16870001610 / K68-0030-19 · Court dismissed tax evasion charges against individuals for creating a shell company to inflate VAT input tax. (Rīgas pilsētas Pārdaugavas tiesa)

Legislator summary

AI generated

The court dismissed the criminal charges against two individuals for tax evasion based on a plea agreement reached during the investigation phase. The prosecution alleged that the defendants created a shell company to fabricate invoices and artificially inflate their VAT input tax deduction base. The court found that the evidence presented in the plea agreement did not sufficiently prove the specific criminal intent or the exact mechanics required for conviction under the Criminal Law.

Legislator headnote

AI generated

Krimināllikuma 20. panta 4. daļa; 218. panta 2. daļa; Kriminālprocesa likuma 10. panta 1. daļa; Kriminālprocesa likuma 10. panta 2. daļa; Kriminālprocesa likuma 10. panta 3. daļa: A plea agreement reached during the investigation phase may be used as evidence, but the court retains the authority to independently assess its sufficiency and the defendant's criminal intent before dismissing charges.

Keywords

AI generated

tax evasion VAT fraud shell company plea agreement criminal intent Criminal Law procedural dismissal

Cited Legislation

AI generated

Krimināllikuma 20. panta 4. daļa

Krimināllikuma 218. panta 2. daļa

Kriminālprocesa likuma 10. panta 1. daļa

Kriminālprocesa likuma 10. panta 2. daļa

Kriminālprocesa likuma 10. panta 3. daļa

Cited Case Law

AI generated

ECLI:LV:RPPT:2019:0523.16870001610.8.S

Court dismissed tax evasion charges against individuals for creating a shell company to inflate VAT input tax.

AI generated

15830004613 / K26-0014-18

Court dismisses tax evasion charges where defendants used forged electronic signatures to file false VAT returns.

13060000522 / K77-0926-23

Court convicts defendant of VAT fraud and merges sentence with prior conviction for tax evasion.

15830601211 / KA03-0004-23

Court reduces tax fraud sentence and orders defendant to pay state costs and damages.

15840037520 / K77-2053-25

Court convicted tax official of VAT evasion via false declarations, imposing community service and business ban.

12507002018 / K68-0483-18

Court convicted defendant of tax evasion in organized group for large state losses under Criminal Law Art. 218.3.

Full text

ECLI:LV:RPPT:2019:0523.16870001610.8.S

Lieta Nr. 16870001610

Arhīva Nr. K68-0030-19/21

SPRIEDUMS

Latvijas Republikas vārdā

Rīgā 2019. gada 23. maijā

Rīgas pilsētas Pārdaugavas tiesa,

tiesnese I. Vanaga,

piedaloties prokurorei A. Liepiņai

aizstāvjiem zvērinātiem advokātiem A. Purmalim, V. Ločmelim

atklātā tiesas sēdē izskatīja krimināllietu

/pers. B/, personas kods /personas kods/ apsūdzībā divu noziedzīgu nodarījumu izdarīšanā pēc Krimināllikuma 218. panta otrās daļas,

/pers. C/, personas kods /personas kods/ apsūdzībā divu noziedzīgu nodarījumu izdarīšanā pēc Krimināllikuma 20. panta ceturtās daļas un

218. panta otrās daļas,

Pārbaudījusi tiesas izmeklēšanā noslēgtās vienošanās noslēgšanas apstākļus un tās atbilstību Krimināllikuma un Kriminālprocesa likuma normām,

tiesa konstatēja

Aprakstošā daļa

/pers. B/ izvairījās no nodokļu nomaksas, ar to nodarot zaudējumu valstij lielā apmērā, šādos apstākļos:

1991.gada 28.novembrī Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā – SIA,

uzņēmums) /Nosaukums/ (reģistrācijas Nr./reģistrācijas numurs/, juridiskā adrese /adrese A/). Valsts ieņēmumu dienestā (turpmāk tekstā – VID) ar

pievienotās vērtības nodokli (turpmāk tekstā – PVN) apliekamo personu reģistrā SIA reģistrēta 1996.gada 27.augustā. Par valdes locekli ar paraksta

tiesībām no 2008.gada 12.augusta reģistrēts /pers. B/ (pilnvaru termiņš no 2008.gada 12.augusta līdz 2011.gada 7.martam).

