a competenţei teritoriale a instanţei. Prin urmare, schimbarea încadrării juridice, dintr-o infracţiune continuată, într-un concurs real de infracţiuni simple, nu poate determina, sub nicio formă, noi aprecieri asupra competenţei teritoriale a Tribunalului Mureş, care rămâne câştigată odată cu finalizarea camerei preliminare. O astfel de concluzie este susţinută şi de disp. art. 49 din C. proc. pen.

Tocmai de aceea, în lipsa unor elemente de noutate, încheierile pronunţate în faza de cameră preliminară se bucură de autoritate de lucru judecat, competenţa teritorială de soluţionare a cauzei fiind în mod legal stabilită în favoarea Tribunalului Mureş, în virtutea dispoziţiilor art. 41 alin. (2) şi (3) din C. proc. pen., ca instanţă mai întâi sesizată cu judecarea cauzei.

În plus, nesocotirea ordinii efectuării actelor specifice judecăţii în primă instanţă nu poate plasa artificial Tribunalul Mureş într-o etapă anterioară începerii cercetării judecătoreşti şi fundamenta posibilitatea invocării de către această instanţă, din oficiu, a necompetenţei sale teritoriale prin raportare la operaţiunea de schimbare a încadrării juridice a faptei reţinute în sarcina A., cu nesocotirea dispoziţiilor art. 49 alin. (1) din C. proc. pen.

Or, chiar şi în măsura în care schimbarea de încadrare juridică ar fi considerată corectă, aspect asupra căruia tribunalul nu este chemat a se pronunţa, aceasta nu poate constitui argument în favoarea soluţiei de declinare a competenţei, necompetenţa acoperindu-se în condiţiile unei începeri de facto a cercetării judecătoreşti.

Totodată, Tribunalul Iaşi a susţinut că nici disjungerea cauzei nu este un argument pentru declinarea competenţei de soluţionare a noilor dosare formate, întrucât, potrivit art. 44 alin. (2) C. proc. pen., competenţa judecării cauzelor reunite rămâne dobândită chiar dacă pentru fapta sau pentru făptuitorul care a determinat competenţa unei anumite instanţe s-a dispus disjungerea sau încetarea procesului penal ori s-a pronunţat achitarea.

*

În procedura prevăzută de art. 51 din C. proc. pen., cauza a fost înregistrată pe rolul Înaltei Curţi de Casaţie şi Justiţie, secţia penală, la data de 24 septembrie 2025, formând obiectul dosarului nr. x/2025, cu termen de judecată la data de 2 octombrie 2024.

Analizând conflictul negativ de competenţă ce face obiectul cauzei pendinte, Înalta Curte constată următoarele:

Dezacordul dintre Tribunalul Mureş şi Tribunalul Iaşi care a generat incidentul procedural ce face obiectul examinării se fundamentează, în mod determinant, pe optica contrară a celor două instanţe asupra competenţei teritoriale de soluţionare a cauzei privind pe inculpaţii A. şi OOOO., disjunsă, în faza judecăţii în fond, din cauza ce face obiectul dosarului nr. x/2018 al Tribunalului Mureş.

Dosarul anterior menţionat (nr. 2221/102/2018) s-a constituit, la data de 23.11.2018, ca urmare a sesizării Tribunalului Mureş cu rechizitoriul nr. x/2013 din 12.11.2018 emis de Parchetul de pe lângă Înalta Curte de Casaţie şi Justiţie - D.I.I.C.O.T. - Serviciul Teritorial Târgu Mureş, prin care s-a dispus trimiterea în judecată a inculpatei A. pentru săvârşirea infracţiunii de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, alături de alţi 88 de inculpaţi persoane fizice (printre care şi inculpatul OOOO.) - pentru săvârşirea infracţiunilor de constituirea unui grup infracţional organizat sau evaziune fiscală în formă continuată (în calitate de autori).

