fd6ca971-cbc2-4938-a8a6-d4b9db98c0a1 · Kauno apygardos teismas

? Baudžiamoji byla Nr. 1-3-348/2021 Teisminio proceso Nr. 1-20-9-00388-2012-6 Procesinio sprendimo kategorija 2.1.3.6. (S) Kauno apygardos teismas NuT A R T i S 2021 m. rugpjūčio 10 d. Kaunas Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėja Svetlana Jurgaitienė, sekretoriaujant Sigitai Å vėgždienei, dalyvaujant prokurorui Dainiui Simonavičiui, civilinio ieÅ¡kovo Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos atstovui V. J., kaltinamojo gynėjai advokatei Violetai Naujokienei, vieÅ¡ame teisiamajame posėdyje iÅ¡nagrinėjo baudžiamÄ jÄ bylÄ , kurioje A. S., a. k. (duomenys neskelbtini) gim. (duomenys neskelbtini), Tauragės rajone, Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, naÅ¡lys, paskutinė žinoma gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), paskutinė žinoma darbovietė UAB „(duomenys neskelbtini)“, teistas:

1. Šiaulių apygardos teismo 2004 m. rugpjūčio 25 d. nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau BK) 300 straipsnio 1 dalį, 24 straipsnio 6 dalį ir 207 straipsnio 1 dalį, 182 straipsnio 2 dalį - 3 metų laisvės atėmimo bausme;

2. Vilniaus apygardos teismo 2004 m. gruodžio 1 d. nuosprendžiu pagal BK 249 straipsnio 1 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 1961 m. 207 straipsnio 2 dalį, 300 straipsnio 2 dalį, 301 straipsnio 1 dalį, 227 straipsnio 2 dalį subendrinta 7 metų laisvės atėmimo bausme;

3. Vilniaus apygardos teismo 2008 m. lapkričio 5 d. nuosprendžiu, pakeistu Apeliacinio teismo 2009 m. kovo 31 d. nuosprendžiu pagal LR BK 182 straipsnio 2 dalį, subendrinta 7 metų 6 mėnesių laisvės atėmimo bausme, kaltinamas nusikalstamų veikų, numatytų BK 2271 straipsnio 1 dalyje (Lietuvos Respublikos 1997-05-20 įstatymo Nr. VIII-217 redakcija), 22 straipsnio 1 dalyje, 25 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), 22 straipsnio 1 dalyje, 25 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje (Lietuvos Respublikos 2000‑09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), 25 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), 22 straipsnio 1 dalyje, 25 straipsnio 4 dalyje ir 182 straipsnio 2 dalyje (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), padarymu.

Teismas n u s t a t ė : A. S. perduotas teismui kaltinant jį tuo, kad jis nuo 1997 m. veikęs savo brolio R. S. suburto ir vadovauto organizuoto nusikalstamo susivienijimo sudėtyje, R. S. nuo 1998 m. viduryje nutraukus nusikalstamÄ veiklÄ siekiant tapti Muitinės departamento prie Finansų ministerijos vadovu, iÅ¡ brolio sužinojęs ir perėmęs nusikalstamos veiklos schemas ir bÅ«dus, juos patobulinęs ir iÅ¡plėtojęs, perviliojęs įvairių giminystės ryÅ¡ių pakopų giminaičius, anksčiau veikusius R.

S. nusikalstamo susivienijimo sudėtyje, bei įtraukęs naujus asmenis, bendrai nusikalstamai veiklai – daryti sunkius ir ilgai trunkančius nusikaltimus – sukčiavimus, apgaule įgyjant didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas, neteisėtai susigrÄ Å¾inant faktiÅ¡kai nesumokėto PVM permokas, neva susidariusias dėl tariamai įvykdytų eksportų, kartu ir su tuo susijusius ne tokius sunkius nusikaltimus, kaip dokumentų klastojimai, papirkimai, neteisėtai įmonių veikla ir pan., daryti – subÅ«rė nusikalstamÄ susivienijimÄ , susidedantį iÅ¡ skirtingu laiku į susivienijimo veiklÄ Ä¯sitraukusių I.

S., N. J., V. V., A. G., G. G., E. S., S. Å ., D. J., V. O., L. B., A. A., A. Ač., P. P., J. G., A. U. ir V. Å ., kuriuos siejo pastovÅ«s tvirti tarpusavio ryÅ¡iai bei vaidmenų ir užduočių pasiskirstymas, nusikalstamam susivienijimui vadovavo, aprÅ«pindamas nusikalstamo susivienijimo narius nusikalstamų veikų darymo įrankiais ir priemonėmis: kompiuterine technika, transporto priemonėmis, suklastotais antspaudais ir dokumentais, piniginėmis lėšomis, reikalingomis įgyti mažus prekių kiekius, padengti transportavimo ir dokumentų rengimo iÅ¡laidas, duoti kyÅ¡iams, sukÅ«rė konspiratyviÄ , tvirtÄ hierarchinę valdymo struktÅ«rÄ , turinčiÄ vidinę organizacijÄ bei paskirstė pagal pasirinktÄ nusikalstamos veiklos kryptį nusikalstamo susivienijimo nariams Å¡ias konkrečias nusikalstamos veiklos funkcijas: - S. Å . pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais organizuoti ir vykdyti fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB „P“ vardu, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant įvykdytÄ sukčiavimÄ apgaulingai tvarkyti UAB „P“ buhalterinę apskaitÄ , klastoti UAB „P“ ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su UAB „P“ vardu vykdomais fiktyviais eksportais, įgyti nedidelius prekių kiekius, kurie bus realiai eksportuojami; - savo dukrai I.

S. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais organizuoti ir vykdyti fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB „Pr“ vardu, dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus UAB „P“, UAB „G“, UAB „K“, UAB „D“, E. S. įmonės, V. V. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R. K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromÄ sukčiavimÄ apgaulingai tvarkyti UAB „Pr“ buhalterinę apskaitÄ , klastoti UAB „Pr“ ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su UAB „Pr“ vardu vykdomais fiktyviais eksportais, organizuoti neteisėtÄ E. S. IÄ®, A.

B. IÄ®, A. B. IÄ®, UAB „VŠ“ ir kitų į nusikalstamo veiklos tinklÄ Ä¯trauktų įmonių veiklÄ , ieÅ¡koti asmenų, galinčių pateikti suklastotus ar tikrus Lietuvos Respublikos Å«kio subjektų buhalterinės apskaitos dokumentus ar dokumentų blankus, neparduodant prekių, įgyti nedidelius prekių kiekius, kurie bus realiai eksportuojami, papirkti muitinės pareigÅ«nus, kad Å¡ie įformintų realiai neegzistavusių prekių muitinio forminimo ir tikrinimo procedÅ«ras; - savo sugyventinei N. J. pavedė papirkinėti muitinės pareigÅ«nus, kad Å¡ie įformintų realiai neegzistavusių prekių muitinio forminimo ir tikrinimo procedÅ«ras, vykdant fiktyvius eksportus UAB „P“, UAB „G“, UAB „K“, UAB „D“, E. S. įmonės, V.

V. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R. K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu; rengti nusikalstamai veiklai naudotų suklastotų dokumentų ruoÅ¡inius, iÅ¡ V. Ja. ir S. B. gauti tariamÄ prekių pardavimÄ liudijančias suklastotas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras; - V. V. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais organizuoti ir vykdyti fiktyvius eksportus geležinkelio transportu V. V. įmonės vardu, dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus UAB „P“, UAB „G“, UAB „K“, UAB „D“, E. S. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R.

K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromÄ sukčiavimÄ apgaulingai tvarkyti V. V. įmonės buhalterinę apskaitÄ , klastoti V. V. įmonės ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su UAB „P“, V. V. įmonės ir kitų įmonių vardu vykdomais fiktyviais eksportais, užsakyti pas A.

V. Lietuvos Respublikos ir užsienio Å¡alių Å«kio subjektų bei kitokius antspaudus ir spaudus, reikalingus sukčiavimui daryti, slėpti ir saugoti Å¡iuos suklastotus antspaudus ir spaudus, ir A. S. nurodymais pateikti Å¡iuos spaudus pastarajam, įgyti nedidelius prekių kiekius, kurie bus realiai eksportuojami, organizuoti jų pakrovimÄ Ä¯ vagonus ir imitavimÄ , neva į vagonÄ kraunami dideli prekių kiekiai; - A. G. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais organizuoti ir vykdyti fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB „K“ vardu, dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus UAB „P“, UAB „G“, UAB „D“, E. S. įmonės, V.

V. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R. K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromÄ sukčiavimÄ apgaulingai tvarkyti UAB „K“ buhalterinę apskaitÄ , klastoti UAB „K“ ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su UAB „P“, UAB „G“, UAB „D“, E. S. įmonės, V.

V. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R. K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu vardu vykdomais fiktyviais eksportais, įgyti nedidelius prekių kiekius, kurie bus realiai eksportuojami, ir organizuoti jų pakrovimÄ Ä¯ vagonus ir imitavimÄ , neva į vagonÄ kraunami dideli prekių kiekiai; - G. G. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais organizuoti ir vykdyti fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB „D“ vardu, dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus UAB „P“, UAB „G“, E. S. įmonės, V.

V. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R. K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromÄ sukčiavimÄ apgaulingai tvarkyti UAB „D“ buhalterinę apskaitÄ , klastoti UAB „D“ ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su UAB „D“ vardu vykdomais fiktyviais eksportais, įgyti nedidelius prekių kiekius, kurie bus realiai eksportuojami, - E. S. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais organizuoti ir vykdyti fiktyvius eksportus geležinkelio transportu E. S. įmonės vardu, dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus UAB „P“, UAB „G“, UAB „D“, E. S. įmonės, V.

