VAT fraud convictions set aside for retrial; defendants' appeal declared inadmissible, remand decision final.

Asupra recursului de față;

În baza lucrărilor din dosar, constată următoarele:

Prin sentința penală nr. 269 din 21 iunie 2002 a Tribunalului Galați, au fost condamnați inculpații:

- B.M.B. la pedepsele:

- 2 ani închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii prevăzută de art. 36 din Legea nr. 345/2002, cu aplicarea art. 41 alin. (2), art. 42 C. pen. și art. 13 C. pen., prin schimbarea încadrării juridice, în baza art. 334 C. proc. pen., din infracțiunile prevăzute de art. 40 din Legea nr. 82/1991, raportat la art. 289 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) și art. 42 C. pen., art. 291 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) și art. 42 C. pen., art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) și art. 42 C. pen., art. 215 alin. (1), (2) și (5) C. pen., cu aplicarea art,41 alin. (2) și art. 42 C. pen.;

- un an și 2 luni închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii prevăzută de art. 13 din Legea nr. 87/1994;

- un an și 2 luni închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii prevăzută de art. 266 pct. 2 din Legea nr. 31/1990 prin schimbarea încadrării juridice, în baza art. 334 C. proc. pen., din infracțiunea prevăzută de art. 23 lit. a) din legea nr. 21/1999.

În baza art. 33 lit. a) și art. 34 lit. b) C. pen., inculpatul va executa pedeapsa cea mai grea de 2 ani închisoare sporită la 3 ani închisoare.

- C.G. la pedepsele:

- un an și 5 luni închisoare, pentru săvârșirea infracțiunii prevăzută de art. 26, raportat la art. 36 din Legea nr. 345/2002, cu aplicarea art. 13 C. pen., prin schimbarea încadrării juridice, în baza art. 334 C. proc. pen., din infracțiunile prevăzute de art. 40 din Legea nr. 82/1991, raportat la art. 289 alin. (1) C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) și art. 42 C. pen., art. 290 C. pen., cu aplicarea art. 41 alin. (2) și art. 42 C. pen., art. 291 C. pen., art. 215 alin. (1), (2) și (5) C. pen.

În baza art. 861 C. pen., s-a dispus suspendarea executării sub supraveghere a pedepselor aplicate inculpaților, stabilind, conform art. 862 C. pen., un termen de încercare de 6 ani, pentru inculpatul B.M.B. și de 4 ani și 5 luni, pentru inculpata C.G.

În baza art. 863 C. pen., s-au stabilit următoarele măsuri de supraveghere cărora să li se supună inculpații pe durata termenului de încercare:

- să se prezinte în prima zi lucrătoare din fiecare lună la Poliția municipiului Galați;

- să anunțe, în prealabil, orice schimbare de domiciliu, reședință sau locuință și orice deplasare care depășește 8 zile, precum și întoarcerea;

- să comunice informații de natură a putea fi controlate mijloacele lor de existență.

În baza art. 359 C. proc. pen., s-a atras atenția inculpaților asupra consecințelor nerespectării art. 864 alin. (2) C. pen., privitor la revocarea suspendării executării pedepsei.

În baza art. 350 alin. (3) lit. b) C. proc. pen., s-a dispus punerea deîndată în libertate a inculpaților, dacă nu sunt arestați în altă cauză.

În baza art. 88 C. pen., s-a dedus din durata pedepselor aplicate inculpaților, perioada arestării preventive cu începere de la 19 septembrie 2001 și până la data punerii în libertate.

În baza art. 14 C. proc. pen., art. 998 și art. 1003 C. civ., inculpatul B.M.B. a fost obligat în solidar cu partea responsabilă civilmente SC I.O. SRL Galați la plată către partea civilă D.G.F.P.C.F.S. Galați a sumelor de 7.435.673 lei TVA, 9.783.781 lei impozit pe profit plus majorările legale până la achitarea integrală a debitului.

