320a · 320a · Cour supérieure de justice - Chambre 10 Correctionnelle

Arrêt N°320/09 X. du 17 juin 2009

La Cour d'appel du Grand-Duché de Luxembourg, dixième chambre, siégeant en matière correctionnelle, a rendu en son audience publique du dix-sept juin deux mille neuf l’arrêt qui suit dans la cause

e n t r e :

le ministère public, exerçant l'action publique pour la répression des crimes et délits, appelant

e t :

X.), né le (…) à (…) (I), demeurant à L-(…), (…),

prévenu, appelant

Y.), née le (…) à (…), demeurant à L-(…), (…)

prévenue, appelante

______________________________________________________________

F A I T S :

Les faits et rétroactes de l'affaire résultent à suffisance de droit d'un jugement rendu contradictoirement par une chambre correctionnelle du tribunal d'arrondissement de et à Luxembourg le 8 mai 2008 sous le numéro 1559/2008, dont les considérants et le dispositif sont conçus comme suit :

Vu la citation à prévenus du 11 juin 2007 (not. 25574/06/CD) régulièrement notifiée.

Le Parquet reproche à X.) :

2

« comme auteur, co-auteur ou complice,

1) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC1.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

2) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC2.)INTERNATIONAL S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

3) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC3.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

4) en sa qualité d’administrateur de la société à responsabilité limitée SOC4.) S. A R. L.., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

5) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC5.) SERVICES S.A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

6) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC6.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

3 7) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC7.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

8) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC8.) HOLDING S.A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

9) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC9.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

10) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC10.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

11) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC11.)INVESTMENT S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005. »

Le Parquet reproche à Y.) :

« comme auteur, co-auteur ou complice,

1) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC1.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

4

2) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC2.)INTERNATIONAL S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

3) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC6.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

4) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC9.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

5) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC10.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

6) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC12.)HOLDING S.A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005. »

Le Parquet reproche à A.) :

« comme auteur, co-auteur ou complice,

1) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC13.) 2000 S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

5

2) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC14.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

3) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC15.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2002, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 et 2005.

4) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC16.) INVEST S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

5) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC17.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

6) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC18.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2003, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2001, 2002.

7) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC5.) SERVICES S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

6

8) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC19.) INVESTMENT S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

9) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC20.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

10) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC21.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

11) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC8.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

12) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC22.) 2000 S. A., établie et ayant son siège social à L- (…),(…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

13) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC23.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

7 14) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

15) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC25.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

16) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC26.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2002, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 et 2005. »

Le Parquet reproche à B.) :

« comme auteur, co-auteur ou complice,

1) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC13.) 2000 S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

2) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC14.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

3) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC16.) INVEST S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

8

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

4) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC27.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2000, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 et 2005.

5) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC3.) S. A R. L, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

6) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC4.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

7) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC17.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

8) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC18.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2003, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2001, 2002.

9) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC6.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

9 en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

10) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC19.) INVESTMENT S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

11) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC20.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

12) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC21.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

13) en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC7.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

14) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC22.) 2000 S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

15) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC23.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

10 en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

16) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC9.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

17) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

18) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC25.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2002, 2003, 2004 et 2005.

19) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC10.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

20) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC12.)HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

21) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC11.)INVESTMENT S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…), depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

11 en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005. »

Le Parquet reproche à C.) :

« comme auteur, co-auteur ou complice,

en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC27.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2000, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

sans préjudice quant aux circonstances de temps et de lieu plus exactes,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 1999, 2000, 2001, 2002, 2003, 2004 et 2005. »

QUANT A LA PRESCRIPTION

A l'audience des débats, le Ministère Public a d'emblée relevé que l'action publique était éteinte par prescription en ce qui concerne les préventions tirées du défaut de publication des bilans et comptes antérieurs à l'année 2003.

Les infractions reprochées aux prévenus constituent des délits de sorte qu'en application de l'article 638 du Code d'Instruction Criminelle, le délai de prescription est de trois ans.

