db548a33-4f38-431d-8ead-eac636941642 · Klaipėdos apylinkės teismas

?Baudžiamoji byla Nr. 1-837-718/2019 Proceso Nr. 1-01-1-36787-2016-3 Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2.; 1.1.8.12.; 1.1.8.10.2.; 1.2.18.10.; 1.2.18.8.; 2.12.1.2.; 2.12.1.4. (S) KLAIPĖDOS APYLINKĖS TEISMAS T E I S M O B A U D Ž I A M A S I S Ä® S A K Y M A S LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU 2019 m. rugpjūčio 29 d. Klaipėda Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rÅ«mų teisėja Laimutė Venckuvienė, iÅ¡nagrinėjo Klaipėdos apygardos prokuratÅ«ros prokuroro Arvydo Navicko pareiÅ¡kimÄ dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu baudžiamojoje byloje, kurioje A.

G., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, gyvenantis (duomenys neskelbtini), deklaruota gyvenamoji vieta ten pat, vedęs, specialaus vidurinio iÅ¡silavinimo, (duomenys neskelbtini) savininkas, neteistas, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalyje (įstatymo redakcija Nr. XII-1871), 222 straipsnio 1 dalyje. Teismas n u s t a t ė: kaltinamasis A. G., siekdamas iÅ¡vengti mokesčių, įrašė į deklaracijas žinomai neteisingus duomenis apie įmonės pajamas, pelnÄ , ir pateikė jas valstybės įgaliotai institucijai, tai yra:

A. G., nuo 1991-01-24 bÅ«damas (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)), įregistruotos 1991-01-24, adresu (duomenys neskelbtini), savininku, faktiniu vadovu ir kasininku, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d. Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 d. bÅ«damas atsakingu už buhalterinės apskaitos organizavimÄ , bei, vadovaujantis Lietuvos Respublikos 2004 m. balandžio 13 d. Mokesčių administravimo įstatymo Nr. IX-2112 40 Nr. IX – 2112 40 str. reglamentuojančiu, kad „Mokesčių mokėtojas privalo: 1) laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę <...> 4) teisingai apskaičiuoti mokestį, vadovaudamasis mokesčių įstatymais“ privalėdamas laiku ir tiksliai įvykdyti mokestinę prievolę, tyčia pažeidė Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675: - 11 straipsnio 4 dalies reikalavimÄ , reglamentuojantį, kad „IÅ¡laidos, kurių pagrindu pripažįstamos sÄ naudos, gali bÅ«ti grindžiamos tik juridinę galiÄ turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitÄ reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus“; - 17 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , reglamentuojantį, kad „Leidžiami atskaitymai yra visos faktiÅ¡kai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sÄ naudos, bÅ«tinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <...>“; 2 dalį reglamentuojančiÄ , kad „Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai: <...> 3) komandiruočių sÄ naudos“; - 53 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , reglamentuojančiÄ , kad „Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas.

Pelno mokestis <...> turi bÅ«ti sumokėti ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio Å¡eÅ¡to mėnesio pirmos dienos“, o bÅ«tent: A. G. įmonės patalpose, esančiose (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-05-31, siekdamas iÅ¡vengti sumokėti 356 732,08 Eur pelno mokesčio, veikdamas per A. G. įmonės vyriausiÄ jÄ buhalterę N. Å ., nesuvokusiÄ jo nusikalstamų veiksmų pobÅ«džio, nepateikė pastarajai duomenų apie tai, kad 294 darbuotojams neiÅ¡mokėjo iÅ¡ viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų, pagal laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos iÅ¡laidų orderius, kad 27 darbuotojams laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 iÅ¡mokėjo iÅ¡ viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių), kurių iÅ¡mokėjimo ūkinių operacijų nepagrindė dokumentais, dėl ko vyriausioji buhalterė asmeniÅ¡kai arba per įmonėje dirbusias buhalteres Å¡ių Å«kinių operacijų neužregistravo A.

G. įmonės buhalterinėje apskaitoje ir įrašė tik A. G. žinomus neteisingus duomenis apie A. G. įmonės pelnÄ trijose Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204A) ir pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai, o bÅ«tent: - laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31 Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204A) su priedais, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie sÄ naudas, pelnÄ ir pelno mokestį, tai yra Å¡ioje deklaracijoje: - 25 laukelyje „ SÄ naudų sumos, laikomos leidžiamais atskaitymais“ ir deklaracijos priedo PLN204L laukelyje L3 „Bendra leidžiamų atskaitymų suma“ padidino sÄ naudų sumas, laikomas leidžiamais atskaitymais, iÅ¡ viso 921 201,14 Eur (318 0723,29 Lt); - 28 laukelyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas – pelnas (nuostoliai), 30 laukelyje „Pelnas“, 39 laukelyje „Apmokestinamasis pelnas pagal PMÄ® 11 str.“ ir 43 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apmokestinamojo pelno 596 958,50 Eur (206 1178,29 Lt); - 46 laukelyje „Pelno mokesčio suma“, 50 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 53 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 55 laukelyje „Mokėtina (-)/grÄ Å¾intina (+) pelno mokesčio suma“ nepriskaičiavo ir nedeklaravo 89 543,77 Eur (309 176,74 Lt) pelno mokesčio sumos, mokėtinos į biudžetÄ (596958,50 Eur x15%), ir Å¡iÄ deklaracijÄ 2015-05-27 pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; - laikotarpio nuo 2015-01-01 iki 2015-12-31 Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204A) su priedais, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie sÄ naudas, pelnÄ ir pelno mokestį, tai yra Å¡ioje deklaracijoje: - 25 laukelyje „ SÄ naudų sumos, laikomos leidžiamais atskaitymais“ ir deklaracijos priedo PLN204L laukelyje L3 „Bendra leidžiamų atskaitymų suma“ padidino sÄ naudų sumas, laikomas leidžiamais atskaitymais, iÅ¡ viso 996 817,71 Eur; - 39 laukelyje „Apmokestinamasis pelnas pagal PMÄ® 11 str.“ ir 43 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apmokestinamojo pelno 1 321 060,71 Eur (996 817,71+324 243) Eur; - 46 laukelyje „Pelno mokesčio suma“, 50 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 53 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 55 laukelyje „Mokėtina (-)/grÄ Å¾intina (+) pelno mokesčio suma“ nepriskaičiavo ir nedeklaravo 198159,11 Eur pelno mokesčio sumos, mokėtinos į biudžetÄ (1 321 060,71 Eur x15%), ir Å¡iÄ deklaracijÄ 2016-05-31 pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; - laikotarpio nuo 2016-01-01 iki 2016-12-31 Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (forma PLN204A) su priedais, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie sÄ naudas, pelnÄ ir pelno mokestį, tai yra Å¡ioje deklaracijoje: - 25 laukelyje „ SÄ naudų sumos, laikomos leidžiamais atskaitymais“ ir deklaracijos priedo PLN204L laukelyje L3 „Bendra leidžiamų atskaitymų suma“ padidino sÄ naudų sumas, laikomas leidžiamais atskaitymais iÅ¡ viso 460 194,63 Eur; - 28 laukelyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas – pelnas (nuostoliai), 30 laukelyje „Pelnas“, 39 laukelyje „Apmokestinamasis pelnas pagal PMÄ® 11 str.“ ir 43 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apmokestinamojo pelno 460 194,63 Eur; - 46 laukelyje „Pelno mokesčio suma“, 50 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 53 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 55 laukelyje „Mokėtina (-)/grÄ Å¾intina (+) pelno mokesčio suma“ nepriskaičiavo ir nedeklaravo 69 029,20 Eur pelno mokesčio sumos, mokėtinos į biudžetÄ (460 194,63 Eur x15%), ir Å¡iÄ deklaracijÄ 2017-05-31 pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai;

Tokiu bÅ«du A.G., siekdamas iÅ¡vengti mokesčių, 2015-05-27, 2016-05-31, 2017-05-31 pateiktose Klaipėdos apskrities Valstybinei mokesčių inspekcijai, trijose Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204A) su priedais, įrašė žinomai neteisingus duomenis apie įmonės sÄ naudas,  pelnÄ ir pelno mokestį. Be to, kaltinamasis A.G. apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ Â A.G. įmonės buhalterinę apskaitÄ , dėl ko negalima iÅ¡ dalies nustatyti A.G.

įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio, bei struktÅ«ros, o bÅ«tent: A.G., nuo 1991-01-24 bÅ«damas A.G. įmonės (įmonės kodas (duomenys neskelbtini)) savininku, faktiniu vadovu ir kasininku, pagal 2003-11-06 Lietuvos Respublikos individualių įmonių įstatymo (Nr. IX-1805) 7 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „individualios įmonės turi vienasmenį valdymo organÄ â€“ individualios įmonės vadovÄ . Individualios įmonės savininkas kartu yra ir vienasmenis individualios įmonės valdymo organas – įmonės vadovas“, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo (Nr. IX-574) 21 straipsnio 1 dalį, kuri numato, kad „už apskaitos organizavimÄ atsako Å«kio subjekto vadovas”, bÅ«damas atsakingas už įmonės Å«kinę – finansinę veiklÄ , buhalterinės apskaitos organizavimÄ , Å«kinių operacijų pagrindimÄ apskaitos dokumentais, suvokdamas savo veikimo pavojingus padarinius, numatydamas, kad iÅ¡ dalies nebus galima nustatyti jo įmonės turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros, tyčia pažeisdamas Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: - 6 straipsnio 2 dalies reikalavimÄ , kur nurodyta „Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , kur nurodyta „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais <...>.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“,- 13 straipsnio 1 dalies nuostatÄ , kur nurodyta „1. Privalomi Å¡ie apskaitos dokumentų rekvizitai: <…> 4) Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio turinys”, laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 tyčia apgaulingai tvarkė buhalterinę apskaitÄ , t.y. A.G. nepateikė visų pirminių buhalterinės apskaitos dokumentų apie įvykusias Å«kines finansines operacijas įmonės vyriausiajai buhalterei N. Å ., nesuvokusiai jo nusikalstamų veiksmų pobÅ«džio, kuri neturėdama visų pirminių buhalterinės apskaitos dokumentų, asmeniÅ¡kai arba per įmonėje dirbusias buhalterius, nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių) sumokėjimo 27 darbuotojams ūkinių operacijų, o bÅ«tent: - laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-11 pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė 31 397 650 RUB (438 000 RUB+30 959 650 RUB) (ekvivalentas 5945,05 Eur + 420 220,92 Eur), 18 750 USD (ekvivalentas 16 907,12 Eur) (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 443 073,09 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo Å«kinių operacijų bei 31294150 RUB (ekvivalentas 424 761,15 Eur), 18 750 USD (ekvivalentas 16 907,12 Eur) (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 441 668,27 Eur) grynųjų piniginių lėšų panaudojimo ūkinių operacijų; -laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-31 pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė darbuotojui D.

G.iÅ¡ viso 401 (174+181+32+14) atvejo 1 018600,00 Eur, 31459650,00 RUB (ekvivalentas 427 007,51 Eur), 44 720,00 JAV dolerių (ekvivalentas 40 324,62 Eur), 19 350,00 Lt (ekvivalentas 5 604,15 Eur), iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 1491536,28 Eur grynųjų piniginių lėšų iÅ¡mokėjimo Å«kinių operacijų. Be to, A.G. pateikė buhalterinės apskaitos dokumentus apie tikrovės neatitinkančias Å«kines finansines operacijas įmonės vyriausiajai buhalterei N. Å ., nesuvokusiai jo nusikalstamų veiksmų pobÅ«džio, kuri asmeniÅ¡kai arba per įmonėje dirbusias buhalteres, pagrindė ir į įmonės apskaitÄ Ä¯traukė: 4616 atvejų tikrovės neatitinkančių Å«kinių operacijų, įvykusių laikotarpiu nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08, kurios įformintos ir pagrįstos 4616 kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡raÅ¡ymu, pagal kurių rekvizitus (kasos iÅ¡laidų orderių turinį) negalima nustatyti Å«kinių operacijų tapatumo, t.y. 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų sumokėjimo 294 darbuotojams.

Dėl Å¡ios priežasties negalima nustatyti kam buvo iÅ¡mokėtos 2 444 985,61 Eur piniginės lėšos (2014 m. – 946 877,97 Eur, 2015 m. - 1025894,81 Eur, 2016 m. 1-7 mėn. - 472212,83 Eur). Taip A.G. apgaulingai tvarkė savo įmonės buhalterinę apskaitÄ , dėl ko laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 iÅ¡ dalies negalima nustatyti A.G. a. įmonės turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros. Kaltinamasis A.G. kaltu prisipažino, parodė, kad gailisi. Dėl susiklosčiusios situacijos labai pergyvena, turi labai didelių sveikatos problemų, 20 metų serga cukriniu diabetu, tris kartus per dienÄ leidžiasi insulinÄ , prieÅ¡ tris metus jam operacijos metu įdėtas Å¡irdies stimuliatorius, turi hipertoninę ligÄ , labai didelį kraujo spaudimÄ .

Kadangi jo labai bloga sveikata, todėl negali duoti parodymų, tačiau prisipažįsta padaręs nusikalstamÄ veikÄ , kurios padarymu yra įtariamas, labai gailisi. PraÅ¡o ikiteisminio tyrimo bylÄ užbaigti baudžiamuoju įsakymu ir pritaikyti BK 641 straipsnį (167 t., b.l. 14-16). Liudytojas D. G. parodė, kad nuo 2008 m. liepos mėn. pradėjo dirbti A.G. įmonėje. IÅ¡ pradžių dirbo transporto apskaitos techniku, o vėliau, maždaug nuo 2013 metų, dirbo transporto vadybininku. Nuo 2014 m. iki 2017 m. darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini), administracinio pastato antro aukÅ¡to (duomenys neskelbtini).

Dirbant minėtu laikotarpiu vadybininku į jo pareigas įėjo: TIR knygelių pirkimas išdavimas ir pridavimas Lietuvos nacionalinei vežėjų asociacijai automobiliais (duomenys neskelbtini), vienkartinių ir daugkartinių leidimų apskaita, kurių paskirtis vykti į trečias šalis, kelių (vinječių, aparatų, lipdukų) kontrolė, t.y. į savo darbo kompiuterį įvesdavo AS24 (eurotrafik korteles, kuriose yra duomenys - kortelių numeriai, vilkikų numeriai, galiojimo laikas, PIN kodai, išdavimo data).

AS24 buvo 2 kortelės, tai kuro ir kelių. Kuro kortelių yra ir daugiau. Jis buvo atsakingas už visų a. kortelių užsakymÄ , priėmimÄ ir iÅ¡davimÄ , kelių aparatų (tai aparatai, kurie yra skirti apmokėti keliams ES ir Rusijos), paėmimÄ ir grÄ Å¾inimÄ . D. G.vairuotojui, iÅ¡vykstančiam į komandiruotę, atiduodavo visus reikiamus dokumentus. Be to, vairuotojams atiduodavo avansÄ , skirtÄ komandiruotės iÅ¡laidoms, pagal jo iÅ¡raÅ¡ytÄ Kasos iÅ¡laidų orderį (toliau KIO). Dažniausiai jis iÅ¡ kompiuterinės programos ( jos pavadinimo nežino, tačiau ji buvo instaliuota jo darbo kompiuteryje) atspausdindavo KIO, ir arba pats duodavo pasiraÅ¡yti vairuotojui ir atiduodavo pinigus, arba nuneÅ¡davo į pirmÄ aukÅ¡tÄ pas apskaitininkus KIO kartu su pinigais.

Patikrindavo reikiamÄ iÅ¡mokėti vairuotojams pinigų sumÄ su realiai duodamais pinigais. Visada perduodavo į apskaitos skyrių tiek pinigų, kiek nurodyta ant KIO. KiekvienÄ rytÄ , jau žinodamas kas tÄ dienÄ iÅ¡vyksta į reisÄ , sudarydavo sÄ raÅ¡Ä ir eidavo pas A. G., nes tik jis vadovavo visiems piniginiams reikalams. Tik A.G. nuspręsdavo kiek pinigų iÅ¡mokėti konkrečiam vairuotojui avansÄ komandiruotės iÅ¡laidoms. Pagal A.G. nustatytÄ pinigų dydį kiekvienam vairuotojui D. G. iÅ¡raÅ¡ydavo KIO, kuriuos vėliau atiduodavo pasiraÅ¡yti vairuotojams, arba nuneÅ¡davo apskaitininkams.

Pagal poreikį, kartais kelis kartus į savaitę, kartais vienÄ kartÄ Ä¯ savaitę, eidavo pas A. G., ir jis duodavo grynus pinigus: Eurus, Rublius, Dolerius. Pasiėmęs pinigus iÅ¡ A.G. niekur jokio dokumento nepasiraÅ¡ydavo. Ar A. G. atsižymėdavo kiek pinigų davė, nežino, nėra matęs. A. G. duodavo įvairiomis sumomis, maždaug nuo 500 Eur iki 8000 Eur. Didesnės sumos neatsimena. Dolerių ir rublių buvo labai mažai. Dažniausiai buvo duodami Eurai. Kartais gavęs pinigus iÅ¡ A.G. juos parsineÅ¡davo į kabinetÄ , o po kurio laiko A.

G. juos vėl pasiimdavo atgal. Tokiu atveju Å¡ių pinigų į savo kompiuterinę lentelę („vekselinę“) pavadinimu „pinigai“, netraukė, nors kartais ir įtraukė kaip gautus pinigus. Jeigu pinigus įtraukė į minėtÄ â€žvekselinę“ lentelę, tai tada visus, kuriuos gavo iÅ¡ A.G.. Kodėl reikėjo į minėtÄ lentelę įtraukti ir tuos pinigus, kuriuos A. G. pasiimdavo, nežino, taip liepė A. G.. Jis sakydavo, kad susitvarkys pats. KÄ tai reiÅ¡kia, negali pasakyti, nežino.

Kartais, kai A.G. iÅ¡ ryto pasakydavo kiek konkrečiai kokiam vairuotojui duoti pinigų, A.G. paruoÅ¡davo iÅ¡ anksto KIO, ir su jais nueidavo pas A. G., kur A.G. duodavo pinigus ( kiek nurodyta KIO), pinigus prisegdavo prie KIO ir nuneÅ¡davo apskaitininkams. Å ių pinigų į minėtÄ â€žvekselinę“ lentelę „pinigai“ jis neįtraukė. „Vekselinė“ lentelė „pinigai“, kuri kratos metu buvo rasta D. G. darbo kompiuteryje, jau buvo sukurta prieÅ¡ jam pradedant dirbti. Kas jÄ sukÅ«rė, nežino.

Kad Å¡iÄ lentelę turi pildyti, kur kÄ ir kaip pildyti, jam viskÄ parodė A.G.. A.G. sakė, kad jam reikia matyti preliminarias iÅ¡laidas. A.G. mano, kad A.G. Å¡ios lentelės savo darbo kabinete neturi, nes jam neÅ¡davo atspausdintÄ lentelę pagal jo nurodytÄ laikotarpį, tai gali bÅ«tį už 5 dienas ar 3 savaites, -pagal A.G. poreikį. Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 1, parodė, kad galimai tai vairuotojo darbo ataskaita. JÄ matė pas S. B. Kiek žino, Å¡ias ataskaitas sudarydavo S. B. Žino, kad S. B. savo kompiuteryje turėjo D.G.

„vekselinę“ lentelę „pinigai“, iÅ¡ jos ir gaudavo duomenis kiek vairuotojams iÅ¡mokėta pinigų kaip avansas komandiruotėms. Jeigu A. B. kažkas neaiÅ¡ku, tai jis klausdavo, o jis, D.G., eidavo pas A.G. patikslindavo pinigų sumÄ , ir tada nurodydavo S. B. kiek vairuotojui iÅ¡mokėti, o S. B. galimai Å¡iÄ sumÄ Ä¯raÅ¡ydavo į vairuotojų darbo ataskaitÄ , grafoje „avansas“. Retais atvejais vairuotojai, matydami, kad jiems iÅ¡raÅ¡ytas KIO nedidelei sumai, ir, kad trÅ«ks kelionei pinigų, eidavo pas A.

G. praÅ¡yti, kad jiems bÅ«tų mokamas didesnis avansas. A.G. kai kuriems vairuotojams duodavo daugiau pinigų, tačiau kaip buvo dokumentai įforminimi, nežino. Tačiau iÅ¡raÅ¡yti papildomÄ KIO, jo A.G. neprašė. Å ie papildomi duomenys jo minėtoje lentelėje „pinigai“ neatsispindi. 2016-09-14 kratos metu iÅ¡ D. G. darbo kompiuterio iÅ¡imtas kietasis diskas SEAGATE 500GB talpos. Jame patalpinta informacija, apie kuriÄ gali pasakyti, kad atidarytame aplanke, kuris įvardintas „Pinigai“, visus duomenis suveda A.G. (daugiau iÅ¡ darbuotojų niekas nesuveda).

Kai jis atostogavo, jį pavaduodavo A.G.. Tada visus duomenis suvedinėjo A.G.. Apklausos metu jam parodytas priedas Nr.

2. Gali paaiÅ¡kinti, kad tai ta pati „vekselinė“ lentelė „pinigai“ iÅ¡ jo darbo kompiuterio iÅ¡imto kietojo disko SEAGATE 500GB talpos. A.G. pildė Å¡ias grafas: grafÄ Nr. 3- tai atlikto įraÅ¡o data, grafÄ Nr. 4- tai priekabos numeris, grafÄ Nr. 5- tai vairuotojo, kuris iÅ¡vyksta į reisÄ , pavardė, arba kuris užkrovė priekabÄ , grafÄ Nr. 6- tai užsakovo duomenys arba kokios gali bÅ«ti papildomos iÅ¡laidos, grafÄ Nr. 7- tai galimas marÅ¡rutas arba kas užsakovas, grafÄ Nr. 8- tai pinigų suma, kuriÄ jis ir A.G. buvo numatę vairuotojams vykstant į komandiruotę kaip avansÄ .

Tačiau tai nereiÅ¡kia, kad tÄ pinigų sumÄ , kuri nurodyta, vairuotojas ir gavo. Dalis nurodytų pinigų sumų atitinka, dalis ne. Kas atitinka ir kas ne, negali pasakyti, nežino. Ä® šį klausimÄ gali atsakyti A.G.. Kai nustatoma pinigų suma kiekvienam tÄ dienÄ iÅ¡vykstančiam vairuotojui į reisÄ , D. G. iÅ¡raÅ¡ius KIO, ne visada iÅ¡ karto pinigų sumas pagal iÅ¡raÅ¡ytus KIO suvesdavo į Å¡ios lentelės grafÄ Nr.

8. Kartais pinigai buvo suvedami dienos bėgyje. Jeigu A.G. pasako, kad tam tikram vairuotojui įraÅ¡ytų tam tikrÄ sumÄ , nors iÅ¡ KIO iÅ¡raÅ¡ytas kitai sumai, tai A.G. įraÅ¡ydavo į grafÄ Nr. 8 tÄ sumÄ , kuriÄ nurodė A.G.. Kodėl liepdavo raÅ¡yti mažesnę sumÄ , nei realiai iÅ¡raÅ¡ytas KIO su paruoÅ¡tais pinigais vairuotojui į reisÄ , nežino, A.G. neaiÅ¡kino. Jeigu A.G. prie tam tikro vairuotojo sumos kitos nenurodydavo, tai A.G. į Å¡ios lentelės grafÄ Nr. 8 suvesdavo tÄ sumÄ , kuri iÅ¡mokėta vairuotojui pagal KIO iÅ¡vykstant į reisÄ (avansas komandiruotės iÅ¡laidoms).

Grafa Nr. 9- tai perkelti visi duomenys iÅ¡ 8 grafos vairuotojų, kurie vyksta į RusijÄ , BaltarusijÄ , UkrainÄ ir kitas trečiÄ sias Å¡alis, grafa Nr. 10- perkeliami duomenys iÅ¡ 4 arba 5 grafų, grafa Nr. 11- perkeliami duomenys iÅ¡ 8 grafos, grafos Nr. 10 ir 11 atspausdindavo ant atskiro lapo, kartu su iÅ¡raÅ¡ytais KIO ir pridėtais pinigais nuneÅ¡davo pas apskaitininkus. Å iuos lapus spausdindavo ne visada. Tai priklausė nuo vairuotojų skaičiaus. Jei vairuotojų nedaug, tai nespausdindavo. Visi vairuotojai, įtraukti į sÄ raÅ¡Ä , iÅ¡važiuoja į reisÄ tÄ pačiÄ ar sekančiÄ dienÄ .

Gali bÅ«ti, kad kažkuris vairuotojas neiÅ¡važiuoja, o vietoj jo iÅ¡važiuoja kitas. Pagal apklausos metu nurodytÄ priedÄ Nr. 3, parodė, kad tai sÄ raÅ¡as vairuotojų iÅ¡trauktas iÅ¡ D. G. minėtos „vekselinės“ lentelės pinigai (priedas Nr. 2), tai grafa Nr. 10 ir 11. Šį sÄ raÅ¡Ä su KIO ir pinigais palieka pas apskaitininkus. Sumos, nurodytos prie pavardžių, tai D.G. pagal vadybininko marÅ¡ruto planÄ paskaičiuotos galimos vairuotojo iÅ¡laidos esant reise. Å i suma rodo kiek vairuotojas gali kelionės metu iÅ¡leisti savo pinigų.

Kai kurios sumos atitinka pagal KIO kiek vairuotojui iÅ¡mokėta pinigų iÅ¡važiuojant į reisÄ . Šį sÄ raÅ¡Ä spausdindavo nuo pat pradžių, nes taip buvo daroma iki jo. Kur buvo naudojamas priedas Nr. 3, nežino, palikdavo pas apskaitininkus. Dėl priedas Nr. 2 jis gali paaiÅ¡kinti, kad grafoje Nr. 3 data yra laikas, kada A.G. gavo iÅ¡ A.G. pinigus, grafoje Nr. 4 „Liko“ rodo, kad iÅ¡mokėjus vairuotojams avansÄ komandiruotės iÅ¡laidoms liko pinigai. Å i pinigų suma yra likutis, kuris atitinka 8 grafos skaičius, kurioje nurodyti iÅ¡mokėti pinigai vairuotojams kaip avansas komandiruotės iÅ¡laidoms.

