cc8a30c6-70d6-4e5b-8611-d1445e1af42e · Vilniaus miesto apylinkės teismas

                                                                                               Baudžiamoji byla Nr. 1-1677-988/2015Teisminio proceso Nr. 1-02-2-00220-2015-7Procesinio sprendimo kategorija 2.10.1.; 1.1.7.2.4.; 1.2.18.11. (S) VILNIAUS MIESTO APYLINKĖS TEISMAS TEISMO BAUDŽIAMASIS Ä®SAKYMASLIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU 2015 m. gegužės 11 d.Vilnius Vilniaus miesto apylinkės teismo teisėjas Darius Pranka, iÅ¡nagrinėjęs Vilniaus apygardos prokuratÅ«ros Vilniaus apylinkės prokuratÅ«ros prokurorės pareiÅ¡kimÄ dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktÄ medžiagÄ byloje, kuriojeL.

K., a.k. (duomenys neskelbtini), gim. (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, rusas, aukÅ¡tojo iÅ¡silavinimo, vedęs, dirbantis konsultantu UAB „Versuso Trusto kompanija“, gyv. (duomenys neskelbtini), deklaruota gyvenamoji vieta (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas nusikalstamos veikos, numatytos Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau - LR BK) 223 straipsnio 1 dalyje, padarymu, n u s t a t ė : L. K. aplaidžiai tvarkė UAB „GPS technologijos“ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: jis nuo 2010-03-29 iki 2011-10-13 bÅ«damas UAB „GPS technologijos“, įmonės kodas 301841799, registruotos Upės g. 5, Vilniuje, direktoriumi - pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. 1 dalies nuorodÄ bÅ«damas atsakingas už bendrovės buhalterinės apskaitos organizavimÄ , neužtikrino 2000 m. vasario 17 d.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus (pinigų priėmimas ir iÅ¡mokėjimas, kasos dokumentų įforminimas) 9, 10 p., reikalavimų, kad „9 p. - Ä®monė gali iÅ¡mokėti pinigus įmonės darbuotojams (atskaitingiems asmenims: toliau vadinama - atskaitingas asmuo), kuriuos įmonės vadovas paskyrė atlikti Å¡ias operacijas: mokėti už turtÄ , žemės Å«kio produkcijÄ , suteiktas paslaugas, mokėti avansÄ , padengti kitas su įmone susijusias iÅ¡laidas.

IÅ¡mokant pinigus iÅ¡ kasos, iÅ¡raÅ¡omas iÅ¡laidų orderis. Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, Å«kininkais arba gyventojais, pateikia įmonės buhalterijai pinigų sumokėjimÄ Ä¯rodančius dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso apyskaitÄ , nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas. Atskaitingas asmuo su buhalterija atskaito finansininko nustatyta ir įmonės vadovo patvirtinta tvarka bei terminais. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderių.10 p. „Į kasÄ pinigai priimami iÅ¡ atskaitingo asmens, kuris įmonė vardu gavo pinigus iÅ¡ kitų Å«kio subjektų arba gyventojų už jiems parduotÄ turtÄ , suteiktas paslaugas arba avansÄ .

Jeigu naudoti kasos aparatų neprivaloma, atskaitingas asmuo, gavęs iÅ¡ gyventojų arba Å«kio subjektų pinigus, iÅ¡raÅ¡o pinigų priėmimo kvitÄ . Vienas pinigų priėmimo kvito egzempliorius lieka atskaitingam asmeniui, o antrasis atiduodamas pinigų mokėtojui. Atskaitingas asmuo gautus pinigus su jų gavimÄ Ä¯rodančiais dokumentais atiduoda į kasÄ . Pinigų priėmimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu, atskaitingam asmeniui iÅ¡duodamas kasos pajamų orderio kvitas“;Neužtikrino 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kad „visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais“, dėl ko nebuvo pateiktas 2010 m. gruodžio 7 d. kasos išlaidų orderis Nr. OFAS-137, pagal kurį iš kasos buvo išmokėta 21.170,79 Lt;Neužtikrino 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus (pinigų priėmimas ir išmokėjimas, kasos dokumentų įforminimas) 4, 5, p. reikalavimų, kad:

4. p. „Pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį, kurį pasiraÅ¡o įmonės vadovas ir finansininkas“. Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį.

5. p. „Jeigu pinigai išmokami pagal kasos išlaidų orderį fiziniam asmeniui, kuris nėra to ūkio subjekto darbuotojas, nurodomas šio fizinio asmens vardas, pavardė, paso arba kito asmens tapatybę įrodančio dokumento pavadinimas, numeris ir gyvenamoji vieta. Pinigų gavėjas, priimdamas pinigus, pasirašo kasos išlaidų orderyje, kuriame įrašoma gautoji suma: litai - žodžiais, centai - skaitmenimis. Jeigu pinigai išmokami pagal mokėjimo žiniaraštį, suma žodžiais nenurodoma“.Neužtikrino 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 3 dalies reikalavimų, kad „Apskaitos registruose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine -sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrÄ pasiraÅ¡o jį sudaręs asmuo“, dėl ko L. K. avanso apyskaita ir registras su „Atskaitingais asmenimis‘ už 2010 m. gruodžio mėn. nėra pasiraÅ¡yti.Neužtikrino 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, kad „Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“, dėl ko UAB „GPS Technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 264.909,33 Lt, prekių patiekta už 190.321,89 Lt su PVM, o į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 70.730,00 Lt ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 145.317,44 Lt.

Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad likutis 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai turi bÅ«ti ne 145.317,44 Lt, o 184.487,00 Lt. UAB „GPS Technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad skola D. G. įmonei „Techasas“ 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 37.444,18 Lt, prekių patiekta nebuvo, o už prekes į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ pervesta 310.250,00 Lt, į sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke, pervesta 2.900,00 Lt ir iÅ¡ sÄ skaitos, esančios DnB Nord banke buvo grÄ Å¾inta 165.750,00 Lt pagal praÅ¡ymÄ ir likutis nurodytas D.

G. įmonei „Techasas“ 184.844,18 Lt. IÅ¡ tyrimui pateiktų dokumentų (PVM sÄ skaitų faktÅ«rų, mokėjimo nurodymų, banko sÄ skaitų iÅ¡raÅ¡us, bei ikiteisminio tyrimo medžiagos) nustatyta, kad UAB „GPS Technologijos“ skolinga D. G. įmonei „Techasas“ 103.900,00 Lt.Neužtikrino 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio 1, 2 dalies reikalavimų, kad:1 „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumÄ â€œ.2 .„Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“, dėl ko nebuvo pateikti dokumentai: atsargų judėjimo sandėlyje apskaitos žiniaraščiai, finansinės atskaitomybės už 2010 m. balansas, pelno (nuostolių) ataskaita; nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, aiÅ¡kinamasis raÅ¡tas ir už 2010 m. spalio, lapkričio, gruodžio mėn. didžioji knyga.Tokiu bÅ«du, dėl aplaidžiai tvarkytos teisės aktų reikalaujamos buhalterinės apskaitos, negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „GPS Technologijos“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros už 2010 metus.Tokiais veiksmais L.

K. padarė nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ LR BK 223 straipsnio 1 dalyje.Kaltinamasis L. K. ikiteisminio tyrimo metu dėl padaryto nusikaltimo kaltu pilnai prisipažino ir parodė, kad UAB „GPS Technologijos“ direktoriumi buvo nuo 2010-03-29. 2010 m. bendrovėje buhalterio nebuvo, taip pat įsakymu kasininko paskirto nebuvo. Iki nurodytos datos direktore buvo jo žmona, tačiau ir žmonos laikotarpiu ir savo - visus buhalterinius dokumentus ir finansinę atskaitomybę tvarkė jis. O. K. niekada nedirbo UAB „GPS Technologijos“, ji buvo UAB „Teris LT“ direktore, tačiau nuo kada neprisimena.

Su UAB „Teris LT“ sutartis dėl UAB „GPS Technologijos“ buhalterinės apskaitos tvarkymo buvo pasiraÅ¡yta 2011 m. pradžioje, tikslios datos neprisimena. UAB „GPS Technologijos“ buhalterinę apskaitÄ tvarkė UAB „Ingresus“. Jis pats buvo UAB „Ingresus“ direktorius, tad praktiÅ¡kai jis galėjo tvarkyti UAB „GPS Technologijos“ buhalterinę apskaitÄ , tačiau tai nebuvo įforminta jokia sutartimi ar kitais dokumentais. Jis pats taip pat tvarkė ir kasos pirminius dokumentus.

Dėl nepateikto 2010-12-07 kasos išlaidų orderio, pagal kurį iš kasos buvo išmokėta 21.170,79 Lt, gali paaiškinti, kad grynais pinigais UAB „GPS Technologijos“ atsiskaitinėjo tik su tiekėjais iš Lenkijos, taip pat dar galėjo būti perkamos kanceliarinės prekės, bet tai buvo smulkios pinigų sumos. 21.170,79 Lt buvo sumokėta vienam iš lenkų tiekėjų, tačiau konkretaus tiekėjo įvardinti negali, nes neprisimena. Lenkijos tiekėjams pinigus veždavo pats, arba darbuotojai, kurie važiuodavo paimti prekių, tuo pačiu ir perduodavo pinigus ir turėdavo pateikti dokumentus, patvirtinančius, kad tiekėjas juos gavo.