L'article 163-3° de la section XI traitant des Dispositions pénales de la loi du 10 août 1915 concernant les sociétés commerciales telle qu'elle a été modifiée, prévoit que sont punis d'une amende de 500 à 25.000 EUR les gérants ou les administrateurs qui n'ont pas soumis à l'assemblée générale dans les douze mois, respectivement dans les six mois depuis l'entrée en vigueur de la loi du 19 décembre 2002, de la clôture de l'exercice les comptes annuels, les comptes consolidés, le rapport de gestion et l'attestation de la personne chargée du contrôle ainsi que les gérants ou les administrateurs qui n'ont pas fait publier ces documents et ce en infraction aux prescriptions respectives des articles 75, 132, 197, (252) et 341.

Il convient de noter qu'en vertu de la loi du 19 décembre 2002 (articles 96 et 104) les mots "dans les douze mois "seront remplacés par "dans les six mois"et les mots "des articles 75, 132, 197, 252 et 341 " par "des articles 75, 132, 197 et 341 de la présente loi et l'article 79 de la loi du 19 décembre 2002 concernant le Registre de Commerce et des sociétés ainsi que la comptabilité et les comptes annuels des entreprises" à partir du 1er janvier 2005.

Parmi les prédits articles, il convient de citer ceux qui sont d'application à la présente espèce.

L'article 75 de la section IV traitant des sociétés anonymes prévoit que le bilan et le compte de profits et pertes, précédés de la mention de la date de la publication des actes constitutifs de la société, doivent, dans le mois de leur approbation, respectivement dans la quinzaine de leur approbation selon le texte d'avant l'entrée en vigueur de la loi du 19 décembre 2002, être publiés aux frais de la société et par les soins des administrateurs, conformément au mode déterminé par l'article 9.

L'article 197 de la section XII traitant des sociétés à responsabilité limitée est de la teneur suivante:

"Chaque année, la gérance doit dresser un inventaire contenant l'indication des valeurs mobilières et immobilières et de toutes les dettes actives et passives de la société, avec une annexe contenant en résumé tous ses engagements, ainsi que les dettes des gérants, commissaires et associés envers la société.

La gérance établit le bilan et le compte de pertes et profits dans lesquels les amortissements nécessaires doivent être faits.

Le bilan et le compte des profits et pertes sont soumis à l'approbation des associés qui se prononceront aussi par un vote spécial sur la décharge de la gérance et des commissaires de surveillance s'il y en a."

L'article 252 (1) prévoit que par dérogation à l'article 75, pour les sociétés visées par la présente section ( qui traite des comptes sociaux des sociétés anonymes et des sociétés à responsabilité limitée), les comptes annuels régulièrement approuvés doivent être déposés dans le mois de l'approbation conformément à l'article 9 de la présente loi.

12 Cet article a été abrogé par la loi du 19 décembre 2002.

L'article 79 de la loi du 19 décembre 2002 concernant le registre de commerce et des sociétés ainsi que la comptabilité et les comptes annuels des entreprises et modifiant certaines autres dispositions légales prévoit sub (1) que pour les sociétés visées à l'article 77 alinéa 2 sub 1° à 3° (parmi lesquelles figurent les sociétés anonymes et les sociétés à responsabilité limitée), les comptes annuels régulièrement approuvés et le rapport de gestion ainsi que le rapport établi par la personne chargée du contrôle des comptes doivent être déposés auprès du registre de commerce et des sociétés dans le mois de l'approbation, et au plus tard sept mois après la clôture de l'année sociale, conformément à l'article 9 de la loi modifiée du 10 août 1915 concernant les sociétés commerciales.

Le Parquet reproche aux prévenus de ne pas avoir procédé, dans le délai légal, à la publication de l'inventaire, du bilan et du compte de profits et pertes pour une série de sociétés au sein desquelles ils occupent ou ont occupé la fonction de gérant ou d'administrateur.

Les années concernées, s'échelonnent, selon les sociétés visées, de l'année 1999 à l'année 2005.

Les infractions à l'article 163-3° telles que libellées à charge des prévenus sont réputées commises à l'expiration du délai prévu pour l'accomplissement du devoir de publication incombant aux gérants et administrateurs.

