7680eb4d-129b-446a-98cd-04736c55c003 · Kauno apygardos teismas

Nr. 1-23-238/2011; Proceso Nr. 06-1-10001-05; Procesinio sprendimo kategorija: 2.1.3.2.; 2.3.2.1.3.5.1.

 (S)

Kauno apygardos teismas

N U T A R T I S

Lietuvos Respublikos vardu

2011 m. kovo 3 d.

Kaunas Â

Â

Kauno apygardos teismo Baudžiamųjų bylų skyriaus teisėja Danguolė Å iugždinytė, sekretoriaujant Ingai Levinskienei, dalyvaujant prokurorui Dainiui Simonavičiui, kaltinamajam J. B., jo gynėjai advokatei Vidai Kisielienei, teismo posėdyje nagrinėjo baudžiamÄ jÄ bylÄ , kurioje :

J. B., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gimęs (duomenys neskelbtini) , lietuvis, Lietuvos Respublikos pilietis, specialaus vidurinio išsilavinimo, vedęs, UAB (duomenys neskelbtini) direktorius, neteistas, gyvena (duomenys neskelbtini) , kaltinamas padaręs nusikaltimus, numatytus : Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 22 straipsnio 1 dalyje, Baudžiamojo kodekso

182 straipsnio 2 dalyje, Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 22 straipsnio 1 dalyje, Baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje.

Teismas, iÅ¡nagrinėjęs baudžiamÄ jÄ bylÄ , n u s t a t ė :

Baudžiamojoje byloje J. B. kaltinamas tuo, kad būdamas visų UAB (duomenys neskelbtini) akcijų savininku ir

direktoriumi, kartu su UAB(duomenys neskelbtini)  ekspeditoriumi G. A. 1999 m. pavasarį sutiko su A. S. pasiūlymu

už piniginį atlygį leisti UAB (duomenys neskelbtini)  vardu vykdyti fiktyvų eksportÄ , o tariamai už prekes gautus pinigus ir mokesčių inspekcijos sugrÄ Å¾intÄ PVM perduoti A. S. ar pastarojo nurodytiems asmenims. A. S. 1999 m. kovo mėnesį melagingai įtikinus UAB (duomenys neskelbtini) direktorių V. Č. ir UAB (duomenys neskelbtini) direktorių R. V. M., kad Å¡ių vadovaujamos įmonės bus panaudotos, kaip

tarpininkės teisėtuose sandoriuose, 1999 m. gegužės mėnesio pradžioje parengus ir nubraižius planuojamos nusikalstamos veiklos schemÄ ir

suorganizavus, kad į faktiÅ¡kai jokios veiklos nevykdžiusios ir mokesčių nemokėjusios A. T. IÄ® PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija GAB Nr. (duomenys neskelbtini)  bÅ«tų įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad 1999-05-07 – 1999-05-10 laikotarpiu A. T. IÄ® pardavė UAB(duomenys neskelbtini) statybinių ir santechnikos prekių viso už – 1716387,32 Lt, tame

skaičiuje 261821,85 Lt PVM, I. S. suorganizavus, kad V. Č., neįtardamas sandorių fiktyvumo, išrašytų tų pačių

prekių pardavimo dokumentus sekančioms A. S. parengtoje schemoje numatytoms įmonėms – A. B. IÄ®, UAB (duomenys neskelbtini) ir UAB(duomenys neskelbtini) , A. S. suorganizavus, kad per tarpininkus pažadais, kad įmonės vardu bus vykdomi teisėti sandoriai, suklaidintas AB (duomenys neskelbtini) direktorius R. K. į įmonės apskaitÄ Ä¯trauktų UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LAA Nr. (duomenys neskelbtini)  bei jų pagrindu iÅ¡raÅ¡ytų AB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija LSB Nr. (duomenys neskelbtini) , kurioje nurodytų, kad įmonė tariamai iÅ¡ UAB (duomenys neskelbtini) įsigytas prekes, o bÅ«tent 12 vnt. plastikinių langų ir 2120 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų viso už 376596,27 Lt, tame skaičiuje 57446,47 Lt PVM pardavė UAB (duomenys neskelbtini) , bei nurodžius P. P. patvirtinti paraÅ¡u UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAE Nr. (duomenys neskelbtini), kurioje buvo įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad UAB (duomenys neskelbtini) pardavė UAB(duomenys neskelbtini) 6760 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, 1875 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 2149 vnt. patalynės komplektų ir 1100 vnt. staltiesių komplektų viso už 215677,96 Lt, tame skaičiuje 32900 Lt PVM, A. A. į UAB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GAC Nr. (duomenys neskelbtini)  įraÅ¡ius melagingus duomenis, neva UAB (duomenys neskelbtini)  už 106447 Lt, tame skaičiuje 16237,73 Lt PVM, pardavė L. Ž. prekybos ir gamybos įmonei 9218 vnt. mokyklinių kuprinių, perdavus Å¡iÄ suklastotÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ N. J., pastarajai įtikinus į nusikalstamÄ veiklÄ apgaule įtrauktÄ L. Ž. pagal pateiktus ruoÅ¡inius suraÅ¡yti ir savo paraÅ¡u patvirtinti L. Ž. prekybos ir gamybos įmonės PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje serija GAC Nr. (duomenys neskelbtini)  melagingus duomenis, neva L. Ž. prekybos ir gamybos įmonė tariamai iÅ¡ UAB(duomenys neskelbtini) įsigytas prekes už 107535,05

