Court approved plea deal for tax evasion, convicted defendant sentenced to community service with probation.

Lietas Nr. 11905019215

Lietas arhīva Nr. K15-0527-16/10

SPRIEDUMS

Latvijas Republikas vārdā

2016.gada 19.augustā

Jelgavas tiesa šādā sastāvā: tiesnese D.Danšina

izskatīja rakstveida procesā krimināllietu par pirmstiesas procesā slēgtu vienošanos, kurā /pers. A/, personas kods /personas kods/, apsūdzēts

noziedzīga nodarījuma izdarīšanā, kas paredzēts Krimināllikuma 221. panta trešajā daļā (Krimināllikuma redakcijā līdz 2015.gada 3.decembrim).

Pārbaudījusi vienošanās noslēgšanas apstākļus un vienošanās atbilstību Krimināllikuma normām, tiesa

konstatēja

2016.gada 21.jūlijā Jelgavas prokuratūras prokurore A.Gahajeva un apsūdzētais /pers. A/, zvērināta advokāta Aivara Kaparšmita klātbūtnē,

noslēguši vienošanos par to, ka apsūdzētais /pers. A/ atzīst sevi par vainīgu viņam inkriminētā noziedzīgā nodarījuma izdarīšanā par to, ka /pers. A/

nelikumīgi pārvietoja (pārvadāja) un uzglabāja tabakas izstrādājumus lielā apmērā šādos apstākļos:

2015.gada 24.novembrī plkst.17.00 /pers. A/ ar automašīnu Mercedes Benz, valsts reģistrācijas numurs /TL numurs/, Ozolnieku novadā, Cenu

pagastā uz ceļa A8 (Rīga-Jelgava-Lietuva) 32 kilometrā, nebūdams komercreģistrā reģistrēts komersants darbībai ar akcīzes precēm un pārkāpjot

Latvijas Republikas likuma “Par akcīzes nodokli” 2.panta sestās daļas 2.punkta, 33.panta otrās daļas un trešās daļas prasības, kā arī Ministru Kabineta

2005.gada 30.augusta noteikumu Nr.662 “Akcīzes preču aprites kārtība” 11., 11.7., 12. un 14.punktu prasības, automašīnas bagāžas nodalījumā

nelikumīgi pārvietoja (pārvadāja) tabakas izstrādājumus bez Latvijas Republikas akcīzes nodokļa markām:

-4 kartona kastes, katrā atradās 25 cigarešu bloki “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, kas atbilst 20 000 gab. cigaretēm

“Premjer” (katrā blokā 10 gab. cigarešu paciņas un katrā cigarešu paciņā 20 gab. cigaretes);

-2 kartona kastes, katrā atradās 50 cigarešu bloki “NZ Gold” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, kas atbilst 20 000 gab. cigaretēm “NZ

Gold” (katrā blokā 10 gab. cigarešu paciņas un katrā cigarešu paciņā 20 gab. cigaretes).

Bez tam, no pirmstiesas izmeklēšanā precīzi nenoskaidrotā laikā līdz 2015.gada 24.novembrim plkst.23.10 /pers. A/ savā dzīvesvietā

/adrese/nelikumīgi uzglabāja tabakas izstrādājumus bez Latvijas Republikas akcīzes markām:

-25 cigarešu bloki, katrā blokā 10 cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-25 cigarešu bloki, katrā blokā 10 cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-25 cigarešu bloki, katrā blokā 10 cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-500 gab. cigarešu paciņas “Rothmans of London” ar Ukrainas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-150 gab. cigarešu paciņas “Kiss Romantic” bez akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-350 gab. cigarešu paciņas “Fest” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-250 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-430 gab. cigarešu paciņas “NZ Gold” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-350 gab. cigarešu paciņas “Kiss Romantic” bez akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-500 gab. cigarešu paciņas “NZ 8” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-500 gab. cigarešu paciņas “NZ 8” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-500 gab. cigarešu paciņas “NZ 10” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-300 gab. cigarešu paciņas “NZ 10” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-50 gab. cigarešu paciņas “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-170 gab. cigarešu paciņas “Kiss dream” bez akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-170 gab. cigarešu paciņas “Rock” bez akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes;

-240 gab. cigarešu paciņas “NZ 8” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes markām, katrā paciņā 20 gab. cigaretes.