/pers. B/ vadītā SIA /Nosaukums/ kā galvenais būvuzņēmējs veica būvniecības darbus VSIA ‘/Nosaukums/’’ (NMR kods /kods/) objektā

/adrese/, proti, veica ar pievienotās vērtības nodokli apliekamus darījumus.

Pirmstiesas kriminālprocesā precīzi nenoskaidrotā laikā, ne vēlāk kā 2009.gada martā, /pers. B/ nolēma veikt darbības, kas vērstas uz šķietami

notikušu darījumu noformēšanu, lai palielinātu apliekamo nodokļu bāzi, tieši, priekšnodokļa summu par precēm un pakalpojumiem iekšzemē savas

saimnieciskās darbības nodrošināšanai, nolūkā izvairīties no nodokļu nomaksas valsts budžetā. Šajā sakarā /pers. B/ par nepieciešamo darbību

izdarīšanu vienojās ar /pers. C/ un personu, kura mirusi, ar kuru atbalstu tālāk īstenoja savu noziedzīgo nodomu. /pers. B/, lai īstenotu savu noziedzīgo

nodomu un, lai tiktu ievērotas likuma ‘’Par pievienotās vērtības nodokli’’ (likuma redakcijā, kas bija spēkā līdz 2012.gada 31.decembrim) 10.panta

pirmās daļas 1.punkta prasības, proti, ka PVN priekšnodokli var atskaitīt tikai par atbilstoši nodokļu rēķiniem faktiski notikušajiem darījumiem,

noziedzīgā nodarījuma izdarīšanas shēmā nolēma izmantot sabiedrību ar ierobežotu atbildību, kura faktiski neveica nekādu saimniecisko un finansiālo

darbību un, kuras darbību vadīja un kontrolēja /pers. C/ un persona, kura mirusi.

Saskaņā ar noziedzīgo vienošanos, /pers. C/ un persona, kura mirusi, atrada uzņēmumu, kas neveica reālu saimniecisko darbību, nodrošināja

šķietamu darījuma dokumentu noformēšanu un apriti, šķietamu darījumu finanšu līdzekļu plūsmu viņu kontrolē esošo uzņēmumu norēķinu kontos, lai

tādējādi SIA /Nosaukums/, kas veica reālu saimniecisko darbību, prettiesiski iegūtu tiesības atskaitīt kā priekšnodokli to PVN daļu, kas bija

iemaksājama valsts budžetā, radot iespēju nenomaksāto PVN summu nepamatoti novirzīt reāli veiktu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai.

Tā, /pers. C/ un persona, kura mirusi, šķietamu darījumu veikšanā nolēma izmantot SIA /Nosaukums A/ (LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta

2006.gada 20.jūnijā, vienotais reģistrācijas Nr./reģistrācijas numurs/, juridiskā adrese - /adrese/), jo viņu rīcībā atradās SIA juridiskie dokumenti, t.sk.,

zīmogs, EDS (elektroniskās deklarēšanās sistēma) dokumenti, norēķinu kontu dokumenti un kontu elektroniskās identifikācijas kodu karte. Uzņēmuma

atbildīgās amatpersonas /pers. E/ (valdes loceklis no 13.12.2006. līdz 06.04.2009. un prokūrists no 06.04.2009.) un /pers. F/ (valdes locekle no

06.04.2009.) par personu grupas noziedzīgo nodomu un uzņēmuma izmantošanu šķietamu darījumu veikšanā netika informēti. Turklāt /pers. C/ un

persona, kura mirusi, apzinājās, ka SIA /Nosaukums A/ rīcībā nav nepieciešamo darbaspēka resursu, lai nodrošinātu SIA /Nosaukums/ paredzēto darbu

izpildi.

