74b5ca54-4e60-4d07-aab0-78fb417efc95 · Utenos rajono apylinkės teismas

Baudžiamoji byla Nr. 1-89-455/2017Teisminio proceso Nr. 1-1-06-00100-15-8                                                                            procesinio sprendimo kategorija:                                                                             1.1.10.1; 1.2.14.5.1; 1.2.14.5.2.1; 1.2.18.8.1;1.2.18.10;1.2.29.1.1;                                                                             2.3.6.4.5.1;2.3.6.4.5.2(S) U T E N O S  R A J O N O  A P Y L I N K Ė S  T E I S M A S N U O S P R E N D I S L I E T U V O S  R E S P U B L I K O S  V A R D U 2017 m. rugpjūčio 30 d.

Utena Utenos rajono apylinkės teismo teisėjas Gytis Stasevičius, sekretoriaujant Daivai Drazdauskienei, Rasai Fedinieneidalyvaujant prokurorui Kęstučiui GreiciÅ«nui, gynėjui advokatui Nijolei Gaižutienei, civlinio ieÅ¡kovo Valstybinio socialinio fondro draudimo valdybos Utenos skyriaus atstovams D. L., V. K., vieÅ¡ame teisiamajame posėdyje iÅ¡nagrinėjo baudžiamÄ jÄ bylÄ , kurioje T. M., gimęs (duomenys neskelbtini), asmens kodas (duomenys neskelbtini) Lietuvos Respublikos pilietis,lietuvis, aukÅ¡tojo iÅ¡silavinimo, nevedęs, registruotas darbo biržoje, deklaruota ir gyvenamoji vieta: (duomenys neskelbtini), neteistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnio 1 dalį, 182 straipsnio 2 dalį, 220 straipsnio 1dalį, 222 straipsnio1 dalį, 222 straipsnio 1 dalį, 300 straipsnio 1dalį Teismas, iÅ¡nagrinėjęs bylÄ ,  n u s t a t ė : 1.

T. M., siekdamas apgaulės bÅ«du savo ir kito asmens - A. M. naudai gauti Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto lėšas - valstybines socialinio draudimo senatvės ir netekto darbingumo pensijas ir ligos paÅ¡alpas, pagal LR Akcinių bendrovių 2000-07-13 įstatymo Nr. VIII-1835 37 straipsnio „Bendrovės vadovas“ 12 dalį, bÅ«damas atsakingas už bendrovės veiklos organizavimÄ , bei jos tikslų įgyvendinimÄ , metinės finansinės atskaitomybės sudarymÄ , bendrovės dokumentų ir duomenų pateikimÄ juridinių asmenų registro tvarkytojui, žinodamas, kad senatvės ar netekto darbingumo pensija gali bÅ«ti paskirta iÅ¡ naujo pagal naujus duomenis pensijos gavėjo praÅ¡ymu, kai jis įgyja papildomÄ , ne mažesnį kaip vienų metų valstybinio socialinio pensijų draudimo staÅ¾Ä , kad asmens, kuriam skaičiuojamas valstybinio socialinio pensijų draudimo stažas, uždarbis ir kitos pajamos, nuo kurių buvo priskaičiuotos privalomos valstybinio socialinio draudimo įmokos, per kalendorinius metus yra ne mažesnis už minimalaus darbo užmokesčio per visus mėnesius sumÄ , tai į staÅ¾Ä Ä¯skaitomi visi kalendoriniai metai, o prieÅ¡ingu atveju tų metų stažas laikomas proporcingai mažesniu (1994-07-18 LR Valstybinių socialinio draudimo pensijų įstatymo Nr. I-549 8, 9 ir 42 straipsniai);

žinodamas, kad ligos socialiniu draudimu privalomai draudžiami asmenys, gaunantys atlyginimÄ už darbÄ , kad teisę gauti ligos paÅ¡alpÄ turi apdraustieji asmenys, jeigu jie prieÅ¡ laikinojo nedarbingumo nustatymo dienÄ turi ne trumpesnį kaip 3 mėnesių per paskutinius 12 mėnesių arba ne trumpesnį kaip 6 mėnesių per paskutinius 24 mėnesius ligos ir motinystės socialinio draudimo staÅ¾Ä , kad ligos paÅ¡alpa, mokama iÅ¡ Valstybinio socialinio draudimo fondo lėšų, lygi 85 procentams paÅ¡alpos gavėjo kompensuojamojo uždarbio (2000-12-21 LR Ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-110 4, 8 ir 14 straipsniai, 1991-05-21 Valstybinio socialinio draudimo įstatymo Nr. I-1336 3 str. 1 d. 2 p. ir 4 str. 1 d. 1 p.);

žinodamas, kad draudėjas privalo teikti: 2-SD praneÅ¡imÄ apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ ; SAM praneÅ¡imÄ apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį; kad draudėjai kiekvienÄ mėnesį užpildo ir pateikia SAM praneÅ¡imÄ , kuriame nurodomi duomenys apie apdraustųjų (be atleistųjų) valstybinio socialinio draudimo įmokas ir laikotarpį („Duomenų apie apdraustuosius ir draudėjus pateikimo ir tikslinimo taisyklių“ patvirtintų Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos direktoriaus 2010-06-04 įsakymu Nr. V-243, 4 ir 46 punktai); pažeisdamas LR Civilinio kodekso 1.5 straipsnio „Teisingumo, protingumo ir sÄ Å¾iningumo principų taikymas“ 1 dalies reikalavimus, kad civilinių teisinių santykių subjektai, įgyvendindami savo teises, bei atlikdami pareigas, privalo veikti pagal teisingumo, protingumo ir sÄ Å¾iningumo reikalavimus;

LR Darbo kodekso 35 straipsnio „Darbo teisių įgyvendinimas ir pareigų vykdymas“ 1 dalies reikalavimus, kad įgyvendindami savo teises bei vykdydami pareigas, darbdaviai, darbuotojai ir jų atstovai turi laikytis įstatymų, gerbti bendro gyvenimo taisykles bei veikti sÄ Å¾iningai, laikytis protingumo, teisingumo ir sÄ Å¾iningumo principų, draudžiama piktnaudžiauti savo teise; laikotarpiu nuo 2006-10-01 iki 2017-03-31, Visagino ir Vilniaus miestuose, tiksliai nenustatytu laiku ir vietoje, steigė įmones savo vardu, save ir savo motinÄ - A.

M. paskirdavo jų direktoriumi, bei pateikdavo VMI užpildytÄ Užsienio juridinio asmens praÅ¡ymo įregistruoti į mokesčių mokėtojų registrÄ formÄ FR0227 (patvirtintÄ VMI prie LR Finansų ministerijos virÅ¡ininko 2005-06-14 įsakymu Nr. VA-52 su vėlesniais pakeitimais), kurio pagrindu užsienio įmonė buvo užregistruojama į Mokesčių mokėtojų registrÄ (Juridinių asmenų registre Å¡i įmonė nebuvo registruojama), po ko A. M., nurodytų užsienio įmonių akcininkų įgaliotam asmeniui (darbdaviui), priėmus jį- T.

M. į Å¡ių įmonių direktoriaus pareigas, jis, bÅ«damas įmonių direktoriumi, įmonėse veiklos nevykdė arba vykdė tik simboliÅ¡kai, kaip minimali priedanga jo vykdomai apgaulei (tariamos veiklos imitavimas) nuslėpti, tyčia suklastodavo tikrus dokumentus- praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, bei 2a-SD, o nuo 2008-01-01- 2SD), kuriose įraÅ¡ydavo melagingus duomenis apie jo ir A. M. itin dideles draudžiamÄ sias pajamas (jų pagrindu yra skiriamos naujai senatvės ir netekto darbingumo Valstybinio socialinio draudimo pensijos bei paskaičiuojamos ligos paÅ¡alpos), bei Å¡iuos suklastotus tikrus dokumentus- praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius pateikdavo VSDF Visagino skyriui, o nuo 2012-01-01 VSDF Utenos skyriui (LR Vyriausybės 2011-07-13 nutarimu Nr. 884 „Dėl sutikimo reorganizuoti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teritorinius skyrius“ bei Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos direktoriaus 2011-11-29 įsakymu Nr. V-498 „Dėl Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos teritorinių skyrių reorganizavimo“ VSDF Visagino skyrius nuo 2012-01-01 prijungtas prie VSDF Utenos skyriaus), bei VSDF Vilniaus skyriui, tačiau privalomÄ sias VSD įmokas sumokėdavo dalinai arba visai nemokėdavo, o bÅ«tent:jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) "(duomenys neskelbtini)" (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2014-06-09 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, laikotarpiu nuo 2014-06-16 iki 2015-06-02, įmonei nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena: dėl A. M.: -suklastojo ir 2014-06-16 pateikė praneÅ¡imÄ 2SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už birželio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 10 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 4 Lt.-suklastojo ir 2014-11-20 pateikė kartu su „Elektroniniu praÅ¡ymu dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimu“ priedÄ SAM3SD „A11“ grafoje įrašė spalio mėnesio pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 2000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 799,60 Lt.-suklastojo ir 2014-12-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kurio „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 804,76 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 321,74 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis gruodžio mėnesį, bei 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5971,15 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2387,27 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė už gruodžio mėnesio 2 dienas „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 159,23 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 63,66 Lt;-suklastojo ir 2015-02-08 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė už 2015m. sausio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 25 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 10 eurų.-suklastojo ir 2015-02-14 pateikė praneÅ¡imo „Apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2015m. vasario mėnesį, bei 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 85 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 33,98 eurai.Dėl T.