Lt, tame skaičiuje 16403, 65 Lt PVM pardavė UAB (duomenys neskelbtini) , I. S., kuriai A. S. jau anksčiau buvo

pavedęs organizuoti neteisėtÄ A. B. IÄ® veiklÄ , suorganizavus, kad savo veiksmų nusikalstamumo nesupratęs A.

B. į A. B. IÄ® apskaitÄ Ä¯trauktų UAB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LSB Nr. (duomenys neskelbtini) bei į A. B. IÄ® PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija (duomenys neskelbtini) įraÅ¡ytų duomenis, neva iÅ¡ UAB (duomenys neskelbtini) įsigytas prekes, o bÅ«tent 840 vnt. praustuvių, 32 vnt. plastikinių langų, 2900 vnt. vonios duÅ¡o maiÅ¡ytuvų ir 1108,08 kvadratinių metrų plastikinių dailylenčių, pardavė UAB (duomenys neskelbtini)  viso už 484082,37 Lt, tame skaičiuje 73843,07 Lt PVM, R. V. M. į UAB(duomenys neskelbtini) apskaitÄ Ä¯trauktų UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija LAA 0614184, 0614189, 0614177 ir 0614197 ir jų pagrindu iÅ¡raÅ¡ytų UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija (duomenys neskelbtini)  įraÅ¡ytų duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini)  pardavė UAB (duomenys neskelbtini)  neva iÅ¡ UAB (duomenys neskelbtini)  įsigytas prekes, o bÅ«tent 680 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 432 vnt. lubų „Armstrong“ ir 1560 vnt. vonios duÅ¡o

maiÅ¡ytuvų, viso už 449584, 67 Lt, tame skaičiuje 68579,79 Lt PVM, o L. B. į UAB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija LBA

Nr. 5530378 įrašytų melagingus duomenis, kad tariami iš UAB (duomenys

neskelbtini)  įsigytas prekes, o būtent 100 kvadratinių metrų keramikinių plytelių sienoms, 153 kvadratinius metrus keramikinių plytelių grindims, 480 vnt. plautuvių ir 2910 vnt. virtuvės

maiÅ¡ytuvų, pardavė UAB(duomenys neskelbtini)  viso už 447402,91 Lt, tame skaičiuje 68247,90 Lt PVM, J. B., vykdydamas A. S. telefonu perduotÄ nurodymÄ , žinodamas, kad vėl bus

vykdomas fiktyvus eksportas tikslu neteisėtai susigrÄ Å¾inti PVM, Kauno stotyje 1999 m. gegužės 25 dienai užsakė 2 vagonus ir perdavė A. S. UAB (duomenys

neskelbtini)  PVM sÄ skaitų faktÅ«rų serija LAE Nr. 0121895 ir 0121896 blankus. I. S., A. G., G. G.,

V. V. ir P. P. 1999-05-25 Kaune O. ir H. M. gatvėje buvusiuose UAB (duomenys neskelbtini) sandėliuose imitavus visų UAB (duomenys neskelbtini) tariamai iÅ¡ UAB (duomenys neskelbtini) , UAB(duomenys neskelbtini) , AB (duomenys neskelbtini) , A. B. IÄ®, UAB (duomenys neskelbtini)  ir L. Ž. IÄ® įsigytų prekių pakrovimÄ , o faktiÅ¡kai suorganizavus, kad į 2 vagonus bÅ«tų pakrauta tik

320 maišų durpių, nupirktų iš SP UAB (duomenys neskelbtini)  filialo (duomenys

neskelbtini)  už 3972, 35 Lt, tame skaičiuje 605,95 Lt PVM, 1419 vnt. plastmasinių dėžių, nupirktų iš kooperatinės bendrovės (duomenys neskelbtini) už

4520,93 Lt, tame skaičiuje 689,63 Lt PVM, ir iš nenustatyto šaltinio įgyti 7 moteriški megztiniai, 2 vyriški megztiniai, 2 patalynės komplektai, 1

staltiesių komplektas, 2 plastikiniai langai, 2 duÅ¡o maiÅ¡ytuvai, po 1 kvadratinį metrÄ keramikinių plytelių sienoms ir grindims, 1 plautuvė, 1 virtuvės maiÅ¡ytuvas, 2

vonios dušo maišytuvai, 1 kvadratinis metras lubų „Armstrong“, 4 mokyklinės kuprinės, 5 moteriškos rankinės, 1 praustuvo maišytuvas, 1,13 kvadratinių metrų

plastikinių dailylenčių ir 1 praustuvas, A. S. pavedus A. G. parengti 2 eksporto dokumentų komplektus – viename

nurodyti prekių kiekį analogiÅ¡kÄ nurodytam suklastotuose UAB (duomenys neskelbtini)  pirkimo dokumentuose, antrame – realiai bÅ«siantį pakrautÄ Ä¯ vagonus, A. G. J.