IÅ¡ kasos pinigus visada paimdavo jis, kaip atskaitingas asmuo. Kas konkrečiai tiekėjui perdavė nurodytÄ pinigų sumÄ , ar jis, ar koks nors darbuotojas, neprisimena. Kasos iÅ¡laidų orderis turėjo bÅ«ti, kodėl jo nėra jis tiksliai nežino. Galėjo bÅ«ti taip, kad prieÅ¡ bendrovės bankrotÄ , tvarkant juos ir sandėliuojant tai vienoje vietoje, tai kitoje (iki perduodant bankroto administratoriui), galėjo pasimesti. Jis neprisimena, kodėl 12-oje kasos pajamų orderių nėra mokančio asmens ir gavėjo - kasininko parašų ir taip pat 31-ame kasos iÅ¡laidų orderiuose nėra gavėjo ir kasininko parašų, nes praėjo daug laiko. 2010 m. spalio mėn. jo avanso apyskaitoje Nr. 10-4 įtraukta iÅ¡laidų suma 39.120,95 Lt, 2010 m. lapkričio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-5 įtraukta iÅ¡laidų suma 5.672,01 Lt ir 2010 m. gruodžio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-6 įtraukta iÅ¡laidų suma 20.330,54 Lt iÅ¡ viso už 65.123,50 Lt.

Kodėl nebuvo pateikti iÅ¡laidas pateisinamieji dokumentai (PVM sÄ skaitos faktÅ«ros, kvitai, pajamų kasos orderiai ir kt.) neprisimena, nes praėjo daug laiko, tačiau jie turėjo bÅ«ti. Kalbant apie avanso apyskaitÄ ir registrÄ su „Atskaitingais asmenimis“ už 2010 m. gruodžio mėn., galimai galėjo tiesiog parnirÅ¡ti juos pasiraÅ¡yti. Tikrai nebuvo taip, kad sÄ moningai nepasiraÅ¡inėtų. Tuo metu bendrovės veikla buvo sutrikusi, buvo daug problemų ir tiesiog galėjo pamirÅ¡ti pasiraÅ¡yti. 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 264.909,33 Lt, prekių patiekta už 190.321,89 Lt su PVM, o į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 70.730,00 Lt ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 145.317,44 Lt, o pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad likutis 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai turi bÅ«ti ne 145.317,44 Lt, o 184.487,00 Lt.

Taip galėjo bÅ«ti, bet ar tai buvo matematinio skaičiavimo klaida, ar kitos aplinkybės, neprisimena, nes praėjo daug laiko. Tačiau pagal matematinius skaičiavimus likutis gruodžio mėn. pabaigai gaunasi 145.317,44 Lt. Kalbant apie tai, kad 2010 m. gruodžio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad skola D. G. įmonei „Techasas“ 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 37.444,18 Lt, prekių patiekta nebuvo, o už prekes sumokėta į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ 310.250,00 Lt į sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke, pervesta 2.900,00 LT ir iÅ¡ sÄ skaitos, esančios DnB Nord banke buvo grÄ Å¾inta 165.750,00 Lt pagal praÅ¡ymÄ ir likutis nurodytas D.

G. įmonei „Techasas“ 184.844,18 Lt, gali pasakyti, kad įmonė „Techasas“ viso per kelis kartus pervedė 310.250 Lt, IÅ¡ nurodytos sumos 165.750 Lt, tai buvo įmonės „Techasas“ pinigų grÄ Å¾inimas, kadangi Å¡ie pinigai per klaidÄ buvo pervesti įmonei „Techasas“. Galėjo bÅ«ti, kad registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nebuvo įtraukta kokia nors operacija, tačiau jis neprisimena, nes praėjo daug laiko, todėl pagal dokumentus gaunasi, kad UAB „GPS Technologijos“ skolinga D.

G. įmonei „Techasas“ 103.900,00 Lt. Kalbant apie UAB „GPS Technologijos“ neiÅ¡saugojimo - atsargų judėjimo sandėlyje apskaitos žiniaraščių bei 2010 m. spalio - gruodžio mėn. didžiosios knygos, gali pasakyti, dėl to, kad buvo užblokuotos bendrovės sÄ skaitos, neturėjo galimybės nuomotis biurÄ , ar sandėlį ir užtikrinti nurodytų dokumentų saugojimÄ . Galėjo bÅ«ti taip, kad prieÅ¡ bendrovės bankrotÄ , tvarkant juos ir sandėliuojant tai vienoje vietoje, tai kitoje (iki perduodant bankroto administratoriui), galėjo pasimesti. 2010 m.

UAB „GPS Technologijos“ finansinė atskaitomybė nebuvo pateikta, nes 2011 m. įmonė nevykdė jokios veiklos ir valdymo organai neveikė, ir negalvojau, kad tokiu atveju bÅ«tinÄ jÄ pateikti (t. 2, b. l. 10-12).2015-02-26 apklausos metu L. K. nurodė, kad 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 264.909,33 Lt, prekių patiekta už 190.321,89 Lt su PVM, o į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 70.730,00 Lt ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 145.317,44 Lt, o pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad likutis 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai turi bÅ«ti ne 145.317,44 Lt, o 184.487,00 Lt.

Taip galėjo būti, bet ar tai buvo matematinio skaičiavimo klaida, ar kitos aplinkybės, neprisimena, nes praėjo daug laiko (t. 2, b. l. 17-18).Be kaltinamojo prisipažinimo jo kaltė, taip pat įrodyta liudytojų parodymais, byloje esančia rašytine medžiaga.Ikiteisminio tyrimo metu apklausta liudytoja O. K. 2011-08-01 apklausos metu parodė, kad jai yra žinoma bendrovė „GPS Technologijos“ ir asmuo L. K.. L. K. žinojo, kad ji yra finansininkė, jie kartu mokėsi, todėl 2010 m. gegužės mėnesį jai paskambino ir pasiūlė dirbti vyr. finansininke jo bendrovėje „Teris LT“.

Tačiau registruojant įmonę jis paprašė, kad ji sutiktų tapti Å¡ios bendrovės direktore. Ji sutiko, kadangi „Teris LT“ nevykdė realios veikos. Už tai gaudavo 400 Lt atlyginimÄ . Bendrovėje „GPS technologijos“ ji nedirbo ir jos dokumentų netvarkė. Maždaug 2010 m. gruodžio mėnesį L. K. paaiÅ¡kino, kad VMI darys UAB „GPS Technologijos“ patikrinimÄ ir paprašė Å¡ios bendrovės buhalterinių duomenų. Dokumentus ji gavo iÅ¡ L. K.. Ji juos peržiÅ«rėjo ir rado nemažai trÅ«kumų, iÅ¡ dokumentų matėsi, kad yra pinigų permokos ir nepriemokos, taip pat trÅ«ko dalies dokumentų.

Ji paÅ¡alino trÅ«kumus, kiek tai buvo įmanoma, apie tai informavo L. K.. Pagal įraÅ¡us VMI matėsi, kad 2010 m. UAB „GPS Technologijos“ buhalterijÄ turėjo tvarkyti UAB „Ingresus“, tačiau kas realiai tai darė, ji nežino. Gali bÅ«ti, kad buhalterinius dokumentus tvarkė pats L. K., kadangi turėjo atitinkamÄ iÅ¡silavinimÄ . 2011-02-01 UAB „GPS Technologijos“ oficialiai sudarė sutartį su UAB „Teris LT“, kad Å¡i tvarkytų buhalterinę UAB „GPS Technologijos“ apskaitÄ , tačiau realiai tai darė ji.

Sutvarkius dokumentus, kiek tai buvo įmanoma, ji su L. K. pridavė juos mokesčių inspekcijai. Kada tai įvyko tiksliai pasakyti negali. Patikrinus dokumentus, maždaug kovo viduryje, VMI jai grÄ Å¾ino UAB „GPS Technologijos“ dokumentus su nurodymų, paÅ¡alinti trÅ«kumus ir pateikti papildomus įrodymus. Daugiausiai trÅ«ko sÄ skaitų iÅ¡ Lenkijos prekių tiekėjų. L. K. vis žadėjo pateikti trÅ«kstamus dokumentus, tačiau to nepadarė. 2011-03-31 ji išėjo iÅ¡ darbo UAB „Teris LT“, tuo pačiu nustojo dirbti su UAB „GPS Technologijos“.

Pas jÄ buvusius UAB „GPS Technologijos“ dokumentus ji paliko bendrovėje „Teris LT“, Laisvės pr. 60, Vilniuje, pirmame aukÅ¡te. Ji pasakė L. K., kad jei jis pateiks trÅ«kstamus dokumentus, ji padės sutvarkyti UAB „GPS Technologijos“ buhalterijÄ , tačiau jis daugiau jokių dokumentų nepateikė, nieko jos neprašė. Ji nežino kaip baigėsi VMI patikrinimas dėl UAB „GPS Technologijų“ finansinės atskaitomybės už 2010 m. „Registrų centrui“ dokumentai turėjo bÅ«ti pateikti iki gegužės 3 d., ji nežino ar tai buvo padaryta.