Suivant transmis du 21 février 2007, le Parquet a demandé à la Police Grand-Ducale, Direction régionale Luxembourg, de dresser procès-verbal du chef d'infraction à l'article 163 de la loi sur les sociétés commerciales contre les actuels prévenus.

Il s'agit du premier acte de poursuite.

Par application des dispositions légales applicables avant le 1er janvier 2005, force est de constater qu'il y a prescription pour les exercices jusqu'à l'année 2002 inclusivement, le délai de soumission des comptes à l'approbation et celui de publication ayant expiré pour l'année 2002 en janvier 2004 de sorte que la prescription triennale était révolue au moment du premier acte de poursuite posé en date du 21 février 2007.

L'action publique du chef d'infractions aux obligations légales de publication en rapport avec les années antérieures à 2003 est dès lors éteinte.

Par conséquent il y a lieu de déclarer éteinte par prescription l'action publique dirigée

- contre X.)

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC3.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l'année 2002

* en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC4.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l'année 2002.

- contre A.)

comme auteur, co-auteur ou complice

13 *en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC15.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2002 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2000, 2001 et 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC17.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC18.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2003 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2001 et 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC25.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC26.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2002 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2000 2001 et 2002.

- contre B.)

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC27.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2000 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 1999, 2000, 2001 et 2002,

*en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limité SOC3.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

14

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC4.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC17.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC18.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2003 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2001 et 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC25.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

- contre C.)

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC27.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2000 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 1999, 2000, 2001 et 2002.

QUANT AUX ANNEES 2003, 2004 et 2005

X.) a indiqué qu'il est le responsable de la direction commerciale de la société SOC28.) LUXEMBOURG SA (ci-après SOC28.)) avec siège à L-(…), (…).

Y.) est la directrice adjointe du département "Crédits" auprès de la société SOC28.).

15 Les autres prévenus sont des employés de la société SOC28.).

X.) a reconnu que l'obligation de publication n'avait pas été respectée pour les sociétés concernées et que d'un point de vue formel, les infractions mises à sa charge sont données.

A l'appui de la bonne foi qu'il a cependant avancé dans son chef, il a fait valoir que le défaut de publication serait dû au fait qu'il aurait été difficile, voire impossible d'obtenir l'approbation des comptes de la part des actionnaires, respectivement des associés des sociétés concernées. Ainsi il y aurait eu un certain nombre de relances à l'adresse de ces derniers restées la plupart du temps sans réaction.

Y.) s'est ralliée à la position de X.).

Les autres prévenus ont relativisé leur rôle en indiquant qu'ils n'étaient que simples employés de banque et qu'ils n'étaient pas tenus au courant des problèmes qui se posaient pour obtenir l'approbation des comptes de la part des actionnaires, respectivement des associés.

Il convient de relever que C.) n'était administrateur que d'une société, la SA SOC27.).

A.), pour sa part, a tenu à dénoncer le système qui consiste pour SOC28.) à mettre en place, pour des sociétés domiciliées auprès d'elle, des conseils de gérance ou d'administration composés d'employés de banque qui n'existeraient que sur le papier et ne fonctionneraient pas réellement. Il a précisé que ses nominations en tant qu'administrateur, respectivement gérant lui auraient été imposées par la direction de la banque. Il aurait d'ailleurs toujours, dès sa nomination à ces postes, dû signer une lettre de démission, sans indication de date. Il n'aurait pas été tenu au courant au sujet des sociétés dont il a été nommé administrateur ou gérant, ignorant ainsi dans quelles sociétés il occupait encore un tel poste et dans lesquelles il était démissionnaire. Il a ainsi critiqué avec véhémence un procédé instigué par SOC28.) qui exposerait ses employés à des poursuites pénales pour des infractions dont ils n'auraient même pas conscience de s'en être rendus coupables.

En insistant sur leur bonne foi, Maître PRUSSEN a demandé l'acquittement de ses mandants. Il a soutenu que les infractions leur reprochées seraient techniquement inexistantes. Ainsi, à défaut de comptes approuvés pour des raisons indépendantes de la volonté de ces derniers, il ne saurait leur être reproché le défaut de publication de ces comptes.

