9eaf07c8-6f64-4dcd-8bee-7fcf03dcb788 · Panevėžio apylinkės teismas

?Baudžiamoji byla Nr. 1-99-749/2020 Teisminio proceso Nr. 1-01-1-24587-2018-0 Procesinio sprendimo kategorijos: 1.1.7.2.2; 1.1.8.10.3; 1.2.17.5.2.; 1.2.18.10; 1.2.29.1.1; 2.1.15.3.3.2 (S) PANEVĖŽIO APYLINKĖS TEISMAS N U O S P R E N D I S LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU 2020 m. rugsėjo 2 d. Panevėžys Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rÅ«mų teisėjas Vytautas KrikščiÅ«nas, sekretoriaujant D. S., R. Å ., dalyvaujant prokurorei S. K., kaltinamajam A. P. V., kaltinamojo gynėjui advokatei K. R., vieÅ¡ame teisiamajame posėdyje iÅ¡nagrinėjo baudžiamÄ jÄ bylÄ , kurioje A.

P. V., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, vedęs, turintis vidurinį iÅ¡silavinimÄ , dirbantis mažosios bendrijos (toliau – ir MB) (duomenys neskelbtini) vadovu, uždarosios akcinės bendrovės (toliau – ir UAB) (duomenys neskelbtini) direktoriumi, teistas Panevėžio miesto apylinkės teismo 2011 m. lapkričio 8 d. nuosprendžiu pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – ir BK) 219 straipsnio 1 dalį, 219 straipsnio 1 d., 222 straipsnio 1 dalį, jam paskirta galutinė bausmė - 100 MGL (13 000 Lt) dydžio bauda, kaltinamas padaręs nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 201 straipsnio 2 dalyje, 202 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje.

Teismas n u s t a t ė :

1. A. P. V., bÅ«damas mažosios bendrijos (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas – (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini), vadovu bei Å¡ių pareigų pagrindu, kaip Å«kio subjekto vadovas, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 ir 2 dalis bÅ«damas atsakingas už apskaitos organizavimÄ bei už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m gruodžio 31 d. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ MB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitÄ , tai yra: 1.1. nevykdė 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: 1.1.1. 4 straipsnio reikalavimų – “ūkio subjektai apskaitÄ tvarko taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; iÅ¡sami ir naudinga vidaus ir iÅ¡orės informacijos vartotojams; 1.1.2. 6 straipsnio 2 dalies (2012-04-24 įstatymo Nr. XI-1988 red. (nuo 2013-01-01)) reikalavimų - „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“, nes iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės(duomenys neskelbtini) per keletÄ kartų viso už 9158,90 Eur įsigijęs 12000 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio, denatÅ«ruoto etilo alkoholio įsigijimo ir apmokėjimo už jį neapskaitė bendrijos buhalterinėje apskaitoje (gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registre, bendrijos kasoje ar avansinėse apyskaitose), tai yra neapskaitė denatÅ«ruoto etilo alkoholio įsigijimo bei apmokėjimo už jį pagal kvitus: - 2017-07-10 kasos kvitÄ 150/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 151/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-17 kasos kvitÄ 165/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-08-07 kasos kvitÄ 184/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotai) sumai; - 2017-09-12 kasos kvitu 215/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 149/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 154/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-17 kasos kvitÄ 162/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-08-07 kasos kvitÄ 183/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-09-12 kasos kvitÄ 212/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 147/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 148/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 152/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-10 kasos kvitÄ 153/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 491,47 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-17 kasos kvitu 163/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-07-17 kasos kvitÄ 164/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 493,22 Eur (2080 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-08-07 kasos kvitÄ 180/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-08-07 kasos kvitÄ 181/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-08-07 kasos kvitÄ 182/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-08-07 kasos kvitÄ 185/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 506,96 Eur (2150 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-09-11 kasos kvitÄ 210/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 517,23 Eur (2200 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-09-11 kasos kvitÄ 211/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 517,23 Eur (2200 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-09-12 kasos kvitÄ 213/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai; - 2017-09-12 kasos kvitÄ 214/W G/2017 - 500 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio 553,72 Eur (2350 Lenkijos zlotų) sumai; 1.2. nevykdė 2000 m. vasario 17 d.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto („Pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį. Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį) - arba 9 punkto („Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba vieÅ¡ojo sektoriaus subjekto paskirtam atsakingam asmeniui pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso ataskaitÄ , – nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas.

Atskaitingas asmuo už iÅ¡mokėtus jam pinigus atsiskaito Å«kio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartÄ per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu“) reikalavimų, nes sumokėjęs 2536,84 Eur grynais pinigais už denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, neiÅ¡rašė kasos iÅ¡laidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais sumokėtos 2536,84 Eur sumos neapskaitė jo, kaip atskaitingo asmens, avanso apyskaitose; 1.3. nevykdė 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574: 1.3.1. 4 straipsnio reikalavimų – “ūkio subjektai apskaitÄ tvarko taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; iÅ¡sami ir naudinga vidaus ir iÅ¡orės informacijos vartotojams; 1.3.2 6 straipsnio 2 dalies (2012-04-24 įstatymo Nr. XI-1988 red. (nuo 2013-01-01)) reikalavimų - „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 1.3.3. 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, pagal kuriuos „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, iÅ¡skyrus Å¡io straipsnio 2 dalyje numatytÄ atvejį.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“ nes bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksavo iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkto pagal kvitus: 2017-07-10 kasos kvitÄ 149/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 154/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitÄ 162/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 183/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitÄ 212/W G/2017 - 2500 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio pardavimo A. R. P., nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus, todėl negalima nustatyti pardavimo sumos; be to, bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksavo iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkto pagal kvitus: 2017-07-10 kasos kvitÄ 147/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 148/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 152/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 153/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitÄ 163/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitÄ 164/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 180/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 181/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 182/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 185/W G/2017, 2017-09-11 kasos kvitÄ 210/W G/2017, 2017-09-11 kasos kvitÄ 211/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitÄ 213/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitÄ 214/W G/2017 – 7000 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus,- dėl nustatytų pažeidimų iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2017 metų MB (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

2. BÅ«damas MB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas – (duomenys neskelbtini)), registruotos (duomenys neskelbtini) vadovu, turėdamas tikslÄ realizuoti, laikotarpiu nuo 2015 m. vasario mėn. 9 d. iki 2018 m. kovo 23 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytu laiku, veikdamas (duomenys neskelbtini) vardu, nevykdė: 2.1. 1995 m. balandžio 18 d. Lietuvos Respublikos alkoholio kontrolės įstatymo Nr. I-857 17 str. 2 d. 9 p. („Įmonėms, Europos juridiniams asmenims ir jų filialams, užsienio juridinių asmenų atstovybėms Lietuvos Respublikoje laikyti, gabenti Lietuvos Respublikoje draudžiama alkoholio produktus, neturint Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka iÅ¡duotos alkoholio produktų gamybos, importo, didmeninės ar mažmeninės prekybos licencijos, iÅ¡skyrus Å¡io straipsnio 3 dalyje nustatytus atvejus“) reikalavimų; 2.2. 2004 m. gegužės 14 d.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 589 patvirtintų „Taisyklių dėl nedenatÅ«ruoto ir denatÅ«ruoto etilo alkoholio pardavimo ir leidimų pirkti nedenatÅ«ruoto etilo alkoholio, leidimų pirkti ir (ar) naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį iÅ¡davimo taisyklių“ (2015 m. spalio 26 d. nutarimo Nr. 1117 redakcija) 2 punkto („L. T. privalo visi Å«kio subjektai, Lietuvos Respublikoje gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams parduodantys ir perkantys nedenatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, taip pat parduodantys, perkantys ir (ar) naudojantys denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį“), 3 punkto („Ūkio subjektai, norintys gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams pirkti nedenatÅ«ruoto ar denatÅ«ruoto etilo alkoholio, taip pat naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, turi įsigyti atitinkamÄ Taisyklių 13 punkte nustatytÄ leidimÄ ), 13 punkto („Nustatomi Å¡ių rÅ«Å¡ių leidimai: 13.1. pirkti nedenatÅ«ruoto etilo alkoholio; 13.2. pirkti ir naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį; 13.3. naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį“), 14 punkto („Taisyklių 13 punkte nustatyti leidimai suteikia ir teisę laikyti ir gabenti leidimuose nurodytÄ etilo alkoholį“) reikalavimų, nes neturėdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka iÅ¡duotos licencijos, įgijęs iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) MB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini), neteisėtai laikė 348 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio (250 litrų 1000 litro talpoje izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su propilenglikolio pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 92,4%; 18 litrų, supilstyto 36 vnt. 0,5 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su denatÅ«rantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 89,4%; 80 litrų, supilstyto 400 vnt. 0,2 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su denatÅ«rantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 87,8%), kol 2018 m. kovo 23 d.

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos specialistai, atlikdami operatyvų patikrinimÄ , denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį surado.

3. Būdamas MB (duomenys neskelbtini) (įmonės kodas - (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini) vadovu, laikotarpiu nuo 2015 m. balandžio 20 d. iki 2018 m. sausio 3 d., ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje nevykdė: 3.1. 1995 m. balandžio 18 d. Lietuvos Respublikos alkoholio kontrolės įstatymo Nr. I-857 17 str. 2 d. 9 p. („Įmonėms, Europos juridiniams asmenims ir jų filialams, užsienio juridinių asmenų atstovybėms Lietuvos Respublikoje laikyti, gabenti Lietuvos Respublikoje draudžiama alkoholio produktus, neturint Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka išduotos alkoholio produktų gamybos, importo, didmeninės ar mažmeninės prekybos licencijos, išskyrus šio straipsnio 3 dalyje nustatytus atvejus“) reikalavimų; 3.2. 2004 m. gegužės 14 d.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 589 patvirtintų „Taisyklių dėl nedenatÅ«ruoto ir denatÅ«ruoto etilo alkoholio pardavimo ir leidimų pirkti nedenatÅ«ruoto etilo alkoholio, leidimų pirkti ir (ar) naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį iÅ¡davimo taisyklių“ (2015 m. spalio 26 d. nutarimo Nr. 1117 redakcija) 2 punkto („L. T. privalo visi Å«kio subjektai, Lietuvos Respublikoje gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams parduodantys ir perkantys nedenatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, taip pat parduodantys, perkantys ir (ar) naudojantys denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį“), 3 punkto („Ūkio subjektai, norintys gamybos, techninėms reikmėms, mokslo ir tyrimo darbams pirkti nedenatÅ«ruoto ar denatÅ«ruoto etilo alkoholio, taip pat naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, turi įsigyti atitinkamÄ Taisyklių 13 punkte nustatytÄ leidimÄ ), 13 punkto („Nustatomi Å¡ių rÅ«Å¡ių leidimai: 13.1. pirkti nedenatÅ«ruoto etilo alkoholio; 13.2. pirkti ir naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį; 13.3. naudoti denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį“), 14 punkto („Taisyklių 13 punkte nustatyti leidimai suteikia ir teisę laikyti ir gabenti leidimuose nurodytÄ etilo alkoholį“) reikalavimų, nes neturėdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka iÅ¡duotos licencijos vykdomai veiklai, veikdamas MB (duomenys neskelbtini) vardu, tyčia neteisėtai versliÅ¡kai ėmėsi komercinės veiklos, tai yra neteisėtai sistemingai, pastoviai prekiavo denatÅ«ruotu etilo alkoholiu ir gavo iÅ¡ Å¡ios veiklos nuolatines pajamas - 3731,46 Eur, tai yra: 1. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 1 VÅ Ä® „RadviliÅ¡kio ligoninė“ pardavė 9 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 31,32 Eur; 2. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 2 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,80 Eur; 3. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 3 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,80 Eur; 4. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 4 UAB „Utenos praktika“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 5. 2015-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 6 UAB „Upės spektras“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur; 6. 2015-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 7 UAB „Solrimos karÅ«nėlė“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur; 7. 2015-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 8 UAB „Kadagynė“ pardavė 7 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 24,36 Eur; 8. 2015-07-01 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 9 J.

S. IÄ® pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 9. 2015-08-12 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 10 UAB „Denta“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 10. 2015-08-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 11 UAB „Šypsenos dirbtuvės“ pardavė 12,5 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 43,50 Eur; 11. 2015-08-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 11/1 UAB „Panevėžio senamiestis“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 12. 2015-09-09 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 12 UAB „Upės spektras“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur; 13. 2015-10-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 13 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 14. 2015-12-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 14 UAB „Upės spektras“ pardavė 54 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 187,92 Eur; 15. 2015-12-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 16 A.

K. visuomeninio maitinimo įmonei pardavė 5 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 17,40 Eur; 16. 2015-12-29 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 17 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 17. 2016-02-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 18 UAB „Upės spektras“ pardavė 72 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 250,56 Eur; 18. 2016-02-17 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 19 A. Å . IÄ® pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 19. 2016-04-19 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 20 UAB „Denta“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 20. 2016-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 21 UAB „Autosmilga“ pardavė 7,5 litro denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 26,10 Eur; 21. 2016-06-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 22 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 22. 2016-10-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 32 UAB „S. B.“ pardavė 5 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 17,50 Eur; 23. 2016-10-29 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 23 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 126 Eur; 24. 2016-10-29 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 24 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 126 Eur; 25. 2016-12-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 25 UAB „Dentisima“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 26. 2016-12-14 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 26 UAB „Autosmilga“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 27. 2016-12-16 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 28 UAB „Upės spektras“ pardavė 106 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 379,50 Eur; 28. 2017-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 27 UAB „D.

N.“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 29. 2017-06-08 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 29 UAB „Autosmilga“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 30. 2017-07-11 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 30 UAB „Upės spektras“ pardavė 100 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 364 Eur; 31. 2017-10-30 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 33 UAB „Upės spektras“ pardavė 12 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 51 Eur; 32. 2017-10-30 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 34 UAB „Kadagynė“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 33. 2017-12-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 35 UAB „Autosmilga“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 113, 04 Eur; 34. 2017-12-19 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 36 UAB „Solrimos karÅ«nėlė“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 70,56 Eur; 35. 2018-01-03 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 18 UAB „Upės spektras“ pardavė 106 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 396,50 Eur.

Kaltinamasis A. P. V. teisiamojo posėdžio metu savo kaltę pripažino tiktai toje dalyje, kad pas jį buvo surastas skiediklis, kurio suvartojimo ir pardavimo apskaita buvo netvarkinga. O netvarkinga todėl, kad neturėjo pakankamai lėšų priimti į darbÄ buhalterį, visÄ apskaitÄ tvarkė pats tiek, kiek suvokdavo. Vedė užraÅ¡us dėl atliekamų operacijų, tačiau ir jie nėra visiÅ¡kai teisingi, nes kai kada užsiraÅ¡ydavo įvykusį sandorių, kada – ne, užmirÅ¡davo. Daug skiediklio perduodavo kitiems kaip atlyginimÄ už atliktas jų paslaugas, nes apyvartinių lėšų atsiskaitymui neturėjo.

Jis parodė, kad pirktas Lenkijoje skiediklis yra spiritiniu pagrindu. Jis vykdė tik transportavimo paslaugas, kurias prašė atlikti A. P. ir dar kažkas iÅ¡ Latvijos. Minėti asmenys paaiÅ¡kino, kaip forminti dokumentus ir nurodė vežti į sutartÄ vietÄ , pažadėjo, įpilti degalų, duoti pavalgyti. A. P. V. teigimu, jis krovinį paėmė iÅ¡ Lenkijos ir nuvežė A. P., kažkas Lietuvoje perkrovė į kitÄ automobilį, Å¡ios paslaugos nepažymėjo buhalterijoje. A. P. V. manė, kad gali laisvai prekiauti E. S. be jokių muito mokesčių, juk vieninga ekonominė erdvė.

Nurodė, kad užsiima transporto logistikos paslaugomis. Skystis pirktas Lenkijoje 2017 metais pagal nurodytÄ adresÄ . Pirko už jam duotus pinigus, atvažiavęs iÅ¡krovė. Nurodė, kad 2015 - 2016 metais taip pat vežė krovinį. Pas save pilstė į mažesnes talpas, klijavo etiketes ir vežė į parduotuves. Nepamena, ar 2017 metais klijavo etiketes. Visi skiedikliai buvo vienodi. Neteisingai apiforminta dokumentuose, kad tai buvo ne spiritas, o skiediklis spirito pagrindu. Manė, kad gali prekiauti tuo, kÄ perka.

PaaiÅ¡kino, kad gabena 5 litrų, 20 litrų, 1000 litrų talpose, pagal svorį 840-880 kg. Neprisiminė, kokia transporto priemone vežė. Dokumentus iÅ¡rašė Lenkijoje, jis nesidomėjo jų turiniu. ParaÅ¡us dėjo. Manė, kad jei duoda pasiraÅ¡yti tai yra teisinga. Viskas vyko žodiniu susitarimu. Teismo posėdžio metu pritarė specialisto iÅ¡vadai, mano, kad teisingai viskas nustatyta. Nurodė, kad yra vedęs, gauna 120 Eur pensijÄ , žmona padeda, ji yra dirbanti. Jis dar dirba kitoje įmonėje ir gauna nedideles pajamas.

Turto neturi. Gyvena pas žmonÄ jos bute, tai jo antra santuoka. Butas žmonos įgytas prieÅ¡ santuokÄ . Ikiteisminio tyrimo metu specialiuoju liudytoju 2019 m. gegužės 3 d. apklaustas A. P. V. parodė, kad 2015 metais įsteigė MB (duomenys neskelbtini). Jos direktorius yra jis, įmonė registruota (duomenys neskelbtini), o veikla vykdoma (duomenys neskelbtini) vykdo veiklÄ , susijusia su tarpininkavimu prekyboje, t. y. prekių įgijimas, parvežimas, pardavimas. Buhalterinę apskaitÄ tvarko pats. Pagrindinė prekė, kuriÄ Ä¯gyja ir parduoda yra skiediklis (duomenys neskelbtini).

