Exchange-rate-loss recovery claim rejected for beneficiary's timely reimbursement requests.

1. Circumstanţele cauzei

Prin acţiunea înregistrată pe rolul Curţii de Apel Bucureşti, secţia a VIII a contencios administrativ şi fiscal sub nr. x/2/2015 din 17 aprilie 2015 reclamantul Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice a chemat în judecată pe pârâta Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi solicitând:

- obligarea pârâtei, în baza art. 11 alin. (9) din Contractul de finanţare nr. 53248 din 09 august 2010 - cod MIS-ETC 637, coroborat cu art. 10 din Anexa 7 - "Reguli de rambursare a cheltuielilor" la acelaşi Contract, la plata sumei de 24.806,24 euro, reprezentând diferenţă de fonduri FEDR provenită din certificarea cererilor de rambursare depuse de Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi, sumă ce constituie finanţare încasată necuvenit în baza Contractului de finanţare menţionat;

- obligarea pârâtei, în baza art. 11 alin. (12) din Contractul de finanţare nr. 53248 din 09 august 2010 - cod MIS-ETC 637, la plata dobânzilor de întârziere începând cu data scadentă de 31 martie 2014 (respectiv data expirării termenului limită de 30 de zile pentru Restituirea debitului, conform Notificării MDRAP nr. 13904 din 26 februarie 2014), până la data plăţii efective;

- obligarea pârâtei, în baza art. 453 C. proc. civ., la plata cheltuielilor de judecată.

2. Hotărârea primei instanţe

Prin Sentinţa nr. 2514 din data de 7 octombrie 2015 pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti, secţia a VIII-a contencios administrativ şi fiscal, s-a respins acţiunea formulată de reclamantul Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice în contradictoriu cu pârâta Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi, ca nefondată.

PENTru a pronunţa această hotărâre, instanţa de fond a reţinut următoarele:

Între Ministerul Dezvoltării Regionale şi Turismului (care, la data respectivă, avea calitatea de Autoritate de Management pentru Programul de Cooperare Transfrontalieră România - Bulgaria 2007 - 2013, atribuţie ce a fost preluată ulterior de reclamanta Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice) şi Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi (în calitate de partener principal) s-a încheiat contractul de finanţare din FEDR cod MIS-ETC 637 nr. 53248 din 09 august 2010 având ca obiect acordarea finanţării pentru implementarea proiectului nr. 2(1i)-2.2-2 numit "Sănătate fără frontiere".

Reclamantul solicită restituirea de către pârâtă a sumei de 24.806,24 RON reprezentând diferenţa rezultată din aplicarea unui curs valutar diferit dintre momentul avizării cererilor de rambursare şi momentul certificării cererilor de rambursare.

Reclamantul îşi întemeiază pretenţiile pe prevederile art. 4 pct. 5 din contract care reglementează cheltuielile eligibile şi potrivit căruia:

"fondurile sunt rambursate numai în euro şi vor fi transferate într-un cont bancar special deschis exclusiv pentru proiect indicat de PP. Cheltuielile rezultate din riscul valutar privind rata de schimb valutar sunt cheltuieli neeligibile pentru proiect".

De asemenea invocă şi prevederile art. 1 din Anexa 7 la contract "reguli de rambursare a cheltuielilor" potrivit cărora "cheltuielile sunt raportate în RON, leva sau euro, folosind rata de schimb inforeuro din luna când partenerul a trimis controlorului cheltuielile sale pentru verificare".

Se invocă şi prevederile art. 81 din Regulamentul Consiliului (CE) 1083/2006 şi art. 6 lit. a) din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 105/2011 aprobate prin ordinul comun al MDRT nr. 252/2012 şi MFP nr. 489/2012, care au preluate în legislaţia naţională prevederile comunitare.

Rezultă din dispoziţiile de mai sus că pârâta trebuie să suporte riscul valutar rezultat din diferenţele dintre rata de schimb utilizată pentru plată şi rata de schimb comunicată de autoritatea de certificare, utilizată pentru certificarea cheltuielilor, însă numai în situaţia în care şi-a îndeplinit corespunzător obligaţiile asumate prin contract.