Entre-temps la situation serait régularisée pour toutes les sociétés, sauf pour celles où cela ne serait pas nécessaire, comme par exemple pour la société SOC21.) sàrl qui aurait transféré son siège à Rome et adapté ses statuts à la loi italienne. Ainsi il y aurait eu publication de comptes, même non approuvés, et ce uniquement pour suffire aux exigences du Parquet.

Maître MICHEL s'est rallié aux conclusions de Maître PRUSSEN. A titre subsidiaire, il a demandé à ce que l'amende à prononcer à l'encontre de ses mandants A.) et B.) soit minimale et assortie du sursis.

L'infraction à l'article 163 de la loi sur les sociétés commerciales pour défaut de publication des comptes sociaux constitue un délit par omission. Il s'agit d'un délit purement matériel qui est donné, lorsqu'à l'expiration des délais légaux prévus pour l'approbation des comptes et pour la publication subséquente, la publication n'est pas intervenue selon les modalités légales.

L'amende pénale devra être prononcée indépendamment des intentions de leur auteur. (cf Lux 13.7.1998, Bulletin St Yves, no 91, p.59; Cour 27.4.1999, Bulletin St Yves, loc.cit.)

S'il résulte des pièces versées en cause par Maître PRUSSEN que les difficultés pour obtenir l'approbation des comptes ont été réelles, il en résulte cependant également que les diligences en vue de la régularisation ont souvent tardé à être entamées, respectivement accomplies. Ainsi pour prendre l'exemple de la SA SOC11.)INVESTMENT et s'agissant de l'exercice 2003, ce n'est qu'au courant de l'année 2007, donc après que la Police ait dressé procès-verbal, que des démarches concrètes en vue de la régularisation ont été entreprises, n'aboutissant qu'au mois de décembre 2007 à la dénonciation de la domiciliation auprès de SOC28.) et à la démission notamment de X.).

Les constatations sont les mêmes notamment pour la SA LAAN, la SA SOC14.), la SA SOC10.) et la SA SOC19.) INVESTMENT.

Il est encore à noter que le transfert de siège de la sàrl SOC21.), décidé en juin 2004, n’a été publié au Mémorial et dès lors rendu opposable aux tiers qu’en janvier 2008.

Force est de constater qu'en tout état de cause, ni les relances infructueuses, ni les régularisations entre-temps intervenues ne sont élisives de la responsabilité pénale incombant aux prévenus en rapport avec le défaut de publication

16 des comptes sociaux des sociétés concernées. Il convient d'ailleurs de relever que les administrateurs en avaient bien conscience alors qu'il résulte de certains procès-verbaux de conseils d'administration tenus en 2007, notamment ceux des sociétés SOC12.)Holding et SG International Marble une résolution formulée en ces termes: "Le conseil d'administration relève également qu'en concordance avec l'article 163 de la loi sur les sociétés commerciales du 10 août 1915 telle que modifiée, les administrateurs ayant omis de publier les comptes annuels, en violation des exigences des articles 75, 132, 197, 252 et 341, seront passibles d'amende de 500 à 25.000 EUR. Par la suite, le conseil d'administration devrait, en l'absence totale de nouvelles des actionnaires suite à la publication au Mémorial, éventuellement prendre la décision de présenter leur démission dans les jours à venir."

La responsabilité pénale pour non-respect du devoir de publication est en principe personnelle. Néanmoins lorsqu'il y a plusieurs dirigeants sociaux, leur responsabilité est solidaire. (cf Lux 18.12.1991, no 1951/91, Feuille de liaison de la Conférence St Yves no 91, 1998, p. 59; Cour 27.4.1999)

Les prévenus sont dès lors à considérer comme co-auteurs pour autant que le défaut de publication de comptes sociaux concerne des sociétés dans lesquelles ils ont été ou sont administrateurs, respectivement gérants à deux ou à plusieurs.