Jį perka Lenkijoje, įmonėje (duomenys neskelbtini). Apie tai, kad Å¡i įmonė parduoda skiediklį, informacijÄ rado internete. Su minėta įmone jokių bendradarbiavimo sutarčių MB (duomenys neskelbtini) sudariusi nebuvo. IÅ¡ anksto prekių neužsako, nuvyksta kaip į parduotuvę ir nusiperka tiek, kiek jam reikia. MB (duomenys neskelbtini) sudariusi panaudos sutartį su fiziniu asmeniu S. V. dėl automobilio „RENAULT MASTER“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) kuriuo minėtas prekes gabena iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini)į LietuvÄ .

Tikslios datos neprisiminė, bet galimai nuo 2017 metų, kurio mėnesio taip pat neprisiminė, iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pradėjo pirkti minėtÄ skiediklį. Kiek yra įgijęs iÅ¡ minėtos įmonės skiediklio, pasakyti negalėjo, nes neprisiminė. Nurodė, kad viskas yra MB (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentuose. Ä®gydavo dažniausiai 1000 litrų talpos konteineriais, kas sudarydavo nuo 808 kg iki 880 kg. Ar yra įgijęs 0,2 l, 0,5 l bei kitomis talpomis, neprisiminė.

Jeigu ir buvo, tai turėjo būti užfiksuota buhalterinėje apskaitoje. Skiediklį gabeno „RENAULT MASTER“ automobiliu, sandėliuodavo jį MB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje. Kiek jam buvo žinoma, denatūruotam etilo alkoholiui, tokiam kaip jo įgytas skiediklis, įgyti, laikyti, realizuoti licencijų nereikėjo, todėl jų ir neturėjo. Valstybinės mokesčių inspekcijos specialistų 2018-03-23 patikrinimo metu rastas skystis 1000 litrų talpos konteineryje, kuriame buvo apie 250 l skysčio, bei 98 litrų skysčio supilstyto į 0,2 l. ir 0,5 l talpos buteliukus, ant kurių buvo užklijuotos etiketės "R.

S." buvo įgytas Lenkijos įmonėje (duomenys neskelbtini) galimai 2017 metais, tikslios datos neprisiminė, tai turėtų bÅ«tų užfiksuota MB (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje. Už iÅ¡ (duomenys neskelbtini) įgytÄ skiediklį visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, iÅ¡raÅ¡ant kasos kvitus. Konteineriais atsivežtÄ skiediklį iÅ¡pilstydavo į mažesnes talpas, t. y. 0,2 l ir 0,5 l talpos plastikinius buteliukus. Å iuos nusipirkdavo taip pat Lenkijoje, įvairiose parduotuvėse. Buteliukus pirkdavo kaip fizinis asmuo, už juos atsiskaitydavo grynais pinigais.

Ant buteliukų klijuodavo etiketes su užraÅ¡u "R. S." su skiediklio techniniais duomenimis. Etiketes gamindavo namuose savo kompiuteriu. Etiketėse nurodydavo skiediklio gamintojÄ (duomenys neskelbtini), o MB (duomenys neskelbtini) kaip platintojÄ . Å ias etiketes gamino su Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) žodiniu sutikimu, jokių raÅ¡ytinių susitarimų surašę nebuvo. IÅ¡ kokio įmonės (duomenys neskelbtini) atstovo gavo sutikimÄ gaminti etiketes, pasakyti negalėjo, nes neprisimena, apibÅ«dinti negali, Å¡io neatpažintų.

Tikslios datos tikrai nepamena, bet tai buvo vieno iÅ¡ pirmųjų minėto skiediklio įgijimų metu, sumokėjęs pinigus už skiediklį, ten buvusio (duomenys neskelbtini) darbuotojo pasiteiravo, ar galima bÅ«tų gaminti etiketes su minėto skiediklio pavadinimu, nurodant (duomenys neskelbtini) kaip gamintojÄ . Darbuotojui sakė, kad skiediklį pilstys mažesnėmis talpomis. Darbuotojas tam neprieÅ¡taravo. Kadangi pirmÄ kartÄ Ä¯gydamas skiediklį iÅ¡ įmonės (duomenys neskelbtini), gavo dokumentÄ su skiediklio apraÅ¡ymu bei techniniais duomenimis, todėl etiketėse ir nurodė tokiÄ skysčio sudėtį.

Skiediklio pirkėjų ieÅ¡kodavo internete, taip pat važinėdamas ir siÅ«lydamas įvairiems žmonėms. Kokioms įmonėms yra pardavęs skiediklio, neprisiminė, teigė, jog viskas užfiksuota buhalteriniuose dokumentuose. A. P. pažįsta daug metų. Kiek jam yra žinoma, A. P. vykdo veiklÄ , susijusiÄ su "furų" tentų, automobilių sėdynių užvalkalų siuvimu, remontu, plovimu. Nurodė, kad yra pardavęs skiediklio ir A. P., tačiau kada ir kokiomis talpomis, neprisiminė, viskas užfiksuota buhalterinėje apskaitoje.

Kiek prisiminė, yra jam pristatęs minėtÄ skiediklį „RENAULT MASTER“ automobiliu, tačiau kiek kartų, neprisiminė. Kaip A. P. atsiskaitė už skiediklį, neprisiminė. Ä® klausimÄ , ar skiediklį iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) yra gabenęs transporto priemone "MERCEDES ML" , valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba (duomenys neskelbtini), atsakė, kad apie tokį automobilį girdi pirmÄ kartÄ . Tokia transporto priemone niekada nėra naudojęsis, kas ja naudojasi nežinojo.

Nebuvo sudaręs jokių žodinių ar raÅ¡ytinių sutarčių, kad Å¡iuo automobiliu MB (duomenys neskelbtini) vardu bÅ«tų gabenamas minėtas skiediklis. Parodžius 2017 m. liepos 10 d. krovinio važtaraščio, kuriame matyti, kad krovinys buvo gabenamas iÅ¡ įmonės (duomenys neskelbtini) į LietuvÄ ir pristatytas A. P., ir kurio apatinėje dalyje yra sudėti MB (duomenys neskelbtini) antspaudai, o pasiraÅ¡yta (duomenys neskelbtini), kopijÄ , paaiÅ¡kino, kad asmens pasiraÅ¡iusio (duomenys neskelbtini) tikrai nepažinojo ir nežinojo.

Dėl to, kad ant važtaraščio yra MB (duomenys neskelbtini) atspaudai paaiÅ¡kino, kad jam nuvykus į (duomenys neskelbtini) yra ne kartÄ pamiršęs antspaudus, todėl (duomenys neskelbtini) atstovas" ne kartÄ prašė antspaudus uždėti ant tuščių krovinio važtaraščių, jeigu kartais jis vėl pamirÅ¡tų atsivežti antspaudus. Skiediklio sudėties nekeitė, kokį įgijo iÅ¡ (duomenys neskelbtini), toks Å¡is ir buvo. Tik supilstydavo į mažesnes talpas. Dalis skysčio bÅ«davo parduodama, tačiau dalį yra sunaudojęs ir savo reikmėms buities darbuose (6 t., b. l. 142-144).

Liudytoja S. S. teisiamojo posėdžio metu parodė, kad 2018 metų kovo mėnesį dirbo Valstybinės mokesčių inspekcijos akcizo administravimo departamento kontrolės ir stebėsenos skyriaus vyriausiÄ ja specialiste, Å¡iuo metu dirba aptarnavimo skyriaus specialiste. Ji gavo pavedimÄ nuvykti į įmonę MB (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini). Teigė, jog vykdydami operatyvaus patikrinimo pavedimÄ , su kolege I. K. nuvyko į (duomenys neskelbtini), į įmonę, esančiÄ V. kaime, taip pat atvyko ir kaltinamasis P. V. ir tikrindami patalpas, Å«kiniame pastate pamatė 1000 litrų talpÄ , kurioje buvo skystis, turintis alkoholio kvapÄ .

Didelės talpos inde buvo apie ¼ dalis skysčio. Tai buvo plastikinė balta talpa, kuri buvo užkelta aukštai, ji lipo kopėčiomis, kad paimti mėginį. Įmonės direktorius aiškino, kad tai yra skiediklis, kurį jis perparduoda, teigė jog skystį vežasi iš Lenkijos. Rado taip pat išpilstytų po 0,2 litro, 0,5 litro buteliukus su užklijuotomis etiketėmis lenkiškais užrašais, kuriuose nurodyta, kad tai skiediklis. Paprašė įsigijimo dokumentų, tačiau direktorius jų pateikti negalėjo, o pateikė buhalterinius dokumentus, iš kurių visiškai nebuvo įmanoma suprasti apskaitos.

Jos paėmė mėginius, kuriuos perdavė į muitinės laboratorijÄ , kuri patikrino ir nustatė, kad tai yra denatÅ«ruotas spiritas 92,4 laipsnių stiprumo. Vėliau perdavė informacijÄ Atrankos paramos audito skyriui tolimesnės rizikos vertinimui. Jokios licencijos direktorius nepateikė, kad galėtų disponuoti tokiomis prekėmis. Patalpos nebuvo plombuotos. Po to dar kartÄ buvo nuvažiavę, surašė operatyvaus patikrinimo pažymÄ ir perdavė Atrankos paramos ir audito departamentui. Konstatavo faktÄ , kad tai neteisėta veikla, pateikė muitinės laboratorijos iÅ¡vadÄ .

Patikrinimas buvo vykdomas pagal iÅ¡ Lenkijos gautÄ informacijÄ , jie nustatė, kad nuo 2015 metų vasario 9 dienos buvo vykdomi P. V. pirkimai. Kada įsigytÄ produktÄ pardavinėjo, nustatyti nebuvo įmanoma. Nurodė, kad produkto įsigijimo dokumentus gavo iÅ¡ Lenkijos mokesčių administratoriaus. IÅ¡ kurios įsigijimo partijos buvo parduota, nustatyta nebuvo, kadangi skystis buvo pilamas į tÄ vienÄ talpÄ . Teigė, kad buvo pateiktas kokybės sertifikatas lenkų kalba, darė vertimÄ , tačiau jis buvo labai keistas.

Ar neatitiko skysčio sudėtis pagal muitinės laboratorijos pateiktus duomenis, neprisiminė. Nurodė, kad Lietuvoje kokybės sertifikatÄ turėjo gauti Lietuvos muitinės laboratorija, atskirose ES valstybėse denatÅ«ravimo procedÅ«ra skiriasi. Valymo aparatÅ«ra pas P. V. užfiksuota nebuvo. Pabrėžė, kad apžiÅ«ros metu dalyvavo kolegė I. K., P. V.. Pakartotino patikrinimo metu dalyvavo kolega vyriausiasis specialistas D. P.. ApžiÅ«rėjo tiek kiek direktorius parodė geranoriÅ¡kai sandėlius, krata nebuvo daroma.

Atviro tipo sandėlis buvo be durų, o Å¡alia buvo sandėliukuose iÅ¡pilstyti buteliukai. Kitose patalpose jie nebuvo, nežinojo, ar tai tikrai denatÅ«ruotas spiritas, nekvietė policijos. PaaiÅ¡kino, kad buvo skenuotos kopijos CMR Lenkijos mokesčių administratoriaus, jose lenkiÅ¡kai buvo paraÅ¡yta, kad tai denatÅ«ratas. P. V. atsigabenimo dokumentų neturėjo. Ant CMR paraÅ¡ai buvo dalis P. V. parašų, ant kai kurių nieko nebuvo. Vadovaujantis (duomenys neskelbtini) straipsniu teisiamojo posėdžio metu buvo pagarsinti liudytojos S. S. ikiteisminio tyrimo metu duoti parodymai, kuriuos ji tvirtino ir kuriose nurodyta, kad 2018 m. kovo 20 d. gavo operatyvaus patikrinimo pavedimÄ patikrinti (duomenys neskelbtini), nes iÅ¡ Lenkijos mokesčių administratoriaus buvo gautas paklausimas su pridedamais gabenimo dokumentais (CMR), kuriame praÅ¡oma patikrinti visiÅ¡kai denatÅ«ruoto etilo alkoholio gabenimus į Lietuvos teritorijÄ bei iÅ¡siaiÅ¡kinti gabenimus iÅ¡ Lietuvos į LatvijÄ .

Lenkijos mokesčių administratorius nurodė, kad nustatė, jog įmonė (duomenys neskelbtini). laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d. pardavė visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį Lietuvos piliečiui A. P. V., kuris yra MB (duomenys neskelbtini) savininkas. Buvo pridėti CMR lenkų kalba, kuriuose nurodomas prekės pavadinimas – (duomenys neskelbtini), kas lietuviÅ¡kai reiÅ¡kia „DenatÅ«ruotas etilo alkoholis“. Taip pat iÅ¡ minėtų CMR matyti, kad MB (duomenys neskelbtini) teikė gabenimo paslaugas iÅ¡ Lenkijos į Latvijos teritorijÄ naudodama automobilius, registruotus Lietuvoje ir Lenkijoje.

Å io paklausimo pagrindu atliko patikrinimÄ MB (duomenys neskelbtini). IÅ¡ Valstybinės mokesčių inspekcijos duomenų bazių gauti duomenys, kad bendrijos pagrindinė veikla – krovininis kelių transportas. Bendrijos direktorius - A. P. V., kuris taip pat tvarko ir buhalterinę apskaitÄ . Bendrijoje įdarbintas tik vienas asmuo - jis pats. 2018 m. kovo 22 d. telefonu buvo susisiekta su A. P. V., kuriam paaiÅ¡kinta, kad bus atliktas MB (duomenys neskelbtini) patikrinimas už laikotarpį nuo 2017 m. liepos 1 d. iki 2017 m. rugsėjo 30 d. bei papraÅ¡yta jo pateikti buhalterinės apskaitos dokumentus. 2018 m. kovo 23 d.

A. P. V. į Mokesčių inspekcijÄ pristatė dokumentus už praÅ¡omÄ laikotarpį, tačiau juos peržiÅ«rėjusi ji pastebėjo, kad trÅ«ksta iÅ¡ Lenkijos atsigabento skysčio, galimai denatÅ«ruoto etilo alkoholio įsigijimo ir atsigabenimo dokumentų. TÄ pačiÄ dienÄ buvo nuvykta į bendrijos veiklos vykdymo vietÄ - (duomenys neskelbtini), bei A. P. V. papraÅ¡yta pateikti bendrovėje esančio galimai denatÅ«ruoto etilo alkoholio buhalterinį likutį. Savininkas nurodė, kad iÅ¡ Lenkijos įmonės „POLMARK“ jis įsigijo ne denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį (toliau - skystis), o skiediklį ir pateikė netvarkingÄ , nepilnai užpildytÄ dokumentÄ , kuris yra pateiktas prie bylos medžiagos.

A. P. V. papraÅ¡yta užraÅ¡yti tai dienai, t. y. 2018 m. kovo 23 d. esamÄ buhalterinį skysčio likutį. Savininkas savo ranka užrašė, kad skysčio likutis - 363 litrai ir pasirašė ant minėto dokumento. Bendrijos teritorijoje esančiame Å«kiniame pastate 1000 l plastmasinėje talpoje rasta apie 250 l bespalvio skysčio. Kiekis buvo nustatytas vizualiai, nes tikslių matavimo priemonių prie talpos nebuvo, tačiau talpa gamykliniu bÅ«du buvo sugraduota, kiek pamena, galimai kas 50 litrų. Talpa buvo užkelta pakankamai aukÅ¡tai, kas apsunkino tikslų skysčio kiekio nustatymÄ .

IÅ¡ talpos buvo paimtas mėginys skysčio iÅ¡tyrimui muitinės laboratorijai, t. y. 3 vnt. talpų po 1 litrÄ . Pasiteiravus savininko, ar turi daugiau tokio skysčio, Å¡is parodė Å¡alia esančioje patalpoje supakuotus buteliukus 0,2 l ir 0,5 l talpos, viso buteliukuose buvo 98 litrai skysčio. Ant visų buteliukų buvo užklijuotos etiketės, kuriose nurodyta, kad tai - (duomenys neskelbtini), pagamintas (duomenys neskelbtini), o platintojas nurodytas MB (duomenys neskelbtini). A. P. V. pateikė pirkto skysčio kokybės sertifikatÄ lenkų kalba.

Å io sertifikato vertimas buvo atliktas ir pateiktas policijai prie bylos medžiagos. 2018-03-29 MB (duomenys neskelbtini) savininkui A. P. V. įteiktas 2018-03-28 Mokesčių administratoriaus nurodymas pateikti visÄ reikiamÄ informacijÄ , dokumentus bei paaiÅ¡kinimÄ apie vykdomÄ veiklÄ , susijusiÄ su minėtu skysčiu. 2018-04-09 iÅ¡ muitinės laboratorijos buvo gautas skysčio tyrimo protokolas, kuriame nurodyta, kad tyrimui pateiktas mėginys yra izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatÅ«ruotas etilo alkoholis su propilenglikolio pėdsakais.