Tačiau dažniausiai iÅ¡mokėti pinigai eurais atitinka nurodytas sumas 8 grafoje, bet neatitinka pinigų sumos, iÅ¡mokėtos rubliais, doleriais ir litais. Dažniausiai A.G. iÅ¡ jo pasiima rublius, dolerius ir litus. Kartais bÅ«na, kad ateina ir paima likusius eurus. Kad pinigai atiduoti atgal A. G., niekur nesižymi. Mano, kad jis pats kažkur, kažkÄ pasižymi, nes niekada jokių pretenzijų dėl pinigų nėra pareiÅ¡kęs (116 t., b.l. 164-178). Liudytojas V. K. parodė, kad A.G. a. įmonėje dirbo nuo 2003m. gruodžio mėn. iki 2014m. ar 2015 m. jis buvo transporto skyriaus vadybininku, o po to buvo paskirtas transporto paslaugų skyriaus vadovu.

Kol buvo vadybininku ir dabar (nuo pasikeitusių pareigų niekas nepasikeitė) į jo pareigas įėjo: krovinių paieÅ¡ka, užduočių davimas vairuotojams, vairuotojų kontrolė ( laiku nuvažiuoti ir teisingai priduoti krovinį), krovinio dokumentų kontrolė. IÅ¡važiuojant vairuotojui jo darbas yra sutikrinti krovinio dokumentus, automobilio dokumentus ir informuoti vairuotojÄ apie kelto grafikus, atvykimo ir iÅ¡krovimo laikus. 2014-2016 metais darbe naudojo kompiuterinę programÄ â€žExsel“, į kuriÄ suvesdavo Å¡iuos duomenis: vilkiko numerį, puspriekabės numerį, vairuotojo vardÄ ir pavardę, užsakovo pavadinimÄ , marÅ¡rutÄ , iÅ¡vykimo laikÄ iÅ¡ Lietuvos.

Å iuose duomenyse jis darydavo komentarus apie krovinį ir vairuotojÄ . D. G. (ne A.G. sÅ«nus) gauna informacijÄ , nes jis naudojasi jo sudaryta „vekseline“ kompiuterio lentele apie vairuotojų iÅ¡važiavimÄ : koks vilkikas iÅ¡važiuoja, koks vairuotojas, su kuria puspriekabe, į kuriÄ Å¡alį važiuoja. Tačiau A.G. negali minėtoje lentelėje atlikti jokių pataisymų ir įraÅ¡ymų. D. G. rÅ«pinasi dokumentacija ir pinigais, iÅ¡duodamais vairuotojams į kelionę. Pagal apklausos metu parodytÄ â€žvekselinę“ lentelę (Priedas Nr. 1), parodė, kad jis į tokiÄ lentelę pildė Å¡ias grafas :Nr. 2- tai data, Nr. 4-tai data.Kuo skiriasi Nr. 2 ir Nr. 4- nežino.

Nr. 5-tai priekabų numeriai, Nr. 6- tai vairuotojo pavardė, Nr. 7 -tai užsakovas, tačiau dalis Å¡ių įrašų, tokių kaip „P. Iževsk“, jam nesuprantami, Nr. 8 - tai marÅ¡rutas, mano, kad Nr. 9- tai vairuotojams iÅ¡vykstant į reisÄ iÅ¡duoti pinigai grynais, mano kad Å¡iÄ grafÄ pildo D. G.. Grįžus vairuotojams jis tikrina CMR (krovinio dokumentus). Po to prie CMR dokumento prisegama užsakovo užsakymas. Viskas neÅ¡ama į buhalterijÄ tam, kad iÅ¡raÅ¡ytų sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ .

Ä®monės kasininkas yra savininkas A.G.. Kas įmonėje iÅ¡raÅ¡o kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderius, nežino, tačiau tikrai žino, kad iÅ¡ vadybininkų to niekas padaryti negali. Nei pas vienÄ iÅ¡ vadybininkų kompiuteryje nėra kasos iÅ¡laidų orderio Å¡ablono. Ar kasos iÅ¡laidų orderį gali iÅ¡raÅ¡yti D.G., nežino. Nors jis pagal pareigas vadybininkų vadovas, tačiau jam D.G. nėra pavaldus. Ä®monėje kiekvienas dirbantis asmuo, nepriklausomai nuo jo pareigų, pavaldus yra tik A.

G. ir I. G. Jis savo atlyginimÄ gauna tik į banko kortelę 1 kartÄ Ä¯ mėnesį. Grynais atlyginimo niekada negauna (117 t., b.l. 89-104). Liudytoja D. R. parodė, kad nuo 2012 metų dirba A.G. įmonėje buhalterės pareigose. Dalį laiko buvo dekretinėse atostogose. Darbo vieta yra (duomenys neskelbtini). Ä® darbÄ jÄ priėmė įmonės savininkas A.G., su juo aptarė darbo užmokestį ir darbo funkcijas. Darbo užmokestis numatytas darbo sutartyje. Atlyginimas mokamas į jos banko kortelę 1 kartÄ Ä¯ mėnesį.

Grynais pinigų niekada negauna. Nuo 2015 m.balandžio iki 2015 m.rugsėjo mėn. iÅ¡ buhalterės E. A. gaudavo vairuotojų kelionės lapus, ataskaitas, kvitus. IÅ¡ vairuotojo ataskaitos kelionės lapo į buhalterinės apskaitos programÄ â€žAutoinfa“ suvesdavo Å¡iuos duomenis: numerį, vairuotojo vardÄ pavardę, automobilio -puspriekabės valstybinį numerį, komandiruotės pradžios ir pabaigos datas bei kur, į kokiÄ Å¡alį važiavo. Po to suvesdavo visus vairuotojų pateiktus kvitus kaip iÅ¡laidas.

Po to atspausdindavo ataskaitÄ tų duomenų, kuriuos suvesdavo, ir ji buvo dedama prie avanso apyskaitos. Suvedus duomenis, dienpinigius paskaičiuodavo automatiÅ¡kai pati minėta programa. Be to, jos kompiuteryje buvo H diskas, kuriame buvo komandiruočių įsakymai, ji pagal juos sutikrindavo vairuotojų ataskaitas kelionės lapus, ir tik po to buvo skaičiuojami dienpinigiai. D. R. buhalterijoje popierinių įsakymų neimdavo ir jų nežiÅ«rėdavo. Po to už visÄ mėnesį sudarydavo avansines apyskaitas kiekvienam vairuotojui atskirai (tai yra avansinę apyskaitÄ sugeneruodavo pati programa, ji tik atspausdindavo).

Savo darbo kompiuterį ryte įsijungdavo su slaptažodžiu, kuris buvo parašytas ant klaviatūros. Visi, kas naudojosi buhalterine programa, galėjo iš savo darbo vietos prisijungti ir pakoreguoti jos suvestus duomenis minėtoje programoje. Jos darbo kompiuteriu galėjo naudotis jai nesant visi, bet kiek žino, taip daroma nebuvo. Buhalterinė programa „Autoinfa“ buvo sudaryta iš atskirų failų, pvz: kelionės lapų apskaita, atskaitingi, kuro apskaita. Kitų pavadinimų neatsimena, tačiau kiekvienam darbuotojui jo darbo kompiuteryje buvo aktyvuoti tik tie programos failai, su kuriais jis dirba.

Pagal apklauso metu parodytÄ avanso apyskaitÄ Nr. 1387 (priedas Nr.

1) paaiÅ¡kino, kad tokiÄ apyskaitÄ pagal suvestus duomenis sudarydavo pati programa. Debetas 1643,70 Eur, tai priskaičiuota dienpinigių suma (čia atlyginimo nėra). Eilučių „Liekana ankstyvesnio avanso“ -636,53 ir „Gauta (iÅ¡ ko) KJO už 5 mėn. -2200, negalėjo paaiÅ¡kinti, nes jau seniai to darbo nedarė, augina vaikÄ , todėl užmirÅ¡o. Paskaičiuoti dienpinigiai ir eilutėje nurodyta pagal kokį dokumentÄ iÅ¡mokėta, todėl mano, kad KOM numeris, tai vairuotojų ataskaitų numeris.

Kaip konkrečiai vairuotojams buvo mokami pinigai, nežino, tik žino, kad iÅ¡važiuojant į kelionę vairuotojai gaudavo avansÄ . Kas tuo rÅ«pinosi, nežino. Po to vairuotojai į savo banko sÄ skaitas gaudavo pirmÄ pavedimÄ - atlyginimÄ . AtlyginimÄ skaičiavo L. V. Antru pavedimu gaudavo dienpinigius. Priskaičiuotus dienpinigius su avansine apyskaita sudarydavo ji, R. J. ir Ž. B. Bankinius pavedimus darė vyriausioji buhalterė. Ä® buhalterijÄ ateidavo vairuotojai, ir ji jiems duodavo pasiraÅ¡yti avanso apyskaitÄ , pažymÄ komandiruotės ataskaitÄ .Daugiau jokių dokumentų jiems pasiraÅ¡yti neduodavo.

Kokie dar dokumentai kitų buhalterių buvo duodami pasiraÅ¡yti, nežino. Buhalterijoje ji matydavo „papkę“ su kasos orderiais, ar pajamų ar iÅ¡laidų- nežino, niekada nežiÅ«rėjo, nes su tuo nedirbo. Kiek atsimena, su kasa ir orderiais dirbo L. Å ., R. S. Kas iÅ¡raÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderius, nežino. Niekada nematė, kad vairuotojai pasiraÅ¡ytų kasos iÅ¡laidų orderius. Konfliktų buhalterijoje su vairuotojais negirdėjo. Pagal apklausos metu parodytas 7 pažymas (komandiruotės ataskaitas) (Priedas Nr. 3), parodė, kad kiekviena pažyma yra pagal atskirÄ vairuotojo ataskaitÄ - kelionės lapÄ , tačiau visus skaičius, esančius pažymoje, avansinėse apyskaitose, suformuoja pati buhalterinė programa „Autoinfa“, pagal jos suvestus duomenis iÅ¡ vairuotojų ataskaitų kelionės lapų (117 t., b.l. 115-129).

Liudytoja M. Å . parodė, kad nuo 2012-09-20 dirbo A.G. a. įmonėje. Iki 2017-03-01 dirbo transporto skyriaus vadybininko padėjėjo pareigose, o po to vadybininke. IÅ¡ pradžių jÄ mokė dirbti, Å¡vietė dokumentus ir maždaug nuo 2013 m., kai buvo įdiegta kompiuterinė programa „Infortans“, jos darbas buvo duomenų suvedimas į kompiuterinę programÄ â€žInfortrans“. IÅ¡ apskaitininkų gaudavo vairuotojų kelionės lapus-ataskaitas, iÅ¡ kurių į minėtÄ programÄ suvesdavo nuvažiuotus kilometrus, ir vairuotojų kelionės metu patirtas iÅ¡laidas.

Suvedus duomenis kelionės lapai buvo atiduodami atgal vairuotojams. O kur juos dėdavo vairuotojai, nežino, tai buvo jų dokumentai. Po to iÅ¡ buhalterijos gaudavo iÅ¡raÅ¡ytas VPM sÄ skaitas faktÅ«ras, iÅ¡ kurių į minėtÄ programÄ suvesdavo sÄ skaitos numerį, kuris programoje prisiskirdavo prie užsakymo. Suvestas sÄ skaitas nuneÅ¡davo įmonės vadovei I. G. pasiraÅ¡yti. Mano, kad ji po to nuneÅ¡davo atgal į buhalterijÄ . Nuo 2013 metų, pradėjo veikti kompiuterinė programa „Infortrans“.

Jos suvestus duomenis galėjo matyti ir pataisyti visi, kas naudojosi minėta programa. Å ioje programoje dar matyti vadybininkų vedami užsakymai. Ji Å¡ioje programoje tik žiÅ«rėjo kilometrus, nieko netaisė, todėl negali pasakyti, ar bÅ«tų galėjusi kÄ nors pataisyti. Jokių reikalų su vairuotojų iÅ¡vykimu neturėjo ir apie tai nieko pasakyti negali. Nuo 2017-03-01 ji personalo vadybininkė, dirba tik su vairuotojų priėmimu ir atleidimu. AtlyginimÄ gauna pagal darbo sutartį, į savo banko sÄ skaitÄ 1 kartÄ Ä¯ mėnesį.

Grynais pinigų niekada negauna. Pagal apklausos metu parodytus priedus Nr. 1, 2, 3 parodė, kad tokias ataskaitas daro apskaitos skyrius, S. B., ar dar kas nors daro, nežino. Å ių ataskaitos duomenų niekur nenaudoja. Å ios ataskaitos jai buvo duodamos kartu su prisegtais vairuotojų mėnesio kelionės ataskaitos lapais, iÅ¡ kurių suvesdavo duomenis į kompiuterinę programÄ â€žInfortrans“. Po to Å¡ias ataskaitas kartu su vairuotojų kelionės lapais-ataskaitomis atiduodavo vairuotojams. Pagal apklausos metu parodytus priedus Nr. 4,5, ji į kompiuterinę programÄ â€žInfortrans“ suvesdavo datÄ , kilometrus, spidometro parodymus, vairuotojo iÅ¡laidas iÅ¡ grafos „kiti pirkimai ir mokėjimai“, kÄ reiÅ¡kia ataskaitos antroje pusėje apačioje deÅ¡inėje „gauta, iÅ¡leista, už kortelę, liko“, nežino.

KÄ reiÅ¡kia ant tokios kelionės ataskaitos lapo užraÅ¡as „juodai“, negali pasakyti, toks užraÅ¡as jai nepasitaikė (117 t., b.l. 132-143). Liudytoja R. L. parodė, kad nuo 2016-04-01 dirba A.G. įmonėje buhalterės pareigose. Įmonės kasininkas yra įmonės savininkas A.G.. Jai nurodymų darbe niekas neduoda, žino savo darbÄ , o jei kas neaiÅ¡ku, eina pasiklausti pas vyriausiÄ buhalterę. Kas įmonėje iÅ¡raÅ¡o kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderius, nežino. Su vairuotojais dirba tos buhalterės, kurios dirba su atskaitingais asmenimis.

Tai Ž. B., R. J. (dabar nebedirba), kitų neatsimena. Dėl vairuotojų išvažiavimų į komandiruotę nieko nežino, su jais nedirba. Kokius dokumentus pasirašinėja vairuotojai buhalterijoje, nežino ( 117 t., b.l. 146-149). Liudytojas A. S. parodė, kad A.G. įmonėje dirbo nuo 2012 m. kovo iki 2012 m. gegužės mėnesio suvirintojo pareigose, po to dirbo nuo 2013 m. spalio iki 2016 m. rugsėjo. Iš pradžių virš metų dirbo budinčiu mechaniko padėjėju, o po to perėjo į apskaitos skyrių ir dirbo apskaitininku.

Ä® jo pareigas įėjo dokumentų- TIR carneto, Å¡vietimas, į Rytus važiuojančių vairuotojų ataskaitų skaičiavimas, vairuotojų nuvažiuotų kilometrų patikrinimas. D.G. (ne A. G. sÅ«nus) į apskaitos skyrių atneÅ¡davo lapÄ , kuriame buvo suraÅ¡yti vairuotojai, pinigų sumos, kasos iÅ¡laidų orderiai ir pinigai, prisegti prie orderių. Dar buvo atneÅ¡ami ir kiti reikalingi vairuotojams dokumentai. Atėjus vairuotojui, jei jo nepažįsta, tai praÅ¡ydavo parodyti dokumentus, bet paprastai pažinojo beveik visus.

Pro langelį, paduodavo vienÄ kasos iÅ¡laidų orderį su prisegtais pinigais ir kartais duodavo D.G. atneÅ¡tÄ lapÄ su pavardėm ir sumom vairuotojui pasiraÅ¡yti, o kartais tame lape tiesiog padėdavo pliusÄ . Tai reiÅ¡kė, kad pinigai vairuotojui iÅ¡mokėti ir jie iÅ¡važiavo į reisÄ . Vairuotojui pasiraÅ¡ius orderį, jį paimdavo atgal ir įdėdavo į seifÄ . IÅ¡ seifo orderius su vairuotojų paraÅ¡ais paimdavo viena iÅ¡ buhalterių. Kiek suprato, vairuotojai, kurie važiuodavo į ilgus reisus, gaudavo visus pinigus, kurie buvo nurodyti kasos iÅ¡laidų orderiuose, o kurie važiuodavo į trumpus reisus, gaudavo ne visus pinigus.

Lapai su vairuotojų pavardėmis ir nurodytomis sumomis kurį laikÄ buvo saugomi, o po to tiesiog iÅ¡metami lauk, nes jų niekam nereikėjo. Lape nurodyta suma atitikdavo tÄ sumÄ , kuriÄ realiai iÅ¡mokėjo vairuotojams. Jis, A.S., atiduodamas vairuotojui pasiraÅ¡yti orderį, nežiÅ«rėjo kiek yra paraÅ¡yta lape, tik tikrindavo, kad vairuotojai pasiraÅ¡ydami nesugadintų kasos iÅ¡laidų orderio. Jeigu vairuotojai suklysdavo pasiraÅ¡yti, viename iÅ¡ kompiuterių buvo kasos iÅ¡laidų orderių blankai, ir tada jį užpildydavo jis pats ir vėl duodavo vairuotojui pasiraÅ¡yti.

Kiek atsimena, kasos iÅ¡laidų orderiai buvo be datų ir numerių, tik vairuotojas, pasiraÅ¡ydamas orderį, užraÅ¡ydavo ir datÄ . Ar buhalterė paimdavo ir sugadintus orderius ar ne, nežino. Ar buvo orderių su data ir numeriu, neatsimena. Koks orderyje buvo nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas, negali pasakyti, nes nekreipdavo dėmesio. Kasos iÅ¡laidų orderio blankas buvo tik viename kompiuteryje, tačiau tuo kompiuteriu naudojosi visi, nebuvo jokių slaptažodžių. Visiems apskaitininkas buvo žinoma vairuotojams mokamų pinigų į kelionę sistema.

Visi žinojo, kad kai kuriems vairuotojams išvykstant į kelionę, pinigai buvo mokami mažesni nei nurodyta orderyje, kurį jie pasirašydavo. Girdėjo, kad vairuotojai pyksta ir kelia pretenzijas už tai, kad duodama pasirašyti kasos išlaidų orderį didesnei sumai, nei realiai gauna pinigus. Tada S. B. ir kiti apskaitininkai, yra sakę, kad eitų aiškintis pas A.G.. Yra buvę ir taip, kad vairuotojai iš viso nesirašydavo ant orderio pamatę, kad orderyje suma didesnė nei realiai duodama į rankas, ir į kelionę išvykdavo visiškai be pinigų.

Kai vairuotojai grįždavo iÅ¡ reisų, atveždavo kelionės ataskaitos lapus, čekius apie pinigų panaudojimÄ , tada jis eidavo Å¡viesti dokumentus ir skaičiuodavo vairuotojų kelionės ataskaitas. Skaičiuodavo kuro sÄ naudas ir tikrino kilometraÅ¾Ä . Savo darbe naudojo programÄ â€žTeltonika“, kurios pagalba buvo sekamas vairuotojo reisas. Dar buvo „Infotrans“ programa, kurioje pasitikrindavo kada krovinys iÅ¡krautas, kad bÅ«tų aiÅ¡ku į kokį mėnesį skaičiuoti uždarbį, tai yra kokiam mėnesiui kokia ataskaita priklauso.

Paskutinį savo darbo mėnesį į Å¡iÄ programÄ suvedinėjo nuvažiuotus kilometrus, spidometro duomenis, kuro likutį grįžus ir iÅ¡vykstant, vairuotojo, automobilio ir Å¡aldytuvo duomenis. Jo suvestus duomenis matė visi, tik nežino, ar kas nors galėjo koreguoti visus įraÅ¡us, esančius minėtoje programoje. Pagal apklauso metu pateiktÄ apžiÅ«rai lapÄ su pavardėmis, parodė, kad tai tas lapas, kur D.G. atneÅ¡davo su kasos iÅ¡laidų orderiais ir pinigais, pagal kuriuos ir buvo iÅ¡mokami vairuotojams pinigai.

Mano, kad pinigų suma iÅ¡mokama vairuotojams į komandiruotę, buvo tokia, kuri nurodoma prie pavardės lape (Priedas Nr. 2). Pagal apklausos metu parodytÄ vairuotojo ataskaitÄ (P. J.), parodė, kad ataskaitÄ darė S.B., tačiau apie jÄ nieko pasakyti negali, nes nežino (Priedas Nr. 3). Pagal apklausos metu parodytÄ kompiuteryje „vekselinę“ lentelę, kuri atspausdinta ant lapo (Priedas Nr. 4), parodė, kad negali pasakyti kas jÄ pildydavo.Gali pasakyti, kad jis naudojosi tik grafa Nr. 2, sutikrindavo vairuotojo ataskaitos kelionės lape datÄ , vairuotojo duomenis pagal grafÄ Nr. 5, sutikrindavo 9 grafÄ , tai yra kiek pinigų vairuotojui iÅ¡mokėta į kelionę.

Mano kad Å¡iÄ â€žvekselinę“ lentelę pildydavo vadybininkai, bet kas konkrečiai, nežino. BÅ«tent iÅ¡ 9 grafos imdavo duomenis ir įraÅ¡ydavo į vairuotojų kelionės ataskaitos lapus. Apie grafas Nr. 1,3,4,6,7,8,10,11,12, 13 nieko pasakyti negali. ŽiÅ«rėdamas į lentelę galvojo, jog grafos Nr. 12, 13, tai vairuotojų duomenys ir pinigų sumos, kurias A.G. pateikdavo ant lapo su kasos iÅ¡laidų orderiais ir pinigais, skirtais iÅ¡vykstant į komandiruotę. Pagal apklausos metu parodytÄ vairuotojo ataskaitÄ kelionės lapÄ , parodė, kad ataskaitos antroje pusėje uždėdavo spaudÄ , kur nurodyta „GAUTA“, tai pinigų suma, kuriÄ gavo vairuotojas, iÅ¡vykdamas į kelionę, „IÅ LEISTA“, tai pinigų suma, kuriÄ vairuotojas iÅ¡leido kelionėje, „UŽ KORTELĘ“, tai pinigų suma, kuriÄ vairuotojas iÅ¡leido naudodamas įmonės kuro kortelę, „LIKO“, tai pinigų likutis iÅ¡ avanso, kurį vairuotojas nepanaudojo. (Priedas Nr. 5).

Grafa „GAUTA“ nurodyta suma yra bÅ«tent iÅ¡ „ekselinės“ lentelės 9 grafos (Priedas Nr. 4) (117 t., b.l. 160-170). Liudytoja V.J.parodė, kad nuo 2010-07-01 iki 2016-11-07 dirbo A.G. įmonėje, iki 2015 metų pabaigos dirbo apskaitininke, o vėliau buvo vadybininko padėjėja. Kai dirbo apskaitininke, jos pareigos buvo tokios: įmonės vadybininkas D.G. (ne A.G.sÅ«nus) į apskaitos skyrių atneÅ¡davo sÄ raÅ¡us vairuotojų, prie to sÄ raÅ¡o pridėdavo kasos iÅ¡laidų orderius ir pinigus, kuriuos reikėjo iÅ¡mokėti vairuotojams iÅ¡važiuojat į reisÄ .

Be to buvo atneÅ¡ami ir kiti reikalingi vairuotojams dokumentai. Atėjus vairuotojui pro langelį buvo paduodamas vienas kasos iÅ¡laidų orderis su prisegtais pinigais ir lapas su pavardėmis, arba kartais kiti apskaitininkai to lapo neduodavo, o ant lapo prie pavardės uždėdavo patys pliusÄ . Tai reiÅ¡kė, kad pinigai vairuotojui iÅ¡mokėti ir jie iÅ¡važiavo į reisÄ . Vairuotojui pasiraÅ¡ius orderį jį paimdavo atgal ir įdėdavo į seifÄ . IÅ¡ seifo orderius su vairuotojų paraÅ¡ais paimdavo buhalterė Ž., pavardės neatsimena.

Dažniausiai vairuotojai pasiraÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderiuose, kad gauna didesnę pinigų sumÄ , nei realiai buvo prisegta prie orderio ir iÅ¡mokėta į rankas. Tačiau buvo tokių atvejų, kuomet pinigų suma, nurodyta orderyje, ir suma, kuriÄ gaudavo vairuotojas į rankas, sutapdavo. Lapai su vairuotojų pavardėmis ir nurodytomis sumomis buvo kurį laikÄ saugomi, o po to tiesiog iÅ¡metami lauk, nes jų niekam nereikėjo. Lape nurodyta suma atitikdavo tÄ sumÄ , kuriÄ realiai iÅ¡mokėjo vairuotojams.

Atiduodama vairuotojui pasiraÅ¡yti orderį, visada žiÅ«rėjo kiek yra paraÅ¡yta ant lapo, patikrindavo, kad pinigų suma atitiktų su ta suma, kuriÄ vairuotojui iÅ¡moka. Jeigu vairuotojai suklysdavo pasiraÅ¡yti, tai viename iÅ¡ kompiuterių buvo kasos iÅ¡laidų orderių blankai, tuomet jį užpildydavo ji pati ir duodavo vairuotojui pasiraÅ¡yti. Tuomet orderis numerio neturėjo. O kai buhalterė ateidavo pasiimti orderių su paraÅ¡ais, jai atiduodavo ir sugadintÄ orderį, ir tÄ , kurį pati parašė.

Kiek atsimena, kasos išlaidų orderiai buvo be datos ir be numerio. Ar buvo orderių su data ir numeriu, neatsimena. Koks orderyje buvo nurodytas pinigų išmokėjimo pagrindas, negali pasakyti, nes nekreipdavo dėmesio. Kasos išlaidų orderio blankas buvo tik viename kompiuteryje, tačiau tuo kompiuteriu naudojosi visi, nebuvo jokių slaptažodžių. Visiems apskaitininkas buvo žinoma vairuotojams mokamų pinigų į kelionę sistema. Visi žinojo, kad daugumai vairuotojų išvykstant į kelionę, pinigai buvo mokami mažesni nei nurodyta orderyje, kurį jie pasirašydavo.