Il résulte des développements qui précèdent

- que X.) et Y.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis les infractions ensemble,

1) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC1.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

2) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC2.)INTERNATIONAL S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

- que X.) et B.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis les infractions ensemble,

1) en leur qualité de gérants de la société à responsabilité limitée SOC4.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

2) en leur qualité de gérants de la société à responsabilité limitée SOC3.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

3) en leur qualité de gérants de la société à responsabilité limitée SOC7.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

17 depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

4) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC11.)INVESTMENT S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

- que X.) et A.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis les infractions ensemble,

1) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC8.) HOLDING S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

2) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC5.) SERVICES S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

- que C.) et B.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis l’infraction ensemble,

en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC27.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

- que A.) et B.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis les infractions ensemble,

1) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC13.) 2000 S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

18 2) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC16.) INVEST S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

3) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC14.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

4) en leur qualité de gérants de la société à responsabilité limitée SOC21.) S. A R. L., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

5) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC20.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

6) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC19.) INVESTMENT S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

7) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC17.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

8) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC25.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

9) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

19 en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

10) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC23.) S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

11) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC22.) 2000 S. A., établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005.

- que X.), B.) et Y.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis les infractions ensemble,

1) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC6.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

2) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC9.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2006, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2004 et 2005,

3) en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC10.) S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

- que Y.) et B.) sont convaincus :

comme co-auteurs pour avoir commis les infractions ensemble,

en leur qualité d’administrateurs de la société anonyme SOC12.)HOLDING S.A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

20

- que A.) est convaincu :

comme co-auteur avec d’autres administrateurs non prévenus,

1) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC15.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005,

2) en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC26.) HOLDING S. A., établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2005, au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l’article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l’inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2003, 2004 et 2005.

Les infractions retenues à charge des prévenus se trouvent en concours réel de sorte qu'il y a lieu de procéder par application de l'article 60 du Code Pénal.

En fonction du degré de responsabilité des prévenus au sein de la société SOC28.) et par référence au nombre d'infractions retenues à l'encontre de chacun des prévenus, sachant que chaque défaut de publication annuel constitue une infraction passible d'une peine d'amende, tout en prenant en considération le fait que tous les prévenus ont un casier vierge, il y a lieu de condamner

- X.) à une peine d'amende de 12.500 EUR

- Y.) à une peine d'amende de 7.500 EUR

- A.) à une peine d'amende de 3.000 EUR avec sursis

- B.) à une peine d'amende de 4.000 EUR avec sursis

- C.) à une peine d'amende de 1.000 EUR avec sursis.

P A R C E S M O T I F S :

le tribunal d'arrondissement de et à Luxembourg, septième chambre, siégeant en matière correctionnelle, statuant contradictoirement les prévenus et leurs mandataires entendus en leurs explications et moyens de défense et le représentant du Ministère Public en ses réquisitions,

d é c l a r e éteinte par prescription l'action publique dirigée contre X.)

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC3.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l'année 2002

21

* en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC4.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l'année 2002;

d é c l a r e éteinte par prescription l'action publique dirigée contre A.)

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC15.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2002 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2000, 2001 et 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC17.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC18.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2003 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2001 et 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC25.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC26.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2002 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2000 2001 et 2002 ;

22 d é c l a r e éteinte par prescription l'action publique dirigée contre B.)

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité d'administrateur de la société anonyme SOC27.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2000 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 1999, 2000, 2001 et 2002,

*en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limité SOC3.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité de gérant de la société à responsabilité limitée SOC4.) SARL, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC17.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC18.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2003 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 2001 et 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC24.) INTERNATIONAL HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002,

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC25.) HOLDING SA, établie et ayant son siège social à L- (…), (…),

depuis le 1er février 2004 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes de l’année 2002 ;

d é c l a r e éteinte par prescription l'action publique dirigée contre C.)