Taip pat nurodyta, kad etilo alkoholio denatÅ«ravimas neatitinka E. S. reglamente nurodytos bendros denatÅ«ravimo procedÅ«ros. A. P. V. buvo supažindintas su tyrimo protokolu bei jam įteikta kopija. Taip pat 2018-04-09 A. P. V. pateikė paaiÅ¡kinimÄ dėl minėto Mokesčių administratoriaus nurodymo. 2018-04-10 buvo atliktas pakartotinis patikrinimas MB (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje, (duomenys neskelbtini). Patikrinimo metu Å«kiniam pastate tebebuvo 1000 l plastmasinė talpa su apie 250 l bespalvio skysčio bei Å¡alia esančioje patalpoje buteliukai 0,2 l ir 0,5 l talpos su skysčiu, ant kurių užklijuotos etiketės su užraÅ¡u „S. R.“.

Buvo paimti 0,2 l ir 0,5 l talpos buteliukai su skysčiais, kad bÅ«tų atliktas skysčio tyrimas muitinės laboratorijoje. Po to plastmasinė 1000 l talpa su apie 250 l skysčio bei rasti 0,2 ir 0,5 l talpos buteliukai, suraÅ¡ant reikiamus dokumentus, užplombuoti ir savininkas įpareigotas juos saugoti iki atskiro nurodymo. Kadangi po pirmo patikrinimo trÅ«ko 40 vnt. buteliukų po 0,2 l, bendrijos savininkas A. P. V. pateikė medžiagų nuraÅ¡ymo aktÄ , kuriame nurodė, kad šį skystį sunaudojo automobilio variklio plovimui.

Kadangi pagal Lenkijos mokesčių administratoriaus pateiktus gabenimo dokumentus (CMR) buvo nustatyta, jog MB(duomenys neskelbtini) iÅ¡ (duomenys neskelbtini) 2017 metais įsigijo 1000 litrų (kas sudaro 808 kg) denatÅ«ruoto etilo alkoholio, bet A. P. V. įsigijimo bei atsigabenimo dokumentų nepateikė, todėl savininkas buvo papraÅ¡ytas pateikti paaiÅ¡kinimÄ . A. P. V. nurodė, kad skysčio, įsigyto iÅ¡ (duomenys neskelbtini), iÅ¡pilstymui naudojamus buteliukus, kamÅ¡telius įsigyja Lenkijoje už grynuosius pinigus, atsiskaitymo dokumentų neturi, tikslaus pardavėjo nenurodė, teigdamas, kad juos galima įsigyti bet kur.

Taip pat paaiÅ¡kino, kad etiketes su užraÅ¡u „S. R.“ įsigyja iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). Nurodė, kad už etiketes taip pat atsiskaitė grynais, atsiskaitymo dokumentų neturi. Savininkas taip pat nurodė, kad skystį į minėtus buteliukus iÅ¡pilsto pats, produkto, įsigyto iÅ¡ (duomenys neskelbtini) sudėties nekeičia. Pirkėjai, norintys įsigyti produktÄ , įmonę susiranda patys, jis pats pirkėjų neieÅ¡ko. Pirkėjai, įsigydami produktÄ iÅ¡ MB (duomenys neskelbtini) sumoka grynaisiais arba banko pavedimu.

Patikrinimo metu buvo nustatyta, kad 2017 m. pirkimo faktai neįtraukti į MB (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitÄ , pardavimo faktai yra įtraukti į buhalterinę apskaitÄ ir vykdomi Lietuvoje parduodant LR Å«kio subjektams, kurių iÅ¡samus sÄ raÅ¡as pateiktas 2018-06-04 „Operatyvaus patikrinimo pažymoje“. Taip pat A. P. V. jai nurodė, kad jokių licencijų, leidimų, susijusių su etilo alkoholio laikymu, gamyba, iÅ¡pilstymu, įsigijimu ir pardavimu MB (duomenys neskelbtini) neturi. Buhalterinę apskaitÄ tvarko pats savininkas, jokių raÅ¡ytinių sutarčių su tiekėjais ar pirkėjais MB (duomenys neskelbtini) neturi. 2018-04-23 iÅ¡ Muitinės laboratorijos buvo gautas skysčio tyrimo protokolas, kuriame nurodyta, kad tyrimui pateikti mėginiai iÅ¡ 0,2 l ir 0,5 l talpos buteliukų yra izopropanoliu denatÅ«ruotas etilo alkoholis su denatÅ«rantų tret-butilo alkoholiu ir bitrekso pėdsakais.

Taip pat nurodyta, kad etilo alkoholio denatÅ«ravimas neatitinka E. S. reglamente nurodytos bendros denatÅ«ravimo procedÅ«ros. A. P. V. buvo supažindintas su tyrimo protokolais bei jam įteiktos kopijos. Kartu su iÅ¡ Lenkijos mokesčių administratoriaus paklausimu buvo gauti ir krovinio gabenimo dokumentai, t. y. CMR, iÅ¡ kurių matyti, kad laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m. rugsėjo 12 d. MB (duomenys neskelbtini) gabeno denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį (toliau - skystį) į LietuvÄ ir LatvijÄ Lietuvoje ir Lenkijoje registruotomis transporto priemonėmis, t. y.

„RENAULT MASTER“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. A. A. skysčio gabenimÄ minėtomis transporto priemonėmis A. P. V. 2018 m. balandžio 16 d. pateikė paaiÅ¡kinimÄ , kuris buvo pateiktas prie bylos medžiagos. Å iame paaiÅ¡kinime A. P. V. paaiÅ¡kino, kur MB (duomenys neskelbtini) panaudojo iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigytÄ skystį, bei apie gabenimus A.

P. bei į Latvijos RespublikÄ . Paminėtina, kad 2018 m. kovo 23 d. bei 2018 m. balandžio 10 d. imant skysčio mėginius MB (duomenys neskelbtini) patalpose, vadovaujantis mėginių ėmimo nustatytomis taisyklėmis, A. P. V. palikti užplombuoti skysčio mėginiai, kuriuos esant reikalui, pastarasis galėtų pateikti nepriklausomam ekspertui pakartotinam iÅ¡tyrimui. 2018 m. balandžio 27 d. MB (duomenys neskelbtini) direktorius A. P. V. pateikė praÅ¡ymÄ dėl mėginių pateikimo nepriklausomam ekspertui.

Atsakydama į jo praÅ¡ymÄ , VMI pateikė raÅ¡tiÅ¡kÄ atsakymÄ , kuriame buvo iÅ¡aiÅ¡kintos sÄ lygos, norint pateikti skysčio mėginius pakartotiniam tyrimui, tačiau A. P. V. dėl pakartotino tyrimo daugiau į nebesikreipė. 2018 m. rugsėjo mėnesio pradžioje gauta papildoma informacija iÅ¡ Lenkijos mokesčių administratoriaus, kuri paruoÅ¡us praneÅ¡imÄ dėl papildomos informacijos pateikimo, buvo iÅ¡siųsta Panevėžio apskrities VPK ikiteisminio tyrimo medžiagos papildymui. Lenkijos mokesčių administratoriaus praneÅ¡ime nurodyta, kad tarp Lenkijos įmonės(duomenys neskelbtini) ir Lietuvos MB (duomenys neskelbtini) niekada nebuvo sudaryta jokių raÅ¡ytinių įsigijimo sutarčių.

„POLMARK“ denatÅ«ruoto etilo alkoholio pati negamina, o perka iÅ¡ kitų Lenkijos įmonių, kurios minėtÄ skystį įsigyja iÅ¡ Vengrijos įmonės (duomenys neskelbtini). Ä®monė (duomenys neskelbtini) neėmė jokių įsigyto skysčio mėginių tyrimams, o kokybės sertifikatus gavo pridėtus prie įsigyto skysčio. Taip pat nurodė, kad bendrovė (duomenys neskelbtini) niekada nepardavė MB (duomenys neskelbtini) prekybinių etikečių. Bendrovei (duomenys neskelbtini) nėra žinoma, kad MB (duomenys neskelbtini) iÅ¡pilsto iÅ¡ jų įsigytÄ skystį į mažesnes talpas ir pardavinėja kaip produktÄ neva pagaminÄ bendrovėje (duomenys neskelbtini) (3 t., b. l. 58-60).

Specialistė D. S. teisiamojo posėdžio metu parodė, kad ikiteisminio tyrimo metu buvo Lenkijos Respublikai išsiųstas ekonominės pagalbos tyrimo orderis. Lenkijos Respublikos teisėsaugos pareigūnai atsiuntė atsakymus apie tai, kad 2017 m. liepos – rugsėjo mėnesį iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) buvo penkiais atvejais pirktas etilo alkoholis. Gavėju buvo nurodytas MB (duomenys neskelbtini). Ikiteisminio tyrimo metu buvo pateikti krovinio gabenimo važtaraščiai, kuriuose buvo nurodyta, kad perka MB (duomenys neskelbtini), kad veža sau.

Atsiskaitymo patvirtinimo dokumentai buvo pateikti taip pat. Lenkijos pareigÅ«nai apklausė tos įmonės darbuotojus, jie pažymėjo, jog bendrijos vadovas A. P. V. mokėjo grynaisiais pinigais atsiimdamas prekes. Buvo pridėti kvitai. Pats A. P. V. apklausos metu nurodė, kad visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais už produkcijÄ ir jam bÅ«davo iÅ¡raÅ¡omi kvitai. Rėmėsi apklausomis ir pateiktais dokumentais. Bendrija nepateikė jokių dokumentų. A. P. V. apklausos metu prisipažino, kad jis pirko iÅ¡ Lenkijos įmonės ir vežėsi etilo alkoholį.

A. P. V. dar pažymėjo, kad viskas turi bÅ«ti užfiksuota buhalterijos apskaitoje, tačiau bendrijos apskaitoje 2017 m., joks etilo alkoholis nebuvo registruotas, nebuvo registruoti jokie apmokėjimai. IÅ¡vada yra sÄ lyginė. P. L. pateiktus dokumentus yra nustatyta, kad penkiais atvejais buvo krovinio važtaraščiai iÅ¡raÅ¡yti A. P. vardu. Vadinasi pirko A. P., tačiau gabeno MB (duomenys neskelbtini) Septyniais atvejais krovinio važtaraščiai buvo iÅ¡raÅ¡yti Latvijos įmonėms. Visuose krovinio važtaraščiuose, kaip vežėjas, buvo nurodytas MB (duomenys neskelbtini).

A. P. savo apklausoje parodė, kad jis pirkdavo iÅ¡ A. P. V. spiritÄ visokiose talpose. Nežinojo, ar A. P. V. turi leidimÄ . Kiek jis pirko, negalėjo pasakyti, nes A. P. taip pat buvo parduota 2500 l. Pirkta A. P. vardu, jis sakė, kad pirko iÅ¡ MB (duomenys neskelbtini). Jei A. P. V. pirko etilo alkoholį MB (duomenys neskelbtini) vardu, bet pardavė A. P., jis neįformino pardavimo dokumentų. Tas pats yra su Latvijos įmonėmis. Teigė, jog dokumentų patvirtinančių, kad pirko A. P. neturėjo. Krovinio važtaraščiuose įrodyta, kad MB (duomenys neskelbtini) vežėjas, o pirkta A.

P. vardu. Taip pat yra su Latvijos įmonėmis. Nurodyta, kad veža MB (duomenys neskelbtini), bet pirkta Latvijos įmonių vardu. IÅ¡ Latvijos įmonių gauti atsakymai, kad tokios įmonės nebuvo fiksuotos. Jų nurodytose vykdymo vietose buvo aklini laukai, apleisti statiniai. Nežinojo, ar tai fiktyvios įmonės. D. S. teigė, jog krovinio gabenimo važtaraÅ¡tis įrodo, kad jis pirko ir vežė, pagal krovinio važtaraÅ¡tį turėjo vežti į LietuvÄ . Teigė, jog jie neturi duomenų, kur pasiliko krovinys.

Darant kratÄ pas A. P. V. mokesčių inspekcija atrado alkoholį, kuris buvo supilstytas į 0,5 l, 200 l talpas. Jis buvo perduotas tyrimui. Muitinės laboratorija, atlikusi tyrimÄ , iÅ¡aiÅ¡kino, jog alkoholis, kuris buvo rastas pas A. P. V., yra iÅ¡ Lenkijos atgabentas denatÅ«ruotas etilo alkoholis, kvalifikuojamas kaip etilo alkoholis, kuriam nustatytas atitinkamas kodas ir kuriame alkoholis sudaro nuo 87,8 iki 92,4 procentų tÅ«rio. (duomenys neskelbtini) nebuvo registruota nei akcizais apmokestinamų prekių gavėjais, nei akcizais apmokestinamų prekių siuntėjais.

Pagal atitinkamus įstatymus MB (duomenys neskelbtini) atsiranda prievolė mokėti akcizÄ . Pas A. P. V. krata atlikta ir alkoholis rastas 2018 m. Kada jis įgytas nežinojo, tačiau daroma prielaida, jog jis alkoholio visiÅ¡kai nedeklaravo. 2017 m. – 2018 m. jis nedeklaravo alkoholio. Tyrimas buvo atliekamas iki 2018 m. kovo 31 d. Alkoholio įsigijimas pas jį nebuvo deklaruotas. Alkoholis buvo atrastas 2018 m. Lenkai pateikė duomenis, kad 2017 m. MB (duomenys neskelbtini) pirko iÅ¡ jų. 2015 m. MB (duomenys neskelbtini) pateikė tyrimui dokumentus pagal kuriuos 2015 m.

– 2016 m. buvo pirkti alkoholio kiekiai. 2015 m. pirktas alkoholis yra parduotas. 2016 m. gruodžio 31 d. alkoholio likutis - 494 l ir 448 l. Nurodė, jog tai yra MB (duomenys neskelbtini) dokumentas. Pagal ikiteisminio tyrimo duomenis jis buvo dar 2 500 l atsivežęs. Tyrimo metu buvo vertinama ikiteisminio tyrimo lenkų pateikta medžiaga, kurie paliudijo, kad 2017 m. MB (duomenys neskelbtini) įsigijo etilo alkoholio. Jei jis jo neapskaitė, tai jau įmonės buhalteriniai pažeidimai. MB (duomenys neskelbtini) pardavė ir nefiksavo, nes rado maÅ¾Ä kiekį iÅ¡ 2 500 l.

Jei iÅ¡pylė, turėjo bÅ«ti suraÅ¡yti dokumentai. Darė prielaidÄ , kad pardavė. Likutis yra iÅ¡ 2017 m., likutis jau rastas po vežimų 2017 m., kai lenkai patvirtino, kad MB (duomenys neskelbtini) pirko. Darė iÅ¡vadÄ , kad Å¡is alkoholis buvo rastas iÅ¡ to 2 500 l vežimo. Jau nebebuvo 2 500 l. Darė iÅ¡vadÄ , jog MB (duomenys neskelbtini) alkoholį pardavė, tačiau to neįformino. Mes nenustatome, kam pardavė, nes nėra dokumentų. Neapskaitė įsigyto etilo alkoholio ir apmokėjimo už jį.

Esmės tai nekeičia. Esmė, ta, kad nefiksavo įsigyto 2 500 l etilo alkoholio ir gal šiek tiek mažesnio kiekio pardavimo. Nurodė, kad negalėjo nustatyti kiek ir kam buvo parduota. MB (duomenys neskelbtini) teigė, jog jie iš vis neįsigijo, nors A. P. V. apklausoje sakė, kad pirko ir viskas yra buhalterijoje apskaityta, tačiau buhalterijoje to nėra apskaityta. Muitinės išvadose buvo nurodytas gautas kiekis. Muitinės išvadose buvo nurodyta, koks tai alkoholis. Muitinės laboratorijai buvo pateiktas etilo alkoholis.

Teigiama, kad tyrė 2017 m. įsigijimo etilo alkoholį. A. P. V. gabeno minėtas prekes nepateikęs leidimų, licencijų. Buvo pateiktos užklausos. Leidimai nebuvo iÅ¡duoti. Nurodė, kad 2017 m. nenustatė, 2015 m. – 2016 m. buvo pateikti dokumentai. 2017 m. dalis spirito buvo parduota. Visas pardavimas vyko iki atsigabenimo, 2500 l nebuvo fiksuoti. Liudytojas A. R. P. teisiamojo posėdžio metu parodė, kad kaltinamasis buvo jo brolio draugas, jie buvo artimi. Teigė, jog teko susidurti su tam tikrais chemikalais, nes juos naudojo savo darbe, turėjo įmonę - automobilių sėdynių siuvimÄ .

Teigė, jog spiritas tinka automobilių remontui, valymui. MinėtÄ skystį pildavo ant drožlių jis greitai iÅ¡garuodavo, gerai tiko automobilių sėdynių, įvairių minkÅ¡tų daiktų valymui. Nurodė, kad A. P. V. jam pardavė Å¡io skysčio, tačiau kiekio neatsiminė. Skystis buvo supiltas į įvairias talpas - plastmasinius kanistrus, kitus indus. Skystį naudojo po truputį. 100 litrų indÄ naudojo apie savaitę, gal ir pusę metų. Nurodė, kad jam yra tekę siÅ«ti 24 metrų ilgio sunkiasvorio automobilio brezentÄ , kuris buvo perpjautas.

Forminti nereikėjo. Atsiskaitydavo pinigais ir darbais. Jis užsiraÅ¡ydavau, kad nepamirÅ¡tų. Teigė, jog turėjo individualiÄ Ä¯monę, apskaitÄ tvarkė ateinanti buhalterė. Mokesčius mokėdavo jis pats. Su skysčiu valydavo įvairiausias medžiagas. Už litrÄ mokėjo po 3 Eurus. Nurodė, kad dėl kiekių galėjo ir suklysti. Žinojo, kad reikia elgtis atsargiai, kadangi tai buvo spiritas. Teigė, jog minėtas spiritas tinka tik valymui. Nurodė, jog sužinojo, kad V. prekiauja spiritu jis jį pristatydavo į namus.