M.:-suklastojo ir 2014-07-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos-300 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 122,94 Lt;-suklastojo ir 2014-10-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už rugsėjo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos-272,73 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 111,73 Lt.-suklastojo ir 2014-11-20 pateikė kartu su „Elektroniniu praÅ¡ymu dėl apdraustųjų valstybiniu socialiniu draudimu duomenų tikslinimu“ priedÄ SAM3SD „A11“ grafoje įrašė spalio mėnesio pajamas, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos-2000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 999,60 Lt.-suklastojo ir 2014-12-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už lapkričio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos-2070 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 848,29 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis gruodžio mėnesį, bei 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5971,15 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2446,98 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už gruodžio mėnesio 2 dienas:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos-159,23 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 65,26 Lt. -suklastojo ir 2015-04-15 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2015m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos-200 eurų ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 81,96 eurai. suklastojo ir 2015-05-08 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2015m. balandžio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 eurų ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,80 eurų.-suklastojo ir 2015-05-09 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis 2015m. gegužės mėnesį, bei 3 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 3400 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 1393,32 eurų.-suklastojo ir 2015-06-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2015m. gegužės mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 880,65 eurų ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 360,89 eurų.Be to jis, bÅ«damas juridinio asmens T. M. labdaros ir paramos fondas (reg. adresu: (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini)) laikotarpiu nuo 2005-12-19 iki 2010-05-13 valdytoju, o laikotarpiu nuo 2006-12-28 iki 2015-06-07 neįteisinęs savo veiklos, tačiau faktiÅ¡kai pats vadovavęs Fondo veiklai ir realiai jÄ vykdęs už formalų Fondo valdytojÄ - savo motinÄ A.

M., (duomenys neskelbtini), laikotarpiu nuo 2006-12-28 iki 2015-06-07, Fondui nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, arba jÄ imituojant, nuo 2013-06-04 neturint lėšų Fondo kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus (laikotarpiu nuo 2006-12-28 iki 2013-06-04 sumokėdamas VSDF įmokas, o nuo 2013-06-04 nemokėdamas visai) apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, bei 2a-SD ir 2SD) Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos iki 2012-01-01 Visagino skyriui, esančiam adresu:

Statybininkų 26, Visaginas, o nuo 2012-01-01 Utenos skyriui, esančiam adresu: AuÅ¡ros 45, Utena:-suklastojo ir 2006-12-28 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus T. M., duomenis už 2006 metų 4 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“-48,84 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 16,60 Lt.-suklastojo ir 2007-03-08 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus T. M., duomenis už 2007 metų 1 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“- 90 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 30,58 Lt.-suklastojo ir 2007-04-24 pateikė praneÅ¡imÄ 2a-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M., duomenis už 2007 metų 2 ketvirtį: grafoje „Atleidimo ketvirčio draudžiamųjų pajamų suma Lt.“- 9,05 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 3,08 Lt.-suklastojo ir 2007-07-01 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus T. M., duomenis už 2007 metų 2 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“- 62 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 21,06 Lt.-suklastojo ir 2007-09-28 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M., duomenis už 2007 metų 3 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“-52,48 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 17,83 Lt.-suklastojo ir 2007-10-04 pateikė praneÅ¡imÄ 2a-SD, kuriame įrašė melagingus T. M., duomenis už 2007 metų 3 ketvirtį: grafoje „Atleidimo ketvirčio draudžiamųjų pajamų suma Lt.“- 24,11 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 8,19 Lt.-suklastojo ir 2008-01-03 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M., duomenis už 2007 metų 4 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“-1351,77 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 459,33 Lt.-suklastojo ir 2008-02-28 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis 2008m. vasario mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 107,67 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 36,59 Lt;-suklastojo ir 2008-03-05 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2008m. 1 ketvirtį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 90 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 30,58 Lt.-suklastojo ir 2008-10-10 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2008m. 3 ketvirtį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 300 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 101,94 Lt.-suklastojo ir 2010-02-10 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2010m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 Lt.-suklastojo ir 2011-02-10 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis 2011m. vasario mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 212,50 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 84,96 Lt.-suklastojo ir 2013-06-04 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2013m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 24,24 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 9,69 Lt.-suklastojo ir 2013-06-04 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2013m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 24,24 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 9,69 Lt.-suklastojo ir 2014-03-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014m. vasario mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 500 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 204,9 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM patikslintÄ priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM patikslintÄ priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014m. balandžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-12 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014m. birželio mėnesį, bei 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2476,19 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 1014,74 Lt.-suklastojo ir 2014-10-31 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 2000lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 819,6 Lt.-suklastojo ir 2014-11-13 pateikė patikslintÄ praneÅ¡imÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 10900 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 4466,82 Lt.-suklastojo ir 2014-12-07 pateikė praneÅ¡imo SAM patikslintÄ priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 1138,5 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 466,56 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė patikslintÄ praneÅ¡imÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014m. gruodžio mėnesį ir 2 mėnesių iÅ¡eitines: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5971,15 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2446,98 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. gruodžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 159,23 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 65,25 Lt.-suklastojo ir 2015-01-04 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2015m. sausio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2389,05 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 979,02 eurų.-suklastojo ir 2015-06-07 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2014m. birželio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 10 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 4 Lt.Be to jis, bÅ«damas juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ (įregistruota adresu: (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi, laikotarpiu nuo 2007-09-28 iki 2015-07-01, asociacijai nevykdant jokios Å«kinės - finansinės veiklos, arba jÄ imituojant, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus (laikotarpiu nuo 2007-09-28 iki 2012-11-23 mokėdamas įmokas VSDF, o nuo 2012-11-23 nemokėdamas visai) apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD) Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos iki 2012-01-01 Visagino skyriui, esančiam adresu:

Statybininkų 26, Visaginas, o nuo 2012-01-01 Utenos skyriui, esančiam adresu: AuÅ¡ros 45, Utena:-suklastojo ir 2007-09-28 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2007 metų 3 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“- T. M. 45 Lt, A. M. 4 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- T. M. 15,39 Lt, A. M. 1,36 Lt.-suklastojo ir 2008-01-02 pateikė praneÅ¡imÄ 3-SD, kuriame įrašė melagingus T. M., duomenis už 2007 metų 4 ketvirtį: grafoje „ Pajamų, nuo kurių skaičiuojamos įmokos, suma Lt“- 70,01 Lt, o grafoje „Įmokų suma“- 23,79 Lt.-suklastojo ir 2008-04-04 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2008m. 1 ketvirtį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 383,40 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 130,28 Lt.-suklastojo ir 2008-10-10 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2008 m. 3 ketvirtį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ T. M. 65 Lt, A. M. 65 Lt, o grafoje „A12“ įmokų sumÄ â€œ T. M. 22,09 Lt, A. M. 22,09 Lt.-suklastojo ir 2009-01-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2008 m. 4 ketvirtį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ T. M. 30lt, A. M. 66 Lt, o grafoje „A12“ įmokų sumÄ â€œ T. M. 10,19 Lt, A. M. 22,09 Lt.-suklastojo ir 2009-04-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2009 m. 1 ketvirtį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ T. M. 355 Lt, A. M. 25 Lt, o grafoje „A12“ įmokų sumÄ â€œ T. M. 141,93 Lt, A. M. 10 Lt.-suklastojo ir 2009-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2009m. 3 ketvirtį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 Lt.-suklastojo ir 2011-02-10 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2011 m. vasario mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 1,25 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 0,50 Lt.-suklastojo ir 2012-11-23 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2012 m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2 Lt.-suklastojo ir 2012-12-06 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2012 m. gruodžio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2 Lt.-suklastojo ir 2014-10-31 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014 m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 2000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 819,6 Lt.-suklastojo ir 2014-11-13 pateikė patikslintÄ praneÅ¡imo 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 10900 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 4466,82 Lt.-suklastojo ir 2014-11-13 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2014 m. lapkričio mėnesį ir 4 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 11000 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 4397,8 Lt.-suklastojo ir 2014-11-18 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingu A. M. duomenis už 2014 m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 2000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 799,6 Lt.-suklastojo ir 2014-12-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1138,5 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 466,56 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. gruodžio mėnesį ir 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5971,15 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2446,98 Lt.-suklastojo ir 2014-12-29 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014 m. gruodžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 159,23 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 65,25 Lt.-suklastojo ir 2015-01-04 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. sausio mėnesį.grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2389,05 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 979,03 eurai.-suklastojo ir 2015-06-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2015 m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 866 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 354,89 eurai.-suklastojo ir 2015-07-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 142,86 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 58,54 eurai.Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje – (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2013-10-22 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu - direktoriumi, (2013-10-21 darbo sutartis Nr.1, 2014-02-14 darbo sutartis Nr. 2), laikotarpiu nuo 2013-10-30 iki 2015-11-19, įmonei nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena:Dėl T. M.:-suklastojo ir 2013-10-30 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013 m. spalio mėnesį ir 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 100 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 39,98 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. vasario mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 500 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 204,9 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. balandžio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. birželio mėnesį ir 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2142,86 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 878,14 Lt.-suklastojo ir 2015-11-19 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2015 m. lapkričio mėnesį ir 4 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 10000 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 4098 eurai.Taip pat, jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (adresas – 1(duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje – (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2014-01-15 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu - direktoriumi, (2014-02-06 darbo sutartis Nr.1), laikotarpiu nuo 2014-03-02 iki 2015-10-01, įmonei nevykdant jokios Å«kinės - finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena:Dėl T. M.:-suklastojo ir 2014-03-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. vasario mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 30 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 12,29 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. balandžio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2014 m. birželio mėnesį ir 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2142,86 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 878,14 Lt.-suklastojo ir 2015-10-01 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2015m. spalio mėnesį ir 4 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5000 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2049 eurai.Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje (2009-08-25 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu - direktoriumi (2009-09-01 darbo sutartis Nr. 1, 2010-01-01 darbo sutartis Nr. 2, 2010-05-05 darbo sutartis Nr. 7), laikotarpiu nuo 2010-02-10 iki 2013-03-16, įmonei nevykdant jokios Å«kinės - finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus (laikotarpiu nuo 2010-02-10 iki 2012-02-03 mokėdamas įmokas VSDF, o nuo 2013-06-04 nemokėdamas visai) apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, bei 2a-SD ir 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos iki 2012-01-01 Visagino skyriui, esančiam adresu:

Statybininkų g. 26, Visaginas, o nuo 2012-01-01 Utenos skyriui, esančiam adresu: AuÅ¡ros g. 45, Utena:-suklastojo ir 2010-02-10 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 5 Lt, A. M. 5 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 2 Lt, dėl A. M. 2 Lt.-suklastojo ir 2010-03-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. vasario mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 5 Lt, A. M. 5 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 2 Lt, dėl A. M. 2 Lt.-suklastojo ir 2010-04-07 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 5 Lt, A. M. 5 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 2 Lt, dėl A. M. 2 Lt;-suklastojo ir 2010-05-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. balandžio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2010-05-03 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. gegužės mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė: dėl T. M. 41,29 Lt, dėl A.

M. 33,03 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė: dėl T. M. 16,51 Lt, dėl A. M. 13,21 Lt.-suklastojo ir 2010-07-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2010 m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: 20 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 8 Lt.-suklastojo ir 2010-08-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2010 m. liepos mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: 20 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 8 Lt.-suklastojo ir 2010-09-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. rugpjūčio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2010-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010m. rugsėjo mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2010-11-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A.

M. 8 Lt.-suklastojo ir 2010-12-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt;-suklastojo ir 2011-01-06 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2010 m. gruodžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos:

T. M. 3868,68 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 1546,70 Lt, dėl A. M. 8 Lt;-suklastojo ir 2011-02-15 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 1159,74 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 463,66 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-03-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. vasario mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 47,50 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 18,99 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-04-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 25 Lt, A. M. 25 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 10 Lt, dėl A.

M. 10 Lt.-suklastojo ir 2011-05-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. balandžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-06-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos:

T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-07-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-08-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. liepos mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-09-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011m. rugpjūčio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A.

M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. rugsėjo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 10 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 4 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-11-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos:

T. M. 10 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 4 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2011-12-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2011 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2012-01-01 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2012 m. sausio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 20 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 8 Lt.-suklastojo ir 2012-01-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2011 m. gruodžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos 20 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 8 Lt.-suklastojo ir 2012-02-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2012 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos 20 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 8 Lt.-suklastojo ir 2012-03-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. vasario mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2012-04-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. kovo mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt. -suklastojo ir 2012-05-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. balandžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A.

M. 8 Lt.suklastojo ir 2012-06-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2012 m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos 20 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 8 Lt;-suklastojo ir 2012-07-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. liepos mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos:

T. M. 20 Lt, A. M. 66,42 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 26,55 Lt;-suklastojo ir 2012-07-10 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 66,42 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 26,55 Lt.-suklastojo ir 2012-08-04 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. rugpjūčio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė: dėl T.

M. 220,74 Lt, dėl A. M. 78,30 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė: dėl T. M. 88,25 Lt, dėl A. M. 31,30 Lt.-suklastojo ir 2012-08-05 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. rugpjūčio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė: dėl T. M. 687,80 Lt, dėl A. M. 580,11 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė: dėl T.

M. 274,98 Lt, dėl A. M. 231,93 Lt.-suklastojo ir 2013-03-16 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2013 m. kovo mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 24,24 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 9,69 Lt.Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje ( 2013-07-09 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu - direktoriumi, (2013-07-08 darbo sutartis Nr. 1), laikotarpiu nuo 2013-07-31 iki 2014-06-03, įmonei nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena:-suklastojo ir 2013-07-31 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013 m. liepos mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 24,24 Lt, A. M. 24,24 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 9,69 Lt, dėl A. M. 9,69 Lt.-suklastojo ir 2013-10-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus apie A. M. duomenis už 2014 m. rugpjūčio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 36,36 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 14,54 Lt.-suklastojo ir 2013-10-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus apie T. M. duomenis už 2014m. rugpjūčio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 9,09 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 13,63 Lt.-suklastojo ir 2013-08-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013 m. rugsėjo mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 18,18 Lt, A. M. 18,18 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 7,27 Lt, dėl A. M. 7,27 Lt.-suklastojo ir 2013-11-06 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013 m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 18,18 Lt, A. M. 18,18 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T.

M. 7,27 Lt, dėl A. M. 7,27 Lt.-suklastojo ir 2013-11-30 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2014-01-02 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013 m. gruodžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos:

T. M. 20 Lt, A. M. 20 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : dėl T. M. 8 Lt, dėl A. M. 8 Lt.-suklastojo ir 2014-02-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos 30 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : 12,29 Lt.-suklastojo ir 2014-02-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2014m. sausio mėnesį:

„A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos 30 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : 11,99 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014 m. vasario mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus duomenis T.