V. įmonės, UAB „Al“, UAB „VŠ“, R. K. įmonės, UAB „R“, UAB „Pl“ ir kitų įmonių vardu, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromÄ sukčiavimÄ apgaulingai tvarkyti E. S. įmonės buhalterinę apskaitÄ , klastoti E. S. įmonės ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su E. S. įmonės vardu vykdomais fiktyviais eksportais, vykdyti prekių nedidelių kiekių, kurie bus realiai eksportuojami, pakrovimÄ Ä¯ vagonus ir imitavimÄ , neva į vagonÄ kraunami dideli prekių kiekiai; - P. P. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB „D“, UAB „Al“, UAB „Pl“, UAB „R“ ir kitų įmonių vardu, tikslu sukurti tariamų PVM apmokestintų prekių eksportų fikcijas, imituoti geležinkelio vagonų pakrovimÄ dideliais prekių kiekiais, o faktiÅ¡kai pakrauti tik labai nedidelę eksporto dokumentuose nurodyto prekių kiekio dalį, iÅ¡raÅ¡yti tikrovės neatitinkančius UAB „D“ dokumentus – prekėmis nepagrįstas PVM sÄ skaitas-faktÅ«ras, kuriose nurodytas PVM neturėjo bÅ«ti realiai sumokamas ir atsiskaitymo dokumentus, įmonių - eksportuotojų vardais pateikus praÅ¡ymus grÄ Å¾inti tariamas PVM permokas, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromus sukčiavimus apgaulingai tvarkyti UAB „D“ buhalterinę apskaitÄ ; - A.

A. pavedė iÅ¡raÅ¡inėti tikrovės neatitinkančius UAB „Gi“ dokumentus – prekėmis nepagrįstas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras, kuriose nurodytas PVM pagal nusikalstamÄ planÄ faktiÅ¡kai neturėjo bÅ«ti realiai sumokamas, taip pat realiai nevykusių atsiskaitymų dokumentus, slepiant daromÄ sukčiavimÄ , apgaulingai tvarkė UAB „Gi“ buhalterinę apskaitÄ ; - V. O. pavedė iÅ¡raÅ¡inėti tikrovės neatitinkančius V. O. IÄ® dokumentus – prekėmis nepagrįstas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras, kuriose nurodytas PVM pagal nusikalstamÄ planÄ faktiÅ¡kai neturėjo bÅ«ti realiai sumokamas, taip pat realiai nevykusių atsiskaitymų dokumentus, slepiant daromus sukčiavimus, apgaulingai tvarkė V.

O. IÄ® buhalterinę apskaitÄ ; - L. B. pavedė kartu su kitais nusikalstamo susivienijimo nariais dalyvauti vykdant fiktyvius eksportus geležinkelio transportu UAB „Pl“ vardu, tikslu sukurti tariamų PVM apmokestintų prekių eksportų fikcijas, iÅ¡raÅ¡yti tikrovės neatitinkančius UAB „O“ dokumentus – prekėmis nepagrįstas PVM sÄ skaitas-faktÅ«ras, kuriose nurodytas PVM neturėjo bÅ«ti realiai sumokamas ir atsiskaitymo dokumentus, bendrininkams įmonių-eksportuotojų vardais pateikus praÅ¡ymus grÄ Å¾inti tariamas PVM permokas, apgaule įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės lėšas – realiai nesumokėto PVM sumas, slepiant daromus sukčiavimus apgaulingai tvarkyti UAB „O“ buhalterinę apskaitÄ .

Å iems, o taip pat kitiems į nusikalstamo susivienijimo veiklÄ Ä¯trauktiems asmenims, A. S., priklausomai nuo nusikalstamo susivienijimo poreikių, pavesdavo vykdyti ir kitas užduotis ir funkcijas. AiÅ¡kindamas esÄ s visos nusikalstamo susivienijimo veiklos sumanytoju ir organizatoriumi, susivienijimo narių pajamų ir materialinio gerbÅ«vio užtikrintoju, gÄ sdindamas kitus organizuoto nusikalstamo susivienijimo narius tuo, kad, jei Å¡ie prasitartų apie daromas nusikalstamas veikas, tai patys ir turėtų atsakyti, mat jis pats nėra palikęs jokių nusikalstamo veiklos pėdsakų, slopindamas bet kokiÄ kitų narių iniciatyvÄ , drausdamas bet kokiÄ veiklÄ jam pačiam nežinant ar nepritarus, A.

S. sukÅ«rė nusikalstamo susivienijimo narių tarpe nesveikos pagarbos savo tariamam autoritetui ir baimės atmosferÄ , pats sau delegavo nusikalstamas pareigas organizuoti ir koordinuoti nusikalstamo susivienijimo narių veiklÄ pagal jo sukurtÄ fiktyvių eksportų geležinkelio transportu vykdymo ir tariamai sumokėto PVM permokos, neva susidariusios dėl Å¡ių eksportų, neteisėto susigrÄ Å¾inimo planÄ , ieÅ¡koti asmenų, galinčių pateikti suklastotus ar tikrus Lietuvos Respublikos Å«kio subjektų buhalterinės apskaitos dokumentus, neparduodant prekių, derėtis su Å¡iais asmenimis, disponuoti suklastotais Lietuvos Respublikos ir užsienio Å«kio subjektų bei kitokiais antspaudais klastojant dokumentus, klastoti UAB „G“ ir kitų įmonių buhalterinės apskaitos dokumentus bei kitus dokumentus, susijusius su UAB „G“ vardu vykdomais fiktyviais eksportais, slepiant daromus sukčiavimus, apgaulingai tvarkyti UAB „G“ buhalterinę apskaitÄ , derėtis ir tartis su muitinės pareigÅ«nu K.

D. dėl eksporto dokumentų sukeitimo ir fiktyvaus pinigų importo įforminimo, skirstyti bei kaip kriminalinį „atlyginimÄ â€œ iÅ¡mokėti kitiems susivienijimo nariams bei naudoti kitoms nusikalstamoms veikoms organizuoti ir vykdyti nusikalstamo susivienijimo apgaule įgytas Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto pinigines lėšas. 1998 m. liepos mėn. – 1999 m. rugpjūčio mėn. pabaigos, kai Transporto policijos Kauno ir Å iaulių padaliniams pradėjus jo veikų tyrimÄ , siekdamas iÅ¡vengti baudžiamojo persekiojimo, kartu su N. J. pabėgo į Rusijos FederacijÄ ir ten pasislėpė, laikotarpiu A.

S. vadovavo ir aktyviai dalyvavo jo suorganizuoto nusikalstamo susivienijimo daromuose nusikaltimuose: planavo ir rengė fiktyvius eksportus ir neteisėtus PVM susigrÄ Å¾inimus, braižė jų schemas, kartu su nusikalstamo susivienijimo nariais ir nusikalstamam susivienijimui nepriskiriamais bendrininkais klastojo Lietuvos Respublikos ir užsienio Å«kio subjektų buhalterinės apskaitos, mokesčių ir kitus dokumentus, organizavo valstybės pareigÅ«nų papirkimus, vadovavo tiesiogiai UAB „G“ ir netiesiogiai kitiems juridiniams asmenims, naudojamiems neteisėtai veiklai nuslėpti, kurių vardu buvo vykdomai fiktyvÅ«s eksportai, organizavo praÅ¡ymų sugrÄ Å¾inti (įskaityti) tariamas PVM permokas pateikimÄ mokesčių inspekcijai, nors realiai PVM nebuvo mokamas, ir tokiu bÅ«du apgaule, kartu su bendrininkais įgijo bei pasikėsino įgyti didelės vertės Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšas.

Taip pat A. S. perduotas teismui kaltinant jį tuo, kad jis gi, vadovaudamas paties suburtam organizuotam nusikalstamam susivienijimui ir aktyviai dalyvaudamas jo veikloje, įgyvendindamas savo paties detalizuotÄ nusikalstamos veiklos planÄ , turėdamas tikslÄ apgaule įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ realiai į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetÄ nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio sumas, 1999 m. pradžioje, melagingai įtikinęs R. K. IÄ® savininkÄ R. Ka., kad jo įmonės vardu bus vykdomas realus ir teisėtas prekių eksportas bei gavęs pastarojo sutikimÄ už piniginį atlygį leisti R.

K. IÄ® vardu eksportuoti prekes, o už prekes gautus pinigus ir mokesčių inspekcijos sugrÄ Å¾intÄ PVM perduoti A. S. ar pastarojo nurodytiems asmenims, parengė ir nubraižė planuojamos nusikalstamos veiklos schemÄ ir jÄ Ä¯gyvendindamas iÅ¡ P. S. nupirko UAB „Ur“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAD Nr. 7811038, 7811045 ir 7811046 bei UAB „Ed“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAE Nr. 5597034, 5597035 ir 5597037 patvirtintas UAB „Ur“ ir UAB „Ed“ antspaudais bei pasiraÅ¡ytas tariamų Å¡ių įmonių vadovų, kuriose jau buvo atspausdinti melagingi duomenys apie tai, kad 1999-03-01 – 1999-03-08 laikotarpiu UAB „Ur“ ir UAB „Ed“ pardavė L.

Ž. prekybos ir gamybos įmonei santechnikos prekių, viso už 1.076.374, 76 Lt, tame skaičiuje 164.192, 04 Lt PVM bei per N. J. perdavė Å¡ias PVM sÄ skaitas faktÅ«ras L. Ž., kad Å¡i pagal A. S. paruoÅ¡tus PVM sÄ skaitų faktÅ«rų ruoÅ¡inius iÅ¡raÅ¡ytų jos įmonės PVM sÄ skaitas faktÅ«ras analogiÅ¡kam prekių kiekiui. Ä® nusikalstamÄ veiklÄ apgaule įtrauktai L. Ž. pagal N. J. pateiktus ruoÅ¡inius įraÅ¡ius ir savo paraÅ¡u patvirtinus L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės PVM sÄ skaitose faktÅ«rose serija GAC Nr. 2503557, 2503559, 2503561 ir 2503563 melagingus duomenis apie tai, kad L.