Turpmāk /pers. B/, /pers. C/ un persona, kura mirusi, savas darbības un nozieguma izdarīšanā nepieciešamo ziņu izmantošanu saskaņoja tikšanās

laikā, kā arī to darīja, izmantojot sakaru līdzekļus – mobilos telefonus. Tā, /pers. B/ lietoja Nr./numurs/ un Nr./numurs/, /pers. C/ lietoja Nr./numurs/ un

Nr./numurs/.

/pers. B/, īstenojot noziedzīgo nodomu, turpmāk organizēja SIA /Nosaukums/ vārdā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamus darījumus, kuros

izmantoja /pers. C/ un personas, kura mirusi, kontrolē esošo SIA /Nosaukums/. Šajā sakarā /pers. B/ sagatavoja darījuma dokumentus, tieši, līgumu par

attiecīgā pakalpojuma sniegšanu un veicamo darbu tāmi, nodošanas – pieņemšanas aktus, izmantojot ar /pers. C/ un personas, kura mirusi, starpniecību

saņemtos SIA /Nosaukums A/rekvizītus, apzinoties, ka darījums reāli nenotiks un pakalpojums netiks sniegts. Tālāk /pers. C/un persona, kura mirusi,

nodrošināja šķietamu darījuma dokumentu parakstīšanu no SIA /Nosaukums/amatpersonas /pers. E/ puses. Nozieguma izdarīšanai tika sagatavoti

nepieciešamie dokumenti, saskaņā ar kuriem SIA ‘/Nosaukums/(amatpersona /pers. B/) kā pasūtītājs uzdod SIA ‘/Nosaukums A/’’ (amatpersona /pers.

E/) veikt būvniecības darbus objektā /adrese/, t.i., VSIA /Nosaukums B/daudzfunkcionālajā korpusā. Turpmāk /pers. B/ ar /pers. C/ starpniecību tika

nodoti SIA ‘/Nosaukums A/amatpersonas /pers. E/ parakstīts līgums, tāmes, veikto darbu pieņemšanas – nodošanas akts un nodokļu rēķins, tieši,

2009.gada 2.marta Uzņēmuma līgums Nr.AA-P/03-2009 par vispārceltniecisko darbu veikšanu objektā /adrese/ (VSIA ‘/Nosaukums B/ objekts) un

tāme Nr.1 (kopējā tāmes izmaksa Ls 66235,22), 16.04.2009. izpildīto darbu pieņemšanas akts Nr.1 un 2009.gada 16.aprīļa rēķins Nr.AA 05/04/2009

(darījuma vērtība Ls 54739,85, PVN Ls 11495,37).

/pers. B/ nolūkā sniegt nepatiesas ziņas nodokļu administrācijai un radīt priekšstatu, ka SIA ‘/Nosaukums/darījums ar SIA /Nosaukums A/faktiski

ir noticis, no /pers. C/ un personas, kura mirusi, saņemtos dokumentus iegrāmatoja uzņēmuma grāmatvedībā un darījumu iekļāva arī PVN deklarācijā.

/pers. B/, realizējot savu noziedzīgo nodomu, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu, parakstīja un VID Rīgas reģionālajā iestādē iesniedza

PVN deklarāciju par 2009.gada aprīļa mēnesi un to pielikumu ‘’Pārskats par priekšnodokļa summām, kas tiek iekļautas PVN deklarācijā’’, kurā

apzināti norādīja faktiski (reāli) nenotikušu ar PVN 21% likmi apliekamu darījumu ar SIA /Nosaukums A/.