M. už 2014m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2014 m. balandžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2014m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 Lt ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 Lt.-suklastojo ir 2014-06-05 pateikė patikslintÄ praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2014 m. birželio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 24,24 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 9,69 Lt.-suklastojo ir 2014-06-03 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2014 m. birželio mėnesį, bei 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2142,86 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 878,14 Lt.-suklastojo ir 2015-10-01 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. spalio mėnesį, bei 4 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5000 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2049 eurai.Be to jis, bÅ«damas Labdaros ir paramos fondo „(duomenys neskelbtini)“ (kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu: (duomenys neskelbtini)) valdytuoju, laikotarpiu nuo 2016-03-12 iki 2016-11-27, Fondui nevykdant jokios Å«kinės - finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui, esančiam adresu:

Laisvės pr. 28, Vilnius:-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,10 eurų.-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2016 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 eurai.-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2016 m. vasario mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 eurai.-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2016 m. kovo mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2 eurai.-suklastojo ir 2016-04-16 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. balandžio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-11-24 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,10 eurų.-suklastojo ir 2016-11-25 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-11-27 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2016 m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 6,93 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2,77 eurai.-suklastojo ir 2016-11-27 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 6,47 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2,72 eurai.Be to jis, bÅ«damas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ (įreg. 2016-01-21, į. k. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas: (duomenys neskelbtini)) direktorius ir steigėjas, laikotarpiu nuo 2016-03-12 iki 2016-11-27, Ä®monei nevykdant jokios Å«kinės - finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui, esančiam adresu:

Laisvės pr. 28, Vilnius:-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,10 eurų;-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2016 m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 eurai.-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2016 m. balandžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 eurai.-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. balandžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-06-14 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. gegužės mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-07-05 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. birželio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016m. rugpjūčio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016m. rugsėjo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. spalio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.suklastojo ir 2016-10-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2,1 eurai.-suklastojo ir 2016-11-27 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus A.

M. duomenis už 2016m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 5 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2 eurai.-suklastojo ir 2016-11-27 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2016 m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 6,92 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2,77 eurai.-suklastojo ir 2016-11-27 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 8,71 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 3,66 eurai.Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), -registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje (2015-10-01 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, laikotarpiu nuo 2015-12-27 iki 2016-03-12, įmonei nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena:-suklastojo ir 2015-12-27 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. gruodžio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 500 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 204,90 eurai. -suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016m. gruodžio mėnesį ir 2 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 2000 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 939,60 eurai;-suklastojo ir 2016-03-12 pateikė praneÅ¡imo SAM priedo SAM3SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. sausio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 580,65 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 2243,76 eurai;Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) (duomenys neskelbtini) (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2015-07-20 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu - direktoriumi, (2015-07-20 darbo sutartis Nr.

1) laikotarpiu nuo 2015-07-23 iki 2016-12-31, įmonei nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos iki 2015-11-26 Vilniaus skyriui, esančiam adresu: Laisvės pr. 28, Vilnius, o nuo 2015-11-27 Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena:-suklastojo ir 2015-07-23 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. liepos mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 3,94 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 1,61 eurai.-suklastojo ir 2015-07-29 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. liepos mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 3,94 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 1,61 eurai.-suklastojo ir 2015-09-07 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2015 m. rugpjūčio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 1000 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 eurai.-suklastojo ir 2015-09-07 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. rugsėjo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 1000 eurai ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 eurai.-suklastojo ir 2015-09-25 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2015 m. rugsėjo mėnesį ir 5 mėnesius iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5142,86 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2107,54 eurai.-suklastojo ir 2016-11-28 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016m. lapkričio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 21,93 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 9,21 eurai.-suklastojo ir 2016-12-03 pateikė praneÅ¡imo „Apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formos 2-SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016m. gruodžio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 0,15 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 0,06 eurai;-suklastojo ir 2016-12-31 pateikė praneÅ¡imo „Apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formos 2-SD patikslinimÄ , kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016m. gruodžio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 22,08 eurai, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 9,27 eurai.Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje (2015-10-14 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu - direktoriumi, laikotarpiu nuo 2015-11-15 iki 2016-01-16, įmonei nevykdant jokios Å«kinės - finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM priedÄ SAM3SD, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Vilniaus skyriui, esančiam adresu:

Laisvės pr. 28, Vilnius:-suklastojo ir 2015-11-15 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 3,94 eurų ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 1,61 eurai.-suklastojo ir 2015-12-15 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. lapkričio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos - 500 eurų ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 204,90 eurai.-suklastojo ir 2015-12-28 pateikė praneÅ¡imo „Apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2015 m. gruodžio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 500 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 204,90 eurai.-suklastojo ir 2016-01-01 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2015 m. gruodžio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos- 1000 eurų ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ 409,8 eurai.-suklastojo ir 2016-01-06 pateikė praneÅ¡imo „Apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2016 m. sausio mėnesį ir 4 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 4150 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 1742,17 eurai.-suklastojo ir 2016-01-16 pateikė praneÅ¡imo „Apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T. M. duomenis už 2016 m. sausio mėnesį ir 4 mėnesių iÅ¡eitines: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 4150 eurų, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 1742,17 eurai.Be to jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) "(duomenys neskelbtini)" (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2012-08-27 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi (2012-08-27 darbo sutartis Nr. 1), laikotarpiu nuo 2012-08-31 iki 2013-03-31, įmonei nevykdant jokios Å«kinės- finansinės veiklos, neturint lėšų įmonės kasoje ir banko sÄ skaitose, neiÅ¡mokėdamas priskaičiuotų atlyginimų darbuotojams, suklastojo ir pateikė suklastotus praneÅ¡imus apie įmokas už apdraustuosius (formos SAM, 2SD), Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, esančiam adresu:

AuÅ¡ros 45, Utena:-suklastojo ir 2012-08-31 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2012 m. rugpjūčio mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 5 Lt, A. M. 5 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : T. M. 2 Lt, A. M. 2 Lt.-suklastojo ir 2012-09-02 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus A. M. duomenis už 2012 m. rugsėjo mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 5 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 2 Lt .suklastojo ir 2013-02-15 pateikė praneÅ¡imÄ â€žApie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ formÄ 2-SD, kuriame įrašė melagingus T.

M. duomenis už 2013 m. sausio mėnesį: grafoje A11 „Pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos“ įrašė 15 Lt, o grafoje „Įmokų suma“ įrašė 6 Lt.-suklastojo ir 2013-03-31 pateikė praneÅ¡imo SAM priedÄ SAM3SD, kuriame įrašė melagingus duomenis už 2013m. kovo mėnesį: „A11“ grafoje įrašė pajamos, nuo kurių skaičiuojamos įmokos sumos: T. M. 18,18 Lt, A. M. 18,18 Lt, ir grafoje „A12“ įmokų sumÄ : T. M. 7,27 Lt, A. M. 7,27 Lt; o Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriui, remiantis T.

M. pateiktais suklastotais pranešimais apie įmokas už apdraustuosius, paskyrus naujai T. M. ir A. M. senatvės ir netekto darbingumo Valstybinio socialinio draudimo pensijas bei paskaičiavus ligos pašalpas, jis apgaule įgijo savo ir A. M. naudai Fondo biudžeto lėšas:-659,29 eurus dėl jam naujai paskirtos laikotarpiu nuo 2009-12-02 iki 2017-03-31 netekto darbingumo Valstybinio socialinio draudimo pensijos.-289,60 eurų dėl A. M. naujai paskirtos laikotarpiu nuo 2008-07-01 iki 2017-03-31 senatvės Valstybinio socialinio draudimo pensijos.-12536,45 eurus dėl savo ligos pašalpų (atitinkamai: 2007m.- 599,18 Eur, 2009 m.- 394,02 Eur, 2010 m.- 2348,65 Eur, 2011 m.- 242,95 Eur, 2012 m.- 50,17 Eur, 2013 m.- 41,42 Eur, 2014 m.- 2228,72 Eur, 2015 m.- 2942,50 Eur, 2016 m.- 3688,84 Eur).-2592,03 eurus dėl A.

M. ligos paÅ¡alpų (atitinkamai: 2008 m.- 1223,29 Eur, 2009 m.- 440,37 Eur, 2012 m.- 471,88 Eur, 2014 m.- 456,49 Eur).Viso apgaule savo ir A. M. naudai įgijo didelės vertės svetimÄ turtÄ - 16 077,37 eurus Valstybinio socialinio draudimo fondo biudžeto lėšų bei suklastojo dokumentus.

2. Taip pat jis, bÅ«damas „(duomenys neskelbtini)“ (įregistruota adresu: (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2007-04-16 iki 2015-12-27, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“ ir 2008 metais įsigyto turto iÅ¡ viso 2271,84 Lt nefiksavo apskaitoje ir nesurašė įsigyto turto sÄ raÅ¡o; 2009 metais nesurašė L.