B. pateiktuose UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitų faktÅ«rų serija (duomenys neskelbtini)  blankuose, eksporto deklaracijose, SMGS važtaraščiuose, krovimo aktuose ir rusų kalba atspausdintose sÄ skaitose faktÅ«rose Nr. (duomenys neskelbtini)  (numeriai analogiÅ¡ki UAB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitų faktÅ«rų serija (duomenys neskelbtini) numeriams) įraÅ¡ius melagingus duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini) parduoda ir eksportuoja Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei (duomenys neskelbtini)  6760 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, 1875 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 2149 vnt. patalynės komplektų 1100 vnt. patalynės komplektų,

46 plastikinius langus, 2800 vnt. dušo maišytuvų, 100 kv. m. keramikinių plytelių sienoms, 153 kv. m. keramikinių plytelių grindims, 480 vnt.

plautuvių, 2910 vnt. virtuvės maišytuvų, 2100 vnt. vonios dušo maišytuvų, 432 kv. m. lubų „Armstrong“, 3975 vnt. mokyklinių kuprinių, 5243 vnt. moteriškų

rankinių, 2900 vnt. praustuvo maišytuvų, 1108,08 kv. m. plastikinių dailylenčių, 840 vnt. praustuvių, 320 maišų durpių ir 1419 plastmasinių dėžių, viso prekių už

1806900,4 Lt bei parengus rusų kalba kitÄ UAB (duomenys neskelbtini)  sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. (duomenys neskelbtini) egzempliorių bei pakrovimo specifikacijÄ , kuriuose jau nurodžius, kad eksportuojami yra tik 7 moteriÅ¡ki megztiniai, 2 vyriÅ¡ki megztiniai, 2 patalynės komplektai, 1 staltiesių komplektas, 2

plastikiniai langai, 2 duÅ¡o maiÅ¡ytuvai, po 1 kvadratinį metrÄ keramikinių plytelių sienoms ir grindims, 1 plautuvė, 1 virtuvės maiÅ¡ytuvas, 2

vonios dušo maišytuvas, 1 kvadratinis metras lubų „Armstrong“, 4 mokyklinės kuprinės, 5 moteriškos rankinės, 1 praustuvo maišytuvas, 1, 13 kvadratinių metrų plastikinių dailylenčių, 1 praustuvas, 320 maišų durpių ir 1421 plastikinės

dėžės (t. y. realiai į vagonus pakrautas prekių kiekis), viso už 3681,24 JAV dolerius (14727,96 Lt), J. B. pateikė Å¡iuos dokumentus pasiraÅ¡yti ir parvirtinti spaudu G. A.. Kauno teritorinės muitinės posto „Dispečerinė“ pareigÅ«nui neįsitikinus, kad vagone yra pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas eksporto dokumentuose, 1999-05-31 įregistravus UAB (duomenys neskelbtini)  eksporto deklaracijas, suteikus joms numerius Nr. (duomenys neskelbtini) , patvirtinus jose ir jų prieduose atspausdintus duomenis ir iÅ¡leidus deklaracijose nurodytÄ prekių kiekį eksportuoti, A. S. atspaudus rusų kalba atspausdintuose UAB(duomenys neskelbtini)  sÄ skaitose faktÅ«rose Nr. (duomenys neskelbtini)  bei pakrovimo specifikacijose, kuriose buvo nurodytas realiai į vagonÄ pakrautų prekių kiekis ir vertė, atspaudus A. V. suklastotu muitinės datos spaudu, tuo sukÅ«rus fikcijÄ , neva Lietuvos muitinė patvirtino Å¡iuose dokumentuose įraÅ¡ytų duomenų teisingumÄ , ir susitarus su Vilniaus teritorinės muitinės pareigÅ«nu K. D., kad Å¡is už 6000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad UAB(duomenys neskelbtini)  eksporto pagal deklaracijas Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentai bÅ«tų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei bÅ«tų pateikti suklastotu muitinės datos spaudu patvirtintos UAB (duomenys neskelbtini)  sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. (duomenys neskelbtini) bei iÅ¡siuntimo specifikacijos, kuriose buvo nurodyti realÅ«s eksportuojamų pagal deklaracijas Nr. (duomenys neskelbtini) prekių kiekiai, svoriai ir vertė, A. G. suorganizavus, kad vagonai pasienį pasiektų tinkamu dokumentų sukeitimui metu, K. D. suorganizavus UAB (duomenys neskelbtini) eksporto pagal 1999-05-31 deklaracijas Nr. (duomenys neskelbtini)  dokumentų sukeitimÄ , ir tokiu bÅ«du ėmusis priemonių užtikrinti, kad užsienio valstybių muitinių pareigÅ«nams nesukels abejonių UAB (duomenys neskelbtini)  eksporto dokumentuose nurodyti prekių kiekiai, svoriai ir vertė, tačiau Baltarusijos Respublikos VRM transporto reikalų valdybos pareigÅ«nams 1999-06-02 Molodečno stotyje sulaikius vagonus ir informavus Lietuvos Respublikos teisėsaugos institucijas apie galimus dokumentuose nurodytų aplinkybių neatitikimus, o Kauno transporto policijos pareigÅ«nui 1999-06-09