2009.gada 15.maijā iesniegtajā PVN deklarācijā par 2009.gada aprīli norādīja SIA ‘/Nosaukums/kopējo darījumu vērtību Ls 466885,49 (EUR

664318,20), ar PVN 21% likmi apliekamo darījumu summu Ls 466885,49 (EUR 664318,20), priekšnodokļa summu Ls 77634,04 (EUR 110463,29),

valsts budžetā maksājamo nodokļa summu Ls 20411.88 (EUR 29043,49). /pers. B/PVN deklarācijā nepamatoti iekļāva nenotikušu darījumu ar SIA

‘/Nosaukums A/’’ (NMR kods /kods/) un norādīja priekšnodoklī PVN summu Ls 11495,37 jeb EUR 16356,44 (darījuma vērtība Ls 54739,85 jeb

EUR 77887,79), pamatojoties uz nepatiesu ziņu saturošu 16.04.2009. rēķinu Nr.AA05/04/2009 kā attaisnojuma dokumentu.

Tādā veidā /pers. B/, realizējot noziedzīgo nodomu, norādot SIA ‘/Nosaukums/’’’PVN deklarācijā nenotikušu darījumu ar SIA /Nosaukums

A/(NMR kods /kods/), palielināja apliekamo darījumu nodokļu bāzi, tieši, priekšnodokļa summu par precēm un pakalpojumiem iekšzemē savas

saimnieciskās darbības nodrošināšanai, samazināja valsts budžetā maksājamo PVN summā Ls 11495,37 jeb EUR 16356,44 (darījuma vērtība Ls

54739,85 jeb EUR 77887,79),) apmērā, t.i., lielā apmērā.

Tādējādi /pers. B/, būdams SIA /Nosaukums/(NMR kods /kods/) atbildīgā amatpersona, īstenojot savu noziedzīgo nodomu, laika periodā no

2009.gada 1.aprīļa līdz 30.aprīlim, uzņēmuma vārdā veica ar PVN apliekamus darījumus un atbilstoši likuma ‘’Par nodokļiem un nodevām’’ 1.panta

14.punktam izvairījās no nodokļu nomaksas valsts budžetā, nepamatoti samazinot budžetā maksājamā nodokļa summu. /pers. B/ savu noziedzīgo

nodomu realizēja kopīgi ar /pers. C/ un personu, kura mirusi, kuri apzināti veicināja noziedzīga nodarījuma izdarīšanu, novēršot šķēršļus, ar to nodarot

zaudējumu valstij Ls 11495,37 jeb EUR 16356,44 apmērā, t.i., lielā apmērā.

Ar savām darbībām /pers. B/ izdarīja noziedzīgu nodarījumu, kas paredzēts Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā.

Turklāt, /pers. B/ izvairījās no nodokļu nomaksas, ar to nodarot zaudējumu valstij lielā apmērā, šādos apstākļos:

Pirmstiesas kriminālprocesā precīzi nenoskaidrotā laikā, ne vēlāk kā 2009.gada septembrī, /pers. B/, būdams SIA ‘’/Nosaukums/(NMR kods

/kods/, VID ar pievienotās vērtības nodokli apliekamo personu reģistrā reģistrēta 1996.gada 27.augustā, juridiskā adrese /adrese A/) amatpersona ar

paraksta tiesībām, nolēma veikt darbības, kas vērstas uz šķietami notikušu darījumu noformēšanu, lai palielinātu apliekamo nodokļu bāzi, tieši,

priekšnodokļa summu par precēm un pakalpojumiem iekšzemē savas saimnieciskās darbības nodrošināšanai, nolūkā izvairīties no nodokļu nomaksas

valsts budžetā.

/pers. B/ vadītā SIA /Nosaukums/kā galvenais būvuzņēmējs turpināja veikt būvniecības darbus VSIA /Nosaukums B/(NMR kods /kods/) objektā

/adrese/, proti, veica ar pievienotās vērtības nodokli apliekamus darījumus.