Or, în cazul de faţă, diferenţa respectivă a fost determinată de verificarea cererilor de plată cu întârziere de către reclamantă, care nu a respectat prevederile pct. 7 din Anexa 7 la contractul de finanţare potrivit cărora "AM (autoritatea de management) va verifica cererea de rambursare în maxim 30 de zile de la data de înregistrare la MDRT", urmată potrivit pct. 8 din Anexa 7 de efectuarea plăţii în 10 zile de la aprobarea cererii de rambursare.

În acest sens, Curtea a reţinut că solicitările de plată ale pârâtei au fost depuse şi au primit avizul de prim nivel încă din luna septembrie 2011, însă plata s-a efectuat la data de 29 noiembrie 2011, de unde rezultă că reclamanta nu a respectat termenele prev. de pct. 7 şi 8 din Anexa 7 la contract, ceea ce a determinat şi ca certificarea cheltuielilor să se realizeze cu întârziere, şi anume în luna decembrie 2011.

Faţă de cele arătate mai sus, Curtea a apreciat că nu poate fi obligată pârâta să suporte riscul diferenţelor de curs valutar dintre data efectuării controlului de prim nivel şi data certificării cheltuielilor, în condiţiile în care reclamanta nu a respectat termenele contractuale de verificare a cererilor de rambursare şi de efectuare a plăţii.

3. Cererea de recurs formulată de reclamanta Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice

3.1 Motive de casare, circumscrise dispoziţiilor art. 488 alin. (1) pct. 8 C. proc. civ.

În fapt, reclamanta a solicitat, prin acţiunea introductivă, obligarea intimatei-pârâte Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi, la plata următoarelor sume: 24.806,24 euro, reprezentând diferenţă de fonduri FEDR provenită din certificarea cererilor de rambursare depuse de Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi, sumă ce constituie finanţare încasată necuvenit în baza Contractului de finanţare menţionat şi a dobânzilor de întârziere începând cu data scadentă de 31 martie 2014 până la data plăţii efective.

Având în vedere specificul programelor de cooperare teritorială, care implică parteneriate formate din mai mulţi beneficiari, cererile de rambursare trebuie consolidate la nivelul proiectului şi includ cheltuielile efectuate de către toţi partenerii într-o anumită perioadă de timp.

PENTru fiecare partener în parte, anterior consolidării cererii de rambursare, cheltuielile trebuie validate de către controlul de prim nivel din România sau, după caz, din Bulgaria.

Cheltuielile se consideră a fi solicitate la rambursare atunci când cererea de rambursare a fost depusă la Secretariatul tehnic comun (STC) din cadrul BRCT Călăraşi.

În speţă, după depunerea Cererii de rambursare nr. 3 (finală), s-a constatat existenţa unui debit de recuperat în sumă de 26.267,65 euro, care reprezintă diferenţe rezultate în urma aplicării cursurilor de certificare (ratelor de schimb valutar), aferente fondurilor FEDR virate intimatei-pârâtei până în prezent.

Modul de calcul al acestui debit (inclusiv ratele de schimb RON/BNG/EUR utilizate) este prezentat în cadrul Notei de aprobare a cheltuielilor eligibile şi a Fişei "Project summary", care evidenţiază situaţia tuturor sumelor acordate intimatei-pârâte dar şi diferenţele rezultate în urma autorizării şi certificării cererilor de rambursare în cazul de faţă, debitul de 26.267,65 euro fiind calculat în raport de următoarele aspecte:

1. În urma Raportului final al Autorităţii de Audit nr. 51247/AP din 18 septembrie 2012, Direcţia Generală Constatare şi Stabilire Nereguli Fonduri Europene din cadrul recurentei a emis Nota de constatare a neregulilor şi de stabilire a creanţelor bugetare nr. CA-72284 din 28 septembrie 2012 - act de control emis în baza O.U.G. nr. 66/2011 şi care reprezintă titlu executoriu pentru suma de 45.064,77 euro, creanţă bugetară aferentă fondurilor FEDR.

