ffaefa70-1f60-4811-a592-eb1848c3bb5b · Klaipėdos apylinkės teismas

?Baudžiamoji byla Nr. e1-443-549/2021 Proceso Nr. 1-04-6-00003-2018-5 Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2.; 1.2.17.7.2.;1.2.18.10.;2.12.1.3.;2.12.1.4. (S) KLAIPĖDOS APYLINKĖS TEISMAS TEISMO BAUDŽIAMASIS Ä®SAKYMAS LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU 2021 m. kovo 24 d. Klaipėda Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rÅ«mų teisėja Ingrida KruÅ¡ienė, iÅ¡nagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratÅ«ros 2-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės Saulės Pučkienės pareiÅ¡kimÄ dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje:

V. S., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuva, Lietuvos Respublikos pilietis, deklaruota gyv. vieta (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) k., Žalgirio sen., Kretingos r. sav., Lietuva, dirbantis UAB „T.“, UAB „A.“, UAB „A.“, UAB „I.“, V. S. ind. įmonėje, neteistas, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 222 straipsnio 1 dalyje, 203 straipsnio 2 dalyje, ir V. Ž., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Klaipėda, Lietuva, Lietuvos Respublikos pilietis, faktinė gyv. vieta (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) k., Dauparų-Kvietinių sen., Klaipėdos rajono sav., Lietuva, deklaruota gyv. vieta (duomenys neskelbtini) Klaipėda, Lietuva, vedęs, nedirbantis, registruotas užimtumo tarnyboje, 2018-04-18 atleistas nuo baudžiamosios atsakomybės pagal laidavimÄ , kaltinamas padaręs nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 222 straipsnio 1 dalyje.

Teismas n u s t a t ė: V. S., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30, bÅ«damas UAB „A.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu Klaipėda, (duomenys neskelbtini) ), kurios pagrindinė vykdoma veiklos rÅ«Å¡is, pagal ekonominės veiklos rÅ«Å¡ių klasifikatorių - automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimų veikla, faktiniu ir komercijos direktoriumi bei pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies, nuostatÄ numatančiÄ , kad „už buhalterinės apskaitos organizavimÄ atsako Å«kio subjekto vadovas”, 14 straipsnio 2 dalies, nuostatÄ , numatančiÄ , kad „už apskaitos dokumentų suraÅ¡ymÄ laiku ir teisingai, už juose esančių dokumentų tikrumÄ ir Å«kinių operacijų teisėtumÄ atsako apskaitos dokumentÄ surašę ir pasirašę asmenys.

Ūkio subjekto vadovas atsako už teisingos, tikslios, iÅ¡samios ir laiku pateiktos informacijos apie Å«kinius įvykius ir Å«kinės operacijas pateikimÄ vyriausiam buhalteriui (buhalteriui)“ kartu su formaliu direktoriumi V. Ž., kaip bendrovės faktinis direktorius bÅ«damas atsakingas už bendrovės Å«kinę – finansinę veiklÄ , buhalterinės apskaitos organizavimÄ , Å«kinių operacijų pagrindimÄ apskaitos dokumentais, tyčia nesilaikydamas 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-57: - 6 straipsnio 2 dalies nuostatos, numatančios, kad „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“, - 12 straipsnio 1 dalies nuostatos, numatančios, kad „visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, <...>.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, - 12 straipsnio 4 dalies nuostatos, numatančios, kad „apskaitos registruose Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys užregistruojami Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio dienÄ , arba iÅ¡kart po to, kai yra galimybė tai padaryti.“ ir 16 straipsnio 1 dalies nuostatos, numatančios, kad“ Ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, - 13 straipsnio 1 dalies nuostatos, numatančios, kad „privalomi Å¡ie apskaitos dokumentų rekvizitai:

4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys, 5) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekine išraiška“, - 13 straipsnio 3 dalies nuostatos, numatančios, kad „įrašai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius šiame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ siekdamas, kad jo ir formalaus bendrovės direktoriaus V. Ž. vadovaujamos UAB „A.“ apskaitos informacija nebūtų išsami, objektyvi išorės informacijos vartotojams, veikdamas per UAB „A.“ darbuotojus - buhalterę L.

F. ir pardavimų vadybininkę J. T., kurios V. S. daromos nusikalstamos veikos pobÅ«džio nesuvokė, organizavo apgaulingÄ UAB „A.“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ â€“ tyčia 64 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, 1 pažyma sÄ skaita, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė 79 transporto priemonių pardavimÄ užsienio Å«kio subjektams, fiziniams asmenims ir 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė apskaitos dokumentais 3 transporto priemonių pardavimo, o bÅ«tent:

Laikotarpiu nuo 2016-01-08 iki 2016-09-05 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 17 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „S.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Liepoja, Latvija) iÅ¡ viso už 44210 Eur ir 4 kasos pajamų orderiais pagrindė 44210 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - SIA „S.“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-01-08 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03292 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-23 parduota fiziniam asmeniui B.

A. už 24800 Eur ir 2016-01-08 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03539 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-16 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-10 parduota fiziniam asmeniui S. K. už 37000 Eur ir 2016-03-10 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-04-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03547 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2380 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-03-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-23 parduota fiziniam asmeniui S. H.-Willi už 24900 Eur ir 2016-04-04 registruota S. O. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-04-04 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03566 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-10 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-15 parduota fiziniam asmeniui A.

K. už 23900 Eur ir 2016-04-11 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-04-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03626 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-22 parduota fiziniam asmeniui F. H. už 36900 Eur ir 2016-04-25 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-05-16 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03685 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1900 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-29 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-07 parduota fiziniam asmeniui S. M. už 24800 Eur ir 2016-05-09 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-05-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03704 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-01-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-17 parduota fiziniam asmeniui M.

T. už 27490 Eur ir 2016-05-20 registruota M. I. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-06 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03760 nurodytos transporto priemonės „Audi A6“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2650 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-06 parduota fiziniam asmeniui B. J. už 24000 Eur ir 2016-05-17 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03761 nurodytos transporto priemonės „Audi A3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3850 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-15 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-14 parduota fiziniam asmeniui G.

H. už 25100 Eur ir 2016-05-25 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03761 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3360 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-19 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-24 parduota fiziniam asmeniui F. J. 23800 Eur ir 2016-05-25 registruota F.

I. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03821 nurodytos transporto priemonės „Volkswagen CC“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2830 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-06-22 parduota fiziniam asmeniui D. S. už 17000 Eur ir 2016-06-23 registruota Dahl A. U. Franziska vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-07-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03925 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1770 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-07-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-07-14 parduota fiziniam asmeniui T.

R. už 20200 Eur ir 2016-07-15 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-09-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04051 nurodytos transporto priemonės „TOYOTA Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-05-16 buvo parduota Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui L. L. už 15900 Eur, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-31 registruota L. L. vardu Å vedijos Karalystėje; - 2016-09-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04058 nurodytos transporto priemonės „BMW 335XI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-04-27 buvo parduota už 36000 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M., kuris veikė V.

S. vardu, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-11 registruota V. S. vardu Å vedijos Karalystėje; - 2016-09-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04058 nurodytos transporto priemonės „Volkswagen GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1590 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-06-10 buvo parduota Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M. už 22000 Eur, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-06-21 registruota E. M. vardu Å vedijos Karalystėje; - 2016-09-05 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04060 nurodytos transporto priemonės „BMW 335XI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3450 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo parduota Lietuvos Respublikoje 2016-03-08 fiziniam asmeniui I.

L. už 35000 Eur ir iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę; - 2016-09-05 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04060 nurodytos transporto priemonės „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1530 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-06-10 buvo parduota už 18600 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M., kuris veikė A. D. vardu, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-06-30 registruota A. D. vardu Å vedijos Karalystėje;

Laikotarpiu nuo 2015-11-06 iki 2016-07-14 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 21 transporto priemonės pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)., Prancuzija) iÅ¡ viso už 76750 Eur ir 15 kasos pajamų orderiais pagrindė 76750 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).

F.“, faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2015-11-06 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03124 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-09-29 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-12 parduota fiziniam asmeniui H. O. už 19450 Eur ir 2016-01-16 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-09 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03125 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-09-08 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-09-10 parduota fiziniam asmeniui R.

T. S. 26900 Eur ir 2015-09-14 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-10 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03126 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-10-12 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-10-12 parduota fiziniam asmeniui D. K. už 22800 Eur ir 2015-10-13 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-25 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03180 nurodytos transporto priemonės Audi A4, kėbulo numeris W(duomenys neskelbtini), už 3200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-06-13 parduota fiziniam asmeniui W.

C. už 18890 Eur ir 2016-06-14 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03182 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-19 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-11-26 parduota fiziniam asmeniui S. J. už 23900 Eur ir 2015-11-27 registruota S. S. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03283 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-05 parduota fiziniam asmeniui S. R. už 33900 Eur ir 2015-12-08 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03283 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-19 parduota fiziniam asmeniui W.

S. už 21250 Eur ir 2015-12-28 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03289 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-10 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-12 parduota fiziniam asmeniui H. R. už 27600 Eur ir 2016-05-10 registruota H.

B. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03271 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 5900 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-10-12 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-11-05 parduota fiziniam asmeniui S. P. už 33500 Eur ir 2015-11-06 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03274 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3800 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-28 parduota fiziniam asmeniui J.

C. už 23900 Eur ir 2015-12-30 registruota jo vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03274 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-10-29 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-11-01 parduota fiziniam asmeniui J. I. už 23400 Eur ir 2015-11-02 registruota J.

O. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03279 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-08 parduota fiziniam asmeniui S. I. W. už 22990 Eur ir 2016-01-09 registruota S. D. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03368 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3800 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-15 parduota fiziniam asmeniui S. B. už 32250 Eur ir 2016-03-21 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03368 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-18 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-06 parduota fiziniam asmeniui H.

U. už 30500 Eur ir 2016-05-17 registruota R. K. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-20 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03330 nurodytos transporto priemonės Audi Q5, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-01-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-26 parduota K. A. už 26990 Eur ir 2016-02-16 registruota&nbsp;

K. J. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-26 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03348 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4800 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-29 parduota L. T. už 31500 Eur ir 2015-12-30 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-26 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03348 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-09 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-16 parduota fiziniam asmeniui B.

H. už 26490 Eur ir 2016-03-29 registruota B. M. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-03 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03493 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-15 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-18 parduota fiziniam asmeniui G. A. už 25400 Eur ir 2015-12-22 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-03 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03493 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-03-23 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-05 registruota T.

E. vardu ir 2016-04-07 parduota fiziniam asmeniui T. E. už 24490 Eur Vokietijos Federacinėje Respublikoje. - 2016-07-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03892 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1370 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-06 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-08 parduota fiziniam asmeniui R. F. už 21900 Eur ir 2016-04-11 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-07-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03892 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2680 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-01 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-15 parduota fiziniam asmeniui M.

V. už 22500 Eur ir 2015-12-17 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; Laikotarpiu nuo 2016-09-15 iki 2017-09-21 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 6 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), 1351 AB Almere, Nyderlandai) iÅ¡ viso už 12210 Eur ir 4 kasos pajamų orderiais pagrindė 12210 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-09-15 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04132 nurodytos transporto priemonės „Volkswagen Beetle“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1960 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-25 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-08-23 parduota fiziniam asmeniui K.

M. už 18000 Eur ir 2016-08-29 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-09-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04148 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2260 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-20 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-11-05 parduota fiziniam asmeniui V. L. K. už 34700 Eur ir 2016-11-07 registruota Von L.

P. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-09-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04150 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1460 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-18 parduota fiziniam asmeniui S. G. už 26900 Eur ir 2016-05-19 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04394 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3030 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-01-11 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-01-30 parduota fiziniam asmeniui H.

A. už 29000 Eur ir 2017-01-31 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04394 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini) 2, už 2100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-01-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-01-03 parduota už 26000 Eur ir 2017-01-04 registruota S. F. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-09-21 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 05139 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-02-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-07 parduota fiziniam asmeniui A.

A. už 21480 Eur ir 2017-02-09 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; -2017-05-19 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 04789 pagrindė transporto priemonės „Audi S5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“(juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Bremerhaven, Vokietija) iÅ¡ viso už 2560 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 2560 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).“, faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-02-17 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-20 parduota fiziniam asmeniui S. D. už 35000 Eur ir 2017-02-23 registruota S. G. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje.

Laikotarpiu nuo 2016-01-13 iki 2017-01-18 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 8 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Grandola, Italija) iÅ¡ viso už 26270 Eur ir 5 kasos pajamų orderiais pagrindė 26270 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-01-13 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03363 nurodytos transporto priemonės „SAAB 9-7X“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui A.

B. AB (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-08-01 parduota fiziniam asmeniui D. H.; - 2016-02-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03383 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2015-12-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-10 parduota fiziniam asmeniui L.

A. už 32000 Eur ir 2016-01-11 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-02-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03382 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-02-05 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-26 parduota fiziniam asmeniui G. K. už 26000 Eur ir 2016-03-29 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-02-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03382 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-02-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-02-04 parduota fiziniam asmeniui B.

J. už 21500 Eur ir 2016-02-05 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03481 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2015-04-22 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-04-30 parduota fiziniam asmeniui W. P. už 28999 Eur ir 2015-05-04 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-08-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03993 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-02-18 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-06 parduota fiziniam asmeniui (duomenys neskelbtini) už 23700 Eur ir 2016-04-07 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04461 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-20 parduota fiziniam asmeniui D.

V. už 33000 Eur ir 2017-02-23 registruota J. V. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04461 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4070 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-16 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-01 parduota fiziniam asmeniui T. H. už 31500 Eur ir 2017-03-02 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-12-01 iki 2017-03-07 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 7 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. Box (duomenys neskelbtini), 104 32 Stockholm, Å vedija) pardavimÄ iÅ¡ viso už 16620 Eur ir 5 kasos pajamų orderiais pagrindė 16620 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-12-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04339 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2660 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-02 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-03 parduota fiziniam asmeniui T.

U. už 35300 Eur ir 2017-03-07 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04362 nurodytos transporto priemonės „Audi TTS“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2110 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-23 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-24 parduota fiziniam asmeniui B. A. už 29700 Eur ir 2017-03-29 B. N. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04398 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1910 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-23 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-24 parduota fiziniam asmeniui K.

H.-Gunther už 25800 Eur ir 2017-04-01 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04399 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-12 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-01 parduota fiziniam asmeniui L. P. 23000 Eur ir 2017-02-03 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-02-17 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04568 nurodytos transporto priemonės „Audi Q3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3460 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-02-20 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-14 parduota fiziniam asmeniui U.

A. R. už 28500 Eur ir 2017-03-20 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-03-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04596 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2640 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-04-20 parduota fiziniam asmeniui W. I. S. už 27600 Eur ir 2017-04-20 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-03-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04596 nurodytos transporto priemonės „Audi A3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2540 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-14 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-05-09 parduota fiziniam asmeniui M.

S. už 25000 Eur ir 2017-05-10 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje. -2016-03-03 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03485 pagrindė transporto priemonės „Volkswagen GTI“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. Riga, (duomenys neskelbtini), Latvija) iÅ¡ viso už 1500 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 1500 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - SIA „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2015-10-09 buvo parduota už 15000 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M., kuris veikė A.

S. vardu, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-04 registruota A. S. vardu Å vedijos Karalystėje; -2016-03-02 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03483 pagrindė transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Ryga, Latvija) iÅ¡ viso už 3000 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 3000 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - SIA „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2015-06-11 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-07-15 parduota fiziniam asmeniui H.

G. už 32000 Eur ir 2015-07-16 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; -2016-12-14 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 2 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini) ” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Enfield, Middlesex, (duomenys neskelbtini), Jungtinė Karalystė) iÅ¡ viso už 3180 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 3180 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini) ”, faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-12-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04366 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-07-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-10-07 parduota fiziniam asmeniui H.

T. už 22700 Eur ir 2016-10-14 registruota H. M. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04367 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1480 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-10-10 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-10-12 parduota fiziniam asmeniui H. R. už 25500 Eur ir 2016-10-17 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-11-24 iki 2017-08-31 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 3 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“(juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Sofia, Bulgarija) iÅ¡ viso už 8100 Eur ir 3 kasos pajamų orderiais pagrindė 8100 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).“, faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-11-24 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04303 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-08-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-08-29 parduota fiziniam asmeniui A.

H. už 34900 Eur ir 2016-08-31 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-11-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04321 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-12-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-01-20 parduota fiziniam asmeniui D. S. už 36000 Eur ir 2017-01-20 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-08-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 05084 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-10-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-11-15 parduota fiziniam asmeniui H.

M. už 24700 Eur ir 2016-11-16 registruota H. N. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; -2017-07-04 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 04927 pagrindė transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), 46049, Italija) iÅ¡ viso už 2550 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 2550 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“, faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-31 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-03 parduota fiziniam asmeniui P. S. už 28800 Eur ir 2017-02-06 registruota P. A. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2016-03-17 pažyma sÄ skaita ir PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 11 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, fiziniams asmenims ir laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2016-03-17 piniginių lėšų gavimÄ iÅ¡ fizinių asmenų, 10 atvejų pagal elektroninio kasos aparato kvitus – 21701,04 Eur, 1 atveju 2015-09-04 kasos pajamų orderiu, kai Å¡ių transporto priemonių pažymoje sÄ skaitoje ir PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodyti asmenys faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2014-01-31 pažymoje sÄ skaitoje serija BLA Nr. 423567 nurodytos transporto priemonės „Mazda 3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), D.

Ž. už 2418,04 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. R. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2015-12-28 parduota fiziniam asmeniui E. B.; - 2015-01-16 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02281 nurodytos transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), M. J. už 2095 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V.

V. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-02-28 parduota fiziniam asmeniui S. A. A.; - 2015-04-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02566 nurodytos transporto priemonės „Mercedes-Benz (duomenys neskelbtini) kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), Ž. V. už 1500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A.

B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2015-08-20 parduota fiziniam asmeniui A.-K. A.; - 2015-08-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02914 nurodytos transporto priemonės „Chrysler 200“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), R. J. už 2357 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo R. R. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-02-14 parduota fiziniam asmeniui B.

B.; - 2015-09-04 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02944 nurodytos transporto priemonės „Volvo C70“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), S. B. už 2320 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo R. R. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-06-12 parduota fiziniam asmeniui A.-K. S.; - 2015-09-04 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02943 nurodytos transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), M.

B. už 2231 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2015-11-10 parduota fiziniam asmeniui M. E.; - 2016-01-22 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03335 nurodytos transporto priemonės „Volvo XC60“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), G. V. už 3600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo E. K. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A.

B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-03-03 parduota fiziniam asmeniui L. K.; - 2016-01-06 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03297 nurodytos transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), K. J. už 1660 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. D. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-02-06 parduota fiziniam asmeniui B.-M.

B.; - 2016-02-08 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03380 nurodytos transporto priemonės „Mitsubishi Outlander“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), Ž. B. už 1740 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. D. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-04-23 parduota fiziniam asmeniui M. O.; - 2016-03-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03454 nurodytos transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), G.

N. už 2100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. D. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-04-05 parduota fiziniam asmeniui C. N.; - 2016-03-17 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03505 nurodytos transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), V. K. už 2000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, &nbsp;buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A.

B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-05-03 parduota fiziniam asmeniui J. B.; Laikotarpiu nuo 2017-02-21 iki 2017-09-30 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis 3 transporto priemonių pardavimo Å«kio subjektams bei piniginių lėšų gavimo iÅ¡ Å«kio subjektų, kai Å¡ios transporto priemonės buvo parduotos, iÅ¡ jų: - transporto priemonė „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), kuri faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-09 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-16 parduota fiziniam asmeniui S. M. už 23500 Eur ir 2017-03-17 registruota S. N. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - transporto priemonė „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), kuri faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-29 parduota fiziniam asmeniui H.

W. už 28700 Eur ir 2017-03-30 registruota H. A. U. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - transporto priemonė „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), kuri faktiškai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo išgabenta ir 2017-03-09 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-29 parduota fiziniam asmeniui L. T. už 18700 Eur ir 2017-03-30 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje. Dėl Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d.

Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies, 12 str. 1 dalies, 13 str. 1 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30 negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „A.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros. Be to, V. S. vadovavo juridiniam asmeniui – UAB „A.“, naudojamam neteisėtai veiklai nuslėpti: V. S., veikdamas kaip UAB „A.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu Klaipėda, (duomenys neskelbtini) ), faktinis direktorius, turėdamas iÅ¡ankstinį tikslÄ nuslėpti tikrųjų transporto priemonių valdytojų (naudos gavėjų) sudarytus sandorius ir jų gautas pajamas už parduotas transporto priemones, 64 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, 1 pažyma sÄ skaita, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė 79 transporto priemonių pardavimÄ užsienio Å«kio subjektams, fiziniams asmenims ir 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė apskaitos dokumentais 3 transporto priemonių pardavimo, o bÅ«tent:

Laikotarpiu nuo 2016-01-08 iki 2016-09-05 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 17 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „S.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Liepoja, Latvija) iÅ¡ viso už 44210 Eur ir 4 kasos pajamų orderiais pagrindė 44210 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - SIA „S.“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, 12 transporto priemonių buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 5 transporto priemonės parduotos Lietuvos Respublikoje fiziniams asmens iÅ¡ viso už 437390 Eur;

Laikotarpiu nuo 2015-11-06 iki 2016-07-14 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 21 transporto priemonės pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini). F.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)., Prancuzija) iÅ¡ viso už 76750 Eur ir 15 kasos pajamų orderiais pagrindė 76750 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).

F.“, nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmens iÅ¡ viso už 540500 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje; Laikotarpiu nuo 2016-09-15 iki 2017-09-21 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 6 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), 1351 AB Almere, Nyderlandai) iÅ¡ viso už 12210 Eur ir 4 kasos pajamų orderiais pagrindė 12210 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmens iÅ¡ viso už 156080 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje; 2017-05-19 UAB „A.“ PVM sÄ skaita faktÅ«ra pagrindė 1 transporto priemonės, pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“(juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Bremerhaven, Vokietija) iÅ¡ viso už 2560 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 2560 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).“, nepirko, o faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduota fiziniam asmeniui iÅ¡ viso už 35000 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-01-13 iki 2017-01-18 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 8 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Grandola, Italija) iÅ¡ viso už 26270 Eur ir 5 kasos pajamų orderiais pagrindė 26270 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmens iÅ¡ viso už 196699 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-12-01 iki 2017-03-07 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 7 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. Box (duomenys neskelbtini), 104 32 Stockholm, Å vedija) pardavimÄ iÅ¡ viso už 16620 Eur ir 5 kasos pajamų orderiais pagrindė 16620 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmens iÅ¡ viso už 194900 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje; 2016-03-03 UAB „A.“ PVM sÄ skaita faktÅ«ra pagrindė 1 transporto priemonės pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr.

Riga, (duomenys neskelbtini), Latvija) iÅ¡ viso už 1500 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 1500 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - SIA „(duomenys neskelbtini)“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo parduota už 15000 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui; 2016-03-02 UAB „A.“ PVM sÄ skaita faktÅ«ra pagrindė 1 transporto priemonės pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Ryga, Latvija) iÅ¡ viso už 3000 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 3000 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - SIA „(duomenys neskelbtini)“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduota fiziniam asmeniui iÅ¡ viso už 32000 Eur Vokietijos Federacinėje Respublikoje; 2016-12-14 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 2 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini) ” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Enfield, Middlesex, EN11DP, Jungtinė Karalystė) iÅ¡ viso už 3180 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 3180 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini) ”, nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmens iÅ¡ viso už 48200 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-11-24 iki 2017-08-31 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 3 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“(juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Sofia, Bulgarija) iÅ¡ viso už 8100 Eur ir 3 kasos pajamų orderiais pagrindė 8100 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).“, nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmens iÅ¡ viso už 95600 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje; 2017-07-04 UAB „A.“ PVM sÄ skaita faktÅ«ra pagrindė 1 transporto priemonės pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), 46049, Italija)iÅ¡ viso už 2550 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 2550 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , nepirko, o faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduota fiziniam asmeniui iÅ¡ viso už 28800 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2016-03-17 pažyma sÄ skaita ir PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 11 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, fiziniams asmenims ir laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2016-03-17 piniginių lėšų gavimÄ iÅ¡ fizinių asmenų, 10 atvejų pagal elektroninio kasos aparato kvitus – 21701,04 Eur, 1 atveju 2015-09-04 kasos pajamų orderiu, kai Å¡ių transporto priemonių pažymoje sÄ skaitoje ir PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodyti asmenys nepirko, o faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, R.

R., V. D., E. K., V. R., V. V. ir kitų ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui A. B. AB (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) parduotos fiziniams asmenims Å vedijos Karalystėje; Laikotarpiu nuo 2017-02-21 iki 2017-09-30 neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis 3 transporto priemonių pardavimo Å«kio subjektams bei piniginių lėšų gavimo iÅ¡ Å«kio subjektų, kai faktiÅ¡kai tikrųjų transporto priemonių valdytojų, ikiteisminio tyrimo metu nenustatytų asmenų, Å¡ios transporto priemonės buvo iÅ¡gabentos iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir parduotos fiziniams asmenims iÅ¡ viso už 70900 Eur sumÄ Vokietijos Federacinėje Respublikoje.

Taip, V. S. vadovaudamas UAB „A.“, kuri buvo naudojama neteisėtai veiklai nuslėpti, 82 atvejais nuslėpė tikrųjų transporto priemonių valdytojų (naudos gavėjų) sudarytus sandorius dėl parduotų transporto priemonių ir šių asmenų gautas pajamas nuo kurių apskaičiuojami mokėtini mokesčiai. V. Ž., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30, būdamas UAB „A.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu Klaipėda, (duomenys neskelbtini) ), kurios pagrindinė vykdoma veiklos rūšis, pagal ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių - automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimų veikla, formaliu direktoriumi, paskirtu komercijos ir faktinio direktoriaus V.

S. iniciatyva, bei pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies, 14 straipsnio 2 dalies nuostatas, numatančiÄ , kad „už apskaitos dokumentų suraÅ¡ymÄ laiku ir teisingai, už juose esančių dokumentų tikrumÄ ir Å«kinių operacijų teisėtumÄ atsako apskaitos dokumentÄ surašę ir pasirašę asmenys. Ūkio subjekto vadovas atsako už teisingos, tikslios, iÅ¡samios ir laiku pateiktos informacijos apie Å«kinius įvykius ir Å«kinės operacijas pateikimÄ vyriausiam buhalteriui (buhalteriui)“ kartu su faktiniu direktoriumi V.

S., kaip bendrovės formalus direktorius bÅ«damas atsakingas už bendrovės Å«kinę – finansinę veiklÄ , buhalterinės apskaitos organizavimÄ , Å«kinių operacijų pagrindimÄ apskaitos dokumentais, tyčia nesilaikydamas 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-57: - 6 straipsnio 2 dalies nuostatos, numatančios, kad „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“, - 12 straipsnio 1 dalies nuostatos, numatančios, kad „visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, <...>.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, - 12 straipsnio 4 dalies nuostatos, numatančios, kad „apskaitos registruose Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys užregistruojami Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio dienÄ , arba iÅ¡kart po to, kai yra galimybė tai padaryti.“ ir 16 straipsnio 1 dalies nuostatos, numatančios, kad“ Ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, - 13 straipsnio 1 dalies nuostatos, numatančios, kad „privalomi Å¡ie apskaitos dokumentų rekvizitai:

4) Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio turinys, 5) Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekine iÅ¡raiÅ¡ka“, - 13 straipsnio 3 dalies nuostatos, numatančios, kad „įraÅ¡ai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius Å¡iame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ siekdamas, kad jo ir faktinio bendrovės direktoriaus V. S. vadovaujamos UAB „A.“ apskaitos informacija nebÅ«tų iÅ¡sami, objektyvi iÅ¡orės informacijos vartotojams organizavo apgaulingÄ UAB „A.“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ â€“ tyčia 64 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, 1 pažyma sÄ skaita, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė 79 transporto priemonių pardavimÄ užsienio Å«kio subjektams, fiziniams asmenims ir 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė apskaitos dokumentais 3 transporto priemonių pardavimo, o bÅ«tent:

Laikotarpiu nuo 2016-01-08 iki 2016-09-05 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 17 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „S.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Liepoja, Latvija) iÅ¡ viso už 44210 Eur ir 4 kasos pajamų orderiais pagrindė 44210 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - SIA „S.“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-01-08 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03292 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-23 parduota fiziniam asmeniui B.

A. už 24800 Eur ir 2016-01-08 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03539 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-16 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-10 parduota fiziniam asmeniui S. K. už 37000 Eur ir 2016-03-10 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-04-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03547 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2380 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-03-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-23 parduota fiziniam asmeniui S. H.-W. už 24900 Eur ir 2016-04-04 registruota S. O. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-04-04 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03566 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-10 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-15 parduota fiziniam asmeniui A.

K. už 23900 Eur ir 2016-04-11 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-04-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03626 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-22 parduota fiziniam asmeniui F. H. už 36900 Eur ir 2016-04-25 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-05-16 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03685 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1900 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-29 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-07 parduota fiziniam asmeniui S. M. už 24800 Eur ir 2016-05-09 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-05-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03704 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-01-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-17 parduota fiziniam asmeniui M.

T. už 27490 Eur ir 2016-05-20 registruota M. I. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-06 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03760 nurodytos transporto priemonės „Audi A6“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2650 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-06 parduota fiziniam asmeniui B. J. už 24000 Eur ir 2016-05-17 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03761 nurodytos transporto priemonės „Audi A3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3850 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-15 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-14 parduota fiziniam asmeniui G.

H. už 25100 Eur ir 2016-05-25 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03761 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3360 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-19 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-24 parduota fiziniam asmeniui F. J. 23800 Eur ir 2016-05-25 registruota F.

I. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-06-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03821 nurodytos transporto priemonės „Volkswagen CC“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2830 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-06-22 parduota fiziniam asmeniui D. S. už 17000 Eur ir 2016-06-23 registruota Dahl A. U. Franziska vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-07-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03925 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1770 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-07-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-07-14 parduota fiziniam asmeniui T.

R. už 20200 Eur ir 2016-07-15 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-09-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04051 nurodytos transporto priemonės „TOYOTA Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-05-16 buvo parduota Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui L. L. už 15900 Eur, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-31 registruota L. L. vardu Å vedijos Karalystėje; - 2016-09-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04058 nurodytos transporto priemonės „BMW 335XI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-04-27 buvo parduota už 36000 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M., kuris veikė V.

S. vardu, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-11 registruota V. S. vardu Å vedijos Karalystėje; - 2016-09-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04058 nurodytos transporto priemonės „Volkswagen GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1590 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-06-10 buvo parduota Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M. už 22000 Eur, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-06-21 registruota E. M. vardu Å vedijos Karalystėje; - 2016-09-05 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04060 nurodytos transporto priemonės „BMW 335XI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3450 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo parduota Lietuvos Respublikoje 2016-03-08 fiziniam asmeniui I.

L. už 35000 Eur ir iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę; - 2016-09-05 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04060 nurodytos transporto priemonės „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1530 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2016-06-10 buvo parduota už 18600 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M., kuris veikė A. D. vardu, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-06-30 registruota A. D. vardu Å vedijos Karalystėje;

Laikotarpiu nuo 2015-11-06 iki 2016-07-14 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 21 transporto priemonės pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini). F.“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)., Prancuzija) iÅ¡ viso už 76750 Eur ir 15 kasos pajamų orderiais pagrindė 76750 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).

F.“, faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2015-11-06 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03124 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-09-29 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-12 parduota fiziniam asmeniui H. O. už 19450 Eur ir 2016-01-16 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-09 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03125 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-09-08 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-09-10 parduota fiziniam asmeniui R.

T. S. 26900 Eur ir 2015-09-14 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-10 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03126 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-10-12 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-10-12 parduota fiziniam asmeniui D. K. už 22800 Eur ir 2015-10-13 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-25 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03180 nurodytos transporto priemonės Audi A4, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-06-13 parduota fiziniam asmeniui W.

C. už 18890 Eur ir 2016-06-14 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-11-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03182 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-19 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-11-26 parduota fiziniam asmeniui S. J. už 23900 Eur ir 2015-11-27 registruota S. S. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03283 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-05 parduota fiziniam asmeniui S. R. už 33900 Eur ir 2015-12-08 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03283 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-19 parduota fiziniam asmeniui W.

S. už 21250 Eur ir 2015-12-28 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03289 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-10 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-12 parduota fiziniam asmeniui H. R. už 27600 Eur ir 2016-05-10 registruota H.

B. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03271 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 5900 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-10-12 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-11-05 parduota fiziniam asmeniui S. P. už 33500 Eur ir 2015-11-06 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03274 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3800 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-28 parduota fiziniam asmeniui J.

C. už 23900 Eur ir 2015-12-30 registruota jo vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03274 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-10-29 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-11-01 parduota fiziniam asmeniui J. I. už 23400 Eur ir 2015-11-02 registruota J.

O. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2015-12-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03279 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-08 parduota fiziniam asmeniui S. I. W. už 22990 Eur ir 2016-01-09 registruota S. D. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03368 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3800 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-15 parduota fiziniam asmeniui S. B. už 32250 Eur ir 2016-03-21 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03368 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-18 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-06 parduota fiziniam asmeniui H.

U. už 30500 Eur ir 2016-05-17 registruota R. K. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-20 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03330 nurodytos transporto priemonės Audi Q5, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-01-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-26 parduota K. A. už 26990 Eur ir 2016-02-16 registruota&nbsp;

K. J. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-26 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03348 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4800 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-29 parduota L. T. už 31500 Eur ir 2015-12-30 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-01-26 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03348 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-09 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-16 parduota fiziniam asmeniui B.

H. už 26490 Eur ir 2016-03-29 registruota B. M. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-03 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03493 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-15 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-18 parduota fiziniam asmeniui G. A. už 25400 Eur ir 2015-12-22 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-03 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03493 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-03-23 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-05 registruota T.

E. vardu ir 2016-04-07 parduota fiziniam asmeniui T. E. už 24490 Eur Vokietijos Federacinėje Respublikoje. - 2016-07-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03892 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1370 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-06 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-08 parduota fiziniam asmeniui R. F. už 21900 Eur ir 2016-04-11 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-07-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03892 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2680 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-12-01 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-12-15 parduota fiziniam asmeniui M.

V. už 22500 Eur ir 2015-12-17 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; Laikotarpiu nuo 2016-09-15 iki 2017-09-21 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 6 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), 1351 AB Almere, Nyderlandai) iÅ¡ viso už 12210 Eur ir 4 kasos pajamų orderiais pagrindė 12210 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-09-15 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04132 nurodytos transporto priemonės „Volkswagen Beetle“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1960 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-02-25 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-08-23 parduota fiziniam asmeniui K.

M. už 18000 Eur ir 2016-08-29 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-09-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04148 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2260 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-05-20 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-11-05 parduota fiziniam asmeniui Von L. K. už 34700 Eur ir 2016-11-07 registruota Von L.

P. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-09-27 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04150 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1460 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2016-04-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-05-18 parduota fiziniam asmeniui S. G. už 26900 Eur ir 2016-05-19 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04394 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3030 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-01-11 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-01-30 parduota fiziniam asmeniui H.

A. už 29000 Eur ir 2017-01-31 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04394 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini) 2, už 2100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-01-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-01-03 parduota už 26000 Eur ir 2017-01-04 registruota S. F. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-09-21 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 05139 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-02-03 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-07 parduota fiziniam asmeniui A.

A. už 21480 Eur ir 2017-02-09 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; -2017-05-19 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 04789 pagrindė transporto priemonės „Audi S5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“(juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Bremerhaven, Vokietija) iÅ¡ viso už 2560 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 2560 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).“, faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2017-02-17 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-20 parduota fiziniam asmeniui S. D. už 35000 Eur ir 2017-02-23 registruota S. G. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje.

Laikotarpiu nuo 2016-01-13 iki 2017-01-18 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 8 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Grandola, Italija) iÅ¡ viso už 26270 Eur ir 5 kasos pajamų orderiais pagrindė 26270 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-01-13 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03363 nurodytos transporto priemonės „SAAB 9-7X“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3200 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui A.

B. AB (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-08-01 parduota fiziniam asmeniui D. H.; - 2016-02-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03383 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2015-12-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-01-10 parduota fiziniam asmeniui L.

A. už 32000 Eur ir 2016-01-11 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-02-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03382 nurodytos transporto priemonės „Audi A5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-02-05 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-03-26 parduota fiziniam asmeniui G. K. už 26000 Eur ir 2016-03-29 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-02-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03382 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-02-04 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-02-04 parduota fiziniam asmeniui B.

J. už 21500 Eur ir 2016-02-05 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-03-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03481 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2015-04-22 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-04-30 parduota fiziniam asmeniui W. P. už 28999 Eur ir 2015-05-04 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-08-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03993 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-02-18 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-04-06 parduota fiziniam asmeniui (duomenys neskelbtini) už 23700 Eur ir 2016-04-07 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04461 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-20 parduota fiziniam asmeniui D.

V. už 33000 Eur ir 2017-02-23 registruota J. V. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-01-18 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04461 nurodytos transporto priemonės „Audi S4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 4070 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-16 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-01 parduota fiziniam asmeniui T. H. už 31500 Eur ir 2017-03-02 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-12-01 iki 2017-03-07 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 7 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. Box (duomenys neskelbtini), 104 32 Stockholm, Å vedija) pardavimÄ iÅ¡ viso už 16620 Eur ir 5 kasos pajamų orderiais pagrindė 16620 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-12-01 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04339 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2660 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-02 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-03 parduota fiziniam asmeniui T.