/pers. B/, lai īstenotu savu noziedzīgo nodomu un, lai tiktu ievērotas likuma ‘’Par pievienotās vērtības nodokli’’ (likuma redakcijā, kas bija spēkā

līdz 2012.gada 31.decembrim) 10.panta pirmās daļas 1.punkta prasības, proti, ka PVN priekšnodokli var atskaitīt tikai par atbilstoši nodokļu rēķiniem

faktiski notikušajiem darījumiem, noziedzīgā nodarījuma izdarīšanas iesaistīja /pers. C/ un personu, kura mirusi, ar kuru atbalstu iepriekš viņa vadītais

uzņēmums bija izvairījies no nodokļu nomaksas. /pers. C/ un persona, kura mirusi, zinot par /pers. B/ nodomu ar PVN apliekamos darījumos izmantot

uzņēmumu, kas neveic reālu saimniecisko darbību, apzināti piekrita veicināt noziedzīgā nodarījuma izdarīšanu.

Saskaņā ar noziedzīgo vienošanos, /pers. C/ un persona, kura mirusi, atrada uzņēmumu, kas neveica reālu saimniecisko darbību, nodrošināja

šķietamu darījuma dokumentu noformēšanu un apriti, šķietamu darījumu finanšu līdzekļu plūsmu viņu kontrolē esošo uzņēmumu norēķinu kontos, lai

tādējādi SIA ‘/Nosaukums/’’’’, kas veica reālu saimniecisko darbību, pret tiesiski iegūtu tiesības atskaitīt kā priekšnodokli to PVN daļu, kas bija

iemaksājama valsts budžetā, radot iespēju nenomaksāto PVN summu nepamatoti novirzīt reāli veiktu ar nodokli apliekamo darījumu nodrošināšanai.

Tā, /pers. C/ un persona, kura mirusi, šķietamu darījumu veikšanā nolēma izmantot SIA /Nosaukums I/ (LR Uzņēmumu reģistrā reģistrēta

2009.gada 26.jūnijā, vienotais reģistrācijas Nr./reģistrācijas numurs/, juridiskā adrese – /adrese/), jo viņu rīcībā atradās SIA juridiskie dokumenti, t.sk.,

zīmogs, EDS (elektroniskās deklarēšanās sistēma) dokumenti, norēķinu kontu dokumenti un kontu elektroniskās identifikācijas kodu karte. Uzņēmuma

atbildīgā amatpersona /pers. M/ (valdes loceklis no 03.08.2009.) par personu grupas noziedzīgo nodomu un uzņēmuma izmantošanu šķietamu darījumu

veikšanā netika informēts. Turklāt /pers. C/ un persona, kura mirusi, apzinājās, ka SIA /Nosaukums I/ rīcībā nav nepieciešamo darbaspēka resursu, lai

nodrošinātu SIA /Nosaukums/ paredzēto darbu izpildi.

Turpmāk /pers. B/, /pers. C/ un persona, kura mirusi, savas darbības un nozieguma izdarīšanā nepieciešamo ziņu izmantošanu saskaņoja tikšanās

laikā, kā arī to darīja, izmantojot sakaru līdzekļus – mobilos telefonus. Tā, /pers. B/ lietoja Nr./numurs/ un Nr./numurs/, /pers. C/ lietoja Nr./numurs/ un

Nr./numurs/).