Naujai pradėję dirbti vairuotojai klausdavo kodėl taip yra, jiems buvo pasakyta, kad eitų aiÅ¡kintis su A.G. arba į buhalterijÄ . Po vairuotojų iÅ¡vykimo tvarkydavo dokumentus, grÄ Å¾intus vairuotojo. Darydavo dokumentų kopijas, dėliodavo dokumentus pagal jų svarbÄ Ä¯ atskiras grupes, skaičiuodavau kuro sÄ naudas ir tikrino kilometraÅ¾Ä . Savo darbe ji ir kiti apskaitininkai naudojosi programa „Teltonika“, kurios pagalba buvo sekamas vairuotojo reisas. Dar buvo „Infotrans“ programa, kurioje buvo skaičiuojama kuro sÄ naudų buhalterinis likutis.

Visi apskaitininkai naudojosi savo darbo kompiuteriu programa „Infotrans“. Jos suvestus duomenis matė visi, tik nežino, ar visi apskaitininkai galėjo koreguoti visus įraÅ¡us, esančius minėtoje programoje. Programa „Teltonika“ naudojosi ne visi. Ji tikrino vairuotojus, važiuojančius į Rytų Å¡alis. Pagal apklausos metu pateiktÄ apžiÅ«rai lapÄ su pavardėmis, parodė, kad tai tas lapas, kurį D.G. atneÅ¡davo su kasos iÅ¡laidų orderiais ir pinigais, pagal kuriuos ir buvo iÅ¡mokami vairuotojams pinigai.

Pinigų suma, iÅ¡mokama vairuotojams vykstant į komandiruotę, buvo tokia, kuri nurodoma prie pavardės lape (Priedas Nr. 2). Pagal apklausos metu parodytÄ vairuotojo ataskaitÄ (P.J.), parodė, kad Å¡ias ataskaitas darė S.B., tačiau apie jÄ nieko pasakyti negali, nes nežino. Å ias ataskaitas S.B. pildė savo kompiuteryje, jų niekas nematė ir nepriėjo prie jų (Priedas Nr. 3). Pagal apklausos metu parodytÄ kompiuteryje „vekselinę“ lentelę, kuri atspausdinta ant lapo (Priedas Nr. 4), parodė, kad grafa Nr. 2, 5, 6, 7, 8 yra pildoma vadybininkų, nes tai reisų planas.

Grafa Nr. 9, kuriÄ pildydavo D.G., tai realiai duoti pinigai į reisÄ , bÅ«tent iÅ¡ Å¡ios grafos ji imdavo duomenis ir įraÅ¡ydavo į vairuotojų kelionės ataskaitos lapus. Grafos Nr. 10, 11, tai D.G. pildyta pinigų suma iÅ¡duota vairuotojams, o Grafos Nr. 12, 13, tai vairuotojų pavardės ir pinigų suma, iÅ¡duota kelionei, jÄ pildo D.G., atspausdina ant lapo, kurį pateikia apskaitos skyriui su kasos iÅ¡laidų orderiu ir pinigais. Pagal apklausos metu parodytÄ vairuotojo ataskaitÄ kelionės lapÄ parodė, kad ataskaitos antroje pusėje uždėdavo spaudÄ , kur nurodyta GAUTA, tai pinigų suma, kuriÄ gavo vairuotojas iÅ¡vykdamas į kelionę, IÅ LEISTA, tai pinigų suma kuriÄ vairuotojas iÅ¡leido kelionėje, UŽ KORTELĘ, tai pinigų suma, kuriÄ vairuotojas iÅ¡leido naudodamas įmonės kuro kortelę, LIKO, tai pinigų likutis iÅ¡ avanso, kurį vairuotojas nepanaudojo (Priedas Nr. 5) (118 t., b.l. 3-13).

Liudytojas A.B.parodė, kad nuo 2011 metų dirbo A.G. a. įmonėje, iÅ¡ pradžių buvo transporto vadybininko padėjėjo pareigose, nuo 2013 m. vadybininko pareigose, nuo 2016 m. eksporto skyriaus vadovo pareigose. Jo darbo vieta (duomenys neskelbtini). Ä® darbÄ priėmė įmonės savininkas A.G.. Darbo užmokestis numatytas darbo sutartyje ir prieduose. Atlyginimas mokamas į banko kortelę 1 kartÄ Ä¯ mėnesį. Grynais pinigų niekada negauna. Ä® jo, vadybininko, pareigas įėjo: užsakymų (juos popierinius gaudavo iÅ¡ eksporto skyriaus vadovo) sutikrinimas, suvedimas į programÄ â€žInfortrans“, krovinio (gaudavo iÅ¡ vairuotojų, grįžusių į bazę) ir priekabos dokumentų (jie bÅ«davo visada ofise) sutikrinimas, ir atidavimas vairuotojui iÅ¡leidžiant į reisÄ .

Jeigu vairuotojai iÅ¡važiuodavo į reisÄ ne jo darbo metu, tai jis sudėdavo dokumentus, kartu su lapeliu, ant kurio užraÅ¡ydavo pavardę vairuotojo, kuriam reikėjo atiduoti, nuneÅ¡davo pas apskaitininkus ir ten palikdavo. O kai vairuotojai iÅ¡važiuodavo jo darbo metu, tai Å¡iuos dokumentus atiduodavo jiems į rankas. Kas vairuotojams atiduodavo pinigus iÅ¡vykstant į komandiruotę, nežino. Žino, kad vairuotojai gauna pinigus, tačiau kas juos duoda ir kiek gauna, negali pasakyti, nėra matęs. Dar jam priklausė tikrinti-sekti vairuotojų marÅ¡rutÄ (sekimo programoje „Loktraker“), tai yra kur jie važiuoja, ar laikosi marÅ¡ruto, ar nevėluoja, kada atvyksta į iÅ¡krovos vietÄ .

Vairuotojui atvykus informuodavo užsakovÄ , kad krovinys jau vietoje. Po to vairuotojui perduodavo duomenis apie sekantį krovinį ir vėl sekdavo. Grįžus vairuotojams iÅ¡ pačių vairuotojų arba apskaitininkų gaudavo CMR dokumentus, juos tikrindavo, turėjo bÅ«ti sudėti krovinio gavėjo spaudai. Jei viskas tvarkoje, prie CMR dokumentų pridėdavo gautÄ užsakymÄ ir pateikdavo į buhalterijÄ . Po kurio laiko, kuomet apskaitininkai sutikrindavo vairuotojų ataskaitas, kelionės lapus kartu su tituliniu lapu, ataskaitÄ , pateikdavo jam.

O jis iÅ¡ ataskaitų, kelionės lapų, patikrindavo, ar vairuotojai laikėsi duoto marÅ¡ruto, ar nėra priraÅ¡ymų. Patikrinus dokumentus laikydavo pas save, o po to atiduodavo vairuotojui. Kai tapo eksporto skyriaus vadovu, tai be viso to, kÄ darė, dar pats priimdavo užsakymus ir patvirtindavo klientui, kad užsakymas priimtas. Ä®monės kasininkas yra įmonės savininkas A.G.. Kas iÅ¡raÅ¡o kasos iÅ¡laidų orderius, nežino, bet mano, kad A.G.. Daug vairuotojų girdėjo triukÅ¡maujant koridoriuje, kad nemoka kažkokių pinigų, tačiau nežino kokių, jie visi ėjo aiÅ¡kintis pas A.G..

Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. l, parodė, kad tai vairuotojo ataskaita, kelionės lapas, iÅ¡ kurio tikrino tik grafÄ â€žnuvažiuota kilometrų“, kitų grafų netikrino. Pagal apklausos metu parodytus priedus Nr.2 Nr. 3, „vairuotojas S. J.“, parodė, kad tai ataskaitos tituliniai lapai prie vairuotojų pateikiamų ataskaitų kelionės lapų. Å ias ataskaitas sudaro apskaitos skyriuje. Pagal apklausos metu parodytÄ kompiuteryje „vekselinę“ lentelę, kuri atspausdinta ant lapo priedas Nr. 4, nieko negali pasakyti, tokios nėra matęs (118 t., b.l. 49-57).

Liudytojas J. B. parodė, kad nuo kada tiksliai neatsimena, bet gal nuo 2015 metų dirba A.G. įmonėje transporto apskaitos techniko pareigose. Jo darbo vieta (duomenys neskelbtini). Ä® darbÄ priėmė įmonės savininkas A.G.. Darbo užmokestis, numatytas darbo sutartyje, ar yra priedų nežino, bet atlyginimas kilo. Atlyginimas mokamas į banko kortelę 1 kartÄ Ä¯ mėnesį. Grynais pinigų niekada negauna. Ä® jo pareigas įeina: automobilių tachografų duomenų nuskaitymas, duomenų archyvavimas, pateikimas vadybai.

Kartais padeda kitiems apskaitininkams Å¡viesti dokumentus, suskaičiuoti nuvažiuotus kilometrus ir iÅ¡laidas, pagal vairuotojų pateiktas ataskaitas kelionės lapus. Visi vadybininkai į apskaitos skyrių atneÅ¡davo vairuotojams į reisÄ iÅ¡vykimui reikalingus dokumentus, o D.G. be to, kad atneÅ¡davo vairuotojams dokumentus, dar atneÅ¡davo ir kasos iÅ¡laidų orderius su prie jų prisegtais pinigais. Kiek pinigų prie orderio pridėdavo D.G., jis nežino, niekada netikrino. Pinigai, kiek atsimena, buvo prisegti po kasos iÅ¡laidų orderio, nes atsimena, kad paėmus orderį vairuotojui duoti pasiraÅ¡yti, vairuotojo pavardė visada matydavosi.

Vairuotojui atiduodavo kartu visus dokumentus kartu su kasos iÅ¡laidų orderiu ir pinigais. Vairuotojui pasiraÅ¡ius kasos iÅ¡laidų, orderį atiduodavo atgal pro langelį. Jis, J. B., patikrindavo, kad orderyje bÅ«tų vairuotojo paraÅ¡as, data ir suma žodžiais. Ar yra buvę, kad vairuotojai pasiraÅ¡ydami orderius suklystų, neatsimena. Jeigu taip bÅ«tų, tai skambintų D. G. ir klaustų kÄ daryti. D.G. atneÅ¡tus orderius su pinigais padėdavo į seifÄ , vairuotojams pasiraÅ¡ius orderius juos atgal padėdavo į seifÄ .

Pagal apklausos metu parodytÄ apžiÅ«rai (PriedÄ Nr.

1) kasos iÅ¡laidų orderį be datos ir numerio B. L., prie kurio prisegtas lapas, kuriame nurodyta 20 eurų, parodė, kad tokį orderį su prisegtais pinigais atneÅ¡davo A.G.. Ar kasos iÅ¡laidų orderiai buvo be datų ir numerių, neatsimena. NežiÅ«rėdavo kiek pinigų buvo prisegta prie orderių, nes buvo pasakyta iÅ¡duoti ir viskas. Svarbiausia, kad vairuotojas paraÅ¡ytų, įraÅ¡ytų teisingÄ datÄ , gautÄ pinigų sumÄ Å¾odžiais. Pagal apklausos metu parodytÄ lapÄ Nr. 1 ir lapÄ Nr. 2 (Priedas Nr. 2), parodė, kad tokius lapus matė jų kabinete, seife.

Lapus su pavardėmis galimai atneÅ¡davo D.G., tačiau kas tiksliai Å¡iuos lapus atneÅ¡davo, nežino. KÄ reiÅ¡kia skaičiai prie pavardės, nežino. Su Å¡iuo lapu nedarydavo nieko, kÄ darė kiti apskaitininkai, nežino. Kas paimdavo iÅ¡ seifo, nežino. Kas sudėjo pliusus lape Nr. 2 prie vairuotojų pavardžių, nežino, kas padarė prieraÅ¡Ä +35, nežino. Pagal apklausos metu parodytÄ A. A. ataskaitÄ kelionės lapÄ Priedas Nr. 3, kuriame padarytas įraÅ¡as „Juodai“, parodė, kad iÅ¡ tokios ataskaitos jis tik tikrindavo nuvažiuotus kilometrus, daugiau nieko.

Kodėl ir kas ataskaitoje kelionės lape nurodė juodai, nežino. Pagal apklausos metu parodytÄ lapÄ , su įraÅ¡u „Ryti Sunaikinti (duomenys neskelbtini) vilkiko buhalterinį 344 litro su A. ataskaitomis.....“ (Priedas Nr. 4), negali pasakyti nieko, nieko nesupranta ir mato pirmÄ kartÄ (118 t., b.l. 60-72). Liudytoja V. G. parodė, kad nuo 2015 m. gegužės mėn. dirbo A.G. įmonėje, buhalterės pareigose. Nuo 2017 m. vasario išėjo į gimdymo atostogas, o po to vaiko priežiÅ«ros atostogas. Ä® darbÄ priėmė įmonės savininkas A.G..

Jos darbo vieta yra (duomenys neskelbtini) (ten kur dirba visi buhalteriai). Ä® jos pareigas įėjo: darbas su atskaitingais asmenimis, jis suvesdavo į buhalterinę programÄ kuro čekius, kuro sÄ skaitas, pildė formas susigrÄ Å¾inti akcizo mokesčiui. IÅ¡ buhalterijos gaudavo vairuotojų ataskaitas kelionės lapus. IÅ¡ Å¡ių ataskaitų suvesdavo į buhalterinę programÄ â€žAutoinfa“ ataskaitos numerį, vairuotojo vardÄ ir pavardę, vilkiko numerį, vairuotojo iÅ¡vykimo datÄ , po to skaičiuodavo kiek vairuotojas kokioje Å¡alyje buvo dienų ir tuos duomenis suvesdavo į minėtÄ programÄ .

Po to į minėtÄ programÄ suvesdavo čekių duomenis, kurie buvo prisegti prie ataskaitų kelionės lapų. Suvedus visus duomenis pati programa „Autoinfa“ paskaičiuodavo vairuotojų dienpinigius. Tada atspausdindavo ataskaitÄ , kurioje buvo nurodyta vairuotojo duomenys, Å¡alis, dirbtų dienų skaičius, laikotarpis, balansinė sÄ skaita, dienpinigių suma, ir jei buvo iÅ¡laidos pagal čekius, ir iÅ¡laidų suma. Pagal apklausos metu parodytÄ PriedÄ Nr. 1, tai yra bÅ«tent ta ataskaita, kuriÄ atspausdindavo ir apie kuriÄ kÄ tik paaiÅ¡kino.

Viena pažyma priklauso vienai vairuotojo pateiktai ataskaitai kelionės lapui. Mėnesio gale kiekvienam vairuotojui atspausdindavo iÅ¡ minėtos programos suformuotÄ avansinę apyskaitÄ . Pagal apklausos metu parodytÄ avanso apyskaitÄ Nr. 1387, parodė, kad debeto suma 1643,70 yra bendra suma vairuotojui priskaičiuotų dienpinigių, eilutė „Liekana ankstesnio avanso“ - (-636,53), tai suma, kuri liko neiÅ¡mokėta vairuotojui iÅ¡ praeito mėnesio. Grafa „iÅ¡ viso gauta“, 2200, tai suma, kuriÄ vairuotojas R.

Ž. gavo už gegužės mėn. Tiksliai pasakyti negali, tačiau mano, kad tai suma vairuotojui pervestų pinigų į jo banko sÄ skaitÄ ir pagal kasos iÅ¡laidų orderius iÅ¡mokėtų grynų pinigų- dienpinigių, avanso, ir komandiruotės iÅ¡laidas pateisinančių pinigų. Čia atlyginimo nėra. Lapo apačioje prieduose nurodyti priskaičiuoti dienpinigiai pagal kiekvienÄ ataskaitÄ kelionės lapÄ atskirai. Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 3, „Atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis kortelė“, parodė, kad Å¡i kortelė taip pat priklauso prie avansinių apyskaitų, ji taip pat suformuota buhalterinės programos, kurioje matyti grafoje „komandiruotės“, tai priskaičiuota dienpinigių suma pagal kiekvienÄ vairuotojo pateiktÄ ataskaitÄ kelionės lapÄ atskirai.

Grafoje „Avansai“, tai duomenys apie pinigų iÅ¡mokėjimÄ , tačiau negali pasakyti, ar tik grynais pagal kasos iÅ¡laidų orderį, ar ir pavedimu į banko sÄ skaitÄ . Pagal apklausos metu parodytÄ PriedÄ Nr. 4, tai vairuotojo ataskaita kelionės lapas, iÅ¡ kurio suvesdavo duomenis į buhalterinę programÄ â€žAutoinfa“. Ä®monės kasininkas buvo įmonės savininkas A.G.. Mano, kad A.G. iÅ¡raÅ¡ydavo ir kasos iÅ¡laidų orderius. Be to, A.G.nurodymu kasos iÅ¡laidų orderius iÅ¡raÅ¡ydavo ji, Ž.

B. ir R. J. Daugiau nėra mačiusi, kad kas nors raÅ¡ytų kasos iÅ¡laidų orderius. Žino, kad kasos iÅ¡laidų orderio Å¡ablonas buvo kompiuteryje, kažkur serveryje. IÅ¡raÅ¡ant kasos iÅ¡laidų orderį, nurodydavo vairuotojo vardÄ , pavardę, sumÄ , suma žodžiais suraÅ¡yta bÅ«davo automatiÅ¡kai pačios programos. Nei datos, nei numerio neraÅ¡ydavo. Numerį orderiui suteikdavo galimai tas, kas suvesdavo duomenis į programÄ , o kas suraÅ¡ydavo datas, nežino. Matė buhalterių kabinete padėtÄ kasos knygÄ , tačiau kas jÄ pildė negali pasakyti, nėra mačiusi.

Kasos iÅ¡laidų orderių bei pajamų orderių blankų (popierinių) buhalterijoje niekada nebuvo. Ar buhalterinėje programoje „Autoinfa“ buvo kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderių, nežino, neatsimena. Kokia tvarka buvo vairuotojams iÅ¡vykstant į reisÄ , negali pasakyti, nes apie tai nieko nežino. Žino, kad iÅ¡vykstant į kelionę gaudavo pinigų - avansÄ , įvairias sumas. Tuos duomenis kitos buhalterės bÅ«davo įtraukusios į minėtÄ buhalterinę apskaitÄ , ji tai matydavo.

Kas iÅ¡ buhalterių suvesdavo į buhalterinę programÄ kasos iÅ¡laidų orderius, nežino. Vairuotojui atėjus į buhalterijÄ ji duodavo pasiraÅ¡yti avanso apyskaitas ir pažymas. Be to, A.G.žodiniu pavedimu, iÅ¡raÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderius vairuotojams, kur pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas buvo komandiruotės iÅ¡laidoms. Tokio įraÅ¡o, kaip primokėtos komandiruotės iÅ¡laidos, neatsimena, bet gal ir galėjo bÅ«ti. A.G. paskambindavo ir pasakydavo, kad iÅ¡raÅ¡yk tam ir tam kasos iÅ¡laidų orderį.

Ar jis pasakydavo pinigų sumÄ , kuriÄ turi įraÅ¡yti, ar patikrindavo minėtoje buhalterinėje programoje „Autoinfa“, tiksliai pasakyti negali. Žino, kad visada A. G. nurodžius iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderį, patikrindavo kokiÄ sumÄ Ä¯raÅ¡yti į kasos iÅ¡laidų orderį buhalterinėje programoje „Autoinfa“ atskirame faile atskaitingiems asmenims, tačiau jo pavadinimo neatsimena. Tame faile buvo nurodytas likutis, kurį reikėjo iÅ¡mokėti vairuotojui kaip dienpinigius, tÄ sumÄ ir įraÅ¡ydavo į kasos iÅ¡laidų orderį.

Šį orderį duodavo pasiraÅ¡yti vairuotojui. Kartais vairuotojai pasiraÅ¡ydavo ir palikdavo orderį, tada vėliau ji minėtÄ orderį nuneÅ¡davo A. G. ir palikdavo, o kartais vairuotojÄ palydėdavo kartu su iÅ¡raÅ¡ytu kasos iÅ¡laidų orderiu pas A.G. ir ten jį palikdavo kartu su vairuotoju. O kartais pats A.G. ateidavo su vairuotoju ir pasakydavo, kad jam reikia iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderį. Tada iÅ¡raÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderį, duodavo pasiraÅ¡yti vairuotojui, o A.G. visÄ laikÄ bÅ«davo kartu, ir, vairuotojui pasiraÅ¡ius orderį, jį pasiimdavo.

Kiek atsimena, jau išrašytus orderius A.G. jai neatnešdavo. Orderius A.G. nurodymu išrašydavo ji. Kasos išlaidų orderius A.G. nurodymu išrašydavo ir po to duodavo pasirašyti vairuotojams ir kitos buhalterės, kurios dirbo su atskaitingais asmenimis, tai yra Ž. B. ir R. J. Kitos buhalterės to nedarė. Visada galvojo, kad vairuotojai po kasos išlaidų orderių pinigus gauna grynais iš A.G.. Niekada joks vairuotojas nereiškė pretenzijų dėl kasos išlaidų orderių ar neišmokėtų pinigų.

Mano, kad apie visÄ Å¡iÄ tvarkÄ vyriausioji buhalterė žinojo (118 t., b.l. 81-99). Liudytoja V. V. parodė, kad nuo 2015 m. vasario mėn. 05 arba 06 dienos, tiksliai nepamena, dirbo A.G. įmonėje, buhalterės pareigose. Nuo 2016-06-01 vaiko priežiÅ«ros atostogose. Darbo vieta (duomenys neskelbtini), kabineto numerio nepamena, dirbo buhalterijoje. Ä® darbÄ priėmė įmonės savininkas A.G., su juo aptarė darbo užmokestį, o darbo funkcijas aptarė su vyr. buhaltere N. Å . Darbo užmokestis numatytas darbo sutartyje ir prieduose.

Atlyginimas mokamas į „SEB“ banko kortelę 1 kartÄ Ä¯ mėnesį, iki 10 dienos. Atlyginimo grynaisiais pinigais niekada negauna. Ä® jos pareigas įeina: gautas PVM sÄ skaitų - faktÅ«rų iÅ¡ įmonės darbuotojų, dažniausiai iÅ¡ mechanikų, įtraukimas į apskaitÄ Ä¯ buhalterinę programÄ â€žAutoinfa“, po to jas atiduoda vyriausiajai buhalterei, vėliau tas sÄ skaitas - faktÅ«ras grÄ Å¾ina, tada susega į segtuvus. Po to jos darbas nuraÅ¡yti detales, kurios nupirktos ir sudėtos remontuojant automobilius, į minėtÄ kompiuterinę programÄ .

Taip pat tvarkė įmonės archyvÄ , tai yra susegdavo dokumentus į „papkes“ ir nuneÅ¡davau į archyvÄ . Ä®monės kasininkas yra įmonės savininkas A.G., tačiau kasos pajamų, iÅ¡laidų orderius tvarkė G., jos pavardės nežino. Ä®monėje kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderius iÅ¡raÅ¡o G., nes ji tvarko Å¡iuos dokumentus. Su vairuotojais dirba tos buhalterės, kurios dirba su atskaitingais asmenimis. Tai Ž. B., R. J. (dabar nebedirba), V. G. Buhalterės Ž., R., V. pagal vairuotojų parvežtus dokumentus pasakydavo G. kokiomis sumomis reikia iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderius.

Dėl vairuotojų iÅ¡važiavimų į komandiruotę žino, kad su jais dirbo vadybininkai. Kiek jai žinoma, buhalterės R., Ž. ir V. suvesdavo į buhalterinę programÄ gautus iÅ¡ vadybininkų marÅ¡rutus, čekius, avansines apyskaitas. Kai reikėdavo įmonėje savaitgaliais budėti, V. V. duodavo vairuotojams pasiraÅ¡yti avansines apyskaitas. Jei bÅ«davo suraÅ¡ytas kasos iÅ¡laidų orderis, taip pat duodavo pasiraÅ¡yti. Kas iÅ¡mokėdavo pagal kasos iÅ¡laidų orderius grynuosius pinigus, nežino, visi Å¡ie klausimai buvo derinami su įmonės savininku A.G..

Buhalterijoje grynųjų pinigų niekas neišmokėdavo. Visi šie dokumentai jau būdavo suruošti ir susegti į segtuvus. Juos suruošdavo buhalterės Ž., R. ir V. Pati jokių dokumentų, susijusių su vairuotojais, nepildė. Kokius dar dokumentus pasirašinėjo vairuotojai buhalterijoje, nežino. Nežino, ar vairuotojams pagal kasos išlaidų orderius moka mažesnes sumas nei yra išrašyti orderiai. Su piniginiais reikalais įmonėje nieko neturėjo ir jokių kasos pajamų, išlaidų orderių neišrašinėdavo (118 t., b.l. 115-118).

Liudytoja R. J. parodė, kad nuo 2012 m. liepos 1 d. iki 2017 m. pabaigos ir nuo 2018-12-04 dirbo A.G. įmonėje buhalterės pareigose. Ä® darbÄ priėmė įmonės savininkas A.G. (jis pasirašė darbo sutartį) ir vyriausioji buhalterė, kuri iÅ¡aiÅ¡kino funkcijas ir darbo užmokestį. Jos darbo vieta buvo (duomenys neskelbtini), buhalterių kabinete. Ä® jos pareigas įėjo: vairuotojų komandiruočių skaičiavimas, vairuotojų kelionės lapų-ataskaitų suvedimas į buhalterinę programÄ â€žAutoinfo“, vairuotojų, kurie pirko už grynus kuro ir kitų čekių suvedimas, kuro tiekėjų sÄ skaitų suvedimas.

Ji tikrino kurÄ , lygino su vairuotojų ataskaitomis-kelionės lapais ir pateikta sÄ skaita apmokėjimui už kurÄ , pildė akcizo formas dėl PVM grÄ Å¾inimo. Be to, suvedus visus duomenis iÅ¡ vairuotojų kelionės ataskaitos lapų, atspausdindavo kiekvienÄ vairuotojo ataskaitÄ prie avanso apyskaitos ir mėnesio vairuotojo avanso apyskaitÄ . Vairuotojų komandiruotes skaičiuodavo pagal pirminius įsakymus, po to, vairuotojui parvežus dokumentus, pagal CMR važtaraščius ir navigacijÄ skaičiuodavo kiek kokioje Å¡alyje užtruko dienų.