2. Cererea de rambursare finală a fost transmisă Autorităţii de Management în data de 15 noiembrie 2012, iar la autorizarea acesteia s-a procedat la aplicarea prevederilor pct. b) al art. 38 din O.U.G. nr. 66/2011 ("stingerea creanţelor bugetare rezultate din nereguli se realizează prin: "b) deducere din plăţile/rambursările următoare (...)"), prin reţinerea din suma cuvenită intimatei-pârâte a creanţei bugetare stabilite prin actul de control.

Aşa cum reiese din Nota de aprobare a cheltuielilor eligibile aferente Cererii de rambursare nr. 3 Finală, creanţa bugetară în valoare de 45.064,77 euro a fost recuperată integral, fiind dedusă din suma totală solicitată de intimatei-pârâte spre rambursare, respectiv 46.526,18 euro. În urma acestei operaţiuni, a mai rămas o diferenţă de rambursat către Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi, în valoare de 1.461,41 euro FEDR

3. În ceea ce priveşte diferenţele provenite din aplicarea cursurilor de certificare pentru fiecare cerere de rambursare depusă în cadrul proiectului MIS ETC 637, acestea au fost iniţial în cuantum de 26.267.65 euro întrucât această sumă nu a mai putut fi reţinută/dedusă integral din sumele solicitate la rambursare de intimata- pârâtă, a rezultat un debit de 24.806,24 euro (26.267.65 euro - 1.461.41 euro), pe care îl solicită prin prezenta cerere de chemare în judecată.

În consecinţă, recurenta a transmis intimatei-pârâta Notificarea nr. 13904 din 26 februarie 2014 (primită de aceasta în data de 27 februarie 2014), prin care i s-a pus în vedere să plătească debitul de suma de 24.806,24 euro, în termen de 30 de zile de la data primirii notificării, conform art. 11 alin. (9) din Contractul de finanţare - "Orice plată suplimentară făcuta de AM este considerată sumă plătită nejustificat, PP trebuie să returneze sumele respective în decurs de 30 de zile de la data de primire a notificării de la AM",

Ulterior, prin adresa nr. 83732 din 20 octombrie 2014, intimata-pârâtă a fost invitată la sediul recurentei, în data de 21 noiembrie 2014, pentru soluţionarea pe cale amiabilă a litigiului, ca urmare a faptului că aceasta nu a înţeles să plătească debitul datorat.

În cadrul şedinţei de conciliere, reprezentanţii intimatei-pârâte au precizat că sunt de acord cu plata debitului în discuţie, însă la acest moment nu există fonduri aprobate cu această destinaţie, urmând ca acestea să fie incluse în bugetul pe anul 2015.

Prin urmare, intimata-pârâtă s-a angajat să întreprindă toate măsurile necesare pentru plata debitului în discuţie, respectiv să solicite alocarea sumelor respective de la Casa Naţională de Asigurări de Sănătate, în calitatea sa de Ordonator principal de credite (Minuta nr. 96680 din 21 noiembrie 2014).

În ceea ce priveşte cazul specific al proiectului cod MIS ETC 637, în cadrul Cererii de rambursare nr. 2, la care face referire instanţa de fond, au fost incluse 2 rapoarte de control de prim nivel, emise în datele de 19 septembrie 2011 şi respectiv 03 octombrie 2011.

Cererea de rambursare nr. 2 a fost depusă la STC în data de 07 octombrie 2011. Beneficiarul lider (partenerul principal) a respectat prevederile Anexei 7 la contractul de finanţare şi a consolidat cererea de rambursare în 4 zile - de la 03 octombrie 2011 la 07 octombrie 2011.