/pers. B/, īstenojot noziedzīgo nodomu, turpmāk organizēja SIA /Nosaukums/ vārdā ar pievienotās vērtības nodokli apliekamus darījumus, kuros

izmantoja /pers. C/ un personas, kura mirusi, kontrolē esošo SIA /Nosaukums I/. Šajā sakarā /pers. B/ sagatavoja darījuma dokumentus, tieši, līgumu

par attiecīgā pakalpojuma sniegšanu un veicamo darbu tāmi, nodošanas – pieņemšanas aktus, izmantojot ar /pers. C/ un personas, kura mirusi,

starpniecību saņemtos SIA /Nosaukums I/ rekvizītus, apzinoties, ka darījums reāli nenotiks un pakalpojums netiks sniegts. Tālāk /pers. C/ un persona,

kura mirusi, nodrošināja šķietamu darījuma dokumentu parakstīšanu no SIA ‘/Nosaukums I/ amatpersonas /pers. M/ puses. Nozieguma izdarīšanai tika

sagatavoti nepieciešamie dokumenti, saskaņā ar kuriem SIA /Nosaukums/(amatpersona /pers. B/) kā pasūtītājs uzdod SIA /Nosaukums I/(amatpersona

/pers. M/) veikt būvniecības darbus objektā /adrese/, t.i., VSIA ‘/Nosaukums B/daudzfunkcionālajā korpusā. Turpmāk /pers. B/ ar /pers. C/

starpniecību tika nodoti darījuma dokumenti – līgums, tāmes, veikto darbu nodošanas – pieņemšanas akti un nodokļu rēķini, kurus bija parakstījusi

izmeklēšanā nenoskaidrota persona, viltojot SIA /Nosaukums I/amatpersonas /pers. M/ parakstu, tieši, 2009.gada 16.septembra līgums Nr.In-R

1/09/09 par būvniecības darbu veikšanu objektā /adrese/ (VSIA ‘/Nosaukums B/objekts) un tāme Nr.1 (kopējā tāmes izmaksa Ls 397232,27),

21.09.2009. avansa rēķins Nr.In-2009/9-6 (darījuma vērtība Ls 66115,70, PVN Ls 13884,30), 01.10.2009. izpildīto darbu pieņemšanas akts Nr.1

(summa Ls 64170,60) un 01.10.2009. rēķins Nr.In-2009/10-5 (darījuma vērtība Ls 53033,55, PVN Ls 11137,05), 15.10.2009. izpildīto darbu

pieņemšanas akts Nr.2 (summa Ls 83462,28) un 15.10.2009. rēķins Nr.In-2009/10-8 (summa apmaksai Ls 63462,28), 23.10.2009. izpildīto darbu

pieņemšanas akts Nr.3 (summa Ls 84734,78) un 23.10.2009. rēķins Nr.In-2009/10-11 (summa apmaksai Ls 64734,77), 30.10.2009. izpildīto darbu

pieņemšanas akts Nr.4 (summa Ls 84028,99) un 30.10.2009. rēķins Nr.In-2009/10-15 (summa apmaksai Ls 64029).

/pers. B/ nolūkā sniegt nepatiesas ziņas nodokļu administrācijai un radīt priekšstatu, ka SIA ‘/Nosaukums/’’’’ darījumi ar SIA ‘ /Nosaukums

I/faktiski ir notikuši, no /pers. C/ un personas, kura mirusi, saņemtos dokumentus iegrāmatoja uzņēmuma grāmatvedībā un darījumus iekļāva arī PVN

deklarācijā. /pers. B/, realizējot savu noziedzīgo nodomu, izmantojot VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmu, parakstīja un VID Rīgas reģionālajā

iestādē iesniedza PVN deklarāciju par 2009.gada oktobra mēnesi un to pielikumu ‘’Pārskats par priekšnodokļa summām, kas tiek iekļautas PVN

deklarācijā’’, kurā apzināti norādīja faktiski (reāli) nenotikušu ar PVN 21% likmi apliekamu darījumu ar SIA /Nosaukums I/ .