Po to, pagal nustatytÄ skaičių dienų buvo koreguojamas įsakymas, ir toliau pati minėta buhalterinė programa paskaičiuodavo dienpinigius. Žino, kad vairuotojai iÅ¡vykdami į reisÄ gaudavo avansus, tačiau kokia tai buvo tvarka, negali pasakyti, nes nežino. Nežino, kas tuomet mokėjo pinigus ir kas iÅ¡raÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderius. Grįžę iÅ¡ reiso vairuotojai visus dokumentus palieka pas apskaitininkus. Apskaitininkams patikrinus vairuotojų ataskaitas kelionės lapus, dokumentus, bet kuri pro Å¡alį ėjusi buhalterė paimdavo ir atneÅ¡davo į buhalterijÄ .

Suvedus visus duomenis, buhalterinėje programoje, matydavosi kiek kokiam vairuotojui liko neiÅ¡mokėta dienpinigių. Mano, kad A.G. turėjo priėjimÄ prie buhalterinėje programoje esančių atskaitingų asmenų. Jis kartÄ per mėnesį ar kas dvi savaites praÅ¡ydavo jam atspausdinti sÄ raÅ¡Ä kiek kam priklauso dienpinigių. Ji pati savo nuožiÅ«ra niekada kasos iÅ¡laidų orderių nespausdino. Kasos iÅ¡laidų orderius spausdindavo tik tuomet, kai ateidavo pats vairuotojas, arba kai paskambindavo A.G. ir liepdavo tam tikram vairuotojui iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderį.

Tada buhalterinėje programoje patikrindavo kiek tam vairuotojui priklauso pinigų ir tai sumai iÅ¡raÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderį. Koks tiksliai buvo nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas, neatsimena, nes orderis buvo Å¡ablonas, įraÅ¡ydavo tik vairuotojo vardÄ , pavardę, pinigų sumÄ . Vairuotojui orderio neduodavo, vairuotojas tik pasiraÅ¡ydavo ir eidavo, kaip supranta, pas A.G. pasiimti pinigų. Orderį su vairuotojo paraÅ¡u atiduodavo buhalterei, kuri tvarkė kasÄ . Kartais vairuotojas ateidavo kartu su A.G., ir A.

G. liepus iÅ¡raÅ¡yti tam vairuotojui kasos iÅ¡laidų orderį, ji iÅ¡raÅ¡ydavo. Tada vairuotojas orderį pasiraÅ¡ydavo ir su A.G.iÅ¡eidavo, orderis likdavo buhalterijoje. Kartais A.G. paskambindavo ir liepdavo iÅ¡raÅ¡yti orderį ir atneÅ¡ti į jo kabinetÄ . IÅ¡raÅ¡iusi orderį jį nuneÅ¡davo į A.G. kabinetÄ . Ten sėdėdavo vairuotojas, orderį palikdavo pas A.G.. Vienu metu buvo iÅ¡raÅ¡omas tik vienas orderis vienam vairuotojui. Ä®monės kasininkas buvo A.G., tačiau kaip ir kiek pinigų mokėjo vairuotojams pagal jos iÅ¡raÅ¡ytus kasos iÅ¡laidų orderius, negali pasakyti, nėra mačiusi.

Yra buvę, kad vairuotojai reiÅ¡kė pretenzijas, kad jiems nemokami pinigai pagal iÅ¡raÅ¡ytus orderius, tada atsakydavo, kad eitų aiÅ¡kintis pas A.G.. A.G. žinojo, kad su atskaitingais asmenimis dirbo ji, Ž. B. ir V. G. Todėl A.G. visada skambindavo vienai iÅ¡ jų ir praÅ¡ydavo iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderį vairuotojui dėl komandiruotės pinigų mokėjimo. V. G. rašė kasos iÅ¡laidų orderius vairuotojams. kurie vyko į RusijÄ , o R. J. su Ž. B. vairuotojus buvo pasidalinusios per puse.

Ž. B. tvarkė nuo „a“ iki pusės alfabeto, o R. J. likusius, tačiau kartais viena kitai padėdavo ir raidės susikeisdavo. Kiek žino, niekas kitas kasos iÅ¡laidų orderių nerašė. IÅ¡raÅ¡ant kasos iÅ¡laidų orderį data ir numeris buvo įraÅ¡omi vėliau ranka. Kas tai darė, nežino, tačiau programoje automatiÅ¡kai tai nepasidarydavo. Pagal apklausos metu parodytÄ vairuotojo ataskaitÄ kelionės lapÄ (Priedas Nr. 1), parodė, kad tokiÄ ataskaitÄ pildo vairuotojai kelionės metu, po to pateikia apskaitininkas.

Dėl antrame lape uždėto spaudo „gauta, iÅ¡leista, už kortelę, liko“ nieko negali pasakyti. Kas spaudÄ uždeda ir skaičius jame suraÅ¡o, nežino. Matydavo tokias ataskaitas pas vairuotojus. Buhalterijoje visos ataskaitos originalios, tačiau jose Å¡io spaudo nėra. Dėl apklausos metu parodyto P. J. ataskaitos lapo (Priedas Nr.

2) parodė, kad tokie lapai buvo pas vairuotojus prie vairuotojų ataskaitos kelionės lapų. Å is lapas buvo pirmas, o po to eidavo vairuotojų kelionės ataskaitų lapas. Kas pildė priedÄ Nr. 2, nežino. KÄ reiÅ¡kia nurodyti skaičiai, nežino (118 t., b.l. 158-165). Liudytojas S.B. parodė, kad nuo 2007 m. dirba A.G. įmonėje, maždaug nuo 2013 metų transporto apskaitos skyriaus vadovu. 2014-2016 metais apskaitos skyriuje dirbo. Apskaitos skyrius atlieka pirminių dokumentų apdorojimÄ . Visus reikiamus dokumentus vairuotojams iÅ¡vykstant į reisÄ jo skyrius gauna iÅ¡ vadybininkų ir muitinės deklarantų.

PrieÅ¡ iÅ¡vykstant vairuotojams į reisÄ , kartais dienos metu, bet dažniausiai po vadybininkų darbo valandų, vairuotojai ateina į apskaitos skyrių, kur jiems iÅ¡duodami dokumentai, reikalingi kelionei, ir pagal kasos iÅ¡laidų orderį pinigai kelionei. Kartais vairuotojai avanso negauna. Vairuotojai, važiuojantys po LietuvÄ , tie kurie važiuoja trumpam laikui, avanso negauna, o kartais ir patys jo neima. KiekvienÄ kartÄ , kuomet vairuotojams reikia iÅ¡mokėti pinigus, kasos iÅ¡laidų orderius su prisegtais pinigai prie orderio, atneÅ¡a ir į seifÄ padeda D.G..

Dažnai kartu su pinigais ir orderiais A.G. atneÅ¡a vairuotojų sÄ raÅ¡Ä su sumomis. KÄ reiÅ¡kia tas sÄ raÅ¡as ir nurodytos sumos, negali pasakyti. Apskaitos skyriui tie duomenys nereikalingi. Kartais minėtus lapus su nurodytomis pavardėmis ir sumomis apskaitos skyriaus darbuotojai atiduodavo kartu su orderiais ir pinigais vairuotojams pasiraÅ¡yti. Kodėl duodavo pasiraÅ¡yti, nežino, gali bÅ«ti per klaidÄ . KÄ reiÅ¡kia vairuotojo paraÅ¡as prie pavardės ir sumos, nežino. Å ie sÄ raÅ¡ai niekam nereikalingi, jų niekam atiduoti nereikėjo.

Jis niekada nežiÅ«rėjo, ar pinigų sumos, nurodytos sÄ raÅ¡e, ir nurodytos kasos iÅ¡laidų orderyje, ir realiai pridėta pinigų suma, sutampa ar ne. Po kasos iÅ¡laidų orderiais buvo prisegti pinigai, kurių nei jis, nei apskaitos skyriaus darbuotojai netikrino. Kasos iÅ¡laidų orderis kartu su pinigais per langelį atiduodamas vairuotojui pasiraÅ¡yti. Pasirašęs orderį ir pasiėmęs pinigus vairuotojas orderį atiduoda atgal pro langelį. Vairuotojai dažnai kelia pretenzijas, tačiau dėl ko konkrečiai, nežino, jos bÅ«na įvairios.

Jis pats visiems apskaitos darbuotojams yra pasakęs, kad visus iÅ¡kilusius klausimus ir problemas siųstų vairuotojus aiÅ¡kintis į antrÄ aukÅ¡tÄ pas vadovus ir vadybininkus. Tokio fakto, kad kas nors pareikÅ¡tų pretenzijas dėl pinigų neatitikimo, neatsimena. Apskaitininkams pagrindinis rÅ«pestis buvo patikrinti, kad vairuotojai įraÅ¡ytų į orderį tÄ pinigų sumÄ , kuri nurodyta orderyje, ir nepadarytų klaidų. Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 1 prie apklausos, parodė, kad tokį lapÄ su vairuotojų paraÅ¡ais ir sumomis atneÅ¡davo D.G..

KÄ reiÅ¡kia nurodytos sumos, negali pasakyti. Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 2 prie apklausos, parodė, kad tai tas pas lapas, kurį atneÅ¡davo A.G. ir apskaitos darbuotojai duodavo vairuotojams pasiraÅ¡yti. A.G. atneÅ¡davo kasos iÅ¡laidų orderius su pinigais. Nei S.B., nei apskaitos darbuotojai niekur nepasiraÅ¡ydavo, kad priėmė orderius ir pinigus. Po to, kai vairuotojams pinigai buvo iÅ¡mokėti ir D.G. pasiimdavo atgal orderius, taip pat niekur niekam pasiraÅ¡yti nereikėjo. Jokios pinigų ir orderių apskaitos skyriuje nebuvo.

Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 3 parodė, kad tai vairuotojų ataskaita. Å iuo atveju V. V. ataskaita. Visa ataskaita užpildyta paties vairuotojo, įraÅ¡as raudonu tuÅ¡inuku padarytas apskaitos skyriaus darbuotojų po ataskaitos patikinimo. Kitoje ataskaitos lapo pusėje, apačioje kairėje pusėje uždėtas A. S. spaudas, todėl mano kad Å¡iÄ ataskaitÄ sutikrino bÅ«tent jis. DeÅ¡inėje pusėje apačioje uždėtas spaudas, kuriame nurodyta: gauta, 30 e, tai reiÅ¡kia kad Å¡is skaičius yra paimtas iÅ¡ „vekselinės“ lentelės, kuri yra apskaitos skyriaus kompiuteriuose, kuri gaunama iÅ¡ vadybininkų.

IÅ¡leista 14 e, tai reiÅ¡kia kad vairuotojas iÅ¡leido kelionėje ir pagrindė čekiais. Už kortelę 355e, tai reiÅ¡kia kad Å¡iÄ sumÄ vairuotojas iÅ¡leido mokėdamas su įmonės kortelėmis. Liko 16 e, tai reiÅ¡kia, kad 30-14=16, tai suma, kurios vairuotojas nepagrindė čekiais. Visas mėnesio vairuotojų ataskaitas, atiduodavo vadybininkams – M. Å . Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 4 parodė, kad tai vairuotojo D. Ž. mėnesio ataskaita. Å ios atskaitos yra sudaromos vairuotojų, kurie važiuoja į „Vakarus“.

Å ias ataskaitas sudaro S.B. pats, remiantis vairuotojų ataskaitomis, kompiuterine lentele „vekseline“, kuriÄ jis mato iÅ¡ vadybininkų, kiek atsimena jos pavadinimas „pinigai“. IÅ¡ buhalterės L., pavardės neatsimenu, kiekvieno mėnesio iki 10 dienos gauna popierinį ataskaitos variantÄ kiek kiekvienam vairuotojui pervesta pinigų į jo banko kortelę, Ä® vairuotojo ataskaitÄ suveda tabelio numerį, vairuotojo vardÄ , pavardę, laikotarpį, nuvažiuotÄ atstumÄ , iÅ¡dirbtas darbo dienas, grafoje klientai, iÅ¡vardinta dalis sunkesnių klientų, ir atžymėta prie konkretaus kliento kiek dienų dirbo vairuotojas.

PaaiÅ¡kino, kad ataskaitoje grafoje „nuvažiuota km“ yra vakaruose 0,09, tai kiekvieno vairuotojo koeficientas, kuris dauginamas iÅ¡ nuvažiuotų kilometrų, Å¡iuo atveju 4600 ir gaunama suma 414, tai bÅ«sima jo atlyginimo suma, tačiau ar bÅ«tent tokiÄ pinigų sumÄ jis gauna, nežino, nes atlyginimÄ skaičiuoja buhalterija. Po to ataskaitoje matosi „Dienų skaičius“, tai reiÅ¡kia, kad D. Žvirblis dirbo 15 dienų, koeficientas Vakaruose 18, padauginus 15x18 gaunama 270, tai taip pat atlyginimo dalis, kuri dedasi prie jau gautos 414 sumos, ir gaunama 692 suma, tai paskaičiuota galima atlyginimo dalis.

Po to nurodomas ataskaitoje kuras, jei minusas tai trÅ«kumas. Å iuo atveju už reisÄ buvo -388 litrai kuro, tačiau kadangi D. Ž. turėjo kuro perteklių, todėl bendrai jis kuro trÅ«kumo neturi. Po to matyti apskaitininkų pastabos, Å¡iuo atveju įraÅ¡yta 100 eurų už Kalėdas, nes buvo numatyta, premijos vairuotojams Kalėdų proga. Po to eina grafos- „vadybininkų pastabos“, „vairuotojų pastabos“. Paskutinėje grafoje viso 629, tai paskaičiuota galima D. Ž. atlyginimo suma, to po nurodomas atlyginimas - 352,75, tai į kortelę pervesta pinigų suma, po to nurodo pinigų sumÄ Ä¯ grafÄ â€žtelefonas“ - 14,12 tai pinigų suma, kuriÄ pereikvoja vairuotojas jam duotÄ limitÄ (Å¡iÄ sumÄ neskaičiuodavo jÄ gaudavo iÅ¡ buhalterijos arba administratorės, neatsimena), avansas - 100 (vairuotojams važiuojantiems į vakarus), tai suma, paimta iÅ¡ vairuotojo ataskaitos galo, kitoje pusėje deÅ¡inėje spaude nurodytos „sumos“, „gauta“.

Galimai tai suma, kuriÄ vairuotojas gauna kaip avansÄ iÅ¡važiuodamas į kelionę. Po to grafa "Kt. atskaitymai", Å¡iuo atveju įraÅ¡as -100 , tai reiÅ¡kia, kad įvertintas galimas vairuotojo skatinimas Kalėdų proga. Gali bÅ«ti dar Å¡ioje grafoje nurodytos kokios nors premijos vairuotojams arba minusavimas (atskaitymas) už kuro trÅ«kumÄ , ar kÄ nors kitÄ , Å¡iuo metu negali nurodyti, nes neatsimena. Paskutinė grafa „Likutis“, Å¡iuo atveju 125,10 eurų, tai neiÅ¡mokėto atlyginimo dalis, tačiau nežino, ar ji bÅ«na iÅ¡mokėta ar ne.

Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 5 prie apklausos, parodė, kad tai A. A. pateikta ataskaita. Kodėl ataskaitos virÅ¡uje nurodyta „juodai“, negali pasakyti, nežino nei kas užrašė, nei kodėl, mato tik kad Å¡i ataskaita dar nepradėta tikrinti. Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 6 prie apklausos, parodė, kad vairuotojas V. R. 2015 m. kovo mėn. gavo baudos, ir jos sumokėjimui jam į asmeninę sÄ skaitÄ buvo pervesta 1200 eurų, tačiau Å¡iuos pinigus jis pasiliko sau, o įmonės kortele sumokėjo baudÄ , todėl atžymėjo, kad jis padarė įmonei žalÄ 2400 eurų.

Atžymėjo, kad po 200 eurų kas mėnesį iÅ¡skaičiuoti iÅ¡ algos. Pagal apklausos metu parodytÄ priedÄ Nr. 6 prie apklausos, parodė, kad tai „ekselinė“ lentelė iÅ¡ kompiuterinės programos, kuri pavadinimu „pinigai“, kuriÄ pildo D.G.. IÅ¡ Å¡ios D.G.„vekselinės“ programos naudoja Nr. 2, tai data, Nr. 5, 6 tai vardas ir pavardė, Nr. 9, tai suma, kuriÄ perkelia į vairuotojo ataskaitÄ (priedas Nr. 3), antroje lapo pusėje deÅ¡inėje uždėto spaudo eilutę gauta, tai suma, kuri nurodyta „vekselio“ programoje kaip vairuotojui iÅ¡mokėtas avansas iÅ¡vykstant į komandiruotę.

Be to, Å¡iÄ sumÄ Ä¯traukia į savo vairuotojo ataskaitÄ (priedas Nr. 4), į lapo apačioje esančiÄ grafÄ â€žavansas“. Dėl kratos metu rastų kasos iÅ¡laidų orderių M. M., A. Č., I. K., A. Å ., L. B. vardu su prisegtais pinigais, parodė, kad Å¡iuos orderius ir prie jų prisegtus pinigus atnešė ir pateikė D.G.. Vairuotojams apskaitos skyriuje apskaitininkai bÅ«tų pateikę pasiraÅ¡ymui minėtus kasos iÅ¡laidų orderius su prie jų prisegtais pinigais, o vairuotojai, pasirašę orderiuose apie tai, kad gauna tiek pinigų, kiek nurodyta orderyje, orderius atiduotų pro langelį jiems (118 t., b.l. 170-184).

Liudytoja R. S. parodė, kad nuo 2011-02-01 iki 2015-10-30 ji dirbo A.G. įmonėje buhaltere. Kaip buhalterė ji vesdavo keltų analitikÄ (suvesdavau keltų sÄ skaitas ir tikrindavau, ar viskas jose atitinka), į programÄ â€žAutoinfo“ ji tik suvesdavo kasos duomenis pagal kasininko atneÅ¡tus sutvarkytus dokumentus (tai truko maždaug vienerius metus, tikslios datos nurodyti negali), dirbdavo su A.G. a. įmonės skolininkais – ruoÅ¡davo skolų suderinimo aktus. A.G. įmonėje kasininkas buvo savininkas A.G..

Apie pinigų judėjimÄ Ä¯monėje nieko negali pasakyti, kadangi nežino. PriėjimÄ prie A.G. a. įmonės pinigų turi įmonės savininkas A.G., ko gero jis ir valdo įmonės pinigus. Kas atsakingas už pinigų iÅ¡mokėjimÄ darbuotojams, negali pasakyti. Sutvarkytus kasos iÅ¡laidų orderius jai į buhalterijÄ atneÅ¡davo A.G.. Sutvarkytus, tai yra pasiraÅ¡ytus vairuotojo ir kasininko – A.G.. Kasos iÅ¡laidų orderiui numeris yra suteikiamas automatiÅ¡kai, suteikia programa „Autoinfa“.

Kasos iÅ¡laidų orderyje ji pasiraÅ¡ydavo, kadangi jai buvo pavesta sutikrinti, ar kasos iÅ¡laidų orderis visas sutvarkytas, ar yra visi paraÅ¡ai. Už kasos iÅ¡laidų turinį ji nebuvo atsakinga. PasiraÅ¡ytus kasos iÅ¡laidų orderius ji gaudavau tÄ pačiÄ dienÄ , kaip ir nurodyta kasos iÅ¡laidų orderyje. Sutikrintuose kasos iÅ¡laidų orderiuose ji pasiraÅ¡ydavau, po to, juos susegdavau į segtuvÄ â€“ į kasos knygÄ . Kas ir kur duodavo vairuotojams pasiraÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderius, nežino, nes nematydavo.

Kasos iÅ¡laidų orderių vairuotojams ji asmeniÅ¡kai niekuomet neduodavo pasiraÅ¡yti. Kaip jau minėjo, A.G. a. įmonėje kasininkas A.G., ko gero, jis ir iÅ¡mokėdavo grynuosius pinigus (166 t., b.l. 72-76). Liudytoja Ž. B. parodė, kad A.G. įmonėje dirba nuo 2012 metų, buhalterės pareigose. Ä®monės pagrindinis vadovas yra įmonės savininkas A.G., todėl jis prižiÅ«ri visÄ Ä¯monės veiklÄ , duoda tiesioginius nurodymus buhalterijai. Jos tiesioginis darbas yra paskaičiuoti dienpinigių vairuotojams dydį.

Suskaičiavus vairuotojų iÅ¡dirbtų dienų skaičių jos yra suvedamos į buhalterinę programÄ ir programa automatiÅ¡kai paskaičiuoja dienpinigių sumÄ . Pastovaus atlygio dalis yra pervedama vairuotojams banko pavedimu, kas daro pavedimus, nežino. Dienpinigiai taip pat iÅ¡mokami vairuotojams pavedimu arba iÅ¡mokami grynaisiais pinigais iÅ¡ įmonės kasos. Nežino, kas priima sprendimus (grynaisiais ar pavedimu) iÅ¡mokėti dienpinigius vairuotojams. Kiekvienai buhalterei yra paskirstyti darbai, atlyginimus skaičiuoja L.

V., vairuotojų komandiruotėse iÅ¡dirbtas dienas skaičiuoja R. S., R. J., E. S. ir G. V. KÄ konkrečiai atlieka likusios 9 buhalterės, pasakyti negali. Kiek jai yra žinoma, vadybininkai kuruoja krovinius ir transportÄ , bendrauja su klientais. Kokios konkrečios jų funkcijos, pasakyti negali. Jai yra žinoma, kad įmonės kasininkas yra A.G.. Kas be jo turi priėjimÄ prie kasos ir grynųjų pinigų, nežino. Kur konkrečiai įmonėje randasi kasa, nežino, nėra niekada mačiusi. Kas turi priėjimus prie įmonės banko sÄ skaitų, nežino, priėjimų prie sÄ skaitų ji neturi.

Nors nėra atsakinga už kasÄ , jai yra tekę iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderius. Tokius nurodymus duodavo A.G.. Kokias sumas įraÅ¡yti į iÅ¡laidų orderius pasakydavo A.G.. Ji tiesiog blanke įraÅ¡o iÅ¡mokamÄ pinigų sumÄ , kuriÄ nurodo A.G. pagal buhalterinę programÄ , ir užraÅ¡o kam pinigai iÅ¡mokami ( tÄ taip pat nurodo A.G.). Atspausdintas blankas paduodamas A. G.. Kas pasiraÅ¡o orderiuose, nežino. BÅ«na, kad vairuotojai iÅ¡raÅ¡ytus orderius pasiraÅ¡o prie jos akių.

Patikslino, kad ji pati niekada nesprendė kokį orderį ir kam duoti pasiraÅ¡yti. Jai paskambina A.G. arba tiesiog atėjęs pasako, kad reikalinga užpildyti kasos iÅ¡laidų orderį tam tikrai pinigų sumai, ir nurodo juos paduoti pasiraÅ¡yti konkrečiam vairuotojui. Ar pagal tuos orderius jie gaudavo pinigus, nežino, nes niekada nematė kaip mokami grynieji pinigai. Visi jos iÅ¡raÅ¡yti orderiai yra tuo pačiu pagrindu, t.y. dienpinigiai. IÅ¡raÅ¡ydama orderius grynųjų pinigų neiÅ¡mokėdavo, tik užpildydavo popierinį dokumentÄ ir perduodavo jį asmeniÅ¡kai A.

G. arba pagal jo tiesioginį nurodymÄ duodavo pasiraÅ¡yti vairuotojui. Niekada nėra mačiusi kaip ir kada yra mokami grynieji pinigai. Tada, kai jai tekdavo iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderius (tai bÅ«davo labai retai), ji vykdė tiesioginius A.G.nurodymus, tačiau kiekvienÄ kartÄ , prieÅ¡ iÅ¡raÅ¡ydama orderį, pinigų sumÄ pasitikrindavo buhalterinėje programoje „autoinfo“ ( tikrino, ar iÅ¡raÅ¡oma suma atitinka programos duomenis). Jos iÅ¡raÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderiai yra visada tuo pačiu pagrindu -„dienpinigiai“.

Orderių su pagrindu „komandiruotės iÅ¡laidoms“, „avansas komandiruotės iÅ¡laidoms“, „primokėtos komandiruotės“ ji niekada neiÅ¡rašė. Kadangi kasos dokumentų netvarkė, kada ir kokiu bÅ«du į buhalterijÄ patenka vairuotojų pasiraÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderiai, pasakyti negali, nes nežino. Tuos orderius, kuriuos prie jos pasiraÅ¡ydavo vairuotojai, visada pasiimdavo A.G.. Kur jis juos dėdavo, nežino. Ä® buhalterinės apskaitos programÄ kasos iÅ¡laidų orderių ji nevedė.

Kas tai darė, nežino. Apie tai, kiek pinigų ir pagal kokius dokumentus yra iÅ¡mokami grynieji pinigai vairuotojams, pakomentuoti negali, nes niekada nėra mačiusi jokių iÅ¡mokėjimų (166 t., b.l. 85-88). Liudytoja N. Å . parodė, kad nuo 2001 lapkričio mėn. dirba A.G. a. įmonėje vyriausiosios buhalterės pareigose. Ä® darbÄ priėmė įmonės savininkas ir vadovas A.G.. Mano, kad įmonei vadovauja ir visus spendimus priima pats A.G.. Jai visus nurodymus duoda ir iÅ¡kilusius klausimus ji sprendžia tik su A.G..

Ä® jos pareigas įeina: visus banko iÅ¡raÅ¡us tiek pajamų, tiek iÅ¡laidų suvesti į buhalterinę programÄ â€žAutoinfa“, po to tikrinti, kurios sÄ skaitos yra pradelstos, kurios uždengtos, ji konsultuoja 12 įmonės buhalterių. IÅ¡ minėtos buhalterinės programos formuoja pavedimus tiekėjams, o piniginius mokėjimus atlieka pats A.G., Sodrai, mokesčiams, statistikai, Lietuvos bankui, teikia ataskaitas. Ä®monės kasininkas yra A.G.. A.G. valdo grynus pinigus. Atlyginimai visiems mokami į banko korteles.

Grynais darbo užmokestis nemokamas, nebent atskirais atvejais, kai darbuotojai patys papraÅ¡o. Vairuotojams atlyginimas skaičiuojamas pagal buhalterijai pateiktus darbo laiko apskaitos žiniaraščius, kuriuos pateikia buhalterijai. Ä®monės savininko įsakymu yra nustatytas visiems vienodas vairuotojų valandinis tarifinis atlygis. Be to, vairuotojai gauna dienpinigius pagal įmonės savininko įsakymÄ , kuriame nurodoma kas iÅ¡važiuoja, laikotarpis komandiruotės, Å¡alis ir LR Vyriausybės patvirtintas dienpinigių normos kiekvienai Å¡aliai atskirai.