raÅ¡tu apie tai informavus mokesčių inspekcijÄ , J. B., 1999 m. pradžios – 1999 m. rugpjūčio mėn. pabaigos laikotarpiu, Kaune, veikdamas kartu su

nusikalstamo susivienijimo lyderiu A. S., nariais V. V., I. S., P. P.,

A. A., N. J., L. B., A. G. ir G. G., taip pat G. A., padedant K. D., pasikėsino įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ 317420,91 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, tačiau nusikaltimo nebaigė dėl priežasčių, nepriklausiusių nuo jo valios – Kauno transporto policijai pradėjus (duomenys neskelbtini) veiklos tyrimÄ ir taip užkirtus keliÄ nusikalstamÄ veikÄ tęsti.

Taip J. B. yra kaltinamas padaręs nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso

22 straipsnio 1 dalyje ir BK 182 straipsnio 2 dalyje. (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija)

Taip pat, A. S. suorganizavus V. O. individualios įmonės ir A. B. prekybos ir gamybos įmonės įsteigimÄ , parengus ir nubraižius planuojamos nusikalstamos veiklos schemÄ ir jÄ Ä¯gyvendinant suorganizavus, kad į faktiÅ¡kai jokios veiklos nevykdžiusios ir mokesčių nemokėjusios D. T. IÄ® PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija (duomenys neskelbtini)  bÅ«tų įraÅ¡yti melagingi duomenys, kad 1999-04-02 – 1999-04-12 laikotarpiu D. T. IÄ® pardavė V. O. IÄ® santechnikos prekių viso už 901273,38

Lt, tame skaičiuje 137482,38 Lt PVM, o prekių įsigijimas D. T. IĮ apskaitoje būtų atvaizduotas suklastota UAB (duomenys

neskelbtini)  PVM sÄ skaita-faktÅ«ra serija (duomenys neskelbtini)  kuriÄ pats A. S. įsigijo iÅ¡ P. S., V. O., pagal A. S. nurodytus duomenis į

PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija (duomenys neskelbtini) įraÅ¡ius melagingus duomenis apie tai, kad tariamai iÅ¡ D. T. IÄ® įsigytas, o faktiÅ¡kai neegzistuojančias prekes V. O. IÄ® 1999-04-07 – 1999-04-28 laikotarpiu pardavė E. R. IÄ® (duomenys neskelbtini) , UAB (duomenys neskelbtini)  ir A. B. IÄ® viso už 914030,37 Lt, tame skaičiuje 139428,37 Lt PVM, I. S., vykdžiusiai jai A. S. pavestas užduotis, į A.

B. IÄ®, kurios neteisėtÄ veiklÄ vykdyti jai anksčiau buvo pavedęs A. S., apskaitÄ Ä¯traukus suklastotÄ V. O. IÄ®

PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija (duomenys neskelbtini)  ir suorganizavus, kad savo veiksmų nusikalstamumo nesupratęs A. B. pagal jos pateiktus duomenis iÅ¡raÅ¡ytų A. B. IÄ® PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija (duomenys neskelbtini) , joje nurodytų, kad tariamai iÅ¡ V.

O. IĮ įsigytas prekes A. B. IĮ už 187586,90 Lt, tame skaičiuje 28614,95 Lt PVM, pardavė UAB (duomenys neskelbtini) , A.

S. ir V. O. Tauragėje pažadais, kad įmonės vardu bus atliktas realus ir teisėtas pirkimo-pardavimo sandoris, o dokumentuose nurodytos prekės bus pergabentos vėliau, suklaidinus E. R. ir įtikinus pastarÄ jÄ Ä¯traukti į savo įmonės apskaitÄ V. O. IÄ®

iÅ¡raÅ¡ytas PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija (duomenys neskelbtini)  bei iÅ¡raÅ¡yti E. R. IÄ® (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitas faktÅ«ras

serija (duomenys neskelbtini) pagal kurias R. R. IÄ® (duomenys neskelbtini) tariamai iÅ¡ V. O. IÄ® įsigytas prekes pardavė UAB (duomenys neskelbtini) , I. S. perdavus L. B. PVM sÄ skaitas faktÅ«ras serija (duomenys neskelbtini) bei