Neatsiminė, jokių dokumentų, sÄ skaitų – faktÅ«rų. Buvo žodinės sutartys. Jam buvo reikalingas spiritas, o dokumentų jam nereikėjo. Mokėjo grynaisiais. SÄ skaitų nerašė. Pasižymėdavo dėl savęs. PaaiÅ¡kino, jog jam yra 80 metų, todėl jam patentas netiko. Dokumentus tvarkė buhalterė. Jis rinko kvitus. IÅ¡ kur V. gaudavo spiritÄ , jis nežinojo. Nurodė, kad yra tekę praÅ¡yti V. nupirkti spirito, jis už tai atsiskaitydavo. Liudytojas A. R. P. ikiteisminio tyrimo metu parodė, kad A.

V. pažįsta daug metų. Nuo 2014 m. vykdo individualiÄ veiklÄ , susijusiÄ su automobilių salonų tvarkymu, kėdžių apmuÅ¡alų pervilkimu, remontu, siuvimu. Jam buvo žinoma, kad A. V. turėjo kažkokiÄ Ä¯monę, prekiaudavo valymo priemonėmis. Jo vykdomoje veikloje, t. y. automobilių salonų, apmuÅ¡alų valymui, buvo reikalinga priemonė - spiritas. Žinojo, kad spirito galėtų nusipirkti pas A. V.. Buvo įsitikinęs, kad prekiauti spiritu A. V. turi visus reikiamus leidimus. IÅ¡ kur pastarasis įgydavo spiritÄ , nežinojo, to neklausė.

IÅ¡ A. V. spirito yra pirkęs įvairiomis talpomis, tačiau įvardinti kokį kiekį ir kada tiksliai, negalėjo, nes neprisiminė. Manė, kad spiritas sertifikuotas, tinkamas valymui. Yra įgijęs 20-30 litrų talpos kanistrais, 100 litrų „bačkutėmis“, tačiau tikslaus kiekio nežinojo. SpiritÄ pirko iÅ¡ savo asmeninių lėšų. Kiek prisiminė, iÅ¡ A. V. spiritÄ pirko kokius du metus laiko, tačiau kiek kartų ir kiek tiksliai buvo įgijęs, neatsiminė. Už litrÄ mokėdavo apie 3 Eur.

Ä® klausimÄ , ar laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 iki 2017 m. rugsėjo 12 d. yra pirkęs iÅ¡ A. V. spiritÄ - viso 2500 litrų, atsakė, kad neneigia, kad galėjo bÅ«ti toks kiekis, tačiau tiksliai neprisiminė. SpiritÄ jam atveždavo A. V. krovininiu automobiliu, valstybinio numerio ženklų neįsidėmėjo. Spiritas buvo sunaudotas įvairiems valymo darbams atlikti (3 t., b. l. 75-76). V. E. tyrimo orderį liudytoju ikiteisminio tyrimo metu apklaustas Lenkijos Respublikos (duomenys neskelbtini) įmonės V.

T. pirmininkas (duomenys neskelbtini) parodė, kad nuo 2002 m. įmonė vykdė veiklÄ apmokestinamų prekių sandėlyje K.. Ä®monė gamino cheminius produktus, kurių bazę sudarė denatÅ«ruotas etilo alkoholis, taip pat vykdė prekybÄ visiÅ¡kai denatÅ«ruotu ir denatÅ«ruotu etilo alkoholiu. Ä®monė nebuvo sudariusi bendradarbiavimo sutarties su Lietuvos bendrija (duomenys neskelbtini) Prisiminė, kad 2017 metais įmonė pardavinėjo visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį bendrijai (duomenys neskelbtini) su bÅ«stine Lietuvoje.

Jų įmonė perdavė informacijÄ Muitinės ir mokesčių tarnybos vadovui Lodzėje, skyrius K., 2017 m. liepos 18 d. raÅ¡tu, kuriame pateikiamos pirkimų, kuriuos atliko bendrija (duomenys neskelbtini), datos ir kiekiai. Å io raÅ¡to kopijÄ pridėjo prie protokolo. IÅ¡ raÅ¡to matyti, kada ir kokiais kiekiais pardavė visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį įmonei (duomenys neskelbtini) Prie protokolo taip pat pridėjo dokumentų kopijas: kvitus ir Å¡iuos atitinkančius važtaraščius. (duomenys neskelbtini) tikriausiai mokėjo už pristatymÄ grynais pinigais, atsiimdama prekes K.

Prekes bendrija (duomenys neskelbtini) visada atsiimdavo K. savo transportu. MaÅ¡inos, kuriomis buvo vežamos prekės, minimos važtaraščiuose. Prekių atsiėmime ir pardavime K. pats jis nedalyvavo. IÅ¡ to, kÄ prisiminė, tai bendrijos (duomenys neskelbtini) vadovas arba skambindavo, arba atvažiuodavo pasiimti prekių, pats asmeniÅ¡kai su pastaruoju nekalbėjo. Å iuose sandoriuose minimÄ etilo alkoholį įmonė (duomenys neskelbtini) įsigijo iÅ¡ (duomenys neskelbtini) ribotos civilinės atsakomybės bendrovės su bÅ«stine (duomenys neskelbtini) bei (duomenys neskelbtini) ribotos civilinės atsakomybės bendrovės su bÅ«stine (duomenys neskelbtini).

IÅ¡ Å¡ių tiekėjų įsigijo visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, vengrų kilmės, prie protokolo pridėjo dokumentus, susijusius su alkoholio įsigijimu Å¡iose bendrovėse. Tarp pridėtų dokumentų yra kokybės sertifikatai. Ä®sigytas alkoholis buvo denatÅ«ruotas remiantis Komisijos reglamentu (EB) 3199/93 dėl visiÅ¡ko etilo alkoholio denatÅ«ravimo procedÅ«rų tarpusavio pripažinimo. Etilo alkoholis buvo denatÅ«ruotas reglamente nurodyta vengriÅ¡kÄ ja formule. Tokiu bÅ«du denatÅ«ruotu alkoholiu yra leidžiama prekiauti E. S. teritorijoje.

Neprisiminė, ar duomenys apie alkoholio sudėtį, kokybę buvo perduodami bendrijai (duomenys neskelbtini), tačiau bet kuriuo atveju bendrijai buvo pardavinėjamas tas pats alkoholis, kurį patys gaudavo iš savo tiekėjų. Bendrija (duomenys neskelbtini) neteikė jokių transporto paslaugų įmonei (duomenys neskelbtini). Kam priklausė automobiliai, kuriais (duomenys neskelbtini) atsiimdavo alkoholį, nežinojo (3 t., b. l. 112-113). Iš (duomenys neskelbtini) įmonės V. T. pirmininko A. D. (duomenys neskelbtini) prie apklausos pateiktų dokumentų, t. y. 2017-10-18 (duomenys neskelbtini), o pranešimo, adresuoto Lodzės muitinės ir mokesčių tarnybai, denatūruoto etilo alkoholio įgijimo kvitų ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių kopijų matyti, kad MB (duomenys neskelbtini) atstovas A.

P. V. iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini), 2017-07-10, 2017-07-17, 2017-08-07, 2017-09-11, 2017-09-12 įgijo denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, kuris buvo atsiimtas transportu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį pateikė MB (duomenys neskelbtini)atstovas A. P. V.: 2017-07-10 įgytos 8 siuntos po 500 litrų kiekviena; viso 4000 litrų bendros 3931,76 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini): - pagal kvitÄ 150/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini); - pagal kvitÄ 149/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas A. P., (duomenys neskelbtini); - pagal kvitÄ 148/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini); - pagal kvitÄ 147/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) Automobiliu „MERCEDES ML“, valst.

Nr. WWL (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini): - pagal kvitÄ 151/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 154/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas A. P., (duomenys neskelbtini); - pagal kvitÄ 152/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 153/W G/2017 500 litrų už 491,47 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) 2017-07-17 įgytos 4 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 2000 litrų bendros 1972,88 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis (duomenys neskelbtini): - pagal kvitÄ 165/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 162/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas A. P., (duomenys neskelbtini); - pagal kvitÄ 164/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 163/W G/2017 500 litrų už 493,22 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) 2017-08-07 įgytos 6 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 3000 litrų bendros 3041,76 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini): - 180/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 181/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) Automobiliu „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini): - pagal kvitÄ 184/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas MB (duomenys neskelbtini); - pagal kvitÄ 183/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 185/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 182/W G/2017 500 litrų už 506,96 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) 2017-09-11 įgytos 2 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 1000 litrų bendros 1034,46 Eur vertės:

Automobiliu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis (duomenys neskelbtini): - pagal kvitÄ 210/W G/2017 500 litrų už 517,23 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 211/W G/2017 500 litrų už 517,23 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas „(duomenys neskelbtini) 2017-09-12 įgytos 4 siuntos po 500 litrų kiekviena, viso 2000 litrų bendros 2214,88 Eur vertės: Automobiliu „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst.

Nr. (duomenys neskelbtini) : - pagal kvitÄ 215/W G/2017 500 litrų už 553,72 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 212/W G/2017 500 litrų už 553,72 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 214/W G/2017 500 litrų už 553,73 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas (duomenys neskelbtini) - pagal kvitÄ 213/W G/2017 500 litrų už 553,72 Eur, kurių gavėjas CMR nurodytas(duomenys neskelbtini) (b. t. 3, b. l. 118-120, b. t. 4, b. l. 1-60). V. E. tyrimo orderį ikiteisminio tyrimo metu liudytoju apklaustas Lenkijos Respublikos pilietis M.

M. parodė, kad yra automobilio priekabos, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini), savininkas. Liudytojui parodžius CMR dokumentų fotokopijas, Å¡is paaiÅ¡kino ir patvirtino, kad atpažįsta Å¡iuos dokumentus, dokumentuose yra jo paraÅ¡ai, neabejojo dėl Å¡ių parašų autentiÅ¡kumo. Ä® klausimÄ , ar laikotarpiu nuo 2017 m. liepos iki 2017 m. rugsėjo buvo automobilio priekabos, kurios registracijos numeris (duomenys neskelbtini), savininku ar naudoju, atsakė, kad turi tokiÄ priekabÄ ir jos savininku minėtu laikotarpiu jau buvo.

Å ia priekaba naudojasi jis, taip pat jo vadovas R. C. bei kiti darbuotojai. Su bendrija (duomenys neskelbtini) neturi jokių santykių, pažįsta tik A. P. V., su kuriuo jau seniai susipažino Lenkijoje. Pastarasis kartais jam skambina, neprisiminė kada paskutinį kartÄ su A. P. V. buvo susitikęs. Niekada nebuvo sudaręs jokios sutarties nei su Å¡iuo asmeniu, nei su bendrija (duomenys neskelbtini). Atliko transportavimo paslaugÄ , t. y. pervežė alkoholį, A. P. V.. AsmeniÅ¡kai pats pervežė šį alkoholį iÅ¡ K.

į LietuvÄ , tačiau vietos, kur alkoholį pristatė, neprisiminė. Mintis buvo A. P. V. – Å¡is paklausė, ar yra tokia galimybė, o jis sutiko. Gabenimas buvo atliekamas vadovo automobiliu, t. y. „MERCEDES ML 400“, kurio registracijos numeris (duomenys neskelbtini), ir jo paties priekaba. Už Å¡iÄ paslaugÄ A. P. V. sumokėjo, teigė, jog dokumentų, susijusių su Å¡ia paslauga, neturi ir niekada jų neturėjo. Nepasirašė jokio kvito, kad A. P. V. jam sumokėjo. CMR dokumentus pasirašė K. po to, kai prie jo atėjo A.

P. V. ir Å¡io darbuotojas, kai jis buvo Å¡alia automobilio. Jam buvo pasakyta, kad privalo duoti automobilio ir priekabos dokumentus bei pasiraÅ¡yti dokumentus. Pastarieji rodė, kur pasiraÅ¡yti, ir jis pasirašė. Ä® klausimÄ , kada, kokiomis aplinkybėmis ir kokiu tikslu mažoji bendrija (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m. rugsėjo 12 d. naudojosi transporto priemone „MERCEDES ML 400“, kurios registracijos numeris (duomenys neskelbtini), su priekaba, kurios registracijos numeris (duomenys neskelbtini), paaiÅ¡kino, kad Å¡i bendrija nesinaudojo automobiliu ir jo priekaba.

Niekam nedavė priekabos, tik pats 2 ar 3 kartus vežė alkoholį A. P. V., tačiau negalėjo pasakyti, ar vežimai buvo būtent 2017 m. liepos 10 d., ar 2017 m. rugsėjo 12 d., nes to neatsiminė. Matė alkoholį, kurį vežė, jis buvo talpose po 1000 litrų. Nežinojo, ar alkoholis buvo iš gamintojo, ar iš tarpininko. Nurodė, kad ten, iš kur ėmė šį alkoholį, buvo geležinkelio linija ir šių talpyklų buvo labai daug (4 t., b. l. 110-113). Iš Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Šiaulių ir Panevėžio apygardos valdybos Panevėžio ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2019 m. birželio 7 d. specialisto išvados Nr. 04/14-2-16-6206 matyti, kad:

1. Ar (duomenys neskelbtini) buhalterinė apskaita laikotarpiu nuo 2015-02-03 iki 2018-03-31 buvo tvarkoma laikantis LR įstatymų ir kitų teisės aktų reikalavimų: T. B. vadovas pateikė 2015 m. vasario mėn. - 2018 m. kovo mėn. (duomenys neskelbtini) pirminius buhalterinius dokumentus, pirkimo ir pardavimo registrus, suvestinius pagal buhalterines sÄ skaitas apyvartos žiniaraščius, kasos knygÄ , DNB banko iÅ¡raÅ¡us, avanso apyskaitas. Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateiktus duomenis, liudytojų parodymus, (duomenys neskelbtini) 2017 m. nesilaikė:

LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 reikalavimų, keliamų buhalterinei apskaitai, kurie reglamentuoti Å¡iuose straipsniuose: - 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu). Bendrija 2017 m. 5 atvejais už 2536,84 Eur įsigijusi etilo alkoholį iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigyto etilo alkoholio neapskaitė buhalterinėje apskaitoje;

Bendrija grynais sumokėjusi 2536,84 Eur už etilo alkoholį, grynų pinigų iÅ¡mokėjimo neapskaitė buhalterinėje apskaitoje (Bendrovės kasoje ar avansinėje apyskaitoje); 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių reikalavimų, kurie reglamentuoti 4 (pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį) arba 9 punkte (Atskaitingas asmuo už iÅ¡mokėtus jam pinigus atsiskaito Å«kio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartÄ per mėnesį.

Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu). Bendrija sumokėjusi 2536,84 Eur grynais už etilo alkoholį, neiÅ¡rašė kasos iÅ¡laidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais 2536,84 Eur sumokėta suma nebuvo apskaityta atskaitingo asmens A. P. V. avanso apyskaitose; - 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 straipsnio 1 dalyje (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais).

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2017 m. pirkto 2500 litrų etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus. Jei A. P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu ir parduodavo jį A. R. P., tai tokiu atveju MB (duomenys neskelbtini) 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų už 2536,84 Eur etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). ir etilo alkoholio pardavimo A.

R. P., todėl Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. (duomenys neskelbtini) nesurašė pardavimo dokumentų, nesurašė apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Jei A. P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu, tačiau 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 Eur etilo alkoholio įsigijimo iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir tyrimo metu negalima nustatyti, kur etilo alkoholis buvo nuvežtas, ar kur panaudotas, tai Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais.

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 Eur etilo alkoholio įsigijimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

2. Ar iÅ¡ pateiktų dokumentų negalima (visiÅ¡kai ar iÅ¡ dalies) nustatyti įmonės veiklos, jos turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros tiriamuoju laikotarpiu? Jei negalima, tai dėl kokių priežasčių? Tyrimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) tiriamuoju laikotarpiu vykdyta veikla - etilo alkoholio pardavimas (2015-2017), techninės dokumentacijos ruoÅ¡imas (2017-2018 m.). Etilo alkoholis (Bendrijos įvardintas kaip skiediklis) buvo perkamas iÅ¡ (duomenys neskelbtini) P. B. pateiktus dokumentus nustatyta, kad etilo alkoholio bei techninių dokumentacijų pirkėjai buvo įvairios LR įmonės. (duomenys neskelbtini) 2015-2016 m. pirktas etilo alkoholis (Bendrijos įvardintas kaip skiediklis) buvo apskaitomas „Gautų sÄ skaitų faktÅ«rų registre“, atsiskaitymas fiksuojamas avanso apyskaitose. 2017 m.

Bendrijos buhalterinėje apskaitoje įsigytas etilo alkoholis ir apmokėjimas už jį nefiksuotas. Ikiteisminio tyrimo metu iš Lenkijos Respublikos gauta medžiaga, kad 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). 24 atvejais buvo nupirkta ir išgabenta 12000 litrų etilo alkoholio. Krovinio gabenimo važtaraščiuose 5 atvejais etilo alkoholio gavėju nurodyta (duomenys neskelbtini), 5 atvejais - A. P., 7 atvejais – (duomenys neskelbtini), 7 atvejais – (duomenys neskelbtini).