Kokia yra tvarka vairuotojams iÅ¡važiuojant, kaip jie gauna avansÄ , kas iÅ¡raÅ¡o dokumentÄ ir iÅ¡moka pinigus, nežino, nieko negali pasakyti. Kai vairuotojai grįžta, komandiruotės įsakymai yra koreguojami pagal faktinį laikÄ . Vairuotojams grįžus, kokius dokumentus ir kam jie pateikia, nežino. Ä® buhalterijÄ vadybininkai atneÅ¡a vairuotojų ataskaitas su visais čekiais ir pirkimo dokumentais, pervežimo užsakymus, CMR važtaraščius, panaudotus leidimus. Vairuotojų pateikti čekiai ir pirkimo dokumentai suvedami į buhalterinę programÄ â€žAutoinfa“ ir paskaičiuojami dienpinigiai.

Tada suformuojama komandiruotės ataskaita ir avansinė apyskaita. Komandiruotės ataskaita ir avansinė apyskaita atspausdinama ir pasiraÅ¡o buhalterė, kuri suvedė visus duomenis, vairuotojas ir I. G. Jeigu komandiruotės ataskaitÄ atspausdinus vairuotojas yra Å¡alia ir jam priklauso iÅ¡mokėti komandiruotės metu patirtas iÅ¡laidas ir dienpinigius, tuomet buhalterė, paskaičiavusi ir atspausdinusi komandiruotės ataskaitÄ su avansine apyskaita, iÅ¡raÅ¡o kasos iÅ¡laidų orderį tai sumai, kuriÄ reikia iÅ¡mokėti vairuotojui.

Po to pati buhalterė nuneÅ¡a A. G. kasos iÅ¡laidų orderį, pagal kurį galimai A.G., nes jis kasininkas, vairuotojui iÅ¡moka pinigus. Jeigu vairuotojo Å¡alia nėra, tai kasos iÅ¡laidų orderio buhalterė neiÅ¡raÅ¡o, o iÅ¡raÅ¡o tada, kai vairuotojas ateina į buhalterijÄ . Todėl gali bÅ«ti, kad vairuotojui pagal kasos iÅ¡laidų orderį pinigus iÅ¡moka A.G. pagal kelias ataskaitas ir kelias avansines apyskaitas. Bet kokiu atveju tokį kasos iÅ¡laidų orderį iÅ¡raÅ¡o įmonės buhalterė, nuneÅ¡a A.

G., o jis vairuotojui iÅ¡moka pinigus ir su paraÅ¡ais -kasininko, įmonės savininko ir vairuotojo, atneÅ¡a atgal į buhalterijÄ . Nežino, kas iÅ¡raÅ¡o kasos iÅ¡laidų orderį, kuriuo vairuotojams iÅ¡mokami pinigai kaip avansas komandiruotės iÅ¡laidoms, bet mano, kad tai daro A.G., o kasos iÅ¡laidų orderius, kuriuose nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas „komandiruotės iÅ¡laidoms“ arba „primokėtos komandiruotės iÅ¡laidos“, iÅ¡raÅ¡o buhalterė, paskaičiavusi ir atspausdinusi komandiruotės ataskaitÄ su avansine apyskaita.

Išmokant grynus pinigus pagal kasos išlaidų orderius, kuriuose nurodyta, kad moka pinigus „komandiruotės išlaidoms“ arba „primokėtos komandiruotės išlaidos“, tai pinigai - dienpinigiai arba dienpinigiai ir vairuotojo patirtos išlaidos komandiruotės metu (sumokėta vairuotojo asmeninėmis lėšomis). Dažniausiai tai būna tik dienpinigiai. Kasos išlaidų orderyje nėra nurodoma konkrečiai kokia suma yra dienpinigių, o kokia suma komandiruotės išlaidų, nes LR Vyriausybės nutarime 2003-01-28 Nr. 99 yra pasakyta, kas sudaro komandiruotės išlaidas.

Kasos iÅ¡laidų orderyje nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas- komandiruotės iÅ¡laidos, tuomet, kai vairuotojui iÅ¡mokami dienpinigiai, todėl, kad dienpinigiai yra komandiruotės iÅ¡laidos. Ä® jos pareigas neįeina tikrinti kasos iÅ¡laidų orderių teisėtumo. A.G. įsakymu yra paskirta buhalterė, atsakinga už kasos dokumentų sutikrinimÄ ir suvedimÄ Ä¯ buhalterinę programÄ . IÅ¡ vadybininkų gavusi vairuotojų ataskaitas su visais čekiais ir pirkimo dokumentais, pervežimo užsakymus, CMR važtaraščius, panaudotus leidimus, buhalterė E. priskiria užsakymui tuščiÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ , ir jÄ atiduoda buhalterei, kuri iÅ¡raÅ¡o pajamų sÄ skaitas, o vairuotojų ataskaitÄ su visais kvitais perduoda buhalterei, kuri skaičiuoja komandiruotės ataskaitas.

Å i ataskaita ir avansinė apyskaita yra formuojama buhalterinėje programoje „Autoinfa“. Kiek žino, kasos pajamų ir iÅ¡laidų orderius iÅ¡raÅ¡o A.G.. Ar buhalterės, kurios tvarkė avansines apyskaitas – Ž. J. B., R. J., kitų pavardžių neatsimena, ar dar kas nors iÅ¡raÅ¡ydavo kasos iÅ¡laidų orderius, nežino. Ä®monės valdyme, susirinkimuose, pasitarimuose niekada nedalyvauja, jokių sprendimų nepriima. Kadangi įmonės darbuotojų kaita labai didelė, darbų funkcijos keitėsi, ne viskÄ gali nurodyti teisingai, tačiau, kiek atsimena, įmonės buhalterijoje buvo toks darbų pasidalijimas (2014-2016 metais): darbo užmokestį skaičiavo ir darbo užmokesčio pažymas ruošė L.

V., ilgalaikio turto apskaitÄ vedė L. Å ., be to, ji suvesdavo kasos pirminius dokumentus (kasos iÅ¡laidų orderius, kasos pajamų orderius, pinigų priėmimo kvitus), dvi buhalterės iÅ¡raÅ¡ydavo sÄ skaitas faktÅ«ras (kiek atsimena rašė D. R., D. K.), atskaitingų asmenų apskaitÄ tvarkė Ž. J. B., R. J., V. G., atsargų užpajamavimÄ ir nuraÅ¡ymÄ tvarkė V. V., R. L., iÅ¡raÅ¡omų sÄ skaitų faktÅ«rų priskyrimÄ prie užsakymų tvarkė E., komandiruočių įsakymus rašė E. S., tiekėjų sÄ skaitas suvesdavo G.

K. ir L. Å . (166 t., b.l. 97-101). Liudytojas A. A. parodė, kad A.G. a. įmonėje dirba jau daug metų vairuotojo pareigose. Visada važiuoja į RusijÄ . Važiuoja 1 - 2 savaitėms. Jo gauats pajamas sudaro atlyginimas ir dienpinigiai. Kokia suma dienpinigių ir kokia suma atlyginimo, jis tiksliai pasakyti negali, nežino. VisÄ savo atlyginimÄ ir dienpinigius gauna tik į savo banko kortelę 2 kartus per mėnesį. Jo atlyginimas priklauso nuo to, kur jis važiuoja. Kai važiuoja į MaskvÄ , jam moka 300 eurų.

Kitų sumų jis pasakyti negali, nes nežino. Grynais pinigais A.G. niekada nemokėjo. Grynus pinigus gaudavo tik kaip avansÄ iÅ¡vykdamas į komandiruotę. IÅ¡važiuojant iÅ¡ apskaitininkų gauna bÅ«tinus dokumentus ir pagal kasos iÅ¡laidų orderį pinigus. Koks buvo nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas, nežino. Pas apskaitininkus pagal kasos iÅ¡laidų orderį gauna ne mažiau kaip 100 eurų, o kokiÄ didžiausia suma, negali pasakyti, neatsimena. Pinigai visada buvo mokami Eurais. Po kelionės apskaitininkams pateikdavo kelionės ataskaitos lapus kartu su čekiais apie pinigų panaudojimÄ .

Po kurio laiko, kai viskas suskaičiuojama, pas vadybininkÄ pasiimdavo ataskaitÄ , eidavo į buhalterijÄ , ten pasiraÅ¡ydavo dokumentus ir kasos iÅ¡laidų orderius, tačiau pinigų grynais negaudavo. Kodėl reikia pasiraÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderius, kai pinigų niekas neduoda, jis nežino, jam net nekilo toks klausimas. Pagal apžiÅ«rai pateiktus kasos iÅ¡laidų orderius, kuriuose pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas „avansas komandiruotės iÅ¡laidoms“: 2014-01-25 Nr. 340– 100 Eur sumai, 2014-01-30 Nr. 415– 100 Eur sumai, 2014-02-08 Nr. 538– 100 Eur sumai, 2014-03-15 Nr.1060– 100 Eur sumai, 2014-03-31 Nr. 1252– 100 Eur sumai, 2014-04-08 Nr. 1365– 100 Eur sumai, 2014-04-16 Nr. 1477– 100 Eur sumai, 2014-04-22 Nr. 1561– 100 Eur sumai, 2014-04-28 Nr. 1651– 100 Eur sumai, 2014-05-12 Nr. 1849 - 100 Eur sumai, 2014-05-31 Nr. 2105– 100 Eur sumai, 2014-06-08 Nr. 2204– 100 Eur sumai, 2014-06-14 Nr. 2285– 100 Eur sumai, 2014-07-01 Nr. 2528– 100 Eur sumai, 2014-07-14Nr. 2686– 100 Eur sumai, 2014-07-26 Nr. 2837– 100 Eur sumai, 2014-08-04 Nr. 2958– 100 Eur sumai, 2014-09-06 Nr. 3421– 100 Eur sumai, 2014-09-12 Nr. 3528- 100 Eur sumai, 2014-09-21 Nr. 3678- 100 Eur sumai, 2014-09-28 Nr. 3783– 100 Eur sumai, 2014-10-12 Nr. 3995- 100 Eur sumai, 2014-11-04 Nr. 4271– 100 Eur sumai, 2014-11-11 Nr. 4392– 100 Eur sumai, 2014-11-18 Nr. 4488– 100 Eur sumai, 2014-11-25 Nr. 4604– 100 Eur sumai, 2014-12-11 Nr. 4851- 100 Eur sumai, 2015-02-06 Nr. 421- 100 Eur sumai, 2015-02-13 Nr. 508– 100 Eur sumai, 2015-04-23 Nr. 1571– 100 Eur sumai, 2015-05-03 Nr. 1733- 100 Eur sumai, 2015-05-22 Nr. 1989– 100 Eur sumai, 2015-05-29 Nr. 2087– 100 Eur sumai, 2015-06-10 Nr. 2257– 100 Eur sumai, 2015-07-01 Nr. 2574– 100 Eur sumai, 2015-07-10 Nr. 2683- 100 Eur sumai, 2015-07-17 Nr. 2778– 100 Eur sumai, 2015-08-08 Nr. 3067- 100 Eur sumai, 2015-08-16 Nr. 3168– 100 Eur sumai, 2015-08-29 Nr. 3356– 100 Eur sumai, 2015-09-26 Nr. 3736– 100 Eur sumai, 2015-10-03 Nr. 3829– 100 Eur sumai, 2015-10-12 Nr. 3938– 100 Eur sumai, 2015-11-13 Nr. 4372- 100 Eur sumai, 2015-11-23 Nr. 4533– 100 Eur sumai, 2016-03-05 Nr. 810– 100 Eur sumai, 2016-03-11 Nr. 898- 100 Eur sumai, 2016-03-18 Nr. 1012- 100 Eur sumai, 2016-03-26 Nr. 1110– 100 Eur sumai, 2016-04-11 Nr. 1307– 100 Eur sumai, 2016-04-18 Nr. 1409- 100 Eur sumai, 2016-05-02 Nr. 1561– 100 Eur sumai, 2016-05-08 Nr. 1629– 100 Eur sumai, 2016-05-30 Nr. 1961– 100 Eur sumai, 2016-06-06 Nr. 2037– 100 Eur sumai, 2016-06-27 Nr. 2290- 100 Eur sumai, gali pasakyti, kad visus Å¡iuos kasos iÅ¡laidų orderius pasirašė pas apskaitininkus, pinigus visus gavo pas apskaitininkus.

Pagal apžiūrai pateiktus kasos išlaidų orderius, kuriuose nurodytas pinigų išmokėjimo pagrindas „komandiruotės išlaidoms“ arba „primokėtos komandiruotės išlaidos“: 2014-01-30 Nr. 414– 500 Eur sumai, 2014-03-31 Nr. 1251 –500 Eur sumai, 2014-04-08 Nr. 235–1500 Lt sumai, 2014-04-16 Nr. 1476–400 Eur sumai, 2014-05-31 Nr. 2104-300 Eur sumai, 2014-07-14 Nr. 2685 –300Eur sumai, 2014-09-06 Nr. 3420–300 Eur sumai, 2014-09-12 Nr. 3527–400 Eur sumai, 2014-10-12 Nr. 731-1000 Lt sumai, 2014-10-28 Nr. 4179 –300 Eur sumai, 2014-11-17 Nr. 838– 1000 Lt sumai, 2014-12-17 Nr. 4967–800 Eur sumai, 2015-03-21 Nr. 1021–600 Eur sumai, 2015-04-23 Nr. 1570-400 Eur sumai, 2015-05-22 Nr.1988 – 400Eur sumai, 2015-06-16 Nr. 2358–700 Eur sumai, 2015-07-17 Nr. 2777–500 Eur sumai, 2015-08-29 Nr. 3355-300 Eur sumai, 2015-09-26 Nr. 3735 –700Eur sumai, 2015-11-13 Nr. 4371–400 Eur sumai, 2015-12-21 Nr. 12–2265 USD sumai, 2016-05-30 Nr. 1960 –1800 Eur sumai, gali pasakyti, kad visus šiuos kasos išlaidų orderius pasirašė buhalterijoje, pinigų grynais negavo. Liudytojas S. A. parodė, kad A.G. a.

įmonėje dirba nuo 1995-06-15 vairuotoju. 2014, 2015, 2016 metais važiuodavo po EuropÄ . Važiuodavo nuo kelių dienų iki 4 savaičių. Jo gaunamas pajamas sudarė atlyginimas ir dienpinigiai. Kokia suma dienpinigių ir kokia suma atlyginimo jis tiksliai pasakyti negali, nežino. AtlyginimÄ kartu su dienpinigiais gauna į SEB banko kortelę du kartus į mėnesį. Buvo sutarta, kad į dienÄ jam mokės 50 eurų. IÅ¡važiuojant pas apskaitininkus gauna reikiamus dokumentus ir pagal kasos iÅ¡laidų orderį pinigus. Koks buvo nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas, jis nežino, niekada neskaitė.

Pas apskaitininkus pagal kasos išlaidų orderį, 2014, 2015, 2016 metais gaudavo pinigus ne mažiau kaip 50 eurų ir ne daugiau kaip 150 eurų, pora kartų buvo didesnė suma, tačiau kokia, neatsimena. Pinigai visada buvo mokami Eurais. Šiuos pinigus jis naudojo įmonės reikmėms, jeigu likdavo, tai jam priskaičiuodavo prie atlyginimo. Kartais jis komandiruotės metu naudojo įmonės reikmėms savo pinigus, pvz Anglijoje mokėdavo už aikštelę. Tuomet grįžus iš komandiruotės pinigus jam atiduodavo.

BÅ«davo už komandiruotę ne mažiau kaip 5 eurai ir ne daugiau kaip 20 eurų. Tuos pinigus atiduodavo apskaitininkai. Už gautus pinigus jokio dokumento pasiraÅ¡yti nereikėjo. A.G. niekada jokių pinigų nemokėjo. Po kelionės apskaitininkams pateikdavo kelionės ataskaitos lapus kartu su čekiais apie pinigų panaudojimÄ . Po kurio laiko, kai viskas suskaičiuojama, pas vadybininkÄ pasiimdavo ataskaitÄ , eidavo į buhalterijÄ , ten pasiraÅ¡ydavau dokumentus ir kasos iÅ¡laidų orderius, tačiau pinigų grynais negaudavo.

Kasos iÅ¡laidų orderius pasiraÅ¡ydavo, nes buhalterė aiÅ¡kino, jog pasiraÅ¡yti reikia už čekius. KkÄ tai reiÅ¡kia, jis nežino. Pagal apžiÅ«rai pateiktus kasos iÅ¡laidų orderius, kuriuose pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas „avansas komandiruotės iÅ¡laidoms“: 2014-01-15 Nr.193– 150 Eur sumai, 2014-01-27 Nr. 354– 250 Eur sumai, 2014-02-15 Nr 650– 150 Eur sumai, 2014-04-07 Nr. 1347– 150 Eur sumai, 2014-05-18 Nr.1938– 150 Eur sumai, 2014-06-10 Nr. 2231– 150 Eur sumai, 2014-06-25 Nr.2451– 150 Eur sumai, 2014-09-12 Nr. 3524– 150 Eur sumai, 2014-10-13 Nr. 4001– 150 Eur sumai, 2014-11-09 Nr 4361– 150 Eur sumai, 2014-11-27 Nr. 4647– 150 Eur sumai, 2014-11-27 Nr. 4647– 150 Eur sumai, 2015-01-13 Nr. 95– 150 Eur sumai, 2015-02-01 Nr. 340– 150 Eur sumai, 2015-03-02 Nr. 768– 150 Eur sumai, 2015-03-16 Nr. 942– 150 Eur sumai, 2015-04-11 Nr.1379– 150 Eur sumai, 2015-04-18 Nr.1483– 150 Eur sumai, 2015-05-15 Nr. 1902– 150 Eur sumai, 2015-06-20 Nr. 2416– 150 Eur sumai, 2016-07-19 Nr. 2796– 150 Eur sumai, 2015-08-13 Nr. 3134– 150 Eur sumai, visus Å¡iuos kasos iÅ¡laidų orderius pasirašė pas apskaitininkus, visus pinigus gavo pas apskaitininkus. Pagal kasos iÅ¡laidų orderius, kuriuose nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas „komandiruotės iÅ¡laidos“ arba „primokėtos komandiruotės iÅ¡laidos“: 2014-01-15 Nr. 4– 1300 Lt sumai, 2014-01-15 Nr. 192–600 Eur sumai, 2014-02-15 Nr.89-1600 Lt sumai, 2014-03-28 Nr. 208-3 000 Lt sumai, 2014-09-03 Nr. 616-3 000 Lt sumai, 2014-11-27 Nr.4646-400 Eur sumai, 2015-01-13 Nr. 94-1900 Eur sumai, 2015-05-06 Nr.1801– 1000 Eur sumai, 2015-06-20 Nr. 2415– 900 Eur sumai, 2015-12-22 Nr. 4967– 906,96 Eur sumai, visus Å¡iuos orderius pasirašė buhalterijoje ir grynais Å¡ių pinigų negavo.

Liudytoju apklaustas G. A. parodė, kad A.G. a. įmonėje dirbo nuo 2010 m. iki 2017 m.balandžio mėnesio vairuotojo pareigose. Iki 2014 m.pabaigos važiavo į RusijÄ , o po to į RusijÄ ir EuropÄ . Važiuodavo nuo 1 iki 8 savaičių. Jo gautas pajamas sudaro atlyginimas ir dienpinigiai. Kiek atsimena, gaudavo minimalų atlyginimÄ , o likusi dalis buvo dienpinigiai. Važiuojant į RusijÄ gaudavo 1000 litų už kelionę, nepriklausomai kur važiuodavo, į mėnesį nuvažiuodavau po 3 keliones, todėl gaudavo ne mažiau kaip 3000 litų.

Kai pradėjo važiuoti į EuropÄ , tada mokėjo už nuvažiuotus kilometrus, 1 km. - 9 euro centai ir + už dienÄ 15 eurų. Nuo 2016 metų pradėjo atlyginimÄ kartu su dienpinigiais mokėti po 60 eurų į dienÄ . AtlyginimÄ gaudavo į SEB banko kortelę, 2 kartus į mėnesį. IÅ¡važiuojant pas apskaitininkus gaudavo reikiamus dokumentus ir pagal kasos iÅ¡laidų orderį pinigus. Koks buvo nurodytas pinigų iÅ¡mokėjimo pagrindas, nežino, niekada nežiÅ«rėjo. Pas apskaitininkus pagal kasos iÅ¡laidų orderį gaudavo pinigus, ne mažiau kaip 100 eurų ir ne daugiau kaip 150 eurų.

Kai orderyje buvo nurodyta 250 eurų, tai į rankas gaudavo ne daugiau kaip 150 eurų, o kai orderyje buvo nurodyta 150 eurų, tai į rankas jis gaudavo 100 eurų, kai orderyje nurodyta 300 eurų, tai gavo 150 eurų. VienÄ kartÄ apskaitininko Stanislovo, jo pavardės neatsimena, paklausė kodėl neatiduoda visų pinigų, tai jam liepė eiti aiÅ¡kintis pas savininkÄ A.G.. Bet jis niekur nėjo. Žinojo, kad visi vairuotojai gauna mažiau nei pasiraÅ¡o. Pinigai buvo mokami Eurais, kartais JAV doleriais ar Rusijos rubliais.

Å iuos pinigus jis naudojo įmonės reikmėms, jeigu likdavo, tai priskaičiuodavo prie atlyginimo. Po kelionės apskaitininkams jis pateikdavo kelionės ataskaitos lapus kartu su čekiais apie pinigų panaudojimÄ . Po kurio laiko, kai viskas buvo suskaičiuojama, pas vadybininkÄ pasiimdavo ataskaitÄ , eidavo į buhalterijÄ , ten pasiraÅ¡ydavo dokumentus ir kasos iÅ¡laidų orderius, tačiau pinigų grynais negaudavo. Kai iÅ¡ vadybininko pasiimdavo savo ataskaitÄ , su ja eidavo į buhalterijÄ . Ten pasiraÅ¡ydavo dokumentus, kasos iÅ¡laidų orderį, ir jeigu jo ataskaitoje nurodytas pinigų likutis, tai jam A.G. tÄ pinigų sumÄ atiduodavo savo kabinete grynais, ir už juos niekur nepasiraÅ¡ydavo.

Pinigus pas A.G. jis pasiimdavau kartais po kiekvieno reiso, kartais ne. Tai buvo įvairios sumos, tiksliai pasakyti negali, bet žymiai mažesnės nei pasirašydavo kasos išlaidų orderį buhalterijoje. A.G. jam išmokėdavo atlyginimo likutį. Pagal apžiūrai pateiktus kasos išlaidų orderius, kuriuose pinigų išmokėjimo pagrindas „avansas komandiruotės išlaidoms“:  2014-01-13 Nr. 159- 250 Eur sumai, 2014-02-22 Nr.757– 250 Eur sumai, 2014-03-06 Nr. 949–250 Eur sumai, 2014-04-07 Nr.1338– 250 Eur sumai, 2014-04-27 Nr.1639– 250 Eur sumai, 2014-05-02 Nr. 1685– 250 Eur sumai, 2014-05-13 Nr. 1885– 250 Eur sumai, 2014-05-17 Nr. 1928– 250 Eur sumai, 2014-06-13 Nr.2265– 250 Eur sumai, 2014-06-23 Nr 2417– 250 Eur sumai, 2014-08-05 Nr.3009– 250 Eur sumai, 2014-08-16 Nr.3146– 250 Eur sumai, 2014-08-28 Nr. 3308- 250 Eur sumai, 2014-09-18 Nr. 3632– 250 Eur sumai, 2014-10-13 Nr. 3697– 150 Eur sumai, 2014-11-05 Nr. 4297– 250 Eur sumai, 2014-11-24 Nr.4598– 250 Eur sumai, 2014-12-07 Nr. 4783– 250 Eur sumai, 2014-12-14 Nr. 4908– 250 Eur sumai, 2014-12-27 Nr. 5133– 250 Eur sumai, 2015-02-22 Nr.634– 150 Eur sumai, 2015-02-04 Nr. 393– 150 Eur sumai, 2015-03-01 Nr.747– 150 Eur sumai, 2015-03-09 Nr. 853– 150 Eur sumai, 2015-04-09 Nr. 1364– 150 Eur sumai, 2015-04-25 Nr. 1608– 150 Eur sumai, 2015-05-06 Nr 1789– 150 Eur sumai, 2015-05-25 Nr 2022– 150 Eur sumai, 2015-07-22 Nr. 2842– 150 Eur sumai, 2015-09-09 Nr. 3491– 150 Eur sumai, 2015-11-23 Nr. 4539– 150 Eur sumai, 2016-01-27 Nr. 285– 150 Eur sumai, 2016-031064 Nr. 820 – 300 Eur sumai, 2016-03-28 Nr. 1123– 300 Eur sumai, 2016-05-11 Nr. 1685– 300 Eur sumai, 2016-06-13 Nr. 2106- 300 Eur sumai, 2016-07-05 Nr. 2431– 300 Eur sumai, visus šiuos kasos išlaidų orderius pasirašė pas apskaitininkus.

Pagal orderius, kur nurodyta 250 Eur suma, gavo tik 150 eurų, kur nurodyta 150 eurų, tai gavo tik 100 eurų, o kur nurodyta 300 eurų, tai gavo tik 150 eurų. Pagal kasos išlaidų orderius, kuriuose nurodytas pinigų išmokėjimo pagrindas „komandiruotės išlaidos“ arba „primokėtos komandiruotės išlaidos“: 2014-02-22 Nr. 117- 1650 Lt sumai, 2014-04-07 Nr. 232–1 000 Lt sumai, 2014-07-21 Nr. 501-2 000 Lt sumai, 2014-11-24 Nr. 4597-1 000 Eur sumai, 2014-12-07 Nr. 4782-500 Eur sumai, 2015-02-22 Nr. 633-300 Eur sumai, 2015-04-09 Nr. 1363-400 Eur sumai, 2015-05-25 Nr. 2021– 300 Eur sumai, 2015-07-22 Nr. 2841– 400 Eur sumai, 2015-11-23 Nr. 4 538–1 500 Eur sumai, 2015-12-23 Nr. 4987– 1 569,44 Eur sumai, 2016-03-06 Nr. 819–2 200 Eur sumai, 2016-05-11 Nr. 1684– 400 Eur sumai.