Tvarkydama dokumentus ji matė, kad prekės buvo parduodamos pigiau nei perkamos, ji paklausė L. K., kodėl taip vyksta, jis paaiÅ¡kino, kad nori įsitvirtinti rinkoje. Manė, kad VMI pradėjo patikrinimÄ ir taip pat pastebėjo šį dalykÄ . L. K. minėjo, kad nori gauti paskolÄ , tačiau jos negavo. Tvarkydama dokumentus ji neturėjo nieko bendra su grynaisiais pinigais, tik remdamasi orderiais tvarkė bendrovės kasÄ . FaktiÅ¡kai ji bandė tvarkyti UAB „GPS Technologijos“ buhalterinę apskaitÄ už 2010 m., tačiau realiai tai pradėjo daryti 2010 m. gruodžio mėnesį.

Tvarkydama dokumentus ji pastebėjo, kad L. K. yra gavęs 100.000 LT, už kuriuos nėra atsiskaitęs. L. K. paaiškino, kad šiuos pinigus mokėjo grynais lenkų tiekėjams, ji laukė, kada jis pateiks tai patvirtinančius kvitus, tačiau jis to nepadarė. 2010 m. laikotarpiu ji lankėsi UAB „GPS Technologijos“ ofise, bet apsilankymai buvo susiję su UAB „Teris LT“ buhalterijos tvarkymu (t. 1, b. l. 53-55).2011-01-25 Pareiškimu pareiškėja D. G. individuali įmonė „Techasas“ pareiškė, kad D.

G. įmonė 2010-12-09 sudarė sutartį su UAB „GPS technologijos“, kurios rekvizitai yra Å¡ie: UAB ,GPS technologijos“, įmonės kodas: 301841799, PVM kodas: LT 100004244013, buveinė: Upės g. 5, LT-09308 Vilnius, Tel. +370 5 261 31 13, a/s Nr. (duomenys neskelbtini), esanti AB „Parex Bankas“. Pagal paminėtÄ sutartį UAB „GPS technologijos“ turėjo parduoti jų įmonei prekes. IÅ¡ Å¡ios įmonės užsakė prekes, o pardavėjas UAB „GPS technologijos“ 2010-12-21 iÅ¡rašė sÄ skaitÄ iÅ¡ankstiniam apmokėjimui Nr. K 20101221, bendrai 103.900 Lt sumai.

Pagal iÅ¡raÅ¡ytÄ sÄ skaitÄ pervedė 2010-12-21 mokėjimo pavedimo nurodymu Nr. 2010070794 paminėtai bendrovei 103.900 Lt. Prekės jų įmonei turėjo bÅ«ti pristatytos iki 2010-12-30. Å is terminas yra nurodytas sÄ skaitoje iÅ¡ankstiniam apmokėjimui. Praėjus Å¡iam terminui jų įmonės darbuotojai pradėjo skambinti UAB „GPS technologijos“ nurodytais telefonais ir teirautis dėl prekių pateikimo. Jų darbuotojams UAB „GPS technologijos“ darbuotojai aiÅ¡kino, kad prekės, skirtos jų įmonei yra perduotos siuntų tarnybai, o Å¡i nepristato prekių laiku.

Jų darbuotojai teiravosi siuntos identifikavimo duomenų (siuntos numerio), kad galėtų pasitikrinti dėl galimų trukdžių pervežant prekes, bet UAB „GPS technologijos“ darbuotojai tokių duomenų nepateikė. Dar po kelių dienų telefonu jau buvo aiÅ¡kinama, kad jiems reikia susisiekti su įmonės vadovu, nes tik jis žino jų prekių likimÄ . Nuo 2011 m. sausio 5 d. UAB „GPS technologijos“ darbuotojai iÅ¡ viso nebekėlė telefono, su jų darbuotojais nebendravo. Atsitiktinai prisiskambinus Nikitai A.

M., iÅ¡raÅ¡iusiam jiems sÄ skaitÄ iÅ¡ankstiniam apmokėjimui, jis pasakė, kad darbo santykiai su UAB „GPS technologijos“ yra nutraukti, nes pasak jo UAB „GPS technologijos“ jam nemoka atlyginimo. Internetinėje erdvėje buvo paskelbta informacija, kad internetinis puslapis www.beribu.lt yra UAB „GPS technologijos“ filialas. Å i informacija buvo oficialiai neigiama pačios UAB „GPS technologijos“ tinklalapyje. Plačiai oficialiojoje informacinėje erdvėje buvo paskelbta, kad veikia apgavikų gauja, kuri surenka pinigus už prekes, tačiau prekių nepateikia, tam naudoja fiktyvias įmones, apie savo paslaugas (parduodamas prekes) skelbia spaudoje.

Jų manymu UAB „GPS technologijos“ buvo priedangos įmonė, siekiant šios įmonės vardu veikiantiems asmenims pasisavinti pirkėjų pinigus už tariamai pristatomas prekes, žinant, kad prekės niekada nebus pateiktos. Ši įmonė nuo 2008 metų veikė rinkoje kaip GPS įrangos tiekėjas, bet nuo 2010 metų vasaros pradėjo veikti kaip įvairios buitinės technikos žemom kainom tiekėjas. UAB „GPS technologijos“ pasiūlymai pasižymėjo šiais esminiais komponentais: žema kaina, avansinis mokėjimas už prekes.

Tokiu bÅ«du buvo įdirbama reputacija rinkoje kaip įmonės, kuri geba surasti geros kainos Å¡altinius, bet neturi pakankamų operacinių lėšų. D. G. įmonė UAB „GPS technologijos“ prekes 2010 metų antrÄ jį pusmetį įsigydavo per kitas tarpininkaujančias įmones. Tokio įdirbio dėka įmonė 2010 metų pabaigoje sudarė kelis stambius sandorius su įvairiomis buitinės technikos mažmeninės prekybos įmonėmis. Laikas pasirinktas sÄ moningai ir tikslingai - pasiÅ«lymai teikiami kalėdinės prekybos metu, kai įmonės turi apyvartinių lėšų investavimui į prekes ir planuoja ateinančių metų akcijas ir gerus pasiÅ«lymus iÅ¡pardavimui.

Prekių pristatymo data iÅ¡ anksto buvo suplanuota kaip Å¡ventinis sutrikimų ir trukdžių laikotarpis, nes tai tiekėjui suteikia papildomų įtikinamų galimybių vilkinti laikÄ pateikiant fiktyvias priežastis. Jų vertinimu, nekyla abejonių, kad UAB „GPS technologijos“ pagal iÅ¡ jų priimtÄ užsakymÄ net neketino gauti iÅ¡ kitų tiekėjų sÄ skaitoje iÅ¡ankstiniam apmokėjimui Nr. K20101221 nurodytų prekių. UAB „GPS technologijos“ darbuotojai ir vadovas visÄ laikotarpį, kai buvo teikiamos pretenzijos dėl nepristatytų prekių žodžiu ir raÅ¡tu, neatsiliepdavo į daugumÄ skambučių telefonu.

Tais atvejais kai pasisekdavo prisiskambinti, pateikdavo sÄ moningai klaidinančiÄ ir laikÄ vilkinančiÄ informacijÄ . UAB „GPS Technologijos“ darbuotojai ir vadovas per šį laikotarpį nepateikė jokių raÅ¡tinių dokumentų ar įrodymų, kurie patvirtintų pinigų mokėjimÄ už prekes trečiosioms Å¡alims, dokumentų, liudijančių transporto užsakymÄ prekių pervežimui ar kitokių dokumentų, patvirtinančių prekių įsigijimÄ ar bent jau intencijÄ jas įsigyti.

UAB „GPS technologijos“ vardu veikė L. K., kurio asmens kodas (duomenys neskelbtini), gyv. Kalvarijų g. 72-20, Vilniuje. Å is asmuo žadėjęs pristatyti prekes, aiÅ¡kiai sukčiavo, prekių net neketino pristatyti. Sukčiavimo faktams kylant į vieÅ¡umÄ 2011-01-05 L. K. su Å¡eima iÅ¡vyko iÅ¡ Lietuvos į Izraelį, o planuotÄ grįžimÄ kelis kartus atidėliojo. Tikėtina, kad į Å¡iÄ Å¡alį pateko ir iÅ¡ jų įmonės apgaule gautos piniginės lėšos. Paskutinėmis žiniomis L.

K. yra iÅ¡vykęs į užsienį, neaiÅ¡ku ar planuoja grįžti į LietuvÄ . L. K. Å¡eima į LietuvÄ negrįžusi, pokalbių metu Å¡eimos grįžimas į LietuvÄ taip pat atidėliojamas. PareiÅ¡kėjo žiniomis L. K. veikdamas UAB „GPS technologijos“ vardu yra iÅ¡viliojęs apgaule pinigus ir iÅ¡ kitų įmonių: UAB „Bikuva“, UAB „Ladalva“, UAB „Ermitažas“, UAB „SKYTECH.LT“. IÅ¡ antstolio D. Å . raÅ¡to, skirto pareiÅ¡kėjo įmonei taip pat matyti, kad UAB „GPS technologijos“ yra skolinga ir kitiems asmenims 203.139,11 Lt sumÄ .