Visais atvejais krovinio vežėjas - (duomenys neskelbtini). Už prekes buvo atsiskaityta grynais pinigais (mokėtojas nenurodytas), nors Lenkijos įmonės(duomenys neskelbtini) Tarybos pirmininkas A. D. J. apklausoje parodė, kad (duomenys neskelbtini) vadovas mokėjo grynais pinigais, atsiimdamas prekes. Ikiteisminio tyrimo metu Lenkijos Respublikos teisėsaugos pateikti dokumentai buvo lyginti su dokumentais, kuriuos pateikė (duomenys neskelbtini) nustatyta, kad 2017 m. (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nėra fiksuotas nei vienas etilo alkoholio įsigijimas ar gabenimas.

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateiktus duomenis, (duomenys neskelbtini) pateiktus buhalterinius dokumentus (gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registrus, Kasos registrÄ ), Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pateiktus apmokėjimo kvitus ir krovinio gabenimo važtaraščius, Lenkijos įmonės pateiktÄ suvestinę lentelę, liudytojų parodymus nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). 2017 m. liepos- rugsėjo mėn. 5 atvejais už 2536,84 Eur įsigijo etilo alkoholio, kurio įsigijimo neapskaitė Bendrijos buhalterinėje apskaitoje.

A. P. V. apklausoje parodė, kad už iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pirktÄ produkcijÄ visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, iÅ¡raÅ¡ant kasos kvitus. Bendrija, 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. grynais sumokėjusi 2536,84 Eur už apskaitoje neapskaitytÄ etilo alkoholį, nesurašė ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė Kasos iÅ¡laidų orderių ar kitų dokumentų, kurie patvirtintų 2536,84 Eur grynų pinigų sumokėjimÄ . Bendrija 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. 2536,84 Eur grynų pinigų iÅ¡mokėjimo iÅ¡ Bendrijos kasos neatvaizdavo buhalterinėje apskaitoje.

Bendrijos pateiktose 2017 m. A. P. V. avanso apyskaitose nėra fiksuotas apmokėjimas už etilo alkoholį, pirktÄ iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). (duomenys neskelbtini) 2017 m. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 reikalavimais, keliamais buhalterinei apskaitai, kurie nurodyti 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu), nes Bendrija 2017 m. už 2536,84 Eur iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigijusi etilo alkoholį, įsigyto etilo alkoholio ir apmokėjimo už jį neapskaitė buhalterinėje apskaitoje („Gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registre“, Bendrovės kasoje ar avansinėse apyskaitose).

Todėl suvestiniame apyvartos žiniaraÅ¡tyje atvaizdavo neteisingus duomenis apie 2017 m. pirktas prekes, transporto paslaugas, pinigų panaudojimÄ . Dėl Å¡ių aplinkybių iÅ¡ registrų neteisingus duomenis perkėlė į balansÄ , todėl iÅ¡ dalies negalima nustatyti (duomenys neskelbtini) 2017 m. veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros. Taip pat Mažoji bendrija nesivadovavo 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto (Pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį.

Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį) arba 9 punkto (Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba vieÅ¡ojo sektoriaus subjekto paskirtam atsakingam asmeniui pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso ataskaitÄ â€“ nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas.

Atskaitingas asmuo už iÅ¡mokėtus jam pinigus atsiskaito Å«kio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartÄ per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu) reikalavimais, nes sumokėjusi 2536,84 Eur grynais už etilo alkoholį, neiÅ¡rašė kasos iÅ¡laidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais 2536,84 Eur sumokėta suma nebuvo apskaityta atskaitingo asmens A.

P. V. avanso apyskaitose. Pagal (duomenys neskelbtini) 2018-03-03 rastÄ etilo alkoholio likutį, nustatyta, kad Bendrija 2017 m. įsigytÄ etilo alkoholį pardavė, tačiau jo pardavimo nefiksavo apskaitoje ir nesurašė dokumentų. T. B. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais.

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus, todėl negalima nustatyti pardavimo sumos. Jei A.P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu ir pardavė A. R. P., tai tokiu atveju (duomenys neskelbtini) 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų už 2536,84 Eur etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir etilo alkoholio pardavimo A.

R. P., todėl Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. (duomenys neskelbtini) nesurašė pardavimo dokumentų, nesurašė apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Jei A.P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu, tačiau 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 Eur etilo alkoholio įsigijimo iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir tyrimo metu negalima nustatyti, kur etilo alkoholis buvo nuvežtas, ar kur panaudotas, tai Bendrija nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais.

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų etilo alkoholio įsigijimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus. Dėl tyrimo metu nustatytų ir specialisto išvadoje užfiksuotų LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 ir 12 straipsnių bei 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 ir 9 punktų reikalavimų pažeidimų iš dalies nebuvo galima nustatyti 2017 m.

Bendrijos veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros.

4. Ar tiriamuoju laikotarpiu (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje atvaizduota, kada, kiek ir iÅ¡ kokių įmonių buvo įsigytas nedenatÅ«ruotas, denatÅ«ruotas ar techninis etilo alkoholis, jų skiediniai (miÅ¡iniai)? Bendrijos 2015-2016 m. „Gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registruose“ fiksuotas 1150 kg arba 1433,10 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio (Bendrijos įvardinto kaip skiediklis) įsigijimas iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) už 1388,03 Eur: 2015 m. - už 967,01 Eur ir 2016 m. - už 421,02 Eur. Prekės apskaitytos buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 2014 (Pirktos prekės, skirtos perparduoti). Nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigijo 2500 litrų etilo alkoholio už 2536,84 Eur, tačiau Å¡is įsigijimas Bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksuotas.

5. Ar tiriamuoju laikotarpiu (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje atvaizduota, kada, kiek ir kokioms įmonėms buvo parduotas nedenatÅ«ruotas, denatÅ«ruotas ar techninis etilo alkoholis, jų skiediniai (miÅ¡iniai)? Bendrijos buhalterinėje apskaitoje („Panaudotų sÄ skaitų faktÅ«rų registruose“) 2015-2018 metais fiksuotas 844,18 kg arba 1054 litrų skiediklio pardavimas už 3731,46 Eur įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams. Pažymėtina, kad fiksuoti pardavimai yra iÅ¡ 2015-2016 m.

įsigyto skiediklio kiekio. Tyrimo metu nepakako duomenų, kad bÅ«tų galima nustatyti kam, koks kiekis, už kokiÄ sumÄ 2017 m. įsigytas etilo alkoholis buvo parduotas. VMI 2018-03-23 patikrinus etilo alkoholio likutį, rasta tik 348 litrai. Tokiu atveju Bendrija 2017 m. pardavinėjo etilo alkoholį, tačiau jo pardavimo nefiksavo apskaitoje ir nesurašė dokumentų (b. t. 5, b. l. 11-12, 18-196). IÅ¡ 2018-04-18 VMI prie LR finansų ministerijos praneÅ¡imo Nr. (19.20-10) (duomenys neskelbtini) ir 2018-04-09 Nr. 18MLT0697, 2018-04-23 Nr. 18MLT0776, 2018-04-23 Nr. 18MLT0777 Muitinės laboratorijos tyrimo protokolų matyti, kad 2018-03-23 VMI prie LR FM atliko (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vieta – (duomenys neskelbtini) operatyvų patikrinimÄ , kurio metu įmonės veiklos vykdymo vietoje, Å«kiniame pastate, 1000 l plastmasinėje talpoje (IBC) rasta 250 l bespalvio skysčio, turinčio alkoholio kvapÄ , ir 98 l bespalvio skysčio, supilstyto į 72 vnt. 0,2 l talpos ir 36 vnt. 0,5 l talpos plastikinę tarÄ (PET), ant kurios užklijuotos etiketės su užraÅ¡u „R.

S.“. Patikrinimo metu iš plastmasinės talpos (IBC) ir taros (PET) po 0,2 l ir 0,5 l paimti mėginiai ir perduoti į Muitinės laboratorijai. 2018-04-09 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0697 nurodyta, kad tyrimui pateiktas mėginys iš plastmasinės talpos (IBC) yra izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatūruotas etilo alkoholis, aptikti propilenglikolio pėdsakai. Etilo alkoholis sudaro 92,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00. 2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0776 nurodyta, kad 0,5 l talpoje su užrašu "R.

S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 89,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00. 2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0777 nurodyta, kad 0,2 l talpoje su užrašu "R. S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 87,8 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00 (1 t., b. l. 91-91, 127-130).

IÅ¡ (duomenys neskelbtini) Å«kinės finansinės veiklos tyrimo specialisto iÅ¡vados Nr. 04/14-2-16-6206 bei įmonių - VÅ¡Ä® "RadviliÅ¡kio ligoninė", UAB "Uoksas", UAB "Utenos praktika" J. S. IÄ®, UAB "Denta", UAB "Å ypsenos dirbtuvės", UAB "Panevėžio senamiestis", UAB "Benvita", A. K. visuomeninio maitinimo įmonė, UAB "Autosmilga", UAB "S. B.", UAB "Dentisima", UAB "D. N.", UAB "Upės spektras", UAB "Kadagynė", UAB "Solrimos karÅ«nėlė", A. Å . IÄ® pateiktų atsakymų matyti, kad (duomenys neskelbtini) 2015-2018 metais už 3731,46 Eur įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams pardavė 844,18 kg arba 1054 litrų produkto, kurį įvardina skiedikliu (duomenys neskelbtini): 1. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 1 VÅ Ä® „RadviliÅ¡kio ligoninė“ pardavė 9 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 31,32 Eur; 2. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 2 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,80 Eur; 3. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 3 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,80 Eur; 4. 2015-04-20 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 4 UAB „Utenos praktika“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 5. 2015-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 6 UAB „Upės spektras“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur; 6. 2015-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 7 UAB „Solrimos karÅ«nėlė“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur; 7. 2015-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 8 UAB „Kadagynė“ pardavė 7 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 24,36 Eur; 8. 2015-07-01 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 9 J.

S. IÄ® pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 9. 2015-08-12 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 10 UAB „Denta“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 10. 2015-08-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 11 UAB „Šypsenos dirbtuvės“ pardavė 12,5 litro denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 43,50 Eur; 11. 2015-08-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 11/1 UAB „Panevėžio senamiestis“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 12. 2015-09-09 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 12 UAB „Upės spektras“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 125,28 Eur; 13. 2015-10-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 13 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 14. 2015-12-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 14 UAB „Upės spektras“ pardavė 54 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 187,92 Eur; 15. 2015-12-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 16 A.

K. visuomeninio maitinimo įmonei pardavė 5 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 17,40 Eur; 16. 2015-12-29 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 17 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 17. 2016-02-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 18 UAB „Upės spektras“ pardavė 72 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 250,56 Eur; 18. 2016-02-17 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 19 A. Å . IÄ® pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 19. 2016-04-19 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 20 UAB „Denta“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 20. 2016-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 21 UAB „Autosmilga“ pardavė 7,5 litro denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 26,10 Eur; 21. 2016-06-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 22 UAB „Benvita“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 62,64 Eur; 22. 2016-10-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 32 UAB „S. B.“ pardavė 5 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 17,50 Eur; 23. 2016-10-29 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 23 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 126 Eur; 24. 2016-10-29 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 24 UAB „Uoksas“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 126 Eur; 25. 2016-12-13 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 25 UAB „Dentisima“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 26. 2016-12-14 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 26 UAB „Autosmilga“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 27. 2016-12-16 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 28 UAB „Upės spektras“ pardavė 106 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 379,50 Eur; 28. 2017-04-21 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 27 UAB „D.

N.“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 29. 2017-06-08 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 29 UAB „Autosmilga“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 30. 2017-07-11 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 30 UAB „Upės spektras“ pardavė 100 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 364 Eur; 31. 2017-10-30 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 33 UAB „Upės spektras“ pardavė 12 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 51 Eur; 32. 2017-10-30 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 34 UAB „Kadagynė“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 63 Eur; 33. 2017-12-18 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 35 UAB „Autosmilga“ pardavė 36 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 113, 04 Eur; 34. 2017-12-19 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 36 UAB „Solrimos karÅ«nėlė“ pardavė 18 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 70,56 Eur; 35. 2018-01-03 pagal sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ WSEG Nr. 18 UAB „Upės spektras“ pardavė 106 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio už 396,50 Eur (1 t., b. l. 160-189, 2 t., b. l. 1-60, 5 t., b. l. 18-38, 191-196).

Iš 2018-06-06 Panevėžio rajono savivaldybės administracijos pranešimo, 2018-06-11 Nr. S-1692(5) ir 2019-10-07 Nr. S-2548(5) Narkotikų, tabako ir alkoholio kontrolės departamento pranešimų matyti, kad nei (duomenys neskelbtini), nei fiziniam asmeniui A. P. V. licencijos ar leidimai nebuvo išduoti. MB (duomenys neskelbtini) nėra kreipusis dėl licencijų ar leidimų dėl nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio pirkimo, pardavimo, laikymo, gabenimo ar naudojimo išdavimo (2 t., b. l. 160, 164, 167).

IÅ¡ 2018 m. balandžio 18 d. VMI prie LR finansų ministerijos praneÅ¡imo Nr. (19.20-10) (duomenys neskelbtini), 2018-05-30 Reikalavimo, 2018-06-01 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad patikrinimo metu (duomenys neskelbtini) rasta 1000 litrų plastikinė talpa su joje esančiais 250 l bespalvio skysčio ir 98 l skysčio, supilstyto į 0,2 l ir 0,5 l talpos tarÄ . Paimti mėginiai, palikta tara su skysčiu užplombuota, o (duomenys neskelbtini)direktorius A. P. V. įpareigotas jÄ saugoti.

P. P. apskrities vyriausiojo policijos komisariato kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybos pareigÅ«nams A. P. V. pateikė 1000 litrų talpos plastikinę tarÄ su joje esančiais 250 litrų skysčio, 351 vnt. 0,2 litrų talpos plastikinės taros buteliukus su juose esančiu skysčiu ir 33 vnt. 0,5 litrų talpos plastikinės taros buteliukus su juose esančiu skysčiu (1 t., b. l. 42-44, 2 t., b. l. 84-100). Ä®rodymų vertinimas ir veikų kvalifikavimas BK 222 straipsnio 1 dalyje numatyta atsakomybė asmeniui, kuris, be kita ko, apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , jeigu dėl to negalima visiÅ¡kai ar iÅ¡ dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktÅ«ros.

Å iuo nusikaltimu yra pažeidžiama buhalterinės apskaitos vedimo tvarka. Apgaulingas teisės aktų reikalaujamos buhalterinės apskaitos tvarkymas – tai buhalterinės apskaitos tvarkymas sÄ moningai pažeidžiant teisės aktų, reglamentuojančių buhalterinės apskaitos tvarkymÄ , reikalavimus. Kadangi BK 222 straipsnio dispozicija yra blanketinė, joje nurodyta teisės aktų reikalaujama buhalterinės apskaitos tvarka nustatoma pagal Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymÄ (toliau – ir BAÄ®) ir kitus teisės aktus.

Kaltinamasis A. P. V. teisme kaltę pripažino iÅ¡ dalies, tvirtindamas jog nebuvo jokios tyčios apgaulingai vesti finansinę apskaitÄ , o kad mažosios bendrijos (duomenys neskelbtini) apskaita buvo jo atsakomybėje ir ji buvo vedama netvarkingai, tai yra susiklasčiusių aplinkybių pasekmė, nes dėl finansinių problemų nebeturėjo galimybės priimti į darbÄ kvalifikuotÄ buhalterį, apskaitÄ tvarkė pats kaip sugebėjo. Pripažino, kad daug komercinių mažmeninių operacijų atlikdavo neįforminant jų, o užsiraÅ¡ydavo pas save užraÅ¡uose, kai kada net neužsiraÅ¡ydavo, žinodavo, kas jam yra skolingas, kam jis nemokėjo.

Kai kada atsiskaitydavo natÅ«ra savo skiedikliu. Nepripažino tyčinio apgaulingo apskaitos tvarkymo. Be to teigė, kad (duomenys neskelbtini) veiklos apimtis galima nustatyti, juk taip tarnybos ir padarė, iÅ¡vadoje paskaičiavusios viskÄ . Teismas iÅ¡nagrinėjęs bylos duomenis, juos sugretinęs tarpusavyje, daro iÅ¡vadÄ , jog pripažįstamas kaltinamajame akte nurodytų teisės normų visiÅ¡kas nepaisymas, taip pat tikslingas (o ne netyčinis) apskaitos taisyklių nepaisymas, kai per keletÄ kartų buvo skirtingais kiekiais perkamas ne „skiediklis“, kaip kad tvirtina pats kaltinamasis, o etilo alkoholis, dalis kurio pagal dokumentus neva buvo iÅ¡vežta į Latvijos RespublikÄ , tačiau realiai jis buvo iÅ¡pilstytas į mažesnes talpas pavadinant jį skiedikliu, ir realizuotas be jokios apskaitos Lietuvoje, jo dideli likučiai dar liko (duomenys neskelbtini) valdose, ir net po pirmojo patikrinimo, kaip buvo nustatyti pažeidimai, iki pakartotinio patikrinimo dalis etilo alkoholio buvo nežinia kam ir kur realizuota be jokios apskaitos (A.

P. V. teigimu – savo reikmėms), teismas daro pagrįstÄ iÅ¡vadÄ , jog A. P. V. tyčia, sÄ moningai atliko specialistų nustatytas Å«kines bei finansines operacijas, jų neformino su tikslu nuslėpti veiklos pobÅ«dį bei apimtis bei iÅ¡vengti nustatytų įstatymais prievolių. Todėl prokuroro kaltinime teisingai nurodyta, jog dėl nustatytų pažeidimų iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2017 metų (duomenys neskelbtini) veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Atsakant į gynėjo replikÄ , nebÅ«tina nustatyti, kokia tai dalis procentine ar kita iÅ¡raiÅ¡ka. Kaip tinkamai ir teisingai tvarkyti buhalterinę apskaitÄ , A. P. V. tikrai žinojo, nes jis Panevėžio miesto apylinkės teismo 2011 m. lapkričio 8 d. nuosprendžiu buvo pripažintas kaltu pagal BK 219 straipsnio 1 dalį, 219 straipsnio 1 d., 222 straipsnio 1 dalį, jam buvo paskirta galutinė bausmė - 100 MGL (13 000 Lt) dydžio bauda,. Taigi Å¡ie klausimai A. P. V. jau buvo nebe naujiena. Be to, nepaisant A.