U. už 35300 Eur ir 2017-03-07 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04362 nurodytos transporto priemonės „Audi TTS“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2110 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-23 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-24 parduota fiziniam asmeniui B. A. už 29700 Eur ir 2017-03-29 B. N. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04398 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1910 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-23 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-24 parduota fiziniam asmeniui K.

H.-G. už 25800 Eur ir 2017-04-01 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-23 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04399 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1300 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-12 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-01 parduota fiziniam asmeniui L. P. 23000 Eur ir 2017-02-03 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-02-17 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04568 nurodytos transporto priemonės „Audi Q3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3460 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-02-20 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-14 parduota fiziniam asmeniui U.

A. R. už 28500 Eur ir 2017-03-20 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-03-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04596 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2640 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-21 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-04-20 parduota fiziniam asmeniui W. I. S. už 27600 Eur ir 2017-04-20 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-03-07 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04596 nurodytos transporto priemonės „Audi A3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2540 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-14 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-05-09 parduota fiziniam asmeniui M.

S. už 25000 Eur ir 2017-05-10 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje. -2016-03-03 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03485 pagrindė transporto priemonės „Volkswagen GTI“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. Riga, (duomenys neskelbtini), Latvija) iÅ¡ viso už 1500 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 1500 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - SIA „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, 2015-10-09 buvo parduota už 15000 Eur Lietuvos Respublikoje fiziniam asmeniui E. M., kuris veikė A.

S. vardu, iÅ¡gabenta iÅ¡ Lietuvos Respublikos ir 2015-11-04 registruota A. S. vardu Å vedijos Karalystėje; -2016-03-02 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03483 pagrindė transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Ryga, Latvija) iÅ¡ viso už 3000 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 3000 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - SIA „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2015-06-11 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2015-07-15 parduota fiziniam asmeniui H.

G. už 32000 Eur ir 2015-07-16 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; -2016-12-14 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 2 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini) ” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Enfield, Middlesex, EN11DP, Jungtinė Karalystė) iÅ¡ viso už 3180 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 3180 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini) ”, faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-12-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04366 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-07-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-10-07 parduota fiziniam asmeniui H.

T. už 22700 Eur ir 2016-10-14 registruota H. M. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-12-14 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04367 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 1480 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-10-10 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-10-12 parduota fiziniam asmeniui H. R. už 25500 Eur ir 2016-10-17 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2016-11-24 iki 2017-08-31 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 3 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“(juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Sofia, Bulgarija) iÅ¡ viso už 8100 Eur ir 3 kasos pajamų orderiais pagrindė 8100 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ių transporto priemonių PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini).“, faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2016-11-24 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04303 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2700 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-08-26 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-08-29 parduota fiziniam asmeniui A.

H. už 34900 Eur ir 2016-08-31 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2016-11-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04321 nurodytos transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 3000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-12-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-01-20 parduota fiziniam asmeniui D. S. už 36000 Eur ir 2017-01-20 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - 2017-08-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 05084 nurodytos transporto priemonės „Audi A4“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), už 2400 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2016-10-07 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2016-11-15 parduota fiziniam asmeniui H.

M. už 24700 Eur ir 2016-11-16 registruota H. N. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; -2017-07-04 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 04927 pagrindė transporto priemonės „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), pardavimÄ , kurios faktiÅ¡kai nepardavė, juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini)“ (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), 46049, Italija) iÅ¡ viso už 2550 Eur ir kasos pajamų orderiu pagrindė 2550 Eur piniginių lėšų gavimÄ , kai Å¡ios transporto priemonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytas asmuo - „(duomenys neskelbtini)“ , faktiÅ¡kai nepirko, o tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-01-31 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-02-03 parduota fiziniam asmeniui P. S. už 28800 Eur ir 2017-02-06 registruota P. A. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje;

Laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2016-03-17 pažyma sÄ skaita ir PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis pagrindė 11 transporto priemonių pardavimÄ , kurių faktiÅ¡kai nepardavė, fiziniams asmenims ir laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2016-03-17 piniginių lėšų gavimÄ iÅ¡ fizinių asmenų, 10 atvejų pagal elektroninio kasos aparato kvitus – 21701,04 Eur, 1 atveju 2015-09-04 kasos pajamų orderiu, kai Å¡ių transporto priemonių pažymoje sÄ skaitoje ir PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodyti asmenys faktiÅ¡kai nepirko, iÅ¡ jų: - 2014-01-31 pažymoje sÄ skaitoje serija BLA Nr. 423567 nurodytos transporto priemonės „Mazda 3“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), D.

Ž. už 2418,04 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. R. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2015-12-28 parduota fiziniam asmeniui E. B.; - 2015-01-16 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02281 nurodytos transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), M. J. už 2095 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V.

V. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-02-28 parduota fiziniam asmeniui S. A. A.; - 2015-04-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02566 nurodytos transporto priemonės „Mercedes-Benz (duomenys neskelbtini) kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), Ž. V. už 1500 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A.

B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2015-08-20 parduota fiziniam asmeniui A.a-K. A.; - 2015-08-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02914 nurodytos transporto priemonės „Chrysler 200“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), R. J. už 2357 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo R. R. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-02-14 parduota fiziniam asmeniui B.

B.; - 2015-09-04 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02944 nurodytos transporto priemonės „Volvo C70“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), S. B. už 2320 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo R. R. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-06-12 parduota fiziniam asmeniui A.-K. S.; - 2015-09-04 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02943 nurodytos transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), M.

B. už 2231 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2015-11-10 parduota fiziniam asmeniui M. E.; - 2016-01-22 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03335 nurodytos transporto priemonės „Volvo XC60“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), G. V. už 3600 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo E. K. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A.

B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-03-03 parduota fiziniam asmeniui L. K.; - 2016-01-06 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03297 nurodytos transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), K. J. už 1660 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. D. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-02-06 parduota fiziniam asmeniui Britt-M.

B.; - 2016-02-08 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03380 nurodytos transporto priemonės „Mitsubishi Outlander“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), Ž. B. už 1740 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. D. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-04-23 parduota fiziniam asmeniui M. O.; - 2016-03-02 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03454 nurodytos transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), G.

N. už 2100 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo V. D. buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A. B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-04-05 parduota fiziniam asmeniui C. N.; - 2016-03-17 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD 03505 nurodytos transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), V. K. už 2000 Eur, kai faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, &nbsp;buvo iÅ¡gabenta į Å vedijos Karalystę ir tarpininkaujant juridiniam asmeniui „A.

B. AB” (juridinio asmens kodas (duomenys neskelbtini), adr. (duomenys neskelbtini), Stenkullen, Å vedija) 2016-05-03 parduota fiziniam asmeniui J. B.; Laikotarpiu nuo 2017-02-21 iki 2017-09-30 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis 3 transporto priemonių pardavimo Å«kio subjektams bei piniginių lėšų gavimo iÅ¡ Å«kio subjektų, kai Å¡ios transporto priemonės buvo parduotos, iÅ¡ jų: - transporto priemonė „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), kuri faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-09 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-16 parduota fiziniam asmeniui S. M. už 23500 Eur ir 2017-03-17 registruota S. N. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - transporto priemonė „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), kuri faktiÅ¡kai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo iÅ¡gabenta ir 2017-03-28 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-29 parduota fiziniam asmeniui H.

W. už 28700 Eur ir 2017-03-30 registruota H. A. U. vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje; - transporto priemonė „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), kuri faktiškai tikrojo transporto priemonės valdytojo, ikiteisminio tyrimo metu nenustatyto asmens, buvo išgabenta ir 2017-03-09 registruota Vokietijos Federacinėje Respublikoje, 2017-03-29 parduota fiziniam asmeniui L. T. už 18700 Eur ir 2017-03-30 registruota savininko vardu Vokietijos Federacinėje Respublikoje. Dėl Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d.

Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies, 12 str. 1 dalies, 13 str. 1 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30 negalima iš dalies nustatyti UAB „A.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros. V. Ž. apklaustas ikiteisminio tyrimo metu Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau – BPK) 80 straipsnio 1 punkto 82 straipsnio 3 dalies pagrindu parodė, kad UAB „A.“ dirba ne mažiau kaip 5 metus, kada buvo paskirtas UAB „A.“ direktoriumi neatsiminė.

V. S. pasiÅ«lė tapti direktoriumi, nes nuo 2008 metų dirbo su įvairiomis muitinės procedÅ«romis įvežant į LietuvÄ , iÅ¡vežant iÅ¡ Lietuvos transporto priemones. Tuo metu muitinei buvo reikalinga teikti įvarius praÅ¡ymus dėl muitinės procedÅ«rų įmonės vardu, todėl tam, kad kiekvienÄ kartÄ nereikėtų jo įgalioti, kaip įmonės atstovo, sutiko tapti direktoriumi. Su V. S. buvo sutarta, kad jis bus tik formalus vadovas ir atliks funkcijas susijusias su muitinės procedÅ«romis, o V.

S. bus atsakingas už transporto priemonių pirkimÄ , pardavimÄ UAB „A.“ vardu, organizuos įmonės veiklÄ , atsiskaitinės su prekių paslaugų tiekėjais, sudarinės sandorius UAB „A.“ vardu, esant poreikiui priims ar atleis darbuotojus iÅ¡ UAB „A.“, nuspręs už kokiÄ pinigų sumÄ transporto priemonės bus parduodamos. Tapus UAB „A.“ direktoriumi, kaip buvo sutarta su V. S., per visÄ laikotarpį, kurį dirba minėtoje įmonėje, atlikdavo tik funkcijas susijusias su muitinės procedÅ«romis ir esant reikalui važiuodavo į valstybines institucijas dėl baudų paskyrimo, į bankÄ dėl sÄ skaitų atidarymo ar grynųjų pinigų įneÅ¡imo į banko sÄ skaitÄ .

Buvo ir iki Å¡iol yra tik formalus UAB „A.“ direktorius, faktinis vadovas buvo ir iki Å¡iol yra V. S.. UAB „A.“ V. S. pareigos yra nurodytos komercijos direktoriaus. Dirbdamas UAB „A.“ direktoriumi PVM sÄ skaitų faktÅ«rų, sutarčių ar kitų dokumentų įmonės vardu niekada nerengdavo, pinigų iÅ¡ klientų niekada nepriimdavo ir dėl transporto priemonių pardavimo sÄ lygų niekada nebendraudavo. BÅ«damas UAB „A.“ direktoriumi tik pasiraÅ¡ydavo pateiktuose dokumentuose.

Visų dokumentų rengimÄ organizuodavo V. S., jis pavesdavo konkretiems darbuotojams kokias funkcijas konkretus darbuotojas privalo atlikti. Kadangi buvo tik formalus direktorius jokių nurodymų UAB „A.“ darbuotojams duoti negalėdavo ir jų neduodavo. Visi klausimai buvo derinami tik per V. S.. Jis galėdavo tik pasiraÅ¡yti reikiamus dokumentus, kurie iÅ¡ anksto parengti ir aptarti su V. S.. Tarp pasiraÅ¡omų dokumentų buvo UAB „A.“ PVM sÄ skaitos faktÅ«ros ir kiti transporto priemonių pardavimo dokumentai, kuriuos jam pateikdavo pasiraÅ¡yti L.

F. arba J. T.. Jos parengdavo PVM sÄ skaitas faktÅ«ras, kitus dokumentus ir įraÅ¡ydavo visus reikiamus duomenis. Kas L. F., J. T. pateikdavo reikalingus duomenis dėl dokumentų rengimo nežinojo. PasiraÅ¡omų transporto priemonių pardavimo dokumentų turinio niekada netikrindavo. Kam buvo pateikiami jo pasiraÅ¡yti dokumentai pasakyti negali, nes nežino. Kokiu bÅ«du (bankiniais paveD.is, grynaisiais pinigais) klientai atsiskaitydavo su UAB „A.“ už parduotas transporto priemones, kaip buvo apskaitomi (kasos pajamų orderiais, kasos aparato kvitais) iÅ¡ klientų gaunami grynieji pinigai nežino.

Ar pasiraÅ¡ydavo kasos dokumentus dėl pinigų priėmimo UAB „A.“ vardu nežino. Jeigu juos pateikdavo L. F. arba J. T. pasiraÅ¡ydavo kartu su kitais pateikiamais dokumentais. Dėl visų transporto priemonių pardavimo sÄ lygų klientai bendraudavo su V. S.. Ar transporto priemonių pardavimo dokumentuose nurodyti duomenys atitikdavo faktiÅ¡koms aplinkybėm nežino. (22 t., b. l. 1-2) Papildomai apklaustas įtariamasis V. Ž. papildomai parodė, kad dėl visų įtarime nurodytų transporto priemonių pardavimo negali atsakyti į klausimÄ kam konkrečiai ir kada jos buvo parduotos, kadangi pardavimo sandoriuose nedalyvaudavo.

Kadangi pasirašydavo visus UAB „A.” pardavimo dokumentus kaip įgaliotas asmuo, įtarime nurodytų transporto priemonių pardavimo dokumentuose yra būtent jo parašai. Supranta, kad būdamas UAB „A.“ jis privalėjo atlikti direktoriaus pareigas ne tik pasirašant pateikiamus dokumentus, bet ir tikrinti juose įrašytus duomenis. Šiai dienai supranta, kad jo kaip paskirto vadovo nesidomėjimas bendrovės veikla, neatleidžia jo nuo atsakomybės dėl įstatymuose nustatytų pareigų neatlikimo ar netinkamo atlikimo.

Pripažįsta kaltę pagal pareikÅ¡tÄ Ä¯tarimÄ . Dėl padarytų savo veiksmų nuoÅ¡irdžiai gailisi. Padarė iÅ¡vadas ir nuo 2020 metų lapkričio mėnesio nebedirba UAB „A.”. Ikiteisminį tyrimÄ jo atžvilgiu praÅ¡o baigti baudžiamuoju įsakymu. PaskirtÄ baudÄ Ä¯sipareigoja sumokėti. PraÅ¡o skiriant baudÄ atsižvelgti į tai, kad Å¡iuo metu niekur nedirba (ieÅ¡kosi darbo), sergu cukriniu diabetu, turi 1 nepilnametį vaikÄ , kurį kartu su žmona augina (22 t., b. l. 26-28).

Apklaustas ikiteisminio tyrimo metu V. S. BPK 80 straipsnio 1 punkto 82 straipsnio 3 dalies pagrindais, parodė, kad yra UAB „A.“ faktinis vadovas. UAB „A.“ veikla yra transporto priemonių, kurios atgabentos iš Jungtinių Amerikos Valstijų, prekyba, šių transporto priemonių gabenimas Lietuvoje, atgabentų transporto priemonių remontas. UAB „A.“ komercijos direktorius ir faktinis vadovas yra nuo įmonės įsteigimo. UAB „A.“ formalus direktorius V. Ž.. Apie tai, kad jis bus paskirtas formaliu direktoriumi su juo buvo iš anksto aptarta.

VienÄ iÅ¡ sÄ lygų kodėl jis buvo paskirtas direktoriumi buvo ta, kad jis pats nespėdavo atstovauti įmonės interesus valstybinėse įstaigose (muitinėje, valstybinėje mokesčių inspekcijoje, policijoje). Transporto priemonės, kurios yra perparduodamos UAB „A.“ vardu įsigyjamos iÅ¡ Jungtinėse Amerikos Valstijose registruotų juridinių asmenų „(duomenys neskelbtini)“ , „I.“. Ä®sigyjant transporto priemones iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų už transporto priemones sumokama pervedant pinigus per bankÄ iÅ¡ UAB "A." sÄ skaitos į Jungtinėse Amerikos Valstijose registruotų juridinių asmenų banko sÄ skaitas.

Dėl transporto priemonių įsigijimo, transporto priemonių kainos, atgabenimo bendrauju jis su „(duomenys neskelbtini)“ , „I.“ atstovais. Taip pat UAB „A.“ teikia transporto priemonių tarpininkavimo paslaugÄ . Teikiant Å¡iÄ paslaugÄ asmenys patys iÅ¡sirenka norimÄ transporto priemonę Jungtinėse Amerikos Valstijose. Jis UAB „A.“ vardu užsakydavo Å¡iÄ transporto priemonę, už jÄ atsiskaitydavo UAB „A.“ vardu su tiekėjais, o vėliau jos bÅ«davo perparduodamos fiziniams asmenims, kurie minėtas transporto priemones užsisakydavo.

Užsakant transporto priemonę tokiu bÅ«du asmuo sumoka dalį pinigų už užsakytÄ transporto priemonę. Å ie pinigai visada įneÅ¡ami į UAB „A.“ kasÄ . Perkant tokiu bÅ«du UAB „A.“ tiekėjams perveda pinigus iÅ¡ savo lėšų bankiniais paveD.is. Jungtinėse Amerikos Valstijose veiklÄ vykdančioms „(duomenys neskelbtini)“ , „I.“ yra pervedamos piniginės lėšos nuolat. Už įsigyjamas transporto priemones UAB „A.“ yra skolinga tiek „(duomenys neskelbtini)“ , tiek „I.“, tačiau ji nuolat yra dengiama.

Kadangi transporto priemonės yra nuolat įsigyjamos, skola mažėja neženkliai. Abiem minėtais atvejais transporto priemonės yra perkamos UAB „A.“ vardu ir yra UAB „A.“ nuosavybė. Atgabentos transporto priemonės į LietuvÄ buvo ir yra laikomos įvairiose transporto priemonių stovėjimo aikÅ¡telėse, pas asmenis atliekančius remonto paslaugas, taip pat pristatomos asmenims, kurie užsako transporto priemones per UAB „A.“, tačiau pardavimas UAB „A.“ vardu dar nėra įformintas.

UAB „A.“ įsigytos transporto priemonės yra parduodamos talpinant skelbimus į internetÄ , per UAB „A.“ darbuotojus, per tarpininkus, kurie jo žiniomis tiesiog padeda kažkam įsigyti transporto priemones. Parduodant transporto priemones kartais jos yra perduodamos tarpininkams neiÅ¡raÅ¡ant UAB „A.“ pardavimo dokumentų. Pagal žodinį susitarimÄ Å¡ie asmenys ieÅ¡ko pirkėjų, tikrina perduotos transporto priemonės bÅ«klę, sprendžia ar pasilikti sau ar kažkam perleisti.

Apie tai, kad asmuo pasilieka sau arba perleidžia kitam asmeniui sužino pagal pateikiamus asmenų duomenis. Pirkėjo duomenis dėl įsigyjamo automobilio iš UAB „A.“ pateikia tarpininkas arba pats pirkėjas. Visais atvejais minėti asmenys bendrauja tik su juo, o jis nurodo UAB „A.“ darbuotojai J. T. parengti pardavimo dokumentus. Kartais norintys įsigyti transporto priemones asmenys prašo jas registruoti VĮ „Regitra“ UAB „A.“ vardu. Kadangi jo tikslas yra parduoti kiek įmanoma daugiau automobilių su tuo sutinka.

Pagal jo nurodymÄ J. T. parengia įgaliojimÄ UAB „A.“ vardu. Kiekvienu atveju dėl transporto priemonės registravimo sÄ lygų bendrauja jis ir nusprendžia ar bus registruojama VÄ® „Regitra“. Tik jis priima šį sprendimÄ ir apie tai informuoja J. T. arba asmenį, kuris nori registruoti. IÅ¡ asmenų kartais yra imamas užstatas kaip garantas, kad nebÅ«tų padaryti administraciniai pažeiD.i. Vėliau Å¡is užstatas grÄ Å¾inamas, iÅ¡registruojant automobilį VÄ® „Regitra“.

Automobiliai VÄ® „Regitra“ yra registruojami, nes Å¡ių transporto priemonių pirkėjai daugelį atvejų yra užsienio piliečiai. Turėdami Lietuvos registracijÄ gali lengviau užregistruoti įsigytÄ transporto priemonę savo valstybėje. UAB „A.“ visada apskaito visas gautas pajamas iÅ¡ klientų. Å ios pajamos yra gaunamos grynaisiais pinigais, kurios apskaitomos kasos aparatu, arba bankiniais paveD.is. UAB „A.“ transporto priemones visada parduoda už tokiÄ sumÄ , kuri yra nurodoma PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje.

Pinigus už transporto priemones sumoka ne visada asmenys, kurie nurodomi PVM sÄ skaitose faktÅ«rose kaip pirkėjai. Visos gautos piniginė lėšos yra apskaitomos, tačiau ar pirkėjas, nurodytas PVM sÄ skaitose faktÅ«rose, sumoka daugiau tarpininkui nei nurodyta PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje jam nėra žinoma. Pardavimo sandoryje tarp transporto priemonės tarpininko ir pirkėjo nedalyvauja, todėl negali patikrinti kiek faktiÅ¡kai pinigų sumoka pirkėjas tarpininkui. Ar tokiu bÅ«du galimai buvo parduotos transporto priemonės ir Vokietijoje nežino.

Atsimena, kad dalį transporto priemonių UAB „A.“ pardavė juridiniams asmenims registruotiems PrancÅ«zijoje, Italijoje, Olandijoje, Å vedijoje, Vokietijoje, Anglijoje ir kitose valstybėse, įmonių pavadinimų neatsimena, tačiau Å¡ie juridiniai asmenys yra nurodyti transporto priemonių pardavimo dokumentuose. Visais Å¡iais atvejais kalbėdavosi su įmonių atstovais ir aptardavo pardavimo sÄ lygas, transporto priemonių kainas. Aptarus sÄ lygas buvo parduotos transporto priemonės, iÅ¡raÅ¡ant PVM sÄ skaitas faktÅ«ras.

Visos gautos pajamos iš šių įmonių buvo apskaitytos UAB „A.“ buhalterinėje apskaitoje. Transporto priemonių pristatymu rūpindavosi šių įmonių atstovai. Kiek atsiminė, visais atvejais buvo pateikiami įmonės registracijos pažymėjimai, PVM registracijos pažymėjimai (jeigu PVM mokėtojas) ir direktoriaus paso kopijos. Šiuos dokumentus turi išsaugojęs ir pateiks prie atliekamo ikiteisminio tyrimo. Apie tai ar galėjo pateikti tarpininkai, UAB „A.“ darbuotojai fizinių asmenų anketinius duomenis, kurie faktiškai iš UAB „A.“ transporto priemonių nepirkdavo apie tai jam nėra žinoma.

Tačiau neatmeta galimybės, kad taip galėjo įvykti, tačiau jei ir įvyko jis apie tai nežinojo. Tai galėjo įvykti, nes UAB „A.“ kartais iÅ¡raÅ¡ydavo pardavimo dokumentus nedalyvaujant transporto priemonių pirkėjams (22 t., b. l. 73-75). Taip pat parodė, kad parduodant UAB „A.“ transporto priemonių, dalis atgabentų iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų buvo registruojamos VÄ® „Regitra“ bendrovės vardu. Transporto priemonės buvo registruojamos prieÅ¡ pardavimÄ , nes automobilį užregistravus yra lengviau jį realizuoti.

Užregistravus transporto priemonę pirkėjui nekylÄ klausimų dėl galimybės vėliau registruoti transporto priemonę jau savo vardu, taip pat iÅ¡ registracijos pirkėjas mato, kad yra sumokėti visi privalomi mokesčiai už parduodamÄ transporto priemonę. Taip pat registruojant automobilius UAB „A.“ vardu jau yra gauti visi reikalingi dokumentai ir transporto priemonės pirkėjas iÅ¡vengia visų procedÅ«rų susijusių su transporto priemonės dokumentų iÅ¡davimu susijusių su transporto priemonės registravimu Europos sÄ jungoje pirmÄ kartÄ .

Transporto priemonės registruodavo UAB „A.“ darbuotojai ir asmenys nedirbantys bendrovėje. Asmenys, kurie nedirbdavo UAB „A.“ registruodavo automobilius, nes jų paprašydavo arba šiems asmenims buvo perleistos transporto priemonės atlikti remonto darbams. Asmenys, kurie registruodavo automobilius jo prašymu tai atlikdavo be jokio piniginio atlygio. Asmenys nesusiję darbiniais santykiais su UAB „A.“ automobilius registruodavo pagal išduotus įgaliojimus. Kam išduoti ir kam neišduoti įgaliojimus spręsdavo jis asmeniškai.

Be jo žinios jokie įgaliojimai niekada nebuvo išduoti ar registruojamos transporto priemonės UAB „A.“ vardu. Taip pat transporto priemonės negalėjo būti išregistruotos VĮ „Regitra“ be jo žinos, leidimo. Išregistruojant transporto priemones dažnu atveju naujasis savininkas buvo nurodomas Vokietija. Minėta valstybė buvo nurodoma, nes ji galėjo būti kaip viena iš šalių kur galėjo būti parduotas konkretus automobilis. Ar transporto priemonės faktiškai buvo parduotos prašymuose nurodytose valstybėse pasakyti negali, neatsimena.

Duomenys nurodyti iÅ¡registravimo praÅ¡ymuose ir PVM sÄ skaitose faktÅ«rose gali nesutapti, nes manė, kad duomenys, kuriais reikia remtis yra nurodomi transporto priemonės pardavimo dokumentuose. Transporto priemonės buvo parduodamos ir iÅ¡raÅ¡omi pardavimo dokumentai tik iÅ¡registravus transporto priemones VÄ® „Regitra“. Ar UAB „A.“ pardavė transporto priemones Å vedijoje reikia žiÅ«rėti pagal buhalterinės apskaitos dokumentus. Jeigu yra iÅ¡raÅ¡ytos PVM sÄ skaitos faktÅ«ros patvirtinančios pardavimÄ Å vedijos juridiniam ar fiziniam asmeniui vadinasi transporto priemonė ir buvo parduota nurodytam pirkėjui.

V. D. yra UAB „A.“ darbuotojas. V. D. yra meistras arba vadybininkas. Kiek atsimena jis atlieka automobilių remonto darbus, atlieka transporto priemonės registravimÄ , pristato automobilius techninei apžiÅ«rai. V. D. galėjo surasti transporto priemonių pirkėjus ir iÅ¡ jų priimti grynuosius pinigus. Kokias pinigų sumas jis priimdavo iÅ¡ klientų nežino, jam tiesiog bÅ«davo nurodoma už kiek UAB „A.“ parduoda konkrečiÄ transporto priemonę. Kam V. D. parduodavo automobilį sužinodavo tik iÅ¡ jo pateiktų pirkėjo duomenų.

Ar jo parduotos transporto priemonės buvo iÅ¡gabentos į Å vedijÄ ir už kokiÄ sumÄ tiksliai jis pirkėjams parduodavo automobilius nežino. Tokiu pat bÅ«du transporto priemonės yra parduodamos per tarpininkus. Å ie asmenys pateikia transporto priemonių pirkėjų duomenis pagal kuriuos yra parengiamos PVM sÄ skaitos faktÅ«ros UAB „A.“ vardu. Dokumentai pasiraÅ¡ymui buvo pateikiami tiesiogiai pirkėjui arba per tarpininkus. Apie tai kokios transporto priemonės bÅ«davo perduodamos tarpininkams žinodavo pagal vedamus užraÅ¡us ir vidaus dokumentus.

Po transporto priemonės pardavimo visi Å¡ie užraÅ¡ai, dokumentai bÅ«davo nebesaugomi, nes Å¡ie užraÅ¡ai, dokumentai buvo neprivalomi saugoti (22 t., b. l. 77-79). Apklaustas įtariamuoju V. S. parodė, kad pagal įtarime nurodytÄ laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30 patvirtino, kad buvo faktinis UAB „A.“ direktorius. V. Ž. buvo tik formalus direktorius, kuris pagal jo nurodymus pasiraÅ¡ydavo įvairius dokumentus įskaitant ir UAB „A.“ transporto priemonių pardavimo dokumentus. Nuo 2020 m. lapkričio mėnesio tapo ne tik faktinis direktorius, bet ir buvo paskirtas akcininkų oficialiu direktoriumi.

V. Ž. dirbdamas UAB „A.“ pildydavo privalomas deklaracijas dėl įsigytų-parduotų transporto priemonių, pagal jo nurodymus pasiraÅ¡ydavo visus pateiktus dokumentus. V. Ž. buvo paskirtas UAB „A.“ direktoriumi, kai pasiÅ«lė jį akcininkams kaip tinkamÄ asmenį užimti Å¡ias pareigas. Dėl pareikÅ¡to įtarimÄ , kad UAB „A." pardavė 17 transporto priemonių SIA „S.“ , kurių Å¡i įmonė nepirko. Kažkuriuo laikotarpiu jis buvo SIA „S.“ akcininkas ir vadovas, vėliau akcijas pardavė Lietuvos Respublikos piliečiui pavarde P. (vardo neatsiminė).

Sandoris vyko Latvijos Respublikoje. Pardavus SIA „S.“ akcijas nebedirbo minėtoje įmonėje. Galėjo bÅ«ti taip, kad dėl didelio transporto priemonių pardavimų kiekio galėjo suklysti ir pardavimo dokumentus suforminti pavėluotai, tai yra vėliau nei faktiÅ¡kai transporto priemonės buvo parduotos SIA „S.“ . Ar transporto priemonės buvo parduotos kitiems asmenimis, o ne SIA „S.“ pasakyti negali. Ä®tarime nurodytu laikotarpiu buvo SIA „S.“ akcininkas, kuris buvo atsakingas už transporto įsigijimÄ ir pardavimÄ .

SIA „S.“ parduodavo transporto priemones fiziniams ir juridiniams asmenims. SIA „S.“ galėjo parduoti transporto priemonių ir į VokietijÄ , tačiau konkrečių atvejų ir kiekių nurodyti negali. Neatmeta galimybės, kad SIA „S.“ transporto priemones įsigijo per tarpininkus. Kodėl Å¡iais atvejais tiesiogiai negalėjo pirkti iÅ¡ UAB „A.“ pasakyti negali. Pagal pareikÅ¡tÄ Ä¯tarimÄ UAB „A.“ taip pat pardavė 21 transporto priemonę „(duomenys neskelbtini).

F.“, 1 transporto priemonę „(duomenys neskelbtini).“, 8 transporto priemones „(duomenys neskelbtini)“ , 7 transporto priemones „(duomenys neskelbtini)“ , 1 transporto priemonę SIA „(duomenys neskelbtini)“ , 1 transporto priemonę SIA „(duomenys neskelbtini)“ , 2 transporto priemones „(duomenys neskelbtini) ”, 3 transporto priemones „(duomenys neskelbtini).“, 1 transporto priemonę „(duomenys neskelbtini)“ . Visos šios transporto priemonės buvo parduotos minėtoms įmonėms arba jų įgaliotiems asmenims.

Jam nekilo abejonių, kad atstovai buvo tikrai paskirti minėtų įmonių. Visais šiais atvejais už parduotas transporto priemones buvo atsiskaityta grynaisiais pinigais, tai yra normalu transporto priemonių pardavimo srityje. Atsiskaitant už parduotus automobilius pinigus sumokėdavo tarpininkas arba kaip manydavo įgaliotas asmuo. Jis netikrindavo ar jie tikrai pristatys transporto priemonę pirkėjui, jo tikslas buvo naudingai parduoti transporto priemones ir už tai gauti atlygį. Tarpininkų per kuriuos buvo parduotos transporto priemonės nurodyti negali, nes tokių duomenų nesaugo, buhalteriškai šie asmenys niekur neatsispindi.

UAB „A.“ dauguma transporto priemonių parduodavo po įvykusių eismo įvykių. Šios transporto priemonės būdavo įsigyjamos iš Jungtinių Amerikos Valstijų ir daugeliu atveju parduodamos tokios būklės kokios įsigytos. Dėl pardavimo su pirkėju būdavo žodžiu sutariama pardavimo kaina. Asmuo patikindavo, kad automobilį tikrai pirks, pagal tai būdavo parengiami dokumentai (panaudos sutartis, perdavimo aktas) ir automobilis perduodamas fiziškai tam asmeniui. Iškart pardavimo dokumentai nebuvo išrašomi, nes asmuo iki galo nebūdavo apsisprendęs ar tikrai pirks.

Tokiu bÅ«du transporto priemonės asmenimis bÅ«davo perleidžiamos nuo kelių dienų iki kelių mėnesių. Dažnu atveju asmenys pradėdavo remontuoti automobilius iÅ¡ savo lėšų ir po kurio laiko informuodavo, kad automobilį norėtų užregistruoti VÄ® „Regitra“, Å¡iam tikslui buvo parengiami UAB „A.“ vardu įgaliojimai. Tokiu bÅ«du faktiÅ¡kai transporto priemonę jau valdydavo kitas asmuo, tačiau vis vien buvo dar registruojama UAB „A.“ vardu. Pardavimo dokumentai bÅ«davo rengiami, kai minėtas asmuo informuodavo, kad nori įsigyti ar perparduoti jam patikėtÄ automobilį ir už jį sumokėdavo.

Minėtų panaudos sutarčių, perdavimo aktų nesaugodavo, kadangi buvo iÅ¡raÅ¡omi pardavimo dokumentai ir automobilis buhalteriÅ¡kai nebepriklausydavo UAB „A.“. Taip darydavo, nes siekė tiesiog padidinti UAB „A.“ pardavimus ir nesudaryti kažkokių kliūčių minėtiems asmenims įsigyti ar perparduoti minėtus automobilius. Yra buvę atvejų, kai transporto priemonės bÅ«davo grÄ Å¾inamos po panaudos sutarties, perdavimo akto sudarymo. Tais atvejais transporto priemonė bÅ«davo parduodama kitam asmeniui, o jeigu asmuo iÅ¡leisdavo pinigus už remontÄ ir pateikdavo tai patvirtinančius dokumentus patirtos iÅ¡laidos jam bÅ«davo grÄ Å¾inamos.

Pagal pareikÅ¡tÄ Ä¯tarimÄ yra nurodyta, kad 11 transporto priemonių buvo parduota fiziniams asmenims, kurie faktiÅ¡kai jų nepirko. Å iais atvejais transporto priemonių pardavimo dokumentai buvo parengti pagal tarpininkų ar įgaliotų asmenų pateiktus duomenis, asmenų tapatybė nėra tikrinama, todėl negali patvirtinti ar paneigti, kad bÅ«tent tas asmuo konkrečiÄ transporto priemonę pirko. Pagal pareikÅ¡tÄ Ä¯tarimÄ 3 transporto priemonės buvo parduotos Vokietijos Federacijoje, tačiau jokių UAB „A.“ pardavimo dokumentų nebuvo parengta.

Taip galėjo nutikto dėl jo minėtų aplinkybių, kai transporto priemonės buvo perduodamos tarpininkams, kurie Å¡ias transporto priemones remontuodavo ir ne visada laiku pateikdavo duomenis apie konkrečios transporto priemonės pardavimÄ . Dėl galimai padarytų klaidų nuoÅ¡irdžiai gailisi. Å iuo metu buhalterinė apskaita yra tvarkoma daug kruopščiau ir atsakingiau. Tarpininkų paslaugomis yra naudojamasi tik iÅ¡raÅ¡ant pirkimo-pardavimo dokumentus arba panaudos sutartis, kuriuos yra saugomos. Ikiteisminį tyrimÄ jo atžvilgiu praÅ¡o baigti baudžiamuoju įsakymu.

PaskirtÄ baudÄ Ä¯sipareigoja sumokėti. PraÅ¡o atsižvelgti, kad iÅ¡laiko 3 nepilnamečius vaikus ir turi antstoliui įsipareigojimus dėl 2007-2009 m. pirktų patalpų (duomenys neskelbtini), Klaipėda (22 t., b. l. 103-105). Be V. Ž. ir V. S. prisipažinimo, jų kaltė padarius inkriminuojamas nusikalstamas veikas, numatytÄ BK 222 straipsnio 1 dalyje, 203 straipsnio 2 dalyje patvirtinama ir kitais byloje surinktais ir teismo iÅ¡tirtais įrodymais. Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja J. T. parodė, kad nuo 2007 m. dirba UAB „A.“ vadybininkės pareigose, nuo 2011 metų buvo įdarbinta į pardavimų vadybininkės pareigas.

Jos darbo vieta daugiau kaip 5 metai yra UAB „A.“ veiklos vykdymo vietoje (duomenys neskelbtini), Klaipėdos m. UAB „A.“ veikla yra naudotų transporto priemonių importas ir prekyba. Pagal jai teikiamas importo deklaracijas ir jos iÅ¡raÅ¡omas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras mato, kad UAB „A.“ transporto priemones įsigyja iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų ir jas perparduoda fiziniams ir juridiniams asmenims. Pagal pateikiamus buhalterės L. F. duomenis mato, kad dalis transporto priemonių yra parduodamos atlikus remonto darbus.

Kas atlieka transporto priemonių remonto darbus nežino. Kur laikomos iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų atgabentos UAB „A.“ transporto priemonės nežinojo. Su klientais dėl transporto priemonių pardavimo bendrauja UAB „A.“ komercijos direktorius V. S.. Ji su klientais bendrauja tik pateikiant jiems transporto priemonės pardavimo dokumentus. Dėl transporto priemonės kainos, pardavimo sÄ lygų su klientais nebendrauja. Ji tik V. S. nurodymu pateikiu parengtÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ klientui arba pačiam V.

S.. Dirbant UAB „A.“ ji yra atsakinga už transporto priemonių duomenų suvedimÄ pagal pateiktas importo deklaracijas. Minėtus duomenis suveda į tam skirtas lenteles. Å iuose lentelėse suveda importo deklaracijos numerį, datÄ , transporto priemonės pagaminimo metus, kėbulo numerį ir kitus duomenis, rengia UAB „A.“ vardu raÅ¡tus, sutartis su juridiniais asmenimis, su kuo sutartis turi bÅ«ti sudaroma pasako V. S., atsiliepia į skambučius, bankiniais paveD.is apmoka UAB „A.“ sÄ skaitas, rengia PVM sÄ skaitas faktÅ«ras, gaunamas pajamas apskaito kasos aparatu.