23

comme auteur, co-auteur ou complice

*en sa qualité d’administrateur de la société anonyme SOC27.) SA, établie et ayant son siège social à L-(…), (…),

depuis le 1er février 2000 au Registre de Commerce et des Sociétés à Luxembourg,

en infraction à l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales de ne pas avoir publié dans le délai légal l'inventaire, le bilan et le compte de profits et pertes des années 1999, 2000, 2001 et 2002;

c o n d a m n e le prévenu X.) du chef des infractions retenues à sa charge à une amende de 12.500 (douze mille cinq cents) euros, ainsi qu'aux frais de sa mise en jugement, ces frais liquidés à 13,67 euros;

f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non-paiement de l'amende à 250 (deux cent cinquante) jours;

c o n d a m n e la prévenue Y.) du chef des infractions retenues à sa charge à une amende de 7.500 (sept mille cinq cents) euros, ainsi qu'aux frais de sa mise en jugement, ces frais liquidés à 13,52 euros;

f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non-paiement de l'amende à 150 (deux cent cinquante) jours;

c o n d a m n e le prévenu A.) du chef des infractions retenues à sa charge à une amende de 3.000 (trois mille) euros, ainsi qu'aux frais de sa mise en jugement, ces frais liquidés à 13,67 euros;

f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non-paiement de l'amende à 60 (soixante) jours;

d i t qu'il sera sursis à l'exécution de cette peine d’amende;

a v e r t i t le prévenu A.) qu’au cas où, dans un délai de cinq ans à dater du présent jugement, il aura commis une nouvelle infraction ayant entraîné une condamnation à une peine d’emprisonnement ou à une peine plus grave pour crime ou délit de droit commun, la peine d’amende prononcée ci-devant sera exécutée sans confusion possible avec la nouvelle peine et que les peines de la récidive seront encourues dans les termes de l’article 56 al. 2 du Code pénal;

c o n d a m n e le prévenu B.) du chef des infractions retenues à sa charge à une amende de 4.000 (quatre mille) euros, ainsi qu'aux frais de sa mise en jugement, ces frais liquidés à 13,67 euros;

f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non-paiement de l'amende à 80 (quatre-vingt) jours;

d i t qu'il sera sursis à l'exécution de cette peine d’amende;

a v e r t i t le prévenu B.) qu’au cas où, dans un délai de cinq ans à dater du présent jugement, il aura commis une nouvelle infraction ayant entraîné une condamnation à une peine d’emprisonnement ou à une peine plus grave pour crime ou délit de droit commun, la peine d’amende prononcée ci-devant sera exécutée sans confusion possible avec la nouvelle peine et que les peines de la récidive seront encourues dans les termes de l’article 56 al. 2 du Code pénal;

c o n d a m n e le prévenu C.) du chef des infractions retenues à sa charge à une amende de 1.000 (mille) euros, ainsi qu'aux frais de sa mise en jugement, ces frais liquidés à 13,67 euros;

f i x e la durée de la contrainte par corps en cas de non-paiement de l'amende à 20 (vingt) jours;

d i t qu'il sera sursis à l'exécution de cette peine d’amende;

a v e r t i t le prévenu C.) qu’au cas où, dans un délai de cinq ans à dater du présent jugement, il aura commis une nouvelle infraction ayant entraîné une condamnation à une peine d’emprisonnement ou à une peine plus grave pour

24 crime ou délit de droit commun, la peine d’amende prononcée ci-devant sera exécutée sans confusion possible avec la nouvelle peine et que les peines de la récidive seront encourues dans les termes de l’article 56 al. 2 du Code pénal;

c o n d a m n e les prévenus solidairement aux frais pour les infractions commises ensemble.

Le tout en application des articles 28, 29, 30, 60 et 66 du Code pénal; article 163-3° de la loi modifiée du 10 août 1915; ainsi que des articles 179, 182, 184, 189, 190, 190-1, 194, 626, 627, 628, 628-1 et 638 du Code d'instruction criminelle dont mention a été faite.

Ainsi fait et jugé par Paule MERSCH, vice-président, Anne-Françoise GREMLING, premier juge, et Daniel LINDEN, juge, et prononcé, en présence de Serge WAGNER, substitut principal du Procureur d’Etat, en l'audience publique dudit tribunal d'arrondissement de et à Luxembourg, date qu'en tête, par Madame le vice-président, assistée du greffier Pascale PIERRARD, qui, à l'exception du représentant du Ministère Public, ont signé le présent jugement.

De ce jugement appel fut relevé au greffe du tribunal d’arrondissement de Luxembourg le 11 juin 2008 par Maître Léon GLODEN, en remplacement de Maître Yves PRUSSEN, avocats à la Cour, les deux demeurant à Luxembourg, pour et au nom des prévenus X.) et Y.).