"După analiza administrativă, Cererea de rambursare a fost transmisă către Autoritatea de Management (MDRAP), împreună cu Avizul de plată emis de STC, în data de 17 octombrie 2011. STC a respectat prevederile Anexei 7 la contractul de finanţare şi a verificat cererea de rambursare în 10 zile - de la 07 octombrie 2011 la 17 octombrie 2011;

Autorizarea Cererii de rambursare nr. 2 a fost finalizată de ofiţerul de contract în data de 23 noiembrie 2015 şi aprobată de şeful Autorităţii de Management în data de 25 noiembrie 2015.

Termenul de procesare a cererii de rambursare a fost suspendat în perioada 02 noiembrie 2011 - 9 noiembrie 2011 (7 zile), timp în care au fost solicitate clarificări şi documente suplimentare de la beneficiarul Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi. Autoritatea de Management a respectat prevederile Anexei 7 la contractul de finanţare şi a verificat cererea de rambursare în 29 zile de la 17 octombrie 2011 la 02 noiembrie 2011 (15 zile) şi de la 9 noiembrie 2011 la 25 noiembrie 2011 (14 zile);

Plata cererii de rambursare a fost efectuata în data de 29 noiembrie 2011, sens în care se impune a se observa că Autoritatea de Management a respectat prevederile Anexei 7 la contractul de finanţare şi a plătit cererea de rambursare în 4 zile (de la 25 noiembrie 2011 la 29 noiembrie 2011).

Perioada de timp de la data la care cererea de rambursare a fost depusă la AM până la data efectuării plăţii a fost de exact 40 zile calendaristice, excluzând capetele intervalului 17 octombrie 2011 - 29 noiembrie 2011, dar incluzând perioada de clarificare.

De asemenea, toate cererile autorizate şi plătite într-o lună calendaristică, indiferent de dată, sunt incluse într-o singură Declaraţie Lunară de Cheltuieli, care se depune către Autoritatea de Certificare şi Plată (ACP) din cadrul Ministerului Finanţelor Publice.

În baza procedurilor proprii, ACP demarează o vizită la faţa locului pentru verificarea, pe bază de eşantion, a documentelor suport care au stat la baza autorizării cheltuielilor incluse în cererile de rambursare dintr-o lună dată (în speţă noiembrie 2011).

Astfel, indiferent de data la care cererea de rambursare nr. 2 ar fi fost autorizată şi plătită în luna noiembrie, aceasta ar fi fost inclusă în aceeaşi Declaraţie Lunară de Cheltuieli şi ar fi fost certificată la acelaşi curs la care a şi fost certificată, respectiv decembrie 2011, rezultând aceeaşi diferenţă de curs valutar care trebuie returnată de beneficiar.

Referitor la capătul de cerere privind acordarea dobânzilor de întârziere, în conformitate cu prevederile art. 11 alin. (12) din Contractul de finanţare nr. 5:1248 din 09 august 2010, "începând cu data de 31 de expirare a termenului limită stipulat la paragrafele 6,9 şi 11, se va aplica la sumele deţinute o rata a dobânzii mai mare cu 1,5 puncte decât rata aplicată de Banca Europeana Centrală, în vigoare în prima zi lucrătoare din luna cu data termenului limită".

În speţă, Notificarea MDRAP nr. 13904 din 26 februarie 2014 a fost primită de pârâtă în data de 27 februarie 2014 (conform ştampilei cu data de înregistrare la sediul pârâtei), iar termenul de 30 de zile până la care aceasta putea plăti debitul principal (fără dobândă) s-a împlinit în data de 30 martie 2014.

Prin urmare, începând cu data de 31 martie 2014 (a 31-a zi de la primirea notificării), intimata-pârâtă are obligaţia de a plăti dobânzi de întârziere în cuantum de 1,19 euro/zi de întârziere, începând cu data scadentă de 31 martie 2014 şi până la data plăţii efective.

În drept, au fost invocate dispoziţiile art. 20 din Legea nr. 554/2004, art. 483 şi urm. C. proc. civ., art. 488 alin. (1) pct. 8 C. proc. civ.

3.2. Apărările intimatei

Intimata Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi, legal citată, a depus întâmpinare, solicitând respingerea recursului ce are ca obiect Decizia civilă nr. 2514 din 07 octombrie 2015 pronunţată de Curtea de Apel Bucureşti în Dosarul nr. x/2015, reiterând argumentele prezentate în faţa instanţei de fond.