În această cauză, în procedura camerei preliminare, s-a stabilit cu titlu definitiv competenţa Tribunalului Mureş în soluţionarea cauzei, reţinându-se, sub aspectul competenţei teritoriale, că sesizarea acestei instanţe s-a făcut cu respectarea ordinii de prioritate stabilite de art. 41 alin. (1) lit. a) din C. proc. pen. raportat la art. 41 alin. (2) din C. proc. pen., având în vedere că locul desfăşurării unei părţi din activitatea presupus infracţională, respectiv cea imputată inculpatului DDDDD. [constând în aceea că, în calitate de asociat şi administrator al S.C. EEEEE. S.R.L., în baza aceleiaşi rezoluţii infracţionale, în intervalul iulie 2010 - mai 2012, a dispus efectuarea unui număr de 71 viramente către A. S.A., în sumă totală de 961.258 RON, reprezentând prime de asigurare aferente clauzei de Economisire - Beneficii, răscumpărând de acelaşi număr de ori şi imediat această sumă, mai puţin comisionul reţinut de asigurator, acordând pe această cale către angajaţii societăţii parte din salarii sub forma simulată a unor prime de asigurare şi cauzând astfel bugetului de stat un prejudiciu reprezentând obligaţii fiscale suplimentare în valoare totală de 418.519 RON (471.701 contribuţii sociale obligatorii + 169.380 impozit pe venitul din salarii - 222.562 creanţă în legătură cu impozitul pe profit)], s-a desfăşurat în Târgu Mureş (unde se află sediul societăţii EEEEE. S.R.L.), adică în aria de competenţă a Tribunalului Mureş.

În faza judecăţii în fond, urmare schimbării încadrării juridice a faptei reţinute în sarcina inculpatei A., dintr-o singură infracţiune de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată, în 226 infracţiuni de complicitate la evaziune fiscală, în formă simplă şi continuată, Tribunalul Mureş a apreciat, pe de o parte, că în cauză nu mai subzistă cazul obligatoriu de reunire a cauzelor prev. de art. 43 alin. (1) din C. proc. pen. şi că cel facultativ prev. de art. 43 alin. (2) lit. a) din C. proc. pen. este inaplicabil pentru motive de oportunite. Pe de altă parte, că, în contextul prezentat, niciunul dintre criteriile de competenţă teritorială prev. de art. 41 alin. (1) şi (2) din C. proc. pen. nu mai impune ca judecata inculpaţilor în raport de care există presupunerea că nu ar fi săvârşit infracţiunile de evaziune fiscală pe raza teritorială a judeţului Mureş să se desfăşoare, în mod obligatoriu, la Tribunalul Mureş.

Pentru aceste argumente, Tribunalul Mureş a dispus, printre altele, disjungerea cauzei vizându-i pe inculpaţii A. şi OOOO. şi declinarea competenţei teritoriale de soluţionare a acesteia în favoarea Tribunalului Iaşi, ca instanţă în a cărei rază teritorială se află locul săvârşirii faptelor ce formează obiectul dosarului nou creat.

Raportat la aceste reţineri factuale, în baza propriului examen, Înalta Curte reţine, prioritar, că determinarea competenţei teritoriale a instanţelor de judecată se realizează în funcţie de criteriile prevăzute de art. 41 alin. (1) din C. proc. pen., text de lege potrivit căruia, pentru infracţiunile săvârşite pe teritoriul României, competenţa după teritoriu este determinată, în ordine, de: locul săvârşirii infracţiuni (forum delicticomissi), astfel cum este acesta definit în alin. (2) al aceluiaşi text de lege; locul în care a fost prins suspectul sau inculpatul (forum deprehensionis); locuinţa suspectului sau inculpatului persoană fizică ori, după caz, sediul inculpatului persoană juridică, la momentul la care a săvârşit fapta (forum domicilii) şi locuinţa sau, după caz, sediul persoanei vătămate (forum domicilii victimae).

Dispoziţiile art. 41 alin. (2) din C. proc. pen. definesc locul săvârşirii infracţiunii ca fiind "locul unde s-a desfăşurat activitatea infracţională, în tot sau în parte, ori locul unde s-a produs urmarea acesteia", iar prevederile alin. (3) al aceluiaşi articol statuează că, "în cazul în care, potrivit alin. (2), o infracţiune a fost săvârşită în circumscripţia mai multor instanţe, oricare dintre acestea este competentă să judece."

Norma de procedură evocată instituie, prin urmare, competenţa egală a tuturor instanţelor judecătoreşti în circumscripţia cărora s-a desfăşurat activitatea infracţională, fără a avea relevanţă juridică, sub acest aspect, dacă în raza instanţei sesizate s-a desfăşurat întreaga activitate obiectivă circumscrisă verbum regens al infracţiunii deduse judecăţii sau, dimpotrivă, s-a produs numai rezultatul acesteia.

Aceasta înseamnă că, în cazul infracţiunilor multiple, între care există legături de conexitate sau de tip corelativ şi care au fost comise în raza unor instanţe diferite de acelaşi grad, legiuitorul a optat pentru a nu institui un subcriteriu de preferinţă pentru stabilirea competenţei teritoriale, recunoscând, în schimb, competenţa egală a instanţelor, indiferent de natura sau amploarea activităţii infracţionale concret desfăşurate în raza uneia sau alteia dintre acestea.