Appel fut interjeté au greffe du tribunal d’arrondissement de Luxembourg le même jour par le représentant du ministère public.

En vertu de ces appels et par citation du 13 janvier 2009, les prévenus X.) et Y.) furent requis de comparaître à l’audience publique du 2 mars 2009 devant la Cour d'appel de Luxembourg, dixième chambre, siégeant en matière correctionnelle, pour y entendre statuer sur le mérite des appels interjetés.

A cette audience du 2 mars 2009 l’affaire fut remise contradictoirement au 13 mai 2009.

A cette audience les prévenus X.) et Y.) furent entendus en leurs déclarations personnelles.

Maître Gaston VOGEL, avocat à la Cour, demeurant à Luxembourg, développa plus amplement les moyens d’appel et de défense du prévenu X.).

Maître Yves PRUSSEN, avocat à la Cour, demeurant à Luxembourg, développa plus amplement les moyens d’appel et de défense de la prévenue Y.).

Monsieur l’avocat général John PETRY, assumant les fonctions de ministère public, fut entendu en son réquisitoire.

L A C O U R

25 prit l’affaire en délibéré et rendit à l’audience publique du 17 juin 2009, à laquelle le prononcé avait été fixé, l’arrêt qui suit :

Par déclarations du 11 juin 2008 au greffe du tribunal d'arrondissement de Luxembourg, X.), Y.) et le procureur d'Etat ont relevé appel d'un jugement correctionnel rendu le 8 mai 2008 dont la motivation et le dispositif sont reproduits aux qualités du présent arrêt.

Ces recours sont recevables pour avoir été relevés dans les forme et délai de la loi.

Le parquet reproche aux prévenus de ne pas avoir procédé, dans le délai légal, à la publication du bilan et du compte des pertes et profits pour une série de sociétés au sein desquelles ils ont occupé la fonction de gérant ou d'administrateur.

Les appelants, tout en ne contestant pas la matérialité des faits leur reprochés, exposent que les infractions mises à leur charge ne sont pas données, l'élément moral faisant défaut dans leur chef.

X.) expose qu'il lui était impossible de convoquer tous les actionnaires pour les assemblées générales, une partie d'entre eux changeant régulièrement d'adresse et de numéro de téléphone. D'autres, qu'il aurait réussi à joindre, ne se seraient pas présentés.

Y.) d'ajouter que les actionnaires habitaient en majeure partie en Italie, ce qui aurait rendu la tâche aux administrateurs encore plus difficile.

Elle affirme que l'infraction ne pouvait techniquement pas être commise. Elle n’aurait pu faire publier les comptes annuels, conformément aux prescriptions de l'article 79 de la loi du 19 décembre 2002, auquel renvoie l'article 163 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales, étant donné que les actionnaires des sociétés respectives, bien que régulièrement convoqués aux assemblées générales et en possession des bilans et comptes des pertes et profits régulièrement préparés, ne se seraient pas déplacés pour prendre part aux assemblées générales fixées aux fins d’approbation des comptes annuels.

Elle souligne le caractère aberrant de l'article 79, précité, obligeant les administrateurs à faire publier les comptes annuels au plus tard sept mois après la clôture de l'année sociale, dans la mesure où les administrateurs n'ont aucun pouvoir sur les actionnaires pour les forcer à se réunir en assemblée générale pour approuver les comptes.

Les deux prévenus demandent par conséquent, à être acquittés. A titre subsidiaire, ils sollicitent la réduction de l’amende et le bénéfice du sursis.

Le représentant du ministère public, après avoir attiré l'attention sur le nombre élevé des sociétés se trouvant en situation irrégulière sur une période prolongée, avant tout celles administrées par le prévenu X.), donne à

26 considérer que devant l'absence de réaction des actionnaires, les deux administrateurs avaient la possibilité de démissionner de leur fonction, sinon de dénoncer le siège des sociétés domiciliées chez SOC28.) Luxembourg s.a. Il conclut à la confirmation de la décision entreprise quant à toutes les infractions retenues mais se rapporte à la sagesse de la Cour quant au montant de l'amende à infliger.