Visus Å¡iuos orderius pasirašė pas buhalteres, tačiau pinigų grynais negavo. Pagal jam apklausos metu parodytÄ ataskaitÄ , kurioje matyti vairuotojo duomenys, nuvažiuoti kilometrai, dirbtų dienų skaičius, kuro likutis ir paskutinė grafa likutis, kurioje nurodytas neiÅ¡mokėtų jam pinigų dydis. Jeigu tokioje ataskaitoje buvo nurodytas skaičius, tai reiÅ¡kia, kad tokiÄ sumÄ jam A.G. iÅ¡mokės grynais ir už juos niekur pasiraÅ¡yti nereikės.Tai jo dienpinigių neiÅ¡mokėtas likutis. PanaÅ¡ius parodymus, kaip ir liudytojai A.

A., S. A., G. A., davė apklausti liudytojais A.G. a. įmonėje dirbantis vairuotojai, kurie taip pat nurodė, kad negavo pinigų, arba gavo tik dalį pinigų, kurie buvo įrašyti į kasos išlaidų orderius: V. A. pagal 65 kasos išlaidų orderius negavo 9 640,28 Eur; V. A. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 4 400,00 Eur; A. . pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 4 687,83 Eur; R. P. A. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 8 300,00 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 200 Eur;

A. A. pagal 70 kasos išlaidų orderių negavo 14 573,67 Eur; E. B. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 4 530,00 Eur; V. B. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 10 300,00 Eur; V. B. pagal 10 kasos išlaidų orderius negavo 8 466,69 Eur; P. B. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 5.970,00 Eur; V. B. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 3 950,00 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 800,00 Eur; K. B. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 11 093,15 Eur; A.B. pagal 36 kasos išlaidų orderius negavo 20 045,92 Eur;

R. B. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 3 165,68 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 463,39 Eur; A. B. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 13 779,87 Eur; A. B. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 1 029,24 Eur; V. B. pagal 74 kasos išlaidų orderius negavo 17 462,58 Eur; S. B. pagal 13 kasos išlaidų orderius negavo 14 290,41 Eur; V. B. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 13 127,06 Eur; V. B. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 17 478,76 Eur; Ž. B. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 750,00 Eur;

L. B. pagal 80 kasos išlaidų orderių negavo 14 979,24 Eur; L. B. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 4.116,96 Eur; S. B. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 4 249,31 Eur; R. B. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 12 302,66 Eur; G. B. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 12 111,60 Eur; R. B. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 10 236,89 Eur; P. B. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 2 856,30 Eur; A. B. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 6 700,00 Eur; A. B. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 2 428,74 Eur; A.

B. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 2 229,52 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 700,00 Eur; D. B. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 1 700,00 Eur; V. C. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 311,55 Eur; Ž. Č. pagal 19 kasos išlaidų orderius negavo 9 929,64 Eur; G. D. pagal 42 kasos išlaidų orderius negavo 3 250,00 Eur; A. D. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 4 148,70 Eur; R. D. pagal 14 kasos išlaidų orderius negavo 14 672,70 Eur; A. D. pagal 73 kasos išlaidų orderius negavo 12 264,44 Eur;

M. D. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 11 020,45 Eur; G. D. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 4 633,83 Eur; R. D. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 10 568,86 Eur; V. D. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 6 437,53 Eur; A. D. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 10 737,72 Eur; S. D. pagal 32 kasos išlaidų orderius negavo 12 717,24 Eur; S. F. pagal 41 kasos išlaidų orderį negavo 13 143,46 Eur; S. G. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 6 179,33 Eur; V. G. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 3 550,00 Eur; V.

G. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 6 750,00 Eur; V. G. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 5 684,93 Eur; A. G. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 13 405,53 Eur; G. G. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 2 195,82 Eur; V. G. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 17 159,24 Eur; E. G. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 750,00 Eur; A. G. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 3 598,70 Eur; R. G.pagal 17 kasos išlaidų orderių negavo 11 118,96 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 5 400,00 Eur;

J. G. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 14 695,09 Eur; Č. G. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 100,00 Eur; A. G. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 280,00 Eur; V. G. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 14 971,87 Eur; R. G. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 2 298,73 Eur; A. G. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 6 312,14 Eur; V. G. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 4 500,00 Eur; I. G. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 4 580,00 Eur; A. G. pagal 52 kasos išlaidų orderius negavo 11 117,62 Eur;

I. G. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 055,61 Eur; E. G. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 2 067,88 Eur; E. G. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 6 095,10 Eur; E. G. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 8 116,96 Eur; G. I. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 9 170,00 Eur; N. I. pagal 21 kasos išlaidų orderį negavo 16 703,14 Eur; R. J. 44 kasos išlaidų orderius negavo 15 591,01 Eur; V. J. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 11 874,51 Eur; P. J. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 2 000,00 Eur;

A. J. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 3 392,67 Eur; S. J. pagal 23 kasos išlaidų orderius negavo 13 082,57 Eur; S. J. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 12 671,59 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 861,48 Eur; K. J. pagal 36 kasos išlaidų orderius negavo 7 349,64 Eur; R.J. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 900,00 Eur; A. J. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 10 435,08 Eur; A. J. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 11 479,24 Eur; T. J. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 279,24 Eur;

S. J. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 9 384,12 Eur; A. J. pagal 35 kasos išlaidų orderius negavo 13 608,48 Eur; E. J. pagal 96 kasos išlaidų orderius negavo 18 682,40 Eur; V. J. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 10 466,86 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 1 600,00 Eur; R. J. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 1 225,67 Eur; P. J. pagal 26 kasos išlaidų orderius negavo 16 726,31 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 1 550,00 Eur; V. J. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 12 713,12 Eur;

T. J. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 431,97 Eur.; V. J. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 6 722,66 Eur; V. J. pagal 20 kasos išlaidų orderių negavo 9 771,72 Eur; S. K. pagal 70 kasos išlaidų orderius negavo 16 117,54 Eur; S. K. pagal 34 kasos išlaidų orderius negavo 15 457,68 Eur; A. K. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 12 393,49 Eur; R. K. pagal 29 kasos išlaidų orderius negavo 11 606,38 Eur; V. K. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 7 477,72 Eur; A. K. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 7 250,00 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 2 800,00 Eur;

A. K. pagal 59 kasos išlaidų orderius negavo 11 152,88 Eur; R. K. pagal 22 kasos išlaidų orderius negavo 18 880,34 Eur; G. K. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 14 795,09 Eur; V. K. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 77,69 Eur; K. K. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 9 742,94 Eur; E. K. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 9 203,05 Eur; M. K. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 675,92 Eur; M. K. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 4 200,00 Eur; V. K. pagal 15 kasos išlaidų orderius negavo 10 248,12 Eur;

R. K. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 828,70 Eur; S. K. pagal 49 kasos išlaidų orderius negavo 20 282,81 Eur; A. K. pagal 42 kasos išlaidų orderius negavo 14 007,76 Eur; I. K. pagal 19 kasos išlaidų orderius negavo 6 229,85 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 500,00 Eur; L. K. 56 kasos išlaidų orderius negavo 14 199,24 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 2 606,58 Eur; S. K. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 6 340,00 Eur; M. K. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 2744,00 Eur;

R. K. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 8 924,73 Eur; P. K. pagal 16 kasos išlaidų orderių negavo 14 498,38 Eur; E.K.pagal 69 kasos išlaidų orderius negavo 15 484,90 Eur; A. L. pagal 32 kasos išlaidų orderius negavo 3 800,00 Eur; E. L. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 1135,74 Eur; E. L. pagal 17 kasos išlaidų orderių negavo 13 914,60 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 3100,00 Eur; R. L. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 3400,00 Eur; G. L. pagal 18 kasos išlaidų orderių negavo 14 775,43 Eur;

V. L. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 634,74 Eur; R. L. pagal 27 kasos išlaidų orderius negavo 10 550,47 Eur; J. L. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 5000,00 Eur; M. L. pagal 25 kasos išlaidų orderius negavo 8487,30 Eur, iš A.G.gavo be kasos išlaidų orderių 2 172,15 Eur; A. L. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 8 593,46 Eur; K. L. pagal 48 kasos išlaidų orderius negavo 14 840,74 Eur; S. L. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 4 551,35 Eur; V. L. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 7 832,81 Eur;

M.M. pagal 23 kasos išlaidų orderius negavo 13 353,65 Eur; A. M. pagal 22 kasos išlaidų orderius negavo 14216,08 Eur; V. M. pagal 18 kasos išlaidų orderių negavo 13 510,57 Eur; V. M. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 2 805,47 Eur; E. M. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 14 497,79 Eur; M. M. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 2 650,00 Eur; G. M. pagal 69 kasos išlaidų orderius negavo 14 240,00 Eur; R. M. pagal 65 kasos išlaidų orderius negavo 9 750,00 Eur; F. M. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 2 179,24 Eur;

Š. M. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 10 902,06 Eur; T. M. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 7 593,57 Eur; V. M. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 16 277,90 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 7 750,00 Eur; P. M. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 12 748,06 Eur; V. M. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 13 927,34 Eur; E.M. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 2 300,00 Eur; V. M. pagal 17 kasos išlaidų orderių negavo 16 438,17 Eur; G. M. pagal 23 kasos išlaidų orderius negavo 10 363,95 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 3 750,00 Eur;

E. M. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 13 808,48 Eur; V. M. pagal 16 kasos išlaidų orderių negavo 11 506,89 Eur; R. M. pagal 13 kasos išlaidų orderius negavo 12 226,78 Eur; S. M. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 10 023,50 Eur; N. N. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 150,00 Eur; E. N. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 8 959,52 Eur; I. N.pagal 21 kasos išlaidų orderį negavo 11 290,19 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 7 312,64 Eur; D. N. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 350,50 Eur;

E. N. pagal 20 kasos išlaidų orderių negavo 8 432,25 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 150,00 Eur; S. N. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 352,77 Eur; V. N. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 2 800,00 Eur; V. O. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 3 563,39 Eur; M. O. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 5 400,00 Eur; D. O. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 3 072,36 Eur; A. P. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 2 500,00 Eur; D. P. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 14 512,05 Eur;

R. P. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 3 027,14 Eur; A. T. P. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 9 353,60 Eur; A.P. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 6 532,53 Eur; V. P. 15 kasos išlaidų orderių negavo 2 700,00 Eur; A. P. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 3 537,67 Eur; V. P. pagal 18 kasos išlaidų orderius negavo 17 427,89 Eur; S. P. pagal 45 kasos išlaidų orderius negavo 16 494,23 Eur; A. P. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 14 679,22 Eur; R. P. pagal 17 kasos išlaidų orderių negavo 11 638,83 Eur;

H. P. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 300,00 Eur; A. P. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 16 307,19 Eur; A. P. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 7 232,75 Eur; V. P. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 750,00 Eur; D. P. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 9 700,00 Eur; G. P. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 12 850,80 Eur; L. P. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 1021,53 Eur; R.R. pagal 73 kasos išlaidų orderius negavo 15 407,95 Eur; V. R. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 124,45 Eur;

R. R. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 74,36 Eur; A. R. pagal 33 kasos išlaidų orderius negavo 3 471,27 Eur; R. R. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 1 391,14 Eur; A. R. pagal 17 kasos išlaidų orderius negavo 18 502,20 Eur; R. R. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 6 396,52 Eur; A. R. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 3 918,29 Eur; E. R. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 12 353,04 Eur; P. R. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 7 470,28 Eur; V. R. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 203,17 Eur;

J. R. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 3 300,00 Eur; R. R. pagal 24 kasos išlaidų orderius negavo 12 513,95 Eur; R. R. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 6 487,02 Eur; R. R. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 3 134,58 Eur; A. R. pagal 20 kasos išlaidų orderių negavo 18 503,85 Eur; J. R. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 11 971,09 Eur; J. S. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 14 579,45 Eur; R. S. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 10 751,04 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 1 346,73 Eur;

R. S. pagal 22 kasos išlaidų orderius negavo 10 282,81 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 2 100,00 Eur; A. S. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 5 812,00 Eur; A. S. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 740,70 Eur; P. S. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 12 086,78 Eur; G. S. pagal 17 kasos išlaidų orderių negavo 12 221,79 Eur; J. S. pagal 77 kasos išlaidų orderius negavo 10 966,21 Eur; D. S. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 9 454,89 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 1 900,00 Eur;

J. S. pagal 29 kasos išlaidų orderius negavo 2 500,00 Eur; R. S. pagal 10 kasos išlaidų orderius negavo 10 516,96 Eur; O. S. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 164,22 Eur; P. S. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 31,17 Eur; A. S. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 10 781,94 Eur; V. S. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 300,00 Eur; K. S. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 9 661,34 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 1 940,45 Eur; A. S. pagal 22 kasos išlaidų orderius negavo 5 645,87 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 955,74 Eur;

I. S. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 13 046,94 Eur; R. S. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 2 400,00 Eur; T. S. pagal 57 kasos išlaidų orderius negavo 11 970,00 Eur; A. S. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 11 986,96 Eur; A. S. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 2 026,78 Eur; A. S. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 2 780,00 Eur; A.S. pagal 20 kasos išlaidų orderių negavo 6 598,25 Eur; V. S. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 3 681,19 Eur; T. S. pagal 11 kasos išlaidų orderius negavo 3 145,47 Eur;

Ž. S. pagal 29 kasos išlaidų orderius negavo 4 657,77 Eur; A. Š. pagal 12 kasos išlaidų orderius negavo 12 400,00 Eur; A. Š. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 6 200,00 Eur; R. Š. pagal 40 kasos išlaidų orderių negavo 13 364,93 Eur; E. Š. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 5 949,95 Eur; V. Š. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 10 574,61 Eur; T. Š. pagal 46 kasos išlaidų orderius negavo 14 460,00 Eur; H. Š. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 300,00 Eur; R.Š. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 11451,39 Eur;

Ž. Š. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 470,02 Eur; G. Š. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 969,38 Eur; S. Š. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 6 626,62 Eur; P. Š. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 3 904,95 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 800,00 Eur; A. Š. pagal 29 kasos išlaidų orderius negavo 4 698,77 Eur; S. Š. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 9 627,54 Eur; K. Š. pagal 25 kasos išlaidų orderius negavo 15 686,09 Eur; A. Š. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 4 500,00 Eur;

V. Š. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 4 141,69 Eur; V. Š. pagal 3 kasos išlaidų orderius negavo 5 800,00 Eur; A. Š. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 042,63 Eur; V. T. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 8 711,49 Eur; R. T. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 9 550,00 Eur; A. T. pagal 26 kasos išlaidų orderius negavo 18 453,57 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 9000,00 Eur; T. T. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 6 450,00 Eur; A. T. pagal 86 kasos išlaidų orderius negavo 17 017,70 Eur;

V. T. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 50,00 Eur; S. U. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 8743,45 Eur; A. U. pagal 17 kasos išlaidų orderių negavo 13.138,58 Eur, iš A.G.be kasos išlaidų orderių gavo 2 262,97 Eur; V. U. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 12 639,54 Eur; M. U. pagal 27 kasos išlaidų orderius negavo 4 100,00 Eur; J. V. pagal 19 kasos išlaidų orderių negavo 15 745,37 Eur; S. V. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 1.864,50 Eur; V. V. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 13.230,65 Eur;

A. V. pagal 33 kasos išlaidų orderius negavo 17 616,88 Eur; T. V. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 5 248,00 Eur; E. V. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 4 400,00 Eur; R. V. pagal 11 kasos išlaidų orderius negavo 10665,34 Eur; P. V. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 2 055,47 Eur; R. V. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 8 433,13 Eur; V. V. pagal 9 kasos išlaidų orderius negavo 9 208,08 Eur; V. V. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 13.032,00 Eur; V.V. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 12100,03 Eur;

Z. V. pagal 8 kasos išlaidų orderius negavo 7 825,00 Eur; M. V. pagal 13 kasos išlaidų orderius negavo 12.270,53 Eur; A. V. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 4 690,00 Eur; A. V. pagal 29 kasos išlaidų orderius negavo 3 000,00 Eur; R.V.pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 9 960,16 Eur; J. V. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 1 836,74 Eur; A. V. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 3 850,00 Eur; R. V. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 1.586,55 Eur; A. V. pagal 25 kasos išlaidų orderius negavo 9 350,29 Eur;

R. V. pagal 7 kasos išlaidų orderius negavo 3453,57 Eur; V. V. pagal 4 kasos išlaidų orderius negavo 4 100,00 Eur; M. V. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 10 108,28 Eur; P. V. pagal 14 kasos išlaidų orderių negavo 7 368,86 Eur; E. V. pagal 1 kasos išlaidų orderį negavo 210,90 Eur.; P. Z. pagal 15 kasos išlaidų orderių negavo 1048,85 Eur; R. Z. pagal 28 kasos išlaidų orderius negavo 1121,90 Eur; A. Z. pagal 5 kasos išlaidų orderius negavo 5 400,00 Eur; R. Ž. pagal 13 kasos išlaidų orderių negavo 12898,48 Eur;

R. Ž. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 13 424,61 Eur; R. Ž. pagal 11 kasos išlaidų orderių negavo 1 374,40 Eur; S. Ž. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 20.237,31 Eur; B. Ž. pagal 33 kasos išlaidų orderius negavo 3 900,00 Eur; N. Ž. pagal 2 kasos išlaidų orderius negavo 350,89 Eur; R. Ž. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 11 242,43 Eur; R. Ž.pagal 18 kasos išlaidų orderių negavo 11 687,44 Eur; A. Ž. pagal 10 kasos išlaidų orderių negavo 4 368,70 Eur;

M. Ž. pagal 12 kasos išlaidų orderių negavo 9 369,10 Eur; V. Ž. pagal 34 kasos išlaidų orderius negavo 8 720,07 Eur; P. Ž. pagal 6 kasos išlaidų orderius negavo 5 698,76 Eur, iš A.G.gavo be kasos išlaidų orderių 500,00 Eur (bylos tomai nuo 57 t. b.l. 1 iki 116 t. b.l. 142). Anksčiau išvardintų liudytojų negautos pinigų sumos yra detaliai nurodytos 2019-06-12 specialisto išvados Nr. 30-(80)-ISI-443, priede Nr. 70.1, 70.3, 70.4 (33 t., b.l. 144-157). Iš kratos protokolo matyti, kad 2016-09-14 kratos metu A.G. a.

įmonėje,  adresu (duomenys neskelbtini), paimta: 206 kabinete D.G.darbo vietoje iÅ¡ darbo kompiuterio paimtas kietasis diskas SEAGATE 500GB; 208 kabinete vyr. buhalterės N. Å . darbo vietoje į CD skaitmeninę laikmenÄ Ä¯raÅ¡yta 2015-2016 metų detali sÄ skaitų analizė, kuri suformuota iÅ¡Â buhalterinės programos „Autoinfa“, paimtas kompiuterio standusis diskas Samsung 850 EVO serijos Nr. S2R6NXAH327434B; 207 kabinete R. L. darbo vietoje rasta ir paimta USB atmintinė aptraukta juodos spalvos oda; (duomenys neskelbtini) kabinete ant G.

K. darbo stalo rasta ir paimta USB atmintinė metaliniu korpusu, juodos metalo spalvos; 102 kabinete rasti ir paimti 3 kietieji diskai: kietasis diskas Seagate 500 GB, serijos Nr. 6VMIXS4JZ (iš 4 darbo vietos), kietasis diskas Samsung 850 EVO 120 GB serijos Nr. S21UNXAG609106Z (iš 4 darbo vietos), kietasis diskas WD 500 GB serijos Nr. WCC2E3ACZAL5 (iš 5 darbo vietos); 301 kabinete rasti ir paimti du kietieji kompiuterių diskai: iš kompiuterio DELL kietasis diskas ADATA serijinis Nr. 7E1120006501, iš kompiuterio DELL PP224 kietasis diskas WD serijinis Nr. WXE707F00270; 202 kabinete įmonės vadovės Irenos Griciutės darbo vietoje rastas ir paimtas kompiuterio kietasis diskas WD 500 GB (2 t., b.l. 80-94). Iš 2016-09-14 kratos protokolo matyti, kad atlikta krata A.G. a.

įmonėje, įm. kodas (duomenys neskelbtini), buvo rasta ir paimta 1000 rublių – 200 vnt., 5000 rublių - 240 vnt., 20 eurų - 853 vnt., 100 eurų – 219 vnt., 10 eurų – 552 vnt., 50 eurų – 322 vnt., 500 eurų – 54 vnt., 5 eurai – 906 vnt. ir 8 eurai monetomis, 100 JAV dolerių – 5 860 vnt., 10 dolerių – 457 vnt., 20 dolerių – 74 vnt. Viso: 1 400 000 rublių (19 438,75 eurai), 592 050 JAV dolerių (53 0273 eurai 18 centų), 92 118 eurų. Viso paimta 641 829,93 eurai (2 t., b.l. 80-94).

Iš 2016-09-14 kratos protokolo matyti, kad atlikta krata A.G. namuose, (duomenys neskelbtini), buvo rasta ir paimta Eurai: 100 eurų – 48 vnt., 500 eurų – 83 vnt., 20 eurų – 24 vnt., 10 eurų – 11 vnt., 50 eurų – 125 vnt., 200 eurų 8 vnt. Prancūzų frankai - 200 -1 vnt. JAV doleriai 100 dolerių 10 vnt., 20 dolerių -1 vnt. 5 doleriai 10 vnt. Viso rasta ir paimta: 1 070 JAV dolerių (958,35 eurai), 5 4740 eurų. Viso 55 698,35 eurai (2 t., b.l. 106-112). Iš poėmio protokolo matyti, kad “SEB” banke Klaipėdos FPC, adresu Klaipėda, Taikos pr. 32a, individualių seifų saugykloje, I.

G. seife Nr. (duomenys neskelbtini) rasta ir paimta JAV doleriai: 100 dolerių po 100 vnt. -23 pakeliai, 100 dolerių po 101 vnt. 2 pakeliai, viso 2 502 vienetų. Viso paimta 250 200 JAV dolerių (224 093,15 eurų) (3 t., b.l. 79-81), Iš 2017-04-24 specialisto išvados Nr. 11K-351(16) matyti, kad tyrimui pateiktose laikmenose esantys galimai tyrimui reikšmingi failai (tekstiniai failai su plėtiniais „doc“, „docx“, „xls“, „xlsx“, „pdf“ bei atvaizdų failai, kuriuose atvaizduoti dokumentai) pateikiami 1 priede prie specialisto išvados, išorinio standžiojo disko „Maxtor“ S/N:

NM12BMN8 kataloguose: „ADATA Blyziene“ (USB laikmena „Adam“, paimta iš A. B. darbo vietos), „ADATA P.“ (USB laikmena „Adam“, paimta iš I. P. darbo vietos), „R. L.“ (USB laikmena, paimta iš R. L. darbo vietos), „G. K.“ (USB laikmena „57926023“, paimta iš G. K. darbo vietos), „USB ADATA I.E“ (USB laikmena „ADATA“, paimta iš G. I.darbo vietos), „USB Sandisk I.“ (USB laikmena „SanDisk“, paimta iš G. I. darbo vietos), katalogo archyve „Seagate w2aebgsj.zip“ (standusis diskas „Seagate“ S/N:

W2AEBGSJ), katalogo archyve „adata 501.rar“ (standusis diskas “ADATA” kodas 7E1120006501), katalogo archyve „SAMSUNG S2R6NXAH327434Brar“ (standusis diskas „SAMSUNG“ S/N: S2R6NXlAH327434B), katalogo archyve „samsung ssd 06z.rar“ (standusis diskas „Samsung“ S/N: S2IUNXAG609IO6Z), katalogo archyve „Seagate 6VMXS4JZrar“ (standusis diskas „Seagate“ S/N: 6VMXS4JZ), katalogo archyve „WD 270.rar“ (standusis diskas „WD“ s/n: WXE707F00270), katalogo archyve „500 wd RJPrar“ (standusis diskas "WD" S/N:

WCC2E6SULRJP) (4 t., b.l. 8-12). IÅ¡ 2018-01-31 specialisto iÅ¡vados Nr. 11K-350(16) matyti, kad pirminė tiriamosios medžiagos apžiÅ«ra, atlikta vadovaujantis standartine tyrimo procedÅ«ra „Informacinių technologijų standartinių objektų pirminė apžiÅ«ra“ LTEC-STPA-R-49, leidimas Nr. 2.0. Tyrimui pateikti 88 vnt. „Microsoft Excel“ failai ir asmenų sÄ raÅ¡as: (duomenys neskelbtini). Suskaičiavus pateiktų failų kontrolinę sumÄ MD5 paÅ¡alinami pasikartojantys failai su tuo pačiu turiniu.

PaÅ¡alinus pasikartojančius failus bus tiriami 46 „Microsoft Excel“ failai. IÅ¡ tyrimui pateiktų 88 vnt. „Excel“ failų iÅ¡rÅ«Å¡iavus pasikartojančius failus pagal kontrolinę sumÄ , buvo iÅ¡tirti 46 failai, 41 faile įdėtos datos ir paieÅ¡kos funkcijos pagal pateiktÄ asmenų sÄ raÅ¡Ä , 2-juose failuose nėra pateiktų asmenų įrašų. 3-juose failuose nėra datos įrašų. Failai (41 vnt.), kuriuose įdėtos datos ir paieÅ¡kos funkcijos, pateikiami specialisto iÅ¡vados l priede, DVD disko kataloge „Excel pateikimui“ (4 t., b.l. 22-25).

IÅ¡ 2018-02-03/201803-19 apžiÅ«ros protokolo matyti, kad tyrėjas M. N. atliko LTEC Klaipėdos skyriaus vyriausiojo eksperto I. R. pagal 2016-09-14 kratos protokolÄ perkeltos informacijos iÅ¡ įmonės A.G. ” darbuotojų kompiuterių ir laikmenų į standųjį diskÄ â€žMaxtor”, S/N NM12BMN8 apžiÅ«rÄ . ApžiÅ«ros metu apžiÅ«rėta LTEC Klaipėdos skyriaus vyriausiojo eksperto I. R. 2017-04-24 specialisto iÅ¡vadoje Nr. 11K-351(16) įraÅ¡yta informacija standžiajame diske „Maxtor” S/N NM12BMN8, kuri vadovaujantis 2016-09-14 kratos protokolu iÅ¡imta iÅ¡ „A.G.