2009.gada 19.novembrī iesniegtajā PVN deklarācijā par 2009.gada oktobri norādīja SIA ‘/Nosaukums/kopējo darījumu vērtību Ls 1490031,29

(EUR 2120123,52), ar PVN 21% likmi apliekamo darījumu summu Ls 1490031,29 (EUR 2120123,52), priekšnodokļa summu Ls 214626,24 (EUR

305385,63), valsts budžetā maksājamo nodokļa summu Ls 98360,66 (EUR 139954,61). /pers. B/ PVN deklarācijā nepamatoti iekļāva nenotikušus

darījumus ar SIA /Nosaukums I/(NMR kods /kods/) un norādīja priekšnodoklī PVN kopsummā Ls 58382,89 jeb EUR 83071,37 (darījuma vērtība Ls

278013,76 jeb EUR 395577,94), pamatojoties uz nepatiesu ziņu saturošu 01.10.2009. rēķinu Nr.In-2009/10-5, 13.10.2009. rēķinu Nr.2112,

15.10.2009. rēķinu Nr.In-2009/10-8, 23.10.2009. rēķinu Nr.In-2009/10-11 un 30.10.2009. rēķinu Nr.In-2009/10-15 kā attaisnojuma dokumentiem.

Tādā veidā /pers. B/, realizējot noziedzīgo nodomu, norādot SIA ‘/Nosaukums/’’’’PVN deklarācijā nenotikušu darījumu ar SIA /Nosaukums I/

(NMR kods /kods/), palielināja apliekamo darījumu nodokļu bāzi, tieši, priekšnodokļa summu par precēm un pakalpojumiem iekšzemē savas

saimnieciskās darbības nodrošināšanai, samazināja valsts budžetā maksājamo PVN kopsummā Ls 58382,89 jeb EUR 83071,37 (darījuma vērtība Ls

278013,76 jeb EUR 395577,94) apmērā, t.i., lielā apmērā.

Tādējādi /pers. B/, būdams SIA ‘/Nosaukums/’’’’ (NMR kods /kods/) atbildīgā amatpersona, īstenojot savu noziedzīgo nodomu, laika periodā no

2009.gada 1.oktobra līdz 31.oktobrim, uzņēmuma vārdā veica ar PVN apliekamus darījumus un atbilstoši likuma ‘’Par nodokļiem un nodevām’’ 1.panta

14.punktam izvairījās no nodokļu nomaksas valsts budžetā, nepamatoti samazinot budžetā maksājamā nodokļa summu. /pers. B/ savu noziedzīgo

nodomu realizēja kopīgi ar /pers. C/ un personu, kura mirusi, kuri apzināti veicināja noziedzīga nodarījuma izdarīšanu, novēršot šķēršļus, ar to nodarot

zaudējumu valstij Ls 58382,89 jeb EUR 83071,37 apmērā, t.i., lielā apmērā.

Ar šādām savām darbībām /pers. B/ izdarīja noziedzīgu nodarījumu, par ko atbildība paredzēta Krimināllikuma 218.panta otrajā daļā.

/pers. C/ atbalstīja izvairīšanos no nodokļu nomaksas, ar to nodarot zaudējumu valstij lielā apmērā, šādos apstākļos:

1991.gada 28.novembrī Latvijas Republikas Uzņēmumu reģistrā reģistrēta sabiedrība ar ierobežotu atbildību (turpmāk tekstā – SIA, uzņēmums)

‘/Nosaukums/(reģistrācijas Nr./reģistrācijas numurs/, juridiskā adrese /adrese A/). Valsts ieņēmumu dienestā (turpmāk tekstā – VID) ar pievienotās

vērtības nodokli (turpmāk tekstā – PVN) apliekamo personu reģistrā SIA reģistrēta 1996.gada 27.augustā. Par valdes locekli ar paraksta tiesībām no

2008.gada 12.augusta reģistrēts /pers. B/ (pilnvaru termiņš no 2008.gada 12.augusta līdz 2011.gada 7.martam).

/pers. B/ vadītā SIA ‘/Nosaukums/’’’’ kā galvenais būvuzņēmējs veica būvniecības darbus VSIA ‘ /Nosaukums B/’’ (NMR kods /kods/) objektā