P. V. kaltės nepripažinimo, kad jis užsiėmė tiktai logistine veikla ir buvo kitiems prekeiviams tarpininkas ar vežėjas (kaltinamasis savo pasisakymuose buvo labai prieÅ¡taringas pats sau ir tikrosios, galutinės pozicijos neiÅ¡reiÅ¡kė), jo teiginius paneigia toliau iÅ¡vardinti duomenys: - kaltinamasis parodymuose patvirtino, kad pas jį rastas etilo alkoholis iÅ¡ tiesų priklauso (duomenys neskelbtini), tik jis jį vadino skiedikliu. Jis patvirtino įvykio vietoje rastus produkto kiekius; - kaltinamasis pripažino, jog pasivežtÄ iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės skystį pardavinėjo įvairiais kiekiais: po 0,2 l, po 0,5 l., po 20 l. ir didesniais kiekiais.

Pripažino, jog pats iš parsivežtų 1000 l talpų pilstydavo į mažesnius indus, pats klijuodavo etiketes ir t.t., paskui realizuodavo; - VMI prie LR FM Faktų fiksavimo pažymoje nurodyta, kad konkretūs daiktiniai įrodymai (etilo alkoholis, tara) buvo surasti atvykus į (duomenys neskelbtini) patalpas 2018 m. kovo 23 d. (5 t., 98 -100 b.l.). Duomenis pats kaltinamasis patvirtino. - 2019-07-05 kratos metu surasti ir aprašyti daiktai (6 t., 42-44 b.l.); - 2019-07-05 kratos metu surasti dokumentai ir kiti turintys reikšmę daiktai (6 t., 94-96 b.l.); - 2019-07-05 Įvykio vietos apžiūros metu surasti ir apžiūrėti daiktai (6 t., 45-56 b.l.); - 2019-07-12 Tarnybinio pranešimo duomenys (6 t., 57 b.l.); - 2019-07-16 Kitų objektų apžiūros protokolo duomenys (6 t., 59-71 b.l.); - 2019-08-12 Muitinės laboratorijos specialisto išvados duomenys (6 t., 82-84 b.l.); - (duomenys neskelbtini) įmonės (duomenys neskelbtini) pateikti dokumentai, t. y., denatūruoto etilo alkoholio įgijimo kvitų ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių kopijos, liudijančios apie tai, jog būtent (duomenys neskelbtini) atstovas A.

P. V. iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini), 2017-07-10, 2017-07-17, 2017-08-07, 2017-09-11, 2017-09-12 įgijo denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, kuris buvo atsiimtas transportu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst. Nr (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį pateikė (duomenys neskelbtini) atstovas A. P. V.. - Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos prie LR VRM Å iaulių ir Panevėžio apygardos valdybos Panevėžio Å«kinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus 2019-06-07 specialisto iÅ¡vada Nr. 04/14-2-16-6206, iÅ¡ kurios matyti, kad tyrimui Bendrijos vadovas pateikė 2015 m. vasario mėn. - 2018 m. kovo mėn. (duomenys neskelbtini) pirminius buhalterinius dokumentus, pirkimo ir pardavimo registrus, suvestinius pagal buhalterines sÄ skaitas apyvartos žiniaraščius, kasos knygÄ , DNB banko iÅ¡raÅ¡us, avanso apyskaitas.

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateiktus duomenis, liudytojų parodymus, (duomenys neskelbtini) 2017 m. nesilaikė LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 reikalavimų, keliamų buhalterinei apskaitai, kurie reglamentuoti Å¡iuose straipsniuose: 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu). Bendrija 2017 m. 5 atvejais už 2536,84 € įsigijusi etilo alkoholį iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini), įsigyto etilo alkoholio neapskaitė buhalterinėje apskaitoje;

Bendrija grynais sumokėjusi 2536,84 € už etilo alkoholį, grynų pinigų iÅ¡mokėjimo neapskaitė buhalterinėje apskaitoje (Bendrovės kasoje ar avansinėje apyskaitoje); 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių reikalavimų, kurie reglamentuoti 4 (pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį) arba 9 punkte (Atskaitingas asmuo už iÅ¡mokėtus jam pinigus atsiskaito Å«kio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartÄ per mėnesį.

Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu). Bendrija sumokėjusi 2536,84 € grynais už etilo alkoholį, neiÅ¡rašė kasos iÅ¡laidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais 2536,84 € sumokėta suma nebuvo apskaityta atskaitingo asmens A. P. V. avanso apyskaitose; 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 straipsnio 1 dalyje (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais).

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2017 m. pirkto 2500 litrų etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus. A. P. V. pirkdamas etilo alkoholį (duomenys neskelbtini)vardu ir parduodamas jį A. R. P., (duomenys neskelbtini) 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų už 2536,84 € etilo alkoholio įsigijimo iš Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir etilo alkoholio pardavimo A.

R. P., nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. (duomenys neskelbtini) nesurašė pardavimo dokumentų, nesurašė apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

A. P. V. pirkdamas etilo alkoholį (duomenys neskelbtini) vardu, tačiau 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavęs 7000 litrų už 6622,06 € etilo alkoholio įsigijimo iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir tyrimo metu nenustačius, kur etilo alkoholis buvo nuvežtas ar kur panaudotas, nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais.

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 7000 litrų už 6622,06 € etilo alkoholio įsigijimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, Å«kinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus. Tyrimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) tiriamuoju laikotarpiu vykdyta veikla - etilo alkoholio pardavimas (2015-2017), techninės dokumentacijos ruoÅ¡imas (2017-2018 m.). Etilo alkoholis (Bendrijos įvardintas kaip skiediklis) buvo perkamas iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pateiktus dokumentus nustatyta, kad etilo alkoholio bei techninių dokumentacijų pirkėjai buvo įvairios LR įmonės. (duomenys neskelbtini) 2015-2016 m. pirktas etilo alkoholis (Bendrijos įvardintas kaip skiediklis) buvo apskaitomas „Gautų sÄ skaitų faktÅ«rų registre“, atsiskaitymas fiksuojamas avanso apyskaitose. 2017 m.

Bendrijos buhalterinėje apskaitoje įsigytas etilo alkoholis ir apmokėjimas už jį nefiksuotas. Pagal ikiteisminio tyrimo metu iÅ¡ Lenkijos Respublikos gauta medžiagÄ , kad 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) 24 atvejais buvo nupirkta ir iÅ¡gabenta 12000 litrų etilo alkoholio, iÅ¡ jų krovinio gabenimo važtaraščiuose 5 atvejais etilo alkoholio gavėju nurodyta (duomenys neskelbtini), 5 atvejais - A. P., 7 atvejais – Latvijos įmonė SIA „LAČI“, 7 atvejais – Latvijos įmonė „Alejas“.

Visais atvejais krovinio vežėjas - (duomenys neskelbtini). Už prekes buvo atsiskaityta grynais pinigais (mokėtojas nenurodytas), nors Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) Tarybos pirmininkas A. D. J. apklausoje parodė, kad (duomenys neskelbtini) Bendrijos vadovas mokėjo grynais pinigais atsiimdamas prekes. Ikiteisminio tyrimo metu Lenkijos Respublikos teisėsaugos pateikti dokumentai buvo lyginti su dokumentais, kuriuos pateikė (duomenys neskelbtini). Nustatyta, kad 2017 m. (duomenys neskelbtini) buhalterinėje apskaitoje nėra fiksuotas nei vienas etilo alkoholio įsigijimas ar gabenimas.

Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagoje pateiktus duomenis, MB (duomenys neskelbtini) pateiktus buhalterinius dokumentus (gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registrus, Kasos registrÄ ), Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). pateiktus apmokėjimo kvitus ir krovinio gabenimo važtaraščius, Lenkijos įmonės pateiktÄ suvestinę lentelę, liudytojų parodymus nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) 2017 m. liepos- rugsėjo mėn. 5 atvejais už 2536,84 € įsigijo etilo alkoholio, kurio įsigijimo neapskaitė Bendrijos buhalterinėje apskaitoje.

A. P. V. apklausoje parodė, kad už iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) pirktÄ produkcijÄ visada atsiskaitydavo grynaisiais pinigais, iÅ¡raÅ¡ant kasos kvitus. Bendrija, 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. grynais sumokėjusi 2536,84 € už apskaitoje neapskaitytÄ etilo alkoholį, nesurašė ir buhalterinėje apskaitoje neapskaitė Kasos iÅ¡laidų orderių ar kitų dokumentų, kurie patvirtintų 2536,84 € grynų pinigų sumokėjimÄ . Bendrija 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. 2536,84 € grynų pinigų iÅ¡mokėjimo iÅ¡ Bendrijos kasos neatvaizdavo buhalterinėje apskaitoje.

Bendrijos pateiktose 2017 m. A. P. V. avanso apyskaitose nėra fiksuotas apmokėjimas už etilo alkoholį, pirktÄ iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini). (duomenys neskelbtini) 2017 m. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 reikalavimais, keliamais buhalterinei apskaitai, kurie nurodyti 6 straipsnio 2 dalyje (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu), nes Bendrija 2017 m. už 2536,84 € iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigijusi etilo alkoholį, įsigyto etilo alkoholio ir apmokėjimo už jį neapskaitė buhalterinėje apskaitoje („Gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registre“, Bendrovės kasoje ar avansinėse apyskaitose).

Todėl suvestiniame apyvartos žiniaraÅ¡tyje atvaizdavo neteisingus duomenis apie 2017 m. pirktas prekes, transporto paslaugas, pinigų panaudojimÄ . Dėl Å¡ių aplinkybių iÅ¡ registrų neteisingus duomenis perkėlė į balansÄ , todėl iÅ¡ dalies negalima nustatyti (duomenys neskelbtini) 2017 m. veiklos, turto, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros. Taip pat Bendrija nesivadovavo 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto (Pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį.

Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį) arba 9 punkto (Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba vieÅ¡ojo sektoriaus subjekto paskirtam atsakingam asmeniui pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso ataskaitÄ â€“ nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas.

Atskaitingas asmuo už iÅ¡mokėtus jam pinigus atsiskaito Å«kio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartÄ per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu) reikalavimais, nes sumokėjusi 2536,84 € grynais už etilo alkoholį, neiÅ¡rašė kasos iÅ¡laidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais 2536,84 € sumokėta suma nebuvo apskaityta atskaitingo asmens A.

P. V. avanso apyskaitose. Pagal (duomenys neskelbtini) 2018-03-03 rastÄ etilo alkoholio likutį, nustatyta, kad Bendrija 2017 m. įsigytÄ etilo alkoholį pardavė, tačiau jo pardavimo nefiksavo apskaitoje ir nesurašė dokumentų. T. B. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais.

Bendrija buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 litrų etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, ūkinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus, todėl negalima nustatyti pardavimo sumos. A.P. V. pirko etilo alkoholį (duomenys neskelbtini)vardu ir pardavė A. R. P., todėl MB (duomenys neskelbtini) 2017 m. buhalterinėje apskaitoje nefiksavo 2500 l už 2536,84 € etilo alkoholio įsigijimo iš (duomenys neskelbtini). ir etilo alkoholio pardavimo A.

R. P.. T. B. nesivadovavo LR buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 dalies (į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu) ir 12 str. 1 dalies (visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais) reikalavimais. (duomenys neskelbtini) nesurašė pardavimo dokumentų, nesurašė apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pirkimo ir pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Bendrijos 2015-2016 m. „Gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registruose“ fiksuotas 1150 kg arba 1433,10 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio (Bendrijos įvardinto kaip skiediklis) įsigijimas iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) už 1388,03 €: 2015 m. - už 967,01 € ir 2016 m. - už 421,02 €. Prekės apskaitytos buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 2014 (Pirktos prekės, skirtos perparduoti). Nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) 2017 m. liepos-rugsėjo mėn. iÅ¡ Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) įsigijo 2500 litrų etilo alkoholio už 2536,84 €, tačiau Å¡is įsigijimas Bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksuotas. - IÅ¡ (duomenys neskelbtini) Å«kinės finansinės veiklos tyrimo specialisto iÅ¡vados Nr. 04/14-2-16-6206 bei įmonių - VÅ¡Ä® "RadviliÅ¡kio ligoninė", UAB "Uoksas", UAB "Utenos praktika" J.

S. IÄ®, UAB "Denta", UAB "Å ypsenos dirbtuvės", UAB "Panevėžio senamiestis", UAB "Benvita", A. K. visuomeninio maitinimo įmonė, UAB "Autosmilga", UAB "S. B.", UAB "Dentisima", UAB "D. N.", UAB "Upės spektras", UAB "Kadagynė", UAB "Solrimos karÅ«nėlė", A. Å . IÄ® pateiktų atsakymų matyti, kad MB „Segreda“ 2015-2018 metais už 3731,46 Eur įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams pardavė 844,18 kg arba 1054 litrų produkto, kurį įvardina skiedikliu (duomenys neskelbtini): - Bendrijos buhalterinėje apskaitoje („Panaudotų sÄ skaitų faktÅ«rų registruose“) 2015-2018 metais fiksuotas 844,18 kg arba 1054 litrų skiediklio pardavimas už 3731,46 € įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams.

Pažymėtina, kad fiksuoti pardavimai yra iÅ¡ 2015-2016 m. įsigyto skiediklio kiekio. Tyrimo metu nepakako duomenų, kad bÅ«tų galima nustatyti kam, koks kiekis, už kokiÄ sumÄ 2017 m. įsigytas etilo alkoholis buvo parduotas. VMI 2018-03-23 patikrinus etilo alkoholio likutį, rasta tik 348 litrai. Tokiu atveju Bendrija 2017 m. pardavinėjo etilo alkoholį, tačiau jo pardavimo nefiksavo apskaitoje ir nesurašė dokumentų (b. t. 5, b. l. 11-12, 18-196). Kaltinimo pagrįstumÄ taip pat įrodo liudytojų M.

M., A. D. J., S. S., A. R. P., specialistės D. S. parodymai teisme, kita teismo iÅ¡tirta bei perskaityta, pagarsinta bylos medžiaga. Teismas tvirtina kaltinimÄ , kad A. P. V., bÅ«damas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), vadovu bei Å¡ių pareigų pagrindu, kaip Å«kio subjekto vadovas, pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 ir 2 dalis bÅ«damas atsakingas už apskaitos organizavimÄ bei už apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2017 m. liepos 10 d. iki 2017 m gruodžio 31 d. ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ (duomenys neskelbtini) buhalterinę apskaitÄ , tai yra, nevykdė 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 straipsnio reikalavimų – “ūkio subjektai apskaitÄ tvarko taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; iÅ¡sami ir naudinga vidaus ir iÅ¡orės informacijos vartotojams; 6 straipsnio 2 dalies (2012-04-24 įstatymo Nr. XI-1988 red. (nuo 2013-01-01)) reikalavimų - „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“, nes iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) per keletÄ kartų, viso už 9158,90 Eur, įsigijęs 12000 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio, denatÅ«ruoto etilo alkoholio įsigijimo ir apmokėjimo už jį neapskaitė bendrijos buhalterinėje apskaitoje (gautų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registre, bendrijos kasoje ar avansinėse apyskaitose), tai yra neapskaitė denatÅ«ruoto etilo alkoholio įsigijimo bei apmokėjimo už jį. 1.2. nevykdė 2000 m. vasario 17 d.

Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 punkto („Pinigai iÅ¡ kasos iÅ¡mokami pagal kasos iÅ¡laidų orderį. Pinigai iÅ¡mokami ir pagal kitus atitinkamai įformintus dokumentus (mokėjimo žiniaraÅ¡tį, praÅ¡ymÄ iÅ¡duoti pinigus, sÄ skaitas ir kitus dokumentus), iÅ¡raÅ¡ius kasos iÅ¡laidų orderį) - arba 9 punkto („Atskaitingas asmuo, gautais pinigais atsiskaitęs su kitais Å«kio subjektais, fiziniais asmenimis, pateikia vyriausiajam buhalteriui (buhalteriui) arba vieÅ¡ojo sektoriaus subjekto paskirtam atsakingam asmeniui pinigų sumokėjimo įrodymo dokumentus, kuriuos suraÅ¡o į avanso ataskaitÄ , – nurodo joje Å¡ių dokumentų pavadinimus, numerius, datas, iÅ¡mokėtas sumas.