A. S. nurodymÄ iÅ¡raÅ¡yti pardavimo PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ tam pačiam prekių kiekiui, L. B. iÅ¡raÅ¡ius UAB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija (duomenys neskelbtini) , dėl tariamai iÅ¡ V. O. IÄ® įsigytų prekių pardavimo UAB (duomenys neskelbtini) , A. S. susitarus su A. R. IÄ® savininku A. R., kad pastarasis iÅ¡raÅ¡ys PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ tariamai liudijančiÄ didelio kiekio megztinių pardavimÄ UAB (duomenys neskelbtini), I. S. perdavus A. R. iÅ¡raÅ¡ytÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija(duomenys neskelbtini) , kurioje buvo melagingai nurodyta, kad A. R. IÄ® pardavė UAB (duomenys neskelbtini)  2800 vnt. vyriÅ¡kų ir 3050 vnt. moteriÅ¡kų megztinių viso už 56876 Lt, tame skaičiuje 8676 Lt PVM, o taip pat A. B. IÄ® PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija GCA Nr. 0873001 ir UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ serija (duomenys neskelbtini) J. B., J. B., žinodamas, kad faktiÅ¡kai dokumentuose nurodytų prekių UAB (duomenys neskelbtini)  neįsigijo ir už jas nemokėjo, įtraukė Å¡iuos suklastotus prekių įsigijimÄ tariamai patvirtinančius dokumentus į UAB (duomenys neskelbtini) apskaitÄ ir perdavė A. S. UAB(duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija (duomenys neskelbtini) blankÄ . A. S. pavedus

A. G. parengti 2 eksporto dokumentų komplektus – viename nurodyti prekių kiekį analogiÅ¡kÄ nurodytam suklastotuose UAB (duomenys neskelbtini) pirkimo dokumentuose, antrame – realiai bÅ«siantį pakrautÄ Ä¯ vagonÄ , A. G., kartu su G. G. AB (duomenys neskelbtini) užsakius vagonÄ bei J. B. pateiktame UAB (duomenys neskelbtini)  PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija (duomenys neskelbtini) blanke, eksporto deklaracijoje, SMGS važtaraÅ¡tyje, krovimo akte ir rusų kalba atspausdintoje sÄ skaitoje faktÅ«roje Nr. (duomenys neskelbtini)  (numeris analogiÅ¡kas UAB (duomenys neskelbtini) PVM sÄ skaitos faktÅ«ros serija (duomenys neskelbtini)  numeriui) įraÅ¡ius melagingus duomenis, kad UAB (duomenys neskelbtini) parduoda ir eksportuoja Ukrainos ribotos atsakomybės bendrovei (duomenys neskelbtini) 1500 vnt. virtuvės kriauklės maiÅ¡ytuvų, 1565 vnt. duÅ¡o maiÅ¡ytuvų, 1550 vnt. praustuvo maiÅ¡ytuvų, 2800 vnt. vyriÅ¡kų megztinių, 3050 vnt. moteriÅ¡kų megztinių, o taip pat realiai iÅ¡ AB(duomenys neskelbtini)  UAB (duomenys neskelbtini)  vardu už 3647,85 Lt, tame skaičiuje 556,45 Lt PVM įsigytus 533 maiÅ¡us durpių, viso prekių už 840205,24 Lt, bei parengus rusų kalba kitÄ UAB(duomenys neskelbtini) sÄ skaitos faktÅ«ros Nr. (duomenys neskelbtini)  egzempliorių bei pakrovimo specifikacijÄ , kuriuose jau nurodžius, kad eksportuojami yra tik 8 maiÅ¡ytuvai, 6 megztiniai ir 533 maiÅ¡ai durpių, viso prekių už 1797,10 JAV dolerių, kas tuo metu atitiko 7188 Lt sumÄ , J. B. pateikė Å¡iuos dokumentus pasiraÅ¡yti ir patvirtinti UAB (duomenys neskelbtini) spaudu G. A.. V. V. ir G.

G. suorganizavus, kad kartu su realiai UAB (duomenys neskelbtini) vardu nupirktais 533 maiÅ¡ais durpių į vagonÄ bÅ«tų pakrauti tik 8 maiÅ¡ytuvai ir 6 megztiniai, G. G. nupirkti be apskaitos iÅ¡ tyrimo metu nenustatyto Å¡altinio, tačiau imituotas viso dokumentuose nurodyto prekių kiekio pakrovimas, Å iaulių teritorinės muitinės posto(duomenys neskelbtini)  pareigÅ«nams, apgaulės įtakoje ir neįsitikinus, kad vagone yra pakrautas toks prekių kiekis ir asortimentas, koks yra nurodytas eksporto dokumentuose, 1999-04-30 įregistravus UAB (duomenys neskelbtini) eksporto deklaracijÄ , suteikus jai numerį Nr. (duomenys neskelbtini) , patvirtinus joje ir jos prieduose atspausdintus duomenis ir iÅ¡leidus šį prekių kiekį eksportuoti, A.