Tik iÅ¡ V. S. gauna visus nurodymus susijusius su jos darbinėmis funkcijomis UAB „A.“. UAB „A.“ vardu PVM sÄ skaitas faktÅ«ras rengia pagal L. F. pateiktus duomenis, kuriuose yra nurodoma transporto priemonės savikaina. Å iÄ savikainÄ pateikia V. S., o jis nurodo kokiÄ pinigų sumÄ ji turi pridėti prie savikainos ir įraÅ¡yti į PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ . Kliento duomenis ir kokia transporto priemonė turi bÅ«ti įraÅ¡yta PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje jai nurodo V. S.. Tik jis duoda nurodymus kokiam asmeniui ir kokiai transporto priemonei gali parengti PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ .

Kartais klientai patys pateikia transporto priemonės pirkėjų duomenis, tačiau tai bÅ«na retai ir iÅ¡ anksto suderinta su V. S.. Kiekvienu atveju prieÅ¡ rengiant PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ arba jÄ parengus V. S. pasako kokiu bÅ«du, tai yra grynaisiais pinigais arba bankiniu pavedimu, klientas atsiskaitys už automobilį. Jeigu V. S. pasako, kad klientas atsiskaitys grynaisiais pinigais ji PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodytÄ pinigų sumÄ apskaito kasos aparatu. Kasos aparatu ji apskaito visada tik tokiÄ sumÄ , kuriÄ nurodo V.

S. ir kuri įraÅ¡omÄ Ä¯ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ . IÅ¡ klientų grynųjų pinigų niekada nepriima, kada jie atsiskaito ir kam sumoka už transporto priemones grynaisiais pinigais pasakyti negali, nes nežino. Atsiskaitant už transporto priemones ji nedalyvauja. Parengtus transporto priemonės pardavimo dokumentus pasiraÅ¡o klientai, UAB „A.“ atsakingas asmuo įmonės direktorius V. Ž., komercijos direktorius V. S. arba pavaduojantis asmuo. IÅ¡ V. Ž. nurodymų negauna, jeigu jis kažkÄ pasako padaryti, tai bÅ«na iÅ¡ anksto suderinta su V.

S.. Dirbant UAB „A.“ jos yra klausę klientai ar gali registruoti VÄ® „Regitra“ transporto priemonę UAB „A.“ vardu. Kadangi ji jokių sprendimų pati nepriima apie tai informuoja V. S.. Jis priima sprendimÄ ir apie tai informuoja. Kokios bÅ«na tokio registravimo sÄ lygos pasakyti negali, nes neatsimena. Pagal V. S. nurodymÄ parengia įgaliojimÄ konkrečiam asmeniui registruoti VÄ® „Regitra“ transporto priemonę UAB „A.“ vardu. (21 t., b. l. 155-157). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja L.

F. parodė, kad nuo 2006-12-06 pradėjo dirbti UAB „A.“ buhalterės pareigose. Pagal jai teikiamus pirminius dokumentus mato, kad UAB „A.“ transporto priemones įsigyja iš Jungtinių Amerikos Valstijų ir jas perparduoda fiziniams ir juridiniams asmenims. Pagal pateikiamus dokumentus mato, kad dalis transporto priemonių prieš perparduodant yra remontuojamos. Transporto priemonių remonto (paslaugų, detalių įsigijimo) dokumentus pateikia UAB „A.“ darbuotojai D. G., I. Ž., V. D., V. Ž., L.

G., A. C., V. A., A. Å . ir kiti asmenys. Dirbant UAB „A.“ yra atsakinga už duomenų suvedimÄ Ä¯ buhalterinę apskaitÄ pagal pirminius dokumentus, ataskaitų, deklaracijų pateikimÄ valstybinėms institucijoms. Dirbdama buhalterės pareigose pagal suvestus duomenis elektroniniu bÅ«du visada teikia PVM, pelno mokesčio deklaracijas valstybinei mokesčių inspekcija. Gaunami grynieji pinigai vadybininkės J. T. yra apskaitomi kasos aparato kvitais, tačiau ji grynųjų pinigų iÅ¡ klientų taip pat nepriima.

IÅ¡ kur ji sužino kada ir kokia pinigų suma turi bÅ«ti apskaityta kasos aparatu pasakyti negali. Pagal pateiktus kasos aparato kvitus parengia kasos pajamų orderius ir suveda į UAB „A.“ kasos knygÄ . UAB „A.“ vardu PVM sÄ skaitas faktÅ«ras rengia J. T.. Parengtus transporto priemonės pardavimo dokumentus pasiraÅ¡o klientai, UAB „A.“ atsakingas asmuo V. Ž., V. S. arba Ž. M.. Kad bÅ«tent tokia tvarka turi bÅ«ti rengiami ir pateikiami dokumentai nurodė UAB „A.“ komercijos direktorius V.

S.. Visus nurodymus susijusius su jos atliekamomis darbinėmis funkcijomis gauna tik iÅ¡ V. S.. V. Ž. ar kažkuris kitas asmuo jokių nurodymų niekada nėra davęs. Pagal teikiamus pirminius dokumentus, banko iÅ¡raÅ¡us mato, kad klientai atsikaito grynaisiais pinigais arba bankiniais paveD.is. Kam klientai sumoka pinigus už transporto priemones, kai atsiskaitymas atliekamas grynaisiais pinigais nežinojo. Dirbdama buhalterės pareigose tvarko UAB „A.“ buhalterinę apskaitÄ pagal pateiktus pirminius dokumentus (21 t., b. l. 159-161).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas A. P. parodė, kad juridinis asmuo pavadinimu UAB „A.“ jam nėra žinomas. Juridinis asmuo pavadinimu SIA „S.“ jam nėra žinomas. Apie Å¡ios įmonės pavadinimÄ pirmÄ kartÄ iÅ¡girdo apklausos metu. Kur ji vykdė ar vykdo veiklÄ pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Å ios ar kažkurios kitos įmonės buhalterinių dokumentų niekas niekada nėra perdavęs. SIA „S.“ veikloje niekada nėra dalyvavęs. V. S. nepažįsta. Jam niekada niekas nėra siÅ«lęs tapti įmonės savininku ar direktoriumi.

Jis visÄ gyvenimÄ dirba Å¡altkalvio pareigose, todėl jei ir bÅ«tų siÅ«lę užimti vadovaujančias pareigas ar įsigyti įmonės akcijų bÅ«tų nesutikęs. Per pastaruosius 5 metus Latvijoje yra buvęs tik kartÄ , vyko į LatvijÄ pažįstamo asmens kvietimu. Ä® RygÄ atvyko autobusu, buvo 2 dienas. Per Å¡ias dienas apžiÅ«rinėjo miestÄ ir vartojo alkoholį pas minėtÄ asmenį namuose. IÅ¡vykimo dienÄ minėtas asmuo atvežė į Rygos autobusų stotį ir jis iÅ¡vyko į KlaipėdÄ .

Minėtas asmuo vardu ArtÅ«ras. Su minėtu asmeniu apie jokios įmonės akcijų pirkimÄ ar tapimÄ Ä¯monės vadovu niekada nekalbėjo (21 t., b. l. 106-107). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja G. N.-E. parodė, kad 2016 m. jos brolio draugė K. J. pasiÅ«lė užsidirbti Å¡iek tiek pinigų. Ji paaiÅ¡kino, kad jos kaimynas vardu V., V. ar V., kuris gyvena adresu E., Klaipėdos m., ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti transporto priemonę. K. J. paaiÅ¡kino, kad užregistravus transporto priemonę VÄ® „Regitra“ jai bus sumokėta 100 eurų, automobilis bus registruotas tik porai dienų ir nieko nusikalstamo nebus daroma.

K. J. sakė, kad savo vardu taip pat buvo registravusi automobilį kaimyno V., V. ar V. praÅ¡ymu. Kadangi nemanė, kad bus daroma kažkas neteisėto sutiko. K. J. apie tai informavo savo kaimynÄ vardu V., V. ar V. ir paprašė, kad jai atsiųstų savo anketinius duomenis, tai yra asmens kodÄ , adresÄ , vardÄ pavardę. Ji paaiÅ¡kino, kad Å¡ie duomenys reikalingi paruoÅ¡ti dokumentams. Per K. J. sutarė susitikti su jos kaimynu VÄ® „Regitra“, adresu Å ilutės plente, Klaipėdos m. 2016-03-02 kartu su K.

J. susitiko su minėtu vyriškiu vardu V., V. ar V. Būnant VĮ „Regitra“ jis pateikė pasirašyti transporto priemonės dokumentus. Dokumentus, kuriuose pasirašinėjo, ji neskaitė. Automobilis, kuris buvo registruojamas jos vardu buvo „Ford Mustang“, automobilis tuo metu buvo VĮ „Regitra“ automobilių stovėjimo aikštelėje. Pasirašius pateiktus dokumentus minėtas vyriškis juos pateikė VĮ „Regitra“. Po dokumentų pateikimo buvo išduoti transporto priemonės valstybiniai numeriai, kuriuos pasiėmė minėtas vyriškis.

Apklausos metu buvo pateikta 2016 m. kovo 2 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03454. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė ji. Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti 2016 m. kovo 2 d. vyriÅ¡kis vardu V., V. ar V VÄ® „Regitra“. Å io automobilio ji nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjusi ir už jį jokių pinigų nėra gavusi. Ji tik pasirašė pateiktus transporto priemonės dokumentus už kuriuos buvo jai sumokėta 50 eurų. Å iuos pinigus jai sumokėjo vyriÅ¡kis vardu V., V. ar V.

Minėtas vyriÅ¡kis taip pat 50 eurų sumokėjo K. J., kaip suprato, už tai, kad surado žmogų, kurio vardu galėjo registruoti transporto priemonę. Å iuos pinigus jai ir K. J. jis sumokėjo 2016 m. kovo 2 d. iÅ¡kart po dokumentų pasiraÅ¡ymo. Kas buvo daroma su automobiliu, kuris buvo registruotas jos vardu pasakyti negalėjo, nes nežinojo. K. J. ar vyriÅ¡kis buvo užsiminęs tik tai, kad automobilis bus iÅ¡vežtas į Å vedijÄ . Kam Å¡is automobilis buvo parduotas nežino. 2017 m. vasarÄ gavo laiÅ¡kÄ iÅ¡ Valstybinės mokesčių inspekcijos apie tai, kad pateiktų paaiÅ¡kinimÄ dėl minėtos transporto priemonės. LaiÅ¡ke buvo praÅ¡oma atsakyti į klausimus kur, kada ir kokios bÅ«klės buvo įsigytas automobilis.

Apie laiÅ¡kÄ iÅ¡ VMI dėl „Ford Mustang“, kuris buvo registruotas jos vardu, pranešė K. J.. Ji pasakė, kad laiÅ¡kÄ iÅ¡ VMI ji taip pat gavo ir apie tai praneÅ¡ savo kaimynui vardu V., V. ar V. Po kurio laiko K. J. pranešė, kad jos kaimynas vardu V., V. ar V atveÅ¡ visus dokumentus, kuriuos turėtų iÅ¡siųsti į VMI dėl minėtos transporto priemonės. Per K. J. susitiko su jos kaimynu vardu V., V. ar Vprie parduotuvės „Lidl“ Smiltelės g. 2017 m. rugpjūčio mėnesį.

Jis pateikė transporto priemonės „Ford Mustang“ dokumentus, paaiÅ¡kino, kad Å¡ių dokumentų kopijas turės iÅ¡siųsti į VMI. Taip pat jis pateikė suraÅ¡yta paaiÅ¡kinimÄ ir pasakė, kad jį turėtų perraÅ¡yti savo vardu ir taip pat iÅ¡siųsti. Å ių dokumentų neiÅ¡siuntė ir pasiliko sau (20 t., b. l. 170-172). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja G. N.-E. papildomai parodė, kad buvo pamirÅ¡usi apie tai, kad asmuo vardu V., V. ar Vdalį transporto priemonės dokumentų buvo pateikęs VÄ® „Regitra“ registruojant transporto priemonę „Ford Mustang“, kuriÄ minėjo pirmoje apklausoje.

Å iuos dokumentus, tai yra 2016 m. kovo 2 d. PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija AD Nr. 03454 su 2016-03-02 kvitu ir 2016-03-02 PažymÄ -sÄ skaitÄ serija BLA Nr. 445149, nori pateikti prie atliekamo ikiteisminio tyrimo. Taip pat kartu su minėtu dokumentu minėtas asmuo vardu V., V. ar Vjai pateikė 2016-03-02 PažymÄ -sÄ skaitÄ serija BLA Nr. 445149. Jis sakė, kad Å¡iuos dokumentus pasiliktų sau, tačiau kokiu tikslu nepaaiÅ¡kino. Visus Å¡iuos dokumentus gavo VÄ® „Regitra“ patalpose Å ilutės pl. 2016 m. kovo mėnesį prieÅ¡ automobilio „Ford Mustang“ registravimÄ .

Prie ikiteisminio tyrimo medžiagos pateikia visus turimus dokumentus susijusius su automobili "Ford Mustang“ (20 t., b. l. 174-175). Liudytojos G. N.-E.s asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. G. N.-E. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino V. D., kaip asmenį, kurio nurodymu registravo transporto priemonę „Ford Mustang” savo vardu (20 t., b. l. 176-178). Liudytojos G. N.-E.s savanoriÅ¡kų daiktų dokumentų pateikimo protokolas. G. N.-E. pateikė transporto priemonės pirkimo-pardavimo dokumentus, paaiÅ¡kinimÄ dėl transporto priemonės „Ford Mustang” pirkimo-pardavimo (3 t., b. l. 151-161).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja K. J. parodė, kad 2016 m. sausio mėnesį kaimynas V. D. gyvenantis adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėda, pasiūlė užsidirbti pinigų. Jis pasakė, kad ieško žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti transporto priemonę. Pasakė, kad nieko nusikalstamo nebus daroma, automobilis jos vardu bus registruotas tik porai dienų. Kadangi V. D. pažįsta senai, juo pasitikėjo ir sutiko. Kodėl savo vardu nenorėjo registruoti automobilio jis nesakė. Sutikus su jo pasiūlymu V.

D. pasakė, kad reikės nueiti į VÄ® „Regitra“ kartu su juo ir ten užregistruoti automobilį. Už tai jis sumokės 50 eurų. Jis paprašė, kad jam duotų savo anketinius duomenis, tai yra asmens kodÄ , vardÄ , pavardę, gyvenamÄ jÄ vietÄ . Savo anketinius duomenis nusiuntė jam telefonu. Praėjus porai dienų pateikė pasiraÅ¡yti PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ , kurioje buvo nurodyta, kad ji perka automobilį. Po PVM sÄ skaitos faktÅ«ros pasiraÅ¡ymo sutarė, kad su V. D. 2016 m. sausio mėnesį susitiks VÄ® „Regitra“.

Sutartu laiku atėjo į VÄ® „Reigtra“ ir abu priėjo prie VÄ® „Regitra“ darbuotojo. V. D. jam paaiÅ¡kino kÄ konkrečiai nori padaryti. Ji su VÄ® „Regitra“ darbuotoju asmeniÅ¡kai nieko nekalbėjo. Buvo iÅ¡duoti pasiraÅ¡yti kažkokie dokumentai, kuriuos pasirašė. Dokumentus, kuriuose pasiraÅ¡inėjo, neskaitė. Automobilis, kuris buvo registruojamas jos vardu buvo „Ford Mustang“. Kur tuo metu buvo automobilis nežinojo, jo nematė. Kur turi pasiraÅ¡yti ir kokius dokumentus turi pasiraÅ¡yti pasakė V.

D.. PasiraÅ¡ius pateiktus dokumentus V. D. juos pateikdavo VÄ® „Regitra“. PasiraÅ¡ant visus dokumentus dalyvavo V. D.. Registruojant dokumentus visas VÄ® „Regitra“ paslaugas apmokėjo V. D.. Po dokumentų pateikimo buvo iÅ¡duoti transporto priemonės valstybiniai numeriai, kuriuos pasiėmė V. D.. Apklausos metu buvo pateikta 2016 m. sausio 6 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03297. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė ji. Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti (duomenys neskelbtini)namo laiptinėje 2016 m. sausio mėnesį V.

D.. Å io automobilio ji nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjusi ir už jį jokių pinigų nėra gavusi. Ji tik pasirašė pateiktus transporto priemonės dokumentus už kuriuos jai buvo sumokėta 50 eurų. Praėjus savaitei ar dviem ji pasidomėjo ar V. D. iÅ¡registravo automobilį. Jis paaiÅ¡kino, kad automobilis jau parduotas, tik nėra iÅ¡registruotas. Jis davė kažkokius dokumentus, kuriuos turėjo pateikti VÄ® „Regitra“ ir 5 eurus, kuriuos turėjo sumokėti VÄ® „Regitra“ už automobilio iÅ¡registravimo paslaugÄ .

Su V. D. pateiktais dokumentais nuėjo ir iÅ¡registravo minėtÄ automobilį. 2016 m. pavasarį V. D. jos paprašė, kad surastų žmogų, kurio vardu bÅ«tų galima užregistruoti dar vienÄ automobilį. Tuo metu ji bendravo su G. N. ir paaiÅ¡kino jai, kad kaimynas ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti automobilį ir už tai jai sumokės. G. N. sutiko. 2017 m. vasarÄ gavo laiÅ¡kÄ iÅ¡ Valstybinės mokesčių inspekcijos apie tai, kad pateiktų paaiÅ¡kinimÄ dėl minėtos transporto priemonės. LaiÅ¡ke buvo praÅ¡oma atsakyti į klausimus kur, kada ir kokios bÅ«klės buvo įsigytas automobilis.

Apie tai, kad gavo laiÅ¡kÄ iÅ¡ VMI dėl „Ford Mustang“, kuris buvo registruotas jos vardu pranešė V. D.. Jis pateikė dokumentus, kuriuos ji turėtų nusiųsti į VMI. Dokumentuose buvo nurodyta, kad automobilis, kuris buvo registruotas jos vardu buvo parduotas. Taip pat V. D. pateikė paaiÅ¡kinimÄ suraÅ¡yta savo ranka ir pasakė, kad šį paaiÅ¡kinimÄ turėtų paraÅ¡yti savo vardu ir pateikti VMI kartu su dokumentais. Visus dokumentus, kuriuos liepė nusiųsti V. D. ji nusiuntė VMI. (20 t., b. l. 180-182).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja K. J. papildomos apklausos metu pateikė turimus dokumentus, kuriuos gavo iÅ¡ V. D. ir parodė, kad tarp pateiktų dokumentų yra 2016-07-06 PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija AD Nr. 03297 originalas su prisegtu fiskaliniu kvitu ir 2016-01-06 pažymos-sÄ skaitos serija BLA Nr. 443120 antras egzempliorius, Å¡iuos dokumentus V. D. padavė po transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), užregistravimo VÄ® „Regitra“ jos vardu. Tarp pateiktų dokumentų yra 2016-02-27 transporto priemonės pirkimo pardavimo sutartis, Å¡iÄ sutartį V.

D. pateikė prieÅ¡ iÅ¡registruojant automobilį „Ford Mustang“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini). Pateikęs minėtÄ sutartį jis nurodė, kad norėdama iÅ¡registruoti transporto priemonę Å¡iÄ sutartį turi pateikti VÄ® „Regitra“. Jo nurodymu Å¡iÄ sutartį ji pateikė VÄ® „Regitra“ adresu Å ilutės pl. Klaipėdos m. 2016-02-27 transporto priemonės pirkimo pardavimo sutartį V. D. pateikė jau parengtÄ , jo nurodymu ji tik pasirašė sutarties apačioje prie savo vardo ir pavardės. Taip pat tarp pateiktų dokumentų yra paaiÅ¡kinimas, kuriame yra spausdintiniai ir rankraÅ¡tiniai įraÅ¡ai.

RankraÅ¡tinius įraÅ¡us atliko V. D.. Taip pat pateikė neparengtÄ transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutartį, kuriÄ nurodė užpildyti savo ranka, apačioje pasirašė VDirgėla (20 t., b. l. 184-185). Liudytojos K. J. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. K. J. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino V. D. (20 t., b. l. 186-188) Liudytojos K. J. savanoriÅ¡kų daiktų dokumentų pateikimo protokolas. K. J. pateikė transporto priemonės „Ford Mustang” pirkimo-pardavimo dokumentus, paaiÅ¡kinimÄ dėl transporto priemonės „Ford Mustang” pirkimo-pardavimo (3 t., 140-150).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja S. D. parodė, kad 2016 m. jos tėvas V. D. žadėjo padovanoti automobilį gimtadienio proga. Automobilį tėvas buvo galimai iÅ¡ anksto nupirkęs ir norėjo jį parodyti. Ä® kurį miestÄ važiavo apžiÅ«rėti automobilio nepamena. Automobilis buvo „Volvo C70“ kabrioletas, sidabrinės spalvos, laikomas automobiliu aikÅ¡telėje. Automobilis buvo techniÅ¡kai tvarkingas, važiuojantis. Jos tėvas aprodęs automobilį paklausė ar bÅ«tų tinkamas toks automobilis.

Ji nesenai buvo gavusi vairuotojo pažymėjimÄ irtas automobilis jai buvo per didelis. Kodėl tėvas be jos nupirko automobilį, o tik vėliau parodė nežino. Po automobilio apžiÅ«rėjimo tÄ pačiÄ dienÄ minėtu automobiliu iÅ¡važiavo į VÄ® „Regitra“, esančiÄ Klaipėdos mieste, jį užregistruoti jos vardu. Registruojant automobilį, VÄ® „Regitra“ darbuotojui buvo pateikti kažkokie dokumentai, Å¡iuos dokumentus pateikė ji arba jos tėvas V. D.. Taip pat VÄ® „Regitra“ pasirašė kažkokius dokumentus dėl transporto priemonės registracijos, kiek atsiminė, Å¡iuos dokumentus pateikdavo pasiraÅ¡yti VÄ® „Regitra“ darbuotojas.

Visus minėtus dokumentus pasirašė tik dalyvaujant jos tėvui. Automobilis „Volvo C70“ buvo užregistruotas jos, S. D., vardu. Po transporto priemonės užregistravimo jo daugiau nematė ir juo nei karto nesinaudojo. Šį automobilį po registracijos jos tėvas kažkur iÅ¡gabeno. Po kurio laiko jos tėvas pasakė, kad turėtų užpildyti transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutartį. Kodėl buvo reikalingi Å¡ie dokumentai pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Jis padavė transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutarties formÄ ir nurodė kÄ kurioje dalyje turėtų paraÅ¡yti.

Po dokumentų užpildymo Å¡ie dokumentai buvo pateikti VÄ® „Regitra“. Pateikiant minėtus dokumentus dalyvavo ir jos tėvas. Apklausos metu buvo pateikta 2015-12-16 pažyma-sÄ skaita serija BLA Nr. 443114, kurioje nurodyta, kad ji už 2180 eurų įsigijo automobilį „Volvo C70“. Å ioje pažymoje-sÄ skaitoje pasirašė, tačiau už šį automobilį pinigų nemokėjo. Minėtas dokumentas buvo pateiktas automobilių aikÅ¡telėje tuo metu, kai jos tėvas parodė pažymoje sÄ skaitoje nurodytÄ automobilį, arba VÄ® „Regitra“.

Apklausos metu taip pat buvo pateikta 2016-02-28 transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutartis, kurioje nurodyta, kad automobilį „Volvo C70“ pardavė Å vedijoje gyvenančiam asmeniui. Patvirtino, kad tai ta pati sutartis, kuriÄ parengė pagal tėvo pateiktus duomenis. Kas parašė pirkėjo duomenis (vardÄ , pavardę, adresÄ ) ir pasirašė pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Parduodant minėtÄ automobilį ji nedalyvavo. Jokių pinigų už šį automobilį niekada iÅ¡ jokio asmens nėra gavusi.

Ji tik tėvo praÅ¡ymu parengė minėtÄ pirkimo-pardavimo sutartį (20 t., b. l. 190-192). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja Ž. B. parodė, kad 2016 m. jos sugyventinio D. R. sÅ«nėnas I. A., gim (duomenys neskelbtini), paskambino telefonu ir paprašė, kad padėtų kažkokiam žmogui, kuris kreipsis dėl transporto priemonės registracijos. Smulkiau I. A. telefonu nieko nepasakojo. Po kurio laiko su ja telefonu susisiekė vyriÅ¡kis. Telefonu jis pasakė, kad reikės važiuoti į VÄ® „Regitra“ užregistruoti transporto priemonę.

Taip pat vyriškis telefonu paprašė anketinių duomenų, tai yra vardo pavardės, gyvenamosios vietos ir asmens kodo. 2016 m. vasario mėn. sutartu laiku prie gyvenamosios vietos atvažiavo minėtas vyriškis. Nuvažiavus į VĮ „Regitra“ kartu su minėtu vyriškiu užėjo į vidų. Būnant VĮ „Regitra“ minėtas vyriškis pateikė pasirašyti transporto priemonės dokumentus. Dokumentų, kuriuose pasirašinėjo, ji neskaitė. Automobilis, kuris buvo registruojamas jos vardu „Mitsubishi Outlander“.

Po dokumentų pateikimo buvo iÅ¡duoti transporto priemonės valstybiniai numeriai, kuriuos paėmė ir perdavė minėtam vyriÅ¡kiui. Už visas VÄ® „Regitra“ suteiktas paslaugas apmokėjo minėtas vyriÅ¡kis. Apklausos metu buvo pateikta 2016 m. vasario 8 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03380. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė ji. Šį dokumentÄ jai pateikė pasiraÅ¡yti 2016 m. vasario mėnesį minėtas vyriÅ¡kis VÄ® „Regitra“. Å io automobilio ji nepirko ir niekam jo nepardavė, pinigų nėra mokėjusi ir už jį jokių pinigų nėra gavusi. (20 t., b. l. 194-195).

Liudytojos Ž. B. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. Ž. B. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino V. D., tai yra asmuo su kuriuo važiavo į VÄ® „Regitra” ir kuris pateikė dokumentus dėl transporto priemonės „Mitsubishi Outlander” registravimo (20 t., b. l. 196-198). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas Ž. V. parodė, kad nuo 1991 m. remontuoja automobilius. Dirba pagal verslo liudijimÄ savo dirbtuvėse Tilžės g., Klaipėdos m. Automobilius remontuoja tik atgabentus iÅ¡ Jungtinių Amerikos valstijų. 2015 m. pavasarį buvo atvežtas automobilis „Merceds-Benz (duomenys neskelbtini) Å iam automobiliui reikėjo sumontuoti galinį prieÅ¡rÅ«kinį žibintÄ , apačioje apsaugÄ ir reguliavo bamperį.

Šį automobilį atvežė vyriÅ¡kis vardu S. ir paprašė, kad po remonto šį automobilį jis VÄ® „Regtira“ užregistruotų savo vardu. Sutvarkius automobilį apie tai pranešė minėtam vyriÅ¡kiui, abu nuvažiavo į Klaipėdos mieste Å ilutės plente esančiÄ VÄ® „Regitra“. Automobilis važiuojant į VÄ® „Regitra“ buvo techniÅ¡kai tvarkingas, be gedimų. Už remonto paslaugas S. nieko nemokėjo, kadangi buvo atlikti tik smulkÅ«s darbai. Nuvažiavus į VÄ® „Regitra“ S. pateikė pasiraÅ¡yti automobilio „Merceds-Benz (duomenys neskelbtini) dokumentus, dokumentų neskaitė.

Visus iÅ¡duotus dokumentus atidavė Sergėjui, sau jokių dokumentų nepasiliko. Apklausos metu buvo pateikta 2015 m. balandžio 29 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 02566. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė jis. Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti 2015 m. balandžio-gegužės mėnesį vyriÅ¡kis vardu S.VÄ® „Regitra“. Å io automobilio nepirko ir niekam jo nepardavė, pinigų nėra mokėjęs ir už jį jokių pinigų nėra gavęs. (21 t., b. l. 2-3). Liudytojas Ž.

V. papildomos apklausos metu parodė, kad 2015-04-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02566 nurodyto automobilio „Mercedes-Benz (duomenys neskelbtini) nepirko ir niekam nepardavė. Už jį niekam jokių pinigų nėra mokėjęs ir jokių pinigų už jį nėra gavęs. Šį automobilį registruoti savo vardu jo paprašė vyriÅ¡kis vardu S.. Ar S. buvo automobilio „Mercedes-Benz (duomenys neskelbtini) savininkas pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Praėjus 4-5 mėnesiams po transporto priemonės „Mercedes-Benz (duomenys neskelbtini) užregistravimo į jo darbo vietÄ (dirbtuves) atvažiavo iÅ¡ matymo nepažįstamas vyras, kuris padavė užpildytÄ transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutartį, kurioje buvo nurodyta, kad automobilis „Mercedes-Benz (duomenys neskelbtini) yra parduotas Å vedijoje.

Å iÄ sutartį pateikė parengtÄ , trÅ«ko tik jo paraÅ¡o. Minėtas vyras paaiÅ¡kino, kad tai yra dokumentas dėl minėto automobilio iÅ¡registravimo. Daugiau minėtas vyras nieko neaiÅ¡kino. Apklausos metu buvo pateikta ranka užpildyta 2015-09-06 transporto priemonės pirkimo-pardavimo sutartis. Patvirtino, kad Å¡iÄ sutartį pateikė minėtas vyriÅ¡kis, kuris atvažiavo į jo darbo vietÄ . Kas parengė Å¡iÄ pirkimo-pardavimo sutartį pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Å ios sutarties jis nerengė.

Å iÄ sutartį jis pasirašė, ir kaip buvo liepta, pateikė VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės iÅ¡registravimo (21 t., b. l. 5-6). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas R. J. parodė, kad 2015 m. rugpjÅ«tį iÅ¡ matymo pažįstamas asmuo vardu Å . pasiÅ«lė užsidirbti 60 eurų. Jis paaiÅ¡kino, kad jo vardu bus užregistruota transporto priemonė, kuri vėliau bus perregistruota. 2015 m. rugpjÅ«tį Å . su savo pažįstamu nuvežė į Klaipėdos mieste Å ilutės plente esančiÄ VÄ® „Regitra“.

Automobilį vairavo Å . pažįstamas. IÅ¡lipus iÅ¡ automobilio Å . nuvedė prie vyriÅ¡kio, kuris stovėjo VÄ® „Regitra“ automobilių stovėjimo aikÅ¡telėje. Å io asmens Å . nepristatinėjo tik pasakė, kad eitų su juo pasiraÅ¡inėti dokumentų. Su tuo vyriÅ¡kiu nuėjo į VÄ® „Regitra“ pastatÄ ir ten jis pateikė pasiraÅ¡yti transporto priemonės dokumentus. Dokumentų neskaitė. Kokia transporto priemonė buvo nurodyta dokumentuose nežino. Po dokumentų pateikimo buvo iÅ¡duoti transporto priemonės valstybiniai numeriai, kuriuos pasiėmė minėtas vyriÅ¡kis.

Apklausos metu buvo pateikta 2015-08-28 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 02914. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė jis. Å is dokumentas buvo pateiktas pasiraÅ¡yti 2015 m. rugpjūčio mėnesį, kai buvo su minėtu vyriÅ¡kiu VÄ® „Regitra“. Å io automobilio jis nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjęs ir už jį jokių pinigų nėra gavęs. Jis tik pasirašė pateiktus transporto priemonės dokumentus už kuriuos buvo sumokėta 60 eurų. (21 t., b. l. 8-9).

Liudytojo R. J. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. R. J. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino Å . T., tai yra asmuo su kuriuo važiavo į VÄ® „Regitra” (21 t., b. l. 10-12). Liudytojo R. J. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. R. J. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino R. R., tai yra asmuo su kuriuo buvo VÄ® „Regitra”. Minėtas asmuo pateikė pasiraÅ¡yti dokumentus dėl transporto priemonės registravimo (21 t., b. l. 13-15). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja S. B. parodė, kad 2015 m. jos dukros L.

B. buvęs vyras Å . T. pasiÅ«lė užsidirbti pinigų. Jis paaiÅ¡kino, kad jo draugas G. ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti transporto priemonę, žadėjo sumokėti 100 eurų. Ji su pasiųlymu sutiko. 2015 m. rugsėjo mėn. sutartu laiku ji, Å . T. ir jo draugas G. nuvažiavo į VÄ® „Regitra“, esančiÄ Klaipėdos mieste Å ilutės plente. Atvažiavus prie VÄ® „Regitra“ ji, Å . T. ir jo draugas G. nuėjo į pastato vidų. Netrukus prie jos priėjo vyriÅ¡kis, kurio jie laukė.

Å is žmogus pateikė pasiraÅ¡yti transporto priemonės dokumentus. Dokumentus, kuriuose pasiraÅ¡inėjo, ji neskaitė. PasiraÅ¡ius pateiktus dokumentus vyriÅ¡kis juos pateikdavo VÄ® „Regitra“. Kaip suprato automobilis buvo užregistruotas jos vardu ir iÅ¡registruotas. Apklausos metu buvo pateikta 2015 m. rugsėjo 4 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 02944. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė valstybinėje įmonėje „Regitra“. Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti 2015 m. rugsėjo mėn. vyriÅ¡kis, kurį atvedė G..

PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodyto automobilio ji nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjusi ir už jį jokių pinigų nėra gavusi. Ji tik pasirašė pateiktus transporto priemonės dokumentus už kuriuos buvo sumokėta 80 eurų. Kas buvo daroma su automobiliu „Volvo C70“, kuris nurodytas PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje AD Nr. 02944 ir buvo registruotas jos vardu pasakyti negalėjo, nes nežinojo (21 t., b. l. 17-19). Liudytojos S. B. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas.

S. B. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino G. C. (21 t., b. l. 20-22). Liudytojos S. B. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. S. B. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino R. R.. Minėtas asmuo pateikė pasiraÅ¡yti dokumentus VÄ® „Regitra” (21 t., b. l. 23-25). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja L. B. parodė, kad G. C. ieÅ¡kojo žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti automobilį. Apie tai jis pasakė jai ir Å . T. bÅ«nant pas juos namuose. Jis domėjosi ar S. B. sutiktų savo vardu užsiregistruoti automobilį.

Sakė, kad automobilis bus užregistruotas ir netrukus iÅ¡registruotas VÄ® „Regitra“. Po Å¡io pokalbio G. C. paprašė, kad Å . T. pakalbėtų su S. B.. S. B. sutiko ir nuvažiavo į VÄ® „Regitra“. Grįžus namo S. B. sužinojo, kad automobilis buvo užregistruotas motinos vardu (21 t., b. l. 27-28). Liudytojos L. B. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. L. B. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino G. C. (21 t., b. l. 29-31). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas G. C. parodė, kad 2014-2015 m. per internetu įsigijo automobilį „Chrysler“.

IÅ¡ Amerikos automobilį įsigijo primÄ kartÄ , todėl nežinojo kokie dokumentai vėliau yra pildomi. Vienas iÅ¡ pažįstmų sakė, kad turi žmogų, kuris paaiÅ¡kins kaip yra registruojamos transporto priemonės, davė Å¡io asmens kontaktinį telefono numerį. Su juo susisiekė telefonu ir sutarė dėl susitikimo. Su juo susitikus paaiÅ¡kino kokį „Chrysler“ turi įsigijęs ir papasakojo apie jo bÅ«klę. Jis patarė Å¡io automobilio neregistruoti ir parduoti toks koks jis yra.

Å io pokalbio metu jis taip pat pasiÅ«lė asmeniÅ¡kai savo vardu registruoti porÄ transporto priemonių. PaaiÅ¡kino, kad transporto priemonės bus registruojamos trumpam ir netrukus iÅ¡registruojamos. Užsiminė, kad už kiekvienÄ automobilio registravimÄ sumokės konkrečiÄ pinigų sumÄ . Minėtam vyriÅ¡kiui nurodė savo anketinius duomenis, su juo nuvažiavo į VÄ® „Regitra“, tačiau VÄ® „Regitra“ darbuotojas paaiÅ¡kino, kad negali registruoti automobilio, kadangi turi bÅ«ti registruotas savo gyvenamojoje vietoje (tuo metu jis buvo registruotas prie Klaipėdos miesto savivaldybės).

Tada minėtas vyriÅ¡kis pasiÅ«lė surasti žmones, kurių vardu bÅ«tų galima registruoti transporto priemones, o už tai jis sumokės sutartÄ pinigų sumÄ . Apie tai, kÄ siÅ«lė minėtas vyriÅ¡kis papasakojo Å . T.. Jo praÅ¡ymu Å . T. pasiÅ«lė 2-3 žmones, kurių vardu buvo užregistruotos transporto priemonės. Å ie žmonės pateikdavo savo anketinius duomenis (vardÄ , pavardę, asmens kodÄ , gyvenamÄ jÄ vietÄ ), kuriuos perduodavo minėtam vyriÅ¡kiui. Vėliau jis pasakydavo kada reikia atvežti minėtus žmones į VÄ® „Regitra“.