Ca efect al opţiunii legislative relevate de dispoziţiile art. 41 alin. (1) sau art. 41 alin. (3) din C. proc. pen., sesizarea uneia dintre instanţele deopotrivă competente teritorial potrivit alin. (2) al textului are ca efect încetarea vocaţiei celorlalte la judecarea cauzei, competenţa recunoscută organului judiciar prim sesizat devenind efectivă prin faptul învestirii sale, în condiţiile legii.

În al doilea rând, constată că, astfel stabilită, competenţa teritorială rămâne câştigată instanţei iniţial sesizate chiar şi în cazul schimbării de încadrare juridică a faptei/faptelor deduse judecăţii sau a disjungerii cauzei.

În acest sens, reţine că dispoziţiile art. 49 alin. (1) din C. proc. pen., care reglementează competenţa în caz de schimbare a încadrării juridice sau a calificării faptei, stabilesc că instanţa sesizată cu judecarea unei infracţiuni rămâne competentă a o judeca, chiar dacă, după schimbarea încadrării juridice, infracţiunea este de competenţa instanţei inferioare.

Din interpretarea acestui text de lege rezultă, prin urmare, că schimbarea încadrării juridice a faptei/faptelor deduse judecăţii produce efecte exclusiv asupra competenţei materiale care ar reveni unei instanţe superioare, iar nu şi asupra competenţei materiale care ar reveni unei instanţe inferioare sau, a fortiori, asupra celei teritoriale.

Deopotrivă, nici aplicarea dispoziţiilor art. 46 din C. proc. pen. privind disjungerea cauzei nu produce afecte asupra competenţei teritoriale stabilite conform criteriilor anterior menţionate, prevederile art. 44 alin. (2) din C. proc. pen. stabilind în mod explicit că, în ipoteza unor cauze reunite - atunci când în discuţie este vorba de instanţe de acelaşi grad - competenţa de judecată rămâne dobândită de instanţa iniţial sesizată, chiar şi atunci când pentru faptele sau făptuitorii care au atras competenţa sa s-a dispus, printre altele, o soluţie de disjungere.

Prin urmare, în această ultimă ipoteză, în temeiul dispoziţiilor legale anterior evocate, care nu disting după cum în discuţie este competenţa materială sau doar cea teritorială, cauzele disjunse rămân întotdeauna în competenţa instanţei iniţial sesizate cu judecarea întregii cauze, chiar şi atunci când disjungerea vizează fapte sau făptuitori care ar atrage competenţa altor instanţe de acelaşi grad.

În contextul acestor considerente teoretice, Înalta Curte constată, prin urmare, că, în speţă, competenţa teritorială a Tribunalului Mureş (instanţă iniţial sesizată cu judecarea cauzei ce a făcut obiectul dosarului nr. x/2018), astfel cum a fost stabilită, cu titlu definitiv, conform dispoziţiilor art. 41 alin. (1) lit. a) din C. proc. pen. raportat la art. 41 alin. (2) şi (3) din C. proc. pen., în procedura camerei preliminare, revine în continuare acestei instanţe chiar şi ulterior schimbării încadrării juridice a faptelor reţinute în sarcina inculpatei A., dintr-o singură infracţiune de complicitate la evaziune fiscală în formă continuată (4.484 acte materiale), în 226 infracţiuni de complicitate la evaziune fiscală, în formă simplă şi continuată, şi, respectiv, disjungerii celor 29 de dosare distincte, printre care şi cel vizându-i pe inculpaţii A. şi OOOO..

Pentru argumentele expuse, în temeiul art. 51 alin. (6) Cod procedură, Înalta Curte va stabili competenţa de soluţionare a cauzei privind pe inculpaţii A. şi OOOO. în favoarea Tribunalului Mureş, instanţă căreia i se va trimite dosarul.

Conform dispoziţiilor art. 275 alin. (3) din C. proc. pen., cheltuielile judiciare vor rămâne în sarcina statului, urmând ca, potrivit art. 275 alin. (6) din C. proc. pen., onorariul cuvenit apărătorului desemnat din oficiu pentru inculpatul OOOO., în cuantum de 377 RON, să fie suportat din fondul Ministerului Justiţiei.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

D I S P U N E

Stabileşte competenţa de soluţionare a cauzei privind pe inculpaţii A. şi OOOO. în favoarea Tribunalului Mureş, instanţă căreia i se va trimite dosarul.

Cheltuielile judiciare rămân în sarcina statului.

Onorariul cuvenit apărătorului desemnat din oficiu pentru inculpatul OOOO., în cuantum de 377 RON, se suportă din fondul Ministerului Justiţiei.

Fără cale de atac.

Pronunţată în şedinţă publică, astăzi, 2 octombrie 2025.