Atskaitingas asmuo už iÅ¡mokėtus jam pinigus atsiskaito Å«kio subjekto vadovo arba jo įgalioto asmens patvirtinta tvarka ir terminais, tačiau ne rečiau kaip kartÄ per mėnesį. Nepanaudotų pinigų grÄ Å¾inimas į kasÄ Ä¯forminamas kasos pajamų orderiu“) reikalavimų, nes sumokėjęs 2536,84 Eur grynais pinigais už denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, neiÅ¡rašė kasos iÅ¡laidų orderių, jų neapskaitė buhalterinėje apskaitoje, arba grynais pinigais sumokėtos 2536,84 Eur sumos neapskaitė jo, kaip atskaitingo asmens, avanso apyskaitose;

Jis taip pat nevykdė 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 4 straipsnio reikalavimų – “ūkio subjektai apskaitÄ tvarko taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama; pateikiama laiku; iÅ¡sami ir naudinga vidaus ir iÅ¡orės informacijos vartotojams; 6 straipsnio 2 dalies (2012-04-24 įstatymo Nr. XI-1988 red. (nuo 2013-01-01)) reikalavimų - „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, pagal kuriuos „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, iÅ¡skyrus Å¡io straipsnio 2 dalyje numatytÄ atvejį.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“; bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksavo iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkto pagal kvitus: 2017-07-10 kasos kvitÄ 149/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 154/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitÄ 162/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 183/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitÄ 212/W G/2017 - 2500 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio pardavimo A. R. P., nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus, todėl iÅ¡ bylos medžiagos matyti, jog negalima nustatyti pardavimo sumos; bendrijos buhalterinėje apskaitoje nefiksavo iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini) pirkto pagal kvitus: 2017-07-10 kasos kvitÄ 147/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 148/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 152/W G/2017, 2017-07-10 kasos kvitÄ 153/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitÄ 163/W G/2017, 2017-07-17 kasos kvitÄ 164/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 180/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 181/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 182/W G/2017, 2017-08-07 kasos kvitÄ 185/W G/2017, 2017-09-11 kasos kvitÄ 210/W G/2017, 2017-09-11 kasos kvitÄ 211/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitÄ 213/W G/2017, 2017-09-12 kasos kvitÄ 214/W G/2017 – 7000 litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio pardavimo, nesurašė pardavimo ar kitokio panaudojimo dokumentų, apmokėjimo gavimÄ patvirtinančių dokumentų, Å«kinių pardavimo operacijų neįtraukė į apskaitos registrus.

Dėl tyrimo metu nustatytų ir specialisto iÅ¡vadose užfiksuotų Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 ir 12 straipsnių bei 2000-02-17 LR Vyriausybės nutarimu Nr. 179 patvirtintų Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 4 ir 9 punktų reikalavimų pažeidimų iÅ¡ dalies nebuvo galima nustatyti 2017 m. Bendrijos veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros, todėl teismas patvirtina, jog A. P. V. padarė nusikaltimÄ , numatytÄ BK 222 str. 1 d.

Gynėjas advokatė K. R. be kita ko pasisakė, jog nėra nustatyta, ar(duomenys neskelbtini) turėjo tiek apyvartinių lėšų, kad galėtų įsigyti 12000 l denatÅ«ruoto etilo alkoholio. Å i aplinkybė nėra bylai reikÅ¡minga, be to A. P. V. parodė, jog jis neskirstė, kur yra jo pajamos bei iÅ¡laidos, kur , (duomenys neskelbtini) vis tiek viskas yra jo turtas. BK 201 str. 2 d. numatyta, jog tas, kas turėdamas tikslÄ realizuoti neteisėtai pagamino, laikė, gabeno penkiasdeÅ¡imt arba daugiau litrų naminių stiprių alkoholinių gėrimų, nedenatÅ«ruoto ar denatÅ«ruoto etilo alkoholio, jų skiedinių (miÅ¡inių) arba juos realizavo, baudžiamas bauda arba laisvės atėmimu iki penkerių metų.

Kaltinamasis A. P. V. kaltės Å¡ioje dalyje visiÅ¡kai nepripažino teigdamas, jog jis pirko ne etilo alkoholį, o skiediklį, kuriam nereikalingos licencijos, kuriam nereikia atitinkamų leidimų, kaip kad reikia alkoholio turinčių produktų prekybai. Tvirtino, kad ir iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės gautuose produkto apraÅ¡ymuose, ir pavadinime nurodyta, kad tai yra skiediklis, skirtas techniniams, gamybiniams reikalams. Tokie jo teiginiai yra paneigti bylos duomenimis. Neginčijama, jog pas A. P. V. rastu skysčiu galima kažkÄ skiesti, kažkÄ valyti, galbÅ«t dezinfekuoti ar kitaip panaudoti, todėl jį pavadinti skiedikliu nėra nusikaltimas, tačiau iÅ¡ 2018-04-18 VMI prie LR finansų ministerijos praneÅ¡imo Nr. (19.20-10) (duomenys neskelbtini) ir 2018-04-09 Nr. 18MLT0697, 2018-04-23 Nr. 18MLT0776, 2018-04-23 Nr. 18MLT0777 Muitinės laboratorijos tyrimo protokolų matyti, kad 2018-03-23 VMI prie LR FM atliko (duomenys neskelbtini), veiklos vykdymo vieta – (duomenys neskelbtini) operatyvų patikrinimÄ , kurio metu įmonės veiklos vykdymo vietoje, Å«kiniame pastate, 1000 l plastmasinėje talpoje (IBC) rasta 250 l bespalvio skysčio, turinčio alkoholio kvapÄ , ir 98 l bespalvio skysčio, supilstyto į 72 vnt. 0,2 l talpos ir 36 vnt. 0,5 l talpos plastikinę tarÄ (PET), ant kurios užklijuotos etiketės su užraÅ¡u „R.

S.“. Patikrinimo metu iÅ¡ plastmasinės talpos (IBC) ir taros (PET) po 0,2 l ir 0,5 l paimti mėginiai ir perduoti į Muitinės laboratorijai. IÅ¡ 2018-04-18 VMI prie LR finansų ministerijos praneÅ¡imo Nr. (19.20-10) (duomenys neskelbtini), 2018-05-30 Reikalavimo, 2018-06-01 reikalaujamų daiktų, dokumentų pateikimo protokolo matyti, kad patikrinimo metu (duomenys neskelbtini) rasta 1000 litrų plastikinė talpa su joje esančiais 250 l bespalvio skysčio ir 98 l skysčio, supilstyto į 0,2 l ir 0,5 l talpos tarÄ .

Paimti mėginiai, palikta tara su skysčiu užplombuota, o (duomenys neskelbtini) direktorius A. P. V. įpareigotas jÄ saugoti. P. P. apskrities vyriausiojo policijos komisariato kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybos pareigÅ«nams A. P. V. pateikė 1000 litrų talpos plastikinę tarÄ su joje esančiais 250 litrų skysčio, 351 vnt. 0,2 litrų talpos plastikinės taros buteliukus su juose esančiu skysčiu ir 33 vnt. 0,5 litrų talpos plastikinės taros buteliukus su juose esančiu skysčiu (b. t. 1, b. l. 42-44, b.t. 2, b. l. 84-100). 2018-04-09 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0697 nurodyta, kad tyrimui pateiktas mėginys iÅ¡ plastmasinės talpos (IBC) yra izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatÅ«ruotas etilo alkoholis, aptikti propilenglikolio pėdsakai.

Etilo alkoholis sudaro 92,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00. 2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0776 nurodyta, kad 0,5 l talpoje su užrašu "R. S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 89,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00. 2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0777 nurodyta, kad 0,2 l talpoje su užrašu "R.

S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 87,8 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00 (1 t., b. l. 91-91, 127-130). Iš 2018-06-06 Panevėžio rajono savivaldybės administracijos pranešimo, 2018-06-11 Nr. S-1692(5) ir 2019-10-07 Nr. S-2548(5) Narkotikų, tabako ir alkoholio kontrolės departamento pranešimų matyti, kad nei (duomenys neskelbtini), nei fiziniam asmeniui A. P. V. licencijos ar leidimai nebuvo išduoti. (duomenys neskelbtini) nėra kreipusis dėl licencijų ar leidimų dėl nedenatūruoto ar denatūruoto etilo alkoholio pirkimo, pardavimo, laikymo, gabenimo ar naudojimo išdavimo (b. t. 2, b. l. 160, 164, 167).

IÅ¡ „POLMARK” Sp. z o. o. įmonės V. T. pirmininko A. D. J. prie apklausos pateiktų dokumentų, t. y. 2017-10-18 (duomenys neskelbtini) o praneÅ¡imo, adresuoto Lodzės muitinės ir mokesčių tarnybai, denatÅ«ruoto etilo alkoholio įgijimo kvitų ir tarptautinių krovinių transportavimo važtaraščių kopijų matyti, kad (duomenys neskelbtini) atstovas A. P. V. iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini), 2017-07-10, 2017-07-17, 2017-08-07, 2017-09-11, 2017-09-12 įgijo denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, kuris buvo atsiimtas transportu „RENAULT MASTER“, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) su priekaba, valstybinis Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst.

Nr. WWL (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), kurį pateikė (duomenys neskelbtini) atstovas A. P. V.. Lenkijos Respublikos (duomenys neskelbtini) įmonės V. T. pirmininkas A. D. J. parodė, kad nuo 2002 m. įmonė vykdė veiklÄ apmokestinamų prekių sandėlyje K. Ä®monė gamino cheminius produktus, kurių bazę sudarė denatÅ«ruotas etilo alkoholis, taip pat vykdė prekybÄ visiÅ¡kai denatÅ«ruotu ir denatÅ«ruotu etilo alkoholiu. Ä®monė nebuvo sudariusi bendradarbiavimo sutarties su (duomenys neskelbtini).

Prisimena, kad 2017 metais įmonė pardavinėjo visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį bendrijai (duomenys neskelbtini) su bÅ«stine Lietuvoje. Jų įmonė perdavė informacijÄ Muitinės ir mokesčių tarnybos vadovui Lodzėje, skyrius K., 2017-10-18 raÅ¡tu, kuriame pateikiamos pirkimų, kuriuos atliko bendrija (duomenys neskelbtini), datos ir kiekiai. Å io raÅ¡to kopijÄ pridėjo prie protokolo. IÅ¡ raÅ¡to matyti, kada ir kokiais kiekiais pardavė visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį įmonei (duomenys neskelbtini).

Prie protokolo taip pat pridėjo dokumentų kopijas: kvitus ir Å¡iuos atitinkančius važtaraščius. (duomenys neskelbtini) tikriausiai mokėjo už pristatymÄ grynais pinigais, atsiimdama prekes K. Prekes bendrija (duomenys neskelbtini) visada atsiimdavo K. savo transportu. MaÅ¡inos, kuriomis buvo vežamos prekės, minimos važtaraščiuose. Prekių atsiėmime ir pardavime K. pats jis nedalyvavo. IÅ¡ to, kÄ atsimena, tai bendrijos „S.“ vadovas arba skambindavo, arba atvažiuodavo pasiimti prekių, pats asmeniÅ¡kai su pastaruoju nekalbėjo.

Å iuose sandoriuose minimÄ etilo alkoholį įmonė (duomenys neskelbtini) įsigijo iÅ¡ (duomenys neskelbtini) ribotos civilinės atsakomybės bendrovės su bÅ«stine (duomenys neskelbtini) ribotos civilinės atsakomybės bendrovės su bÅ«stine(duomenys neskelbtini) . IÅ¡ Å¡ių tiekėjų įsigijo visiÅ¡kai denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį, vengrų kilmės, prie protokolo pridėjo dokumentus, susijusius su alkoholio įsigijimu Å¡iose bendrovėse. Tarp pridėtų dokumentų yra kokybės sertifikatai.

Ä®sigytas alkoholis buvo denatÅ«ruotas remiantis Komisijos reglamentu (EB) 3199/93 dėl visiÅ¡ko etilo alkoholio denatÅ«ravimo procedÅ«rų tarpusavio pripažinimo. Etilo alkoholis buvo denatÅ«ruotas reglamente nurodyta vengriÅ¡kÄ ja formule. Tokiu bÅ«du denatÅ«ruotu alkoholiu yra leidžiama prekiauti E. S. teritorijoje. Neprisimena, ar duomenys apie alkoholio sudėtį, kokybę buvo perduodami bendrijai (duomenys neskelbtini), tačiau bet kuriuo atveju bendrijai buvo pardavinėjamas tas pats alkoholis, kurį patys gaudavo iÅ¡ savo tiekėjų.

Bendrija (duomenys neskelbtini) neteikė jokių transporto paslaugų įmonei (duomenys neskelbtini). Kam priklausė automobiliai, kuriais (duomenys neskelbtini) atsiimdavo alkoholį, nežino (3 t., b. l. 112-113). Lenkijos Respublikos mokesčių administratoriaus praneÅ¡ime nurodyta, kad tarp Lenkijos įmonės (duomenys neskelbtini) ir Lietuvos (duomenys neskelbtini) niekada nebuvo sudaryta jokių raÅ¡ytinių įsigijimo sutarčių. (duomenys neskelbtini) denatÅ«ruoto etilo alkoholio pati negamina, o perka iÅ¡ kitų Lenkijos įmonių, kurios minėtÄ skystį įsigyja iÅ¡ Vengrijos įmonės (duomenys neskelbtini).

Ä®monė (duomenys neskelbtini) neėmė jokių įsigyto skysčio mėginių tyrimams, o kokybės sertifikatus gavo pridėtus prie įsigyto skysčio. Taip pat nurodė, kad bendrovė (duomenys neskelbtini) niekada nepardavė (duomenys neskelbtini) prekybinių etikečių. Bendrovei (duomenys neskelbtini) nėra žinoma, kad (duomenys neskelbtini) iÅ¡pilsto iÅ¡ jų įsigytÄ skystį į mažesnes talpas ir pardavinėja kaip produktÄ neva pagaminÄ bendrovėje(duomenys neskelbtini) (3 t., b. l. 58-60, 63-64).

Lenkijos Respublikos mokesčių administratoriaus paklausimu buvo gauti krovinio gabenimo dokumentai, t. y. CMR, iÅ¡ kurių matyti, kad laikotarpiu nuo 2017-07-10 iki 2017-09-12 MB (duomenys neskelbtini) gabeno denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį (toliau - skystį) į LietuvÄ ir LatvijÄ Lietuvoje ir Lenkijoje registruotomis transporto priemonėmis, t. y. „RENAULT MASTER“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) su priekaba, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), bei „MERCEDES ML“, valst. Nr. (duomenys neskelbtini), su priekaba, valst.

Nr. (duomenys neskelbtini). Iš (duomenys neskelbtini) ūkinės finansinės veiklos tyrimo specialisto išvados Nr. 04/14-2-16-6206 bei įmonių - VšĮ "Radviliškio ligoninė", UAB "Uoksas", UAB "Utenos praktika" J. S. IĮ, UAB "Denta", UAB "Šypsenos dirbtuvės", UAB "Panevėžio senamiestis", UAB "Benvita", A. K. visuomeninio maitinimo įmonė, UAB "Autosmilga", UAB "S. B.", UAB "Dentisima", UAB "D. N.", UAB "Upės spektras", UAB "Kadagynė", UAB "Solrimos karūnėlė", A. Š. IĮ pateiktų atsakymų matyti, kad (duomenys neskelbtini) 2015-2018 metais už 3731,46 Eur įvairiems Lietuvos Respublikos pirkėjams pardavė 844,18 kg arba 1054 litrų produkto, kurį įvardina skiedikliu (duomenys neskelbtini).

IÅ¡ paties kaltinamojo A. P. V., liudytojo A. R. P. parodymų bei bylos raÅ¡ytinės medžiagos matyti, jog kaltinamasis A. P. V. veikdamas (duomenys neskelbtini) vardu, neturėdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka iÅ¡duotos licencijos, įgijęs iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini), turėdamas tikslÄ realizuoti, (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini), neteisėtai laikė 348 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio (250 litrų 1000 litro talpoje izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su propilenglikolio pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 92,4%; 18 litrų, supilstyto 36 vnt. 0,5 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su denatÅ«rantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 89,4%; 80 litrų, supilstyto 400 vnt. 0,2 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su denatÅ«rantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 87,8%), kol 2018 m. kovo 23 d.

Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos specialistai, atlikdami operatyvų patikrinimÄ , denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį surado, todėl A. V. pateiktas kaltinimas pagal BK 201 str. 2 d. yra patvirtinamas. BK 202 str. 1 d. nurodyta, jog tas, kas versliÅ¡kai ar stambiu mastu ėmėsi Å«kinės, komercinės, finansinės ar profesinės veiklos neturėdamas licencijos (leidimo) veiklai, kuriai ji (jis) reikalinga, ar kitokiu neteisėtu bÅ«du, baudžiamas vieÅ¡aisiais darbais arba bauda, arba laisvės apribojimu, arba laisvės atėmimu iki ketverių metų.

IÅ¡ anksčiau paminėtų bei iÅ¡analizuotų duomenų matyti, jog A. P. V., veikdamas (duomenys neskelbtini) vardu, bÅ«damas vienintelis jos narys ir vadovas, vertėsi Å«kine veikla. TÄ pripažįsta pats kaltinamasis bei įrodo bylos medžiaga. Kaltinamasis A. P. V. teigė, jog nepripažįsta kaltinimo Å¡ioje dalyje, nes jis nesivertė tokia veikla, kuriai reikia (licencijos) leidimo. Jis pirko skiediklį, jį supilstydavo į mažesnės apimties tarÄ , užklijuodavo pavadinimÄ ir pardavinėjo.