Ten jis susitikdavo su atvežtais žmonėmis. Minėtas vyriškis jiems pateikdavo kažkokius dokumentus ir kartu su minėtu vyriškiu eidavo prie VĮ „Regitra“ darbuotojo ir užregistruodavo šių asmenų vardu transporto priemones. Užregistravus transporto priemones buvo sumokėta konkreti pinigų suma, kurios dalį sumokėdavo asmeniui, kurio vardu VĮ „Regitra“ buvo užregistruota transporto priemonė. Kas buvo daromo su transporto priemonėmis po VĮ „Regitra“ įregistravimo ir išregistravimo pasakyti negalėjo, nes nežinojo (21 t., b. l. 33-34).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas D. Ž. parodė, kad 2014 m. jo pusseserės R. M. tuometinis sugyventinis vardu V., V. ar V.(pavardės nežinojo) paprašė, kad savo vardu VÄ® „Regitra“ užregistruotų automobilį. Pasakė, kad už tai sumokės 200 litų. Sutarė tiksliÄ dienÄ ir laikÄ kada atvažiuoti į Klaipėdos mieste Å ilutės plente esančiÄ VÄ® „Regitra“. 2014 m. sausio-vasario mėnesį sutartu laiku atvažiavo į VÄ® „Regitra“ ir ten susitiko. Užėjus į VÄ® „Regitra“ V., V. ar V.pateikė pasiraÅ¡yti transporto priemonės dokumentus.

Dokumentus, kuriuose pasiraÅ¡inėjo, neskaitė. PasiraÅ¡ytus dokumentus jis pateikdavo VÄ® „Regitra“. Dokumentus pasiraÅ¡inėjo tik dalyvaujant R. M. tuometiniam sugyventiniui. Užregistravus transporto priemonę buvo iÅ¡duoti transporto priemonės valstybiniai numeriai. Å iuos numerius iÅ¡kart perdavė R. M. tuometiniam sugyventiniui. Apklausos metu buvo pateikta 2014 m. sausio 31 d. pažyma-sÄ skaita serija BLA Nr. 423567. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė valstybinėje įmonėje „Regitra“.

Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti 2014 m. sausio-vasario mėn. R. M. tuometinis sugyventinis vardu Virgis, Virgilijus ar Virginijus. Pažymoje-sÄ skaitoje nurodyto automobilio „Mazda 3“ nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjęs ir už jį jokių pinigų nėra gavęs. Jis tik pasirašė pateiktus transporto priemonės dokumentus už kuriuos buvo sumokėta 200 litų. Kas buvo daroma su automobiliu „Mazda 3“, kuris nurodytas pažymoje-sÄ skaitoje serija BLA Nr. 423567 ir buvo registruotas jo vardu, pasakyti negalėjo, nes nežinojo.

IÅ¡ skolų iÅ¡ieÅ¡kojimo įmonės atsiųsto raÅ¡to sužinojo, kad automobilis buvo iÅ¡gabentas į Å vedijÄ . IÅ¡ minėtos įmonės sužinojo, kad automobilis buvo laikomas neleistinoje vietoje ir už tai variuotojas buvo nubaustas pinigine bauda, kurios nesumokėjo. Apie tai informavo R. M. tuometinį sugyventinį vardu Virgis, Virgilijus ar Virginijus. Jis pažadėjo, kad tai sutvarkys. Po to laiko dėl Å¡io automobilio daugiau niekas nesikreipė ir jokių praneÅ¡imų nėra gavęs (21 t., b. l. 39-40).

Liudytojo D. Ž. papildomos apklausos protokolas. Apklaustas liudytojas D. Ž. parodė, kad 2018-10-30 susisiekė su savo pusbroliu R. G., kuris gyvena Vokietijoje ir bendrauja su R. M.. IÅ¡ jo sužinojo, kad R. M. buvęs sugyventinis, kurį nurodė savo apklausose yra Virgis ar V. R., gim. 1965 metais (21 t., b. l. 44-46). Liudytojo D. Ž. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. D. Ž. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino V. R.. Å io asmens praÅ¡ymu už pinginį atlygį savo vardu VÄ® „Regitra” užregistravo automobilį „Mazda 3” (21 t., b. l. 50-52).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas G. V. parodė, kad tuo metu kai dirbo A. Č. žemės Å«kyje 2016 m. sausio mėnesį atsitiktinai pradėjo bendrauti su vyriÅ¡kiu, kuris prisistatė E. vardu. Pokalbio metu E. užsiminė, kad ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti transporto priemonę, minėjo, kad už tai sumokės 20-30 eurų. 2016 m. sausio mėnesį atvažiavo į VÄ® „Regitra“ automobilių stovėjimo aikÅ¡telę esančiÄ Klaipėdos m., Å ilutės plente.

Ten susitiko su tuo pačiu vyriÅ¡kiu vardu E.. Jis buvo atvažiavęs baltos spalvos automobiliu „Volvo XC60“. Kaip vėliau sužinojo, Å¡is automobilis ir buvo užregistruotas jo vardu. Su E. kartu nuėjo į VÄ® „Regitra“ pastatÄ . Užėjus į vidų E. pateikė pasiraÅ¡yti kažkokius dokumentus dėl transporto priemonės registravimo, jų neskaitė. Užregistravus transporto priemonę buvo iÅ¡duoti transporto priemonės valstybiniai numeriai, kuriuos pasiėmė E.. Užregistravus automobilį E. prie VÄ® „Regitra“ sumokėjo 20 ar 30 eurų.

Praėjus savaitei ar dviem telefonu susiskambino ir sutarė vėl susitikti VÄ® „Regitra“ su Evaldu. Sutartu laik vėl susitiko su tuo pačiu E. VÄ® „Regitra“ Klaipėdos mieste. Užėjus į VÄ® „Regtra“ jis pateikė pasiraÅ¡yti kažkokius dokumentus. Jo pateiktus dokumentus pasirašė neskaitęs. Jis pasakė, kad Å¡ie dokumentai reikalingi dėl transporto priemonės iÅ¡registravimo. Apklausos metu buvo pateikta 2016 m. sausio 22 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03335.

Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė valstybinėje įmonėje „Regitra“. Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti 2016 m. sausio mėn. vyriÅ¡kis vardu E.. PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodyto automobilio „Volvo XC60“ nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjęs ir už jį jokių pinigų nėra gavęs. Kas buvo daroma su automobiliu „Volvo XC60“, kuris nurodytas PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 03335 ir buvo registruotas jo vardu pasakyti negalėjo, nes nežinojo.

VyriÅ¡kis vardu E. tik buvo užsiminęs, kad automobilis bus iÅ¡gabentas į užsienį, tačiau smulkiau nieko nepasakojo (21 t., b. l. 54-56). Liudytojo G. V. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. G. V. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino E. K.. Å is asmuo pateikė pasiraÅ¡yti dokumentus VÄ® „Regitra” dėl transporto priemonės registravimo ir iÅ¡registravimo (21 t., b. l. 64-66). Ikiteisminio tyrimo metu liudytoja G. V. parodė, kad 2015 m. kartu su savo vyru V. V. ieÅ¡kojo įsigyti automobilio.

Tinkantį automobilį rado interneto svetainėje autoplius.lt. Skelbime buvo nurodyti automobilio techniniai duomenys ir pardavėjo kontaktinis telefono numeris. Ji arba jos vyras paskambino nurodytu kontaktiniu telefono numeriu ir sutarė dėl automobilio apžiūrėjimo. Su pardavėju buvo sutarta, kad automobilį atgabens apžiūrėti į VĮ „Regitra“ automobilių stovėjimo aikštelę Klaipėdos mieste. Sutartu laiku kartu su vyru nuvažiavo į VĮ „Regitra“ automobilių stovėjimo aikštelę.

Ten susitiko su vyriÅ¡kiu, kuris aprodė automobilį „Toyota Camry“. Automobilis buvo techniÅ¡kai tvarkingas, važiuojantis. Sutarė su vyriÅ¡kiu, kad šį automobilį parduos už ne mažiau kaip 3000 eurų ir ne daugiau kaip 4000 eurų. Å io susitikimo metu vyriÅ¡kiui buvo sumokėta 100 eurų. VyriÅ¡kiui paaiÅ¡kino, kad automobilį planuoja pirkti. Sutarė, kad kitÄ dienÄ jis vėl atveÅ¡ automobilį į tÄ pačiÄ aikÅ¡telę, už jį sumokės likusius pinigus ir registruos jos vardu.

Susitikus su minėtu vyriÅ¡kiu antrÄ kartÄ VÄ® „Regitra“ automobilio stovėjimo aikÅ¡telėje jis pateikė kažkokius dokumentus, patvirtinančius automobilio įsigijimÄ . Å iuos dokumentus pasirašė. Dokumentuose buvo nurodyta suma, kuriÄ sumokėjo už automobilį. Po dokumentų pasiraÅ¡ymo kartu su minėtu vyriÅ¡kiu užregistravo VÄ® „Regitra“ minėtÄ automobilį savo vardu. Buvo iÅ¡duoti valstybiniai numeriai, kuriuos pasiėmė. Po automobilio užregistravimo ir valstybinių numerių iÅ¡davimo kartu su savo vyro nuėjo į naujai įsigytÄ automobilį „Toyota Camry“.

Po automobilio įsigijimo kartu su vyru dar kartÄ apžiÅ«rėjo naujai įsigytÄ automobilį. ApžiÅ«rėjus automobilį pastebėjo, kad vairuotojo pusės priekinės durelės buvo įlenktos, pažeisti dažai. Pamačiusi šį įlenkimÄ apie tai pranešė automobilio pardavėjui telefonu. Jis netrukus priėjo prie automobilio ir jam parodė šį defektÄ . Jam pasakė, kad dėl Å¡io defekto automobilis netinkamas ir jį nori grÄ Å¾inti. Automobilio pardavėjas su tuo sutiko. Jis iÅ¡kart grÄ Å¾ino sumokėtus pinigus už automobilį.

Po pinigų grÄ Å¾inimo kartu su minėtu vyriÅ¡kiu vėl nuėjo į VÄ® „Regitra“ ir ten automobilis buvo iÅ¡registruotas. Po dokumentų pasiraÅ¡ymo automobilis buvo grÄ Å¾intas pardavėjui. Visa tai įvyko tÄ pačia dienÄ - 2015 m. spalio mėnesį. Kam buvo parduotas minėtas automobilis po jo grÄ Å¾inimo pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Apklausos metu buvo pateikta 2015 m. spalio 27 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03097. Galimai, tokia pat PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ jai pateikė „Toyota Camry“ pardavėjas, kuriÄ ji pasirašė ir pateikė VÄ® „Regitra“ (21 t., b. l. 68-70).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas M. J. parodė, kad 2014-2015 m. pas pažįstamÄ , kurį vadina D., adresu (duomenys neskelbtini), Klaipėdos m. buvo atliekamas buto remontas. Tuo metu, kai ten buvo atliekamas remontas ten dirbo vienas meistras, kurį, kiek jam žinoma, vadino irgi D.. 2015 m. sausio mėnesį kalbant su Å¡iuo asmeniu jis užsiminė, kad jo pažįstamas ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti ir iÅ¡registruoti automobilį. Minėjo, kad už tai jo pažįstamas sumokės 70 eurų ir viskas bus teisėta.

Kadangi tuo metu reikėjo pinigų ir nemanė, kad bus daroma kažkas nusikalstamo sutiko, davė savo asmens tapatybės kortelę, pasakė gyvenamÄ jÄ vietÄ , savo kontaktinį telefono numerį. Praėjus porai dienų susitiko su ameniu pravarde „S.“ jis sėdėjo „VW Passat“ automobilyje. Šį asmenį pažinojo iÅ¡ seniau, jis remontuodavo automobilius garažuose, esančiuose Å ilutės plente, Å¡alia Rimkų mikrorajono. Abu kartu jo automobiliu nuvažiavo į VÄ® „Regitra“, esančiÄ Å ilutės plente, Klaipėdos mieste.

Atvažiavus į VĮ „Regitra“ kartu su vyriškiu pravarde „S.“ užėjo į vidų. Būnant VĮ „Regitra“ jis pateikė pasirašyti transporto priemonės dokumentus. Dokumentus, kuriuose pasirašinėjo, neskaitė. Automobilis, kuris registruotas jo vardu ir išregistruotas buvo „(duomenys neskelbtini)“. Po dokumentų pateikimo buvo išduoti transporto priemonės valstybiniai numeriai, kuriuos pasiėmė vyriškis pravarde „S.“. Už visas VĮ „Regitra“ suteiktas paslaugas apmokėjo minėtas vyriškis.

Apklausos metu buvo pateikta 2015 m. sausio 16 d. PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 02281. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė ji. Šį dokumentÄ pateikė pasiraÅ¡yti 2015 m. sausio mėnesį minėtas vyriÅ¡kis VÄ® „Regitra“ patalpose. PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje nurodyto automobilio „(duomenys neskelbtini)“ nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjęs ir už jį jokių pinigų nėra gavęs. Jis tik pasirašė pateiktus transporto priemonės dokumentus už kuriuos buvo sumokėta 70 eurų.

Å iuos pinigus sumokėjo vyriÅ¡kis pravarde „S.“ tÄ pačiÄ dienÄ po transporto priemonės užregistravimo ir iÅ¡registravimo. Kas buvo daroma su automobiliu „(duomenys neskelbtini)“, kuris nurodytas PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 02281 ir buvo registruotas jo vardu pasakyti negalėjo, nes nežinojo (21 t., b. l. 72-73). Liudytojo M. J. asmens parodymo atpažinti pagal jo nuotraukÄ protokolas. M. J. iÅ¡ pateiktų nuotraukų atpažino V. V.. Su Å¡iuo asmeniu važiavo į VÄ® „Regitra“, už piniginį atlygį pasirašė pateiktus dokumentus dėl automobilio „Chrysler“ (21 t., b. l. 78-80).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas M. B. parodė, kad 2015 m. susipažino su vyriÅ¡kiu bare „Alynas“, kuris yra „BIG“ prekybos centre, Klaipėdos mieste. Sėdint bare pradėjo bendrauti su minėtu vyriÅ¡kiu ir jis paklausė, ar nenorėtų užsidirbti pinigų. PaaiÅ¡kino, kad ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu galėtų užregistruoti transporto priemonę, o už tai bus sumokėta 100 litų. Kadangi tuo metu remontavo butÄ , buvo reikalingi pinigai, sutiko su Å¡io vyriÅ¡kio pasiÅ«lymu. 2015 m. rudenį telefonu paskambino vyriÅ¡kis ir pasakė, kad skambina dėl transporto priemonės registravimo jo vardu.

Telefonu su minėtu vyriÅ¡kiu sutarė, kad turi ateiti prie VÄ® „Regitra“, esančios Klaipėdos m. Å ilutės plente. Sutartu laiku atėjo prie VÄ® „Regitra“ įėjimo ir ten susitiko su vyriÅ¡kiu. Šį vyriÅ¡kį matė pirmÄ kartÄ . Su Å¡iuo vyriÅ¡kiu užėjo į VÄ® „Regitra“. Pasirašė transporto priemonės dokumentus, kurie buvo reikalingi transporto priemonės registracijai. Dokumentus, kuriuose pasirašė, neskaitė. Juose buvo nurodytas automobilis „Chrysler town & country“.

Kur ir kokius dokumentus turi pasiraÅ¡yti pasakė minėtas vyriÅ¡kis. Å ios registracijos metu buvo iÅ¡duoti valstybiniai transporto priemonės numeriai. Minėtas vyriÅ¡kis visÄ tai stebėjo iÅ¡ Å¡alies, bÅ«damas VÄ® „Regitra“ pastate. Registruojant transporto priemonę minėtas vyriÅ¡kis davė pinigus skirtus už transporto priemonės registravimÄ . Visus dokumentus, transporto priemonės valstybinius numerius, kuriuos iÅ¡davė VÄ® „Regitra“ atidavė tam pačiam vyriÅ¡kiui su kuriuo susitiko prie VÄ® „Regitra“ įėjimo.

Apklausos metu buvo pateikta 2015-09-04 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 02943. Patvirtino, kad šį dokumentÄ pasirašė. Å is dokumentas buvo pateiktas pasiraÅ¡yti 2015 m. rugsėjo mėnesį, kai buvo su minėtu vyriÅ¡kiu VÄ® „Regitra“. Å io automobilio nepirko ir niekam jo nepardavė. Už jį niekam pinigų nėra mokėjęs ir už jį jokių pinigų nėra gavęs. Kas buvo daroma su automobiliu, kuris buvo registruotas jo vardu, pasakyti negalėjo, nes nežinojo. VyriÅ¡kis, kuris pateikė pasiraÅ¡yti dokumentus VÄ® „Regitra“, užsiminė tik tai, kad automobilis bus iÅ¡vežtas į Å vedijÄ ir nieko neteisėto nėra daroma.

Atlikus transporto priemonės registravimÄ ir iÅ¡registravimÄ , tÄ pačiÄ dienÄ jam buvo sumokėta 100 litų. Å iuos pinigus sumokėjo tas pats vyriÅ¡kis su kuriuo susitiko prie VÄ® „Regitra“ įėjimo (21 t., b. l. 82-84). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. K. parodė, kad 2016 m. vasario-kovo mėnesį naktiniame klube „Piteris“ sutiko iÅ¡ matymo pažįstamÄ vyriÅ¡kiu, kurį vadindavo „V.“. Minėtas vyriÅ¡kis lietuviÅ¡kai nekalbėdavo. Su juo susipažino remontuodamas automobilius.

BÅ«nant naktiniame klube „Piteris“ „V.“ paklausė ar galėtų jam pagelbėti. PaaiÅ¡kino, kad ieÅ¡ko žmogaus, kurio vardu laikinai galėtų užregistruoti transporto priemonę. TÄ vakarÄ naktiniame klube jis vaiÅ¡ino gėrimais ir apmokėjo sÄ skaitÄ , todėl sutiko registruoti automobilį savo vardu. SekančiÄ dienÄ jie susitiko. Å io susitikimo metu jis paprašė anketinių duomenų, tai yra vardo, pavardės, asmens kodo, deklaruotos gyvenamosios vietos. Visus Å¡iuos duomenis jam pateikė.

Po ko, sutartu laiku atėjo prie VÄ® „Regitra“. VÄ® „Regitra "V." pateikė pasiraÅ¡yti dokumentus, dokumentuose buvo nurodytas automobilis „Chrysler town country“. Su Å¡iuo automobiliu "V." buvo atvažiavęs į VÄ® „Regitra“ automobilių stovėjimo aikÅ¡telę. Å ios registracijos metu buvo iÅ¡duoti valstybiniai transporto priemonės numeriai, kuriuos atidavė minėtam vyriÅ¡kiui. Registruojant transporto priemonę minėtas vyriÅ¡kis apmokėjo už transporto priemonės registravimÄ .

Apklausos metu buvo pateikta 2016-03-17 PVM sÄ skaita faktÅ«ra serija AD Nr. 03505 ir 2016-03-17 pažyma sÄ skaita serija BLA Nr. 445245. Patvirtino, kad Å¡iuos dokumentus pasirašė jis. Å iuos dokumentus pateikė pasiraÅ¡yti 2016 m. kovo mėnesį VÄ® „Regitra“ vyriÅ¡kis, kurį vadino „V.“. Dokumentuose nurodyto automobilio „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), nepirko ir niekam jo nepardavė. (21 t., b. l. 86-88). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas T. N. parodė, kad 2012 m. - 2014 m. ieÅ¡kojo sau ir savo Å¡eimai automobilio.

Internetiniame portale www.autoplius.lt rado skelbimÄ apie parduodamÄ automobilį „(duomenys neskelbtini)” iÅ¡ Amerikos, 2011 ar 2012 metų gamybos, daužtas priekis, pardavinėjo įmonė „A.“, bet pavadinimo dabar tiksliai neatsimena. Automobilio kaina buvo nurodyta skelbime apie 7000 litų. Paskambino skelbime nurodytu telefono numeriu ir rezervavo automobilį. Telefonu atsiliepė sakė esantis vardu A.. Su A. susitiko Klaipėdoje. Ten jam į rankas padavė apie 7000 litų, tiksliai sumos neatsimena.

Pats susirado pagal skelbimÄ traliukÄ , minėtÄ automobilį juo ir parvežė į Å iaulius. Pats automobilio Klaipėdoje neapžiÅ«rėjo, matė tik jo nuotraukas, kurias siuntė telefonu A.. Parsivežęs automobilį „(duomenys neskelbtini)” į Å iaulius, pradėjo jį remontuoti. Kai minėtas automobilis buvo suremontuotas, jį prisiregistravo „Regitroje“, jam buvo atlikta techninė apžiÅ«ra ir juo pavažinėjo apie vienÄ mėnesį laiko. Tuomet įdėjo skelbimÄ Ä¯ internetinį portalÄ www.autoplius.lt ir nurodė kainÄ apie 12000 litų, nes tiek investavo į minėto automobilio remontÄ .

Po maždaug vieno ar dviejų mėnesių laiko paskambino vyras, kalbėjo jis rusų kalba. Jis apžiÅ«rėjo automobilį ir nusprendė pirkti, užpildė dvi pirkimo-pardavimo sutartis. Automobilio „(duomenys neskelbtini)” pirkėjas, kuris buvo ukrainietis ar baltarusis, pateikė savo asmens dokumentÄ , pagal kurį surašė minėtÄ sutartį. Pirkėjas iÅ¡ degalinės iÅ¡važiavo automobiliu „(duomenys neskelbtini)”. Minėtoje degalinėje pirkėjas į rankas padavė apie 12000 litų grynais už automobilį, kadangi jo tokia vertė buvo tada, nes daug investavo į jo remontÄ .

TokiÄ pat pinigų sumÄ Ä¯rašė ir pirkimo-pardavimo sutartyje. Pateikus pažymos-sÄ skaitos serija BLA Nr. 435460 kopijÄ , liudytojas parodė, kad jis pasirašė minėtÄ sÄ skaitÄ ir sumokėjo tiek, kiek nurodyta sÄ skaitoje, tai yra 6897 litus už automobilį (duomenys neskelbtini) įmonės „A.“ vadybininkui. Pateikus dokumento „Vehicle contract of sale” 2016-04-28 kopijÄ liudytojas parodė, kad minėtÄ dokumentÄ mato pirmÄ kartÄ . Jis minėtame dokumente nei rašė, nei pasirašė, tai yra ne jo raÅ¡tas ir ne jo paraÅ¡as (21 t., b. l. 102-103).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas D. P. parodė, kad yra UAB „A.“ direktorius. Ä®monės veikla yra automobilių transportavimas, transporto priemonių prekyba UAB „A.“ nesiverčia. UAB „A.“ transporto priemones gabendavo ir iki Å¡iol gabena po įvairias Europos valstybes-Vokietija, Olandija, Belgija, PrancÅ«zija. Didžioji transporto priemonių dalis, kurios buvo iÅ¡vežamos iÅ¡ Lietuvos buvo gabenamos į VokietijÄ . 2015-2017 metais transporto priemonės Vokietijoje buvo pristatomos į Kaselio miestÄ .

Kaip suprato, didžioji dalis transporto priemonių, kurios buvo pristatytos į Kaselį buvo atgabentas iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų. Tai matydavo iÅ¡ pateikiamų dokumentų ir asmenų, kurie kreipdavosi dėl Å¡ių automobilių transportavo. Visos transporto priemonės, kurios buvo iÅ¡gabentos į Kaselio miestÄ buvo gabenamos N. K.. Å is asmuo asmeniÅ¡kai arba jo tėvas priimdavo automobilius atgabenus į Kaselio miestÄ Vokietijoje. Kiekvienu atveju UAB „A.“ vairuotojas pristatęs automobilius telefonu praneÅ¡davo, kad automobilius pristatė ir kas priėmė atgabentus automobilius.

Dėl Å¡ių transporto priemonių iÅ¡gabenimo iÅ¡ Lietuvos ir pristatymo į VokietijÄ asmenys kreipdavosi į jį asmeniÅ¡kai. Jis spręsdavo ar UAB „A.“ vairuotojas gabens automobilius. Dėl Å¡ių transporto priemonių gabenimo į jį kreipdavosi tiek transporto priemonių siuntėjai, tiek pats N. K.. Kartu su transporto priemone buvo pristatomi ir transporto priemonės dokumentai. Asmenų, kurie pristatydavo transporto priemones pervežimui nurodyti negalėjo, nes jų nepažįsta, anketinių duomenų nežino, telefono numerių neiÅ¡saugojo.

Už transporto priemonių pervežimo paslaugas UAB „A.“ visada iÅ¡raÅ¡ydavo PVM sÄ skaitas faktÅ«ras N. K., kuris visada apmokėdavo grynaisiais pinigais. Už suteiktas paslaugas pagal iÅ¡raÅ¡ytas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras pinigus paduodavo UAB „A.“ vairuotojams, kurie Å¡iuos pinigus grįžę į LietuvÄ perduodavo jam. PVM sÄ skaitos faktÅ«ros buvo iÅ¡raÅ¡omos už kiekvienÄ pervežtÄ automobilį, pradžioje po 150 eurų, vėliau po 200 eurų už automobilį. UAB „A.“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras iÅ¡raÅ¡ydavo jo žmona L.

P., kuri dirba įmonėje buhaltere. UAB „A.“ PVM sÄ skaitose faktÅ«rose buvo nurodoma konkreti transporto priemonė, transporto priemonės iÅ¡gabenimo data iÅ¡ Lietuvos, pilnas kėbulo numeris arba paskutiniai skaitmenys transporto priemonės kėbulo numerio ir marÅ¡rutas. PVM sÄ skaitose faktÅ«rose nurodyti duomenys yra teisingi, nes Å¡ie dokumentai buvo rengiami pagal faktines aplinkybes. Dalis tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių nėra iÅ¡saugota, todėl negalėjo jų pateikti pagal gautÄ reikalavimÄ .

Gabenant transporto priemones tarptautinius krovinių transportavimo važtaraščius rengdavo tik UAB „A.“ vairuotojai. Tarptautiniuose krovinių transportavimo važtaraščiuose siuntėjas buvo rašomas pagal pateikiamus dokumentus, tai yra muitines deklaracijas, įsigijimo dokumentus, kuriuose buvo nurodoma, kad transporto priemonę įmonė įsigyja iš Jungtinių Amerikos Valstijų. Ar tikrai šių transporto priemonių tikrasis siuntėjas buvo tarptautiniuose krovinių transportavimo važtaraščiuose nurodyta įmonė pasakyti negalėjo, nes nežinojo.

Jam buvo svarbu, kad teisingai nurodyti transporto priemonių gavėjÄ , tai yra N. K., nes jis atsiskaitydavo už suteiktas paslaugas ir jam buvo iÅ¡raÅ¡omos PVM sÄ skaitos faktÅ«ros. Gabenant transporto priemones tarptautiniuose krovinių transportavimo važtaraščiuose vairuotojai taip pat nurodydavo automobilį ir jo kėbulo numerį. Transporto priemones į Kaselio miestÄ Vokietijoje daugiausiai gabendavo UAB „A.“ vairuotojas A. K. ir retais atvejais G. G., A. B. (20 t., b. l. 143-145). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas A.

B. parodė, kad UAB „A.“ dirbo vairuotoju ekspeditoriumi nuo 2011 m. iki 2018 m. balandžio mėnesio. Dirbdamas UAB „A.“ transporto priemones gabendavo po įvairias Europos valstybes, tokias kaip Vokietija, Belgija, Olandija, Prancūzija. Nurodymus kur ir kada turėdavo važiuoti su pakrautu autovežiu visada gaudavo iš UAB „A.“ direktoriaus D. P.. Su klientais dėl transporto priemonių nugabenimo nebendraudavo. Visus transporto priemonių pervežimo klausimus spręsdavo UAB „A.“ direktorius D.

P.. Dirbant UAB „A.“ transporto priemonės, kurios buvo gabenamos iÅ¡ Lietuvos į VokietijÄ , buvo pristatomos į Kaselio miestÄ Ä¯ tÄ pačiÄ automobilių pardavimo aikÅ¡telę, esančiÄ F. gatvėje. Atgabentas transporto priemones visada perimdavo asmuo vardu N., pavardės nežinojo. IÅ¡krovus transporto priemones apie tai praneÅ¡davo D. P.. Transporto priemonės, kurias pristatydavo į Kaselio miestÄ Vokietijoje bÅ«davo registruotos Lietuvos Respublikoje VÄ® „Regitra“ ir jam pateikiami lietuviÅ¡ki dokumentai, tai yra registracijos liudijimas, patvirtinimas apie atliktÄ techninę apžiÅ«rÄ .

Transporto priemonių registracijos liudijimuose matydavo, kad transporto priemonės buvo registruotos lietuviškų įmonių vardu. Gabenamos transporto priemones būdavo kelių metų senumo, suremontuotos, be išorės defektų. Gabenant transporto priemones visada rengdavo tarptautinius krovinių transportavimo važtaraščius UAB „A.“ vardu. Važtaraščiuose siuntėjas buvo rašomas pagal pateikiamus transporto priemonių dokumentus, tai yra registracijos liudijimus, kuriuose buvo nurodoma įmonė, kurios vardu transporto priemonė registruota.

Ar tikrai Å¡ių transporto priemonių tikrasis siuntėjas buvo registracijos liudijimuose nurodytos įmonės pasakyti negali, nežino. Tarptautiniuose krovinių transportavimo važtaraščiuose siuntėjÄ nurodydavo vienÄ , tačiau pagal transporto priemonių registracijos liudijimus matydavo, kad Å¡ios transporto priemonės buvo registruotos skirtingų įmonių vardu. Kadangi visų gabenamų transporto priemonių gavėjas bÅ«davo tas pats, tai yra automobilių pardavimo aikÅ¡telė Kaselio mieste, Vokietijoje, tarptautiniai krovinių transportavimo važtaraščiai buvo pildomi bÅ«tent tokia tvarka.

Pervežant transporto priemones minėtas asmuo vardu N. kartais sumokėdavo grynaisiais pinigais už transporto priemonių pervežimo paslaugÄ . Å ie pinigai buvo mokami už UAB „A.“ suteiktas paslaugas. Asmuo vardu N. mokėdavo už kiekvienÄ atvežtÄ automobilį, buvo nustatytas pastovus tarifas. Važtaraščiuose taip pat nurodydavo visų gabenamų automobilių pavadinimus, jų kėbulo numerių paskutinius Å¡eÅ¡is skaitmenis ir svorį. Å ie tarptautiniai krovinių transportavimo važtaraščiai buvo pildomi iÅ¡kart 4 egzemplioriais (1 originalus dokumentas ir 3 jo kopijos).

Grįžus į LietuvÄ dvi tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių kopijas duodavo UAB „A.“ direktoriui D. P.. Minėtas asmuo N, iÅ¡ Vokietijs yra keletÄ kartų davęs grynųjų pinigų, kuriuos turėdavo perduoti asmeniui vardu A. Å ios sumos buvo 10000 - 20000 eurų. Kartu su perduodamais pinigais buvo pateikiamas lapas su Å¡io asmens kontaktiniais telefono numeriais ir jo vardu. Paimant pinigus pasiraÅ¡ydavo lape. Prie perduodamų pinigų N. pridėdavo ir lapÄ , kuriame bÅ«davo nurodoma transporto priemonė, kuriÄ pinigus iÅ¡ jo paėmęs asmuo turėtų nupirkti.

Visus gautus pinigus visada perduodavo grįžęs į LietuvÄ , sau jokios dalies nuo Å¡ių pinigų niekada nepasilikdavo (20 t., b. l. 148-150). Liudytojai A. K. ir G. G. ikiteisminio tyrimo metu patvirtino liudytojo A. B. parodymus. (20 t., b. l. 153-155, 158-160). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas S. Č. parodė, kad yra verslininkas daugiau kaip 30 metų. Bendrauja su daugeli žmonių. Pagrindinė verslo sritis yra metalo didmeninė ir tarptautinė metalo laužo prekyba. Ä®steigus įmonę S. O. LP tapo įgaliotu asmeniu, kuris turėjo teisę atstovauti įmonei vykdant tarptautinę metalo laužo prekybÄ .

Å ioje įmonėje įdarbintas nebuvo. BÅ«nant S. O. LP įgaliotu atstovu į jį kreipėsi Rusijos pilietis M. S. su pasiÅ«limu užsiimti automobilių prekyba. Jis užsiminė, kad Å¡iai veiklai reikalinga įmonė galinti pirkti ir parduoti transporto priemones. Sutiko, kad įmonės S. O. LP, kurios atstovu jis yra, M. S. galės įsigyti ir parduoti transporto priemonės minėtos įmonės vardu. Jam pasiÅ«lė bÅ«tent tokį veiklos modelį, kadangi Anglijoje jeigu įmonė veiklÄ vykdo ne Jungtinėje Karalystėje nėra prievolės vesti buhalterinę apskaitÄ .

Sutarus jį paskyrė S. O. LP įgaliotu asmeniu. 2019 m. vasario-kovo mėnesį Å¡iÄ Ä¯monę uždarė, praneÅ¡damas elektroninu paÅ¡tu apie tai jos steigimu ir agentavimu užsiimančiai įmonei. BÅ«damas S. O. LP atstovas atidarė Latvijos ABLV banke banko sÄ skaitÄ , kuri eigoje buvo naudojama Å«kinei veiklai vykdyti tai yra automobilių prekybai ir metalo laužo prekybai. Prie minėtos banko sÄ skaitos taip pat prisijungimus galimai turėjo ir M. S.. PrieÅ¡ Å¡iÄ apklausÄ per savo advokatÄ M.

R. buvo atsiuntęs paaiÅ¡kinimÄ ir pavedimo nurodymÄ , kuriame yra užfiksuotas apmokėjimas už įsgytÄ automobilį „Audi Q5“. Apie tai, kad Å¡is automobilis tikrai buvo įsigytas iÅ¡ UAB „A.“ patvirtino M. S.. 2017-02-22 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija AD Nr. 04590 nurodytÄ automobilį „Audi Q5“ jis tikrai pirko S. O. LP vardu. Å i PVM sÄ skaita faktÅ«ra buvo pateikta apklausos metu. Prie mano minėtų advokato pateiktų dokumentų taip pat buvo pateiktas ir mokėjimo nurodymas, kuriame užfiksuotas bankinis paveD.s UAB „A.“.

Å iame pavedime yra užfiksuota pervesta pinigų suma į kuriÄ Ä¯skaičiuota ir už automobilį „Audi Q5“. Apie tai patvirtino pats M. S.. Kam minėtas automobilis buvo parduotas pasakyti negali, nes M. S. nepateikė dokumentų patvirtinančių kam jis buvo parduotas. Taip pat jis buvo P. G. L. įgaliotas asmuo ir vadovas. Pagal suteiktus įgaliojimus jis kaip ir S. O. LP turėjo visas teisės vykdyti Å«kinę veiklÄ P. G. L. vardu. Vykdydamas Å«kinę veiklÄ galėjo taip pat suteikti įgaliojimus savo pažįstamam, kuris norėjo vykdyti automobilių prekybos veiklÄ .

Minėto asmens galėjo pasakyti tik vardÄ â€“ J.. Å is asmuo yra Rusijos pilietis, kurio gyvenamoji vieta yra Maskvoje. Apklausos metu buvo pateiktas juridinio asmens P. G. L. banko sÄ skaitos iÅ¡raÅ¡as, kuriame matyti, kad 2016-06-09 A. B. AB pervedė 17210 eurų paskirtyje nurodant už automobilį „Chrysler“ ir tÄ pačiÄ dienÄ 22050 eurų už kitÄ automobilį taip pat „Chrysler“. Kodėl bÅ«tent už Å¡ias transporto priemones buvo pervesti pinigai į P. G. L. banko sÄ skaitÄ pasakyti negali.

Kam Å¡ie pinigai buvo vėliau panaudoti nežino. BÅ«damas P. G. L. atstovas ir vadovas atidarė Latvijos banke „Baltikums bank“ sÄ skaitÄ , kuri eigoje buvo naudojama Å«kinei veiklai vykdyti tai yra metalo laužo prekybai ir vėliau taip pat automobilių prekybai. Prie minėtos banko sÄ skaitos taip pat prisijungimus turėjo minėtas asmuo J.. A. B. AB įmonė negirdėta ir su jų atstovais nėra bendravęs nei automobilių įsigijimo, pardavimo, nei kažkokiais kitais klausimais (20 t., b. l. 165-168).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas R. D. parodė, kad yra VÄ® „Regitra“ Klaipėdos filialo transporto priemonių registravimo skyriaus vyresnysis specialistas. VÄ® „Regitra“ buvo gautas 2020-08-19 FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdybos raÅ¡tas Nr. 25/12-1-27-13152 dėl VÄ® „Regitra“ atstovo apklausos. Pagal šį raÅ¡tÄ yra pavesta atsakyti į visus klausimus atvykus į FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdybÄ . Registruojamos transporto priemones fiziÅ¡kai yra pristatomos į Regitros aikÅ¡telę, kai transporto priemonė pirmÄ kartÄ registruojama Lietuvos Respublikoje, kai registruojami pasikeitę Lietuvos Respublikoje įregistruotos transporto priemonės techniniai duomenys (kuro rÅ«Å¡is, spalva, variklis), kai transporto priemonė pakartotinai registruojama Lietuvos Respublikoje, kai ji buvo įregistruota užsienyje, kai transporto priemonė buvo iÅ¡registruota pripažinus jÄ netinkama eksploatuoti, kai transporto priemonė buvo pavogta ar kitaip neteisėtai užgrobta, nustačius, kad transporto priemonė buvo įregistruota pažeidžiant taisyklių reikalavimams, esant suklastotam identifikavimo numeriui ir suklastotiems dokumentams, po teisėsaugos institucijos atlikto tyrimo, kada registruojama transporto priemonė, kuri yra konfiskuota ir realizuota valstybės, kai transporto priemonių registre nėra duomenų apie Lietuvos Respublikoje įregistruotÄ transporto priemonę.