Å iÄ dienÄ UAB „GPS technologijos“ ofiso, kuris buvo Upės g. 5 Vilniuje, nebėra, niekas neatsako į skambučius telefonu. Telefonu neatsako ir L. K.. IÅ¡ neoficialių Å¡altinių žino, kad L. K. per 2010 m. gruodžio - 2011 m. sausio mėnesius likvidavo savo turimas įvairių įmonių akcijas. IÅ¡ aukščiau apraÅ¡ytų aplinkybių sekos mano, kad L. K. veikla gali bÅ«ti susijusi su sukčių gauja, viliojusia pinigus iÅ¡ svarbių Lietuvos ekonomikai buitinės technikos ir elektronikos prekybos įmonių.

PareiÅ¡kėjo turima informacija, padaryta žala vien per UAB „GPS Technologijos“ ir www.beribu.lt veikla virÅ¡ija milijonÄ litų ir potencialiai siekia kelis milijonus litų. Tai reikÅ¡mingas smÅ«gis ne tik Å¡ioms įmonėms bei jose dirbantiems darbuotojams, bet ir visai iÅ¡ ekonominio nuosmukio atsigaunančiai Lietuvos ekonomikai (t. 1, b. l. 4-6). 2012 m. birželio 25 d. Finansinių nusikaltimų tyrimų tarnybos prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus specialisto iÅ¡vadoje Nr. 5-1/92 „Dėl UAB „GPS technologijos“ Å«kinės finansinės veiklos tyrimo“ nurodyta, kad iÅ¡ tyrimui pateiktų UAB „GPS technologijos“ dokumentų nustatyta, kad per laikotarpį nuo 2010 m. spalio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d.

į bendrovės, bankuose, esančias sÄ skaitas gauta įplaukų iÅ¡ viso 2.843.516,58 Lt iÅ¡ jų iÅ¡ UAB „Skytech.Lt“, UAB „Ladalva“, UAB „Bikuvos prekyba“ ir D. G. įmonės „Techasas“ gauta 1.205.797,54 Lt, o likusiÄ sumÄ 1.637.719,31 Lt bendrovė gavo iÅ¡ kitų pirkėjų (bendrovių ir fizinių asmenų). Bendrovė „GPS technologijos“ iÅ¡ gautų 2.886.254,06 Lt įplaukų (2.843.516,58+42.737,48 Lt likutis mėn. pradžiai) panaudojo 2.885.188,21 Lt prekių įsigijimui, apmokėjimui už paslaugas bei grÄ Å¾ino už nepatiektas prekes.Pagal UAB „GPS technologijos“ kasos knygÄ nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2010 m. sausio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d. bendrovė į kasÄ gavo 330.954,52 Lt įplaukų iÅ¡ bendrovių ir fizinių asmenų už prekes, o iÅ¡laidos pagal įraÅ¡us kasos knygoje sudarė 319.918,90 Lt už paslaugas, darbo užmokestis avansai atskaitingiems asmenims - Å«kinėms reikmėms.

Likutis 2010 m. gruodžio 31 d. laikotarpio pabaigoje sudarė 12.290,79 Lt.2011 m. balandžio 11 d. Vilniaus apskrities valstybinės inspekcijos II patikrinimo skyriaus III poskyrio vyriausioji specialistė S. S. atliko UAB „GPS technologijos“ PVM mokestinį tyrimÄ ir surašė praneÅ¡imÄ Nr.(4.65)-89-504, kuriame nurodė, kad tiriamuoju laikotarpiu nuo 2010 m. sausio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d. bendrovė deklaravo 742.613,00 Lt PVM apmokestinamų sandorių, 155.257,00 Lt standartinio tarifo pardavimo PVM, 3.294,00 Lt ES PVM pateiktų prekių, 460.640,00 Lt iÅ¡ ES įsigytų prekių, 96.734,00 Lt mokėtino PVM.

Bendrovė pajamas uždirba parduodant GPS navigatorius, kompiuterius, televizorius, monitorius ir kita. Pagal bendrovės pateiktus dokumentus nustatyta, kad bendrovė laikotarpiu nuo 2010-01-01 iki 2010-11-30 apskaitė 1.862.267,92 Lt pajamų, iÅ¡ jų 1.860.039,83 Lt prekių pardavimo pajamų ir sÄ naudas nurašė 1.994.478,74 Lt jų savikainos. PraneÅ¡ime nurodyta, kad bendrovė parduodamoms prekėms taikė nuolaidas, o dauguma prekių buvo parduodama 6,75 proc. žemiau savikainos (VMI praneÅ¡imas apie atliktÄ mokestinį laikotarpį).Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad 2010 m. gruodžio 15 d.

UAB „GPS technologijos“ direktorius L. K. pasirašė paprastÄ jį vekselį, kuriuo įsipareigojo iki 2010 m. gruodžio 30 d. sumokėti 200.000 Lt į UAB „Skytech.lt“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Swedbank“ banke. IÅ¡ UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Ūkio bankas“ (pagal iÅ¡raÅ¡Ä ) 2010 m. gruodžio 22 d. mokėjimo nurodymu Nr. 43 į UAB „Skytech.lt“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Ūkio bankas Klaipėdos filialas“ pervedė 11.500,00 Lt ir 2010 m. gruodžio 23 d. mokėjimo nurodymu Nr. 44 25 000,00 Lt grÄ Å¾ino iÅ¡ viso 36.500,00 Lt už nepatiektas prekes.UAB „Bikuvos prekyba“ 2010 m. lapkričio 16 d mokėjimo nurodymu Nr. K000026225, 2010 m. lapkričio 19 d. mokėjimo nurodymu Nr. 000026258 į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Citadelė“ banke, pervedė 90.631,94 Lt ir 2010 m. lapkričio 26 d. mokėjimo nurodymu Nr. 873 į UAB GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ Nr. LT 09 7010 4000 1-446 7811, esančiÄ AB „Ūkio bankas“, pervedė 38.400,00 Lt buvo pervesta iÅ¡ viso 129.031,94 Lt prekių įsigijimui, iÅ¡ jų patiekė prekių už 14.293,94 Lt.UAB „Skytech.lt“ 2010 m. lapkričio 23-24 d. ir 2010 m. gruodžio 1 d. penkiais mokėjimo nurodymais pervedė 184.487,00 Lt į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančios AB „Ūkio bankas“ prekių įsigijimui, tačiau prekės pagal minėtas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras nebuvo pateiktos.UAB „Ladalva“ 2010 m. lapkričio 09 d. mokėjimo nurodymÄ Nr. PH1189 13.968,00 Lt pervedė į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Ūkio bankas“ už prekes.

Tačiau prekės nebuvo nepateiktos.D. G. įmonė „Techasas“ 2010 m. gruodžio 21 d. mokėjimo nurodymu Nr. 2010070794 103 900,00 Lt pervedė į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Ūkio bankas“ (iÅ¡ankstinis apmokėjimas) už prekes.UAB „GPS technologijos“ apskaitos registre „Pirkimų skolon žurnale“ užfiksuota, kad tiriamuoju laikotarpiu nuo 2010 m. spalio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d. pagal iÅ¡ankstines apmokėjimo PVM sÄ skaitas faktÅ«ras iÅ¡ UAB „Bikuvos prekyba“, UAB „Ladalva“, UAB „Skytech.lt“ ir D.

G. įmonės „Techasas“ gavo iš viso 1.205.797,54 Lt iš jų pagal apskaitos registrus „Pirkimų skolon žurnalas“ 2010 m. spalio - gruodžio mėn. lėšų panaudota iš viso 772.922,40 Lt (311.291,63 + 461.630,77) už prekes ir paslaugas.Apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ už 2010 m. spalio - gruodžio mėn. nurodyta, kad parduota prekių už 1.673.976,56 Lt (906.277,89+189.963,38+577.735,29) iš jų 264.287,44 Lt (32.968,88+157.287,88+74.030,68) pridėtinės vertės mokestis.

UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio 31 d. užduotyje nurodytoms bendrovėms liko skolinga 417.093,01 Lt (184.487,00+114.738,01+103.900,00+13.968,00) už nepatiektas prekes, UAB „GPS Technologijos“ apskaitos registre „Pirkimų skolon žurnale“ užfiksuota, kad gauta prekių:*2010 m. spalio mėn. gavo prekių už 532.462,67 Lt (376.747,81+155.714,86 už valiutÄ ), o pardavimų skolon žurnale 2010 m. spalio mėn. pradžiai įraÅ¡ytas užfiksuotas likutis 433.216,00 Lt, realizuota prekių už 906.277,89 Lt su PVM, o apmokėta už prekes ir kitas paslaugas 895.312,98 Lt ir likutis spalio mėn. pabaigai nurodytas 422.251,09 Lt.*2010 m. lapkričio mėn. gavo prekių už 422.260,30 Lt (267.855,60 Lt ir 154.404,70 Lt (už valiutÄ , o pardavimų skolon žurnale 2010 m. lapkričio mėn. pradžiai užfiksuotas likutis 422.251,09 Lt, realizuota prekių už 189.963,38 Lt, o apmokėta už prekes ir kitus patarnavimus 942.517,72 Lt ir likutis lapkričio mėn. pabaigai (bendrovės skola) sudarė 1.174.805,43 Lt, tai reiÅ¡kia, kad bendrovė iÅ¡ pirkėjų gavusi pinigines lėšas pagal iÅ¡ankstinius mokėjimus prekių įsigijimui, atsiskaityti negalėjo, nes prekių buvo gavusi tik už 422.260,30 Lt.*Už 2010 m. gruodžio mėn. UAB „GPS Technologijos“ pirkimų skolon žurnalas nėra pateiktas, todėl nėra galimybės nustatyti kokiai sumai buvo gauta prekių iÅ¡ tiekėjų Lietuvoje ir ES Å¡alių, tačiau pardavimų skolon žurnale 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai užfiksuotas likutis 1.174.805,43 Lt, realizuota prekių už 577.735,29 Lt su PVM, o apmokėta už prekes ir kitas paslaugas 179.110,59 Lt ir likutis gruodžio mėn. pabaigai bendrovės skola sudarė 776.180,73 Lt.Pagal pateiktÄ bendrovės iÅ¡raÅ¡ytų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registracijos žurnalÄ ir pardavimų skolon žurnalÄ už 2010 m. spalio mėn. pirkėjams buvo iÅ¡raÅ¡yta prekių už 748.990,01 Lt ir 157.287,90 Lt PVM, iÅ¡ viso 906.277,89 Lt iÅ¡ jų:UAB „GPS technologijos“ 2010 m. spalio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad D.