B., V. M., N. M. ir P. M. asmens kortelių (duomenys apie apskaičiuotÄ ir iÅ¡mokamÄ darbo užmokestį) iÅ¡ viso 30,40 Lt; nesudarė ir nepateikė 2010 metų Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2010 m. kovo mėn. T. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2010 m. sausio mėn., vasario mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, 2010 metų kasos knygos, kasos pajamų, iÅ¡laidų orderių; nesudarė ir nepateikė 2011 metų Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2011 m. vasario mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščio, 2011 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių; nesudarė ir nepateikė 2012 metų Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2012 m. sausio mėn., gruodžio mėn. T. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2012 m. lapkričio mėn. A.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2012 m. gruodžio mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2012 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių; nesudarė ir nepateikė 2013 metų Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2013 m balandžio mėn. gegužės mėn. A.

A. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2013 m. sausio mėn., vasario mėn. ir kovo mėn. T. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2013 m. sausio mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2013 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių; nesudarė ir nepateikė 2014 metų Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2014 m. spalio mėn., lapkričio mėn. ir gruodžio mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2014 m. spalio mėn., lapkričio mėn. A. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2014 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių; nesudarė ir nepateikė 2015 metų Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2015 m. sausio mėn. gegužės mėn. ir birželio mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2015 m. gegužės mėn., birželio mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, 2015 metų kasos knygos, kasos pajamų, iÅ¡laidų orderių. 16 straipsnio 1 dalies „ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir 2 dalies „apskaitos registrų formÄ , turinį ir skaičių nusistato Å«kio subjektas pagal savo poreikius“ reikalavimų, ir netvarkė ir nepateikė 2007 metų kasos knygos, kurioje nefiksavo kasos pajamų orderių iÅ¡ viso 11218,70 Lt (3249,16 eurų) ir kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡ viso 10615,71 Lt (3074,52 eurų), netvarkė ir nepateikė pirkimo sÄ skaitų registro, kuriame nefiksavo įsigytų paslaugų ir prekių iÅ¡ viso 2427,86 Lt (703,16 eurų); netvarkė ir nepateikė 2008 metų kasos knygos, kurioje nefiksavo kasos pajamų orderių iÅ¡ viso 25000,00 Lt (7240,50 eurų) ir kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡ viso 24123,25 Lt (6986,58 eurų); netvarkė ir nepateikė 2009 metų kasos knygos, kurioje nefiksavo kasos pajamų orderių iÅ¡ viso 50690 Lt (8531,94+33663,93+973,68+40+7480,45) (14680,84 eurų) ir kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡ viso 14139,93 Lt (4095,21 eurų); 2009 metų pardavimo sÄ skaitų registro, kuriame nefiksavo pardavimo PVM sÄ skaitų faktÅ«rų iÅ¡ viso 8212,89 Lt; 2009 metų pirkimo sÄ skaitų registro, kuriame nefiksavo pirkimo sÄ skaitų iÅ¡ viso 11998,98 Lt; dėl ko iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2007-2015 metų asociacijos veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydį ir struktÅ«rÄ .3.

Taip pat jis, bÅ«damas „(duomenys neskelbtini)“ (įregistruota adresu: (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini)) direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2009-02-28 iki 2011-02-05, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, pažeisdamas 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 64 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , kad „Pirkimo PVM gali bÅ«ti įtraukiamas į PVM atskaitÄ tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ .“, pirkimo PVM į PVM atskaitÄ Ä¯traukė nesant PVM sÄ skaitų faktÅ«rų, siekdamas iÅ¡vengti 3229 Lt (935,18 eurų) mokesčių, į 2009 metų vasario- balandžio, rugpjūčio- rugsėjo ir 2010 metų birželio mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pardavimo PVM ir Å¡ias suklastotas deklaracijas pateikė Panevėžio AVMI Visagino poskyriui, esančiai adresu:

Parko 14, Visaginas, tai yra: 2009-02-28, pateikdamas 2009 metų vasario mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijÄ , įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pirkimo PVM, nurodydamas, kad pirkimo PVM sudaro 2039 Lt , o tyrimo nustatytas- 286 Lt, tuo iÅ¡vengė 1753 Lt (508 eurų) mokesčių valstybei ir tÄ pačiÄ dienÄ , Å¡iÄ suklastotÄ deklaracijÄ pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; -2009-03-31, pateikdamas 2009 metų kovo mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijÄ , įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pirkimo PVM, nurodydamas, kad pirkimo PVM sudaro 978 Lt, o tyrimo nustatytas- 456 Lt, tuo iÅ¡vengė 522 Lt (151 eurų ) mokesčių valstybei ir tÄ pačiÄ dienÄ , Å¡iÄ suklastotÄ deklaracijÄ pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; 2009-09-13, pateikdamas 2009 balandžio mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijÄ , įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pirkimo PVM, nurodydamas, kad pirkimo PVM sudaro 398 Lt, o tyrimo nustatytas- 181 Lt, tuo iÅ¡vengė 217 Lt (63 eurai ) mokesčių valstybei ir tÄ pačiÄ dienÄ , Å¡iÄ suklastotÄ deklaracijÄ pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; 2009-08-31, pateikdamas 2009 rugpjūčio mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijÄ , įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pirkimo PVM, nurodydamas, kad pirkimo PVM sudaro 272 Lt, o tyrimo nustatytas- 46 Lt, tuo iÅ¡vengė 226 Lt (65 eurai ) mokesčių valstybei ir tÄ pačiÄ dienÄ , Å¡iÄ suklastotÄ deklaracijÄ pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; 2009-09-13, pateikdamas 2009 rugsėjo mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijÄ , įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pirkimo PVM, nurodydamas, kad pirkimo PVM sudaro 508 Lt, o tyrimo nustatytas- 0 Lt, tuo iÅ¡vengė 508 Lt (147 eurai) mokesčių valstybei ir tÄ pačiÄ dienÄ , Å¡iÄ suklastotÄ deklaracijÄ pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai; 2011-02-05, pateikdamas 2010 birželio mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijÄ , įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pirkimo PVM, nurodydamas, kad pirkimo PVM sudaro 28 Lt, o tyrimo nustatytas - 23 Lt, tuo iÅ¡vengė 5 Lt (1 eurÄ ) mokesčių valstybei ir tÄ pačiÄ dienÄ , Å¡iÄ suklastotÄ deklaracijÄ pateikė Valstybinei mokesčių inspekcijai.4.

Taip pat jis, bÅ«damas juridinio asmens T. M. labdaros ir paramos fondas (reg. adresu: (duomenys neskelbtini), kodas (duomenys neskelbtini)) laikotarpiu nuo 2005-12-19 iki 2010-05-13 valdytoju, o laikotarpiu nuo 2010-05-13 iki 2016-02-19 neįteisinęs savo veiklos, tačiau faktiÅ¡kai pats vadovavęs Fondo Å«kinei komercinei veiklai ir realiai jÄ vykdęs už formalų Fondo valdytojÄ - savo motinÄ A. M., pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2008-03-08 iki 2016-02-01, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 str. 1 d. reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, t.y. nepateikė Fondo laikotarpio nuo 2008-03-08 iki 2016-02-01 sÄ skaitų banke iÅ¡rašų, kasos dokumentų bei registrų, kuriose bÅ«tų suregistruotos piniginės įplaukos ir iÅ¡laidos, kadangi nefiksavo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo. 19 str. 1-2 d. reglamentuotus reikalavimus, kad apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , bei 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d., 2 d., 4 d. reikalavimus, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ ir neiÅ¡saugojo laikotarpio nuo 2008-03-01 iki 2016-02-01 kasos dokumentų, avanso apyskaitų, banko sÄ skaitų iÅ¡rašų, prekių ir paslaugų įsigijimo apskaitos dokumentų, laikotarpio nuo 2008-03-31 iki 2016-02-01 darbo laiko ir darbo užmokesčio apskaitos dokumentų, laikotarpio nuo 2008-01-01 iki 2016-02-01 apskaitos registrų, kuriuose bÅ«tų užregistruotos buhalterinių sÄ skaitų apyvartos ir likučiai.