Nustačius transporto priemonės tapatumÄ VÄ® „Regitra“ atstovas pildo praÅ¡ymÄ dėl transporto priemonės įregistravimo. Visus duomenis reikalingus transporto priemonių registravimui pateikia pareiÅ¡kėjas (fizinis arba juridinis asmuo). Pagal pateiktus dokumentus specialistas parengia praÅ¡ymÄ ir jį pateikia pasiraÅ¡yti pareiÅ¡kėjui. Pildant praÅ¡ymus pareiÅ¡kėjas pateikia transporto kilmės dokumentus, asmens tapatybės dokumentÄ , atstovavimo dokumentÄ (jei tai bÅ«tina), valdymo pagrindÄ patvirtinančius dokumentus.

Jeigu transporto priemonė ir pateikti dokumentai atitinka registravimo taisyklių reikalavimams yra priimamas sprenD.s įregistruoti transporto priemonę VÄ® „Regitra“ ir iÅ¡duoti registravimo dokumentÄ ir valstybinio numerio ženklus. Transporto priemonės iÅ¡registruojamos užpildžius pareiÅ¡kėjo vardu praÅ¡ymÄ dėl transporto priemonės iÅ¡registravimo. Visus duomenis reikalingus transporto priemonių iÅ¡registravimui pateikia pareiÅ¡kėjas (fizinis arba juridinis asmuo). Pagal pateiktus dokumentus specialistas parengia praÅ¡ymÄ dėl transporto priemonės iÅ¡registravimo ir jį pateikia pasiraÅ¡yti pareiÅ¡kėjui.

Pildant praÅ¡ymus pareiÅ¡kėjas pateikia transporto priemonės registravimo dokumentÄ (jeigu neprarastas), valstybinius numerio ženklus (jeigu bÅ«tina ir neprarasti), asmens tapatybės dokumentÄ , atstovavimo dokumentÄ (jeigu tai bÅ«tina), valdymo pagrindÄ patvirtinančius dokumentus (jeigu tai bÅ«tina). Jeigu transporto priemonė ir pateikti dokumentai atitinka registravimo taisyklių reikalavimams yra priimamas sprenD.s iÅ¡registruoti transporto priemonę VÄ® „Regitra“ ir iÅ¡duoti (jeigu reikia) VÄ® „Regitra“ generalinio direktoriaus patvirtintos formos pažymas arba dokumentus.

PraÅ¡ymuose dėl transporto priemonių iÅ¡registravimo yra numatyta sÄ lyga įvesti naujÄ transporto priemonės valdytojÄ . Å iuos duomenis pateikia pareiÅ¡kėjas. Tik pagal pateiktus pareiÅ¡kėjo duomenis VÄ® „Regitra“ specialistai rengia praÅ¡ymus dėl transporto priemonės iÅ¡registravimo. Å ie duomenys tuo metu galėjo bÅ«ti teikiami žodžiu, priklausomai nuo tuo metu galiojančių teisės aktų. Savo iniciatyva VÄ® „Regitra“ specialistas tokiu duomenų neįveda, nes tai bÅ«tų tarnybinis nusižengimas.

PareiÅ¡kėjui nenurodžius naujo transporto priemonės valdytojo Å¡ie duomenys nepildomi ir transporto priemonė yra iÅ¡registruojama pagal kitÄ pareiÅ¡kėjo nurodytÄ priežastį (20 t., b. l. 139-141). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas A. Ž. parodė, kad UAB „A.“ dirbo vadybininko pareigose, kokia įmonės veikla nurodyti negali. Atlikdavo visus pavestus darbus, tačiau jų įvardinti negali, nes neatsimena. Apklausos metu buvo parodyti dėl transporto priemonių „Audi A4“, „Audi Q5“ pateikti praÅ¡ymai ir kiti dokumentai VÄ® „Regitra“, UAB „T.“.

Patvirtina, kad šiuose dokumentuose pasirašė jis. Į VĮ „Regitra“ ir UAB „T.“ dėl dokumentuose nurodytų transporto priemonių registravimo, išregistravimo, atitikties įvertinimo kreipėsi asmens arba asmenų prašymu, šių asmenų neatsimena. Kodėl patys UAB „A.“ darbuotojai negalėjo kreiptis į VĮ „Regitra“ ir UAB „T.“ dėl šių transporto priemonių registravimo, išregistravimo, atitikties įvertinimo nežino. Jokių aplinkybių susijusių su kreipimosi į VĮ „Regitra“ ir UAB „T.“ nurodyti negalėjo, nes neatsiminė (18 t., b. l. 144-145).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas E. Š. parodė, kad apklausos metu jam buvo parodyti transporto priemonės „Audi A7“ pateikti prašymai ir kiti dokumentai VĮ „Regitra“, UAB „T.“. Šiuose dokumentuose pasirašė jis. Į VĮ „Regitra“ ir UAB „T.“ dėl dokumentuose nurodytos transporto priemonės registravimo, išregistravimo, atitikties įvertinimo kreipėsi savo tėvo V. Š. prašymu. UAB „A.“ jam žinoma. Šios įmonės veikla - transporto priemonių importas, eksportas, pardavimas.

Apie Å¡iÄ Ä¯monė sužinojo dirbdamas UAB "R." vadybininku. Lankydamasis su savo tėvu V. Å . kažkuriose automobilių remonto dirbtuvėse susipažino su V. S.. Jis užsiminė, kad yra automobilis „Audi A7“, kuris atgabentas iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų ir reikalinga suremontuoti šį automobilį. Minėtas automobilis „Audi A7“ buvo atgabentas į dirbtuves, kuriose kartu su tėvu tvarkydavo automobilius. Automobilis „Audi A7“ buvo nevažiuojantis, po eismo įvykio. Sutvarkius automobilį jis buvo iÅ¡gabentas iÅ¡ garažo.

Kas atsiskaitė už transporto priemones remontÄ pasakyti negali, nes Å¡iais klausimais rÅ«pinosi V. Å .. Po transporto priemonės remonto V. Å . pasakė, kad reikės užregistruoti sutvarkytÄ automobilį „Audi A7“ VÄ® „Regitra“. UAB "A." patalpose susitiko su V. S., buvo parengtas įgaliojimas, kad galėtų užregistruoti automobilį VÄ® „Regitra" pateikti kiti reikalingi dokumentai. Kadangi automobilis tuo metu dar nė karto nebuvo registruotas VÄ® „Regitra“ buvo reikalinga Å¡iam automobiliui atlikti atitikties įvertinimÄ , todėl važiavo atlikti pirma Å¡iuos veiksmus, o vėliau ir užregistravo minėtÄ automobilį VÄ® „Regitra“.

Kodėl bÅ«tent jis iÅ¡registravo transporto priemonę „Audi A7“, kuri UAB „A.“ vardu buvo registruota VÄ® „Regitra“, pasakyti negali. Kur Å¡i transporto priemonė buvo iÅ¡gabenta po to, kai jÄ užregistravo/iÅ¡registravo VÄ® „Regitra“ nežino (18 t., b. l. 169-171). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. Å . patvirtino liudytojo E. Å . parodymus, bei papildomai parodė, kad nepamena, kas atsiskaitė už transporto priemonės remonto paslaugas. (18 t., b. l. 183-184). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas G.

J. parodė, kad UAB „A.“ dirba nuo 2015 m. sausio mėnesio atlieka automobilių remonto paslaugas. Jo darbo vieta yra gyvenamuoju adresu Kretingoje, automobilius tvarko savo namo garaže. Minėtame garaže yra tvarkomi tik UAB „A.“ automobiliai. Jo gyvenamuoju adresu yra pristatomi automobiliai, kurie po eismo įvykių atgabenti iš Jungtinių Amerikos Valstijų. Apie tai, kad automobiliai yra atgabenti iš Jungtinių Amerikos Valstijų matydavo iš žibintų, spidometro ir retais atvejais iš transporto priemonių dokumentų.

Apie tai, kad turi atlikti transporto priemonės kėbulo geometrijos patikrÄ , pristatyti automobilį techninei apžiÅ«rai ar užregistruoti transporto priemonę VÄ® „Regitra“ visada praneÅ¡davo UAB „A.“ direktorius V. Ž.. V. S. pažįsta, tačiau iÅ¡ jo jokių nurodymų negauna. Be transporto priemonių remonto, pagal V. Ž. nurodymÄ registruoja automobilius VÄ® „Regitra“, pristato techninei apžiÅ«rai, kėbulo geometrijos patikrai. Su klientais dėl transporto priemonių pardavimo nebendrauja.

Kam parduodami, kur iÅ¡gabenami suremontuoti UAB "A." automobiliai nežino. Baigus remontuoti transporto priemones visada informuoja V. Ž.. Å ias transporto priemones jis asmeniÅ¡kai pristato į UAB „A.“ ofisÄ arba atvažiuoja asmuo vardu Juozas, kuris automobilių tralu jas iÅ¡gabena. Apklausos metu buvo parodyti dėl transporto priemonių „Audi Q5“, „Audi A4“ pateikti praÅ¡ymai VÄ® „Regitra“ ir kiti dokumentai pateikti UAB „T.“. Å iuose dokumentuose pasirašė jis V.

Ž. nurodymu. Ar transporto priemonės, kurias jis UAB „A.“ vardu registravo VÄ® „Regitra“ galėjo bÅ«ti iÅ¡vežtos į VokietijÄ pasakyti negalėjo, nes nežinojo (19 t., b. l. 1-3). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas A. K. parodė, kad UAB „A.“ dirbo nuo 2011 metų iki 2016 metų vadybininku. Atlikdamas Å¡ias funkcijas pagal direktoriaus V. Ž. nurodymus pristatydavo automobilius techninei apžiÅ«rai, automobilių registravimui, pristatydavo į kitas nurodytas vietas (automobilių plovyklas, stovėjimo aikÅ¡teles), ieÅ¡kodavo ir užsakydavo transporto priemonių detales, remontuodavo UAB „A.“ automobilius.

Jo darbo vieta buvo gyvenamuoju adresu Kretingalėje, automobilius tvarkydavo savo namo garaže. Jo gyvenamuoju adresu buvo pristatomi automobiliai, kurie buvo po eismo įvykių atgabenti iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų arba jau suremontuoti automobiliai, kuriems reikėjo pakeisti padangas, nuplauti, atlikti ratų suvedimÄ . Kad automobiliai atgabenti iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų matydavo pagal pateiktus transporto priemonių dokumentus, žibintus, spidometrus. Kokius darbus atlikti praneÅ¡davo direktorius V.

Ž.. V. S. pažįsta, tačiau iš jo jokių nurodymų dirbant UAB „A.“ negaudavo. Visus reikiamus dokumentus, kuriuos pateikdavo VĮ „Regitra“, UAB „T.“ dėl transporto priemonių registravimo, techninės apžiūros jam pateikdavo V. Ž. ir UAB „A.“ darbuotoja J., pavardės nežino. Apklausos metu parodyti transporto priemonių „Audi Q5“, „Audi A4“, „Audi S5“, „Audi S4“ pateikti prašymai -VĮ „Regitra“. Dokumentuose pasirašė jis.

Ä® VÄ® „Regitra“ dėl dokumentuose nurodytų transporto priemonių registravimo, iÅ¡registravimo kreipdavosi V. Ž. nurodymu (19 t., b. l. 20-22). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas Ž. K. parodė, kad UAB „A.“ dirba jo brolis A. K.. Pažįsta V. S., kuris organizuoja transporto priemonių pargabenimÄ iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų. Jis Å¡ios bendrovės vardu yra registravęs transporto priemonę VÄ® „Regitra“. Tai atliko brolio A. K. praÅ¡ymu. Registruojant transporto priemonę turėjo įgaliojimÄ , kuris suteikė teisę bendrovės vardu registruoti automobilį.

Kartu su įgaliojimu buvo iÅ¡duoti ir kiti reikiami dokumentai skirti registruoti automobilį VÄ® „Regitra“. Apklausos metu man buvo parodyti transporto priemonės „Audi Q5“ pateikti praÅ¡ymai VÄ® „Regitra“. Å iuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonė buvo užregistruota, iÅ¡registruota UAB „A.“ vardu. Kokiu tikslu tÄ pačiÄ transporto priemonę reikėjo užregistruoti ir iÅ¡registruoti VÄ® „Regitra“ pasakyti negalėjo, nes nežinojo (19 t., b. l. 53-54).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas A. V. parodė, kad UAB „A.“ niekada nėra dirbęs. Kiek jam žinoma, V. S. užsiima transporto priemonių importu, eksportu, remontu, pardavimu. V. S. praÅ¡ymu yra ne kartÄ registravęs transporto priemones VÄ® „Regitra“ įmonės vardu. Transporto priemones registruodavo, nes už tai jam sumokėdavo. V. S. pasakydavo atvažiuoti į ofisÄ , esantį Minijos gatvėje, Klaipėdos mieste, pasiimti reikiamus dokumentus iÅ¡duotus UAB „A.“ vardu. Gavęs minėtus dokumentus parodytu automobiliu važiuodavo į VÄ® „Regitra“, jį užregistruodavo įmonės vardu ir automobiliu grįždavo į minėtÄ ofisÄ .

Registruojami automobiliai buvo atgabenti iš Jungtinių Amerikos Valstijų. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi Q5“, „Audi TT S“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“. Šiuose dokumentuose pasirašė jis. Prašymuose nurodyta, kad naujas transporto priemonių valdytojas Vokietija. Kas pasakė apie tai, kad būtent tokius duomenis turi nurodyti VĮ „Regtira“, teikiant minėtus prašymus, pasakyti negalėjo, nes neatsiminė. Pats savo iniciatyva tokių duomenų VĮ „Regitra“ nurodyti negalėjo (19 t., b. l. 60-62).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. Z. parodė, kad UAB „A.“ su pertraukomis dirbo nuo 2015 metų iki 2019 metų. Dirbdamas UAB „A.“ atlikdavo įvarius transporto priemonių aptarnavimo darbus, tai yra tranzitinių numerių tvirtinimas, padangų, tepalų keitimas, transporto priemonių pristatymas į įvairias nurodytas vietas, transporto priemonių registravimas VÄ® „Regitra“ ir panaÅ¡iai. Visus darbus pavesdavo UAB „A.“ vadovaujantis V. S.. V. S. nurodymu ne kartÄ yra važiavęs į VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonių registravimo UAB „A.“ vardu, į UAB „T.“ dėl techninės apžiÅ«ros iÅ¡davimo.

Šios transporto priemonės buvo važiuojančios techniškai tvarkingos. Jos buvo atgabentos iš Jungtinių Amerikos Valstijų. Dirbant UAB „A.“ su klientais dėl transporto priemonių pardavimo nebendraudavo. Transporto priemonių pardavimo sandoriuose nedalyvaudavo. Kas bendraudavo su klientais dėl transporto priemonių pardavimo UAB „A.“ vardu pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi A4“, „Audi Q5“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“.

Å iuose dokumentuose pasirašė jis, Å¡ios transporto priemonės buvo registruotos UAB „A.“ vardu. Visos patirtos iÅ¡laidos susijusios su automobilių registravimu bÅ«davo grÄ Å¾inamos. Pinigus grÄ Å¾indavo V. S.. Po transporto priemonių užregistravimo, iÅ¡registravimo jas pristatydavo į UAB „A.“ veiklos vykdymo vietÄ Minijos gatvėje, Klaipėdos mieste (19 t., b. l. 71-73). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas R. D. parodė, kad iÅ¡ UAB „A.“ yra įsigijęs automobilį, kuriuo naudojasi iki Å¡iol.

Taip pat UAB „A.“ vardu yra ne kartÄ registravęs transporto priemones VÄ® „Regitra“. Dėl transporto priemonių registravimo VÄ® „Regitra“ jam bÅ«davo iÅ¡duodami įgaliojimai atstovauti UAB „A.“. Apie tai, kad turėdavo atvažiuoti į UAB „A.“ pasiimti visus reikiamus dokumentus transporto priemonių registracijai pasakydavo V. S.. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi A4“ pateikti praÅ¡ymai VÄ® „Regitra“. Å iuose dokumentuose pasirašė jis, transporto priemonės buvo registruotos UAB „A.“ vardu (19 t., b. l. 84-85).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. K. parodė, kad iÅ¡ „A.“ yra pirkęs automobilius sau ir žmonai, kuriais naudojasi iki Å¡iol. V. S. pažįsta apie 20 metų. Pagal suteiktÄ Ä¯galiojimÄ yra UAB „A.“ vardu registravęs 1 ar 2 transporto priemones VÄ® „Regitra“, taip pat yra pristatęs atitikties vertinimo atlikimui transporto priemones UAB „A.“ vardu. Dėl transporto priemonės registravimo VÄ® „Regitra“ jam bÅ«davo iÅ¡duodamas įgaliojimas atstovauti UAB „A.“. 1 ar 2 transporto priemones UAB „A.“ vardu registravo, nes jo paprašė pažįstamas asmuo vardu A..

Šis asmuo gyveno Kaliningrado srityje, Rusijoje. Šis asmuo 2020 metais dėl vėžio mirė. Kodėl transporto priemonės A. pats neregistravo pasakyti negalėjo, nes nežinojo, A. sumokėdavo po 50 eurų. Su V. S. dėl transporto priemonės registravimo nebendraudavo, nes, kaip suprato, iš anksto viskas buvo aptarta su A. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonės „Audi A4“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“. Šiuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonė buvo užregistruota ir išregistruota UAB „A.“ vardu.

Ar transporto priemonė, kuriÄ jis UAB „A.“ vardu registravo VÄ® „Regitra“, galėjo bÅ«ti iÅ¡vežta į VokietijÄ ar kitÄ valstybę nežino (19 t., b. l. 94-95). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas M. N. parodė, kad UAB „A.“ dirbo nuo 2013 iki 2016 metų automobilių meistru. Pagal vadovo V. S. nurodymus atlikdavo transporto priemonių remontÄ , naudotų detalių paieÅ¡kÄ , pristatydavo transporto priemones atitikties įvertinimo atlikimui, techninei apžiÅ«rai atlikti, registravimui VÄ® „Regitra“ ir į kitas nurodytas vietas.

UAB „A.“ transporto priemones atgabendavo iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų, jos buvo su defektais, po eismo įvykių. Važiuojant su transporto priemonėmis dėl atitikties įvertinimo atlikimo, techninės apžiÅ«ros atlikimo, registravimo VÄ® „Regitra“ bÅ«davo iÅ¡duodami Å¡ių automobilių dokumentų originalai. Tuo metu automobiliai jau bÅ«davo sutvarkyti, važiuojantys. Å iuos dokumentus iÅ¡duodavo UAB „A.“ darbuotoja vardu V. Ž. ar V. S.. V. Ž. buvo atsakingas už transporto priemonių muitinimÄ .

IÅ¡ jo jokių nurodymų negaudavo, tik retais atvejais jis papraÅ¡ydavo pristatyti automobilius muitinei. Apie tai, kad turi pristatyti automobilį techninei apžiÅ«rai ar užregistruoti transporto priemonę VÄ® „Regitra“ praneÅ¡davo V. S.. Apklausos metu buvo parodytas dėl transporto priemonės „Audi A5“ pateiktas praÅ¡ymas VÄ® „Regitra“. Å iame dokumente pasirašė jis, transporto priemonė buvo registruota UAB „A.“ vardu. Ar transporto priemonė, kuriÄ jis UAB „A.“ vardu registravo VÄ® „Regitra“, galėjo bÅ«ti iÅ¡vežta į VokietijÄ ar kitÄ valstybę pasakyti negalėjo, nes nežinojo (19 t., b. l. 101-103).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas G. M. parodė, kad UAB „A.“ nėra žinoma. Apklausos metu buvo parodytas transporto priemonės „Audi A3“ pateiktas praÅ¡ymas VÄ® „Regitra“. Å iame dokumente pasirašė jis. Å iÄ transporto priemonę registravo VÄ® „Regitra“ asmens praÅ¡ymu už piniginį atlygį. Asmens anketinių duomenų nežino. Minėtas asmuo pateikė įgaliojimo dėl bendrovės atstovavimo atspausdintÄ formÄ ir pasakė, kad turi jÄ užpildyti. Registruojant transporto priemonę minėtas asmuo, kuriuo praÅ¡ymu registravo automobilį, visada buvo VÄ® „Regitra“.

Užregistravus transporto priemonę minėtas asmuo sumokėjo 30-50 eurų (19 t., b. l. 107-108). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. A. parodė, kad UAB „A.“ dirba nuo 2014 metų automobilių meistro pareigose, pagal V. Ž. nurodymus remontuoja transporto priemones, pristato automobilius techninei apžiūrai, automobilių registravimui ir į kitas nurodytas vietas, kuriuose atliekami remonto darbai, taip pat ieško, užsako transporto priemonių įvairias detales. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonės „Audi A4“, „Audi Q5“, „Audi A5“, „Audi A6“, „Audi A3“, „Audi S4“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“.

Å iuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonės registruotos UAB „A.“ vardu. Apie tai kÄ konkrečiai turėdavo daryti, tai yra užregistruoti, iÅ¡registruoti, laikinai įregistruoti transporto priemones pasakydavo V. Ž. ir tai matydavo pagal iÅ¡duotus įgaliojimus atstovauti UAB „A.“. Visos patirtos iÅ¡laidos susijusios su automobilių registravimu bÅ«davo grÄ Å¾inamos. Pinigus grÄ Å¾indavo V. Ž. pagal pateiktus kvitus. Kur Å¡ios transporto priemonės buvo iÅ¡gabentos po to, kai jas užregistravo, iÅ¡registravo pasakyti negalėjo, nes nežinojo.

Dalyje praÅ¡ymų yra nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija (19 t., b. l. 114-116) Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas E. N. parodė, kad UAB „A.“ jam žinoma, pažįsta Å¡ios bendrovės atstovÄ V. S.. Žino, kad jis verčiasi atgabentų iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų transporto priemonių prekyba. V. S. praÅ¡ymu yra remontavęs ne vienÄ transporto priemonę savo dirbtuvėse, kurios įrengtos jo gyvenamuoju adresu. V. S. praÅ¡ymu ne tik tvarkydavo automobilius, bet ir automobilius pristatydavo UAB „T.“ techninei apžiÅ«rai, atitikties įvertinimui, VÄ® „Regitra“ transporto priemonės užregistravimui.

Šiais atvejais buvo išduodami dokumentų originalai, įgaliojimai atstovauti UAB „A.“ registruojant automobilius. Transporto priemones, kurias pristatydavo į VĮ „Regitra“, UAB „T.“ būdavo atgabentos iš Jungtinių Amerikos Valstijų, tai matydavo daugiausiai iš pateiktų dokumentų. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonės „Audi A5“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“. Šiuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonė buvo užregistruota, išregistruota, laikinai įregistruota UAB „A.“ vardu.

Registruojant minėtÄ transporto priemonę VÄ® „Regitra“ jis tuo metu UAB „A.“ nedirbo. Viename iÅ¡ apklausos metu pateiktų praÅ¡ymų yra nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija. Å iuos duomenis pateiktame praÅ¡yme nurodė, nes taip sakė V. S.. Savo iniciatyva Å¡ių duomenų nurodyti negalėjo, nes jam apskritai nebuvo žinoma kokiu tikslu transporto priemonė buvo registruota, iÅ¡registruota ir vėl laikinai įregistruota UAB „A.“ vardu. Visos patirtos iÅ¡laidos susijusios su automobilio registravimu, iÅ¡registravimu buvo grÄ Å¾intos.

Pinigus grÄ Å¾ino V. S. kažkurio susitikimo metu. Kur Å¡i transporto priemonė buvo iÅ¡gabenta po laikino įregistravimo pasakyti negalėjo, nes nežinojo (19 t., b. l. 169-171). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas L. E. parodė, kad UAB „A.“ dirba nuo 2017 metų automobilių meistro pareigose. V. Ž. nurodymusorganizuoja UAB „A.“ transporto priemonių remontÄ , pristato automobilius techninei apžiÅ«rai, automobilių registravimui. Registruojant transporto priemones VÄ® „Regitra“ bÅ«davo iÅ¡duodami tam reikalingi dokumentai.

Šiuos dokumentus išduodavo UAB „A.“ darbuotoja vardu J., pavardės nežinojo. Ji pasakydavo kokį konkrečiai automobilį užregistruoti, išregistruoti, pristatyti techninei apžiūrai. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi Q7“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“. Šiuose dokumentuose pasirašė jis, transporto priemonės buvo registruotos UAB „A.“ vardu. Kieno prašymu kreipėsi į VĮ „Regitra“ dėl šių transporto priemonių užregistravimo, išregistravimo UAB „A.“ vardu neatsimena, už tai pinigų nemokėjo.

Šias transporto priemones užregistravo ir išregistravo dar nedirbdamas UAB „A.“. Minėto asmens jokių anketinių duomenų nurodyti negalėjo, nes neatsiminė. Atsimena, kad abiem atvejais registruojant automobilius minėtas asmuo patikėjo šiuos automobilius ir jis pats važiavo į VĮ „Regitra“. Juos užregistravus, šiuos automobilius kartu su išduotais dokumentais ir užvedimo rakteliais pristatė UAB „A.“ darbuotojai vardu J.. (19 t., b. l. 181-183). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas G.

N. parodė, kad pažįsta UAB "A." atstovus V. S. ir V. Ž.. Kiek jam žinoma UAB „A.“ viena iÅ¡ veiklų yra transporto priemonių prekyba atgabentų iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų. Atsimena, kad 2011 m. pirko automobilį ir V. S. pardavė pigiau transporto priemonę nei rinkos kaina, tačiau užsiminė, kad jei reikės pagalbos turės pagelbėti. Po kurio laiko V. S. paklausė ar galėtų užregistruoti automobilį bendrovės vardu. Sutikus V. S. ne kartÄ prašė transporto priemones pristatyti UAB „T.“ techninei apžiÅ«rai, atitikties įvertinimui, VÄ® „Regitra“ transporto priemonės užregistravimui.

Å iais atvejais buvo iÅ¡duodami transporto priemonių dokumentų originalai, įgaliojimai atstovauti UAB „A.“. Å iuos dokumentus fiziÅ¡kai iÅ¡duodavo V. S. arba V. Ž. ir parodydavo, kuriam automobiliui reikalinga registracija. Užregistravus transporto priemonę VÄ® „Regitra“ kiekvienu atveju ji bÅ«davo grÄ Å¾inama prie UAB „A.“ veiklos vykdymo vietos Minijos gatvėje, Klaipėdos mieste. Transporto priemones, kurias pristatydavo į VÄ® „Regitra“, UAB „T.“ bÅ«davo atgabentos iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų, tai matydavo iÅ¡ pateiktų dokumentų, kurie buvo ne lietuvių kalba.

Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonės „Audi A5“, „Audi S5“, „Audi Q5“, „Audi Q7“, „Audi A6“ pateikti praÅ¡ymai VÄ® „Regitra“. Å iuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonės buvo užregistruotos, iÅ¡registruotos UAB „A.“ vardu. Registruojant minėtas transporto priemones VÄ® „Regitra“ tuo metu UAB „A.“ nedirbo ir apskritai nėra Å¡ioje bendrovėje dirbęs. Kokiu tikslu tÄ pačiÄ transporto priemonę reikėdavo užregistruoti, iÅ¡registruoti VÄ® „Regitra“ pasakyti negalėjo, nes nežinojo.

Užregistravus transporto priemones jos bÅ«davo grÄ Å¾inamos kartu su iÅ¡duotais dokumentais pristatant jas Å¡alia UAB „A.“ veiklos vykdymo vietos Minijos gatvėje, Klaipėdos mieste. Dalyje apklausos metu pateiktų praÅ¡ymų nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija. Å iuos duomenys VÄ® „Regitra“ atstovai įraÅ¡ydavo patys. Kiekvienu atveju jo VÄ® „Regitra“ klausdavo kur automobilis iÅ¡vyks. Jis į šį klausimÄ atsakydavo „ar tai svarbu“. IÅ¡ VÄ® „Regitra“ atstovų atsakymų suprasdavo, kad tai tik formalumas.

Tolimesnio pokalbio metu, registruojant automobilius VÄ® „Regitra“ atstovai klausdavo gal vyks į VokietijÄ . Jis atsakydavo, kad gal, todėl, mano, bÅ«tent Å¡i valstybė ir buvo įraÅ¡oma į praÅ¡ymus (19 t., b. l. 192-194). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. N. parodė, kad UAB „A.“ jam yra žinoma. IÅ¡ Å¡ios bendrovės sau ir Å¡eimos nariams yra įsigijęs 3 automobilius. Dėl automobilio įsigijimo kiekvienu atveju bendravo su V. S.. Iki 2020-07-01 dirbo pagal verslo liudijimÄ (sritis transporto priemonių remontas) ir galėdavo atlikti važiuoklės, variklio, greičių dėžės remonto darbus V.

S. nukreipdavo klientus, tai yra rekomenduodavo jį kaip transporto priemonių meistrÄ . Minėti asmenys atvažiuodavo su transporto priemonėmis, kurių dalis bÅ«davo įsigyta iÅ¡ UAB „A.“. Kadangi su V. S. palaikydavo draugiÅ¡kus santykius, kažkurio laikotarpiu jis paprašė užregistruoti automobilius bendrovės vardu. PrieÅ¡ registruojant Å¡ias transporto priemones jas reikdavo pristatydavo į UAB „T.“ dėl techninės apžiÅ«ros, atitikties įvertinimo. Pristatant transporto priemones UAB „T.“, VÄ® „Regitra“ buvo iÅ¡duodami transporto priemonių dokumentų originalai, įgaliojimai atstovauti UAB „A.“.

Automobiliai bÅ«davo perduodami prie UAB „A.“ veiklos vykdymo vietos. Užregistravus transporto priemonę VÄ® „Regitra“ kiekvienu atveju jÄ grÄ Å¾indavo prie UAB „A.“ veiklos vykdymo vietos Minijos gatvėje, Klaipėdos mieste. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi A4“, „Audi S4“, „Audi A5“, „Audi Q5“ pateikti praÅ¡ymai VÄ® „Regitra“. Å iuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonės buvo užregistruotos, iÅ¡registruotos, laikinai įregistruotos UAB „A.“ vardu.

UAB „A.“ jis niekada nėra dirbęs. Dalyje apklausos metu pateiktų praÅ¡ymų yra nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija. Visos patirtos iÅ¡laidos susijusios su automobilių registravimu, iÅ¡registravimu bÅ«davo grÄ Å¾inamos. IÅ¡leistus pinigus grÄ Å¾ino V. S.. Ar transporto priemonės, kurias UAB „A.“ vardu registravo, iÅ¡registravo VÄ® „Regitra“, galėjo bÅ«ti iÅ¡vežtos į VokietijÄ nežino (20 t., b. l. 18-20). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas D.

N. parodė, kad UAB „A.“ yra žinoma. IÅ¡ Å¡ios bendrovės yra pirkęs 2 keturračius motociklus ir 2 įprastus motociklus. Dėl minėtų transporto priemonių kainos, pirkimo sÄ lygų kalbėjosi su V. S.. IÅ¡ UAB „A.“ darbuotojų sužinojo, kad V. S. vadovauja UAB „A.“. Kiek jam žinoma, UAB „A.“ veikla transporto priemonių, atgabentų iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų, prekyba. UAB „A.“ vardu yra registravęs transporto priemones VÄ® „Regitra“.

Tuo metu kai pirko keturratį motociklÄ V. S. paprašė ar galėtų užregistruoti UAB „A.“ vardu automobilį VÄ® „Regitra“. Užregistravus pirmÄ jį automobilį jis prašė registruoti ir daugiau UAB „A.“ transporto priemonių VÄ® „Regitra“. Taip pat dėl Å¡ių transporto priemonių kreipėsi į UAB „T.“ dėl techninės apžiÅ«ros, atitikties įvertinimo. Kiekvienu atveju asmeniÅ¡kai transporto priemones pristatydavo į VÄ® „Regitra“, UAB „T.“.

PrieÅ¡ pristatant transporto priemones UAB „T.“, VÄ® „Regitra“ kiekvienu atveju buvo iÅ¡duodami transporto priemonių dokumentų originalai, įgaliojimai atstovauti UAB „A.“, automobilio užvedimo raktai. Visus reikiamus dokumentus ir užvedimo raktus duodavo V. S. atvykus į UAB „A.“ veiklos vykdymo vietÄ Minijos gatvėje, Klaipėdos mieste. Pinigus susijusius su transporto priemonių registravimu grÄ Å¾indavo V. S.. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi A4“, „Audi Q5“ pateikti praÅ¡ymai VÄ® „Regitra“.

Å iuose dokumentuose pasirašė jis. Transporto priemonės buvo užregistruotos, iÅ¡registruotos, laikinai įregistruotos UAB „A.“ vardu. Kodėl tÄ pačiÄ transporto priemonę reikėdavo užregistruoti, iÅ¡registruoti, laikinai įregistruoti VÄ® „Regitra“ pasakyti negalėjo, nes nežinojo. Dalyje pateiktų praÅ¡ymų yra nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija. Kodėl bÅ«tent Å¡i valstybė yra nurodyta VÄ® „Regitra“ pateiktuose praÅ¡ymuose paaiÅ¡kinti negalėjo, nes neatsiminė visų aplinkybių (20 t., b. l. 49-51).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. G. parodė, kad UAB „A.“ dirbo nuo 2014 m iki 2020 m. kovo mėnesio. Dirbdamas pagal V. Ž. nurodymus organizuodavo UAB „A.“ transporto priemonių remontÄ , pats atlikdavo kažkokius smulkius remonto darbus, keisdavo padangas, pristatydavo automobilius techninei apžiÅ«rai, automobilių registravimui, pateikdavo reikiamus dokumentus. Dirbdamas UAB „A.“ dėl transporto priemonių pardavimo su klientais niekada nėra bendravęs. Transporto priemonės, kurias pristatydavo techninei apžiÅ«rai, registravimui buvo atgabentos iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų.

Tai matydavo iš pateiktų dokumentų. Šiuos dokumentus išduodavo prieš registruojant transporto priemones VĮ „Regitra“. Tarp išduodamų dokumentų būdavo įgaliojimai atstovauti UAB „A.“ registruojant, išregistruojant, laikinai įregistruojant transporto priemones VĮ „Regitra“. Šiuos dokumentus išduodavo V. Ž. arba UAB „A.“ darbuotoja vardu J.. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi Q5“, „Mercedes Benz C 250“, „Audi A5“, „VW CC“, „Audi A4“, „Audi Q3“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“.

Šiuose dokumentuose pasirašė jis, transporto priemonės buvo registruotos UAB „A.“ vardu. Į VĮ „Regitra“ dėl šių transporto priemonių užregistravimo, išregistravimo, laikino įregistravimo UAB „A.“ vardu kreipėsi į VĮ „Regitra“ V. Ž. nurodymu. Kodėl dalis prašymu buvo pateikta tuo metu, kai nedirbo UAB „A.“ paaiškinti negali. Dalyje prašymų yra nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija, Latvija. Kas šiuos duomenis pateikė VĮ „Regitra“ specialistams nežino, jis šių duomenų nesakė, galimai šie duomenys buvo nurodyti tarp jo pateikiamų dokumentų registruojant, išregistruojant, laikinai įregistruojant automobilius (20 t., b. l. 76-78).

Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas E. K. parodė, kad UAB „A.“ dirba nuo 2011 metų automobilių meistru, pagal V. S. nurodymus atlieka įvairius transporto priemonių remonto darbus, pagal poreikį perka reikiamus detales, pristato automobilius techninei apžiūrai, automobilių registravimui, pateikia reikiamus dokumentus. Dirbant UAB „A.“ darbo vieta yra jo gyvenamuoju adresu. Transporto priemones, kurias pristato techninei apžiūrai, registravimui yra atgabentos iš Jungtinių Amerikos Valstijų.

Išdavus dokumentus V. S. arba retais atvejais V. Ž. pasakydavo kokį konkrečiai automobilį turi užregistruoti, išregistruoti laikinai įregistruoti, pristatyti techninei apžiūrai. Kartu su reikiamais dokumentais transporto priemonių registravimui išduodami transporto priemonės užvedimo raktai. Apklausos metu buvo parodyti transporto priemonių „Audi Q5“ pateikti prašymai VĮ „Regitra“. Pasirašė jis, dėl šių transporto priemonių užregistravimo, išregistravimo, laikino įregistravimo UAB „A.“ vardu kreipėsi V.

S. nurodymu. Kam šios transporto priemonės buvo parduotos po to, kai jas užregistravo, išregistravo, laikinai įregistravo pasakyti negali, nes nežino. Dalyje prašymų yra nurodyta, kad naujas transporto priemonės valdytojas Vokietija. Kas šiuos duomenis pateikė VĮ „Regitra“ specialistams, neatsimena (20 t., b. l. 120-122). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. D. apklaustas BPK 80 straipsnio 1 punkto, 82 straipsnio 3 dalies pagrindais parodė, kad yra UAB „A.“ darbuotojas, dirba ne mažiau kaip 5 metus transporto priemonių meistru.

Jis atlieka smulkius remonto darbus, organizuoja transporto priemonių remonto darbus, perka ir pristato meistram reikiamas automobilio detales, registruoja transporto priemones VÄ® „Regitra“ kliento praÅ¡ymu. Apie konkretų klientÄ kiekvienu atveju pasakydavo V. S. arba V. Ž.. Dirbant UAB „A.“ 2015-2016 m. į jį kreipėsi fiziniai asmenys gyvenantys Å vedijoje ir paprašė, kad paruoÅ¡tų konkrečias transporto priemones ir jas priregistruotų VÄ® „Regitra“. Vėliau Å¡iuos automobilius turėjo iÅ¡gabenti į Å vedijÄ .