4. Procedura de soluţionare a recursului

4.1 Cu privire la examinarea recursului în completul de filtru

Raportul întocmit în cauză, în condiţiile art. 493 alin. (2) şi (3) C. proc. civ., republicat, a fost analizat în completul de filtru, fiind comunicat părţilor în baza încheierii de şedinţă din data de 13 iulie 2017, în conformitate cu dispoziţiile art. 493 alin. (4) C. proc. civ., republicat.

Părţile nu au depus puncte de vedere referitoare la concluziile raportului întocmit asupra admisibilităţii în principiu a recursului.

Prin încheierea din data de 5 septembrie 2017, completul de filtru a constatat, în raport de conţinutul raportului întocmit în cauză, că cererea de recurs îndeplineşte condiţiile de admisibilitate şi, pe cale de consecinţă, a declarat recursul formulat ca fiind admisibil în principiu, în temeiul art. 493 alin. (7) C. proc. civ., republicat, şi a fixat termen de judecată.

4.2 Cu privire la fondul recursului. Soluţia instanţei de recurs.

4.2.1. Argumentele de fapt şi de drept relevante.

Recursul declarat de Ministerul Dezvoltării Regionale, Administraţiei Publice şi Fondurilor Europene este nefondat şi va fi respins pentru următoarele considerente:

În fapt, la data de 09 august 2010, între Ministerul Dezvoltării Regionale şi Turismului (antecesor al MDRAP) - în calitate de Autoritate de Management (AM) pentru Programul de Cooperare Transfrontalieră România - Bulgaria 2007 - 2013 şi Casa de Asigurări de Sănătate Călăraşi - în calitate de Partener Principal (PP), a fost încheiat Contractul de finanţare nr. 53248, cod MIS-ETC 637 (denumit în continuare "Contract"), având ca obiect implementarea proiectului 2(2i)-2.2-6 "Health without borders".

Conform art. 3 alin. (1) din Contract, Autoritatea de Management s-a obligat să asigure o finanţare nerambursabilă în valoare de 1.238.641,73 euro, reprezentând 84,82% din valoarea totală eligibilă a proiectului (1.460.318,00 euro).

Potrivit art. 4 - "Cheltuieli eligibile" din Contract, s-au prevăzut următoarele:

"1) Activităţile şi cheltuielile pentru proiect sunt eligibile dacă sunt realizate şi plătite pe durata perioadei de implementare a proiectului şi cu condiţia ca ele să fie necesare pentru proiect şi să fie stipulate în bugetul proiectului

2) Cheltuielile privind proiectul sunt eligibile cu condiţia ca ele să respecte legislaţia naţională şi europeană aplicabilă în vigoare, să fie stipulate în anexa 1 - Bugetul Proiectului şi cu condiţia ca ele să respecte termenii şi condiţiile stipulate în prezentul contract"

În ceea ce priveşte procedura de rambursare a cheltuielilor, art. 5 alin. (5) din Contract stipulează faptul că "fondurile sunt rambursate numai în euro şi vor fi transferate într-un cont bancar special deschis exclusiv pentru proiect, indicat de PP. Cheltuielile rezultate din riscul privind rata de schimb valutar sunt cheltuieli neeligibile pentru proiect".

De asemenea, potrivit art. 1 din Anexa 7 - "Reguli de rambursare a cheltuielilor" la Contract, "(...) Cheltuielile sunt raportate în RON, leva sau euro, folosind rata de schimb inforeuro din luna când partenerul a trimis controlorului cheltuielile sale pentru verificare".

La art. 10 din Anexa 7 - "Reguli de rambursare a cheltuielilor" la Contract, se menţionează că "Plăţile sunt efectuate în euro. La următoarele cereri de rambursare, diferenţele dintre rata de schimb utilizată pentru plată şi rata de schimb comunicată de Autoritatea de Certificare, utilizată pentru certificarea cheltuielilor, va fi rezolvată prin ajustarea în mod corespunzător a valorii cererii de rambursare".