G. įmonei „Techasas“ bendrovės skola 2010 m. spalio mėn. pradžiai buvo 29.345,00 Lt, prekių patiekta už 91.945,42 Lt, iÅ¡ jų 15.957,47 Lt PVM, o sumokėta į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „SEB bankas“ 82.600,00 Lt ir nurodyta likutis spalio mėn. pabaigai 19.999,58 Lt.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. spalio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Bikuvos prekyba“ skolos 2010 m. spalio mėn. pradžiai nebuvo, o sumokėta į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT bankas“ 66.905,00 Lt ir nurodyta likutis spalio mėn. pabaigai 66.905,00 Lt.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. spalio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. spalio mėn. pradžiai buvo 44.749,02 Lt, prekių pateikė už 232.959,12 Lt iÅ¡ jų 40.430,92 Lt PVM, o į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Swedbank“ banke sumokėta 195.275,00 Lt už prekes ir į sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke 99.700,00 LT PVM ir užfiksuotas likutis spalio mėn. pabaigai 106.764,90 Lt.Pagal pateiktÄ bendrovės iÅ¡raÅ¡ytų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registracijos žurnalÄ ir pardavimų skolon žurnalÄ už 2010 m. lapkričio mėn. pirkėjams iÅ¡raÅ¡yta prekių už 156.994,50 Lt ir 32.968,85 Lt PVM, iÅ¡ viso 189.963,35 Lt.*UAB „GPS technologijos“ 2010 m. lapkričio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad D.

G. įmonei „Techasas“ bendrovės skola 2010 m. lapkričio mėn. pradžiai buvo 19.999,58 Lt, prekių pateikta nebuvo, o už prekes sumokėta į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „SEB bankas“ 17.444,60 Lt ir užfiksuota likutis lapkričio mėn. pabaigai 37.444,18 Lt.*UAB „GPS technologijos“ 2010 m. lapkričio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad UAB „Bikuvos prekyba“ skola 2010 m. lapkričio mėn. pradžiai buvo 66.905,00 Lt, prekių patiekė už 66.903,94 Lt su PVM, o sumokėta į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke 90.631,94 Lt ir AB „Ūkio bankas“ bankui 39.950,00 Lt ir užfiksuotas likutis lapkričio mėn. pabaigai 130.583,00 Lt.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. lapkričio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. lapkričio mėn. pradžiai buvo 106.764,90 Lt, prekių pateikė už 57.297,57 Lt su PVM, o į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ banke sumokėta 215.442,00 Lt ir užfiksuotas likutis lapkričio mėn. pabaigai 264.909,33 Lt.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. lapkričio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad UAB „Ladalva“ skolos 2010 m. lapkričio mėn. pradžiai nebuvo, prekių nepatiekta tik į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 13.968,00 Lt ir užfiksuotas likutis lapkričio mėn. pabaigai 13.968,00 Lt.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. apskaitos registras „Pirkimų skolon žurnalas“ nėra pateiktas.

Pagal pateiktÄ bendrovės apskaitos registrÄ â€žIÅ¡raÅ¡ytų skolon PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registracijos žurnalas“ ir „Pardavimų skolon žurnalas“ už 2010 m. gruodžio mėn. nustatyta, kad pirkėjams buvo iÅ¡raÅ¡yta prekių už 352.526,68 Lt ir 74.030,60 Lt PVM iÅ¡ viso 426.557,28 Lt, iÅ¡ jų:UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 264.909,33 Lt, prekių patiekta už 190.321,89 Lt su PVM, o į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 70.730,00 Lt ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 145.317,44 Lt.

Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad likutis 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai turi bÅ«ti ne 145.317,44 Lt, o 184.487,00 Lt, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 06 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostatÄ ,-„į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad skola UAB „Ladalva“ 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai sudarė 13.968,00 Lt, tai atitinka apskaitos dokumentų duomenis.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad skola D.

G. įmonei „Techasas“ 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 37.444,18 Lt, prekių patiekta nebuvo, o už prekes sumokėta į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ 310.250,00 Lt, į sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke, pervesta 2.900,00 Lt ir iÅ¡ sÄ skaitos, esančios „DnB Nord banka“ buvo grÄ Å¾inta 165.750,00 Lt pagal praÅ¡ymÄ ir likutis nurodytas D. G. įmonei „Techasas“ 184.844,18 Lt. IÅ¡ tyrimui pateiktų dokumentų (PVM sÄ skaitų faktÅ«rų, mokėjimo nurodymų, banko sÄ skaitų iÅ¡raÅ¡us, bei ikiteisminio tyrimo medžiagos) nustatyta, kad UAB „GPS Technologijos“ skolinga D.

G. įmonei „Techasas“ 103.900,00 Lt. Tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostatÄ , -„Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Bikuvos prekyba“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 130.583,00 Lt, prekių pateikta už 15.845,00 Lt su PVM, o mokėjimų gruodžio mėn. nebuvo ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 114.738,01 Lt, kas atitinka bendrovės „Bikuvos prekyba“ suderinimo akto duomenimis.Tyrimui pateiktame apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodytas likutis 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai 1.174.805,43 Lt, parduota prekių už 577.735,29 Lt su PVM, o apmokėta už prekes ir kitas paslaugas 179.110,59 Lt ir likutis gruodžio mėn. pabaigai užfiksuotas 776.180,73 Lt, t.y. sumažėjo 398.624,70 Lt.UAB „GPS technologijos“ direktoriaus pareigas tiriamuoju laikotarpiu (2010-01-01 iki 2010-12-31) ėjo L.

K., o apskaitÄ tvarkė UAB „Ingressus“ (2008 m. rugpjūčio 22 d. tarp UAB „GPS Technologijos“ direktorės M. K. ir UAB „Ingressus“ direktoriaus L. K. buvo pasiraÅ¡yta Buhalterinės apskaitos paslaugų sutartis Nr. BU-2008.01).Tyrimui nebuvo pateikti pagal Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2012 m. kovo 6 d. raÅ¡tu Nr. 25/10-2-7-5182 praÅ¡omi dokumentai (atsargų judėjimo sandėlyje apskaitos žiniaraščiai ar kiti įmonėje vedami įsigytų ir parduotų prekių apskaitos registrai), todėl nustatyti kiek ir kokių prekių buvo gauta nuo 2010 m. spalio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d iÅ¡ tiekėjų Lietuvoje ir Europos Å¡alių bei ar UAB „GPS technologijos“ minėtu laikotarpiu turėjo prekes nėra galimybės. Be to, tyrimui nepateikė apskaitos registrų „Pirkimų skolon žurnalas“ ir gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registracijos žurnalas už 2010 m. gruodžio mėn.IÅ¡ tyrimui pateiktų dokumentų (banko sÄ skaitų iÅ¡rašų, atskaitingų asmenų registrų, avanso apyskaitų) nustatyta, kad UAB „GPS technologijos“ direktoriaus L.

K. vardu 2010 m. spalio 29 d. įformino avanso apyskaitÄ Nr. 10-4 apie gautų ir iÅ¡leistų piniginių lėšų, prekių ir paslaugų įsigijimÄ . 2010 m. spalio mėn. pradžiai nurodytas likutis 218.231.17 Lt, gauta 40.000,00 Lt į a/s Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Citadele“ banke, panaudojo 84.620,95 Lt, iÅ¡ kurių 45.500,00 Lt įnešė į bankuose esančias sÄ skaitas, o likusiÄ sumÄ 39.120,95 Lt apmokėjo už mikroautobuso nuomÄ , transporto iÅ¡laidoms, auto remontui, avansas už automobilį ir kt. ir liko nepanaudota pinigų suma 173.610,22 Lt.

Pažymėtina tai, kad avanso apyskaitoje nurodytai išlaidų sumai 39.120,95 Lt nėra pridėti pateisinamieji apmokėjimo dokumentai, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. DC-574 12 straipsnio 1 dalies nuostata, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.UAB „GPS technologijos“ direktoriaus L.