În baza art. 14 C. proc. pen., art. 998 și art. 1003 C. civ., au fost obligați în solidar inculpații B.M.B. și C.G., în solidar și cu părțile responsabile civilmente SC I.O. SRL Galați și SC E. SRL Galați, să plătească aceleiași părți civile suma de 16.722.755.558 lei TVA rambursat, plus majorările legale până la achitarea integrală a debitului.

S-a menținut măsura sechestrului asigurator asupra bunurilor mobile și imobile și ale conturilor bancare ale inculpaților și părților responsabile civilmente până la concurența sumelor la care au fost obligați inculpații.

S-a dispus înregistrarea în evidența contabilă a SC I.O. SRL Galați a unui număr de 10 facturi.

S-a dispus comunicarea unei copii de pe hotărâre la Registrul Comerțului Galați.

În baza art. 189 și art. 191 C. proc. pen., inculpații au fost obligați în solidar cu părțile responsabile civilmente la plata cheltuielilor judiciare către stat în sumă de câte 5.000.000 lei fiecare.

Pentru a pronunța această sentință, instanța de fond a reținut că inculpatul B.M.B. a obținut cu rea-credință rambursarea taxei pe valoarea adăugată, folosindu-se de documente contabile falsificate de inculpata C.G.

Curtea de Apel Galați, prin decizia penală nr. 696/ A din 3 decembrie 2003, a admis apelurile declarate de Parchetul de pe lângă Parchetul de pe lângă Tribunalul Galați, partea civilă D.G.F.P. Galați și de inculpații B.M.B. și C.G., a desființat sentința penală nr. 269 din 21 iunie 2002 a Tribunalului Galați și a dispus trimiterea cauzei spre rejudecare la această instanță.

Instanța de control judiciar a dispus administrarea tuturor probelor necesare, atât în ceea ce privește latura penală, cât și latura civilă a cauzei, în vederea lămuririi tuturor criticilor formulate de părți în apelurile lor.

Împotriva acestei decizii au declarat recurs inculpații B.M.B. și C.G.

Inculpata C.G., prin motivele scrise depuse la dosarul cauzei, a solicitat admiterea recursului și achitarea sa.

Inculpatul B.M.B. nu a motivat recursul declarat.

Examinând recursurile, Înalta Curte de Casație și Justiție constată că acestea sunt inadmisibile.

În conformitate cu dispozițiile art. 3851 alin. (1) lit. e) C. proc. pen., deciziile pronunțate, ca instanțe de apel, de tribunale, tribunale militare teritoriale, curți de apel și Curtea Militară de Apel pot fi atacate cu recurs, cu excepția deciziilor prin care s-a dispus rejudecarea cauzelor.

Întrucât în cauză, Curtea de Apel Galați a dispus trimiterea cauzei spre rejudecare Tribunalului Galați, constatând că legiuitorul nu a prevăzut o cale de atac a recursului împotriva acestui fel de hotărâri judecătorești și că inculpații au promovat o cale de atac care nu poate produce consecințe juridice, Înalta Curte de Casație și Justiție urmează să respingă recursurile acestora ca inadmisibile.

Recurenții inculpați vor fi obligați la plata cheltuielilor judiciare către stat, memoriile apărătorului din oficiu avansându-se din fondul Ministerului Justiției.

Văzând dispozițiile art. 38515 pct. 1 lit. a) C. proc. pen., art. 192 alin. (2) și art. 189 C. proc. pen.

PENTRU ACESTE MOTIVE

ÎN NUMELE LEGII

D E C I D E

Respinge, ca inadmisibile, recursurile declarate de inculpații B.M.B. și C.G. împotriva deciziei penale nr. 696 din 3 decembrie 2003 a Curții de Apel Galați.

Obligă recurenții inculpați la plata cheltuielilor judiciare către stat, în sumă de câte 1.600.000 lei, din care onorariile cuvenite apărătorului desemnat din oficiu, în sumă de câte 400.000 lei, se vor avansa din fondul Ministerului Justiției.

Definitivă.

Pronunțată în ședință publică, azi 16 iunie 2004.