În speţă, după depunerea Cererii de rambursare nr. 3 (finală), recurenta reclamantă susţine că s-a constatat existenţa unui debit de recuperat în sumă de 26.267,65 euro, care reprezintă diferenţe rezultate în urma aplicării cursurilor de certificare (ratelor de schimb valutar), aferente fondurilor FEDR virate pârâtei până în prezent.

Înalta Curte confirmă raţionamentul juridic al instanţei de fond, în sensul că valorile au fost validate de BRCT Călăraşi în luna septembrie 2011 prin avizul de cheltuieli nr. 2 din 19 septembrie 2011 în suma de 111.051,05 euro şi avizul de cheltuieli nr. 3 din 30 septembrie 2011 în suma de 956.247,65 euro, la cursul inforeuro, certificate şi recunoscute şi de MDRAP prin plăţile efectuate.

Raportat la faptul că solicitările CAS Călăraşi au fost depuse şi au primit avizul de prim nivel încă din luna septembrie 2011 însă plata s-a efectuat la data de 29 noiembrie 2011, se poate aprecia că certificarea cheltuielilor, în luna decembrie 2011, s-a produs cu întârziere.

Astfel, nu i se poate imputa CAS Călăraşi vreo culpă pentru faptul că MDRAP a solicitat certificarea cheltuielilor în luna decembrie 2011 faţă de luna septembrie 201, când au fost avizate cheltuielile.

Corect este sesizată de către intimată şi eroarea de calcul efectuată întrucât, scăzând din total debit 26.267.65 euro suma de 1.471,41 euro rămasă de rambursat, rezulta un total de 24.796,24 euro.

Mai mult, MDRAP a folosit un curs inforeuro diferit pentru certificarea cheltuielilor decontate şi validate pentru avizele de cheltuieli enumerate mai sus.

În acest sens, se constată existenţa cursului inforeuro la avizul de cheltuieli nr. 2 de 4,2505 euro (luna septembrie 2011) în timp ce MDRAP a folosit inforeuro de 4,3518 euro (luna decembrie 2011), astfel rezultând diferenţa de 2.192,61 euro.

În avizul de cheltuieli nr. 3 cursul inforeuro este de 4,2163 euro (luna septembrie 2011) iar MDRAP a folosit cursul inforeuro de 4,3518 euro (luna decembrie 2011), rezultând o altă diferenţă de 25.254,51 euro.

Rezultă aşadar o diferenţă negativă în sumă de 27.447,12 euro faţă de sumele avizate şi decontate către CAS Călăraşi, diferenţa ce nu poate fi imputată pârâtei deoarece aceasta, în calitate de instituţie publică, este obligată să vireze la bugetul de stat, cu titlu de venituri, sumele încasate, acestea fiind plătite la cursul inforeuro în luna septembrie 2011.

4.2.2. Temeiul legal al soluţiei adoptate în recurs.

PENTru considerentele anterior expuse, nefiind identificate motive de reformare a sentinţei atacate, în baza dispoziţiilor art. 20 alin. (1) din Legea nr. 554/2004 şi a art. 496 C. proc. civ., republicat, Înalta Curte va dispune respingerea recursului declarat de Ministerul Dezvoltării Regionale, Administraţiei Publice şi Fondurilor Europene, împotriva Sentinţei nr. 2514 din 7 octombrie 2015 a Curţii de Apel Bucureşti, secţia a VIII-a contencios administrativ şi fiscal, ca nefondat.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

D E C I D E

Respinge recursul declarat de Ministerul Dezvoltării Regionale, Administraţiei Publice şi Fondurilor Europene, împotriva Sentinţei nr. 2514 din 7 octombrie 2015 a Curţii de Apel Bucureşti, secţia a VIII-a contencios administrativ şi fiscal, ca nefondat.

Definitivă.

Pronunţată în şedinţă publică, astăzi 25 septembrie 2017.

Procesat de GGC - CT