S. atspaudus rusų kalba atspausdintuose UAB (duomenys neskelbtini)  sÄ skaitoje faktÅ«roje (duomenys neskelbtini) bei pakrovimo specifikacijoje, kuriuose buvo

nurodytas realiai į vagonÄ pakrautų prekių kiekis ir vertė atspaudus A. V. suklastotu muitinės datos spaudu, tuo sukÅ«rus fikcijÄ ,

neva Lietuvos muitinė patvirtino šiuose dokumentuose įrašytų duomenų

teisingumÄ , ir susitarus su Vilniaus teritorinės muitinės pareigÅ«nu K. D., kad Å¡is už 3000 JAV dolerių atlygį suorganizuos, kad

UAB (duomenys neskelbtini)  eksporto pagal deklaracijÄ Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentai bÅ«tų sukeisti ir Baltarusijos Respublikos muitinei bÅ«tų pateikti suklastotu muitinės datos spaudu patvirtinti UAB (duomenys neskelbtini)  sÄ skaita faktÅ«ra Nr. (duomenys neskelbtini) bei iÅ¡siuntimo specifikacija, kuriose buvo nurodyti realÅ«s eksportuojamų pagal deklaracijÄ Nr. (duomenys neskelbtini)  prekių kiekiai, svoriai ir vertė, K.

D. suorganizavus UAB (duomenys neskelbtini) eksporto pagal 1999-04-30 deklaracijÄ Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentų sukeitimÄ , ir tokiu bÅ«du užtikrinus, kad užsienio valstybių muitinių pareigÅ«nams nesukels abejonių UAB (duomenys neskelbtini) eksporto pagal deklaracijÄ Nr. (duomenys neskelbtini) dokumentuose nurodyti prekių kiekiai, svoriai ir vertė, J. B., vykdydamas A. S. nurodymus, žinodamas kad didžioji dalis dokumentuose nurodytų prekių niekada nebuvo įsigytos arba jas įsigyjant PVM nebuvo mokėtas, prekės nebuvo eksportuotos, todėl UAB (duomenys neskelbtini) neįgijo teisės į PVM permokos grÄ Å¾inimÄ , 1999-05-10 pateikė Kauno apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai UAB(duomenys neskelbtini) 1999 m. balandžio mėn. PVM deklaracijÄ ir 1999-05-13 praÅ¡ymÄ grÄ Å¾inti PVM, reg. Nr. (duomenys

neskelbtini) , kuriame buvo melagingai nurodyta, kad 1999 m. balandžio mėnesį UAB (duomenys neskelbtini) dėl prekių eksporto Ukrainos bendrovei (duomenys

neskelbtini) susidarė 152543,35 Lt PVM permoka. Kauno AVMI Kauno skyriaus VMI 1999-07-14 sprendimu sustabdžius, o 1999-12-22 aktu priėmus sprendimÄ , be kitų duomenų pagrįstÄ 1999-12-09 transporto policijos tuomet tardytojo raÅ¡te ir jo prieduose iÅ¡dėstyta informacija, J. B., nepaisydamas to, kad bendrininkai dėl priežasčių, nepriklausiusių nuo jų valios, savo dalyvavimÄ Å¡io nusikaltimo padaryme nutraukė, tęsdamas apgaulę ir toliau siekdamas UAB (duomenys neskelbtini)  vardu neteisėtai susigrÄ Å¾inti faktiÅ¡kai nesumokėtÄ PVM ir tokiu bÅ«du dabar jau pats vienas apgaule įgyti didelės vertės valstybės biudžeto lėšas, suorganizavo (duomenys neskelbtini) skundo LR Vidaus reikalų ministerijai, kuriame buvo teigiama, kad visos UAB (duomenys neskelbtini) dokumentuose nurodytos prekės buvo eksportuotos, o PVM permoka įmonei negrÄ Å¾inta tik dėl tardytojo tariamos savivalės, dėl ko įmonė patyrė ir patiria didelę žalÄ , pasiraÅ¡yto tariamo UAB(duomenys neskelbtini)  direktoriaus D.

G. vardu, nors toks asmuo niekada bendrovėje nedirbo. Tam įgaliotiems pareigÅ«nams atsisakius šį skundÄ patenkinti, J. B. 2002-08-20 jau savo vardu pateikė tuometiniam Tardymo departamentui analogiÅ¡ko turinio skundÄ , kuriuo reikalavo atÅ¡aukti 1999-12-09 raÅ¡tÄ ir melagingai informuoti Kauno AVMI, kad nėra jokių teisnių kliūčių grÄ Å¾inti UAB(duomenys neskelbtini) PVM

permokÄ . Tokiu bÅ«du tokiu bÅ«du veikdamas (duomenys neskelbtini) , 1999 m. pradžios – 1999-07-14 laikotarpiu kartu su nusikalstamo susivienijimo lyderiu A. S., nariais V. V., I.