Atsimena, kad dėl pirmosios transporto priemones į jį kreipėsi asmuo vardu Nedas. Vėliau į jį kreipėsi ir kiti asmenys, tačiau jie prisistatydavo „nuo Nedo“, tai yra Nedas kreipdavosi tiesiog per kitus asmenis. Tuo metu minėti automobiliai buvo UAB „A.“ nuosavybė, tačiau juos ketino pirkti Nedas. Kaip paaiÅ¡kino Nedas, transporto priemonių registracija Lietuvoje buvo reikalinga tam, kad Å vedijoje bÅ«tų lengviau užregistruoti. Nedo arbo jo atstovų praÅ¡ymu prieÅ¡ registracijÄ organizuodavo transporto priemonių remonto darbus.

Å iuos remonto darbus apmokėdavo iÅ¡ savo asmeninių lėšų, vėliau Å¡iuos pinigus grÄ Å¾indavo asmeniÅ¡kai Nedas arba per kitus asmenis, kurie prisistatydavo kaip jo atstovais. Kiekvienu atveju iÅ¡leisdavo 200-500 eurų. ParuoÅ¡us transporto priemones registracijai iÅ¡ savo pažįstamų rato surasdavo asmenis, kurie sutikdavo kartu su juo važiuoti į VÄ® „Regitra“ ir priregistruoti automobilį savo vardu. IÅ¡ anksto iÅ¡ Å¡ių žmonių paimdavo anketinius duomenis ir juos pateikdavo UAB „A.“ buhalterinę apskaitÄ tvarkančiai darbuotojai J..

Ji pagal pateiktus dokumentus iÅ¡duodavo transporto priemonių pardavimo dokumentus. Visais Å¡iais atvejais jokių pinigų nemokėdavo, tačiau buvo iÅ¡duodami visi transporto priemonės įsigijimo dokumentai, įskaitant ir pinigų sumokėjimo dokumentai. Jo surasti asmenys faktiÅ¡kai Å¡ių transporto priemonių nepirkdavo, tačiau jiems duodavo pasiraÅ¡yti UAB „A.“ iÅ¡raÅ¡ytus transporto priemonių pardavimo dokumentus. Po pasiraÅ¡ymo vienÄ egzempliorių grÄ Å¾indavo UAB „A.“ darbuotojai J..

Už tai šiems asmenims sumokėdavo arba nupirkdavo saldainių, šampano. Tokiu būdu buvo įsigyti ir užregistruotos VĮ „Regitra“ automobiliai jo dukros S. D., K., Ž. V. ir kitų asmenų vardu. Už tai, kad surasdavo asmenis, kurie sutikdavo registruoti automobilius savo vardu, kiekvienu atveju buvo sumokama 200-250 eurų ir padengiamos asmeninės išlaidos. (21 t., b. l. 115-117). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas E. K. apklaustas BPK 80 straipsnio 1 punkto, 82 straipsnio 3 dalies pagrindais parodė, kad 2014-2016 m. būnant VĮ „Regtra“ automobilių stovėjimo aikštelėje priėjo nepažįstamas vyriškis ir prisistatė vardu „S.“.

Jis paaiÅ¡kino, kad yra atvykęs iÅ¡ Ukrainos ir nori atlikti techninę apžiÅ«rÄ bei užregistruoti automobilį VÄ® „Regitra“, kad bÅ«tų iÅ¡duoti valstybiniai numeriai. Sutiko padėti atlikti techninę apžiÅ«rÄ automobiliui „Volvo“. "S." davė pinigus skirtus sumokėti už techninę apžiÅ«rÄ , automobilio dokumentus ir raktelius. Automobilis buvo techniÅ¡kai tvarkingas ir buvo iÅ¡duoti reikiami dokumentai iÅ¡ techninės apžiÅ«ros centro. Å iuos dokumentus atidavė tam pačiam vyriÅ¡kiui, kuris prisistatė vardu „S.“ ar „S.“.

Už tai jis davė brendžio ar viskio butelį. Tada jis paprašė, kad už pinigus surastų asmenį, kuris sutiktų automobilį registruoti savo vardu. Tuo metu žinojo vienÄ Å¾mogų, kuriam reikėjo pinigų. Å io asmens vardas G., jis sutiko registruoti automobilį savo vardu. Ar važiavo į UAB „A.“ paimti parengtų transporto priemonės įsigijimo dokumentų G. vardu neatsimena. Už minėtÄ automobilį pinigų niekam nemokėjo ir niekam neperdavė. KažkuriÄ dienÄ sutarė su G. susitikti VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės registravimo, „S.“ nedalyvavo.

Po transporto priemonės registravimo G. sumokėjo kažkokiÄ sumÄ pinigų. Å iuos pinigus buvo perdavęs tas pats asmuo, kuris buvo prisistatęs vardu „S.“ ar „S.“. Po transporto priemonės užregistravimo minėtÄ automobilį reikėjo iÅ¡registruoti. Apie tai, kad automobilį reikia iÅ¡registruoti VÄ® „Regitra“ pasakė tas pats asmuo, kuris prisistatė „S.“. UAB „A.“ jam yra žinoma. Å i įmonė prekiauja automobiliais atgabentais iÅ¡ Jungtinių Amerikos Valstijų, Kanados.

Iš šios įmonės yra pirkęs automobilį „Volkswagen Passat“, kuris dėl tuo metu vykusių skyrybų su žmona buvo pirktas jos motinos L. Š. vardu. Šiuo automobiliu asmeniškai naudojosi ir 2019 m. jį pardavė. Taip pat 2017 m. gruodžio - 2018 m. balandžio mėnesį įsigijo automobilį „Mercedes Benz“, kuris buvo registruotas jo vardu. Šiuo automobiliu iki šiol naudojasi (21 t., b. l. 124-126). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas R. R. apklaustas BPK 80 straipsnio 1 punkto 82 straipsnio 3 dalies pagrindais parodė, kad nuo 2019 m. dirba ir UAB „A.“, pagrindinė jo darbovietė yra UAB „D.“.

Transporto priemonių prekyba nesiverčia. Niekada nėra prašęs jokių žmonių, kad jie savo ar kitų žmonių vardu registruotų transporto priemones VÄ® „Regitra“. Jokių automobilių į Å vedijÄ nėra gabenęs, taip pat nėra padėjęs kam nors gabenti automobilius į Å vedijÄ . Apklausos metu buvo parodytas 2015-09-03 praÅ¡ymas dėl transporto priemonės „Volvo C70“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini) registravimo ,VÄ® „Regitra“ ir 2015-09-03 įgaliojimas įregistruoti.

Apie Å¡iuos dokumentus nieko paaiÅ¡kinti negali, neatsimena, kad bÅ«tų registravęs minėtÄ ar kažkuriÄ kitÄ transporto priemonę VÄ® „Regitra“ ne savo vardu (21 t., b. l. 133-134). Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. V. apklaustas BPK 80 straipsnio 1 punkto 82 straipsnio 3 dalies pagrindais parodė, kad 2009 m. ir 2012 m. buvo patekęs į eismo įvykius, kurių metu buvo smarkiai sužeistas. Pirmuoju atveju patyrė stipriÄ galvos traumÄ dėl kurios kartais neatsimena praeities įvykių. Apie UAB „A.“ nieko paaiÅ¡kinti negalėjo, nes neatsimena Å¡ios įmonės. Niekada nėra pirkęs jokio automobilio ir vėliau jo registravęs VÄ® „Regitra“ kito žmogaus vardu.

Jeigu jis arba jo žmona yra pirkusi automobilį tai registruodavo tik savo vardu. Niekada nėra prašęs jokio žmogaus, kad automobilį užregistruotų savo vardu VĮ „Regitra“, kai šis automobilis faktiškai jam nepriklausė. Niekada niekam nėra mokėjęs jokių pinigų, kad asmuo registruotų automobilį savo vardu, kuris jam nepriklausė. Atsiminė, kad jo žmonos vardu buvo nupirktas automobilis Toyota Camry“ ar „Toyota Corola“. Šio automobilio pirkime dalyvavo jis ir jo žmona G.

V.. Automobilį su žmona apžiÅ«rėjo VÄ® „Regitra“ kieme Klaipėdoje. Su asmeniu pardavusiu transporto priemonę kalbėjo lietuviÅ¡kai. ApžiÅ«rint automobilį VÄ® „Regitra“ kieme jo techninė bÅ«klė tenkino todėl kartu su žmona nutarė jį įsigyti. Už kokiÄ kainÄ buvo nupirktas automobilis pasakyti negalėjo, nes neatsiminė. Transporto priemonės įsigijimo dokumentus pateikė pardavėjas. Automobiliu naudojosi kelis mėnesius, vėliau kartu su žmona nutarė šį automobilį parduoti, patalpino skelbimÄ apie parduodamÄ automobilį.

Kartu su žmona ir pirkėju nuvažiavo į VÄ® „Regitra“ esančiÄ Å ilutės plente, Klaipėdos mieste. Užėjus į VÄ® „Regitra“ žmona parengė transporto priemonės pardavimo sutartį. Apklausos metu buvo pateikta 2015-10-28 transporto priemonės „Toyota Camry“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavimo sutartis. IÅ¡ jos mato, kad joje raÅ¡tas žmonos. IÅ¡ jos matyti, kad automobilį žmona G. V. pardavė 2015-10-28. Tai yra tas pats automobilis kurio pirkimo ir pardavimo aplinkybes jis nurodė.

Kur minėtas automobilis buvo iÅ¡gabentas po pardavimo pasakyti negalėjo, nes nežinojo (21 t., b. l. 141-143) Ikiteisminio tyrimo metu liudytojas V. R. apklaustas BPK 80 straipsnio 1 punkto 82 straipsnio 3 dalies pagrindais parodė, kad su UAB „A.“ atstovais dėl transporto priemonių įsigijimo niekada nėra bendravęs, iÅ¡ UAB „A.“ niekada nėra įsigijęs jokio automobilio. AsmeniÅ¡kai į Å vedijÄ jokių automobilių nėra gabenęs ir nėra organizavęs jų gabenimo į Å vedijÄ .

PaaiÅ¡kino, kad prieÅ¡ 4-6 metus įsigijo automobilį „Volvo XC60“ po eismo įvykio. Automobilį įsigijo iÅ¡ fizinio asmens. Suremontavus automobilį pažįstamas, kuri vardo ir pavardės neatsimena, pasiÅ«lė parduoti automobilį, paaiÅ¡kino, kad automobilį jis iÅ¡gabens į Å vedijÄ ir ten jį parduos. Jokių dokumentų dėl Å¡io automobilio pardavimo ar perdavimo nepasirašė. Minėtas automobilis buvo iÅ¡gabentas į Å vedijÄ , tačiau už tai jokių pinigų negavo.

Dėl Å¡io įvykio kreipėsi į policijÄ . Daugiau jokių automobilių nėra pirkęs ir pardavęs Å vedijoje ar asmenims, kurie gabeno automobilius į Å vedijÄ . 2014-2016 metais gyveno kartu su R. M.. Niekada nėra prašęs jos giminaičio, kad jis savo vardu užregistruotų automobilį VÄ® „Regitra“ savo vardu. D. Ž. nepažįsta. Apie automobilio „Mazda“ įsigijimo ir pardavimo aplinkybes nieko paaiÅ¡kinti negali (21 t., b. l. 150-151). 2018-01-24 Klaipėdos AVMI Mokestinio tyrimo ataskaita Nr. (duomenys neskelbtini) 1648 dėl UAB A. veiklos (1 t., b. l. 1-76). 2018-04-06 Klaipėdos AVMI pateikti papildomi mokestinio patikrinimo metu surinkti duomenis ( 2 t., b.l. 35-56). 2019-05-30 Klaipėdos AVMI pateikti Austrijos ir Vokietijos mokesčių administratoriaus pateikti duomenys ( 2 t., b.l.57-105) 2018-03-06 Klaipėdos AVMI pateikti papildomi mokestinio patikrinimo metu surinkti duomenis ( 2 t., b.l. 107-147, 148-154, 156-197, 3 t. , b.l. 1-27, 29-119, 122-125).

Valstybinės įmonės Regitra pateikti duomenys (3 t., b.l. 172-195, 4 t. 1124, 126-174. 183-197, 5 t., b.l. 1-24, 28-91, 92-199, 6 t., b.l. 1-24) UAB „A.“ pateiktos PVM sÄ skaitos faktÅ«ros ( 6 t., b.l. 138-153, 154-157). IÅ¡ 2020-03-06 elektroninių ryÅ¡ių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo nustatyta, tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kurių metu V. Ž. gauna nurodymus iÅ¡ V. S., bendrauja su asmenimis dėl transporto priemonių deklaracijų teikimo (1 t., b. l. 150).

IÅ¡ 2020-03-11 elektroninių ryÅ¡ių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo nustatyta, kad tyrimo metu užfiksuoti telefoniniai pokalbiai, kurių metu V. S. bendrauja su UAB „A.” klientais, darbuotojais. Telefonu kalba apie transporto priemonių pardavimo dokumentų, įgaliojimų iÅ¡davimÄ . Nurodo J. T. iÅ¡duoti, neiÅ¡duoti įgaliojimus registruoti transporto priemones. Telefonu paaiÅ¡kina klientui, kad jam (V. S.) dėl transporto priemonės pardavimo dokumentų iÅ¡davimo turi skambinti ne automobilio pirkėjas, o asmuo, kuris parduoda pastarajam automobilį (1 t., b. l. 151-157).

Pagal Europos tyrimo orderiu gauti duomenys iš Vokietijos Federacinės Respublikos. Gautas 2020-04-06 pranešimas apie tai, kad Kaselio prokuratūroje kaltinamųjų N. K., A. A. ir I. A. atžvilgiu vykdomas ikiteisminis tyrimas, įtariant juos mokesčių slėpimu. Ikiteisminio tyrimo objektas yra lengvųjų automobilių pardavimai. Taip pat pateikti duomenys apie Europos tyrimo orderyje nurodytas 111 transporto priemonių (10 t., b. l. 5-196). Iš 2019-02-01 C. J. Jouault apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, jog per 2015 m.

Kalėdų atostogas nusipirko „Audi A4“ markės lengvÄ jį automobilį, limuzinÄ , kurio identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini). Transporto priemonę surado interneto svetainėje mobile.de pas prekiautojÄ iÅ¡ Kaselio. Nurodyta transporto priemonė buvo naudota, kainÄ 24000 eurų. Tai buvo iÅ¡ JAV importuota transporto priemonė. Pagal spidometrÄ transporto priemonės ridÄ sudarė 25000 km. IÅ¡ prekiautojo gavo transporto priemonės dokumentus. Prekiautojo pavardė buvo Kovac ar panaÅ¡iai. Maždaug prieÅ¡ 2 metus dėl transporto priemonės pirkimo parašė Kaselio policija ar Kaselio finansų valdyba.

RaÅ¡te informavo, kad dėl mokestinio nusižengimo prekiautojo atžvilgiu pradėta byla. Jis buvo paragintas į Kaselį atsiųsti visus su transporto priemonės pirkimu susijusius raÅ¡tus. Tai jis ir padarė. Pirkimo-pardavimo sutartį taip pat iÅ¡siuntė į Kaselį. Už transporto priemonę sumokėjo 24000 eurų sumÄ grynais (10 t., b. l. 5-9). IÅ¡ 2019-03-06 Frank E. R. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad pats neprekiauja automobiliais. „Audi A4“ pirko asmeniniam naudojimui.

Automobilį rado interneto puslapyje mobile.de. Apie jį turi atsispausdinęs informacijÄ , kuriÄ prideda prie bylos. Asmens pavardės ir telefono su kuo vedė pardavimo derybas nebeprisimena. Derybos dėl pardavimo ir automobilio perdavimas įvyko skelbimo mobile.de adresas 34123 Kaselis, Forstfeldstr. 10-12. Tai buvo didelis angaras, kuriame stovėjo keletas automobilių. Firmos iÅ¡kabos ar kažko panaÅ¡aus ten nematė. Automobilis kainavo 21900 eurų. Å i kaina buvo įraÅ¡yta ir į pirkimo sutartį. Po pirkimo už automobilį jis ten sumokėjo grynais.

Sutartį paruošė pardavėjas. Savo adresÄ Ä¯rašė jis pats. Kitus įraÅ¡us ranka atliko pardavėjas. Pirkimo sutartyje buvo nurodyta firma UAB „Autodema“. Techniniu požiÅ«riu automobilis buvo tvarkingas ir tinkamas važiuoti. (10 t., b. l. 31-38). IÅ¡ 2019-02-12 M. S. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), rado 2017 m. vasario pabaigoje internete adresu www.mobile.de. Ten vienas prekiautojas iÅ¡ Heseno už 25000 eurų siÅ«lė pirkti transporto priemonę.

Kartu su savo patėviu nuvažiavo į K. H.. Padarė bandomÄ jį važiavimÄ ir galutinai sutarė dėl 23500 eurų. Tuo metu rida buvo 67919 km. Transporto priemonė buvo techniÅ¡kai labai tvarkinga, tik gale buvo mažas įbrėžimas. Pervežimui į DuisburgÄ prekiautojas davė raudonus numerius. Duisburge transporto priemonė buvo užregistruota 2017-03-17 jo mamos N. vardu. Kodėl pirkimo-pardavimo sutartyje pardavėju yra nurodyta Lietuvos firma UAB „A.“ nežinojo. DEKRA praneÅ¡ime yra paraÅ¡yta pavardė A.

R. ir adresas (duomenys neskelbtini), 34123 Kaselis. Uždavus klausimÄ ar tai galėtų bÅ«ti pardavėjas ir firmos adresas atsakė, kad taiN. Pardavėjas jau buvo iÅ¡ anksto užpildęs pirkimo-pardavimo sutartį, kuriÄ papildė jo duomenimis (10 t., b. l. 72-81). IÅ¡ 2019-02-12 A. R. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad yra firmos (duomenys neskelbtini). komercinis direktorius. Firma „A.“ ir automobilis (Audi S5) jam nežinomi. Taip pat atlikta paieÅ¡ka pagal automobilio identifikavimo numerį ir firmos pavadinimÄ atgaline data iki 2015 m. sausio buvo neigiama.Ä® teikė savo įmonės originalios sÄ skaitos kopijÄ , kuriÄ gali siųsti į LietuvÄ ir kuri ten gali bÅ«ti panaudojama galimam palyginimui (10 t., b. l. 138-145).

IÅ¡ 2019-02-01 C. S. apklausos protokolo nustatyta, liudytojas parodė, kad dabar kad žino, jog automobiliai buvo vežami iÅ¡ Amerikos į LietuvÄ . IÅ¡ Lietuvos buvo vežami į VokietijÄ . Tačiau tai sužinojo tik po visko. Tuomet galvojo, kad tai yra nauji automobiliai. Automobiliai jam buvo pristatomi Kassel mieste, į automobilių parduotuves. Viena buvo „G.“ atveju, prie kavinės „dėl Sol“, kita - prie policijos, ties Leipziger gatve. Automobilius visada atsiimdavo iÅ¡ ten. Tada nežinojo, iÅ¡ kur buvo pervežami automobiliai.

Kai atsiimdavo automobilius iÅ¡ parduotuvės, jie bet kuriuo atveju bÅ«davo tinkami eksploatuoti ir techniÅ¡kai tvarkingos bÅ«klės. Jam bÅ«davo pateikiamas amerikietiÅ¡kas arba lietuviÅ¡kas raÅ¡tas, kad automobilis yra apmuitintas. Taip pat ekspertizė iÅ¡ Kassel miesto TŪV Nord, paliudijanti, kad automobilis registruotas Vokietijoje. Jam bÅ«davo pateikiami A., N. ar M. (G.) dokumentai. Kitų dviejų asmenų pavardžių nežino. Uždavus klausimÄ kas ir kada pateikė įgaliojimus dėl atstovavimo UAB „A.“ (įmonės kodas (duomenys neskelbtini), adresas:

Klaipėdos miesto savivaldybė, Klaipėdos miestas, (duomenys neskelbtini) ) ryÅ¡ium su aukščiau nurodytų automobilių pardavimu atsakė, kad tai buvo tas pats asmuo, kuris atvežė automobilius. Jo vardo ir pavardės nežino. Uždavus klausimÄ ar aukščiau nurodyti automobiliai buvo parduoti atsakė, kad kiek žino, automobiliai buvo parduoti. Dėl pardavimo kainų negalėjo nieko pasakyti. Derybos vykdavo prie aukščiau nurodytų automobilių parduotuvių. Kas konkrečiai bendraudavo su klientu, negalėjo pasakyti.

Jis automobilius visada tik paimdavo, Getingene, juos užregistruodavo ir vėl nuveždavo atgal. Tai būdavo tik vienadienės registracijos. Uždavus klausimus kieno vardu būdavo parduodami aukščiau nurodyti automobiliai, kas pasirašydavo dokumentus už parduotus automobilius, kodėl dokumentuose pardavėju nurodyta bendrovė „A.“ atsakė, kad dėl pačių pardavimų nieko negali pasakyti. D. N., V. N., V. A. jam nežinomi, su asmenimis iš Lietuvos nepalaikė jokių ryšių (11 t., b. l. 10-21).

Pagal Europos tyrimo orderiu gauti duomenys iš Bulgarijos Respublikos. Gauti duomenys, kad 6 transporto priemonės, kurios buvo atvaiszduotos kaip parduotos Bulgarijos Respublikoje registruotam juridiniam asmeniui „(duomenys neskelbtini).“laikotarpiu nuo 2014-07-01 iki 2017-06-01, nors registruotos šalyje nebuvo (12 t., b. l. 66-70). Iš 2019-01-30 Vanya H. N. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytoja parodė, kad jai pažįstama komercinė bendrovė (duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini).

Taip pat žinoma ir tai, kad nuo 2015 metų buvo įgaliota asmens N. H. S., Olandijos piliečio, kuris iÅ¡davė įgaliojimÄ , pagal jį turėjo teisę atstovauti pirmiau minėtÄ bendrovę Nacionalinės pajamų agentÅ«ros teritorinėje direkcijoje bei pateikti bÅ«tinus dokumentus, susijusius su Å¡ios bendrovės veikla. Po to susitikimo daugiau nebuvo susitikusi su tos bendrovės atstovu. Ä® jos pareigas įėjo mėnesio PVM ir pajamų mokesčio pažymų-deklaracijų pateikimas kažkur nuo 2015 m. birželio mėn. iki 2018 m. liepos mėn. Neprisiminė kuriais metais, L.

A. paskambino ir paaiÅ¡kino, kad tos įmonės byloje įregistravo pakeitimus, pasakė, kad naujasis vadovas taip pat yra užsienietis, kad jis pageidauja, jog ir ateityje teiktų buhalterinio aptarnavimo paslaugas Å¡iai bendrovei, žino, kad naujasis vadovas buvo suteikęs įgaliojimÄ . Komercinės bendrovės (duomenys neskelbtini)“ naujojo vadovo vardÄ ir pavardę suprato iÅ¡ L., De J. M. W. Ji asmeniÅ¡kai su juo niekada nebuvo susitikusi, taip pat nėra bendravę ir per mobiliuosius įrenginius. Visa jų komunikacija baigėsi vieninteliu elektroniniu laiÅ¡ku, kurį jam parašė 2018-08-22 ir kuriame prisistatė buhaltere, kuri aptarnauja komercinę bendrovę (duomenys neskelbtini)“, prašė jo sumokėti už suteiktas komercijos paslaugas per 2017-2018 m. laikotarpį.

Iki Å¡ios dienos negavo atsakymo į tÄ elektroninį laiÅ¡kÄ , o taip pat nebuvo sumokėta už atliktas buhalterines paslaugas. Per 2015-2016 m. laikotarpį metinį savo atlygį, susijusį su ta bendrove, gaudavo į įmonės banko sÄ skaitÄ . Per visÄ tos komercinės bendrovės buhalterinio aptarnavimo laikotarpį pateikinėjo tik nulines PVM ir pajamų mokesčio pažymų-deklaracijas, bendrovė neturėjo pajamų. Pažymas-deklaracijas pateikdavo elektroniniu bÅ«du su elektroniniu paraÅ¡u, kuris buvo jos.

Iki Å¡ios dienos vis dar nesibaigė įstatymo nustatytas buhalterinių dokumentų saugojimo laikotarpis, jie vis dar yra saugojami jos buhalterinėje kontoroje (11 t., b. l. 131-136). IÅ¡ 2019-02-01 V. H. N. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytoja pateikė visus turimus dokumentus ir komunikacijÄ , susijusiÄ su komercine bendrove (duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas 203508867(11 t., b. l. 143-146). IÅ¡ Europos tyrimo orderio nustatyta, kad gauti duomenys iÅ¡ Italijos Respublikos. IÅ¡ 2019-06-26 S. M. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytoja parodė, kad ji yra bendrovės „(duomenys neskelbtini).“, buveinės adresas V.

M. (MN), via (duomenys neskelbtini) direktorė ir teisinė atstovė. Bendrovė užsiėmė automobilių nuoma ir pirkimu-pardavimu. 2018 metų pavasarį bendrovė buvo uždaryta. Faktinis vadovas buvo L. S., gyvenantis N. R.. Ji bendrovės direktorės pareigas sutiko eiti 2016 metais, kai L. S., su kuriuo turėjo bendrų draugų, pasiÅ«lė atidaryti Å¡iÄ bendrovę, kurioje viskuo užsiims jis pats, tik jai patikės bendrovės darbuotojos pareigas. L. S. sakė, kad ji neturės užsiimti klausimais, susijusiais su bendrovės veiklos tikslu (automobilių nuoma ir pirkimu-pardavimu), o turės rÅ«pintis tik administravimo ir apskaitos klausimais — ko iÅ¡ tiesų vėliau niekada nedarė, — nors ir to paties L.

S. nurodymu pasirÅ«pino banko atsiskaitomosios sÄ skaitos atidarymu banko „B. V.“ Veronos centro skyriuje. Ji Å¡ioje atsiskaitomojoje sÄ skaitoje niekada neatliko jokių operacijų, tai darydavo tik L. S., kuris po atidarymo gavo ir kreditines korteles, kuriomis naudojosi tik jis. L. S. praÅ¡ymu savo vardu pasirašė sutartis dėl aktyvavimo trijų mobiliųjų telefonų numerių, kurie turėjo bÅ«ti naudojami darbinei veiklai, bet iÅ¡ tiesų vienu naudojosi L. S., o iÅ¡ kitų dviejų - vienu - ji, o kitu — jos gyvenimo draugas A.

D.. Ä® bendrovės buveinę, įsikÅ«rusiÄ adresu V. M., via (duomenys neskelbtini)buvo nuvykusi du kartus, kai pasirašė patalpų, kuriose buvo įsikÅ«rusi bendrovė, nuomos sutartį ir kai ten nuvyko pasiimti korespondencijos. Niekada nesidomėjo bendrovės valdymu, tuo labiau — automobilių pirkimu- pardavimu ir nuoma. Uždavus klausimÄ ar kada nors prašė L. S. paaiÅ¡kinti, kodėl bendrovė nevykdo veiklos, ji atsakė, kad daugybę kartų prašė jo paaiÅ¡kinti apie tai, bet jis tempdavo laikÄ , sakydamas, kad neturi rÅ«pintis bendrovės darbiniais klausimais.

Be steigimo sutarties ir bendrovės direktoriaus skyrimo protokolo, pasiraÅ¡yto pas notarÄ bendrovės atidarymo metu, kitų bendrovės dokumentų ji nėra turėjusi (13 t., b. l. 176-183). IÅ¡ 2020-03-06 C. C. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad nuo 2016 metų vasario pabaigos yra „(duomenys neskelbtini)“, buveinės adresas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) teisinis atstovas. Å ioje bendrovėje tas pareigas ėjo, papraÅ¡ius trečiojo asmens, už 500 Eur mėnesinį atlyginimÄ .

Bendrovėje niekada nevykdė jokios veiklos, jį pakviesdavo prireikus pasiraÅ¡yti dokumentus ir atidaryti bendrovės atsiskaitomÄ sias sÄ skaitas. Patikslina, kad joje niekada nedirbo, buvo duotas įgaliojimas kitiems asmenims, kad jie galėtų atlikti veiksmus. Lietuvos įmonė UAB „A.“ jam nežinoma. Nieko nežino apie automobilius („Audi A4“, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi A5“, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi S4“, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini), „SAAB 9-7X”, identifikavimo Nr. (duomenys neskelbtini) ) (14 t., b. l. 13-22). 2020-03-05 E. S. apklausos protokolas.

Liudytoja E. S. parodė, kad ji buvo „(duomenys neskelbtini)“, buveinės adresas (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), teisinė atstovė nuo 2013 metų kovo iki 2016 metų vasario mėnesio, nuo 2016 metų vasario teisiniu atstovu tapo C. C.. Lietuvos įmonė UAB „A.“ jai nežinoma, nežino, kur yra Klaipėda ir tuo labiau nebendravo su minėtos bendrovės atstovais ar teisiniu atstovu. Gali bÅ«ti, kad iÅ¡ sÄ raÅ¡o automobilių, apie kuriuos jos praÅ¡o informacijos, tik „Audi A4 Avant”, baltos spalvos, perėjo per įmonę, bet kadangi neturi registravimo dokumentų, pagal identifikavimo numerį negali patikrinti, ar tai bÅ«tent tas automobilis.

Neabejodama nurodė, kad kai kuriuos automobilius iš Lietuvos — tris ar keturis atvežė M. M. iš Leko. Tie automobiliai buvo parduodami jų salone, o jis buvo savininkas. Ji niekada nėra mačiusi lietuvių kalba parengtų dokumentų, jų niekada nėra pateikęs ir M. M. (14 t., b. l. 45-54). Pagal Europos tyrimo orderį gauti duomenys iš Prancūzijos Respublikos. Gautas raštas, kad nuo 2017 metų (duomenys neskelbtini). F. veiklos nebevykdo (15 t., b. l. 3-4). Iš Europos tyrimo orderio nustatyta, kad gauti duomenys iš Jungtinės Karalystės. Iš 2019-05-19 R.

M. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad yra „G. B. S. Ltd.” vadybininkas. Jie registruoja uždarÄ sias akcines bendroves, padeda bendroves valdyti ir parduoda bendroves. Dirba tik su užsienio bendrovėmis. Bendrovės direktorė yra V. Z.. Tik jie dviese dirba bendrovėje. Anksčiau turėjo bendrovę „R. B. C. Ltd.”, kuri buvo tokio pat pobÅ«džio bendrovė, bet ji buvo panaikinta, kad atidarytų „G. B. S.“. 2016 metais trečiosios Å¡alies atstovas, nėra įsitikinęs kas tai buvo, bet direktorė gali pažinoti atstovÄ , kreipėsi į „G.

B. S. Ltd” ir paprašė pagalbos registruojant bendrovę „S. O.” S. Č. vardu. Kol bendrovė nebuvo užregistruota kontaktavo tik su agentu. Bendrovė buvo užregistruota Å kotijoje, o S. Č. buvo nurodytas bendrovės savininku. Visi kontaktai susiję su „S. O.” vyko per atstovÄ , niekada tiesiogiai nebendravo su S. Č.. Dirbo su Å¡ia bendrove iki 2018 metų pabaigos, kai atstovas parašė, kad parengtų visus dokumentus bendrovės panaikinimui, kÄ ir padarė, bendrovė buvo uždaryta.

Nuo bendrovės registravimo iki panaikinimo padėjo jÄ valdyti. Nežino, kokį verslÄ vykdė bendrovė. „S. O.” bendrovė buvo užregistruota jo adresu, kas yra įprastinė praktika. „G. B. S. LTD” nedalyvavo kasdieninėje „S. O.” veikloje (15 t., b. l. 82-89). IÅ¡ Europos tyrimo orderio nustatyta, kad gauti duomenys iÅ¡ Nyderlandų Karalystės. IÅ¡ 2019-07-31 N. A. apklausos protokolo nustatyta, liudytojas parodė, kad dirba savo uždarojoje akcinėje bendrovėje pavadinimu „S.-S. C.

B.V.“. Komercinis bendrovės pavadinimas yra ,,V.“. ,,V.“ yra vieno iÅ¡ „Toyota“ automobilių modelio pavadinimas. L. N. yra jo posÅ«nis ir taip pat dirba jo bendrovėje „S.-S. C. B.V.“. Jis yra A. L. sÅ«nus. Jis gali ir turi teisę „S.-S. C. BV“ vardu parduoti automobilius. Tačiau bendrovėje už viskÄ atsako tik jis, N. A.. L. N. bendrovėje „S.-S. C. B.V.“ turi lygiai tiek pat teisių, kiek bet kuris kitas darbuotojas. Jie atstovauja „Dodge” ir „RAM“ markės automobilius bei prekiauja visų amerikietiÅ¡kų markių automobiliais.

Prekiauja tiek užsienyje, tiek Å¡alies ribose. L. N. neturi įgaliojimų atstovauti bendrovei „S.-S.C. B.V.“. Vienintelis įgaliotasis atstovas N. A.. Uždavus klausimÄ kÄ galėtų pasakyti apie UAB „A.“, įsikÅ«rusiÄ Klaipėdoje, Lietuvoje atsakė, kad su Å¡ia įmone paskutinį kartÄ turėjo verslo reikalų prieÅ¡ daug metų. UAB „A.“ yra importo įmonė. Tiesiogiai su Å¡ia įmone neprekiavo, bet jiems tarpininkaujant tvarkė kai kuriuos reikalus. KartÄ turėjo verslo reikalų su tokiais perpardavinėtojais iÅ¡ Lietuvos, tai gali bÅ«ti, kad jie naudojosi UAB „A.“ paslaugomis.

UAB „A.“ tikriausiai neveda tikslios apskaitos, kuriems tiksliai prekiautojams teikia paslaugas. Su kokiu asmeniu iÅ¡ UAB „A.” bendravo neprisiminė, nes tai buvo labai seniai. Mano, kažkur 2011 ar 2012 metais. Yra tikras, kad „V.“ niekada su jais neprekiavo. Galėjo bÅ«ti, kad jo individuali įmonė „N. C.” turėjo verslo reikalų su UAB „A.. Å iÄ individualiÄ Ä¯monę turėjo gal iki 2009 ar 2010 metų. Buvo pateiktas orderis, kuriuo buvo praÅ¡oma pateikti informacijÄ apie automobilius, kuriuos galimai įsigijo „S.-S. C.

B.V.“ (2015-2017 metų laikotarpiu) iš UAB „A.“. Nurodė, kad orderio negali įvykdyti (tai susiję su automobiliais „Audi Q5“, važiuoklės numeris (duomenys neskelbtini), „Volkswagen Beetle” važiuoklės numeris (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, važiuoklės numeris (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, važiuoklės numeris (duomenys neskelbtini) 2, „Audi Q5“, važiuoklės numeris (duomenys neskelbtini), „Audi A4“, važiuoklės numeris: (duomenys neskelbtini) ).

Apie Å¡iuos automobilius nieko nežino. Å iais modeliais bendrovė ,,S.-S.C. B.V.“ neužsiima. GalbÅ«t yra kartÄ pardavę „Audi A4“, tačiau yra tikras, kad tas automobilis nebuvo pirktas iÅ¡ Lietuvos. Uždavus klausimÄ kÄ gali papasakoti apie „(duomenys neskelbtini). F.“ atsakė, kad „S.-S.C. B.V.“ yra turėjusi verslo reikalų su bendrove „(duomenys neskelbtini). F.“. „S.-S.C. B.V.“ pirko ir pardavinėjo automobilius bendrovei „(duomenys neskelbtini). F." maždaug 2014 ar 2015 metais (15 t., b. l. 144-152).

IÅ¡ 2019-07-31 W. A. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad žino bendrovę „(duomenys neskelbtini). F.“, įsikÅ«rusiÄ adresu (duomenys neskelbtini)., PrancÅ«zijoje. A. de H.paprašė jo įsteigti bendrovę „(duomenys neskelbtini). F.“ ir Å¡iuo tikslu nusivežė į PrancÅ«zijÄ (S. C. savivaldybę). Å i bendrovė prekiavo automobiliais, jos dokumentuose nurodyta, kad jis yra bendrovės akcininkas ir direktorius, tačiau nieko nedarė. Kartais turėdavo pasiraÅ¡yti kokius nors dokumentus.

A. de H.turėjo įgaliojimus veikti bendrovės vardu, tÄ Ä¯galiojimo dokumentÄ irgi pasirašė. Kartais iÅ¡ A. de H.gaudavo truputį pinigų - vienÄ kartÄ , pavyzdžiui, 50 eurų, kitÄ kartÄ 30 eurų. Gaudavo nedideles sumas, o kartais - maisto ar cigarečių. Suprato, kad juo naudojosi. Žino, kad tebėra „(duomenys neskelbtini). F.“ akcininkas ir direktorius „popieriuje“. Almerės biure jokių automobilių nebuvo, tai buvo grynai tik biuras. A. de H.ten tvarkydavo visus dokumentus ir priimdavo žmones.

PrancÅ«zijoje jis turėjo tik paÅ¡to dėžutės adresÄ . Bendrovė UAB „A.“, įsikÅ«rusi Klaipėdoje, Lietuvoje, jam nežinoma. Å io pavadinimo niekad negirdėjo. A. de H.minėjo, kad vykdo prekybÄ automobiliais iÅ¡ Lietuvos. Jis pirkdavo automobilius iÅ¡ Lietuvos, juos užregistruodavo Nyderlandų registracijos numeriu ir parduodavo Nyderlanduose. Jokių su automobiliais susijusių dokumentų nepasirašė. Neįsivaizduoja, kas pasirašė 15 t., b. l. 163-171). IÅ¡ Europos tyrimo orderio matyti, kad gauti duomenys iÅ¡ Latvijos Respublikos.