” priklausančių kompiuterių bei darbuotojų naudotų laikmenų. Ekspertas standžiajame diske sukÅ«rė aplankÄ , kuris l1k-35l(l6), bei kuriame buvo suraÅ¡yta visa iÅ¡raÅ¡yta informacija, atidarius aplankÄ aptikti 9 papildomi aplankalai. 3 aplankalas pavadintas (Decrypted files), kurie yra automatiniu bÅ«du atrakinti failai, juos apžiÅ«rėjus aptikta 41 failas, kurie gauti iÅ¡ kietųjų diskų, kuriuos kratos metu išėmė iÅ¡ darbo kompiuterių, kurių darbo vietos 102 k. 5 d. v., 102 k. 4 d.v., bei 206 k., gauti failai galimai turi reikÅ¡mės ikiteisminio tyrimo byloje, kuriuose pateikta informacija apie iÅ¡mokėtus pinigus įmonės vairuotojams (priedas Nr. 1). NeÅ¡iojamame kietajame diske „Maxtor“, S/N NM12BMN 8, atlikta galimai tyrimui reikÅ¡mingų duomenų paieÅ¡ka, kur gauti rezultatai (viso 41 failas) iÅ¡eksportuoti į prie apžiÅ«ros protokolo pridedamÄ CD-R optinę duomenų laikmena (4 t., b.l. 28-30).

Iš 2018-06-20/2018-08-14 apžiūros protokolo matyti, kad apžiūrėtas 41 failas. Šių failų kopijos nukopijuotos iš 2016-09-14 kratos metu A.G. a. įmonėje (duomenys neskelbtini) paimtų 500 GB standžiojo disko „Seagate“ S/N: WZAEBGSJ, ir 120 GB SSD standžiojo disko „Samsung“, S/N: S21UNXAG609106Z, bei 206 kabinete paimto kietojo disko SEAGATE 500 GB. Ikiteisminio tyrimo byloje informacinių technologijų tyrimus atliko LTEC Klaipėdos skyriaus vyriausiasis ekspertas I. R. Specialisto išvadoje 2017-04-24 Nr. llK-35l(16) nurodoma, kad „pateiktose laikmenose yra tekstiniai failai su plėtiniu „xls“, kurie apsaugoti slaptažodžiu.

Minėti failai pateikiami standžiojo disko „Maxtor“ S/N: NMIZBMNS kataloge „Encrypted files“, failų sÄ raÅ¡as faile „Encrypted ?lesxls“. Apsaugotų failų slaptažodžiai: „1986“, „diana“, „asta“, „6235“, „masinaa“. Automatiniu bÅ«du atkrypuoti failai pateikiami kataloge „Decrypted files““. Viso yra 88 failai. Specialisto iÅ¡vadoje 2017-04-24 Nr 11K-351(16), tirti 88 failai pateikti standžiajame diske „Maxtor“ S/N: NM12BMN8.

Tyrimo metu suskaičiavus pateiktų failų kontrolinę sumÄ MD5 paÅ¡alinami pasikartojantys failai su tuo pačiu turiniu. PaÅ¡alinus pasikartojančius failus tiriami 46 „Microsoft Excel“ failai. Failų sÄ raÅ¡as su suskaičiuotomis kontrolinėmis sumomis MD5 pateikiamas l priede prie specialisto iÅ¡vados DVD disko faile „Encrypted files MD5.xlsx“. Programinė įranga „Microsoft Excel 2016“ v.16.0.8827.2131 iÅ¡tyrus pateiktų failų turinį ir įvestų duomenų struktÅ«rÄ , nustatyta, kad įrašų filtravimas galimas panaudojus datos ir paieÅ¡kos funkcijas.

Pagal pateiktus kriterijus, nustatyta, kad 2 failuose nėra pateiktų asmenų įrašų ir 3 failuose nėra datos įrašų. ApžiÅ«rimas 41 failas. Å ių failų kopijos nukopijuotos iÅ¡ 2016-09-14 kratos metu A.G. a. įmonėje, adresu (duomenys neskelbtini) paimtų 500 GB standžiojo disko „Seagate“, S/N: W2AEBGSJ, ir 120 GB SSD standžiojo disko „Samsung“ S/N: S21UNXAG609106Z bei 206 kabinete paimto kietojo disko SEAGATE 500 GB. Atidarius kiekvienÄ failÄ matome Exel dokumentÄ , kuris susideda iÅ¡ grafų.

Grafose nurodyti Å¡ie duomenys: data, vardas pavardė, skaičiai, valiutos trumpiniai Eur, LT, USD, Rb, valstybiniai numeriai, įmonių pavadinimai, marÅ¡rutas, kiti duomenys. ApžiÅ«ros metu apžiÅ«rėtas kiekvienas failas atskirai ir fiksuojama ikiteisminiam tyrimui reikÅ¡minga informacija galimai apie pinigų gavimÄ ir likutį. Failai pavadinimu „Decrypted - pinigai4 (Autosaved)(13298)“, „Decrypted – pinigai4 (Autosaved)(638755)“, Decrypted - pinigai4 (Autosaved), nukopijuoti iÅ¡ 2016-09-14 kratos metu A.G. a.

įmonėje adresu (duomenys neskelbtini) paimto kietojo disko SEAGATE 500 GB, visi kiti failai nukopijuoti iÅ¡ 102 kabinete paimto 500 GB standžiojo disko „Seagate“, S/N: W2AEBGSJ, ir 120 GB SSD standžiojo disko „Samsung“, S/N: S21UNXAG609106Z (4 t., b.l. 31- 159, 5 t., b.l.1-187). IÅ¡ 2018-05-10 apžiÅ«ros protokolo matyti, kad apžiÅ«rėti dokumentai, rasti ir paimti 2016-09-14 kratos metu, adresu (duomenys neskelbtini) A.G. a. įmonėje, supakuoti į paketÄ Nr. 239023. Baltas popieriaus lapelis, dydis 9,5 cm. pločio ir aukÅ¡tis 8 cm. su užraÅ¡u P801, po užraÅ¡u K. (nelabai įskaitomai), prie lapelio prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io lapelio kratos metu buvo rasta ir paimta 1 kupiÅ«ra 50 eurų nominalo. (Priedas Nr. 1).

Kasos iÅ¡laidų orderis be datos ir numerio, kuriame nurodoma, iÅ¡duoti M. M., pagrindas avansas komandiruotės iÅ¡laidoms 300 Eurų, pagal įsakymÄ be parašų, prie kurio prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io orderio kratos metu buvo rasti ir paimti prisegti 3 vnt. 50 eurų nominalo vertės banknotai, If draudimas automobiliui Volvo FH42T, valstyb. Nr. (duomenys neskelbtini) (Priedas Nr. 2). Kasos iÅ¡laidų orderis be datos ir numerio, kuriame nurodoma, iÅ¡duoti Č. A., pagrindas avansas komandiruotės iÅ¡laidoms 300 Eurų, pagal įsakymÄ be parašų, prie kurio prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io orderio kratos metu buvo rasta ir paimta 2 vnt 50 eurų nominalo vertės banknotai, „If“ draudimas automobiliui Volvo FH42T, valstyb.

Nr. (duomenys neskelbtini) (Priedas Nr. 3). Kasos iÅ¡laidų orderis be datos ir numerio, kuriame nurodoma, iÅ¡duoti K. I., pagrindas avansas komandiruotės iÅ¡laidoms 300 Eurų, pagal įsakymÄ be parašų, prie kurio prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io orderio kratos metu buvo rasti ir paimti prisegti 2 vnt 50 eurų nominalo vertės banknotai, lapas su AD Blue kainomis vakaruose, AS24 kuro kortelės naudojimo vietos (Priedas Nr. 4). Lapas Nr. 1, A4 formato lapas, kuris virÅ¡utinėje dalyje yra 12 eilučių, eilutės vertikaliai padalintos į dvi dalis.

Eilutėse padaryti įrašai iš dešinės į kairę. Tarp pavardės ir sumos atskyrimas. Padaryti šie įrašai: Č. A. -100, Kricin I - 100, M. M. -150 (Priedas Nr. 5). Lapas Nr. 2, A4 formato lapas, kuris viršutinėje dalyje yra 15 eilučių, eilutės vertikaliai padalintos į dvi dalis. Eilutėse padaryti įrašai iš dešinės į kairę. Tarp pavardės, prie kurio pažymėtas + ir sumos atskyrimas, padaryti šie įrašai: (duomenys neskelbtini) (Priedas Nr. 6). Kasos išlaidų orderis be datos ir numerio, kuriame nurodoma, išduoti B.

L., pagrindas avansas komandiruotės iÅ¡laidoms 300 USD, pagal įsakymÄ be parašų, prie kurio prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io orderio kratos metu buvo rasta ir paimta 1 vnt. 20 eurų nominalo vertės banknotas, „If“ draudimas automobiliui Volvo FH, valstyb. Nr. (duomenys neskelbtini) (Priedas Nr. 7). Kasos iÅ¡laidų orderis be datos ir numerio, kuriame nurodoma, iÅ¡duoti Å . A., pagrindas avansas komandiruotės iÅ¡laidoms 300 USD, pagal įsakymÄ be parašų, prie kurio prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io orderio kratos metu buvo rasta ir paimta 1 vnt 20 eurų nominalo vertės banknotas (Priedas Nr. 8).

Baltas popieriaus lapelis, dydis 7,8 cm. pločio ir aukÅ¡tis 9,5 cm. su užraÅ¡u (duomenys neskelbtini), po užraÅ¡u neįskaitomas žodis, prie lapelio prisegta rezervacija C-150916-03758, ir prisegtas popieriaus lapas, kuriame atžymėta, jog prie Å¡io lapelio kratos metu buvo rasta ir paimta 1 kupiÅ«ra 10 eurų nominalo vertės ir 1 kupiÅ«ra 20 eurų nominalo vertės (Priedas Nr. 9) (8 t., b.l. 82-111). IÅ¡ 2019-06-12 Specialisto iÅ¡vados Nr. 30-(80)-ISI-443 matyti, kad Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: - 10 straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad “Ūkio subjekto apskaitÄ tvarko: 1) vyriausiasis buhalteris (buhalteris); 2) pagal sutartį apskaitos paslaugas teikianti įmonė arba apskaitos paslaugas savarankiÅ¡kai teikiantis asmuo”; - 11 straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad “Už buhalterinių įrašų teisingumÄ Lietuvos teisės aktų nustatyta tvarka atsako vyriausiasis buhalteris (buhalteris) arba kiti Å¡io įstatymo 10 straipsnyje nurodyti asmenys, kurie tvarko Å«kio subjekto apskaitÄ â€œ; - 14 straipsnio 2 dalyje nurodyta, kad „Už apskaitos dokumentų suraÅ¡ymÄ laiku ir teisingai, už juose esančių duomenų tikrumÄ ir Å«kinių operacijų teisėtumÄ atsako apskaitos dokumentus surašę ir pasirašę asmenys.

Ūkio subjekto vadovas atsako už teisingos, tikslios, iÅ¡samios ir laiku pateiktos informacijos apie Å«kinius įvykius ir Å«kines operacijas pateikimÄ vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba apskaitos paslaugas teikiančiai įmonei, arba apskaitos paslaugas savarankiÅ¡kai teikiančiam asmeniui“; - 21 straipsnyje nurodyta, kad “1. Už apskaitos organizavimÄ pagal Å¡io įstatymo reikalavimus atsako Å«kio subjekto vadovas”. Lietuvos Respublikos Individualių įmonių įstatymo Nr. IX-1805 7 straipsnio 1 dalyje nurodyta, kad „<...>Individualios įmonės savininkas kartu yra ir vienasmenis individualios įmonės valdymo organas – įmonės vadovas, jeigu individualios įmonės nuostatai nenustato kitaip“.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 30 punkte nurodyta, kad „Už apskaitos organizavimÄ pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo ir Å¡ių taisyklių reikalavimus atsako Å«kio subjekto vadovas“. Pagal ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 01-1-36787-16 dokumentus matyti, kad tiriamuoju laikotarpiu (2014-01-01 – 2016-07-31) A.G. a.

įmonės 294 darbuotojai liudytojų apklausų protokoluose nurodė, kad negavo iÅ¡ viso 2444985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų, kurių sumokėjimÄ A.G. a. įmonė pagrindė 4616 kasos iÅ¡laidų orderiais bei užregistravo apskaitos registruose, tai yra iÅ¡ 294 darbuotojų: 135 darbuotojai nurodė, kad prieÅ¡ komandiruotę negavo dalies piniginių lėšų – avanso komandiruotės iÅ¡laidoms – 287 169,15 Eur pagal 2232 kasos iÅ¡laidų orderius, kurių bendra suma 476500 Eur (negavo 287 169 Eur + gavo 189 330,85 Eur) (70.5, 70.6 priedai); 41 darbuotojas nurodė, kad po komandiruotės negavo dalies piniginių lėšų - dienpinigių (komandiruotės iÅ¡laidų) – 202 048,46 Eur pagal 273 kasos iÅ¡laidų orderius, kurių bendra suma 298077,10 Eur (negavo 202 048,46 Eur + gavo 96 028,64 Eur) (70.9, 70.10 priedai); 22 darbuotojai nurodė, kad prieÅ¡ komandiruotę negavo visos piniginių lėšų sumos - avanso komandiruotės iÅ¡laidoms – 19350 Eur pagal 76 kasos iÅ¡laidų orderius (70.7, 70.8 priedai); 240 darbuotojų nurodė, kad po komandiruotės negavo visos piniginių lėšų sumos - dienpinigių (komandiruotės iÅ¡laidų) – 1924739,66 Eur pagal 2007 kasos iÅ¡laidų orderius (70.11, 70.12 priedai); 24 darbuotojai nurodė, kad iÅ¡einant iÅ¡ darbo negavo darbo užmokesčio ir kompensacijos už nepanaudotas atostogas 11678,34 Eur, kurių iÅ¡mokėjimÄ A.G. a.

įmonė pagrindė 28 kasos iÅ¡laidų orderiais, kurių bendra suma 11 878,34 Eur (negavo 11 678,34 Eur + gavo 200 Eur) (70.13, 70.14 priedai). Palyginus 2016-09-14 kratos metu, atliktos A.G. a. įmonėje (duomenys neskelbtini) paimtus 781 lapÄ dokumentus – sÄ raÅ¡us ir 206 kabinete iÅ¡ paimto kompiuterio kietojo disko SEAGATE 500GB nukopijuoto ir atspausdinto failo „Decrypted-pinigai4 (Autosaved)“ lentelės duomenis, matyti, kad 781 lapas dokumentai – sÄ raÅ¡ai yra failo „Decrypted-pinigai4 (Autosaved)“ lentelės dalis (8.13, 9.6 priedai).

Palyginus 2016-09-14 kratos metu paimtų dokumentų, tai yra sÄ rašų, laisvos formos vairuotojų ataskaitų, failo „Decrypted-pinigai4 (Autosaved)“ lentelės duomenis su liudytojų apklausų duomenimis ir buhalterinės apskaitos dokumentuose užregistruotais duomenimis apie avansų komandiruotės iÅ¡laidoms mokėjimÄ , matyti, kad pagal liudytojų parodymus ir kratos metu iÅ¡imtuose dokumentuose užregistruotos mažesnės avansu iÅ¡mokėtų piniginių lėšų sumos nei įforminta buhalterinės apskaitos dokumentuose (kasos iÅ¡laidų orderiuose). - Duomenų suvestinė apie A.G. a.

įmonės buhalterinės apskaitos dokumentuose užregistruotas piniginių lėšų mokėjimo darbuotojams Å«kines operacijas ir piniginių lėšų mokėjimÄ pagal liudytojų parodymus laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 suminė pagal pavardes (70.1 priedas); - Duomenų suvestinė apie A.G. a. įmonės buhalterinės apskaitos dokumentuose užregistruotas piniginių lėšų mokėjimo darbuotojams Å«kines operacijas ir piniginių lėšų mokėjimÄ pagal liudytojų parodymus laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 pagal atvejus ir pavardes (70.3 priedas); - Duomenų suvestinė apie A.G. a.

įmonės buhalterinės apskaitos dokumentuose užregistruotas piniginių lėšų mokėjimo darbuotojams Å«kines operacijas ir piniginių lėšų mokėjimÄ pagal liudytojų parodymus laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 pagal atvejus ir datas (70.4 priedas). Objektų tyrimui pateikta iÅ¡ A.G. a. įmonės, adresu (duomenys neskelbtini) 2016-09-14 kratos metu paimto kompiuterio kietojo disko SEAGATE 500GB nukopijuoto ir atspausdinto failo „Decrypted-pinigai4 (Autosaved)“ lentelė, kurios duomenys apibendrinti objektų tyrimo metu sudarytoje Duomenų suvestinėje apie A.G. a.

įmonės darbuotojo D.G.be apskaitos dokumentų iÅ¡ A.G.gautas, panaudotas ir likusias pinigines lėšas laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-31 (70.18 priedas). Objektų tyrimo metu failo „Decrypted-pinigai4 (Autosaved)“ lentelėje užregistruoti duomenys palyginti su A.G. a. įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų duomenimis, ir nustatyta, kad A.G. a. įmonė apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė 401 atvejo iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 1491536,28 Eur (1018600+427007,51 +40324,62+5604,15) grynųjų piniginių lėšų iÅ¡mokėjimo darbuotojui D.

G., iš jų: - 174 atvejais iš viso 1018600,00 Eur išmokėjimo; - 181 atveju iš viso 31 459 650,00 Rusijos rublių (ekvivalentas 427 007,51 Eur 2016-07-31 dienos kursu 73,6747) išmokėjimo; - 32 atvejais iš viso 44 720,00 JAV dolerių (ekvivalentas 40 324,62 Eur 2016-07-31 dienos kursu 1,109) išmokėjimo; - 14 atvejų iš viso 19 350,00 Lt (ekvivalentas 5 604,15 Eur kursu 3,4528) išmokėjimo (dokumentai yra ikiteisminio tyrimo byloje Nr. 01-1-36787-16) IŠVADOS:

1. Pagal objektų tyrimui pateiktus A.G. a. įmonės dokumentus, ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 01-1-36787-16 dokumentus, atsižvelgiant į liudytojų parodymus, jeigu A.G. a. įmonė: - 294 darbuotojams neiÅ¡mokėjo iÅ¡ viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų pagal laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos iÅ¡laidų orderių, kurių bendra suma 2730545,10 Eur; - 27 darbuotojams laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 iÅ¡mokėjo iÅ¡ viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių), kurių iÅ¡mokėjimo Å«kinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neįtraukė į apskaitÄ ; - darbuotojui D.

G. laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-31 iÅ¡ viso 401 (174+181+32+14) atveju iÅ¡mokėjo grynÄ sias pinigines lėšas: 1018600,00 Eur, 31459650,00 RUB (ekvivalentas 427007,51 Eur), 44720,00 JAV dolerių (ekvivalentas 40324,62 Eur), 19350,00 Lt (ekvivalentas 5604,15 Eur), iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 1491536,28 Eur (1018600+427007,51+ 40324,62+5604,15), kurių iÅ¡mokėjimo Å«kinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neįtraukė į apskaitÄ ; - darbuotojui D. G. laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-11 iÅ¡mokėjo 31397650 RUB (438000 RUB+30959650 RUB) (ekvivalentas 5945,05 Eur+420220,92 Eur), 18750 USD ( ekvivalentas 16907,12 Eur) (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 443073,09 Eur) grynųjų piniginių lėšų, iÅ¡ kurių darbuotojas D.G. panaudojo 31294150 RUB (ekvivalentas 424761,15 Eur), 18750 USD (ekvivalentas 16907,12 Eur) (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 441668,27 Eur), ir Å¡ių grynųjų piniginių lėšų gavimo ir panaudojimo Å«kinių operacijų nepagrindė apskaitos dokumentais ir neįtraukė į apskaitÄ , tai A.G. a.

įmonė nesilaikė:

1) Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: - 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais <...>. Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, tai yra: -laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių) sumokėjimo 27 darbuotojams Å«kinių operacijų; - laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-11 pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė 31 397 650 RUB (438 000 RUB+30 959 650 RUB) (ekvivalentas 5 945,05 Eur+420 220,92 Eur), 18 750 USD (ekvivalentas 16 907,12 Eur) (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 443 073,09 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo Å«kinių operacijų bei 31294150 RUB (ekvivalentas 424 761,15 Eur), 18 750 USD (ekvivalentas 16 907,12 Eur) (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 441 668,27 Eur) grynųjų piniginių lėšų panaudojimo Å«kinių operacijų.

Todėl objektų tyrimo metu negalima nustatyti iÅ¡ kur A.G. a. įmonė gavo 31 397 650 RUB, 18 750 USD (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 443 073,09 Eur) grynųjų piniginių lėšų, ir kur panaudojo 31 294 150 RUB, 18 750 USD (iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 441 668,27 Eur) grynųjų piniginių lėšų. -laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-31 pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė ir į apskaitÄ neįtraukė darbuotojui D. G. iÅ¡ viso 401 (174+181+32+14) atvejo 1 018 600,00 Eur, 31 459 650,00 RUB (ekvivalentas 427 007,51 Eur), 44 720,00 JAV dolerių (ekvivalentas 40 324,62 Eur), 19 350,00 Lt (ekvivalentas 5 604,15 Eur), iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 1491536,28 Eur grynųjų piniginių lėšų iÅ¡mokėjimo Å«kinių operacijų; - 13 straipsnio 1 dalies nuostatų, kur nurodyta „1.

Privalomi šie apskaitos dokumentų rekvizitai: <…> 4) ūkinės operacijos arba ūkinio įvykio turinys”, tai yra iš viso 4616 atvejų tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas pagrindė laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos išlaidų orderiais, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – iš viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų sumokėjimo 294 darbuotojams, todėl negalima nustatyti kam išmokėtos 2 444 985,61 Eur piniginės lėšos (2014 m.

– 946 877,97 Eur, 2015 m. – 1 025 894,81 Eur, 2016 m. 1-7 mėn. – 472 212,83 Eur); - 13 straipsnio 3 dalies nuostatų, kur nurodyta „ĮraÅ¡ai apskaitos registruose daromi tik pagal apskaitos dokumentus, turinčius Å¡iame straipsnyje nurodytus rekvizitus“, tai yra A.G. a. įmonė apskaitos registruose užregistravo laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos iÅ¡laidų orderių duomenis, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti Å«kinių operacijų tapatumo, tai yra iÅ¡ viso 2 444 985,61 Eur piniginių lėšų gavėjo, iÅ¡ jų: -apskaitos registruose „Kasa“ (Kasos knyga), „Pinigų mokėjimo žurnalas“ buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 2435 „Atskaitingi asmenys“ ir apskaitos registre „Likučių žiniaraÅ¡tis“ buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 60011 „Dienpinigių sÄ naudos“ užregistravo 4588 kasos iÅ¡laidų orderių duomenis, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti Å«kinių operacijų tapatumo - iÅ¡ viso 2 433 307,27 Eur piniginių lėšų gavėjo; -apskaitos registruose „Kasa“ (Kasos knyga), „Pinigų mokėjimo žurnalas“ buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 4461 „Mokėtinas darbo užmokestis“ ir apskaitos registre “Bendrasis žurnalas“ buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 60013 „Atlyginimų sÄ naudos – vairuotojų, eksped.“ užregistravo 28 kasos iÅ¡laidų orderių duomenis, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti Å«kinių operacijų tapatumo - iÅ¡ viso 11 678,34 Eur piniginių lėšų gavėjo; -12 straipsnio 4 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Apskaitos registruose Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys užregistruojami Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio dienÄ , arba iÅ¡kart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius“, 16 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“, tai yra apskaitos registruose neužregistravo laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 Å«kinių operacijų duomenų: -66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių) iÅ¡mokėjimo 27 darbuotojams; -darbuotojui D.

G. iš viso 401 (174+181+32+14) atvejo 1 018 600 Eur, 31 459 650 RUB (ekvivalentas 427 007,51 Eur), 44 720,00 JAV dolerių (ekvivalentas 40 324,62 Eur), 19 350,00 Lt (ekvivalentas 5604,15 Eur), iš viso išraiška eurais 1 491 536,28 Eur grynųjų piniginių lėšų išmokėjimo; -31 397 650 RUB (438 000 RUB+3 0959 650 RUB) (ekvivalentas 5 945,05 Eur+420220,92 Eur), 18 750 USD ( ekvivalentas 1 6907,12 Eur) (iš viso išraiška eurais 443 073,09 Eur) grynųjų piniginių lėšų gavimo ir 31 294 150 RUB (ekvivalentas 424 761,15 Eur), 18 750 USD (ekvivalentas 16 907,12 Eur) (iš viso išraiška eurais 441 668,27 Eur) grynųjų piniginių lėšų panaudojimo. 2) Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2000-02-17 nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių: - 4 punkto reikalavimų, kur nurodyta „Pinigai iš kasos išmokami pagal kasos išlaidų orderį.

Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį“, tai yra: - laikotarpiu nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos iÅ¡laidų orderiais pagrindė iÅ¡ viso 2444985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų iÅ¡mokėjimÄ iÅ¡ kasos 294 darbuotojams, kurie liudytojų apklausų protokoluose nurodė, kad pagal Å¡iuos kasos iÅ¡laidų orderius grynųjų piniginių lėšų iÅ¡ viso 2444985,61 Eur negavo; - laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 pirminiais buhalterinės apskaitos dokumentais (kasos iÅ¡laidų orderiais) nepagrindė iÅ¡ viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių) iÅ¡mokėjimo 27 darbuotojams Å«kinių operacijų; - laikotarpiu nuo 2014-01-06 iki 2016-07-31 buhalterinės apskaitos dokumentais nepagrindė darbuotojui Dariui G. iÅ¡ viso 401 (174+181+32+14) atvejo 1018600,00 Eur, 31459650,00 RUB (ekvivalentas 427007,51 Eur), 44 720,00 JAV dolerių (ekvivalentas 40324,62 Eur), 19 350,00 Lt (ekvivalentas 5 604,15 Eur), iÅ¡ viso iÅ¡raiÅ¡ka eurais 1491536,28 Eur grynųjų piniginių lėšų iÅ¡mokėjimo Å«kinių operacijų; - 6 punkto reikalavimų, kur nurodyta „Kasininkas iÅ¡moka pinigus tik kasos iÅ¡laidų orderyje nurodytam fiziniam asmeniui“, tai yra laikotarpiu nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos iÅ¡laidų orderiais pagrindė iÅ¡ viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų iÅ¡mokėjimÄ iÅ¡ kasos 294 darbuotojams, kurie liudytojų apklausų protokoluose nurodė, kad pagal Å¡iuos kasos iÅ¡laidų orderius grynųjų piniginių lėšų iÅ¡ viso 2 444 985,61 Eur negavo.