Ž. prekybos ir gamybos įmonė pardavė tariamai iÅ¡ UAB „Ur“ ir UAB „Ed“ įsigytas santechnikos prekes viso už 1.090.028, 06 Lt, tame skaičiuje 166.275, 54 Lt PVM, G. P. individualiai įmonei „Ro“ ir E. S. individualiai įmonei, A. S. nurodė N. J. perduoti prekių pardavimo dokumentus G. P., o I. S. – E. S., kad Å¡ie savo įmonių vardu iÅ¡raÅ¡ytų prekių pardavimo dokumentus, taip pat nurodė V. V. jo vadovautos individualios įmonės vardu iÅ¡raÅ¡yti PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ dėl tariamo, faktiÅ¡kai neegzistuojančių, patalynės komplektų pardavimo.

V. V. į 1999-03-15 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ Ä¯raÅ¡ius melagingus duomenis apie tai, kad V. V. IÄ® pardavė UAB „Gi“ 2.839 vnt. faktiÅ¡kai neegzistavusių patalynės komplektų, viso už 128.171, 77 Lt, tame skaičiuje 19.551, 63 Lt PVM, I. S. suraÅ¡ius, o E. S. patvirtinus paraÅ¡u E. S. IÄ® 1999-03-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje įraÅ¡ytus duomenis, kad E. S. IÄ® dalį tariamai iÅ¡ L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės įsigytų prekių - 115 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų, 393 vnt. praustuvo maiÅ¡ytuvų, 5 vnt. praustuvų, 325 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 1 vnt. klozeto su bakeliu, 4 vnt.

„špyžinių“ vonių, už 131.024, 84 Lt, tame tarpe 19.986, 84 Lt PVM, pardavė UAB „Gi“, į nusikalstamÄ veiklÄ apgaule įtrauktai G. P. pagal N. J. pateiktus ruoÅ¡inius įraÅ¡ius ir savo paraÅ¡u patvirtinus G. P. IÄ® „Ro“ PVM sÄ skaitose faktÅ«rose serija GAE Nr. 8262002, 8227984, 8227986 ir 8227987 melagingus duomenis apie tai, kad G. P. IÄ® „Ro“ pardavė dalį tariamai iÅ¡ L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės įsigytų prekių – 2.000 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų, 900 vnt. praustuvo maiÅ¡ytuvų, 790 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 10 vnt. praustuvų, 4 vnt klozetų su bakeliu, 8 vnt. vonių, viso prekių už 481.084, 47 Lt, tame skaičiuje 73.385, 82 Lt PVM, UAB „Gi“, A.

S. Å¡iuos suklastotus dokumentus perdavė UAB „Gi“ direktoriui A. A. bei nurodė pastarajam iÅ¡raÅ¡yti prekėmis nepagrįstus prekių pardavimo R. K. individualiai įmonei dokumentus. A. A. pagal A. S. pateiktus dokumentus ir duomenis į UAB „Gi“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAE Nr. 5767776 ir 5767778 įraÅ¡ius melagingus duomenis, kad UAB „Gi“ visas tariamai iÅ¡ V. V. IÄ®, G. P. IÄ® „Ro“ ir E. S. IÄ® įsigytas prekes, o taip pat tariamai pačios UAB „Gi“ pagamintus 3.800 vnt. moteriÅ¡kų rankinių („taÅ¡ių“), viso už 617.650, 75 Lt, tame skaičiuje 120.471, 63 Lt PVM, pardavė R.

K. IÄ®, A. S. pavedė A. G. organizuoti fiktyvų eksportÄ taip, kad kartu bÅ«siantis R. Ka. nesuprastų, kad realiai bus eksportuojama tik labai maža dalis dokumentuose nurodytų prekių. A. G., kartu su R. Ka. R. K. IÄ® vardu iÅ¡ AB „Re“ nupirkus 230 maišų durpių, iÅ¡ Kelmės linų apdirbimo AB – 6 tonas spalių, iÅ¡ UAB „Eg“ 25 vnt. medinių padėklų ir 250 vnt. medinių dėžių, realiai sumokėjus viso 479, 52 Lt PVM, bei įtikinus R. Ka. pasiraÅ¡yti 1998-03-31 sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAC Nr. 9738185, kurioje buvo nurodyti duomenys, kad R.

K. IÄ® Å¡ias ir visas iÅ¡ UAB „Gi“ įsigytas prekes eksportuoja Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei „FS“, sutartį su Å¡ia įmone, taip pat savo paraÅ¡u ir įmonės spaudu patvirtinti neužpildytÄ eksporto deklaracijÄ , SMGS važtaraÅ¡tį bei keletÄ Å¡varių popieriaus lapų, juose parengus prekių eksporto dokumentus, G. G. suorganizavus, kad į vagonÄ Nr. 21387329-24, siunta Nr.060859, kartu su realiai įsigytais spaliais, durpėmis, mediniais padėklais bei dėžėmis faktiÅ¡kai bÅ«tų pakrautos tik 4 moteriÅ¡kos rankinės („tašės“), 3 patalynės komplektai, 1 virtuvės maiÅ¡ytuvas, 1 praustuvo maiÅ¡ytuvas, 1 praustuvas, 1 vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvas, 1 klozetas su bakeliu ir 1 „špyžinė“ vonia, įsigyti be apskaitos iÅ¡ tyrimo metu nenustatyto Å¡altinio, tačiau imituotas viso dokumentuose nurodyto prekių kiekio pakrovimas, Å iaulių teritorinės muitinės posto RadviliÅ¡kis 2 pareigÅ«nams, apgaulės įtakoje ir neįsitikinus, kad vagone yra pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas eksporto dokumentuose, 1999-04-01 įregistravus R.

K. IÄ® eksporto deklaracijÄ , suteikus jai numerį Nr. 9SG32100416, patvirtinus joje ir jos prieduose atspausdintus duomenis ir iÅ¡leidus šį prekių kiekį eksportuoti, A. S. suorganizavo R. K. IÄ® 1999-03-31 sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. 9738185 (numeris analogiÅ¡kas R. K. IÄ® 1999-03-31 PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija GAC Nr. 9738185 numeriui) ir 1999-04-01 iÅ¡siuntimo specifikacijos Nr.1, atspausdinimÄ rusų kalba, nurodant Å¡iuose dokumentuose rusų kalba realų į vagonÄ Nr.21387329-24 pakrautų prekių kiekį, svorį ir kainÄ , o bÅ«tent tai, kad į RAB „FS“ yra siunčiama 1 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų, 1 vnt. praustuvo maiÅ¡ytuvų, 1 vnt. praustuvų, 1 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 1 vnt. klozetų su bakeliu, 1 vnt.

„špyžinių“ vonių, 4 vnt. moteriÅ¡kų rankinių, 3 vnt. patalynės komplektų, 167 maiÅ¡ai linų spalių, 230 maišų durpių, 13 vnt. medinių padėklų, 250 vnt. medinių dėžių, viso 18.551, 31 kg prekių už 1.852,88 JAV dolerių (7.411,52 Lt), atspaudė Å¡iuose dokumentuose antspaudus A. V. suklastotu muitinės datos spaudu, tuo sukurdamas fikcijÄ , neva Lietuvos muitinė patvirtino Å¡iuose dokumentuose įraÅ¡ytų duomenų teisingumÄ , ir susitarė su Vilniaus teritorinės muitinės pareigÅ«nu K.

D., kad Å¡is už 3.000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad R. K. IÄ® eksporto pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100416 dokumentai bÅ«tų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei bÅ«tų pateikti suklastotu muitinės datos spaudu patvirtinti R. K. IÄ® 1999-03-31 sÄ skaita faktÅ«ra Nr. 9738185 bei iÅ¡siuntimo specifikacija Nr.1, kuriose buvo nurodyti realÅ«s eksportuojamų pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100416 prekių kiekiai, svoriai ir vertė. K. D. suorganizavus R. K. IÄ® eksporto pagal 1999-04-01 deklaracijÄ Nr. 9SG32100416 dokumentų sukeitimÄ , ir tokiu bÅ«du užtikrinus, kad užsienio valstybių muitinių pareigÅ«nams nesukels abejonių R.

K. IÄ® eksporto pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100416 dokumentuose nurodyti prekių kiekiai, svoriai ir vertė, A. S., bÅ«damas susitaręs su K. D. ir gavęs pastarojo pažadÄ , kad Å¡is už kyšį paslėps nusikaltimo pėdsakus – turėdamas tikslÄ atvaizduoti tariamÄ apmokėjimÄ už tariamai eksportuotas prekes, suorganizuos tariamÄ pinigų importÄ ir tokiu bÅ«du sukurs fikcijÄ neva RAB „FS“ atsiskaitė su R. K. IÄ®, nurodė R. K. pateikti Kauno mokesčių inspekcijai PVM deklaracijÄ ir praÅ¡ymÄ sugrÄ Å¾inti PVM.

R. K. 1999-04-13 pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai R. K. IÄ® 1999 m. kovo mėn. PVM deklaracijÄ ir praÅ¡ymÄ grÄ Å¾inti PVM reg. Nr. 8.278, kuriuose buvo melagingai nurodyta, kad 1999 m. kovo mėnesį R. K. IÄ® susidarė 120.510 Lt PVM permoka dėl prekių eksporto Ukrainos įmonei OOO „FS“, nors visiems bendrininkams buvo žinoma, kad didžioji dalis dokumentuose nurodytų prekių niekada nebuvo įsigytos, PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos, todėl R.