Pažymoje Nr. 1 pateikti duomenys, kad Latvijos Respublikos Valstybinės pajamų tarnybos, taip pat Įmonių registro duomenimis SIA „S.“ registruota 1996-08-19, įmonės vienintelis savininkas ir valdybos narys (pareigūnas) nuo 2017-10-31 Lietuvos Respublikos pilietis A. N.. Įmonės SIA „S.“ buvęs valdybos nariu nuo 2010 metų sausio iki 2017 metų lapkričio buvo Lietuvos Respublikos pilietis V. S.. Telefonu susisiekus su SIA „S.“ buvusiu valdybos nariu A. B., jis paaiškino, kad jo gyvenamojoje vietoje nėra jokių SIA „S.“ sandorių dokumentų archyvo.

SIA „(duomenys neskelbtini)“ registruota 2014-11-05, įmonės ūkinė veikla nutraukta 2016-09-14, o 2019-01-14 įmonė likviduota. Įmonės vienintelis savininkas ir valdybos narys (pareigūnas) nuo 2016-03-15 yra Rusijos Federacijos pilietis A. B.. SIA „(duomenys neskelbtini)“ registruota 2014-09-12, Įmonės ūkinė veikla nutraukta 2017-01-23, o 2019-01-14 įmonė likviduota. Įmonės valdybos nariu laikotarpyje nuo 2014-11-06 iki 2017-03-15 buvo Estijos Respublikos pilietis K. K.. Vadovaujantis Latvijos Respublikos Vidaus reikalų ministerijos Gyventojų registro duomenimis, identifikuoti asmenų „J.

K.“ ir „J. E.“ neįmanoma (16 t., b. l. 55-57). IÅ¡ 2019-04-18 E. S. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytoja E. S. parodė, kad V. S. jÄ Ä¯galiojo atstovauti SIA „S.“ valstybinėse įstaigose ir kreditinėse įstaigose, kad jam nereikėtų dažnai važinėti į LiepojÄ . Tačiau visÄ SIA „S.“ Å«kinę veiklÄ organizavo ir vykdė pats V. S.. SIA „S.“ prekybai įsigydavo tiek važiuojančias, tiek nevažiuojančiais transporto priemones. Ä®sigytas transporto priemones į LatvijÄ pristatė, kiek atsiminė, dvi Lietuvos firmos pirmosios pavadinimas buvo UAB „T.“, o kitos firmos pavadinimo dabar neatsimena.

Ä®sigytos transporto priemonės bÅ«davo pristatomos į SIA „S.“ bendradarbiavimo partnerio (pavadinimo neatsiminė) aikÅ¡telę. Nežino ar buvo sudaromi transporto priemonių pristatymo į aikÅ¡telę patvirtinantys dokumentai. Transporto priemonių pristatymÄ iÅ¡ SIA „S.“ banko sÄ skaitos apmokėjimÄ atlikdavo SIA „S.“ buhalterė V. S. nurodymu. Dėl transporto priemonių pardavimo SIA „S.“ buhalterė V. S. nurodymu paruoÅ¡davo elektroniniu bÅ«du važtaraščius-sÄ skaitas latvių kalba.

Važtaraščiuose-sÄ skaitose transporto priemonių pardavėju bÅ«davo nurodama SIA „S.“ . Ji pasiraÅ¡ydavo važtaraščiuose - sÄ skaitose dėl transporto priemonių pardavimo. PasiraÅ¡ydavo tiek Liepojoje, tiek Klaipėdoje, jeigu transporto priemonė bÅ«davo parduodama Lietuvoje ar kokioje kitoje Å¡alyje. PasiraÅ¡ytÄ egzempliorių iÅ¡ Klaipėdos ji pristatydavo į LiepojÄ buhalterei. Retais atvejais, kai pavyzdžiui, bÅ«davo atostogose, važtaraščius-sÄ skaitas pasiraÅ¡ydavo pats V.

S.. Pristačius transporto priemones pirkėjams bÅ«davo iÅ¡duodami važtaraščiai- sÄ skaitos, o Å¡iÄ procedÅ«rÄ atlikdavo V. S. pats. Pirkėjai už transporto priemonių įsigijimÄ mokėjimo tiek grynais pinigais, tiek į SIA „S.“ banko sÄ skaitÄ . SIA „S.“ turėjo keletÄ banko sÄ skaitų, kurių numerių dabar neatsimena. Grynuosius pinigus iÅ¡ pirkėjų gavo pats V. S., o buhalterė elektroniniu bÅ«du apiformindavo kasos pajamų orderiu. Ä®sigytos transporto priemonės buvo parduodamos, tačiau konkrečiai kada ir kam ji neatsimena.

Ji nedisponavo transporto priemonių pardavimÄ patvirtinančiais dokumentais ar Å¡ių dokumentų kopijomis. Kiek jai žinoma tokiais dokumentais ar jų kopijomis taip pat nedisponavo buhalterė. 2017 metų pavasarį SIA „S.“ faktiÅ¡kai nutraukė savo veiklÄ ir kiek jai žinoma, V. S. iÅ¡ Liepojos iÅ¡sivežė visu SIA „S.“ buhalterinius dokumentus. Tuo metu ir ji nutraukė savo veiklÄ kaip SIA „S.“ įgaliotasis asmuo (16 t., b. l. 44-47). IÅ¡ 2019-04-25 N. Č. apklausos protokolo nustatyta, liudytojas parodė, kad nieko negali paliudyti dėl to, kokiomis aplinkybėmis tapo įmonės SIA „(duomenys neskelbtini)“ pareigÅ«nu (valdybos nariu) 2015 metais.

Taip pat jam nieko nežinoma apie minėtos įmonės Å«kinę veiklÄ , atliktus sandorius, ofiso buvimo vietÄ ir pareigÅ«nus. Savo paso niekada nebuvo pametęs ar perdavęs tretiesiems asmenims. Jam nieko nežinoma apie automobilio „Audi“ Q5 įsigijimÄ ir jo pardavimÄ Lietuvoje 2015-2016 metais. Gali paaiÅ¡kinti, kad to nedarė ir nedisponuoja jokiais sandorių dokumentais. Galimas dalykas, kad tai vykdė tretieji asmenys, be jo žinios panaudodami jo asmeninius duomenis. Mano, kad tokiu pačiu bÅ«du tapo minimos įmonės pareigÅ«nu 2015 metais. 2015 metų spalį jam įvyko nelaimingas įvykis ir tapo 2 grupės invalidu.

Nelaimingo įvykio metu patyrė kaukolės skliauto traumÄ , taip pat galvos smegenų kontÅ«zijÄ . Dėl ko dabar jam pasireiÅ¡kia atminties sutrikimai ir jis daugelio epizodų iÅ¡ savo ankstesnio gyvenimo nepamena (16 t., b. l. 48-50). IÅ¡ Europos tyrimo orderio matyti, kad gauti duomenys iÅ¡ Å vedijos Karalystės. IÅ¡ 2020-02-07 B. R. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojo klausiama ar jo įmonė „(duomenys neskelbtini)“ pirko ir pardavė septynis „Audi“ automobilius „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi Q3“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi TTS“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), „Audi A3“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini).

Jis teigia, kad „(duomenys neskelbtini)“ niekada neprekiavo Å¡iais automobiliais. PrieÅ¡ kurį laikÄ , jo manymu, tai buvo 2018 metais, su juo susisiekė A.-M. L. iÅ¡ mokesčių inspekcijos Halmstade. Jam buvo praneÅ¡ta, jog A.-M. L. vykdė auditÄ , kuriame buvo tiriama daug automobilių. Kai kurie iÅ¡ Å¡ių automobilių tariamai buvo įsigyti ir parduoti per „(duomenys neskelbtini)“, tačiau tai buvo netiesa. Po diskusijų ir patikrinimų įmonės apskaitoje A.-M. L. suprato, kad tai, kÄ teigė B.

R. buvo tiesa, tai yra automobiliai niekada nebuvo pirkti/parduoti įmonėje „(duomenys neskelbtini)“. parodė, kad, matyt, kažkas naudojo įmonės „(duomenys neskelbtini)“ registracijos numerį. Suklastotos pirkimo sutartys taip pat buvo antspauduotos antspaudu, kuris, atrodo, lyg būtų iš „(duomenys neskelbtini)“. Asmuo, kuris tariamai atstovauja „(duomenys neskelbtini)“, tai yra T. J., niekada įmonėje nedirbo. B. R. niekada negirdėjo apie šį asmenį (18 t., b. l. 22-25).

Iš 2020-02-25 A. S. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad jis nebeturi dokumentų, susijusių su dviem automobiliais, kurie, kaip teigiama jam priklausė. Jis buvo šių automobilių savininkas tik dokumentuose. E. M. paklausė, ar jis galėtų užregistruoti šiuos automobilius savo vardu ir jis sutiko. Nežino, kiek laiko automobiliai oficialiai buvo registruoti jo vardu. Jis matęs automobilius Švedijoje. E. M. iš tikrųjų priklausė automobiliai. Prisimena, kad „Volkswagen“ buvo juodos spalvos, tačiau nepamena, kokios spalvos buvo „BMW”.

Nežino, nei kur, nei kada, nei kaip E. M. pirko Å¡iuos automobilius. Jis to niekada neklausė bei nebuvo susitikęs su asmeniu, kuris nurodytas kaip pardavėjas sutartyje, V. I.. Kalbant apie „BMW”, tai jo žmona V. S. buvo įregistruota kaip automobilio savininkė, tačiau bÅ«tent E. M. buvo tikrasis savininkas ir importuotojas. V. S. tik paskolino savo vardÄ registracijai (18 t., b. l. 26-31). IÅ¡ 2020-02-27 L. L. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojos klausiama, ar ji turėjo automobilį „Toyota Prius V.“ kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), reg.

Nr. (duomenys neskelbtini) Kai jos vyras gavo vairuotojo pažymėjimÄ , jie svarstė pirkti automobilį. Tada jų kaimynas S.-us jiems pasakė, kad žino automobilį, kurį galėtų rekomenduoti. S.-us turi nedidelę automobilių įmonę, kuri dažnai perka ir parduoda automobilius. Jo teigimu pigu pirkti automobilį Lietuvoje. Jie sumokėjo S.-ui nedidelę įmokÄ ir tuomet S. ir E. nuvyko į LietuvÄ ir nupirko šį automobilį. Neprisimena, kiek jie sumokėjo pinigų, kad S.-us galėtų nupirkti automobilį.

Jos manymu, tai buvo 130-150 tÅ«kstančių SEK. Kai jie grįžo į Å vedijÄ su automobiliu ji nebenorėjo automobilio. Tuomet automobilis buvo užregistruotas S.-aus vardu. Ji neturi jokių automobilio dokumentų. S.-us dažnai važiuoja į LietuvÄ pirkti ir parduoti automobilių. Jis perka automobilius Lietuvoje, o parduoda Å vedijoje ir atvirkščiai. Ji niekada nėra girdėjusi apie J. V., kuris pagal sutartį jai pardavė automobilį. Ji taip pat nežino, kas nutiko automobiliui po to, kai S.-us jį atsiėmė.

Ji buvo pasiraÅ¡iusi automobilio pirkimo sutartį. Ji tai padarė Å vedijoje maždaug po 2 dienų po to, kai čia buvo atvežtas automobilis. K. S. perpirko automobilį iÅ¡ jos, ji atgavo sumokėtus pinigus, iÅ¡skyrus pradinę įmokÄ , apytiksliai 10000 SEK (18 t., b. l. 49-54). IÅ¡ 2020-03-02 A. D. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojos klausiama ar ji buvo „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), Reg. Nr. (duomenys neskelbtini) savininkė. Jai pateikiama transporto priemonės pirkimo sutartis, suraÅ¡yta lietuvių kalba ir pristatymo dokumentai (Å vedijos transporto agentÅ«ra).

A. D. teigia, kad ji tik pasirašė sutartį, faktiÅ¡kai automobilį įsigijęs asmuo buvo jos partneris E. M.. Ji neprisimena, kaip Å¡is automobilis buvo nupirktas. Kartais jie keliauja kartu į LietuvÄ . E. M. parvežė automobilį namo į Å vedijÄ ir, kad ji matė šį automobilį. Patvirtina, kad tai yra jos paraÅ¡as pirkimo sutartyje. E. M. paklausė, ar jis galėtų užregistruoti automobilį jos vardu ir ji sutiko. Jie turėjo šį automobilį ir kurį laikÄ juo naudojosi. Tačiau vienu metu jie turėjo kelis automobilius.

Negali atsakyti, kas yra M. Č., kuris yra nurodytas kaip pardavėjas pirkimo sutartyje. Ji niekada nebuvo susitikusi su Å¡iuo asmeniu (18 t., b. l. 56-61). IÅ¡ 2020-02-26 I. L. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojos I. L. klausiama, ar tiesa, kad jai priklausė „BMW 335xi GT“. Liudytoja patvirtina, kad tai buvo taip seniai, kad beveik neprisimena, jog ji turėjo šį automobilį. Tai buvo skubotas pirkimas, nes jos dukra ketino gauti vairuotojo pažymėjimÄ , o ji norėjo nustebinti dukrÄ automobiliu. Šį automobilį ji turėjo tik kelias dienas.

Ji gana greitai suprato, kad tikrai negali sau leisti tokio automobilio. Automobilis buvo nupirktas per pažįstamÄ , kuris jai pasakė, kad yra automobilis, kurį ji turėtų nusipirkti. Jis parodė keletÄ automobilio nuotraukų. IÅ¡ kur automobilis buvo atvežtas nežino. Gavusi automobilį ji suprato, kad automobilis yra toks brangus, kad ji negali sau leisti turėti Å¡io automobilio, todėl ji iÅ¡kart pardavė automobilį. Neatsimena, kiek sumokėjo už automobilį, tačiau tai buvo dideli pinigai.

Negali atsakyti, kuo vardu Å¡is pažįstamas, tai buvo atsitiktinė pažintis. Jos pažįstamas perdavė automobilį jai Å vedijoje. Ji prisimenanti, kad tai įvyko kažkur Baltijos Å¡alyse. Automobilis jai buvo pristatytas Å vedijoje. Pagal dokumentus atrodo, kad ji automobilį pirko Lietuvoje ir pati importavo automobilį į Å vedijÄ , bet tai netiesa (18 t., b. l. 63-69). IÅ¡ 2020-02-25 E. M. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojui E. M. parodytas automobilių sÄ raÅ¡as („Volkswagen GTI“, kėbulo numeris (DUOMENYS NESKELBTINI), „Toyota Prius V", kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), „Volkswagen GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), „BMW 335 xi“ kėbulo numeris (duomenys neskelbtini) (DUOMENYS NESKELBTINI), „BMW 335 xi GT“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), „Toyota Prius“ , kėbulo numeris (duomenys neskelbtini) ).

Uždavus klausimÄ ar jis turi kokių nors dokumentų dėl Å¡ių automobilių pirkimo, pardavimo, mokėjimo ir pristatymo liudytojas atsakė, kad nebeturi jokių Å¡ių automobilių dokumentų. ViskÄ , kÄ turėjo, jis nusiuntė Å vedijos transporto agentÅ«rai pagal tvarkÄ dėl Å vedijoje importuojamų ir registruojamų automobilių. Kalbant apie automobilių sÄ raÅ¡Ä , pirko ir importavo per "Autoplius" tik keturis iÅ¡ Å¡eÅ¡ių automobilių. Automobilis „VW GTI“ (pagal sÄ raÅ¡Ä pirmas) buvo registruotas Å vedijoje A.

S. vardu, tačiau jis nupirko ir importavo šį automobilį. Automobilį „VW GTI“ (pagal sÄ raÅ¡Ä trečias) vis dar naudoja. Automobilį „BMW 335 xi“ (pagal sÄ raÅ¡Ä ketvirtas), jis užregistravo Å vedijoje A. S. žmonos V. S. vardu. Automobilį „Toyota Prius” (pagal sÄ raÅ¡Ä Å¡eÅ¡tas), jis užregistravo savo partnerės A. D. vardu. Kalbant apie kitus automobilius, galėjo bÅ«ti, jog jis padėjo S. Å . apžiÅ«rėti Å¡iuos automobilius Lietuvoje, tačiau tik pats S. Å . buvo atsakingas už Å¡ių automobilių pirkimÄ , importÄ ir pardavimÄ .

Visi automobiliai buvo importuoti į LietuvÄ iÅ¡ JAV, tikriausiai tų asmenų, kurie pardavė automobilius jam ir S. Å .. Pasinaudojus lietuviÅ¡kais registracijos dokumentais, automobiliai nuo to laiko buvo importuoti ir registruoti Å vedijoje. Apklausos metu pateiktos E. M. transporto priemonių pardavimo sutartys, sudarytos lietuvių kalba ir pristatymo dokumentai (Å vedijos transporto agentÅ«ra). Jis yra tikrasis pirkėjas ir importuotojas, pardavėjai pirkimo sutartyse yra tie patys, kurie pardavė automobilius jam.

IÅ¡ sutartyse nurodytų asmenų jis gavo automobilio raktus ir registracijos liudijimus, susijusius su pirkimu. Jis netikrino pardavėjų tapatybės dokumentų, todėl nėra visiÅ¡kai tikras, kad pardavėjai iÅ¡ tikrųjų nurodė teisingus vardus pirkimo sutartyse. IÅ¡ įmonės "A." buvo gavęs kažkokį įgaliojimÄ perregistruoti automobilį. Jis neregistravo automobilių savo vardu Lietuvoje. Jis atvežė automobilius į Å vedijÄ ir pagal pardavimo sutartį, Lietuvos registracijos liudijimÄ ir įgaliojimÄ , užregistravo automobilius Å vedijoje savo vardu ar kito vardu.

Jis paruošė pirkimo sutartis, o informacijÄ apie pardavėjÄ jis visais atvejais gavo tiesiogiai iÅ¡ pardavėjo, tačiau pardavėjo tapatybės netikrino (18 t., b. l. 34-41). IÅ¡ 2020-07-01 A. S. apklausos protokolo nustatyta, kad liudytojas parodė, kad jis buvo tas asmuo, kuris įkÅ«rė įmonę įmonę „A. B. AB“ ir vykdė automobilių pardavimus. Ä®monę įkÅ«rė kartu su V. V. paliko įmonę maždaug po dvejų metų nuo jos pradžios. Ä®monė buvo įkurta 2015 m. Kai įmonė buvo įkurta, jis paskelbė skelbimÄ Lietuvoje, kad pirktų automobilius Å vedijoje.

Tada žmonės iÅ¡ Lietuvos pradėjo jam skambinti ir siÅ«lyti automobilius. Kai automobiliai atvykdavo į Å vedijÄ jis nieko nemokėdavo pardavėjui, kol automobilis nebÅ«davo parduotas Å vedijoje. Kai automobilis bÅ«davo parduotas, jis atsiųsdavo pinigus pardavėjui Lietuvoje. Tačiau jam likdavo komisiniai nuo 10000 iki 20000 SEK. Kiek žino, tai buvo privatÅ«s asmenys, kurie susisiekdavo su juo ir norėdavo, kad jų automobiliai bÅ«tų parduodami Å vedijoje. Su pardavėjais jis kalbėdavo tik telefonu.

Per tÄ laikÄ , kol įmonė veikė, jis mano, kad Å vedijoje pardavė nuo 50 iki 100 automobilių, kurie atkeliavo iÅ¡ Lietuvos. Kai automobilis atvykdavo į Å vedijÄ ir jis rasdavo pirkėjÄ , jis sudarydavo sutartį. Å iÄ sutartį iÅ¡siųsdavo į LietuvÄ , tai yra pardavėjui lietuviui, pasiraÅ¡yti. Kai pasiraÅ¡yta sutartis grįždavo iÅ¡ Lietuvos, automobilį bÅ«davo galima pristatyti pirkėjui. Savo įmonėje jis nepirkdavo ir neparduodavo automobilių. Jis tik parduodavo pardavėjų iÅ¡ Lietuvos automobilius už komisinius.

Pats niekada nėra buvęs Lietuvoje susitarti dėl automobilių sandorių. Jam sunku įvertinti, kiek automobilių jis iÅ¡ tikrųjų pardavė savo įmonėje. Tokiu atveju jis turėtų peržiÅ«rėti savo įmonės dokumentus. Kadangi jo įmonė bankrutavo, Å¡ie dokumentai buvo pateikti bankroto administratoriui. Liudytojui pateikiamas automobilių sÄ raÅ¡as. Liudytojas parodė, kad sunkiai galintis patvirtinti, kad tarpininkavo/pardavė bÅ«tent Å¡iuos automobilius. Tačiau bÅ«tent tokio tipo automobilius jis parduodavo.

Kai automobiliai atvykdavo į Å vedijÄ , jis juos patikrindavo, kad nebÅ«tų jokių gedimų, jei automobilyje bÅ«davo kažkas negerai, jis palikdavo automobilį remontui, už kurį pardavėjas turėdavo sumokėti. Jis nežino Lietuvos įmonės UAB „A.“, Å¡ios įmonės pavadinimo jis nematė jokiuose dokumentuose. Pardavėjai, kurie su juo susisiekdavo telefonu, niekada nesakė, kad jie atstovauja kokiai nors įmonei. Paprastai už automobilius klientas sumokėdavo banko pavedimu. Vienu ar dviem atvejais už automobilį buvo sumokėta grynaisiais.

Pardavėjas Lietuvoje kelis kartus tikriausiai buvo tas pats asmuo. Jis suprato tai iš balso. Tačiau „A. B. AB“ pirkimo sutartyje niekada nebuvo nurodytas kaip pardavėjas. Nors automobiliai buvo registruoti „A. B. AB“, jis tvirtina, kad „A. B. AB“ automobilių nepirko, o tik pardavė automobilius už komisinius. Liudytojui parodytas dokumentas dėl banko pavedimo įmonei „N. E.“. Pervedimas nurodytas kaip mokėjimas už „Chrysler 200“. Kodėl pervedimas atliktas įmonei, jei pardavėjas yra privatus asmuo negali paaiškinti.

Jam bÅ«davo suteiktas tik sÄ skaitos numeris, į kurį jis pervesdavo pinigus. Nepažįsta R. R., V. D., Ž. V., A. S., E. K., V. R., V. V., G. V., T. N.,V. K., M. B. ir, kiek žino, niekada jų nebuvo sutikęs. (18 t., b. l. 71-80). IÅ¡ 2018-08-15 apžiÅ«ros protokolo nustatyta, kad pagal 2018-04-06 reikalavimÄ Nr. 25/12-1-27-5440 Valstybinė įmonė „Regitra“ pateikė transporto priemonių registracijos dokumentų patvirtintas kopijas. Susipažinus su pateiktais dokumentais matyti, kad: 1. 2015-08-28 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „Chrysler 200“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti praÅ¡ymai Nr. 12719208 ir Nr. 12719501-50 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 12719208 2015-08-28 transporto priemonė „Chrysler 200“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 12719501-50 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas R. J.; 2. 2015-03-02 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas prašymas Nr. 13184174 „Dėl transporto priemonės registracijos“. Minėtu prašymu transporto priemonė „Ford Mustang“ buvo įregistruota į VĮ „Regitra“.

PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas G. N.; 3. 2014-11-19 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas praÅ¡ymas Nr. 11995152 „Dėl transporto priemonės registracijos“. Minėtu praÅ¡ymu transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota į VÄ® „Regitra“. PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas T.

N.; 4. 2016-03-17 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas praÅ¡ymas Nr. 13222082 „Dėl transporto priemonės registracijos“. Minėtu praÅ¡ymu transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota į VÄ® „Regitra“. PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas V. K.; 5. 2014-11-27 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „SAAB 9-7X“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas praÅ¡ymas Nr. 12961590 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Minėtu praÅ¡ymu transporto priemonė „SAAB 9-7X“ buvo įregistruota į VÄ® „Regitra“. PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas A. S.. Transporto priemonės valdytojas nurodytas UAB „A.“. Registruojant transporto priemonę UAB „A.“ 2015-11-26 iÅ¡davė įgaliojimÄ A. S., kuriuo įgaliojo priregistruoti transporto priemonę „SAAB 9-7X“ juridinio asmens (UAB „A.“) vardu; 6. 2015-09-03 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonė „Volvo C70“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas praÅ¡ymas Nr. 12734174 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Minėtu praÅ¡ymu transporto priemonė „Volvo C70“ buvo įregistruota į VÄ® „Regitra“. PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas R. R.. Transporto priemonės valdytojas nurodytas UAB „A.“. Registruojant transporto priemonę UAB „A.“ 2015-09-03 iÅ¡davė įgaliojimÄ R. R., kuriuo įgaliojo priregistruoti transporto priemonę „Volvo C70“ juridinio asmens (UAB „A.“) vardu. 7. 2015-09-05 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „Volvo C70“ buvo pateikti 2 praÅ¡ymai Nr. 12740923 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Viename praÅ¡yme pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas S. B.. Kitame praÅ¡yme pareiÅ¡kėjas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas R. R., transporto priemonės valdytojas - UAB „A.“. 8. 2015-09-05 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „Volvo C70“ taip pat buvo pateiktas praÅ¡ymas Nr. 12740982-27 „Dėl transporto priemonės registracijos“. Minėtu praÅ¡ymu transporto priemonė iÅ¡registruota iÅ¡ VÄ® „Regitra“.

PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas S. B.; 9. 2015-01-16 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „Volvo XC60“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti praÅ¡ymai Nr. 13073620 ir Nr. 13107799-18 „Dėl transporto priemonės registracijos“. PraÅ¡ymu Nr. 13073620 2016-01-16 transporto priemonė „Volvo XC60“ buvo įregistruota, praÅ¡ymu Nr. 13107799-18 - iÅ¡registruota iÅ¡ VÄ® „Regitra“. PraÅ¡ymuose pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymus teikęs asmuo nurodytas G.

V.; 2016-02-10 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „Mitsubishi Outlander“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas praÅ¡ymas Nr. 13132445 „Dėl transporto priemonės registracijos“. Minėtu praÅ¡ymu transporto priemonė „Mitsubishi Outlander“ buvo įregistruota į VÄ® „Regitra“. PraÅ¡yme pareiÅ¡kėjas, transporto priemonės valdytojas ir praÅ¡ymÄ teikęs asmuo nurodytas Ž. B.. Registruojant transporto priemonę pateiktas V. D. sutikimas dėl transporto priemonės registracijos jo deklaruotos gyvenamosios vietos adresu Å ilutės pi. 36-56, Klaipėda. 10. 2014-02-01 VÄ® „Regitra“ dėl transporto priemonės „Mazda 6“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti praÅ¡ymai Nr. 10278329 ir Nr. 10278443 „Dėl transporto Ä® priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 10278329 2014-02-01 transporto priemonė „Mazda 6“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 10278443 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas D. Ž.; 2015-05-08 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „Mercedes Benz (duomenys neskelbtini) kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti prašymas Nr. 12386231 ir 2015-09-17 - prašymas Nr. 12772867-56 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 12386231 2015-05-08 transporto priemonė „Mercedes Benz (duomenys neskelbtini) buvo Įregistruota, prašymu Nr. 12772867-56 2015-09-17 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas Ž. V.; 11. 2015-10-28 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „Toyota Camry“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti prašymai Nr. 12884248 ir Nr. 12884563-42 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 12884248 2015-10-28 transporto priemonė „Toyota Camry“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 12884563-42 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas G. V.; 12. 2015-12-19 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „Volvo C70“, kėbulo numeris (DUOMENYS NESKELBTINI), buvo pateiktas prašymas Nr. 13016763 ir 2016-03-16 prašymas Nr. 13217605-15 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 13016763 2015-12-19 transporto priemonė „Volvo C70“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 13217605-15 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas S. D.; 13. 2015-09-05 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti prašymai Nr. 12739792 irNr. 12740116-10 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 12739792 2015-09-05 transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 12740116-10 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas M. B.; 14. 2015-01-16 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „(duomenys neskelbtini)“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti prašymai Nr. 12121454 irNr. 12122631-32 „Dėl transporto priemonės regitracijos“.

Prašymu Nr. 12121454 2015-01-16 transporto priemonė „(duomenys neskelbtini)“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 12122631-32 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas M. J.; 15. 2015-01-07 VĮ „Regitra“ dėl transporto priemonės „Ford Mustang“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateiktas prašymas Nr. 13054245 ir 2016-05-10 prašymas Nr. 13380576-58 „Dėl transporto priemonės registracijos“.

Prašymu Nr. 13054245 2016-01-07 transporto priemonė „Ford Mustang“ buvo įregistruota, prašymu Nr. 13380576-58 2016-05-10 - išregistruota iš VĮ „Regitra“. Prašymuose pareiškėjas, transporto priemonės valdytojas ir prašymus teikęs asmuo nurodytas K. J. (6 t., b. l. 158-161). Iš 2018-12-13 apžiūros protokolo nustatyta, Klaipėdos apskrities valstybinė mokesčių inspekcija 2018-04-06 raštu Nr. (6.1)-D2-807 pateikė Švedijos mokesčių administratoriaus dokumentus.

Pagal 2018-04-17 reikalavimÄ Nr. 25/12-1-27-6203 Valstybinė įmonė „Regitra“ pateikė transporto priemonių registracijos dokumentų patvirtintas kopijas. Susipažinus su Å vedijos mokesčių administratoriaus pateiktais dokumentais matyti, kad pagal transporto priemonių pirkimo pardavimo sutartis automobiliai buvo parduoti Å vedijoje gyvenantiems fiziniams asmenims. Transporto priemonių pirkimo pardavimo sutartys parengtos lietuvių kalba, iÅ¡ jų matyti, kad: 1. 2015-10-09 transporto priemonės „VW GTI“ , kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavėjas V.

I., a. k. (duomenys neskelbtini) (nustatyta, kad tokiu asmens kodu fizinio asmens Lietuvoje nėra); 2. 2016-03-08 transporto priemonės „BMW 335X1 GT“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavėjas E. M., a. k. (duomenys neskelbtini) (nustatyta, kad tokiu asmens kodu fizinio asmens Lietuvoje nėra); 3. 2016-04-27 transporto priemonės „BMW 335X1“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavėjas M. N., a. k. (duomenys neskelbtini) (nustatyta, kad tokiu asmens kodu fizinio asmens Lietuvoje nėra); 4. 2016-05-16 transporto priemonės „Toyota Prius V“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavėjas J.

V., a. k. (duomenys neskelbtini) (nustatyta, kad tokiu asmens kodu fizinio asmens Lietuvoje nėra); 5. 2016-06-10 transporto priemonės „VW GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavėjas A. V., a. k. (duomenys neskelbtini) (nustatyta, kad tokiu asmens kodu fizinio asmens Lietuvoje nėra); 6. 2016-06-10 transporto priemonės „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), pardavėjas M. Č., a. k. (duomenys neskelbtini) (nustatyta, kad tokiu asmens kodu fizinio asmens Lietuvoje nėra). Iš pateiktų VĮ „Regitra“ dokumentu nustatyta, kad VĮ „Regitra“: 2015-10-01 dėl transporto priemonės „VW GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), 2016-03-03 dėl transporto priemonės „BMW 335X1 GT“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), 2016-04-13 dėl transporto priemonės „BMW 335X1“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), 2016-04-22 dėl transporto priemonės „Toyota Prius V“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), 2016-05-31 dėl transporto priemonės „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), 2016-06-01 dėl transporto priemonės „VW GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), buvo pateikti prašymai „Dėl transporto priemonės regitracijos“.

Pateikus praÅ¡ymus transporto priemonės buvo įregistruotos VÄ® „Regitra“. PraÅ¡ymuose pareiÅ¡kėjas ir praÅ¡ymus teikęs asmuo nurodytas E. M.. Transporto priemonių valdytojas nurodytas UAB „A.“. Registruojant transporto priemones UAB „A.“ įgaliojo E. M. (kiekvienu atveju suteikiant atskirÄ Ä¯galiojimÄ ) nurodytas transporto priemones priregistruoti VÄ® „Regitra“ juridinio asmens (UAB „A.“) vardu. ApžiÅ«rėti dokumentai yra saugomi ikiteisminio tyrimo medžiagoje Nr. 04-6-00003-18 su kitais Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos 2018-04-06 raÅ¡tu Nr. (6.1)-D2-807 ir pagal 2018-04-17 reikalavimÄ Nr. 25/12-1-27-6203 pateiktais VÄ® „Regitra“ dokumentais (6 t., b. l. 162-164).

Iš 2020-07-09 apžiūros protokolo nustatyta, kad 2020-06-01 Klaipėdos apygardos prokuratūroje buvo gautas iš Italijos Respublikos įvykdytas Europos tyrimo orderis (toliau - ETO). Susipažinus su įvykdytu ETO matyti, kad buvo pateikti duomenys iš automobilių registro apie tai, kad: Transporto priemonė kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-10, Italijoje niekada registruota nebuvo; Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo;

Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo; Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo; Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo; Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo;

Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo; Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo; Transporto priemonė, kurios kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), tikrinimo metu 2020-03-07, Italijoje niekada registruota nebuvo. Apžiūrėjus kitus kartu pateiktus duomenis nustatyta, kad tyrimui reikšmingų duomenų nėra (6 t., b. l. 166-167). Iš 2020-07-09 apžiūros protokolo matyti, kad 2020-06-01 Klaipėdos apygardos prokuratūroje buvo gautas iš Italijos Respublikos įvykdytas Europos tyrimo orderis (toliau - ETO).

Susipažinus su įvykdytu ETO matyti, kad buvo pateikti detalÅ«s duomenys apie Italijos Respublikoje registruotÄ juridinį asmenį „MS R. C. S.R.L.“ (iÅ¡ viso 10 lapų). IÅ¡ pateiktų duomenų matyti, kad juridinio asmens „MS R. C. S.R.L.“ įregistruotas 2016-01-29, įstatinis kapitalas 3000 eurų, nuo 2016-01-29 (užregistruota 2016-04-01) juridinio asmens atstovas paskirtas S. M., juridinio asmens veiklos adresas V. M. (MN) VIA G. 57/F CAP 46049 (Italijos Respublika). ApžiÅ«rėjus kitus kartu pateiktus dokumentus nustatyta, kad likusiuose lapuose užfiksuota informacija kartojasi, reikÅ¡mingų duomenų nėra (6 t., b. l. 178-179).

IÅ¡ 2020-07-09 apžiÅ«ros protokolo nustatyta, kad 2020-06-01 Klaipėdos apygardos prokuratÅ«roje buvo gautas iÅ¡ Italijos Respublikos įvykdytas Europos tyrimo orderis (toliau - ETO). Susipažinus su įvykdytu ETO matyti, kad buvo pateikti detalÅ«s duomenys apie Italijos Respublikoje registruotÄ juridinį asmenį „(duomenys neskelbtini)“ (iÅ¡ viso 15 lapų). IÅ¡ pateiktų duomenų matyti, kad juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ įsteigtas 2013-03-07, įstatinis kapitalas 210000 eurų, juridinio asmens atstovas buvo paskirtas nuo 2013-03-07 (užregistruota 2013-03-25) iki 2015-12-30 (užregistruota 2016-02-01) E. S., C.

C. buvo paskirtas nuo 2015-12-30 (užregistruota 2016-02-01) iki juridinio asmens pradėto likvidavimo. Juridinis asmuo „(duomenys neskelbtini)“ pradėtas likviduoti 2016-02-23. Juridinio asmens veiklos adresas Milano (MI) via Tiziano 32 CAP 20145 (Italijos Respublika). Apžiūrėjus kitus kartu pateiktus dokumentus nustatyta, kad likusiuose lapuose užfiksuota informacija kartojasi, reikšmingų duomenų nėra (6 t., b. l. 183-184). Iš 2020-07-09 apžiūros protokolo matyti, kad 2020-06-01 Klaipėdos apygardos prokuratūroje buvo gautas iš Italijos Respublikos įvykdytas Europos tyrimo orderis (toliau - ETO).

Susipažinus su įvykdytu ETO matyti, kad buvo pateikti duomenys apie juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ ir jo atstovų atžvilgiu atlikta tyrimÄ ir priimtÄ sprendimÄ bei pateikti papildomi dokumentai (iÅ¡ viso 56 lapai). IÅ¡ pateiktų duomenų matyti, kad juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ ir fizinių asmenų I. T., E. S., A. B., C. C., G. G. atžvilgiu buvo atliktas tyrimas. Tyrimo metu buvo nustatyta, kad minėti asmenys vykdė neteisėtÄ veiklÄ siekdami nuslėpti pridėtinės vertės mokestį, parengė fiktyvias sÄ skaitas faktÅ«ras, neįtraukė iÅ¡raÅ¡ytų sÄ skaitų faktÅ«rų į buhalterinę apskaitÄ .

Nustatyta, kad juridinis asmuo „(duomenys neskelbtini)“ buvo transporto priemonių importuotojas ir vykdydamas veiklÄ nuslėpė 180018 eurų mokesčių, iÅ¡raÅ¡ydamas fiktyvias sÄ skaitas faktÅ«ras juridiniams asmenims esantiems ne Italijos Respublikoje. „(duomenys neskelbtini)“ įsigytų automobilių pardavimus nurodė ne savo, o juridinio asmens, esančio Europos SÄ jungoje ir galutinio pirkėjo, esančio Italijos Respublikoje, vardu. ETO pateiktuose dokumentuose nurodyta, kad A. B. buvo „(duomenys neskelbtini)“ įgaliotas asmuo, C.