Dėl nurodytų pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti T. M. labdaros ir paramos fondas laikotarpio 2008-2016 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros.5. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ ( kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje ( 2009-08-25 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“;nes darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiuose užregistravo 855 Lt nepriklausančių iÅ¡mokų už neatliktÄ darbÄ L.

M., E. Z., M. A., A. A. Minėti asmenys įmonėje nedirbo; nesant pinigų sumokėjimÄ patvirtinančių dokumentų (įmonės Likviduojamų bendrovių asociacija kasos pajamų orderių kvitų ar grynų pinigų priėmimo kvitų) surašė kasos iÅ¡laidų orderius ir juose nepagrįstai užregistravo 9894,81 Lt sumokėjimÄ Ä¯monei Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacija; 12 str. 1 d. reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, nes užmokesčio žiniaraščiuose įrašė ir VSDF ataskaitose deklaravo T.

M. 5028,42 Lt (1456 EUR ) darbo užmokesčio bei 2010,36 Lt (582 EUR) soc draudimo įmokų, kurios nėra pagrįstas apskaitos dokumentais; 19 str. 1-2 d. reglamentuotus reikalavimus, kad apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , bei 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d., 2 d., 4 d. reikalavimus, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ ; neiÅ¡saugojo ir kratos metu tyrimui nepateikė: 2010 metų sausio mėnesio, laikotarpio nuo 2012-07-01 iki 2014-06-11 darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščių; laikotarpio nuo 2010-06-01 iki 2014-06-11 darbo laiko apskaitos žiniaraščių; laikotarpio nuo 2010-07-01 iki 2014-06-11 T.

M. ir A. M. avanso apyskaitų, kuriose bÅ«tų registruota įmonės pervesti avansai atsiskaitytinai, jų grÄ Å¾inimas bei panaudojimas, atskaitingų asmenų skolų likučiai; laikotarpio nuo 2012-07-01 iki 2014-06-11 sÄ skaitų bankuose iÅ¡rašų; laikotarpio nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11 kasos knygos, apskaitos registrų, kuriuose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai bÅ«tų suregistruoti pagal įformintus dokumentus, bei užfiksuotos įmonės pajamos, veiklos sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai; darbo sutarčių su A.

D., A. A.. Dėl nurodytų pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11 veiklos, turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros.6. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje (2015-10-14 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2013-03-14 iki 2016-08-01, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-5746 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 str. 1 d. reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais.

Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“ Jis nefiksavo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo. 19 str. 1-2 d. reglamentuotus reikalavimus, kad apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , bei 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d., 2 d., 4 d. reikalavimus, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ ; neiÅ¡saugojo 2015-2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių; 2015 metų lapkričio – 2016 m. sausio mėn. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015-2016 metų T.

M. darbo užmokesčio priskaitymo ir iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai ir 2015 metų lapkričio 23 d. Darbo sutarties sudarytos tarp „(duomenys neskelbtini)“ ir T. M.. Dėl nurodytų pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio 2013-2016 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros.7. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje ( 2013-07-09 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2013-07-09 iki 2016-05-26, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; kadangi jis: apskaitoje neregistravo ir 2013 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje nedeklaravo pajamų už teikiamas paslaugas I.

V.- 1087,16 Lt (1055,40 + 31,76); darbo užmokesčio kortelėse užregistravo 351,28 Lt darbuotojui L. M. nepriklausančių iÅ¡mokų, kadangi L. M. įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo; 12 str. 1 d. reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, nes 2014 metų birželio mėnesį darbo užmokesčio kortelėje įrašė ir VSDF ataskaitose deklaravo savo 2142,76 Lt darbo užmokestį bei 878,14 Lt soc. draudimo įmokas kurios nepagrįstos apskaitos dokumentais; 19 str. 1-2 d. reglamentuotus reikalavimus, kad apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , bei 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red. 2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d., 2 d., 4 d. reikalavimus, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ ; kadangi neiÅ¡saugojo ir kratos metu tyrimui nepateikė: laikotarpio nuo 2013-07-09 iki 2014-07-01 darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščio; kasos iÅ¡laidų orderių MŽ 1, MŽ 2, sÄ skaitos UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2013-03-15 iki 2016-05-01 iÅ¡raÅ¡o; laikotarpio nuo 2013-07-09 iki 2014-06-30 apskaitos registrų, kuriuose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai bÅ«tų suregistruoti pagal įformintus dokumentus, bei užfiksuotos įmonės pajamos, veiklos sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai; darbo sutarties su L.

M.. Dėl nurodytų pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio 2013 – 2014 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros.8. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) "(duomenys neskelbtini)" (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2012-08-27 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, 2 dalies reikalavimus, kad Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai, kurie negali bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, pagrindžiami su jais susijusių Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių apskaitos dokumentais ir (arba) suraÅ¡ant buhalterinę pažymÄ .

Buhalterinę pažymÄ pasiraÅ¡o asmenys, turintys teisę suraÅ¡yti ir pasiraÅ¡yti arba tik pasiraÅ¡yti apskaitos dokumentus.“ Ir 2012 metais darbo užmokesčio kortelėse pavadinimu asmens sÄ skaita užregistravo darbuotojams L. M. 30 Lt, A. A. 223,33 Lt nepriklausančių iÅ¡mokų. L. M. ir A. A. įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo; nesurašė darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo dokumentų (kasos iÅ¡laidų orderiai, mokėjimo žiniaraščiai) kuriuose bÅ«tų įraÅ¡yta 313,33 Lt darbo užmokesčio mokėjimas darbuotojams;nesurašė apskaitos dokumentų (avanso apyskaita, kasos iÅ¡laidų orderis) ir apskaitoje neparodė atsiskaitymo su valstybinio socialinio draudimo fondu biudžetu 95 Lt, T.

R. 225 Lt; nepasirinko apskaitos registrų ir apskaitos dokumentų duomenų nesuregistravo apskaitos registruose, nefiksavo turto, įsipareigojimų, pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučių. Deklaravo 313,33 Lt darbuotojams priskaitytÄ ir iÅ¡mokėtÄ darbo užmokestį, 1347 Lt veiklos sÄ naudas, tačiau deklaruotų duomenų nepagrindė apskaitos dokumentais, neįrašė apskaitos registruose. 2013 metais nesurašė darbo laiko apskaitos žiniaraščių, darbo užmokesčio apskaičiavimo dokumentų (žiniaraščiai arba asmens kortelės), darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ .

Deklaravo 263,46 Lt darbuotojams priskaitytÄ ir 142,46 Lt iÅ¡mokėtÄ darbo užmokestį, 1347 Lt veiklos sÄ naudų, tačiau deklaruotų duomenų nepagrindė apskaitos dokumentais, neįrašė apskaitos registruose. Neužregistravo turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučių; 4 straipsnio reikalavimus, kad apskaita tvarkoma taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, iÅ¡sami naudinga vidaus ir iÅ¡orės informacijos vartotojams, kadangi jis pateikė atlyginimo priskaitymo T.

M. ir atsiskaitymo su T. M. dokumentus, atsiskaitymų lapus suraÅ¡ytus anglų kalba, jose nenurodyta valiutos pavadinimas, duomenų negalima palyginti su įraÅ¡ais apskaitos registruose. Dėl to iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2012-2013 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.9. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (adresas: (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje – (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2013-10-22 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai, kurie negali bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, pagrindžiami su jais susijusių Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių apskaitos dokumentais ir (arba) suraÅ¡ant buhalterinę pažymÄ .

Buhalterinę pažymÄ pasiraÅ¡o asmenys, turintys teisę suraÅ¡yti ir pasiraÅ¡yti arba tik pasiraÅ¡yti apskaitos dokumentus.“ Reikalavimų ir 2014 metų birželio mėn. priskaičiavo 2142,86 Lt (620,62 eurų) darbo užmokesčio už 2 darbo dienas, kurio nepagrindė apskaitos dokumentais. Dėl to iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2014 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydį ir struktÅ«rÄ .10. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) "(duomenys neskelbtini)" (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2014-06-09 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2014-06-09 iki 2016-01-19, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; registre „darbo užmokesčio suvestinės“ įrašė 197,79 EUR L.