K. IÄ® neįgijo teisės į Å¡ios PVM permokos grÄ Å¾inimÄ , iÅ¡ tariamos permokos 3.395 Lt praÅ¡oma užskaityti kelių mokesčiui, o likusiÄ dalį – 115.900 Lt pervesti į R. K. IÄ® sÄ skaitÄ , A. S., 1999 m. kovo – birželio mėnesių laikotarpiu, Å iauliuose, RadviliÅ¡kyje ir Kaune, veikdamas kartu su paties suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo nariais N. J., I. S., V. V., E. S., A. A., A. G., G. G., padedant K. D. pasikėsino įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ 119.992, 11 (120.471, 63 – 479, 52) Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, tačiau nusikaltimo nebaigė dėl priežasčių, nepriklausiusių nuo jo valios – 1999-06-11 Kauno AVMI tuometiniam Nusikaltimų tyrimo skyriui pradėjus R.

K. įmonės veiklos patikrinimÄ ir tokiu bÅ«du nusikalstamÄ veikÄ užkardžius, 1999-10-07 Kauno AVMI Kauno skyriaus VMI sprendimu 3.395 Lt buvo užskaityta kelių mokesčiui dengti, o likusios PVM dalies grÄ Å¾inimas buvo sustabdytas, 2000-01-12 tuomet tardytojo (pagal BPK nuostatas, galiojusias iki 2003-05-01) nutarimu tariamai grÄ Å¾intinai PVM sumai buvo skirtas nuosavybės teisių apribojimas (areÅ¡tas). Be to, A. S. perduotas teismui kaltinant jį tuo, kad jis gi, vadovaudamas paties suburtam organizuotam nusikalstamam susivienijimui ir aktyviai dalyvaudamas jo veikloje, įgyvendindamas jo paties parengtÄ nusikalstamos veiklos planÄ , turėdamas tikslÄ apgaule įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ realiai į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetÄ nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio sumas, 1999 m. pavasarį įtraukė į nusikalstamo susivienijimo veiklÄ UAB „Pl“ savininkÄ ir direktorių J.

B., ekspeditorių G. A. bei V. O., iÅ¡aiÅ¡kino Å¡iems rengiamo nusikaltimo schemÄ ir paskyrė vaidmenis – V. O. jos vardu įsteigtos įmonės vardu imituoti prekių pirkimÄ -pardavimÄ , o J. B. ir G. A. – UAB „Pl“ vardu pasiraÅ¡inėti suklastotus eksporto dokumentus ir teikti praÅ¡ymus dėl PVM grÄ Å¾inimo, suorganizavo V. O. individualios įmonės ir A. B. prekybos ir gamybos įmonės įsteigimÄ , parengė ir nubraižė planuojamos nusikalstamos veiklos schemÄ ir jÄ Ä¯gyvendindamas suorganizavo, kad į faktiÅ¡kai jokios veiklos nevykdžiusios ir mokesčių nemokėjusios D.

T. IÄ® PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAE Nr. 8562554, 8562555, 8562556, 8562557, 8562558 ir 8562559 bÅ«tų įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad 1999-04-02 – 1999-04-12 laikotarpiu D. T. IÄ® pardavė V. O. IÄ® santechnikos prekių viso už 901.273, 38 Lt, tame skaičiuje 137.482, 38 Lt PVM, o prekių įsigijimas D. T. IÄ® apskaitoje bÅ«tų atvaizduotas suklastota UAB „Ed“ PVM sÄ skaita-faktÅ«ra serija GAE Nr. 5597036, kuriÄ pats A. S. įsigijo iÅ¡ P. S.. Tęsdamas nusikalstamÄ veikÄ , A.

S., žinodamas, kad dokumentuose nurodytos prekės neegzistuoja ir realiai nėra parduodamos, o jokios pinigų sumos, tame tarpe PVM nėra mokamos, perdavė suklastotas D. T. IÄ® PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAE Nr. 8562554, 8562555, 8562556, 8562557, 8562558 ir 8562559 V. O. ir nurodė jai iÅ¡raÅ¡yti pardavimo dokumentus analogiÅ¡kiems tų pačių prekių kiekiams. V. O., pagal A. S. nurodytus duomenis į PVM sÄ skaitas-faktÅ«ras serija GCA Nr. 2274089, 2274090, 2274091, 2274092, 2274093, 2274094 ir 2274095 įraÅ¡ius melagingus duomenis apie tai, kad tariamai iÅ¡ D.

T. IÄ® įsigytas, o faktiÅ¡kai neegzistuojančias prekes V. O. IÄ® 1999-04-07 – 1999-04-28 laikotarpiu pardavė E. R. IĮ „La“, UAB „O“ ir A. B. IÄ® viso už 914. 030, 37 Lt, tame skaičiuje 139.428, 37 Lt PVM, A. S., kartu su V. O. Tauragėje suklaidino E. R., aiÅ¡kindami kad jos įmonės vardu bus atliktas realus ir teisėtas pirkimo-pardavimo sandoris, o dokumentuose nurodytos prekės bus pergabentos vėliau, ir įtikino pastarÄ jÄ Ä¯traukti į savo įmonės apskaitÄ V.

O. IÄ® iÅ¡raÅ¡ytas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GCA Nr. 2274090, 2274092 ir 2274093 bei iÅ¡raÅ¡yti E. R. IÄ® „La“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LAD Nr. 2274093 ir 9614843 pagal kurias R. R. IÄ® „La“ tariamai iÅ¡ V. O. IÄ® įsigytas prekes pardavė UAB „Pl“, perdavė I. S. PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GCA Nr. 2274089, 2274091, 2274094 ir 2274095 bei pavedė suorganizuoti, kad UAB „O“ ir A. B. IÄ® atstovai taip pat Å¡ių PVM sÄ skaitų-faktÅ«rų pagrindu iÅ¡raÅ¡ytų prekių pardavimo dokumentus analogiÅ¡kiems prekių kiekiams.

I. S., kuriai A. S. jau anksčiau buvo pavedęs organizuoti neteisėtÄ A. B. IÄ® veiklÄ , suorganizavus, kad savo veiksmų nusikalstamumo nesupratęs A. B. pagal jos pateiktus duomenis iÅ¡raÅ¡ytų A. B. IÄ® PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GCA Nr. 0873001, o UAB „O“ direktorius L. B. - PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija LAD Nr. 8875537, dėl tariamai iÅ¡ V. O. IÄ® įsigytų prekių pardavimo UAB „Pl“, bei perdavus Å¡ias PVM sÄ skaitas faktÅ«ras J. B., A. S. susitarė su A. R. IÄ® savininku A.

R., kad pastarasis iÅ¡raÅ¡ys PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ tariamai liudijančiÄ didelio kiekio megztinių pardavimÄ UAB “Pl“. I. S. perdavus A. R. iÅ¡raÅ¡ytÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAC Nr. 7547082, kurioje buvo melagingai nurodyta, kad A. R. IÄ® pardavė UAB „Pl“ 2.800 vnt. vyriÅ¡kų ir 3.050 vnt. moteriÅ¡kų megztinių viso už 56.876 Lt, tame skaičiuje 8.676 Lt PVM J. B., bei perdavus pastarajam A. S. nurodymÄ parengti prekių eksporto dokumentus, o Å¡iam pavedus eksporto reikalais užsiimti UAB „Pl“ ekspeditoriui G.

A., A. S. pavedė A. G. parengti 2 eksporto dokumentų komplektus – viename nurodyti prekių kiekį analogiÅ¡kÄ nurodytam suklastotuose UAB „Pl“ pirkimo dokumentuose, antrame – realiai bÅ«siantį pakrautÄ Ä¯ vagonÄ . A. G., kartu su G. G. AB „Lietuvos geležinkeliai“ užsakius vagonÄ bei J. B. pateiktame UAB „Pl“ PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija LAE Nr. 0121892 blanke, eksporto deklaracijoje, SMGS važtaraÅ¡tyje, krovimo akte ir rusų kalba atspausdintoje sÄ skaitoje faktÅ«roje Nr. 0121892 (numeris analogiÅ¡kas UAB „Pl“ PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija LAE Nr. 0121892 numeriui) įraÅ¡ius melagingus duomenis, kad UAB „Pl“ parduoda ir eksportuoja Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei „K“ 1.500 vnt. virtuvės kriauklės maiÅ¡ytuvų, 1.565 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 1.550 vnt. praustuvo maiÅ¡ytuvų, 2.800 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 3.050 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, o taip pat realiai iÅ¡ AB „Re“ UAB „Pl“ vardu už 3647, 85 Lt, tame skaičiuje 556, 45 Lt PVM įsigytus 533 maiÅ¡us durpių, viso prekių už 840.205, 24 Lt, bei parengus rusų kalba kitÄ UAB „Pl“ sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. 0121892 egzempliorių bei pakrovimo specifikacijÄ , kuriuose jau nurodžius, kad eksportuojami yra tik 8 maiÅ¡ytuvai, 6 megztiniai ir 533 maiÅ¡ai durpių, viso prekių už 1.797, 10 JAV dolerių, kas tuo metu atitiko 7.188 Lt sumÄ , kartu su J.