Tādējādi, /pers. A/ savā dzīvesvietā /adrese/ nelikumīgi uzglabāja tabakas izstrādājumus bez Latvijas Republikas akcīzes markām:

-66 000 gab. cigaretes “Premjer” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes nodokļa markām;

-7 000 gab. cigaretes “Fest” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes nodokļa markām;

-16 000 gab. cigaretes “NZ 10” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes nodokļa markām;

-24 800 gab. cigaretes “NZ 8” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes nodokļa markām;

-8 600 gab. cigaretes “NZ Gold” ar Baltkrievijas Republikas akcīzes nodokļa markām;

-10 000 gab. cigaretes “Rothmans of London” ar Ukrainas Republikas akcīzes nodokļa markām;

-10 000 gab. cigaretes “Kiss Romantic” bez akcīzes nodokļa markām;

-3 400 gab. cigaretes “Kiss dream” bez akcīzes nodokļa markām;

-3 400 gab. cigaretes “Rock” bez akcīzes nodokļa markām.

K opā pers. A/ ar automašīnu Mercedes Benz, valsts reģistrācijas numurs /TL numurs/, nelikumīgi pārvietoja (pārvadāja) un savā

dzīvesvietā /adrese/ nelikumīgi uzglabāja tabakas izstrādājumus bez Latvijas Republikas akcīzes markām – 189 200 gab. cigaretes un saskaņā ar likuma

“Par akcīzes nodokli” 22.panta ceturtās daļas 3.punktu un 30.panta pirmo daļu vidējā svērtā mazumtirdzniecības cena par 1000 cigaretēm sastāda

139,66 euro apmērā, un 189 200 gab. cigarešu kopējā vērtība – 26423,67 euro, kas ir lielā apmērā.

Nelikumīgi pārvietojot (pārvadājot) un uzglabājot tabakas izstrādājumus, /pers. A/ ir pārkāpis 2003.gada 30.oktobra Latvijas Republikas likuma

“Par akcīzes nodokli” 33.panta trešās daļas prasības: “Latvijas Republikā aizliegts ražot, izmantot, pārstrādāt, uzglabāt, pārvietot un realizēt alkoholiskos

dzērienus un tabakas izstrādājumus, kuri nav marķēti ar akcīzes nodokļa markām, izņemot normatīvajos aktos noteiktos gadījumus”. /pers. A/ rīcības

rezultātā valstij nodarīts mantisks zaudējums 23842,63 euro kopējā apmērā, ko sastāda aprēķinātā un nenomaksātā akcīzes, muitas un pievienotās

vērtības nodokļu summas, kas ir lielā apmērā.

Ar šādām darbībām /pers. A/ izdarīja noziedzīgu nodarījumu, kas paredzēts Krimināllikuma 221.panta trešajā daļā (Krimināllikuma redakcijā līdz

2015.gada 3.decembrim).

Prokurore, ņemot vērā apsūdzētā /pers. A/ atbildību mīkstinošos apstākļus – savu vainu atzīst un nožēlo izdarīto un to, ka labprātīgi daļēji

atlīdzinājis cietušajam ar noziedzīgo nodarījumu radīto kaitējumu 5000,00 euro apmērā, atbildību pastiprinoši apstākļi apsūdzētajam /pers. A/ nav

konstatēti, kā arī ņemot vērā apsūdzētā personību, lūdz tiesu atzīt /pers. A/ par vainīgu noziedzīga nodarījuma izdarīšanā, kas paredzēts Krimināllikuma

221. panta trešajā daļā (Krimināllikuma redakcijā līdz 2015.gada 3.decembrim) un noteikt sodu – piespiedu darbu uz 200 stundām bez mantas

konfiskācijas un ar probācijas uzraudzību uz 1 gadu.

No krimināllietas materiāliem redzams, ka apsūdzētais /pers. A/ savu vainu viņam izvirzītajā apsūdzībā atzīst un piekrīt vienošanās procesa

izskatīšanai rakstveidā.