C. buvo „(duomenys neskelbtini)“ teisinis atstovas, E. S. buvo faktinis „(duomenys neskelbtini)“ atstovas ir nuo 2013-03-07 iki 2016-02-01 teisinis „(duomenys neskelbtini)“ atstovas, I. T. buvo faktinis „(duomenys neskelbtini)“ atstovas, G. G. buvo „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas atsakingas už transporto priemonių pardavimÄ . Tyrimo metu buvo nustatyta, kad „(duomenys neskelbtini)“ atstovai rengė fiktyvias sÄ skaitas faktÅ«ras „C. N. S.R.O.“ vardu, siekdami nuslėpti 1382400 eurų PVM.

Taip pat pateikė melagingus duomenis deklaracijose už 2016 metus. Tyrimas buvo pradėtas po „(duomenys neskelbtini)“ patikrinimo dėl PVM mokesčio pritaikymo Europos bendrijoje. Tyrimo metu „(duomenys neskelbtini)“ veiklos vykdymo vietoje buvo atliktos kratos. Kaltinimai buvo pateikti pagal 5 padarytas nusikalstamas veikas:

1. SÄ skaitų faktÅ«rų iÅ¡raÅ¡ymas už neįvykusius sandorius. „(duomenys neskelbtini)“ , kaip galutinis prekių pirkėjas, imitavo tiesioginį pardavimÄ tarp Europos Bendrijos narės Å«kio subjekto ir galutinio pirkėjo Italijos Respublikoje (pateiktoje schemoje 9 lape iÅ¡tisine linija pavaizduoti tikrieji pirkimai, o punktyrine – iÅ¡raÅ¡ytos sÄ skaitos faktÅ«ros už sandorius, kurie neįvyko.

2. SÄ skaitų faktÅ«rų iÅ¡raÅ¡ymas už neįvykusius sandorius. Buvo įkurta „(duomenys neskelbtini)“ (bÅ«stinė - Čekijos Respublikoje), kurios vardu buvo iÅ¡raÅ¡ytos sÄ skaitos faktÅ«ros už neįvykusias Å«kines operacijas, tai yra nurodant iÅ¡ Europos SÄ jungos narės pirktas transporto priemones „(duomenys neskelbtini)“ vardu (pateiktoje antroje schemoje, 9 lape iÅ¡tisine linija pavaizduoti tikrieji pirkimai, o punktyrine – iÅ¡raÅ¡ytos sÄ skaitos faktÅ«ros už sandorius, kurie neįvyko).

3. SÄ skaitų faktÅ«rų iÅ¡raÅ¡ymas už neįvykusius sandorius. „(duomenys neskelbtini)“ faktinis atstovas I. T. pateikė fiktyvias sÄ skaitas faktÅ«ras juridiniam asmeniui „(DUOMENYS NESKELBTINI)“ už automobilių nuomÄ , kurios nesuteikė.

4. Pagal automobilių pardavimo sÄ skaitas faktÅ«ras 2016 m. mokesčių deklaracijose nurodytos neteisingos arba nenurodytos juridinio asmens pajamos.

5. Pateiktos klaidingos mokesčių deklaracijos. Taip pat ETO pateikti susirašinėjimai gauti tyrimo metu tarp „(duomenys neskelbtini)“ atstovų dėl vykdytos veiklos. Tyrimo metu buvo nustatyta, kad „(duomenys neskelbtini)“ faktiškai jokios veiklos nevykdė ir buvo naudojama kaip priedanga „(duomenys neskelbtini)“ ir „(duomenys neskelbtini)” veiklai vykdyti. Susipažinus su visais pateiktais duomenimis nustatyta, kad nėra paminėti jokie sandoriai su UAB „A.“ ar įsigytas transporto priemones iš Lietuvos Respublikos (7 t., b. l. 2-4).

IÅ¡ 2020-12-08 apžiÅ«ros protokolo nustatyta, kad susipažinus iÅ¡ Vokietijos Federacinės Respublikos gautais dokumentais (įraÅ¡ytais į kompaktinį diskÄ ), kurie buvo pateikti Klaipėdos apygardos prokuratÅ«rai įvykdžius Europos tyrimo orderį matyti, kad buvo pateiktos registracijos liudijimų II dalys, transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartys, ZEVIS (pagrindinė eismo informacijos sistemos) atsakymai. Registracijos liudijimo II dalyje (automobilio techniniame pase) nurodoma transporto priemonės registracijos data Vokietijos Federacinėje Respublikoje (eilutėje „I“), asmuo, kurio vardu registruojama transporto priemonė (eilutėse „C.3.1, C.6.1“ ir „C.3.2, C.6.2“).

Pirkimo pardavimo sutartyje nurodomas transporto priemonės pardavėjas, jo duomenys, pirkėjas, jo duomenys, sutarties apačioje nurodoma parduodama transporto priemonė, antrame lape transporto priemonės kaina, sutarties sudarymo data. ZEVIS (pagrindinė eismo informacijos sistemos) atsakyme nurodoma transporto priemonės registracijos data Vokietijos Federacinėje Respublikoje ir kieno vardu buvo registruota. Susipažinus su minėtais dokumentais nustatyta, kad:

1. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-18, parduota 2016-04-06 (duomenys neskelbtini) ir 2016-04-07 registruota jo vardu;

2. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-28, parduota 2016-01-10 L. A. ir 2016-01-11 registruota jo vardu;

3. transporto priemonė „Audi A5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-05, parduota 2016-03-26 G. K. ir 2016-03-29 registruota jo vardu;

4. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-04, parduota 2016-02-04 B. J. ir 2016-02-05 registruota jo vardu;

5. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-04-22, parduota 2015-04-30 W. N. ir 2015-05-04 registruota jo vardu;

6. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-01-26, parduota 2017-02-20 D. V. ir 2017-02-23 registruota J. V. vardu;

7. transporto priemonė „Audi S4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-01-16, parduota 2017-03-01 T. H. ir 2017-03-02 registruota jo vardu;

8. transporto priemonė „Audi S5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-02-17, parduota 2017-02-20 S. D. ir 2017-02-23 S. G. registruota vardu;

9. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-01-11, parduota 2017-01-30 H. A. ir 2017-01-31 registruota jo vardu;

10. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini) 2, registruota Vokietijoje 2017-01-03, parduota 2017-01-03 ir 2017-01-04 registruota S. F. vardu;

11. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-05-20, parduota 2016-11-05 Von L. K. ir 2016-11-07 registruota Von L. N. vardu;

12. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-04-07, parduota 2016-05-18 S. G. ir 2016-05-19 registruota jo vardu;

13. transporto priemonė „Volkswagen Beetle” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-25, parduota 2016-08-23 K. M. ir 2016-08-29 registruota jos vardu;

14. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-02-03, parduota 2017-02-07 A. A. ir 2017-02-09 registruota jo vardu;

15. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-01-12, parduota 2017-02-01 L. N. ir 2017-02-03 registruota jo vardu;

16. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-02, parduota 2017-03-03 T. U. ir 2017-03-07 registruota jos vardu;

17. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-23, parduota 2017-03-24 K. H.-G. ir 2017-04-01 registruota jo vardu;

18. transporto priemonė „Audi TTS”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-23, parduota 2017-03-24 B. A. ir 2017-03-29 B. N. vardu;

19. transporto priemonė „Audi Q3”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-02-20, parduota 2017-03-14 U. A. R. ir 2017-03-20 registruota jo vardu;

20. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-21, parduota 2017-04-20 W. I. S. ir 2017-04-20 registruota jo vardu;

21. transporto priemonė „Audi A3”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-14, parduota 2017-05-09 M. S. ir 2017-05-10 registruota jo vardu;

22. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-03, parduota 2015-12-23 B. A. ir 2016-01-08 registruota jo vardu;

23. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-16, parduota 2016-03-10 S. K. ir 2016-03-10 registruota jo vardu;

24. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-03-07, parduota 2016-03-23 S. H.-Willi ir 2016-04-04 registruota S. O. vardu;

25. transporto priemonė „Audi A5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-10, parduota 2016-03-15 A. K. ir 2016-04-11 registruota jo vardu;

26. transporto priemonė „Audi S4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-04-21, parduota 2016-04-22 F. H. ir 2016-04-25 registruota jo vardu;

27. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-04-29, parduota 2016-05-07 S. M. ir 2016-05-09 registruota jo vardu;

28. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-01-28, parduota 2016-05-17 M. T. ir 2016-05-20 registruota M. I. vardu;

29. transporto priemonė „Audi A6”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-05-03, parduota 2016-05-06 B. J. ir 2016-05-17 registruota jo vardu;

30. transporto priemonė „Audi A3”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-04-15, parduota 2016-05-14 G. H. ir 2016-05-25 registruota jo vardu;

31. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-05-19, parduota 2016-05-24 F. J. ir 2016-05-25 registruota F. I. vardu;

32. transporto priemonė „Volkswagen CC” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-04-21, parduota 2016-06-22 D. S. ir 2016-06-23 Dahl A. U. Franziska;

33. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-07-07, parduota 2016-07-14 T. R. ir 2016-07-15 registruota jo vardu;

34. transporto priemonė „Audi A5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-09-29, parduota 2016-01-12 H. O. ir 2016-01-16 registruota jo vardu;

35. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-09-08, parduota 2015-09-10 R. T. S. ir 2015-09-14 registruota jo vardu;

36. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-10-12, parduota 2015-10-12 D. K. ir 2017-06-27 registruota G. K. Goriel;

37. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. W(duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-11-26, parduota 2016-06-13 W. C. ir 2016-06-14 registruota jo vardu;

38. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-11-19, parduota 2015-11-26 S. J. ir 2015-11-27 registruota S. S. vardu;

39. transporto priemonė „Audi S4” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-11-26, parduota 2015-12-05 S. R. ir 2015-12-12 registruota jo vardu;

40. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-04, parduota 2015-12-19 W. S. ir 2015-12-28 registruota jos vardu; 41.transporto priemonė „Audi S4” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-11-10, parduota 2015-12-12 H. R. ir 2016-05-10 registruota H. B. vardu;

42. transporto priemonė „Audi Q5” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-10-12, parduota 2015-11-05 S. N. ir 2015-11-06 registruota jo vardu;

43. transporto priemonė „Audi A4” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-21, parduota 2015-12-28 J. C. ir 2015-12-30 registruota jo vardu;

44. transporto priemonė „Audi A4” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-10-29, parduota 2015-11-01 J. I. ir 2015-11-02 registruota J. O. vardu;

45. transporto priemonė „Audi Q5” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-04, parduota 2016-01-08 S. I. W. ir 2016-01-09 registruota S. D. vardu;

46. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-04, parduota 2016-03-15 S. B. ir 2016-03-21 registruota jo vardu;

47. transporto priemonė „Audi A5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-18, parduota 2016-05-06 H. U. ir 2016-05-17 registruota R. K. vardu;

48. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-01-21, parduota 2016-01-26 K. A. ir 2016-02-16 registruota K. J. vardu;

49. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-28, parduota 2015-12-29 L. T. ir 2015-12-30 registruota jo vardu;

50. transporto priemonė „AUDI A5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-02-09, 2016-03-16 B. H. ir 2016-03-29 registruota B. M. vardu;

51. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-04-06, parduota 2016-04-08 R. F. ir 2016-04-11 registruota jo vardu;

52. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-01, parduota 2015-12-15 M. V. ir 2015-12-17 registruota jo vardu;

53. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-12-15, parduota 2015-12-18 G. A. ir 2015-12-22 registruota jo vardu;

54. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-03-23, parduota 2016-04-07 T. E. ir 2016-04-05 registruota jo vardu;

55. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2015-06-11, parduota 2015-07-15 H. G. ir 2015-07-17 registruota jo vardu;

56. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-07-28, parduota 2016-10-07 H. T. ir 2016-10-14 registruota H. M. vardu;

57. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-10-10, parduota 2016-10-12 H. R. ir 2016-10-17 registruota jo vardu;

58. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-08-26, parduota 2016-08-29 A. H. ir 2016-08-31 registruota jos vardu;

59. transporto priemonė „Audi Q5”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-12-07, parduota 2017-01-20 D. S. ir 2017-01-20 registruota jo vardu;

60. transporto priemonė „Audi A4”, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2016-10-07, parduota 2016-11-15 H. M. ir 2016-11-16 registruota H. N. vardu;

61. transporto priemonė „Audi Q5” , kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-01-31, parduota 2017-02-03 N. S. ir 2017-02-06 registruota N. A. vardu (7 t., b. l. 52-56). IÅ¡ 2020-12-17 apžiÅ«ros protokolo nustatyta, kad susipažinus iÅ¡ Vokietijos Federacinės Respublikos gautais dokumentais (įraÅ¡ytais į kompaktinį diskÄ ), kurie buvo pateikti Klaipėdos apygardos prokuratÅ«rai ir pateiktais dokumentais įvykdžius Europos tyrimo orderį matyti, kad buvo pateiktos registracijos liudijimų II dalys, transporto priemonių pirkimo-pardavimo sutartys, ZEVIS (pagrindinė eismo informacijos sistemos) atsakymai.

Registracijos liudijimo II dalyje (automobilio techniniame pase) nurodoma transporto priemonės registracijos data Vokietijos Federacinėje Respublikoje (eilutėje „I“), asmuo, kurio vardu registruojama transporto priemonė (eilutėse „C.3.1, C.6.1“ ir „C.3.2, C.6.2“). Pirkimo pardavimo sutartimis nustatyta, kad jose nurodomas transporto priemonės pardavėjas, jo duomenys, pirkėjas, jo duomenys, sutarties apačioje nurodoma parduodama transporto priemonė, antrame lape transporto priemonės kaina, sutarties sudarymo data.

ZEVIS (pagrindinė eismo informacijos sistemos) atsakyme nurodoma transporto priemonės registracijos data Vokietijos Federacinėje Respublikoje, kieno vardu buvo registruota. Susipažinus su minėtais dokumentais matyti, kad:

1. transporto priemonė „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-09, parduota 2017-03-17 M. S. ir 2017-03-17 registruota N. S. vardu;

2. transporto priemonė „Audi Q5“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-28, parduota 2017-03-29 H. W. ir 2017-03-30 registruota H. A. U. vardu;

3. transporto priemonė „Audi A4“, kėbulo Nr. (duomenys neskelbtini), registruota Vokietijoje 2017-03-09, parduota 2017-03-29 L. T. ir 2017-03-30 registruota savininko vardu (8 t., b. l. 158-159). Iš 2020-12-14 apžiūros protokolo nustatyta, kad susipažinus su Valstybinės mokesčių inspekcijos 2018-04-06 raštu Nr. (6.1)-D2-807 pateiktais dokumentais ir Europos tyrimo orderiu Švedijos Karalystės pateiktais duomenis nustatyta kad:

1. dėl transporto priemonės „Volkswagen GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), įvežimo į Švedijos Karalystę Švedijos transporto inspekcijai prašymas dėl kilmės dokumento buvo pateiktas 2016-06-14 (gavimas patvirtintas įstaigos spaudu), importavimo data 2016-06-12. Pagal pateiktus duomenis minėta transporto priemonė 2016-06-21 buvo registruota Švedijos Karalystėje E. M. vardu. Remiantis UAB „A.“ buhalterinės apskaitos dokumentais transporto priemonė buvo parduota 2016-09-02 juridiniam asmeniui SIA „S.“ ;

2. dėl transporto priemonės „Volkswagen GTI“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), įvežimo į Švedijos Karalystę Švedijos transporto inspekcijai prašymas dėl kilmės dokumento buvo pateiktas 2015-10-23 (gavimas patvirtintas įstaigos spaudu), importavimo data 2015-10-14. Pagal pateiktus duomenis minėta transporto priemonė 2015-11-04 buvo registruota Švedijos Karalystėje A. S. vardu. Remiantis UAB „A.“ buhalterinės apskaitos dokumentais transporto priemonė buvo parduota 2016-03-03 juridiniam asmeniui SIA „(duomenys neskelbtini)“ ;

3. dėl transporto priemonės „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), įvežimo į Švedijos Karalystę Švedijos transporto inspekcijai prašymas dėl kilmės dokumento buvo pateiktas 2016-05-23 (gavimas patvirtintas įstaigos spaudu), importavimo data 2016-05-18. Pagal pateiktus duomenis minėta transporto priemonė 2016-05-31 buvo registruota Švedijos Karalystėje L. L. vardu. Remiantis UAB „A.“ buhalterinės apskaitos dokumentais transporto priemonė buvo parduota 2016-09-01 juridiniam asmeniui SIA „S.“ ;

4. dėl transporto priemonės „BMW 335 xi“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), įvežimo į Švedijos Karalystę Švedijos transporto inspekcijai prašymas dėl kilmės dokumento buvo pateiktas 2016-05-03 (gavimas patvirtintas įstaigos spaudu), importavimo data 2016-04-29. Pagal pateiktus duomenis minėta transporto priemonė 2016-05-11 buvo registruota Švedijos Karalystėje V. S. vardu. UAB „A.“ buhalterinės apskaitos dokumentais transporto priemonė buvo parduota 2016-09-02 juridiniam asmeniui SIA „S.“ ;

5. dėl transporto priemonės „BMW 335xi GT“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), įvežimo į Švedijos Karalystę Švedijos transporto inspekcijai prašymas dėl kilmės dokumento buvo pateiktas įstaigai nenurodant datos, importavimo data 2016-03-10. Pagal pateiktus duomenis minėta transporto priemonė nebuvo registruota Švedijos Karalystėje. UAB „A.“ buhalterinės apskaitos dokumentais transporto priemonė buvo parduota 2016-09-05 juridiniam asmeniui SIA „S.“ ;

6. dėl transporto priemonės „Toyota Prius“, kėbulo numeris (duomenys neskelbtini), įvežimo į Švedijos Karalystę Švedijos transporto inspekcijai prašymas dėl kilmės dokumento buvo pateiktas 2016-06-21 (gavimas patvirtintas įstaigos spaudu), importavimo data 2016-06-12. Pagal pateiktus duomenis minėta transporto priemonė 2016-06-30 buvo registruota Švedijos Karalystėje A. D. vardu. UAB „A.“ buhalterinės apskaitos dokumentais transporto priemonė buvo parduota 2016-09-05 juridiniam asmeniui SIA „S.“ (8 t., b. l. 179-181).

IÅ¡ 2020-12-04 specialisto iÅ¡vados dėl UAB „A.” Å«kinės finansinės veiklos nustatyta, kad UAB „A.“ buhalterinė apskaita buvo tvarkoma iÅ¡ dalies nesilaikant teisės aktų reikalavimų. Pagal Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo 2 straipsnio 1 dalį „apskaitos dokumentas – popierinis arba elektroninis liudijimas, patvirtinantis Å«kinę operacijÄ arba Å«kinį įvykį ir turintis rekvizitus, pagal kuriuos galima nustatyti Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio tapatumÄ .“ 2 straipsnio 17 dalį „ūkinė operacija – Å«kio subjekto veikla, keičianti turto ir nuosavo kapitalo, finansavimo sumų bei įsipareigojimų dydį ir struktÅ«rÄ .“ Jeigu UAB „A.“ laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2017-05-19 79 atvejais įtraukė į apskaitÄ ir 65 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, kuriuose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė 79 automobilių pardavimÄ iÅ¡ viso 220971,04 Eur, iÅ¡ jų: 68 atvejais – 196950 Eur užsienio Å«kio subjektams, 11 atvejų – 24021,04 Eur fiziniams asmenims, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės ir 43 atvejais pagal 43 kasos pajamų orderius, kuriuose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė iÅ¡ viso 199270 Eur, 10 atvejų pagal elektroninio kasos aparato kvitus – 21701,04 Eur, iÅ¡ viso 220971,04 Eur piniginių lėšų gavimÄ , iÅ¡ Å«kio subjektų bei laikotarpiu nuo 2017-02-21 iki 2017-09-30 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis 3 automobilių pardavimo Å«kio subjektams bei piniginių lėšų gavimo iÅ¡ Å«kio subjektų, tai nesilaikė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo: - 6 straipsnio 2 dalies, kurioje nurodyta, kad „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“, - 12 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta, kad „visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, <...>.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, reikalavimų, t. y.: laikotarpiu nuo 2017-02-21 iki 2017-09-30 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė apskaitos dokumentais (PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis ir kasos pajamų orderiais) 3 transporto priemonių pardavimo Vokietijos Federacinės Respublikos Å«kio subjektams ir piniginių lėšų gavimo už automobilius, - 12 straipsnio 4 dalies, kurioje nurodyta, kad „apskaitos registruose Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys užregistruojami Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio dienÄ , arba iÅ¡kart po to, kai yra galimybė tai padaryti.“ 16 straipsnio 1 dalies“ Ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ reikalavimų, t. y.: 2017-02-21 iki 2017-09-30 neužregistravo apskaitos registruose: 3 atvejais gautų pajamų už 3 automobilių pardavimÄ Vokietijos Federacinės Respublikos Å«kio subjektams ir piniginių lėšų gavimo. - 13 straipsnio 1 dalies, kurioje nurodyta „privalomi Å¡ie apskaitos dokumentų rekvizitai:

4) Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio turinys, 5) Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio rezultatas pinigine ir (arba) kiekine iÅ¡raiÅ¡ka“, t. y.: - laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2017-09-21 65 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė automobilių pardavimÄ iÅ¡ viso 220971,04 Eur, iÅ¡ jų: 68 atvejais – 196950 Eur užsienio Å«kio subjektams, 11 atvejų – 24021,04 Eur fiziniams asmenims, - laikotarpiu nuo 2015-11-06 iki 2017-09-21 53 atvejais pagrindė iÅ¡ viso 220971,04 Eur piniginių lėšų gavimÄ , iÅ¡ jų: 43 atvejais 199270 Eur kasos pajamų orderiais, kuriuose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, 10 atvejų elektroninio kasos aparato kvitais – 21701,04 Eur piniginių lėšų gavimÄ iÅ¡ Å«kio subjektų; - 13 straipsnio 3 dalies, kurioje nurodyta, kad „įraÅ¡ai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius Å¡iame straipsnyje nurodytus rekvizitus“ reikalavimų, t. y. laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2017-09-21 apskaitos registruose (Pardavimo pajamos, kasa, mokėtinas PVM) užregistravo iÅ¡ viso 216802,10 Eur pardavimo pajamų, 4168,94 Eur mokėtino PVM, piniginių lėšų gavimÄ Ä¯ kasÄ â€“ 220971,04 Eur pagal dokumentus, kuriuose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės. Pagal Å«kinės finansinės veiklos tyrimui pateiktus ikiteisminio tyrimo dokumentus (PVM sÄ skaitas faktÅ«ras, kasos pajamų orderius) negalima nustatyti kam konkrečiai UAB „A.“ laikotarpiu nuo 2014-01-31 iki 2017-09-30 pardavė 82 automobilius ir už kokiÄ vertę.

Ūkinės finansinės veiklos tyrimo metu, pagal pateiktÄ ikiteisminio tyrimo medžiagÄ bei buhalterinės apskaitos dokumentus, dėl UAB „A.“ padarytų Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies, 12 str. 1 dalies, 13 str. 1 dalies nuostatų nesilaikymo, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30 negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „A.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros (9 t., b. l. 21-33). IÅ¡analizavęs ir įvertinęs byloje esančių duomenų visumÄ , teismas pripažįsta įrodyta, jog kaltinamasis V.

S., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30, bÅ«damas UAB „A.“, kurios pagrindinė vykdoma veiklos rÅ«Å¡is, pagal ekonominės veiklos rÅ«Å¡ių klasifikatorių - automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimų veikla, faktiniu ir komercijos direktoriumi bei pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies, nuostatÄ numatančiÄ , kad „už buhalterinės apskaitos organizavimÄ atsako Å«kio subjekto vadovas”, 14 straipsnio 2 dalies, nuostatÄ , numatančiÄ , kad „už apskaitos dokumentų suraÅ¡ymÄ laiku ir teisingai, už juose esančių dokumentų tikrumÄ ir Å«kinių operacijų teisėtumÄ atsako apskaitos dokumentÄ surašę ir pasirašę asmenys.

Ūkio subjekto vadovas atsako už teisingos, tikslios, iÅ¡samios ir laiku pateiktos informacijos apie Å«kinius įvykius ir Å«kinės operacijas pateikimÄ vyriausiam buhalteriui (buhalteriui)“ kartu su formaliu direktoriumi V. Ž., kaip bendrovės faktinis direktorius bÅ«damas atsakingas už bendrovės Å«kinę – finansinę veiklÄ , buhalterinės apskaitos organizavimÄ , Å«kinių operacijų pagrindimÄ apskaitos dokumentais, tyčia nesilaikydamas 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-57 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 4 dalies, 13 straipsnio 1 dalies, 3 dalies, 16 straipsnio 1 dalies nuostatų, siekdamas, kad jo ir formalaus bendrovės direktoriaus V.

Ž. vadovaujamos UAB „A.“ apskaitos informacija nebÅ«tų iÅ¡sami, objektyvi iÅ¡orės informacijos vartotojams, veikdamas per UAB „A.“ darbuotojus – buhalterę L. F. ir pardavimų vadybininkę J. T., kurios V. S. daromos nusikalstamos veikos pobÅ«džio nesuvokė, organizavo apgaulingÄ UAB „A.“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ , dėl ko laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30 negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „A.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Taigi, Å¡i kaltinamojo V. S. nusikalstama veika atitinka BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyto nusikaltimo požymius ir kvalifikuota tinkamai. Be to, iÅ¡analizuoti ir įvertinti aptarti įrodymai patvirtina, kad V. S., veikdamas kaip UAB „A.“ faktinis direktorius, turėdamas iÅ¡ankstinį tikslÄ nuslėpti tikrųjų transporto priemonių valdytojų (naudos gavėjų) sudarytus sandorius ir jų gautas pajamas už parduotas transporto priemones, 64 UAB „A.“ PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, 1 pažyma sÄ skaita, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė 79 transporto priemonių pardavimÄ užsienio Å«kio subjektams, fiziniams asmenims ir 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė apskaitos dokumentais 3 transporto priemonių pardavimo, t. y., vadovaudamas UAB „A.“, kuri buvo naudojama neteisėtai veiklai nuslėpti, 82 atvejais nuslėpė tikrųjų transporto priemonių valdytojų (naudos gavėjų) sudarytus sandorius dėl parduotų transporto priemonių ir Å¡ių asmenų gautas pajamas nuo kurių apskaičiuojami mokėtini mokesčiai.

Tokie V. S. veiksmai patvirtina, kad jo padaryta veika atitinka BK 203 straipsnio 2 dalyje numatyto nusikaltimo požymius ir kvalifikuota tinkamai. Taip pat, iÅ¡analizavęs ir įvertinęs byloje esančių duomenų visumÄ , teismas pripažįsta įrodyta, jog kaltinamasis V. Ž., laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30, bÅ«damas UAB „A.“, kurios pagrindinė vykdoma veiklos rÅ«Å¡is, pagal ekonominės veiklos rÅ«Å¡ių klasifikatorių - automobilių ir lengvųjų variklinių transporto priemonių pardavimų veikla, formaliu direktoriumi, paskirtu komercijos ir faktinio direktoriaus V.

S. iniciatyva, bei pagal Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalies 14 straipsnio 2 dalies nuostatas, kartu su faktiniu direktoriumi V. S., kaip bendrovės formalus direktorius bÅ«damas atsakingas už bendrovės Å«kinę – finansinę veiklÄ , buhalterinės apskaitos organizavimÄ , Å«kinių operacijų pagrindimÄ apskaitos dokumentais, tyčia nesilaikydamas 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-57, 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 4 dalies, 13 straipsnio 1 dalies, 3 dalies, 16 straipsnio 1 dalies nuostatų, siekdamas, kad jo ir faktinio bendrovės direktoriaus V.

S. vadovaujamos UAB „A.“ apskaitos informacija nebÅ«tų iÅ¡sami, objektyvi iÅ¡orės informacijos vartotojams organizavo apgaulingÄ UAB „A.“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ â€“ tyčia 64 PVM sÄ skaitomis faktÅ«romis, 1 pažyma sÄ skaita, kuriose Å«kinių operacijų turinys neatitinka tikrovės, pagrindė 79 transporto priemonių pardavimÄ užsienio Å«kio subjektams, fiziniams asmenims ir 3 atvejais neįtraukė į apskaitÄ ir nepagrindė apskaitos dokumentais 3 transporto priemonių pardavimo, dėl ko, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-09-30 negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „A.“ veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Taigi, Å¡i V. Ž. nusikalstama veika atitinka BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyto nusikaltimo požymius ir kvalifikuota tinkamai. Kaltinamųjų V. Ž. ir V. S. atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis pripažintina tai, kad jie prisipažino padarę nusikalstamas veikas ir nuoÅ¡irdžiai gailisi (BK 59 straipsnio 1 dalies 2 punktas), jų atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Skiriant bausmę, atsižvelgiama į padarytos nusikalstamos veikos pavojingumo laipsnį, kaltės formÄ ir rūšį, kaltininko asmenybę, padarytos nusikalstamos veikos daromÄ Å¾alÄ bei kitas aplinkybes (BK 54 straipsnio 2 dalis).

V. S. padarė vienÄ apysunkį ir vienÄ nesunkų tyčinius nusikaltimus, anksčiau neteistas, turi galiojančių administracinių nuobaudų, aplinkybių, dėl kurių jis negalėtų suvokti savo veiksmų esmės ar jų valdyti, nenustatyta, taigi kaltinamasis suvokė savo elgesio pasekmes. Kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamÄ veikÄ ir dėl jos padarymo nuoÅ¡irdžiai gailisi, ikiteisminio tyrimo metu davė parodymus, kurie padėjo atskleisti padarytų nusikaltimų aplinkybes, dirba, kitų neigiamai jį charakterizuojančių aplinkybių nenustatyta.

Atsižvelgiant į aptartas aplinkybes, galima daryti iÅ¡vadÄ , kad Å¡iuo atveju bausmės tikslai bus pasiekti už padarytus nusikaltimus kaltinamajam paskyrus inkriminuojamų straipsnių sankcijose nurodytas ir prokurorės pareiÅ¡kime dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu siÅ«lomas Å¡velniausias bausmės rÅ«Å¡is – baudas, jų dydį nustatant mažesnį už sankcijos vidurkis. Bausmės subendrinamos BK 63 straipsnio 5 dalies 1 punkto pagrindu, nes yra ideali nusikalstamų veikų sutaptis.

V. Ž. padarė vienÄ apysunkį tyčinį nusikaltimÄ , anksčiau neteistas, turi galiojančių administracinių nuobaudų. Aplinkybių, dėl kurių jis negalėtų suvokti savo veiksmų esmės ar jų valdyti, nenustatyta, vadinasi kaltinamasis suvokė savo nusikalstamo elgesio pasekmes. Tačiau kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamÄ veikÄ , ikiteisminio tyrimo metu davė parodymus, padėjusius iÅ¡aiÅ¡kinti Å¡iÄ veikÄ . Dėl padaryto nusikaltimo nuoÅ¡irdžiai gailisi, tai rodo, kad suvokė savo elgesio neleistinumÄ ir savo poelgį vertina neigiamai.

Kaltinamasis yra bedarbis, tačiau sutiko su proceso užbaigimu teismo baudžiamuoju įsakymu ir siÅ«loma bausme – bauda – kitų neigiamai jį charakterizuojančių aplinkybių nenustatyta, todėl darytina iÅ¡vada, kad bausmės tikslai bus pasiekti kaltinamajam paskyrus BK 222 straipsnio 1 dalies sankcijoje numatytÄ ir prokurorės pareiÅ¡kime siÅ«lomÄ Å¡velniausiÄ bausmės rūšį – baudÄ . Kaltinamieji V. S. ir V. Ž. su bausmės rÅ«Å¡imi sutiko, bet praÅ¡o skirti mažesnio dydžio baudas.

Tačiau nustatytų bausmės tikslų bei teisingumo principo įgyvendinimas negali bÅ«ti suprantamas vienpusiÅ¡kai, siejant juos tik su kaltinamo asmens interesais ir pageidavimais, nes tai neatitiktų bausmės (kuri yra valstybės prievartos priemonė) paskirties, todėl atsižvelgiant į bausmės tikslus ir paskirtį, tai, kad asmuo bÅ«tų tinkamai nubaustas už padarytÄ veikÄ , kaltinamiesiems skirtinos prokurorės pareiÅ¡kime siÅ«lomų dydžio baudos, kurios yra mažesnės nei sankcijose numatytas Å¡ių bausmių vidurkis.

Kaltinamieji prisipažino padarę nusikalstamÄ veikÄ , baudžiamoji byla baigta priimant teismo baudžiamÄ jį įsakymÄ , todėl, vadovaujantis BK 641 straipsniu, jiems paskirtos bausmės sumažinamos vienu trečdaliu. Atsižvelgiant į kaltinamųjų V. S. ir V. Ž. praÅ¡ymus leisti paskirtas baudas sumokėti per ilgesnį laikotarpį nei numato Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodeksas 22 straipsnio 2 dalis, į skiriamų baudų dydį, į kaltinamųjų nurodytas aplinkybes, lemiančias sudėtingÄ jų finansinę padėtį, bei tai, kad pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 352 straipsnio 1 dalį, bÅ«tent teismas nustato terminÄ , per kurį turi bÅ«ti savanoriÅ¡kai sumokėta bauda, baudžiamuoju įsakymų paskirtas baudas nustatoma sumokėti per dvylikos mėnesių laikotarpį nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos.

Kaltinamieji privalo sumokėti baudÄ iki termino pabaigos jÄ mokėdami dalimis arba visÄ sumÄ iÅ¡ karto. Kaltinamiesiems kardomosios priemonės nepaskirtos, todėl jų klausimas nesprendžiamas. Daiktus, turėjusius reikÅ¡mės nusikalstamai veikai tirti: UAB „A.“ dokumentus pateiktus pagal 2018-02-12 reikalavimÄ (6 t., b. l. 69-71, 72-73), 2019-04-01 reikalavimÄ (6 t., b. l. 76-79), 2020-09-24 reikalavimÄ (6 t., b. l. 84-85), 2019-03-29 reikalavimÄ (3 t., b. l. 130-134, 135-139) ir saugomus FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdyboje (Pilies g. 12A, Klaipėda), baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grÄ Å¾intini UAB „A.“.

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, teismas n u s p r e n d ž i a : V. S. pripažinti kaltu padarius nusikaltimus, numatytus Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje ir 203 straipsnio 2 dalyje ir jam paskirti bausmes: pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį – 450 MGL, t. y. 6947,00 Eur (pagal bazinio bausmių ir nuobaudų dydį, galiojusį nusikaltimo padarymo metu) baudÄ ; pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 203 straipsnio 2 dalį – 100 MGL, t. y. 3766,00 Eur (pagal bazinio bausmių ir nuobaudų dydį, galiojusį nusikaltimo padarymo metu) baudÄ .

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes subendrinti apėmimo bÅ«du ir V. S. paskirti galutinę bausmę – 450 MGL, t. y. 16947,00 eurų baudÄ . Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, paskirtÄ bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir galutinę bausmę V. S. paskirti – 300 (trijų Å¡imtų) MGL, t. y. 11298,00 Eur (vienuolikos tÅ«kstančių dviejų Å¡imtų devyniasdeÅ¡imt aÅ¡tuonių eurų 00 ct) baudÄ .

V. Ž. pripažinti kaltu padarius nusikaltimÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje ir jam paskirti bausmę – 300 MGL, t. y. 11298,00 Eur (pagal bazinio bausmių ir nuobaudų dydį, galiojusį nusikaltimo padarymo metu) baudÄ . Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, paskirtÄ bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir galutinę bausmę V. Ž. paskirti galutinę bausmę – 200 (dviejų Å¡imtų) MGL, t. y. 7532,00 Eur (septynių tÅ«kstančių penkių Å¡imtų trisdeÅ¡imt dviejų eurų 00 ct) baudÄ .

Nustatyti, kad nurodytas baudas V. S. ir V. Ž. savanoriÅ¡kai privalo sumokėti per 12 (dvylika) mėnesių nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos biudžeto pajamų surenkamÄ jÄ sÄ skaitÄ pasirinktame banke, įmokos kodas 6801. Sumokėtos baudos kvitÄ privaloma pateikti Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rÅ«mų klientų aptarnavimo raÅ¡tinės (dokumentų priėmimas) darbuotojui (S. D. g. 8., Klaipėda) arba elektroniniu paÅ¡tu klaipedos.apylinkes@teismas.lt.

Jeigu teismo paskirta bauda nebus sumokėta nustatytu laiku, jÄ priverstinai iÅ¡ieÅ¡kos antstolis. Daiktus, turinčius reikÅ¡mės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: UAB „A.“ dokumentus, pateiktus pagal 2018-02-12, 2019-04-01, 2020-09-24, 2019-03-29 reikalavimus ir saugomus FNTT prie LR VRM Klaipėdos apygardos valdyboje (Pilies g. 12A, Klaipėda), baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, grÄ Å¾inti UAB „A.“. IÅ¡aiÅ¡kinti kaltinamiesiems, kad nesutikdami su teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, per keturiolika dienų nuo Å¡io dokumento nuoraÅ¡o gavimo jie turi teisę paduoti teismui praÅ¡ymÄ surengti bylos nagrinėjimÄ teisme.

IÅ¡nagrinėjęs bylÄ ir pripažinęs kaltinamÄ jį kaltu, teismas gali paskirti kitos rÅ«Å¡ies ar dydžio bausmę, nei buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Kaltinamiesiems Å¡ia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja. Ä®siteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas. Teisėja Ingrida KruÅ¡ienė