B. pateikus Å¡iuos dokumentus pasiraÅ¡yti ir parvirtinti spaudu G. A., V. V. ir G. G. suorganizavus, kad kartu su realiai UAB „Pl“ vardu nupirktais 533 maiÅ¡ais durpių į vagonÄ bÅ«tų pakrauti tik 8 maiÅ¡ytuvai ir 6 megztiniai, G. G. nupirkti be apskaitos iÅ¡ tyrimo metu nenustatyto Å¡altinio, tačiau imituotas viso dokumentuose nurodyto prekių kiekio pakrovimas, Å iaulių teritorinės muitinės posto RadviliÅ¡kis 2 pareigÅ«nams, apgaulės įtakoje ir neįsitikinus, kad vagone yra pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas eksporto dokumentuose, 1999-04-30 įregistravus UAB „Pl“ eksporto deklaracijÄ , suteikus jai numerį Nr. 9SG32100524, patvirtinus joje ir jos prieduose atspausdintus duomenis ir iÅ¡leidus šį prekių kiekį eksportuoti, A.

S. atspaudė rusų kalba atspausdintuose UAB „Pl“ sÄ skaitoje faktÅ«roje Nr. 0121892 bei pakrovimo specifikacijoje, kuriuose buvo nurodytas realiai į vagonÄ pakrautų prekių kiekis ir vertė atspaudus A. V. suklastotu muitinės datos spaudu, tuo sukurdamas fikcijÄ , neva Lietuvos muitinė patvirtino Å¡iuose dokumentuose įraÅ¡ytų duomenų teisingumÄ , ir susitarė su Vilniaus teritorinės muitinės pareigÅ«nu K. D., kad Å¡is už 3.000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad UAB „Pl“ eksporto pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100524 dokumentai bÅ«tų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei bÅ«tų pateikti suklastotu muitinės datos spaudu patvirtinti UAB „Pl“ sÄ skaita faktÅ«ra Nr. 0121892 bei iÅ¡siuntimo specifikacija, kuriose buvo nurodyti realÅ«s eksportuojamų pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100524 prekių kiekiai, svoriai ir vertė, o taip pat, kad Å¡is už kyšį paslėps nusikaltimo pėdsakus – turėdamas tikslÄ atvaizduoti tariamÄ apmokėjimÄ už tariamai eksportuotas prekes, suorganizuos tariamÄ pinigų importÄ ir tokiu bÅ«du sukurs fikcijÄ neva Ukrainos bendrovė „K“ atsiskaitė su UAB „Pl“.

K. D. suorganizavus UAB „Pl“ eksporto pagal 1999-04-30 deklaracijÄ Nr. 9SG32100524 dokumentų sukeitimÄ , ir tokiu bÅ«du užtikrinus, kad užsienio valstybių muitinių pareigÅ«nams nesukels abejonių UAB „Pl“ eksporto pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100524 dokumentuose nurodyti prekių kiekiai, svoriai ir vertė, J. B. 1999-05-10 pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai UAB „Pl“ 1999 m. balandžio mėn. PVM deklaracijÄ ir 1999-05-13 praÅ¡ymÄ grÄ Å¾inti PVM, reg. Nr. 11345, kuriame buvo melagingai nurodyta, kad 1999 m. balandžio mėnesį UAB „Pl“ dėl prekių eksporto Ukrainos bendrovei „K“ susidarė 152.543, 35 Lt PVM permoka, nors visiems bendrininkams buvo žinoma, kad didžioji dalis dokumentuose nurodytų prekių niekada nebuvo įsigytos arba jas įsigyjant PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos, todėl UAB „Pl“ neįgijo teisės į Å¡ios PVM permokos grÄ Å¾inimÄ , A.

S., 1999 m. pradžios – 1999-07-14 laikotarpiu Å iauliuose, Tauragėje, RadviliÅ¡kyje ir Kaune, veikdamas kartu su paties suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo nariais I. S., V. V., A. G., G. G., L. B. ir V. O., taip pat J. B. ir G. A., padedant K. D. pasikėsino įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ 152.543, 35 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, tačiau nusikaltimo nebaigė dėl priežasčių, nepriklausiusių nuo jo valios – 1999-07-14 Kauno AVMI Kauno skyriaus VMI sprendimu PVM grÄ Å¾inimas buvo sustabdytas.

Be to, A. S. perduotas teismui kaltinant jį tuo, kad jis gi, vadovaudamas paties suburtam organizuotam nusikalstamam susivienijimui ir aktyviai dalyvaudamas jo veikloje, įgyvendindamas jo paties detalizuotÄ nusikalstamos veiklos planÄ , turėdamas tikslÄ apgaule įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ realiai į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetÄ nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio sumas, 1999 m. pavasarį įtikino UAB „R“ savininkÄ V. D. už piniginį atlygį leisti pastarojo vadovaujamos UAB „R“ vardu vykdyti eksportÄ , o už prekes gautus pinigus ir mokesčių inspekcijos sugrÄ Å¾intÄ PVM perduoti A.

S. ar pastarojo nurodytiems asmenims, parengė ir nubraižė planuojamos nusikalstamos veiklos schemÄ ir jÄ Ä¯gyvendindamas suorganizavo, kad į faktiÅ¡kai jokios veiklos nevykdžiusios ir mokesčių nemokėjusios A. T. IÄ®, kurios dokumentus, tame tarpe ir neužpildytus, tačiau iÅ¡ anksto įmonės savininko A. T. pasiraÅ¡ytus, specialios atskaitomybės dokumentų blankus, iÅ¡ pastarojo paties A. S. pavedimu ir už Å¡io duotus pinigus buvo nupirkęs V. V., PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAB Nr. 9888172 ir Nr. 9888173 bÅ«tų įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad 1999-05-05 A.

T. IÄ® pardavė A. B. IÄ® statybos ir santechnikos prekių viso už 760.673, 62 Lt, tame skaičiuje 116.035,39 Lt PVM ir pavedė I. S. suorganizuoti, kad A. B. Å¡ių PVM sÄ skaitų-faktÅ«rų pagrindu iÅ¡raÅ¡ytų prekių pardavimo dokumentus analogiÅ¡kiems prekių kiekiams bei perduoti Å¡iuos dokumentus sekančių A. S. parengtoje schemoje numatytų įmonių vadovams. Vykdydama A. S. nurodymus, I. S. Vilniaus mieste perdavė A. B. prekėmis nepagrįstus A. T. IÄ® vardu suraÅ¡ytus prekių pardavimo dokumentus, parengė ir pateikė A.

B. pasiraÅ¡yti A. B. IÄ®, kurios įsteigimÄ pati I. S. anksčiau buvo suorganizavusi įtikinusi A. B., kad įmonė bus naudojama kaip tarpininkė teisėtiems sandoriams vykdyti, PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GBA Nr. 229909, 2299010, 2299011, 2299012, 2299013, 2299014 ir 2299015 kuriose buvo įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad 1999-05-12 – 1999-05-18 laikotarpiu A. B. IÄ® dalį tariamai iÅ¡ A. T. IÄ® įsigytų prekių - 750 kv.m. linoleumo, 40 plastikinių langų, 2.808 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų ir 200 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų pardavė UAB „VŠ“ už 334.997, 28 Lt, tame skaičiuje 51.100, 56 Lt PVM, o kitÄ dalį – 820 vnt. vonios maiÅ¡ytuvų, 20 duÅ¡o kabinų, 504 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų ir 700 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų – G.

P. IÄ® „Ro“ už 437.128, 64 Lt, tame skaičiuje 66.680, 64 Lt PVM, bei perdavus PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GBA Nr. 229909, 2299010, 2299011, 2299012 ir 2299014 liudijančias tariamÄ prekių pardavimÄ UAB „VŠ“ vadovui V. Å ., o serija GDA Nr. 2299015 ir 2299013 liudijančias tariamÄ prekių pardavimÄ G. P. IÄ® „Ro“ – N. J., A. S., patikindamas, kad UAB „VŠ“ bus panaudota kaip tarpininkė teisėtame sandoryje, įkalbėjo V. Å . iÅ¡raÅ¡yti UAB „VŠ“ 1999-05-24 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAE Nr. 5767781, kurioje nurodyti, kad UAB „VŠ“ tariamai iÅ¡ A.

B. IÄ® įsigytas prekes už 340.333, 48 Lt, tame skaičiuje 49.323, 28 Lt PVM, pardavė UAB „Gi“. N. J. suorganizavus, kad G. P. pagal jai pateiktus ruoÅ¡inius G. P. IÄ® „Ro“ PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija GAE Nr. 8227989 įraÅ¡ytų ir savo paraÅ¡u patvirtintų melagingus duomenis apie tai, kad G. P. IÄ® „Ro“ 1995-05-19 pardavė UAB „Gi“ tariamai iÅ¡ A. B. IÄ® įsigytas prekes už 437.128, 64 Lt, tame skaičiuje 66.680, 64 Lt PVM, A. S. suklastotus dokumentus perdavė UAB „Gi“ direktoriui A.

A. bei nurodė A. A. bei UAB „D“ direktoriui P. P. pasiraÅ¡yti prekėmis nepagrįstus prekių pardavimo UAB „R“ dokumentus. A. A., kaip UAB „Gi“ direktoriui, patvirtinus paraÅ¡ais jam A. S. pateiktoje UAB „Gi“ PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija GAE Nr. 5767781 įraÅ¡ytus melagingus duomenis, kad UAB „Gi“ pardavė UAB „R“ visas tariamai iÅ¡ UAB „VŠ“ ir G. P. IÄ® „Ro“ įsigytas prekes, taip pat tariamai pačios UAB „Gi“ pagamintus 5.020 vnt. moteriÅ¡kų rankinių ir 1.508 vnt. mokyklinių kuprinių, iÅ¡ kooperatinės bendrovės „Rpr“ už 2.023, 11 Lt, tame skaičiuje 308, 61 Lt PVM, realiai įsigytas 635 plastmasines dėžes bei 2.000 patalynės komplektų, kurių įsigijimas įmonės apskaitoje niekaip nebuvo atvaizduotas, viso už 1.001.317, 65 Lt, tame skaičiuje 152.743, 37 Lt PVM, o P. P. UAB „D“ PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija GAE Nr. 6393393, savo paraÅ¡ais patvirtinus melagingus duomenis, kad UAB „D“ pardavė UAB „R“ tariamai jos pačios pagamintus 3.300 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 2.500 vnt. moteriÅ¡kų megztinių ir 6.222 vnt. mokyklinių kuprinių viso už 130.431, 30 Lt, tame skaičiuje 19.896, 30 Lt PVM, A.