K. vardu 2010 m. lapkričio 30 d. avanso apyskaitoje Nr. 10-5 2010 m. lapkričio mėn. pradžiai likutis nurodytas 173.610,22 Lt, gauta 28.000,00 Lt į a/s Nr. Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Parex bankas“, 9.350,00 Lt į sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Swedbank“ banke ir 20.400,00 Lt į sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „DnB Nord“ banke, o panaudojo 15.672,01 Lt, iÅ¡ kurių 10.000,00 Lt įnešė į sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), esančiÄ AB „Parex“ banke, o likusiÄ sumÄ 5.672,01 Lt iÅ¡leido automobilio nuomai, degalams, auto remontui, konsultacijoms ir liko nepanaudota 216.188,21 Lt.

Pažymėtina tai, kad avanso apyskaitoje nurodytai išlaidų sumai 5.672,01 Lt nėra pridėti apmokėjimo dokumentai, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio 1 dalies nuostata, kad visos ūkinės operacijos ir ūkiniai įvykiai turi būti pagrįsti apskaitos dokumentais. Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.L. K. avanso apyskaita Nr. 10-6 ir registras už 2010 m. gruodžio mėn. nėra pasirašyti, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 3 dalies nuostata, kad apskaitos registruose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine - sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrÄ pasiraÅ¡o jį sudaręs asmuo.Tyrimui nebuvo pateikti pagal Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Vilniaus apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2012 m. kovo 6 d. raÅ¡tu Nr. 25/10-2-7-5182 praÅ¡omi dokumentai (atsargų judėjimo sandėlyje apskaitos žiniaraščiai ar kiti įmonėje vedami įsigytų ir parduotų prekių apskaitos registrai), todėl nustatyti kiek ir kokių prekių buvo gauta nuo 2010 m. spalio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d iÅ¡ tiekėjų Lietuvoje, ir Europos Å¡alių, bei ar UAB „GPS technologijos“ minėtu laikotarpiu turėjo prekes, nėra galimybės. Be to, tyrimui nepateikė apskaitos registrų „Pirkimų skolon žurnalas“ ir gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registracijos žurnalas už 2010 m. gruodžio mėn. Tyrimo metu negalima nustatyti ar UAB „GPS Technologijos“ bendrovėms turėjo finansinę galimybę įvykdyti sutartinius įsipareigojimus.IÅ¡ tyrimui pateiktų dokumentų: kasos knygos, kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderių ir registrų nustatyta, kad UAB „GPS technologijos“ nuo 2010 m. sausio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d. kasos iÅ¡laidų ir pajamų orderius už kasininkÄ pasiraÅ¡ydavo Lina Sveikauskienė, Neringa Bučinskienė, A.

M., kasos knygoje už kasininkÄ ir buhalterį pasiraÅ¡ydavo L. K.. Be to, iÅ¡ tyrimui pateiktų kasos apskaitos dokumentų nustatyta, kad į bendrovės kasÄ sumokėti gryni pinigai pagal kasos pajamų orderius nėra sumokėjusio, kasininko parašų.Tokiu bÅ«du per tiriamÄ jį laikotarpį nuo 2010 m. sausio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31 d. UAB „GPS technologijos“ pagal pateiktus kasos apskaitos dokumentus buvo nustatyta, kad pagal septynis kasos pajamų orderius 21.890,02 Lt buvo užpajamuotos piniginės lėšos į kasÄ , kuriuose nėra mokančio asmens ir gavėjo - kasininko parašų bei pagal trisdeÅ¡imt vienÄ kasos iÅ¡laidų orderį iÅ¡ kasos buvo iÅ¡mokėta 4.409,76 Lt be gavėjo ir kasininko parašų, tuo pažeidžiant 2000 m. vasario 17 d.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintas kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus (pinigų priėmimas ir iÅ¡mokėjimas, kasos dokumentų įforminimas) 4, 5, punktų, reikalavimus:p. „Pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį. Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius iÅ¡ kasos iÅ¡laidų orderį, kurį pasiraÅ¡o įmonės vadovas ir finansininkas“.p. „Jeigu pinigai iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį asmeniui, kuris nėra tos įmonės darbuotojas, nurodomas fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas, paso numeris ir gavėjo nurodyta gyvenamoji vieta, pinigų gavėjas, priimdamas pinigus, pasiraÅ¡o kasos iÅ¡laidų orderyje, kuriame įraÅ¡oma gautoji suma litais“.Pažymėtina tai, kad 2010 m. spalio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-4 įtraukta iÅ¡laidų sumai 39.120,95 Lt, 2010 m. lapkričio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-5 įtraukta iÅ¡laidų suma 5.672,01 Lt ir 2010 m. gruodžio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-6 įtraukta iÅ¡laidų suma 20.330,54 Lt, iÅ¡ viso už 65.123,50 Lt, kuriai nėra pateikti turintys pateisinamieji apmokėjimo dokumentai (PVM sÄ skaitos faktÅ«ros, kvitai, kasos pajamų kvitai ir kt.), tuo pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio 1 dalies nuostatÄ , kad „visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, iÅ¡skyrus Å¡io straipsnio 2 dalyje numatytÄ atvejį. Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ ir 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintas kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus (pinigų priėmimas ir iÅ¡mokėjimas, kasos dokumentų įforminimas) 9, 10 p. reikalavimus:9. p. „Įmonė gali iÅ¡mokėti pinigus įmonės darbuotojams (atskaitingiems asmenims: toliau vadinama - atskaitingas asmuo), kuriuos įmonės vadovas paskyrė atlikti Å¡ias operacijas: mokėti už turtÄ , žemės Å«kio produkcijÄ , suteiktas paslaugas, mokėti avansÄ , padengti kitas su įmone susijusias iÅ¡laidas.

IÅ¡mokant pinigus iÅ¡ kasos, iÅ¡raÅ¡omas iÅ¡laidų orderis. Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, Å«kininkais arba gyventojais, pateikia įmonės buhalterijai pinigų sumokėjimÄ Ä¯rodančius dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso apyskaitÄ , -nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas. Atskaitingas asmuo su buhalterija atskaito finansininko nustatyta ir įmonės vadovo patvirtinta tvarka bei terminais. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderių“.10 p. „Į kasÄ pinigai priimami iÅ¡ atskaitingo asmens, kuris įmonė vardu gavo pinigus iÅ¡ kitų Å«kio subjektų arba gyventojų už jiems parduotÄ turtÄ , suteiktas paslaugas arba avansÄ .

Jeigu naudoti kasos aparatų neprivaloma, atskaitingas asmuo, gavęs iÅ¡ gyventojų arba Å«kio subjektų pinigus, iÅ¡raÅ¡o pinigų priėmimo kvitÄ . Vienas pinigų priėmimo kvito egzempliorius lieka atskaitingam asmeniui, o antrasis atiduodamas pinigų mokėtojui. Atskaitingas asmuo gautus pinigus su jų gavimÄ Ä¯rodančiais dokumentais atiduoda į kasÄ . Pinigų priėmimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu, atskaitingam asmeniui iÅ¡duodamas kasos pajamų orderio kvitas“. (2010 m. gruodžio mėn. yra įraÅ¡yta iÅ¡laidų suma 81.400,00 Lt iÅ¡ankstinis apmokėjimas, tačiau Å¡iai sumai patvirtinančių dokumentų tyrimui nėra pateikta).

Be to, avanso apyskaita ir registras su „Atskaitingais asmenimis“ už 2010 m. gruodžio mėn. nėra pasiraÅ¡yti, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 3 dalies nuostatÄ , kad apskaitos registruose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine - sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrÄ pasiraÅ¡o jį sudaręs asmuo.Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad N. B. per 2010 m. balandžio - gegužės mėn. į sÄ skaitÄ esančiÄ Parex banke Vilniaus filiale įnešė 21.528,95 Lt.

Pagal 2010 m. gruodžio 7 d. kasos iÅ¡laidų orderį Nr. OFAS-137 iÅ¡ kasos buvo iÅ¡mokėta 21.170,79 Lt, tačiau tyrimui nėra pateiktas kasos iÅ¡laidų orderis Nr. OFAS-137, avanso apyskaita bei pateisinamieji dokumentai už bendrÄ sumÄ 21.528,95 Lt, kaip nurodyta 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintas kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus (pinigų priėmimas ir iÅ¡mokėjimas, kasos dokumentų įforminimas) 9, 10 p., reikalavimai,p. „Įmonė gali iÅ¡mokėti pinigus įmonės darbuotojams (atskaitingiems asmenims: toliau vadinama - atskaitingas asmuo), kuriuos įmonės vadovas paskyrė atlikti Å¡ias operacijas: mokėti už turtÄ , žemės Å«kio produkcijÄ , suteiktas paslaugas, mokėti avansÄ , padengti kitas su įmone susijusias iÅ¡laidas.