S., A. G., G. G., L. B. ir V. O., taip pat G. A., padedant K. D., o nuo 1997-07-14 iki 2002-08-20 pats vienasmeniÅ¡kai, J. B. pasikėsino įgyti didelės vertės svetimÄ turtÄ â€“ 152543,35 Lt Lietuvos Respublikos valstybės biudžeto lėšų, tačiau nusikaltimo nebaigė dėl priežasčių, nepriklausiusių nuo jo valios – nepalankių mokesčio administratoriaus bei baudžiamÄ jį persekiojimÄ pradėjusių bei atlikusių pareigÅ«nų veiksmų ir sprendimų.

Taip J. B. yra kaltinamas padaręs nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso

22 straipsnio 1 dalyje ir BK 182 straipsnio 2 dalyje. (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija)

           Teisiamojo posėdžio metu prokuroras prašė J. B. atžvilgiu baudžiamÄ jÄ bylÄ nutraukti suėjus

baudžiamosios atsakomybės senaties terminui

           Kaltinamasis ir gynėja prašė prokuroro praÅ¡ymÄ tenkinti ir baudžiamÄ jÄ bylÄ nutraukti Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 3 straipsnio 1 dalies 2 punkto pagrindu.

           Prokuroro prašymas pagrįstas, todėl tenkinamas.

Iš baudžiamosios bylos medžiagos matyti, kad J. B. kaltinamas nusikalstamas veikas (pasikėsinimai sukčiauti) padaręs 1999 m. pradžioje - 1999 m. rugpjūčio mėn. laikotarpiu. Ikiteisminio tyrimo metu kaltinamojo J. B. nusikalstama veika dėl pasikėsinimo sukčiauti kvalifikuota pagal Baudžiamojo kodekso 22 straipsnio 1 dalį, BK 182 straipsnio 2 dalį (Lietuvos Respublikos 2000-09-26 įstatymo Nr. VIII-1968 redakcija).

Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau - LR BK) 3 straipsnio 1 dalis, 2 dalis, 3 dalis numato, kad veikos nusikalstamumÄ ir asmens baudžiamumÄ nustato tos veikos padarymo metu galiojęs baudžiamasis įstatymas. Nusikalstamos veikos padarymo laikas yra veikimo (neveikimo) laikas arba baudžiamojo įstatymo numatytų padarinių atsiradimo laikas, jeigu asmuo norėjo, kad padariniai atsirastų kitu laiku. Veikos nusikalstamumÄ panaikinantis, bausmę Å¡velninantis arba kitokiu bÅ«du nusikalstamÄ veikÄ padariusio asmens teisinę padėtį palengvinantis baudžiamasis įstatymas turi grįžtamÄ jÄ galiÄ , t. y. taikomas iki tokio įstatymo įsigaliojimo nusikalstamÄ veikÄ padariusiems asmenims, taip pat atliekantiems bausmę bei turintiems teistumÄ asmenims. Baudžiamasis įstatymas, nustatantis veikos nusikalstamumÄ , griežtinantis bausmę ar kitaip sunkinantis nusikalstamÄ veikÄ padariusio asmens teisinę padėtį, neturi grįžtamosios galios.

Baudžiamojo kodekso, patvirtinto 2000-09-26 įstatymu Nr. VIII-1968, Baudžiamojo proceso kodekso, patvirtinto 2002-03-14 įstatymu Nr. IX-785 ir Bausmių vykdymo kodekso, patvirtinto 2002-06-27 įstatymu Nr. IX-994, įsigaliojimo ir įgyvendinimo tvarkos 2002-10-29 Ä®statymo Nr. IX-1162, 13 straipsnis numato, kad asmenims, padariusiems nusikalstamÄ veikÄ iki 2003 m. gegužės 1 d. apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatis nustatoma vadovaujantis naujojo Baudžiamojo kodekso 3, 95, 96 straipsnio taisyklėmis.

           Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso (toliau - LR BPK) 3 straipsnyje numatytos aplinkybės, dėl kurių baudžiamasis procesas negalimas. Viena iš tokių aplinkybių, numatyta BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punkte, yra baudžiamosios atsakomybės senaties termino suėjimas.

           LR BK 95 straipsnio 1 dalyje nustatyti terminai, kuriems praėjus apkaltinamasis nuosprendis negali būti priimamas. Tais atvejais, kai yra aišku, kad šio straipsnio 1 dalyje nustatyti terminai yra suėję ir asmeniui nebus galima pritaikyti baudžiamajame įstatyme numatytos sankcijos, baudžiamasis procesas, kaip nustatyta BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punkte, negali būti pradedamas, o pradėtas turi būti nutraukiamas.

           Senaties terminas pradedamas skaičiuoti nuo nusikalstamos veikos padarymo, jo trukmė priklauso nuo nusikalstamos veikos rūšies, sunkumo, baudžiamajame įstatyme numatytos sankcijos. Konkretūs baudžiamosios atsakomybės senaties terminai nustatyti BK 95 straipsnyje. Jie skaičiuojami nuo nusikalstamos veikos padarymo iki nuosprendžio priėmimo dienos (BK 95 straipsnio 2 dalis).