S. pavedė nusikalstamo susivienijimo nariams organizuoti fiktyvų eksportÄ taip, kad V. D. tikslu užsitikrinti alibi specialiai UAB „R“ direktoriaus pavaduotoju pasamdytas Ž. P., nesuprastų, kad realiai bus eksportuojama tik labai maža dalis dokumentuose nurodytų prekių. V. V. ir G. G. suorganizavus, kad kartu su realiai UAB „Gi“ vardu pirktomis plastmasinėmis dėžėmis bei UAB „R“ vardu iÅ¡ UAB „Šiaulių žemės Å«kio technika“ nupirktomis 2 pakuotėmis sienų apÅ¡iltinimo blokų, iÅ¡ AB „Re“ nupirktais 100 maiÅ¡u durpių, UAB „AAH“ įsigytais 1 kub. m. putų polistirolo grÅ«delių, 20 kv. m. linoleumo, nupirkto UAB „Št“ bei privačių asmenų, nebuvusių PVM mokėtojais, pagamintomis 5.020 vnt. moteriÅ¡kų rankinių ir 7.730 vnt. mokyklinių kuprinių, į vagonÄ bÅ«tų pakrauta tik po 1 virtuvės, duÅ¡o, vonios duÅ¡o, vonios maiÅ¡ytuvÄ , 1 plastikinis langas, 1 duÅ¡o kabina, po 3 vyriÅ¡kus ir moteriÅ¡kus megztinius bei 2 patalynės komplektai, G.

G. nupirkti be apskaitos iÅ¡ tyrimo metu nenustatyto Å¡altinio, tačiau imituotas viso dokumentuose nurodyto prekių kiekio pakrovimas, A. S. pateikė V. D. pasiraÅ¡yti sutartį su Ukrainos maÅ¾Ä ja individualia įmone „OI“, 1999-05-25 sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAC Nr. 4334366, eksporto deklaracijÄ bei SMGS važtaraÅ¡tį kuriuose buvo nurodyti duomenys, kad UAB „R“ pardavė ir eksportuoja įmonei „OI“ 2.808 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų, 40 vnt. plastikinių langų, 900 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 504 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 820 vnt. vonios maiÅ¡ytuvų, 20 vnt. duÅ¡o kabinų, 3.300 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 2.500 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, 2.000 vnt. patalynės komplektų, 1 kub. m. putų polistirolo grÅ«delių, 750 kv. m. linoleumo, 307 vnt. plastmasinių dėžių „Pepsi“, 328 vnt. plastmasinių dėžių „Alaus“, 5.020 vnt. moteriÅ¡kų rankinių, 7.730 vnt. mokyklinių kuprinių, 2 pakuotes sienų apÅ¡iltinimo blokų, 2, 55 kub. m putų polistirolo plokÅ¡tės ir 100 maišų durpių, viso prekių už 977.275, 20 Lt, taip pat paraÅ¡u ir įmonės spaudu patvirtinti bei keletÄ Å¡varių popieriaus lapų, Å iaulių teritorinės muitinės posto RadviliÅ¡kis 2 pareigÅ«nams, apgaulės įtakoje ir neįsitikinus, kad vagone yra pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas eksporto dokumentuose, 1999-05-26 įregistravus UAB „R“ eksporto deklaracijÄ , suteikus jai numerį Nr. 9SG32100645, patvirtinus joje ir jos prieduose atspausdintus duomenis ir iÅ¡leidus šį prekių kiekį eksportuoti, A.

S. suorganizavo UAB „R“ 1999-05-25 sÄ skaitos faktÅ«ros serija GAC Nr. 4334366 (numeris analogiÅ¡kas UAB „R“ 1999-05-25 PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija GAC Nr. 4334366 numeriui) ir 1999-05-26 iÅ¡siuntimo specifikacijos Nr.1, atspausdinimÄ rusų kalba, nurodant Å¡iuose dokumentuose rusų kalba realų į vagonÄ pakrautų prekių kiekį, svorį ir kainÄ , o bÅ«tent tai, kad į MPÄ® „OI“ yra siunčiama 3 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 3 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, 2 vnt. patalynės komplektų, 1 kub.m. putų polistirolo grÅ«delių, 20 (mato vienetas nenurodytas) linoleumo, 307 vnt. plastmasinių dėžių „Pepsi“, 328 vnt. plastmasinių dėžių „Alaus“, 5.020 vnt. moteriÅ¡kų rankinių, 7.730 vnt. mokyklinių kuprinių, 2 (mato vienetas nenurodytas) sienų apÅ¡iltinimo blokai, 2, 55 (mato vienetas nenurodytas) putų polistirolo plokÅ¡tės ir 100 maišų durpių, viso prekių už 7.222, 25 JAV dolerių (28.889 Lt) parengimÄ , atspaudė Å¡iuose dokumentuose antspaudus A.

V. suklastotu muitinės datos spaudu, tuo sukurdamas fikcijÄ , neva Lietuvos muitinė patvirtino Å¡iuose dokumentuose įraÅ¡ytų duomenų teisingumÄ , ir susitarė su Vilniaus teritorinės muitinės pareigÅ«nu K. D., kad Å¡is už 3.000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad UAB „R“ eksporto pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100645 dokumentai bÅ«tų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei bÅ«tų pateikti suklastotu muitinės datos spaudu patvirtinti UAB „R“ 1999-05-25 sÄ skaita faktÅ«ra Nr. 4334366 bei iÅ¡siuntimo specifikacija Nr.1, kuriose buvo nurodyti realÅ«s eksportuojamų pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100645 prekių kiekiai, svoriai ir vertė.

K. D. suorganizavus UAB „R“ eksporto pagal 1999-05-26 deklaracijÄ Nr. 9SG32100645 dokumentų sukeitimÄ , ir tokiu bÅ«du užtikrinus, kad užsienio valstybių muitinių pareigÅ«nams nesukels abejonių UAB „R“ eksporto pagal deklaracijÄ Nr. 9SG32100645 dokumentuose nurodyti prekių kiekiai, svoriai ir vertė, A. S., bÅ«damas susitaręs su K. D. ir gavęs pastarojo pažadÄ , kad Å¡is už kyšį paslėps nusikaltimo pėdsakus – turėdamas tikslÄ atvaizduoti tariamÄ apmokėjimÄ už tariamai eksportuotas prekes, suorganizuos tariamÄ pinigų importÄ ir tokiu bÅ«du sukurs fikcijÄ neva MPÄ® „OI“ atsiskaitė su UAB „R“, nurodė V.

D. pateikti Kauno mokesčių inspekcijai PVM deklaracijÄ ir praÅ¡ymÄ sugrÄ Å¾inti PVM. V. D. 1999-06-15 pateikus Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai UAB „R“ 1999 m. gegužės mėn. PVM deklaracijÄ ir praÅ¡ymÄ grÄ Å¾inti PVM reg. Nr. 15050, kuriuose buvo melagingai nurodyta, kad 1999 m. gegužės mėnesį UAB „R“ dėl prekių eksporto Ukrainos MPÄ® „OI“ susidarė 172.975 Lt PVM permoka, nors visiems bendrininkams buvo žinoma, kad didžioji dalis dokumentuose nurodytų prekių niekada nebuvo įsigytos arba jas įsigyjant PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos, todėl UAB „R“ neįgijo teisės į Å¡ios PVM permokos grÄ Å¾inimÄ , 4.887 Lt iÅ¡ permokos praÅ¡oma užskaityti kelių mokesčiui, 150 Lt gyventojų pajamų mokesčiui dengti, o likusiÄ dalį – 167.938 Lt pervesti į UAB „R“ sÄ skaitÄ , Kauno apskrities VMI apgaulės įtakoje praÅ¡ymÄ patenkinus ir 1999-07-03 pavedimu Nr. 3270 pervedus į UAB „R“ bankinę sÄ skaitÄ Nr. 12467159 AB „Vilniaus bankas“ Kauno filiale 167.938 Lt, A.

S. 1999 gegužės mėnesio – 1999-07-03 laikotarpiu, Å iauliuose, RadviliÅ¡kyje ir Kaune, veikdamas kartu su paties suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo nariais N. J., I. S., V. V., A. A., P. P., A. G., G. G., taip pat V. D., padedant K. D., savo ir bendrininkų naudai apgaule įgijo didelės vertės svetimÄ turtÄ - 167.938 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų. Be to, A. S. perduotas teismui kaltinant jį tuo, kad jis gi, vadovaudamas paties suburtam organizuotam nusikalstamam susivienijimui ir aktyviai dalyvaudamas jo veikloje, įgyvendindamas jo paties detalizuotÄ nusikalstamos veiklos planÄ , turėdamas tikslÄ apgaule įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ realiai į Lietuvos Respublikos valstybės biudžetÄ nesumokėto pridėtinės vertės mokesčio sumas, 1999 m. kovo mėnesį melagingai įtikino UAB „Ba“ direktorių V.

