Criminal suspension of civil customs tax proceedings: no decisive influence where criminal trial targets employees rather than the corporate taxpayer.
Romania (RO)
Legislator summary
AI generatedThe High Court of Cassation and Justice admitted the appeal filed by the National Customs Authority, quashed the Court of Appeal’s decision of 10 October 2003, and ordered the return of the case for continued proceedings, effectively ruling in favor of the Customs Authority. The dispute centered on the annulment of a customs control report imposing customs duties on a company operating a Duty-Free regime, where the company repeatedly requested the suspension of civil proceedings pending the resolution of a criminal investigation targeting its employees for issuing sales receipts. The Court held that under Article 244(1)(2) of the Civil Procedure Code, suspension is only permissible if the criminal outcome has a decisive influence on the civil judgment; since the criminal case involved individual employees rather than the corporate entity liable for customs taxes, the pending criminal judgment could not determine whether the company owed the stated amounts to the state budget, rendering the suspension improper.
Legislator headnote
AI generatedart. 244 alin. (1) pct. 2 C. proc. civ, art. 244 pct. 2 C. proc. civ, art. 242 alin. (2) C. proc. civ; Criminal suspension of civil customs tax proceedings: no decisive influence where criminal trial targets employees rather than the corporate taxpayer: Curtea de Apel București, secția de contencios administrativ, prin încheierea de la 10 octombrie 2003, a dispus suspendarea cauzei, în baza art. 244 pct. 2 C. proc. civ., până la soluționarea acțiunii penale.
Keywords
AI generatedCited Legislation
AI generatedRelated Decisions
AI generatedFull text
Asupra recursului de față;
Din examinarea lucrărilor din dosar, constată următoarele:
Prin acțiunea înregistrată la data de 22 aprilie 1999, reclamanta SC E.D.F. SRL București a solicitat anularea procesului-verbal de control nr. 3191din 15 decembrie 1998, întocmit de Direcția Generală a Vămilor - Direcția Regională Vamală București, prin care a fost obligată să achite suma de 1.550.153.938 lei, cu titlu de drepturi vamale calculate pentru mărfurile comercializate în perioada 1 octombrie 1997 – 31 octombrie 1997, în regim Duty-Free.
La termenul din 10 iunie 1999, reclamanta a solicitat instanței, suspendarea judecării cauzei ce face obiectul dosarului nr. 585/1999, al Curții de Apel București, în baza art. 244 alin. (1) pct. 2 C. proc. civ., până la soluționarea dosarului penal aflat pe rolul Inspectoratului de Poliție Transporturi București, cu nr. 0347/1998, cu mențiunea că dosarul penal are drept obiect, cercetarea penală a activității casierilor SC E.D.F. SRL, în legătură cu emiterea bonurilor de vânzare pe parcursul anului 1997.
La termenul de la 28 octombrie 1999, reclamanta a reiterat cererea de suspendare a judecării cauzei, până la soluționarea procesului penal, iar Curtea de Apel București, secția de contencios administrativ, reținând că sunt întrunite condițiile art. 244 pct. 2 C. proc. civ., a dispus suspendarea judecării cauzei.
După soluționarea recursului declarat de Direcția Generală a Vămilor, dosarul a fost repus pe rol, pentru continuarea judecății.
La termenul de la 19 septembrie 2003, reclamanta SC E.D.F. SRL București a formulat o nouă cerere pentru menținerea măsurii suspendării, în temeiul art. 242 alin. (2) C. proc. civ., având în vedere că motivul suspendării subzistă.
Curtea de Apel București, secția de contencios administrativ, prin încheierea de la 10 octombrie 2003, a dispus suspendarea cauzei, în baza art. 244 pct. 2 C. proc. civ., până la soluționarea acțiunii penale.
Împotriva acestei încheieri, Autoritatea Națională a Vămilor a declarat recurs, solicitând casarea încheierii și trimiterea cauzei, pentru continuarea judecății.
În motivarea cererii de recurs s-a arătat că la data de 19 septembrie 2003, s-a dispus repunerea cauzei pe rol, pentru că motivele care au dus la suspendarea judecării cauzei, nu subzistau și că în dosarul aflat pe rolul instanțelor, sunt judecați angajații intimatei, și nu debitoarea cu care se judecă (intimata SC E.D.F. SRL București).
Recursul este întemeiat.
Potrivit art. 244 alin. (1) pct. 2 C. proc. civ., instanța poate suspenda judecata, când s-a început urmărirea penală pentru o infracțiune care ar avea o înrâurire hotărâtoare asupra hotărârii ce urmează să o dea.
Obiectul de necontestat al pricinii îl constituie anularea unor acte administrative care privesc taxele vamale și alte drepturi cuvenite bugetului de stat, care au fost stabilite de Direcția Generală a Vămilor, în sarcina reclamantei SC E.D.F. SRL București.
Titularul de operațiune vamală este SC E.D.F. SRL București, și nu persoanele fizice care sunt judecate penal în nume propriu.
Hotărârea ce se va da în dosarul penal, privește angajații SC E.D.F. SRL și nu poate avea o înrâurire hotărâtoare asupra soluției date în cauza ce a fost suspendată, în sensul dacă SC E.D.F. SRL datorează sau nu, taxe vamale.
În consecință, se va admite recursul, se va casa încheierea și se va dispune trimiterea cauzei, pentru continuarea judecății.
PENTRU ACESTE MOTIVE
ÎN NUMELE LEGII
D E C I D E
Admite recursul declarat de Autoritatea Națională a Vămilor împotriva încheierii din 10 octombrie 2003 a Curții de Apel București, secția de contencios administrativ.
Casează încheierea atacată și trimite cauza, aceleiași instanțe, pentru continuarea judecății.
Pronunțată în ședință publică, astăzi 6 octombrie 2004.