           Baudžiamasis kodeksas numato apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatį ir nurodo, kad asmeniui, padariusiam nusikalstamÄ veikÄ , apkaltinamasis nuosprendis negali bÅ«ti priimtas, jeigu praėjęs atitinkamas laikas nuo nusikaltimo padarymo. Apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties nuostatos iÅ¡dėstytos BK 95 straipsnyje.

Kaltinamajam inkriminuoti sunkūs nusikaltimai. LR BK

95 straipsnio nuostatos, kurios reglamentuoja apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatį per laikotarpį nuo 2003-05-01 iki 2011-03-03 keitėsi ir griežtėjo. Minėtu laikotarpiu dėl sunkaus nusikaltimo padarymo apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties terminas buvo numatytas 10 metų, o pastaruoju metu - 15 metų. Vadovaujantis BK 3 straipsniu, įstatymas (BK 95 str.) dėl senaties termino taikymo turi būti taikomas tas, kuris yra švelnesnis.

Byloje nustatyta, kad kaltinamajam negali būti priimtas apkaltinamasis nuosprendis, nes nuo kaltinamojo padarytų nusikalstamų veikų praėjo įstatyme numatytas laikas-10 metų, taip suėjo apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senatis.

LR Baudžiamojo proceso kodekso 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas nurodo, kad baudžiamasis procesas negali bÅ«ti pradedamas, o pradėtas turi bÅ«ti nutrauktas, jeigu suėjo baudžiamosios atsakomybės senaties terminai. BPKÂ

235 straipsnio 1 dalis, 254 straipsnio 4 dalis numato, kad tokiu atveju byla

nutraukiama. Esant šioms aplinkybėms, dėl kaltinimų (pasikėsinimo sukčiauti) J. B. atžvilgiu baudžiamoji byla nutrauktina.

LR BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punkte nustatytas reikalavimas nutraukti pradėtÄ procesÄ yra siejamas su draudimu priimti apkaltinamÄ jį nuosprendį. Remiantis BK 95 straipsniu esant apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo senaties taikymo sÄ lygoms, apkaltinamasis nuosprendis negali bÅ«ti priimamas. BPK 303 straipsnio 1 dalis nustato, kad teismo nuosprendis gali bÅ«ti apkaltinamasis arba iÅ¡teisinamasis. Taigi esant anksčiau nurodytoms aplinkybėms nuosprendis negali bÅ«ti priimtas, todėl teismas priima nutartį.

Analogiškai šis klausimas sprendžiamas ir teismų praktikoje. Be to, Lietuvos Aukščiausiojo teismo  2010-06-07 „ Baudžiamojo proceso kodekso normų, nustatančių aplinkybes, dėl kurių baudžiamasis procesas negalimas, taikymo teismų praktikoje apžvalgos“ 3 ir 3.1. p. nurodyta, kad suėjus baudžiamosios atsakomybės (apkaltinamojo nuosprendžio priėmimo) senaties terminui, baudžiamasis procesas negali būti pradedamas, o pradėtas turi būti nutrauktas (BPK 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas), kai senaties trukmei nustatyti svarbios aplinkybės – nusikalstamos veikos kvalifikavimas, jos padarymo laikas, senaties

eigÄ sustabdančios ir nutraukiančios aplinkybės – nekelia abejonių. Nutraukiant baudžiamÄ jį procesÄ suėjus senaties

terminui, asmens, kuriam baudžiamasis procesas nutraukiamas, kaltumo klausimas nesprendžiamas. Taip pat ir apžvalgoje pažymima, kad, nutraukiant baudžiamÄ jį procesÄ suėjus senaties terminui, asmens, kuriam baudžiamasis procesas nutraukiamas, kaltumo klausimas nesprendžiamas. Be to, nurodyta, kad nutraukiant bylÄ , suėjus senaties terminui, kaltinamasis nepripažįstamas kaltu. Å iuo atveju ir Å¡ioje konkrečioje byloje teismas laikosi teisminės praktikos.

Teismas, vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 3 straipsnio 1 dalies 2 punktu, 235 straipsnio 1 dalimi, 253 straipsniu, 254 straipsnio 4 dalimi, n u t a r ė :

Nutraukti baudžiamÄ jį procesÄ ir baudžiamÄ jÄ bylÄ kaltinant J. B. dėl kaltinimų, numatytų Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 22 straipsnio 1 dalyje, Baudžiamojo kodekso

182 straipsnio 2 dalyje, Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 22 straipsnio 1 dalyje, Baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 2 dalyje, suėjus baudžiamosios atsakomybės senaties terminui (Baudžiamojo proceso kodekso 3 straipsnio 1 dalies 2 punktas).

KardomÄ jÄ priemonę-raÅ¡ytinį pasižadėjimÄ neiÅ¡vykti J. B. panaikinti.

Nutartis per 20 dienų nuo jos paskelbimo dienos gali bÅ«ti skundžiama Lietuvos apeliaciniam teismui, skundÄ paduodant per Kauno apygardos teismÄ .

Teisėja                                                                 Â

Danguolė Šiugždinytė