Č. ir UAB „Rrr“ direktorių R. V. M., kad Å¡ių vadovaujamos įmonės bus panaudotos, kaip tarpininkės teisėtuose sandoriuose, 1999 m. gegužės mėnesio pradžioje parengė ir nubraižė planuojamos nusikalstamos veiklos schemÄ ir jÄ Ä¯gyvendindamas suorganizavo, kad į faktiÅ¡kai jokios veiklos nevykdžiusios ir mokesčių nemokėjusios A. T. IÄ®, kurios dokumentus, tame tarpe ir neužpildytus, tačiau iÅ¡ anksto įmonės savininko A. T. pasiraÅ¡ytus, specialios atskaitomybės dokumentų blankus, iÅ¡ pastarojo paties A.

S. pavedimu ir už Å¡io duotus pinigus buvo nupirkęs V. V., PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAB Nr. 9888175, 9888177, 9888179 ir 9888178 bÅ«tų įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad 1999-05-07 – 1999-05-10 laikotarpiu A. T. IÄ® pardavė UAB „Ba“ statybinių ir santechnikos prekių viso už – 1.716.387,32 Lt, tame skaičiuje 261.821, 85 Lt PVM, ir pavedė I. S. suorganizuoti, kad V. Č., neįtardamas sandorių fiktyvumo iÅ¡raÅ¡ytų tų pačių prekių pardavimo dokumentus sekančioms A.

S. parengtoje schemoje numatytoms įmonėms ir suorganizuoti, kad Å¡ių įmonių vadovai iÅ¡raÅ¡ytų pardavimo dokumentus UAB „Pl“. I. S., kuriai A. S. jau anksčiau buvo pavedęs organizuoti neteisėtÄ A. B. IÄ® veiklÄ , suorganizavus, kad savo veiksmų nusikalstamumo nesupratęs A. B. į A. B. IÄ® apskaitÄ Ä¯trauktų UAB „Ba“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LAA Nr. 0614182, 0614176, 0614190, 0614193 ir 0614181 bei į A. B. IÄ® PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GCA Nr. 0873003 įraÅ¡ytų duomenis, neva iÅ¡ UAB „Ba“ įsigytas prekes, o bÅ«tent 840 vnt. praustuvių, 32 vnt. plastikinių langų, 2.900 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų ir 1.108, 08 kvadratinių metrų plastikinių dailylenčių, pardavė UAB „Pl“ viso už 484, 082, 37 Lt, tame skaičiuje 73.843,07 Lt PVM, R.

V. M. į UAB „Rrr“ apskaitÄ Ä¯trauktų UAB „Ba“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LAA 0614184, 0614189, 0614177 ir 0614197 ir jų pagrindu iÅ¡raÅ¡ytų UAB „Rrr“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GBA Nr. 0110954, 0110955, 0110956, kuriose įraÅ¡ytų duomenis, kad UAB „Rrr“ pardavė UAB „Pl“ neva iÅ¡ UAB „Ba“ įsigytas prekes, o bÅ«tent 680 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 432 vnt. lubų „Armstrong“ ir 1.560 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, viso už 449.584,67 Lt, tame skaičiuje 68.579,79 Lt PVM, o L.

B. į UAB „O“ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija LBA Nr. 5530378 įraÅ¡ytų melagingus duomenis, kad tariami iÅ¡ UAB „Ba“ įsigytas prekes, o bÅ«tent 100 kvadratinių metrų keramikinių plytelių sienoms, 153 kvadratinius metrus keramikinių plytelių grindims, 480 vnt. plautuvių ir 2.910 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų, pardavė UAB „Pl“ viso už 447.402, 91 Lt, tame skaičiuje 68.247,90 Lt PVM, A. S. suorganizavo, kad per tarpininkus pažadais, kad įmonės vardu bus vykdomi teisėti sandoriai, suklaidintas AB „Mg“ direktorius R.

K. į įmonės apskaitÄ Ä¯trauktų UAB „Ba“ PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LAA Nr. 0614185, 0614191, 0614192 ir 0614194 bei jų pagrindu iÅ¡raÅ¡ytų AB „Mg“ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija LSB Nr. 0118751, kurioje nurodytų, kad įmonė tariamai iÅ¡ UAB „Ba“ įsigytas prekes, o bÅ«tent 12 vnt. plastikinių langų ir 2.120 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų viso už 376.596, 27 Lt, tame skaičiuje 57.446,47 Lt PVM pardavė UAB „Pl“, bei nurodė P. P. patvirtinti paraÅ¡u UAB „D“ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAE Nr. 6393393, kurioje buvo įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad UAB „D“ pardavė UAB „Pl“ 6.760 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, 1.875 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 2.149 vnt. patalynės komplektų ir 1.100 vnt. staltiesių komplektų viso už 215.677, 96 Lt, tame skaičiuje 32.900 Lt PVM.

A. A. į UAB „Gi PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAC Nr. 5767870 įraÅ¡ius melagingus duomenis, neva UAB „Gi“ už 106.447 Lt, tame skaičiuje 16.237,73 Lt PVM, pardavė L. Ž. prekybos ir gamybos įmonei 9.218 vnt. mokyklinių kuprinių, perdavus Å¡iÄ suklastotÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ N. J., pastarajai įtikinus į nusikalstamÄ veiklÄ apgaule įtrauktÄ L. Ž. pagal N. J. pateiktus ruoÅ¡inius įraÅ¡yti ir savo paraÅ¡u patvirtinti L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija GAC Nr. 2503566 melagingus duomenis, neva L.

Ž. prekybos ir gamybos įmonė tariamai iš UAB „Gi“ įsigytas prekes už 107.535, 05 Lt, tame skaičiuje 16.403,65 Lt PVM pardavė UAB „Pl“, A. S. telefonu nurodė J. B. užsakyti Kauno stotyje 2 vagonus 1999 m. gegužės 25-tai dienai. 1999-05-25 I. S., A. G., G. G., V. V. ir P. P. Kaune (duomenys neskelbtini) gatvėje buvusiuose UAB „Pl“ sandėliuose imitavus visų UAB „Pl“ tariamai iš UAB „D“, UAB „O“, AB „Mg“, A. B. IĮ, UAB „Rrr“ ir L.

Ž. IÄ® įsigytų prekių pakrovimÄ , o faktiÅ¡kai į 2 vagonus pakrovus tik 320 maišų durpių, nupirktų iÅ¡ SP UAB „KE filialo „ed“ už 3.972, 35 Lt, tame skaičiuje 605,95 Lt PVM, 1.419 vnt. plastmasinių dėžių, nupirktų iÅ¡ kooperatinės bendrovės „Prr“ už 4.520,93 Lt, tame skaičiuje 689,63 Lt PVM ir iÅ¡ nenustatyto Å¡altinio įgytus 7 moteriÅ¡kus megztinius, 2 vyriÅ¡kus megztinius, 2 patalynės komplektus, 1 staltiesių komplektÄ , 2 plastikinius langus, 2 duÅ¡o maiÅ¡ytuvus, po 1 kvadratinį metrÄ keramikinių plytelių sienoms ir grindims, 1 plautuvę, 1 virtuvės maiÅ¡ytuvÄ , 2 vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvus, 1 kvadratinį metrÄ lubų „Armstrong“, 4 mokyklines kuprines, 5 moteriÅ¡kas rankines, 1 praustuvo maiÅ¡ytuvÄ , 1, 13 kvadratinių metrų plastikinių dailylenčių ir 1 praustuvÄ , A.

S. pavedė A. G. parengti 2 eksporto dokumentų komplektus – viename nurodyti prekių kiekį analogiÅ¡kÄ nurodytam suklastotuose UAB „Pl“ pirkimo dokumentuose, antrame – realiai bÅ«siantį pakrautÄ Ä¯ vagonus. A. G., kartu su G. G. AB „Lietuvos geležinkeliai“ užsakius 2 vagonus bei J. B. pateiktuose UAB „Pl“ PVM sÄ skaitų faktÅ«rų serija LAE Nr. 0121895 ir 0121896 blankuose, eksporto deklaracijose, SMGS važtaraščiuose, krovimo aktuose ir rusų kalba atspausdintose sÄ skaitose faktÅ«rose Nr. 0121895 ir 0121896 (numeriai analogiÅ¡ki UAB „Pl“ PVM sÄ skaitų faktÅ«rų serija LAE Nr. 0121895 ir 0121896 numeriams) įraÅ¡ius melagingus duomenis, kad UAB „Pl“ parduoda ir eksportuoja Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei „OI“ 6.760 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, 1.875 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 2.149 vnt. patalynės komplektų 1.100 vnt. patalynės komplektų, 46 plastikinius langus, 2.800 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 100 kv. m. keramikinių plytelių sienoms, 153 kv. m. keramikinių plytelių grindims, 480 vnt. plautuvių, 2.910 vnt. virtuvės maiÅ¡ytuvų, 2.100 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 432 kv. m. lubų „Armstrong“, 3.975 vnt. mokyklinių kuprinių, 5.243 vnt. moteriÅ¡kų rankinių, 2.900 vnt. praustuvo maiÅ¡ytuvų, 1.108, 08 kv. m. plastikinių dailylenčių, 840 vnt. praustuvių, 320 maišų durpių ir 1.419 plastmasinių dėžių, viso prekių už 1.806.900,4 Lt bei parengus rusų kalba kitÄ UAB „Pl“ sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. 0121892 egzempliorių bei pakrovimo specifikacijÄ , kuriuose jau nurodžius, kad eksportuojami yra tik 7 moteriÅ¡ki megztiniai, 2 vyriÅ¡ki megztiniai, 2 patalynės komplektai, 1 staltiesių komplektas, 2 plastikiniai langai, 2 duÅ¡o maiÅ¡ytuvai, po 1 kvadratinį metrÄ keramikinių plytelių sienoms ir grindims, 1 plautuvė, 1 virtuvės maiÅ¡ytuvas, 2 vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvas, 1 kvadratinis metras lubų „Armstrong“, 4 mokyklinės kuprinės, 5 moteriÅ¡kos rankinės, 1 praustuvo maiÅ¡ytuvas, 1, 13 kvadratinių metrų plastikinių dailylenčių, 1 praustuvas, 320 maišų durpių ir 1.421 plastikinės dėžės (t. y. realiai į vagonus pakrautas prekių kiekis), viso už 3.681,24 JAV dolerius (14.727,96 Lt), kartu su J.