Pagal objektų tyrimui pateiktus A.G. a. įmonės dokumentus, ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 01-1-36787-16 dokumentus, atsižvelgiant į liudytojų parodymus, nustatyta, kad jeigu A.G. a. įmonė 294 darbuotojams neišmokėjo iš viso 2 444 985,61 Eur piniginių lėšų pagal 4616 kasos išlaidų orderių, 27 darbuotojams išmokėjo iš viso 66 772,13 Eur piniginių lėšų, kurių išmokėjimo nepagrindė dokumentais, tai A.G. a. įmonė 2 378 213,48 Eur (2444985,61-66772,13) sumažino dokumentinį piniginių lėšų likutį kasoje ir objektų tyrimo metu negalima nustatyti 2 378 213,48 Eur (2444985,61-66772,13) piniginių lėšų panaudojimo, iš jų 2014 m. 921 201,14 Eur, 2015 m. 996 817,71 Eur, 2016 m. 1-7 mėn. 460 194,63 Eur.

Pagal tyrimui atlikti pateiktus A.G. a. įmonės dokumentus ir ikiteisminio tyrimo byloje Nr. 01-1-36787-16 esančius dokumentus, dėl Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies, 12 straipsnio 1 dalies, 13 staipsnio 1 dalies nuostatų nesilaikymo laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 negalima iš dalies nustatyti A.G. a. įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

2. Pagal objektų tyrimui pateiktus A.G. a. įmonės dokumentus, ikiteisminio tyrimo bylos Nr. 01-1-36787-16 dokumentus, atsižvelgiant į liudytojų parodymus, jeigu A.G. a. įmonė: - 294 darbuotojams neišmokėjo iš viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų pagal laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos išlaidų orderių, kurių duomenis užregistravo apskaitos registruose bei deklaravo laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2016-12-31 3 Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204A), tai yra iš viso 4616 atvejų tikrovės neatitinkančias ūkines operacijas pagrindė laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos išlaidų orderiais, pagal kurių rekvizitus (turinį) negalima nustatyti ūkinių operacijų tapatumo – iš viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų sumokėjimo 294 darbuotojams; - 27 darbuotojams laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 išmokėjo iš viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių), kurių išmokėjimo ūkinių operacijų nepagrindė dokumentais, neužregistravo apskaitos registruose ir nedeklaravo laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2016-12-31 3 Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204A); tai A.G. a.

įmonė Valstybinei mokesčių inspekcijai pateikė: - laikotarpio nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31 Metinę pelno mokesčio deklaracijÄ (forma PLN204A) su priedais, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie sÄ naudas, pelnÄ ir pelno mokestį, tai yra Å¡ioje deklaracijoje: - 25 laukelyje „ SÄ naudų sumos, laikomos leidžiamais atskaitymais“ ir deklaracijos priedo PLN204L laukelyje L3 „Bendra leidžiamų atskaitymų suma“ padidino sÄ naudų sumas, laikomas leidžiamais atskaitymais iÅ¡ viso 921201,14 Eur (3 180 723,29 Lt); - 28 laukelyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas – pelnas (nuostoliai), 30 laukelyje „Pelnas“, 39 laukelyje „Apmokestinamasis pelnas pagal PMÄ® 11 str.“ ir 43 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apmokestinamojo pelno 596 958,50 Eur (2 061 178,29 Lt); - 46 laukelyje „Pelno mokesčio suma“, 50 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 53 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 55 laukelyje „Mokėtina (-)/grÄ Å¾intina (+) pelno mokesčio suma“ nepriskaičiavo ir nedeklaravo 89 543,77 Eur (309 176,74 Lt) pelno mokesčio sumos, mokėtinos į biudžetÄ (596 958,50 Eur x15%); - laikotarpio nuo 2015-01-01 iki 2015-12-31 Metinę pelno mokesčio deklaracijÄ (forma PLN204A) su priedais, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie sÄ naudas, pelnÄ ir pelno mokestį, tai yra Å¡ioje deklaracijoje: - 25 laukelyje „ SÄ naudų sumos, laikomos leidžiamais atskaitymais“ ir deklaracijos priedo PLN204L laukelyje L3 „Bendra leidžiamų atskaitymų suma“ padidino sÄ naudų sumas, laikomas leidžiamais atskaitymais iÅ¡ viso 996 817,71 Eur; - 39 laukelyje „Apmokestinamasis pelnas pagal PMÄ® 11 str.“ ir 43 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apmokestinamojo pelno 1 321 060,71 Eur (996 817,71+324 243) Eur; - 46 laukelyje „Pelno mokesčio suma“, 50 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 53 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 55 laukelyje „Mokėtina (-)/grÄ Å¾intina (+) pelno mokesčio suma“ nepriskaičiavo ir nedeklaravo 198 159,11 Eur pelno mokesčio sumos, mokėtinos į biudžetÄ (1 321 060,71 Eur x15%); - laikotarpio nuo 2016-01-01 iki 2016-12-31 Metinę pelno mokesčio deklaracijÄ (forma PLN204A) su priedais, kuriuose deklaravo tikrovės neatitinkančius duomenis apie sÄ naudas, pelnÄ ir pelno mokestį, tai yra Å¡ioje deklaracijoje: - 25 laukelyje „ SÄ naudų sumos, laikomos leidžiamais atskaitymais“ ir deklaracijos priedo PLN204L laukelyje L3 „Bendra leidžiamų atskaitymų suma“ padidino sÄ naudų sumas, laikomas leidžiamais atskaitymais iÅ¡ viso 460 194,63 Eur; - 28 laukelyje „Mokestinio laikotarpio veiklos rezultatas – pelnas (nuostoliai), 30 laukelyje „Pelnas“, 39 laukelyje „Apmokestinamasis pelnas pagal PMÄ® 11 str.“ ir 43 laukelyje „Apskaičiuota apmokestinamojo pelno suma“ nedeklaravo apmokestinamojo pelno 460 194,63 Eur; - 46 laukelyje „Pelno mokesčio suma“, 50 laukelyje „Apskaičiuota pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 53 laukelyje „Pelno mokesčio suma, mokėtina į biudžetÄ â€œ, 55 laukelyje „Mokėtina /grÄ Å¾intina (+) pelno mokesčio suma“ nepriskaičiavo ir nedeklaravo 69 029,20 Eur pelno mokesčio sumos, mokėtinos į biudžetÄ (460 194,63 Eur x15%); todėl nesilaikė Lietuvos Respublikos Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675: - 11 straipsnio 4 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „IÅ¡laidos, kurių pagrindu pripažįstamos sÄ naudos, gali bÅ«ti grindžiamos tik juridinę galiÄ turinčiais dokumentais, kurie privalo turėti visus buhalterinę apskaitÄ reglamentuojančių teisės aktų nustatytus privalomus apskaitos dokumentų rekvizitus“; - 17 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta, kad „Leidžiami atskaitymai yra visos faktiÅ¡kai patirtos įprastinės tokiai veiklai vieneto sÄ naudos, bÅ«tinos vieneto pajamoms uždirbti ar vieneto ekonominei naudai gauti <...>“; 2 dalyje nurodyta, kad „Ribojamų dydžių leidžiami atskaitymai: <...> 3) komandiruočių sÄ naudos“; - 53 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kur nurodyta „Pelno mokestis <...> mokami pagal metines pelno mokesčio <...> deklaracijas.

Pelno mokestis <...> turi bÅ«ti sumokėti ne vėliau kaip iki kito mokestinio laikotarpio Å¡eÅ¡to mėnesio pirmos dienos“. Objektų tyrimo metu nustatyta, kad A.G. a. įmonė už tiriamÄ jį laikotarpį nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 neapskaičiavo, nedeklaravo ir nesumokėjo į Valstybės biudžetÄ iÅ¡ viso 356.732,08 Eur pelno mokesčio, iÅ¡ jų už 2014 metus – 89 543,77 Eur (309 176,74 Lt); už 2015 m. – 198 159,11 Eur; už 2016 m. 1-7 mėn.- 69 029,20 Eur (30 t., b.l. 15-54).

IÅ¡ 2006-06-14 darbo sutarties Nr. 531 matyti, A.G. a. įmonės savininkas A.G. priima į darbÄ I. G. vadybininke (3 t., b.l. 114-116). IÅ¡ 2014-04-09 įsakymo Nr. P-74 matyti, kad vadybininkė I. G. pervesta iÅ¡ vadybininkės pareigų į įmonės vadovės pareigas nuo 2014-04-09 (3 t., b.l. 127). 2016-10-05 A.G. a. įmonės savininko A.G.įgaliojimas Nr. 236, kuriuo įgaliojo I. G. registruoti prokÅ«rÄ (10 t., b.l. 124). PraÅ¡ymas VÄ® „Registrų centras“ registruoti juridinių asmenų registre prokÅ«rÄ (10 t., b.l. 125-131).

ProkÅ«ra. 2016-10-05 A.G. a. įmonė suteikė I. G. teises nurodytas prokÅ«roje (10 t., b.l. 132). Juridinio asmens duomenys: A.G. a. įmonė įm. Kodas (duomenys neskelbtini) registruota (duomenys neskelbtini) (12 t., b.l. 86-88) 2019-06-28 A.G. a. įmonė VMI pateikė patikslintas metines pelno mokesčio deklaracijas už 2014, 2015, 2016 metus. Bei 2019-07-01 pakartotinai pateikė patikslintÄ metinę pelno mokesčio deklaracijÄ už 2014 metus (8 t., b.l. 112-129, 134-145, 149-152 ). 2019-07-01 ir 2019-07-04 dalyvaujant specialistui apžiÅ«rėtos 2014, 2015, 2016 m. pirminės ir patikslintos A.G. a.

įmonės metinės pelno mokesčio deklaracijos. Nustatyta, kad 2014, 2015, 2016 metų patikslintose A.G. a. įmonės metinėse pelno mokesčio deklaracijose, A.G. a. įmonė deklaravo 2019-06-12 specialisto iÅ¡vadoje Nr. 30-(80)-IS1-443 nustatytas pajamas, sÄ naudas ir pelno mokestį (8 t., b.l. 130-131, 146-147). 2019-08-01 elektroniniu paÅ¡tu gauta informacija iÅ¡ VMI Mokestinių prievolių departamento I sk. vedėjos J. B., kuri informavo, kad A.G. a. įmonė į VMI sÄ skaitÄ 2019-07-19 pervedė 48 636,47 Eur, ir 308 096,37 Eur 2019-07-19 buvo užskaityti iÅ¡ mokesčių permokos (165 t., b.l. 175).   2019-08-06 gautame VMI raÅ¡te pateikta informacija, kad A.G. a.

įmonė (įm. k. (duomenys neskelbtini)) po 2014 - 2016 metų pelno mokesčio deklaracijų patikslinimų 2019-07-22 į Valstybės biudžetÄ sumokėjo 48 636,47 Eur, o 308 096,37 Eur 2019-07-19 buvo nuskaityti iÅ¡ turėtos mokesčių permokos (167 t., b.l. 32). BK 220 straipsnio 1 dalyje numatyta, kad pagal šį straipsnį baudžiamojon atsakomybėn traukiamas tas, kas siekdamas iÅ¡vengti mokesčių įrašė į deklaracijÄ arba į nustatyta tvarka patvirtintÄ ataskaitÄ ar kitÄ dokumentÄ Å¾inomai neteisingus duomenis apie asmens pajamas, pelnÄ , turtÄ ar jų panaudojimÄ ir pateikė juos valstybės įgaliotai institucijai.

BK 222 straipsnio 1 dalyje baudžiamoji atsakomybė numatyta už apgaulingÄ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ arba apskaitos dokumentų paslėpimÄ , sunaikinimÄ ar sugadinimÄ , jeigu dėl to negalima visiÅ¡kai ar iÅ¡ dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktÅ«ros. IÅ¡analizavus ir įvertinus Å¡ių duomenų visumÄ , nekyla jokių pagrįstų abejonių dėl to, kad kaltinamasis A.G., bÅ«damas A.G. a. įmonės savininku, faktiniu vadovu ir kasininku, ir bÅ«damas atsakingu už įmonės buhalterinės apskaitos organizavimÄ , laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-05-31, siekdamas iÅ¡vengti sumokėti 356 732,08 Eur pelno mokesčio, A.G. a.

įmonės vyriausiajai buhalterei N. Š. nepateikė duomenų apie tai, kad 294 darbuotojams neišmokėjo iš viso 2 444 985,61 Eur grynųjų piniginių lėšų, pagal laikotarpio nuo 2014-01-03 iki 2016-07-08 4616 kasos išlaidų orderius, kad 27 darbuotojams laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 išmokėjo iš viso 66 772,13 Eur grynųjų piniginių lėšų (dienpinigių), kurių išmokėjimo ūkinių operacijų nepagrindė dokumentais, dėl ko vyriausioji buhalterė asmeniškai arba per įmonėje dirbusias buhalteres, šių ūkinių operacijų neužregistravo A.G. a.

įmonės buhalterinėje apskaitoje ir įrašė tik A. G. žinomus neteisingus duomenis apie A.G. a. įmonės pelnÄ trijose Metinėse pelno mokesčio deklaracijose (forma PLN204A) ir jas 2015-05-27, 2016-05-31, 2017-05-31 pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai. Å i kaltinamojo nusikalstama veika kvalifikuojama pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį ( įstatymo redakcija Nr. XII-1871). Be to, teismas laiko įrodyta, kad kaltinamasis A.G., bÅ«damas A.G. a. įmonės savininku, faktiniu vadovu ir kasininku, ir bÅ«damas atsakingu už įmonės Å«kinę – finansinę veiklÄ , buhalterinės apskaitos organizavimÄ , Å«kinių operacijų pagrindimÄ apskaitos dokumentais, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ Â A.G. a.

įmonės buhalterinę apskaitÄ , dėl ko laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2016-07-31 negalima iÅ¡ dalies nustatyti A.G. a. įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio, bei struktÅ«ros, o taip pat negalima nustatyti kam buvo iÅ¡mokėtos 2 444 985,61 Eur piniginės lėšos (2014 m. – 946 877,97 Eur, 2015 m. – 1 025 894,81 Eur, 2016 m. 1-7 mėn. – 472 212,83 Eur). Å i kaltinamojo nusikalstama veika kvalifikuojama pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį.

Teismas, skirdamas bausmes, vadovaujasi bendraisiais bausmių skyrimo pagrindais ir atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį ir pobÅ«dį, kaltės formÄ , padarytų nusikalstamų veikų motyvus ir tikslus, kaltininko asmenybę, atsakomybę lengvinančias ir sunkinančias aplinkybes. Kaltinamasis prisipažino padaręs nusikalstamas veikas ir nuoÅ¡irdžiai gailisi dėl savo elgesio, savo noru atlygino padarytÄ Å¾alÄ . Tai pripažįstama jo atsakomybę lengvinančiomis aplinkybėmis.

Atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Kaltinamasis padarė vienÄ apysunkį ir vienÄ nesunkų nusikaltimus. Anksčiau jis neteistas, administracine tvarka baustas, dirba. 2019-06-28 A.G. a. įmonė VMI pateikė patikslintas metines pelno mokesčio deklaracijas už 2014, 2015, 2016 metus. 2019-07-01 pakartotinai pateikė patikslintÄ metinę pelno mokesčio deklaracijÄ už 2014 metus (8 t., b.l. 112-129, 134-145, 149-152). Be to, A.G. a. įmonė į VMI sÄ skaitÄ 2019-07-19 pervedė 48 636,47 Eur, o 308 096,37 Eur 2019-07-19 buvo nuskaityti iÅ¡ turėtos mokesčių permokos (165 t., b.l. 175, 167 t., b.l. 32).

Ä®vertinus Å¡ias aplinkybes, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 54 straipsnio 1 ir 2 dalimis, 61 straipsniu, A. G. skiriamos Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalies, 222 straipsnio 1 dalies sankcijose numatytos bausmės – baudos, nevirÅ¡ijančios sankcijų vidurkių. Padarytos nusikalstamos veikos sudaro realiÄ nusikalstamų veikų sutaptį, todėl, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 4 dalimi, už nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje ir 220 straipsnio 1 dalyje, paskirtos bausmės bendrintinos dalinio sudėjimo bÅ«du.

Toks bausmių bendrinimo bÅ«das taikomas todėl, kad nusikalstamos veikos nesiskiria pavojingumu. Prie griežčiausios bausmės, paskirtos pagal baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį, pridedama dalis ( 250 MGL dydžio baudos) bausmės, paskirtos pagal BK 220 straipsnio 1 dalį. Nustatytinas 6 mėnesių baudos sumokėjimo terminas (Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 str. 2 d.). Kaltinamasis A.G. prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, baudžiamoji byla baigta priimant teismo baudžiamÄ jį įsakymÄ , todėl, vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, jam paskirta bausmė sumažinama vienu trečdaliu.

Daiktai, turintys reikšmės nusikalstamos veikos tyrimui:

1. kietasis diskas SEAGATE 500 GB; kompiuterio standusis diskas Samsung 850 EVO serijos Nr. S2R6NXAH327434B; USB atmintinė aptraukta juodos spalvos oda; USB atmintinė metaliniu juodos spalvos korpusu; kietasis diskas Seagate 500 GB, serijos Nr. 6VMIXS4JZ; kietasis diskas Samsung 850 EVO 120 GB serijos Nr. S21UNXAG609106Z; kietasis diskas WD 500 GB serijos Nr. WCC2E3ACZAL5; kietasis diskas ADATA serijinis Nr. 7E1120006501; kietasis diskas WD serijinis Nr. WXE707F00270; kietasis diskas WD 500 GB, kuris supakuotas į paketÄ Nr.239024, saugomi Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdyboje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grÄ Å¾intini A.G. a. įmonės įgaliotam atstovui.

2. Keturi kompaktiniai diskai (A.G. a. patalpose kratos metu filmuota medžiaga); DVD+R – 1 vnt. (A.G.namuose kratos metu filmuota medžiaga); kompaktinis diskas 1 vnt, (UAB „B.“ patalpose kratos metu filmuota medžiaga); CD skaitmeninę laikmenÄ Ä¯raÅ¡yta 2015-2016 metų detali sÄ skaitų analizė, kuri suformuota iÅ¡ buhalterinės programos „Autoinfa“; Standusis diskas S/N: NM12BMN8 (specialisto iÅ¡vada Nr. 11-K-350 (16); DVD diskas (specialisto iÅ¡vada Nr. 11-K-350 (16), 2018-02-03/2018-03-19 daiktų apžiÅ«ros protokolas, 2018-06-20/2018-08-14 apžiÅ«ros protokolas); standusis diskas S/N:

NM122178; 1 kompaktinis diskas (AB SEB bankas 2017-08-31 Nr. 30-G-42397) , 1 kompaktinis diskas (Citadele bankas 2017-09-11 Nr. 30-G-44215); 1 kompaktinis diskas (swedbank 2017-08-30 Nr. 30-G-42152); 1 kompaktinis diskas (Citadele bankas 2017-05-10 Nr. 30-G-23112); 1 kompaktinis diskas (Swedbank 2017-05-15 Nr. 30-G-23945); 1 kompaktinis diskas (Citadele bankas 2017-05-12 Nr. 30-G-23611); 1 kompaktinis diskas SEB bankas (2016-10-19 Nr. 30-G-57729); 1 kompaktinis diskas (DNB bankas, 2017-05-12 Nr. 30-G-23631); 1 kompaktinis diskas (SEB bankas, 2017-05-31 Nr. 30-G-26913); 1 kompaktinis diskas (Danske bank 2017-05-11 Nr. 30-G-23338); 1 kompaktinis diskas (Šiaulių bankas, 2017-05-08 Nr. 30-G-22608); 2 kompaktiniai diskai (SEB, DNB bankas 2016-05-23 30-S-42834); 1 kompaktinis diskas (Swedbank, 2016-05-24), saugomi Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdyboje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus sunaikintini.

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420 straipsnio 1 dalimi, 421 straipsniu, n u s p r e n d ž i a: A.G. pripažinti kaltu padarius nusikaltimÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalyje (įstatymo redakcija Nr. XII-1871), ir paskirti 400 MGL dydžio (15 064 eurų) baudÄ , - pripažinti kaltu padarius nusikaltimÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje, ir paskirti 500 MGL dydžio (18 830 eurų) baudÄ . Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi, 4 dalimi, paskirtas bausmes subendrinti dalinio sudėjimo, prie griežčiausios pagal BK 222 straipsnio 1 dalį paskirtos bausmės iÅ¡ dalies pridedant Å¡velnesnę bausmę, paskirtÄ pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 straipsnio 1 dalį, ir A.

G. paskirti subendrintÄ bausmę – 750 MGL dydžio (28 245 eurų) baudÄ . Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, paskirtÄ subendrintÄ bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir A.G. paskirti galutinę bausmę – 500 MGL dydžio (18 830 eurų) baudÄ . Nustatyti, kad A.G. paskirta 500 MGL (18 830 Eur) bauda savanoriÅ¡kai turi bÅ«ti sumokėta per 6 mėnesius nuo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos į teritorinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos surenkamÄ jÄ sÄ skaitÄ , įmokos kodas 6801.

Ä®mokos kvitÄ (kvitus, jeigu mokama keliais mokėjimais) bÅ«tina pristatyti į Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rÅ«mų Dokumentų priėmimo poskyrį (Klaipėda, S. Daukanto g. 8, I a., kab. Nr. 102). Per nustatytÄ terminÄ nesumokėjus baudos, ji bus iÅ¡ieÅ¡koma priverstine tvarka. Daiktus, turinčius reikÅ¡mės nusikalstamos veikos tyrimui:

1. kietÄ jį diskÄ SEAGATE 500 GB; kompiuterio standųjį diskÄ Samsung 850 EVO serijos Nr. S2R6NXAH327434B; USB atmintinę aptrauktÄ juodos spalvos oda; USB atmintinę metaliniu juodos spalvos korpusu; kietÄ jį diskÄ Seagate 500 GB, serijos Nr. 6VMIXS4JZ; kietÄ jį diskÄ Samsung 850 EVO 120 GB serijos Nr. S21UNXAG609106Z; kietÄ jį diskÄ WD 500 GB serijos Nr. WCC2E3ACZAL5; kietÄ jį diskÄ ADATA serijinis Nr. 7E1120006501; kietÄ jį diskÄ WD serijinis Nr. WXE707F00270; kietÄ jį diskÄ WD 500 GB, kuris supakuotas į paketÄ Nr. 239024, saugomus Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdyboje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus grÄ Å¾inti A.G. a. įmonės įgaliotam atstovui.

2. Keturis kompaktinius diskus (A.G. a. patalpose kratos metu filmuota medžiaga); DVD+R – 1 vnt. (A.G.namuose kratos metu filmuota medžiaga); kompaktinį diskÄ 1 vnt, (UAB „B.“ patalpose kratos metu filmuota medžiaga); CD skaitmeninę laikmenÄ su įraÅ¡yta 2015-2016 metų detalia sÄ skaitų analize, kuri suformuota iÅ¡ buhalterinės programos „Autoinfa“; standųjį diskÄ S/N: NM12BMN8 (specialisto iÅ¡vada Nr. 11-K-350 (16); DVD diskÄ (specialisto iÅ¡vada Nr. 11-K-350 (16), 2018-02-03/2018-03-19 daiktų apžiÅ«ros protokolas, 2018-06-20/2018-08-14 apžiÅ«ros protokolas); standųjį diskÄ S/N:

NM122178; 1 kompaktinį diskÄ (AB SEB bankas 2017-08-31 Nr. 30-G-42397) , 1 kompaktinį diskÄ (Citadele bankas 2017-09-11 Nr. 30-G-44215); 1 kompaktinį diskÄ („Swedbank“ 2017-08-30 Nr. 30-G-42152); 1 kompaktinį diskÄ („Citadele“ bankas 2017-05-10 Nr. 30-G-23112); 1 kompaktinį diskÄ („Swedbank“ 2017-05-15 Nr. 30-G-23945); 1 kompaktinį diskÄ („Citadele“ bankas 2017-05-12 Nr. 30-G-23611); 1 kompaktinį diskÄ â€žSEB“ bankas (2016-10-19 Nr. 30-G-57729); 1 kompaktinį diskÄ („DNB“ bankas, 2017-05-12 Nr. 30-G-23631); 1 kompaktinį diskÄ („SEB“ bankas, 2017-05-31 Nr. 30-G-26913); 1 kompaktinį diskÄ („Danske bank“ 2017-05-11 Nr. 30-G-23338); 1 kompaktinį diskÄ („Šiaulių“ bankas, 2017-05-08 Nr. 30-G-22608); 2 kompaktinius diskus („SEB“, „DNB“ bankas 2016-05-23 30-S-42834); 1 kompaktinį diskÄ („Swedbank“, 2016-05-24), saugomus Klaipėdos apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdyboje, teismo baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus sunaikinti.

IÅ¡aiÅ¡kinti, kad nesutikdamas su teismo baudžiamuoju įsakymu, A.G. per keturiolika dienų nuo Å¡io dokumento nuoraÅ¡o gavimo dienos turi teisę paduoti Klaipėdos apylinkės teismo Klaipėdos miesto rÅ«mams praÅ¡ymÄ surengti bylos nagrinėjimÄ teisme. IÅ¡nagrinėjęs bylÄ ir pripažinęs kaltinamÄ jį kaltu, teismas gali paskirti kitos rÅ«Å¡ies ar dydžio bausmę, negu buvo paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. Nuteistajam Å¡ia teise nepasinaudojus, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja.

Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas. Teisėja Laimutė Venckuvienė