L'article 163-3 de la loi modifiée du 10 août 1915 sur les sociétés commerciales punit d'une amende de 500 € à 25.000 € les gérants ou les administrateurs qui n'ont pas soumis à l'assemblée générale dans les six mois de la clôture de l'exercice les comptes annuels(...) ainsi que les gérants ou les administrateurs qui n'ont pas fait publier ces documents et ce en infraction aux prescriptions respectives des articles 75, 132, 197 et 341 de la loi et de l'article 79 de la loi du 19 décembre 2002 concernant le registre de commerce et des sociétés ainsi que la comptabilité et les comptes annuels des entreprises.

Les administrateurs ont l'obligation de convoquer l'assemblée générale des actionnaires et de leur soumettre les comptes annuels pour approbation; ils disposent d'un mois supplémentaire pour la publication des comptes approuvés. Dans tous les cas, les comptes doivent être publiés endéans le délai d'un mois à partir de l'approbation des comptes.

Le texte est clair et ne prête pas à interprétation. Le raisonnement consistant à dire que, puisque seuls des comptes annuels préalablement approuvés peuvent être publiés, n'encourt pas de sanction celui dont les comptes n'ont pas été approuvés, est erroné, dans la mesure où l'administrateur a précisément le devoir de faire approuver les comptes. Il n'a pas seulement l'obligation de faire tout son possible, ce qui en l'espèce reste à être établi, mais doit fournir un résultat.

L'infraction à l'article 163-3 de la loi sur les sociétés commerciales pour défaut de publication des comptes annuels constitue un délit purement matériel qui est donné lorsqu'à l'expiration des délais légaux prévus pour l'approbation des comptes et pour la publication subséquente, la publication n'est pas intervenue.

Ce serait vider l'article 163 de sa raison d'être si l'administrateur, pour échapper à des poursuites pénales, n'aurait qu'à affirmer que les assemblées générales n'avaient pas réuni le quorum nécessaire pour procéder à l'approbation des comptes ou que les actionnaires présents auraient refusé d'approuver les comptes.

C'est dès lors à juste titre que le tribunal d’arrondissement a retenu comme établies les infractions, non éteintes par prescription, mises à charge de X.) et de Y.).

Par ailleurs, le tribunal a correctement appliqué les dispositions de l'article 60 du code pénal.

27

La Cour est encore d'avis que la juridiction de première instance a judicieusement fixé le montant de l'amende, de sorte que le jugement du 8 mai 2008 est également à confirmer sur ce point. Il n’y a pas lieu d’accorder aux deux prévenus la faveur du sursis à l’exécution des peines prononcées.

Par ces motifs,

la Cour d’appel, dixième chambre, siégeant en matière correctionnelle, statuant contradictoirement, les prévenus entendus en leurs explications et moyens de défense et le représentant du ministère public en son réquisitoire,

reçoit les appels en la forme ;

les dit non fondés ;

confirme le jugement entrepris;

condamne les prévenus solidairement aux frais de leur poursuite pénale en instance d’appel, ces frais liquidés à 10,46 € pour chacun des deux prévenus.

Par application des textes de loi cités par la juridiction de première instance en y ajoutant les articles 202, 203 et 211 du code d’instruction criminelle.

Ainsi fait et jugé par la Cour d’appel du Grand-Duché de Luxembourg, dixième chambre, siégeant en matière correctionnelle, composée de Monsieur Jean-Claude WIWINIUS, président de chambre, Madame Joséane SCHROEDER, premier conseiller et Madame Marianne PUTZ, conseiller, en présence de Madame Martine SOLOVIEFF, premier avocat général, et de Monsieur Marc SERRES, greffier,

qui, à l’exception du ministère public, ont signé le présent arrêt.

La lecture de l’arrêt a été faite en audience publique au Palais de Justice à Luxembourg, Cité judiciaire, Plateau du St. Esprit, par Monsieur Jean-Claude WIWINIUS, président de chambre, en présence de Madame Martine SOLOVIEFF, premier avocat général et de Monsieur Marc SERRES, greffier.