M. nepriklausančių iÅ¡mokų už darbÄ , kadangi ji įmonėje nedirbo, užmokesčio negavo, bei VSDF valdybos Utenos skyrius pateikė ataskaitas pavadinimu „praneÅ¡imas apie apdraustuosius“, „praneÅ¡imas apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ ir įrašė klaidingus duomenis apie L. M. priskaičiuotÄ 197,79 EUR darbo užmokestį bei 79,08 EUR soc. draudimo įmokas; 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“ ir 16 straipsnio „Apskaitos registrai“ 1dalies „Ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir 2 dalies „Apskaitos registrų formÄ , turinį ir skaičių nusistato Å«kio subjektas pagal savo poreikius“ reikalavimus, kadangi nepasirinko apskaitos registrų (žiniaraščiai, suvestinė) ir apskaitoje neužregistravo: banko sÄ skaitoje 2014-06-26 gautų 600,80 Lt T.

M. ir A. M. įnaÅ¡ai, kurie sumokėti UAB „(duomenys neskelbtini) už telefono aparatÄ ; T. M. 300 Lt, A. M. 300 Lt įnašų, darbo užmokesčio ir mokesčių skolos; 0,80 Lt T. M. įnaÅ¡o grynais; UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-26 PVM sÄ skaitos faktÅ«ros MLF Nr.: (duomenys neskelbtini), neužpajamavo 600 Lt vertės telefono ir neregistravo atsiskaitymo su tiekėju; neužregistravo UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sÄ skaitos- faktÅ«ros 2014-06-11 SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2014-06-17 SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini), apskaitoje nefiksavo 40 Lt vertės paslaugos ir 40 Lt sumokėjimo už paslaugas grynais;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-17 PVM sÄ skaitos- faktÅ«ros Nr. (duomenys neskelbtini), neužpajamavo 105 Lt vertės prekės (atminties kortelė) ir 105 Lt sumokėjimo už prekes grynais; AB Lietuvos paÅ¡tas 2014-06-11 PVM sÄ skaitos- faktÅ«ros (duomenys neskelbtini), bei apskaitoje nefiksavo 19,10 Lt vertės paslaugos ir 19,10 Lt sumokėjimo už paslaugas grynais. 19 str. 1-2 d. reglamentuotus reikalavimus, kad apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , bei 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084). 12 str. 1 d., 2 d., 4 d. reikalavimus, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ , kadangi neiÅ¡saugojo ir tyrimui nepateikė įmonės sÄ skaitos (duomenys neskelbtini) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014 metų birželio mėnesio iÅ¡rašų, darbuotojų T.

M., A. M., L. M. darbo sutarčių, laikotarpio nuo 2014-06-09 iki 2015-12-31 darbo laiko apskaitos žiniaraščių bei darbo užmokesčio apskaitos dokumentų, kuriuose būtų užregistruota darbuotojų dirbtas laikas ir apskaičiuotas darbo užmokestis. Dėl to negalima iš dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio nuo 2015-06-09 iki 2016-01-19 turto, įsipareigojimų dydžių ir struktūros.11. Taip pat jis, būdamas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) (duomenys neskelbtini) (adresas:

Unit (duomenys neskelbtini), kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini)), atstovybės Lietuvoje (2015-07-20 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2015-07-14 iki 2016-08-01, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, kadangi jis tyčia netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos: nesurašė darbo laiko apskaitos žiniaraščių; deklaravo 2039,88 eurų iÅ¡mokas darbuotojams, tačiau deklaruotų sumų nepagrindė apskaitos dokumentais tai yra nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo žiniaraščių; nesurašė suvestinių registrų, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.

Dėl ko iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2015-2016 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.12. Taip pat jis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (neregistruoto Lietuvos juridinių asmenų registre) „(duomenys neskelbtini)“ (kodas užsienio valstybėje (duomenys neskelbtini), -registruoto adresu: (duomenys neskelbtini)) atstovybės Lietuvoje (2015-10-01 įregistruota Lietuvos mokesčių mokėtojų registre: mokesčių mokėtojo kodas (duomenys neskelbtini), buveinės adresas Lietuvos Respublikoje: (duomenys neskelbtini)) vadovu- direktoriumi, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2015-10-08 iki 2016-08-01, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, kadangi jis tyčia netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos: nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo dokumentų, nesurašė suvestinio registro, kuriame bÅ«tų suregistruotas visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.

Dėl ko iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2015-2016 metų Å¡io juridinio asmens turto, pajamų ir sÄ naudų.13. Taip pat jis, bÅ«damas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ (įreg. 2016-01-21, į. k. (duomenys neskelbtini), buveinės adresas: (duomenys neskelbtini)) direktorius ir steigėjas, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2016-01-21 iki 2016-08-01, Visagino ir Vilniaus miestuose, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, kadangi jis tyčia netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos, tai yra nepildė ir nesurašė: 2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių; 2016 m. sausio - lapkričio mėn. T.

M. ir A. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2016 metų sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. T. M. ir A. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai; - T. M. avansinės apyskaitos; nesurašė suvestinių registrų, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.

Dėl ko iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2016 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.14.Taip pat jis, bÅ«damas Labdaros ir paramos fondo „(duomenys neskelbtini)“ (kodas (duomenys neskelbtini), reg. adresu: (duomenys neskelbtini)) valdytuoju, pagal 2001-11-06 Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 str. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2016-01-19 iki 2016-08-01, Visagino ir Vilniaus miestuose, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent: pažeidė Lietuvos Respublikos Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimus, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“; 12 straipsnio 1 dalies reikalavimus, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, kurie suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, kadangi jis tyčia netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos, tai yra nepildė ir nesurašė: 2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių; 2016 m. sausio - lapkričio mėn. T.

M. ir A. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2016 metų sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. T. M. ir A. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai; T. M. avansinės apyskaitos; nesurašė suvestinių registrų, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.

Dėl ko iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2016 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.15. Taip pat jis, laikotarpiu nuo 2015-05-19 iki 2016-02-20, veikdamas bendrai su L. M., apgaule jos naudai įgijo svetimÄ turtÄ , o bÅ«tent: turėdamas tikslÄ apgaule kitų naudai įgyti motinystės (tėvystės) paÅ¡alpÄ , tyčia, numatydamas, kad pagal 2000-12-21 Lietuvos Respublikos Ligos ir motinystės socialinio draudimo įstatymo Nr. IX-110 ( 2008-12-30 redakcija, Valstybės žinios Nr. 149-5999) 19 straipsnio 1 dalies 3 punktÄ teisę gauti motinystės (tėvystės) paÅ¡alpÄ turi vienas iÅ¡ tėvų (įtėvių) ar globėjas, kuris per paskutinius 24 mėnesius iki pirmosios vaiko priežiÅ«ros atostogų dienos turi ne trumpesnį kaip 12 mėnesių ligos ir motinystės socialinio draudimo staÅ¾Ä , laikotarpiu nuo 2012-12-01 iki 2013-11-30, L.

M. fiktyviai įdarbino jo vadovaujamosiose įmonėse: M. T. vykdantis individualiÄ veiklÄ (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), (duomenys neskelbtini) (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), (duomenys neskelbtini) (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), (duomenys neskelbtini) (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), bei jam pateikiant kas mėnesį Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybai „PraneÅ¡imÄ apie apdraustuosius už ataskaitinį laikotarpį“ (forma SA 3SD), o 2015-05-09 jis, pasinaudojęs L.

M. jam perduotais jos banko sÄ skaitos elektroninės bankininkystės prisijungimo kodais, jos vardu pateikęs praÅ¡ymÄ Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Panevėžio skyriui, esančiam Panevėžyje, Vasario 16-osios g. 60, skirti motinystės (tėvystės) paÅ¡alpÄ už 2014-01-25 gimusį vaikÄ , Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Panevėžio skyriui 2015-05-12 sprendimu Nr. (duomenys neskelbtini)laikotarpiui nuo 2014-01-25 iki 2016-01-25 paskyrus motinystės (tėvystės) paÅ¡alpÄ (laikotarpiu nuo 2014-01-25 iki 2014-12-31 priskaičiuota 5 126,81 Lt (1 484,83 Eur) motinystės (tėvystės) paÅ¡alpa, laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-01-25 priskaičiuota 1 819,49 Eur motinystės (tėvystės) paÅ¡alpa), jÄ laikotarpiu nuo 2015-05-19 iki 2016-02-20 pervedė į L.