B. pateikus Å¡iuos dokumentus pasiraÅ¡yti ir parvirtinti spaudu G. A., Kauno teritorinės muitinės posto „Dispečerinė“ pareigÅ«nui neįsitikinus, kad vagone yra pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas eksporto dokumentuose, 1999-05-31 įregistravus UAB „Pl“ eksporto deklaracijas, suteikus joms numerius Nr. 9KG12100766 ir 9KG12100767, patvirtinus jose ir jų prieduose atspausdintus duomenis ir iÅ¡leidus deklaracijose nurodytÄ prekių kiekį eksportuoti, A. S. atspaudė rusų kalba atspausdintuose UAB „Pl“ sÄ skaitose faktÅ«rose Nr. 0121895 ir 0121896 bei pakrovimo specifikacijose, kuriose buvo nurodytas realiai į vagonÄ pakrautų prekių kiekis ir vertė atspaudus A.

V. suklastotu muitinės datos spaudu, tuo sukurdamas fikcijÄ , neva Lietuvos muitinė patvirtino Å¡iuose dokumentuose įraÅ¡ytų duomenų teisingumÄ , ir susitarė su Vilniaus teritorinės muitinės pareigÅ«nu K. D., kad Å¡is už 6.000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad UAB „Pl“ eksporto pagal deklaracijas Nr. 9KG12100766 ir 9KG12100767 dokumentai bÅ«tų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei bÅ«tų pateikti suklastotu muitinės datos spaudu patvirtintos UAB „Pl“ sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. 0121895 ir 0121896 bei iÅ¡siuntimo specifikacijos, kuriose buvo nurodyti realÅ«s eksportuojamų pagal deklaracijas Nr. 9KG12100766 ir 9KG12100767 prekių kiekiai, svoriai ir vertė.

A. G. suorganizavus, kad vagonai pasienį pasiektų tinkamu dokumentų sukeitimui metu, K. D. suorganizavus UAB „Pl“ eksporto pagal 1999-05-31 deklaracijas Nr. 9KG12100766 ir 9KG12100767 dokumentų sukeitimÄ , ir tokiu bÅ«du ėmusis priemonių užtikrinti, kad užsienio valstybių muitinių pareigÅ«nams nesukels abejonių UAB „Pl“ eksporto dokumentuose nurodyti prekių kiekiai, svoriai ir vertė, tačiau Baltarusijos Respublikos VRM transporto reikalų valdybos pareigÅ«nams 1999-06-02 Molodečno stotyje sulaikius vagonus ir informavus Lietuvos Respublikos teisėsaugos institucijas apie galimus dokumentuose nurodytų aplinkybių neatitikimus, o Kauno transporto policijos pareigÅ«nui 1999-06-09 raÅ¡tu apie tai informavus mokesčių inspekcijÄ , 1999 m. rugpjūčio mėnesio pabaigoje A.

S. kartu su N. J. pabėgo nuo jų atžvilgiu pradėto baudžiamojo persekiojimo į Rusijos FederacijÄ . Tokiu bÅ«du A. S., 1999 m. pradžios – 1999 m. rugpjūčio mėn. pabaigos laikotarpiu, Å iauliuose, RadviliÅ¡kyje ir Kaune, veikdamas kartu su paties suburto ir vadovauto nusikalstamo susivienijimo nariais V. V., I. S., P. P., A. A., N. J., L. B., A. G. ir G. G., taip pat J. B. ir G. A., padedant ir K. D. pasikėsino įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ 317.420, 91 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, tačiau nusikaltimo nebaigė dėl priežasčių, nepriklausiusių nuo jo valios – Kauno transporto policijai pradėjus jo veikų tyrimÄ , siekdamas iÅ¡vengti baudžiamojo persekiojimo pabėgo į užsienio valstybę ir ten pasislėpė.

Kauno apygardos teismo 2010 m. vasario 25 d. nutartimi baudžiamoji byla kaltinamojo A. S. atžvilgiu buvo iÅ¡skirta į atskirÄ baudžiamÄ jÄ bylÄ . Ta pačia nutartimi paskelbta kaltinamojo A. S. paieÅ¡ka. Vilniaus apskrities vyriausiojo policijos komisariato Nusikaltimų tyrimo valdybos Asmenų paieÅ¡kos skyriui vykdant kaltinamojo A. S. paieÅ¡kÄ buvo gauta duomenų, jog kaltinamasis A. S. gali slapstytis Graikijoje, todėl Kauno apygardos teismo 2012 m. spalio 16 d. nutartimi jam buvo paskirta kardomoji priemonė – suėmimas. 2013 m. kovo 1 d. buvo iÅ¡duotas Europos areÅ¡to orderis.

Kauno apygardos teisme 2016 m. birželio 10 d. buvo gauta duomenų, jog kaltinamasis A. S. gali slapstytis Rusijos Federacijos teritorijoje arba Irako Respublikoje. 2021 m. liepos 20 d. Vilniaus apskrities vyriausiojo policijos komisariato Nusikaltimų tyrimo valdybos Asmenų paieÅ¡kos skyrius pateikė duomenis, jog Vilniaus apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos sunkių nusikaltimų tyrimo valdybos 1-ojo skyriaus pareigÅ«nai nutraukė A. S. paieÅ¡kÄ , kadangi A. S. 2009 m. rugsėjo 26 d.

Rusijos Federacijos teritorijoje, Saratovo regione Balakovo mieste mirė. A. S. mirtį patvirtina Lietuvos kriminalinės policijos biuro Tarptautinių ryÅ¡ių valdybos EUROPOL 2021 m. liepos 9 d. praneÅ¡imas Nr. PN/682/65/LT/01 ir kartu prie jo pridėtas mirties liudijimas. Teisiamojo posėdžio metu prokuroras, civilinio ieÅ¡kovo atstovas ir kaltinamojo gynėja prašė baudžiamÄ jį procesÄ nutraukti kaltinamajam mirus. Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau tekste – BPK) 3 straipsnio 1 dalyje nustatytos aplinkybės, dėl kurių baudžiamasis procesas negalimas.

Å io straipsnio 1 dalies 5 punkte yra numatyta, jog baudžiamasis procesas negali bÅ«ti pradedamas, o pradėtas turi bÅ«ti nutrauktas mirusiajam, iÅ¡skyrus tuos atvejus, kai byla reikalinga mirusiajam reabilituoti arba kitų asmenų bylai atnaujinti dėl naujai paaiÅ¡kėjusių aplinkybių. Kadangi kaltinamasis A. S. mirė, jokių duomenų apie jo teisių perėmimÄ teismas neturi, praÅ¡ymų tęsti procesÄ reabilituojančiais pagrindais nėra gauta, kitos BPK 3 straipsnio 1 dalies 5 punkte numatytos sÄ lygos ­â€“ tęsti baudžiamÄ jį procesÄ , kai byla reikalinga kitų asmenų bylai atnaujinti dėl naujai paaiÅ¡kėjusių aplinkybių – taip pat nėra, spręstina, kad tolesnis proceso vykdymas nėra tikslingas, todėl baudžiamoji byla nutrauktina.

Tiesiogiai baudžiamojo proceso kodeksas nenumato, kaip iÅ¡spręsti civilinį ieÅ¡kinį, kai baudžiamasis procesas yra nutraukiamas. Teismų praktikoje laikomasi nuostatos, kad civilinis ieÅ¡kinys baudžiamojoje byloje yra baudžiamojo proceso teisinių santykių dalis, tad Å¡iems santykiams nutrÅ«kus, tampa negalimas ir civilinio ieÅ¡kinio iÅ¡sprendimas iÅ¡ esmės – jo tenkinimas ar atmetimas. Tad nutraukus baudžiamÄ jÄ bylÄ , civilinis ieÅ¡kinys baudžiamojoje byloje privalo bÅ«ti paliktas nenagrinėtas, tačiau gali bÅ«ti reiÅ¡kiamas civilinio proceso tvarka (Lietuvos Aukščiausiojo Teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėjų kolegijos 2006 m. kovo 14 d. nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-260/2006; 2008 m. spalio 7 d. nutartis baudžiamojoje byloje Nr. 2K-327/2008).

Atsižvelgiant į iÅ¡dėstytas aplinkybes, Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos civilinis ieÅ¡kinys paliktinas nenagrinėtu. Teismas vadovaudamasis BPK 3 straipsnio 1 dalies 5 punktu, 254 straipsnio 4 dalimi, n u t a r i a : nutraukti baudžiamÄ jį procesÄ pagal BK 2271 straipsnio 1 dalį (Lietuvos Respublikos 1997‑05-20 įstatymo Nr. VIII-217 redakcija), 22 straipsnio 1 dalį, 25 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), 22 straipsnio 1 dalį, 25 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), 25 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), 22 straipsnio 1 dalį, 25 straipsnio 4 dalį ir 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija), mirus kaltinamajam A.

S.. Civilinio ieÅ¡kovo Kauno apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos pareikÅ¡tÄ civilinį ieÅ¡kinį palikti nenagrinėtÄ . Nutartis per 20 dienų nuo paskelbimo dienos gali bÅ«ti skundžiama Lietuvos apeliaciniam teismui skundÄ paduodant per Kauno apygardos teismÄ . Teisėja Svetlana Jurgaitienė