IÅ¡mokant pinigus iÅ¡ kasos, iÅ¡raÅ¡omas iÅ¡laidų orderis. Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, Å«kininkais arba gyventojais, pateikia įmonės buhalterijai pinigų sumokėjimÄ Ä¯rodančius dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso apyskaitÄ , -nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas. Atskaitingas asmuo su buhalterija atskaito finansininko nustatyta ir įmonės vadovo patvirtinta tvarka bei terminais. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderių“.p. „Į kasÄ pinigai priimami iÅ¡ atskaitingo asmens, kuris įmonė vardu gavo pinigus iÅ¡ kitų Å«kio subjektų arba gyventojų už jiems parduotÄ turtÄ , suteiktas paslaugas arba avansÄ .

Jeigu naudoti kasos aparatų neprivaloma, atskaitingas asmuo, gavęs iÅ¡ gyventojų arba Å«kio subjektų pinigus, iÅ¡raÅ¡o pinigų priėmimo kvitÄ . Vienas pinigų priėmimo kvito egzempliorius lieka atskaitingam asmeniui, o antrasis atiduodamas pinigų mokėtojui. Atskaitingas asmuo gautus pinigus su jų gavimÄ Ä¯rodančiais dokumentais atiduoda į kasÄ . Pinigų priėmimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu, atskaitingam asmeniui iÅ¡duodamas kasos pajamų orderio kvitas“. (2010 m. gruodžio mėn. (sÄ skaitos 2435 kreditas, o sÄ skaitos 444 debetas) yra įraÅ¡yta iÅ¡laidų suma 81.400,00 Lt iÅ¡ankstinis apmokėjimas, tačiau Å¡iai sumai patvirtinančių dokumentų tyrimui nėra pateikta).             Tokiu bÅ«du per tiriamÄ jį laikotarpį nuo 2010 m. sausio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31d.

UAB „GPS technologijos“ pagal pateiktus kasos apskaitos dokumentus buvo nustatyta, kad bendrovėje pagal 12 kasos pajamų orderius buvo gaunamos piniginės lėšos grynais į kasÄ , kuriuose nėra mokančio asmens ir gavėjo - kasininko parašų bei pagal trisdeÅ¡imt vienÄ kasos iÅ¡laidų orderį buvo iÅ¡mokamos piniginės sumos grynais iÅ¡ kasos be gavėjo ir kasininko parašų iÅ¡ jų patiekė prekių už 14.293,94 Lt (priedas 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintas kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus (pinigų priėmimas ir iÅ¡mokėjimas, kasos dokumentų įforminimas) 4, 5 p. reikalavimus.             Pažymėtina tai, kad 2010 m. spalio mėn. L.

K. avanso apyskaitoje Nr. 10-4 įtraukta iÅ¡laidų sumai 39.120,95 Lt, 2010 m. lapkričio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-5 įtraukta iÅ¡laidų suma 5.672,01 Lt ir 2010 m. gruodžio mėn. avanso apyskaitoje Nr. 10-6 įtraukta iÅ¡laidų suma 20.330,54 Lt iÅ¡ viso už 65.123,50 Lt, nėra pateikti iÅ¡laidas pateisinamieji dokumentai (PVM sÄ skaitos faktÅ«ros, kvitai, pajamų kasos orderiai ir kt.), tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio 1 dalies nuostatÄ , kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, iÅ¡skyrus Å¡io straipsnio 2 dalyje numatytÄ atvejį.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.             Pažymėtina tai, kad L. K. avanso apyskaita ir registras su „Atskaitingais asmenimis“ už 2010 m. gruodžio mėn. nėra pasiraÅ¡yti, tuo pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 3 dalies nuostatÄ , kad „apskaitos registruose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine - sistemine arba kita tvarka.

Apskaitos registrÄ pasiraÅ¡o jį sudaręs asmuo“.             UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 264.909,33 Lt, prekių patiekta už 190.321,89 Lt su PVM, o į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 70.730,00 Lt ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 145.317,44 Lt. Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad likutis 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai turi bÅ«ti ne 145.317,44 Lt, o 184.487,00 Lt, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostata „ į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“ UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad skola UAB „Ladalva“ 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai sudarė 13.968,00 Lt, tai atitinka apskaitos dokumentuose duomenis.             UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad skola D.

G. įmonei „Techasas“ 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 37.444,18 Lt, prekių patiekta nebuvo, o už prekes sumokėta į UAB „GPS Technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“, 310.250,00 Lt, į sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke, pervesta 2.900,00 LT ir iÅ¡ sÄ skaitos, esančios DnB Nord banke buvo grÄ Å¾inta 165.750,00 Lt pagal praÅ¡ymÄ ir likutis nurodytas D. G. įmonei „Techasas“ 184.844,18 Lt, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostata, „Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“. IÅ¡ tyrimui pateiktų dokumentų (PVM sÄ skaitų faktÅ«rų, mokėjimo nurodymų, banko sÄ skaitų iÅ¡raÅ¡us bei ikiteisminio tyrimo medžiagos) nustatyta, kad UAB „GPS technologijos“ skolinga D. G. įmonei „Techasas“ 103.900,00 Lt.             Tyrimui nebuvo pateikti dokumentai (atsargų judėjimo sandėlyje apskaitos žiniaraščiai, finansinė atskaitomybė už 2010 m. balansas, pelno (nuostolių) ataskaita; nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, aiÅ¡kinamasis raÅ¡tas (2072 m. kovo 29 d.

Registrų centro raÅ¡tas Nr. IJ(12.5.1.24)-9970) (47, 48 priedai) ir už 2010 m. spalio, lapkričio, gruodžio mėn. didžioji knyga), todėl nėra galimybės nustatyti ar bendrovė buvo moki ir ar turėjo tokių prekių, kurios buvo iÅ¡raÅ¡ytos pagal PVM sÄ skaitas faktÅ«ras iÅ¡ankstiniam apmokėjimui, užduotyje nurodytoms bendrovėms, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. nuostata „už apskaitos organizavimÄ pagal Å¡io įstatymo reikalavimus ir už dokumentų iÅ¡saugojimÄ atsako Å«kio subjekto vadovas“.UAB „GPS technologijos“ direktoriaus pareigas tiriamuoju laikotarpiu (2010-01-01 iki 2010-12-31) ėjo L.

K., buhalterinę apskaitÄ tvarkė UAB „Ingressus“ (2008 m. rugpjūčio 22 d. buvo pasiraÅ¡yta Buhalterinės apskaitos paslaugų sutartis Nr. BU-2008.01).Dėl padarytų įstatymų pažeidimų tyrimo metu negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „GPS technologijos“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros už 2010 metus (t. l, b.l. 95-119).Specialisto A. N. pateikta paaiÅ¡kinime, nurodyta, kad tyrimui nėra pateiktas 2010 m. gruodžio 7 d kasos iÅ¡laidų orderis Nr. OFAS-137, pagal kurį iÅ¡ kasos buvo iÅ¡mokėta 21.170,79 Lt.

Tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio 1 dalies nuostata, kad „visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais“. Per tiriamÄ jį laikotarpį nuo 2010 m. sausio 1 d. iki 2010 m. gruodžio 31d. UAB „GPS technologijos“ pagal pateiktus kasos apskaitos dokumentus buvo nustatyta, kad bendrovėje pagal dvylika kasos pajamų orderius buvo gaunamos piniginės lėšos grynais į kasÄ , kuriuose nėra mokančio asmens ir gavėjo - kasininko parašų bei pagal 31 (trisdeÅ¡imt vienÄ ) kasos iÅ¡laidų orderį buvo iÅ¡mokamos piniginės sumos grynais iÅ¡ kasos be gavėjo ir kasininko parašų iÅ¡ jų patiekė prekių už 14.293,94 Lt.

Tuo pažeisti 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintas kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių II skyriaus „(pinigų priėmimas ir iÅ¡mokėjimas, kasos dokumentų įforminimas)“ 4, 5, 9, 10 p. reikalavimai: 4 p. „pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį, iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį, kurį pasiraÅ¡o įmonės vadovas ir finansininkas“.5 p. „Jeigu pinigai iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį asmeniui, kuris nėra tos įmonės darbuotojas, nurodomas fizinio asmens vardas, pavardė, asmens kodas, paso numeris ir nurodyta gavėjo gyvenamoji vieta“."p. „Įmonė gali iÅ¡mokėti pinigus įmonės darbuotojams (atskaitingiems asmenims: toliau vadinama - atskaitingas asmuo), kuriuos įmonės vadovas paskyrė atlikti Å¡ias operacijas: mokėti už turtÄ , žemės Å«kio produkcijÄ , suteiktas paslaugas, mokėti avansÄ , padengti kitas su įmone susijusias iÅ¡laidas.

IÅ¡mokant pinigus iÅ¡ kasos, iÅ¡raÅ¡omas iÅ¡laidų orderis. Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, Å«kininkais arba gyventojais, pateikia įmonės buhalterijai pinigų sumokėjimÄ Ä¯rodančius dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso apyskaitÄ , -nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas. Atskaitingas asmuo su buhalterija atskaito finansininko nustatyta ir įmonės vadovo patvirtinta tvarka bei terminais. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderių“.p. „Į kasÄ pinigai priimami iÅ¡ atskaitingo asmens, kuris įmonė vardu gavo pinigus iÅ¡ kitų Å«kio subjektų arba gyventojų už jiems parduotÄ turtÄ , suteiktas paslaugas arba avansÄ .