Pārbaudījusi vienošanās protokolu un iepazinusies ar lietas materiāliem, tiesa konstatēja, ka vienošanās noslēgta atbilstoši procesuālā likuma

prasībām, Krimināllikuma normas ievērotas, tāpēc tā apstiprināma.

Latvijas Republika, pārstāvis – Valsts ieņēmumu dienests - ir pieteicis kaitējuma kompensāciju 23842,63 euro apmērā, apsūdzētais /pers. A/ ir

daļēji atlīdzinājis kaitējuma kompensāciju 5000,00 euro apmērā, tādējādi, atlikusī kaitējuma kompensācija 18842,63 euro ir pamatota, apmierināma un

piedzenama no apsūdzētā /pers. A/.

Pirmstiesas kriminālprocesā apsūdzētajam /pers. A/ piemērotais drošības līdzeklis – nodošanu policijas uzraudzībā un aizliegumu izbraukt no valsts

– ir atceļams.

Saskaņā ar Krimināllikuma 52.pantu apsūdzētajam /pers. A/ soda izciešanas termiņā ieskaitāms apcietinājumā pavadītais laiks.

Apsūdzētā/pers. A/ mantai: transportlīdzeklim VW TRANSPORTER, valsts numura zīme /TL numurs/, transportlīdzeklim FORD FIESTA, valsts

numura zīme /TL numurs/, nekustamajam īpašumam /adrese/ ar kadastra numuru /numurs A/uzliktais arests ir atceļams.

Apsūdzētā/pers. A/ mantai - nekustamajam īpašumam /adrese/ ar kadastra numuru /numurs B/uzliktais arests ir atstājams mantisko jautājumu

risinājuma nodrošināšanai.

Jautājums par lietiskajiem pierādījumiem izlemjams saskaņā ar Kriminālprocesa likuma 240.pantu.

Ņemot vērā iepriekš minēto, un saskaņā ar Kriminālprocesa likuma 540.1 pantu, 543.pantu, tiesa

nosprieda

/pers. A/, personas kods /personas kods/, atzīt par vainīgu Krimināllikuma 221.panta trešajā daļā (Krimināllikuma redakcijā līdz 2015.gada

3.decembrim) paredzētajā noziedzīgajā nodarījumā, apstiprinot starp prokuroru un apsūdzēto noslēgto vienošanos un sodīt viņu ar piespiedu darbu uz

200 stundām bez mantas konfiskācijas un ar probācijas uzraudzību uz 1 gadu.

Saskaņā ar Krimināllikuma 52.pantu soda izciešanas termiņā ieskaitīt apcietinājumā pavadīto laiku no 2015.gada 24.novembra līdz 26.novembrim,

kas atbilst 24 piespiedu darba stundām.

Atcelt /pers. A/ piemēroto drošības līdzekli – nodošanu policijas uzraudzībā un aizliegumu izbraukt no valsts.

Piedzīt no /pers. A/ par labu valstij materiālā kaitējuma kompensāciju 18842,63 euro.

Atcelt arestu apsūdzētā /pers. A/ mantai: transportlīdzeklim VW TRANSPORTER, valsts numura zīme /reģ.nr./, transportlīdzeklim FORD

FIESTA, valsts numura zīme /TL numurs/, nekustamajam īpašumam /adrese/ ar kadastra numuru /numurs A/.

Lietiskos pierādījumus:

-auduma gabalu, kas glabājas Valsts policijas Zemgales reģiona pārvaldes Kriminālpolicijas biroja Uzskaites, informācijas analīzes, plānošanas

grupā (Akts Nr.3048) – iznīcināt;

-30 gab. iepakojumus, kas nodoti glabāšanā Nodrošinājumu valsts aģentūrā (Akts Nr.015706) – iznīcināt;

-transportlīdzekli Mercedes Benz ML320, valsts numura zīme /TL numurs/, kas nodota glabāšanā īpašniecei /pers. H/ – atstāt /pers. H/;

Spriedumu var pārsūdzēt 10 dienu laikā kasācijas kārtībā Latvijas Republikas Augstākās tiesas Krimināllietu departamentā, sūdzību (protestu)

iesniedzot Jelgavas tiesā.

Tiesnese D.Danšina