Tačiau iÅ¡ bylos duomenų matyti, jog A. P. V. vertėsi Å«kine veikla neturėdamas tam licencijos (leidimo), kai toks leidimas yra reikalingas. Nustatyta, jog A. P. V. įvardintas „skiediklis“ yra ne pagal reikalavimus atitinkamos sudėties skiediklis, o denatÅ«ruotas etilo alkoholis, tai yra, A. P. V. veikdamas (duomenys neskelbtini) vardu, neturėdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nustatyta tvarka iÅ¡duotos licencijos, kas yra privaloma tokiai veiklai, įgijęs iÅ¡ Lenkijos Respublikos įmonės (duomenys neskelbtini), turėdamas tikslÄ realizuoti, (duomenys neskelbtini) veiklos vykdymo vietoje, esančioje (duomenys neskelbtini) neteisėtai laikė 348 litrus denatÅ«ruoto etilo alkoholio (250 litrų 1000 litro talpoje izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su propilenglikolio pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 92,4%; 18 litrų, supilstyto 36 vnt. 0,5 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su denatÅ«rantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 89,4%; 80 litrų, supilstyto 400 vnt. 0,2 litrų talpos buteliuose, izopropanoliu denatÅ«ruoto etilo alkoholio su denatÅ«rantų tretbutilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais, kurio tÅ«rinė etilo alkoholio koncentracija (stiprumas) sudaro 87,8%), kol 2018 m. kovo 23 d. denatÅ«ruotÄ etilo alkoholį surado valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos specialistai, atlikdami operatyvų patikrinimÄ . 2018-04-09 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0697 nurodyta, kad tyrimui pateiktas mėginys iÅ¡ plastmasinės talpos (IBC) yra izopropanoliu, tretbutilo alkoholiu ir bitreksu denatÅ«ruotas etilo alkoholis, aptikti propilenglikolio pėdsakai.

Etilo alkoholis sudaro 92,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00. 2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0776 nurodyta, kad 0,5 l talpoje su užrašu "R. S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 89,4 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00. 2018-04-23 Muitinės laboratorijos tyrimo protokole Nr. 18MLT0777 nurodyta, kad 0,2 l talpoje su užrašu "R.

S." esantis mėginys yra izopropanoliu denatūruotas etilo alkoholis su denatūrantų tret-butilo alkoholio ir bitrekso pėdsakais. Etilo alkoholis sudaro 87,8 % tūrio. Tyrimui pateikto mėginio KN kodas yra 2207 20 00 (1 t., b. l. 91-91, 127-130). Iš 2018-06-06 Panevėžio rajono savivaldybės administracijos pranešimo, 2018-06-11 Nr. S-1692(5) ir 2019-10-07 Nr. S-2548(5) Narkotikų, tabako ir alkoholio kontrolės departamento pranešimų matyti, kad nei (duomenys neskelbtini), nei fiziniam asmeniui A. P. V. licencijos ar leidimai nebuvo išduoti.

Taip pat (duomenys neskelbtini) nėra kreipusis dėl licencijų ar leidimų dėl nedenatÅ«ruoto ar denatÅ«ruoto etilo alkoholio pirkimo, pardavimo, laikymo, gabenimo ar naudojimo iÅ¡davimo (2 t., b. l. 160, 164, 167). Teismui nekyla abejonių, jog kaltinime nurodytu laikotarpiu (duomenys neskelbtini) vadovu buvo kaltinamasis A. P. V.. To neneigė ir pats kaltinamasis. Jis taip pat patvirtino, be to tas nustatyta iÅ¡ bylos įrodymu, jog jis pats asmeniÅ¡kai (duomenys neskelbtini) vardu vykdė veiklÄ , tačiau gautas lėšas naudojo sau asmeniÅ¡kai, neįneÅ¡damas į įmonės kasÄ (sÄ skaitÄ ) ir neapskaitydamas gautas lėšas.

Taigi, pagal nustatytÄ teisinį reglamentavimÄ , ne kas nors kitas, o bÅ«tent kaltinamasis A. P. V. buvo atsakingas už (duomenys neskelbtini) apskaitos organizavimÄ bei visÄ Å«kinę, finansinę veiklÄ , jis kaip fizinis asmuo atsakingas už padarytÄ veikÄ . Kaltinimas (duomenys neskelbtini) kaip juridiniam asmeniui, pareikÅ¡tas nebuvo. Bausmių skyrimas Kaltinamojo A. P. V. atsakomybę lengvinančių aplinkybių teismas nenustatė, nes jis aiÅ¡kiai, suprantamai nepasisakė, jog dėl kažkurios kaltinimo dalies kaltę pripažįsta.

Jo pozicija bylos tyrimo ir teisminio nagrinėjimo metu buvo labiau prisitaikėliška, siekiant ir nepripažinti padarytų veikų, ir lyg konstatuoti, jog pateiktas specialistų išvadas pripažįsta. Bylos nagrinėjimas vyko pilna įrodymų tyrimo tvarka, kviečiant liudytojus, specialistus į teismo posėdžius ir juos apklausiant. Todėl nėra jokių atsakomybę lengvinančių aplinkybių (BK 59 str.). Yra viena atsakomybę sunkinanti aplinkybė, jog A. P. V. yra recidyvistas (BK 60 str. 1 d. 13 p.).

Kaltinamasis A. P. V. teistas, taip pat ir už nusikaltimo, numatyto BK 222 straipsnio 1 dalyje padarymÄ . Duomenų apie baudos sumokėjimÄ ar pakeitimÄ kita bausme nėra. A. P. V. teisme patvirtino, jog nėra iki galo sumokėjęs baudÄ , nes neturi iÅ¡ ko. Pagal BK 97 str. 3 d. 3 a. p. teistais laikomi asmenys, nuteisti už tyčinius nusikaltimus ir realiai atlikę paskirtÄ bausmę, - bausmės atlikimo laikotarpiu ir trejus metus, jeigu jie nuteisti už nesunkų ar apysunkį nusikaltimÄ . Taip pat pagal BK 27 str. 1 d. nusikaltimų recidyvas yra tada, kai asmuo, jau teistas už tyčinį nusikaltimÄ , kurį padarė bÅ«damas pilnametis, ir jeigu teistumas už jį neiÅ¡nykęs ar nepanaikintas įstatymų nustatyta tvarka, vėl padaro vienÄ ar daugiau tyčinių nusikaltimų.

Toks asmuo yra recidyvistas. Skirdamas bausmes kaltinamajam A. P. V., teismas atsižvelgia į nusikalstamų veikų pavojingumo laipsnį, motyvus ir tikslus, kaltinamojo asmenybę, atsakomybę lengvinančių aplinkybių nebuvimÄ , į vienÄ atsakomybę sunkinančiÄ aplinkybę, taip pat į kitas byloje esančias svarbias aplinkybes, reikÅ¡mingas bausmių skyrimui ir individualizavimui (BK 54 straipsnio 2 dalis). Kaltinamasis A. P. V. padarė tris nusikaltimus, numatytus BK 201 straipsnio 2 dalyje, 202 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje.

Nusikaltimai tyčiniai ir baigti. Nusikaltimų padarymo metu kaltinamasis buvo baustas administracine tvarka. Jis dirba (duomenys neskelbtini) direktoriumi. VÅ¡Ä® „Vilniaus psichoterapijos ir psichoanalizės centro“ du kartus konsultuotas gydytojo psichiatro. Diagnozė - Å«minė reakcija į stresÄ (F43.0). IÅ¡ Valstybinės teismo psichiatrijos tarnybos prie Sveikatos apsaugos ministerijos Panevėžio teismo psichiatrijos skyriaus 2019 m. rugsėjo 4 d. specialisto iÅ¡vados matyti, kad A. P. V. nenustatyti lėtiniai ir laikini psichikos sutrikimai, dėl kurių jis negalėtų adekvačiai suprasti aplinkybių, turinčių reikÅ¡mės nagrinėjamai bylai, ir duoti apie tai parodymų, jam netikslinga atlikti teismo psichiatrijos ekspertizę.

Atsižvelgęs į pirmiau paminėtas aplinkybes teismas mano, kad BK 41 straipsnyje įtvirtintus bausmių tikslus bus galima pasiekti kaltinamajam A. P. V. paskyrus vienÄ iÅ¡ Å¡velniausių BK 201 straipsnio 2 dalies, 202 straipsnio 1 dalies, 222 straipsnio 1 dalies sankcijose numatytų bausmių – baudas, kurios atsižvelgiant į kaltinamojo amžių, sveikatos bÅ«senÄ , turtinę padėtį, skirtinos iÅ¡ esmės mažesnės už nusikaltimų padarymo metu (jų baigimo momentu) numatytus tokių bausmių vidurkius, nors ir vertinama, kad yra viena atsakomybę sunkinanti aplinkybė.

Skiriant baudÄ pagal BK 222 str. 1 d., taikytinas iki nustatytos nusikalstamos veikos laikotarpio pabaigos galiojęs Bausmių ir nuobaudų dydis (37,66 Eur) (Dėl Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2008 m. spalio 14 d. nutarimo Nr. 1031 „Dėl bazinio bausmių ir nuobaudų dydžio patvirtinimo“ pakeitimo (2014-09-03 Nr. 897, TAR, 2014-09-11, kodas 2014-12127). Taip pat taikytina kaltinamajam palankesnė įstatymo (BK 47 str. 3 d. redakcija), kuri už apysunkius nusikaltimus numatė baudÄ iki 1000 MGL (2015 m. birželio 6 d.

įstatymas Nr. XII-1871, paskelbtas TAR 2015-07-10), nors nuo 2017 m. spalio 6 d. įsigaliojo nauja 2017 m. rugsėjo 28 d. įstatymo Nr. (duomenys neskelbtini) redakcija DĖL BAUDŽIAMOJO KODEKSO 43, 47, 54, 62, 63, 64, 681, 682, 71, 75, 90, 226 IR 227 STRAIPSNIŲ PAKEITIMO, kuria baudų dydžiai buvo iš esmės padidinti, kadangi nustatyta neteisėta A. P. V. veika padaryta galiojant švelnesniam įstatymui (BK 3 str. 1 d.). Baudos pagal BK 201 str. 2 d. bei 202 str. 1 d. skiriamos pagal Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2017 m. rugpjūčio 30 d.

NutarimÄ Nr. 707 Dėl LIETUVOS RESPUBLIKOS VYRIAUSYBĖS 2008 M. SPALIO 14 D. NUTARIMO NR. 1031 „DĖL BAZINIO BAUSMIŲ IR NUOBAUDŲ DYDŽIO PATVIRTINIMO“ PAKEITIMO, kuriuo nuo 2018 m. sausio 1 d. nustatytas 50 eurų baudų ir nuobaudų dydis, nes veika buvo tęstinė ir baigėsi jau 2018 metais, taip pat taikoma griežtesnė BK 47 straipsnio 3 dalies redakcija, numatanti už apysunkius nusikaltimus baudÄ nuo 100 MGL. Nusikaltimai pagal BK 201 straipsnio 2 dalį ir 202 straipsnio 1 dalį padaryti esant idealiojoje sutaptyje, tai yra (duomenys neskelbtini) versliÅ¡kai ar stambiu mastu užsiėmė Å«kine, komercine, finansine ar profesine veikla, neturint licencijos (leidimo) veiklai, kuriai ji (jis) reikalinga, ir tuo pačiu turėdama tikslÄ realizuoti, neteisėtai laikė, gabeno penkiasdeÅ¡imt arba daugiau litrų denatÅ«ruoto etilo alkoholio arba juos realizavo.

Å ios veiklos yra neatsiejamos viena nuo kitos, iÅ¡ esmės susiliejusios, todėl skirtos bausmės bendrinamos apėmimo bÅ«du (BK 63 str. 5 d. 1 p.). Vadovaujantis BK 63 straipsnio 4 dalimi, skirtos pagal BK 222 str. 1 d., taip pat BK 201 str. 2 d., 202 str. 1 d. sutaptyje bausmės subendrintinos dalinio bausmių sudėjimo bÅ«du, prie griežčiausios bausmės pridedant Å¡velnesnės bausmės dalį ir skirti galutinę subendrintÄ bausmę. Civilinis ieÅ¡kinys nepareikÅ¡tas. Kiti klausimai Kaltinamajam A. P. V.

Panevėžio apskrities vyriausiojo policijos komisariato kriminalinės policijos ekonominių nusikaltimų tyrimo valdybos 1-ojo skyriaus vyresniosios tyrėjos L. Š. 2019 m. rugpjūčio 16 d. nutarimu paskirta kardomoji priemonė - rašytinis pasižadėjimas neišvykti paliekama galioti iki nuosprendžio įsiteisėjimo, o nuosprendžiui įsiteisėjus, panaikinama. Baudžiamajam įsakymui įsiteisėjus, daiktai, turintys reikšmės nusikalstamai veikai tirti ir nagrinėti: - 1000 litrų talpa su 250 litrų bespalviu skysčiu; - 351 vnt. 0,2 l talpos buteliukai „R.

S.“ su bespalviu skysčiu; - 33 vnt. 0,5 l talpos buteliukai „R. S.“ su bespalviu skysčiu, saugomi Panevėžio apskrities vyriausiojo policijos komisariato, daiktų, reikšmingų ikiteisminiam tyrimui, saugykloje (kvitais – 2018 m. birželio 5 d,. BBB Nr. 0003699, 2018-09-19 BBB Nr. 0004181 (b. t. 2, b. l. 101, 103, 104, 106), konfiskuotini ir sunaikintini; - pakuotė, kurioje supakuoti 0,5 l talpos buteliai; - 9 pakuotės, kuriose supakuoti 0,2 l talpos buteliai, - vokas su nukirptomis plombomis, saugomi Panevėžio apskrities vyriausiojo policijos komisariato, daiktų, reikšmingų ikiteisminiam tyrimui, saugykloje (kvitas – 2018 m. rugsėjo 19 d.

BBB Nr. 0004182), konfiskuotini ir sunaikintini. Vadovaujantis (duomenys neskelbtini) straipsnio 6 punktu, 105 straipsnio 1 dalimi, pripažįstamos proceso išlaidomis ir iš kaltinamojo A. P. V. valstybei priteisiamos 13,30 Eur dydžio proceso išlaidos teismo procesiniams dokumentams įteikti. Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 297, 298 straipsniais, 303 straipsnio 1 dalimi, 2 dalimi, 304 straipsniu, 305 straipsnio 1 dalimi, 5 dalimi, 307 straipsnio 1 dalimi, 6 dalimi, 7 dalimi, 308 straipsniu, n u s p r e n d ž i a :

A. P. V. pripažinti kaltu padarius nusikalstamas veikas, numatytas Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 201 straipsnio 2 dalyje, 202 straipsnio 1 dalyje, 222 straipsnio 1 dalyje ir jam skirti: - pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 201 straipsnio 2 dalį 100 MGL dydžio (5000 Eur) baudÄ ; - pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 202 straipsnio 1 dalį 100 MGL dydžio (5000 Eur) baudÄ ; - pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalį 200 MGL dydžio (7532 Eur) baudÄ ; Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1 dalimi 4 dalimi, 5 dalies 1 punktu, paskirtas bausmes pagal BK 201 str. 2 d. ir 202 str. 1 d. subendrinti apėmimo bÅ«du bei po to subendrinti dalinio sudėjimo bÅ«du su pagal BK 222 str. 1 d. skirta bausme ir paskirti A.

P. V. galutinę bausmę – 12000 Eur (dvylikos tÅ«kstančių eurų) baudÄ , kas Å¡iuo metu sudaro 240 MGL. A. P. V. paskirtÄ kardomÄ jÄ priemonę – raÅ¡ytinį pasižadėjimÄ neiÅ¡vykti palikti galioti iki nuosprendžio įsiteisėjimo, o nuosprendžiui įsiteisėjus – panaikinti. Nuosprendžiui įsiteisėjus daiktus: - 1000 litrų talpÄ su 250 litrų bespalviu skysčiu konfiskuoti ir sunaikinti; - 351 vienetų 0,2 l talpos buteliukų „R. S.“ su bespalviu skysčiu konfiskuoti ir sunaikinti; - 33 vienetų 0,5 l talpos buteliukų „R.

S.“ su bespalviu skysčiu konfiskuoti ir sunaikinti; - pakuotę, kurioje supakuoti 0,5 l talpos buteliai, konfiskuoti ir sunaikinti; - 9 pakuotes, kuriose supakuoti 0,2 l talpos buteliai, konfiskuoti ir sunaikinti; - vokÄ su nukirptomis plombomis sunaikinti. Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 103 straipsnio 6 punktu, 105 straipsnio 1 dalimi, pripažinti proceso iÅ¡laidomis ir priteisti iÅ¡ A. P. V. į valstybės pajamas 13,30 Eur (trylika eurų 30 ct) už teismo procesinių dokumentų įteikimÄ .

Proceso iÅ¡laidas A. P. V. turi sumokėti į vienÄ iÅ¡ žemiau nurodytų biudžeto pajamų surenkamųjų sÄ skaitų (įmokos kodas 5660). Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 352 straipsnio 2 dalimi, Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso 22 straipsnio 2 dalimi, iÅ¡aiÅ¡kinti A. P. V., jog paskirtÄ baudÄ turi sumokėti ne vėliau kaip per 6 (Å¡eÅ¡is) mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos, sumokant jÄ visÄ iÅ¡ karto ar dalimis į Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos, įmonės kodas 188659752, biudžeto pajamų vienÄ iÅ¡ surenkamųjų sÄ skaitų: (duomenys neskelbtini) (AB „Citadele“ bankas); (duomenys neskelbtini) (AB SEB bankas); (duomenys neskelbtini) (AB Å iaulių bankas); (duomenys neskelbtini) (D.

B. A/S Lietuvos filialas); (duomenys neskelbtini) (L. B. AB (buvęs AB DNB bankas)); (duomenys neskelbtini) (L. B. AB (buvęs N. B. AB)); (duomenys neskelbtini) („Swedbank“ AB); (duomenys neskelbtini) (UAB Medicinos bankas) (įmokos kodas 6801). Nuosprendis per 20 dienų nuo jo paskelbimo dienos gali būti skundžiamas apeliacine tvarka Panevėžio apygardos teismui per Panevėžio apylinkės teismo Panevėžio rūmus. Teisėjas Vytautas Krikščiūnas