Jeigu naudoti kasos aparatų neprivaloma, atskaitingas asmuo, gavęs iÅ¡ gyventojų arba Å«kio subjektų pinigus, iÅ¡raÅ¡o pinigų priėmimo kvitÄ . Vienas pinigų priėmimo kvito egzempliorius lieka atskaitingam asmeniui, o antrasis atiduodamas pinigų mokėtojui. Atskaitingas asmuo gautus pinigus su jų gavimÄ Ä¯rodančiais dokumentais atiduoda į kasÄ . Pinigų priėmimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu, atskaitingam asmeniui iÅ¡duodamas kasos pajamų orderio kvitas“.             L.

K. avanso apyskaita ir registras su „Atskaitingais asmenimis“ už 2010 m. gruodžio mėn. nėra pasiraÅ¡yti, tuo pažeidžiant 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 16 straipsnio 3 dalies nuostatÄ , kad „apskaitos registruose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai registruojami pagal apskaitos dokumentus chronologine, sistemine, chronologine - sistemine arba kita tvarka. Apskaitos registrÄ pasiraÅ¡o jį sudaręs asmuo“.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. pardavimų skolon žurnale nurodyta, kad UAB „Skytech.LT“ skola 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 264.909,33 Lt, prekių pateikta už 190.321,89 Lt su PVM, o į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ sumokėta 70.730,00 Lt ir užfiksuotas likutis gruodžio mėn. pabaigai 145.317,44 Lt.

Pagal tyrimui pateiktus dokumentus nustatyta, kad likutis 2010 m. gruodžio mėn. pabaigai turi bÅ«ti ne 145.317,44 Lt, o 184.487,00 Lt, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 06 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostata „Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“.UAB „GPS technologijos“ 2010 m. gruodžio mėn. apskaitos registre „Pardavimų skolon žurnalas“ nurodyta, kad skola D.

G. įmonei „Techasas“ 2010 m. gruodžio mėn. pradžiai buvo 37.444,18 Lt prekių patiekta nebuvo, o už prekes sumokėta į UAB „GPS technologijos“ sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Ūkio bankas“ 310.250,00 Lt, į sÄ skaitÄ , esančiÄ AB „Parex LT“ banke, pervesta 2.900,00 LT ir iÅ¡ sÄ skaitos, esančios DnB Nord banke buvo grÄ Å¾inta 165.750,00 Lt pagal praÅ¡ymÄ ir likutis nurodytas D. G. įmonei „Techasas“ 184.844,18 Lt, tuo pažeista 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies nuostata „Į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“.Tyrimui nebuvo pateikti dokumentai (atsargų judėjimo sandėlyje apskaitos žiniaraščiai, finansinė atskaitomybė už 2010 m. balansas, pelno (nuostolių) ataskaita; nuosavo kapitalo pokyčių ataskaita, aiÅ¡kinamasis raÅ¡tas ir už 2010 m. spalio, lapkričio, gruodžio mėn. didžioji knyga).

Tuo pažeistos 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio 1, 2 dalies nuostatos, kad 1. „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumÄ â€œ.„Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantis Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų“."Pažeidus aukščiau minėtų norminių aktų: 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 nuostatas, 2000 m. vasario 17 d. Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 „Dėl kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių patvirtinimo“ patvirtintų kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių nuostatas, negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „GPS technologijos“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros už 2010 metus (t. l, b. l. 186-188). Pagal 2001-11-06 Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 str. nuostatÄ â€žÅªkio subjektai apskaitÄ tvarko taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama“.

Pagal Å¡io įstatymo 19 str. 1 ir 2 dalių nuostatas „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones, užtikrinančias dokumentų saugumÄ . Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, laikantys Archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatytų dokumentų saugojimo terminų. Jei pasikeičia Å«kio subjekto vadovas, apskaitos dokumentus, apskaitos registrus, finansines ataskaitas ir metinius praneÅ¡imus arba veiklos ataskaitas perima paskirtas naujas Å«kio subjekto vadovas.

Pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. nuostatÄ už apskaitos organizavimÄ pagal Å¡io Ä®statymo reikalavimus ir už apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ atsako Å«kio subjekto vadovas.Baudžiamojoje byloje yra pakankamai įrodymų, pagrindžiančių L. K. kaltę. Byloje esantys įrodymai patvirtina, jog kaltinamasis L. K., nuo 22010-03-29 iki 2011-10-13 bÅ«damas UAB „GPS technologijos“ direktoriumi aplaidžiai tvarkė UAB „GPS technologijos“ buhalterinę apskaitÄ , dėl ko tyrimo metu nebuvo galimybės iÅ¡ dalies nustatyti UAB „GPS technologijos“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros už 2010 metus.L.

K. veiksmai teisingai kvalifikuoti pagal LR BK 223 straipsnio 1 dalį. Atsižvelgiant į tai, kad L. K. padarė nusikaltimÄ , teismas daro iÅ¡vadÄ , kad jo atžvilgiu galima priimti teismo baudžiamÄ jį įsakymÄ ir jį nubausti bauda. Kaltinamasis L. K. neprieÅ¡taravo prokurorės sprendimui užbaigti procesÄ teismo baudžiamuoju įsakymu (t. 2, b. l. 32).Kaltinamojo L. K. atsakomybę lengvinanti aplinkybė yra tai, kad dėl padarytos nusikalstamos veikos kaltu prisipažįsta ir nuoÅ¡irdžiai galisi.

Atsakomybę sunkinančių aplinkybių teismas nenustatė. Teismas, skirdamas kaltinamajam bausmę atsižvelgia į padarytos nusikalstamos veikos pobÅ«dį, padarymo aplinkybes, nusikalstamos veikos pavojingumÄ , į kaltinamojo asmenybę – neteistas, dirba, Respublikinėje Vilniaus psichiatrijos ligoninėje negydytas, Vilniaus priklausomybės ligų centre į narkologinę įskaitÄ neįraÅ¡ytas, VÅ¡Ä® Vilniaus miesto Psichikos sveikatos centre nesigydė. Remiantis aukščiau iÅ¡dėstytu, teismas daro iÅ¡vadÄ , kad bausmės tikslai gali bÅ«ti pasiekti kaltinamajam už padarytÄ nusikaltimÄ paskyrus baudÄ .Baudžiamoji byla baigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamasis kaltu prisipažino visiÅ¡kai, todėl taikytinas BK 641 straipsnis, skirtinÄ bausmę kaltinamajam mažinant vienu trečdaliu.Daiktų, turinčių reikÅ¡mės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti nėra.

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 420-421 str., teismas, n u s p r e n d ž i a: Pripažinti L. K., a.k. (duomenys neskelbtini), kaltu pagal LR BK 223 straipsnio 1 dalį ir paskirti 15 MGL, t.y. 564,90 € (penkių Å¡imtų Å¡eÅ¡iasdeÅ¡imt keturių eurų devyniasdeÅ¡imties euro centų) dydžio baudÄ .Vadovaujantis LR BK 641 straipsniu paskirtÄ bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir skirti L. K. galutinę bausmę - 10 MGL, t.y. 376,60 € (trijų Å¡imtų septyniasdeÅ¡imt Å¡eÅ¡ių eurų Å¡eÅ¡iasdeÅ¡imties euro centų) dydžio baudÄ .Ä®pareigoti L.

K., a.k. (duomenys neskelbtini), 10 (deÅ¡imties) MGL, t.y. 376,60 € (trijų Å¡imtų septyniasdeÅ¡imt Å¡eÅ¡ių eurų Å¡eÅ¡iasdeÅ¡imties euro centų) dydžio baudÄ per 2 (du) mėnesius nuo teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos sumokėti į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos sÄ skaitÄ banke AB „Swedbank“ Nr. (duomenys neskelbtini), arba sÄ skaitÄ banke „Nordea Bank Finland Plc“ Nr. (duomenys neskelbtini), arba sÄ skaitÄ banke SEB bankas Nr. (duomenys neskelbtini), arba sÄ skaitÄ banke DNB bankas Nr. (duomenys neskelbtini), įmokos kodas 6801.

Nustatytu laiku nesumokėta bauda bus iÅ¡ieÅ¡koma priverstinai.IÅ¡aiÅ¡kinti L. K., kad:1. Nesutikdamas su bausmės paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, jis turi teisę per 14 dienų nuo teismo baudžiamojo įsakymo jam įteikimo dienos paduoti Vilniaus miesto apylinkės teismui praÅ¡ymÄ reikalaudamas surengti bylos nagrinėjimÄ teisme. Tokiu atveju Å¡is teismo baudžiamasis įsakymas neįgis teisinės galios. IÅ¡nagrinėjus bylÄ teismo posėdyje pagal kaltinamojo gautÄ praÅ¡ymÄ , teismas nėra saistomas teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, tai yra iÅ¡nagrinėjęs bylÄ ir pripažinęs kaltinamÄ jį kaltu, teismas gali paskirti kitos rÅ«Å¡ies (Å¡velnesnę ar griežtesnę) ar dydžio bausmę, negu paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu. 2.

Nepasinaudojus teise reikalauti surengti bylos nagrinėjimÄ teisme, teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja per 14 dienų nuo jo įteikimo kaltinamajam dienos ir vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka. Ä®siteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas neskundžiamas. Teisėjas                                                                                                                    Darius Pranka