M. asmeninę sÄ skaitÄ Â (duomenys neskelbtini), tokiu bÅ«du apgaule kitų - L. M. naudai įgijo svetimÄ - Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos biudžetui priklausantį turtÄ â€“ 3 304,32 Eur dydžio lėšas, padarydamas Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos biudžetui 3 304,32 Eur dydžio turtinę žalÄ .Kaltinamasis kaltu prisipažino visiÅ¡kai ir paaiÅ¡kino, kad jis steigė įmonės užsienyje, tačiau jokios veiklos nevykdė, todėl nėra ir dokumentų. Užsienyje registruotų įmonių direktoriumi buvo jis.

Buvo įdarbinęs savo mamÄ keliose įmonėse, jis nustatydavo atlyginimus. Taip pat jis iÅ¡mokėjo L. M. vaiko gimdymo paÅ¡alpas. M. pasiraÅ¡ydavo kaip įgaliotas asmuo, kad įsigaliotų darbo santykiai. Mamos psichinė bÅ«klė yra sunki, logiÅ¡kai ji negalėjo dirbti. Sodros įmokos buvo mokamos kurį laikÄ tvarkingai. Nuo 2010 m. formaliai buvo valdytoja jo mama, faktinis vadovas buvo visų įmonių jis. Negali paaiÅ¡kinti kodėl mėnesį dirbdavo, o paskui atleisdavo. Pripažįsta neteisėtai įgijęs piniginių lėšų.

Dėl sutrikusios sveikatos nesuvarkydavo visų dokumentų.                                        Įrodymai dėl nusikalstamos veikos numatytos BK 182 str. 2 d. ir 300 str. 1 d. , įrodymų vertinimas,veikos kvalifikavimas  Apklausiama A. M. parodė, kad ji formaliai buvo tik T. M. labdaros ir paramos fondo valdytoja, o visÄ veiklÄ organizavo ir vykdė jos sÅ«nus - T. M. Å iuo metu ji sunkiai serga depresija, yra prigėrusi vaistų ir duoti parodymų negalinti (9 t., b.l. 108-110).IÅ¡ byloje esančios pažymos matyti, kad A.

M. įraÅ¡yta į psichiatrinę įskaitÄ (9 t., b.l. 111). IÅ¡ specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad A. M. pas psiciatrÄ lankosi nuo 2012 metų, jai diagnozuota nepatikslinta silpnaprotystė ir organiniai nuotaikos sutrikimai (9 t., b.l. 114). IÅ¡ byloje esančios 2017-03-22 Visagino PSPC pažymos Nr. (duomenys neskelbtini) matyti, kad A. M. yra nuo 2014-10-24 nustatytas nuolatinės slaugos poreikis ir ji negalėjo dėl savo psichinės bÅ«senos atlikti vadovaujančio darbuotojo pareigas, naudotis informacinėmis technologijomis, t. y. dirbti kompiuteriu, naudotis interneto prieiga, kurti, spausdinti ir pan. (t. 9, b. l. 118). IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad laikotarpiu nuo 2007-04-16 iki 2010-01-04 Asociacija teikė teisinio pobÅ«džio paslaugas.

Tyrimui atlikti nepateikti laikotarpio nuo 2011-01-01 iki 2015-12-27 Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacijos buhalterinės apskaitos dokumentai ir registrai, todėl negalima nustatyti ar (duomenys neskelbtini)laikotarpiu nuo 2011-01-01 iki 2015-12-27 teikė teisinio pobÅ«džio paslaugas ir kokiÄ veiklÄ vykdė (t. 14, b. l. 105-198, t. 15, b. l. 1-86).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (14 t., b.l. 1-85).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „ T.

M. labdaros ir paramos fondo“ matyti, kad Fondo veikla, laikotarpiu nuo 2005-12-20 iki 2007-12-31 mokesčių mokėtojų registre įregistruota kaip labdaros organizacijų bei fondų, valstybinių, vietinių savitarpio pagalbos organizacijų veikla. Fondas 2008 metų kovo mėnesį iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal PVM sÄ skaitas faktÅ«ras 2008-02-14 Nr. (duomenys neskelbtini), 2008-03-07 Nr. (duomenys neskelbtini) pirko du 7080,08 Lt vertės neÅ¡iojamus kompiuterius ir multifunkcinius įrenginius.

Tvarkant fondo apskaitÄ suraÅ¡ytas 2008-03-15 priėmimo perdavimo aktÄ Nr.1 ir 7080,08 Lt vertės neÅ¡iojami kompiuteriai ir multifunkciniai įrenginiai kaip parama perduoti VÅ Ä® „(duomenys neskelbtini)“.Nuo 2008-01-01 mokesčių mokėtojų registre įregistruota Fondo veikla: kita, niekur kitur nepriskirta, nesusijusi su apgyvendinimu socialinio darbo veikla. Tyrimui nebuvo pateikti laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2016-02-01 fondo apskaitos dokumentai, kasos, banko, darbo užmokesčio apskaičiavimo, atsiskaitymų su darbuotojais.

Tai trukdo įvertinti fondo veiklÄ nurodytu laikotarpiu (17 t., b.l. 48-111)IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie „ T. M. labdaros ir paramos fondo“ apdraustuosius (16 t., b.l. 123-180, 17 t., b.l. 1-33).IÅ¡ specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini)dėl "(duomenys neskelbtini)" matyti, kad "(duomenys neskelbtini)" mokesčių mokėtojų registre įregistruotos veiklos: nuo 2009-08-24 konsultacijos ir juridinis atstovavimas civilinėse ir baudžiamose bylose EVRK kodas 691010, konsultacijos ir atstovavimas darbo ginčuose EVRK kodas 691020, nuo 2010-03-05 bendrieji patarimai ir konsultacijos, teisinių dokumentų rengimas EVRK kodas 691030.

Kratos metu buvo iÅ¡imta 7 prekių ir paslaugų pardavimo PVM sÄ skaitas faktÅ«ros. SuraÅ¡ytose PVM sÄ skaitose faktÅ«rose įraÅ¡yta 2575,22 Lt įmonės pajamų. IÅ¡ to skaičiaus: 2010 metais - 2 atvejais 500 Lt už teisines paslaugas; 2012 metais 5 atvejais 2075,22 Lt pajamos. IÅ¡ to skaičiaus: 1062 Lt už teisines paslaugas, 1010,22 Lt už kompiuterį ir telefonÄ .„(duomenys neskelbtini)" 2014-07-11 valstybinei mokesčių inspekcijai 2014 metų metinę pelno mokesčio deklaracijÄ . Deklaracijoje įraÅ¡yta 2014-06-11veiklos pabaigos data.

Pagal pateiktÄ ikiteisminio tyrimo medžiagÄ laikotarpiu nuo 2014-06-11 iki 2016-05-26 "(duomenys neskelbtini)" veiklos nevykdė. Uždirbtų pajamų minėtu laikotarpiu nenustatyta, sÄ skaitose bankuose įplaukų ir iÅ¡laidų nebuvo. Darbuotojų pagal Sodros duomenis neturėjo ( t. 18, b. l. 107-183, t. 19, b. l. 1-26 ).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie „(duomenys neskelbtini)" apdraustuosius (18 t., b.l. 1-95).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl įmonė „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė veiklos ir negavo pajamų.

Tyrimui atlikti nepateikti duomenys apie „(duomenys neskelbtini)“ įsigytÄ ilgalaikį ir trumpalaikį turtÄ .2016-09-29 raÅ¡tu Nr. (8.36) R3-41392 Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyrius informavo, kad Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyrius, siekdamas iÅ¡siaiÅ¡kinti ar T. M. D. Britanijoje registruotos įmonės vykdo veiklÄ , vadovaudamasis Europos Parlamento ir Tarybos reglamento (EB) Nr.883/2004 dėl socialinės apsaugos sistemų koordinavimo 84 straipsnio 1 dalimi, iÅ¡siuntė D.

Britanijos kompetentingai institucijai HM Revenue&Customs formas R012 dėl informacijos pateikimo. D. Britanijos kompetentinga institucija, atsakydama į Utenos skyriaus paklausimus, atsiuntė forma R014, kurioje nurodė, kad „(duomenys neskelbtini)“ veikla nutraukta 2013 m. kovo 14 d (t. 22, b. l. 47-75 ).Iš byloje esančių SAM pranešimų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM pranešimus apie „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (22 t., b.l. 20-38).Iš specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl "(duomenys neskelbtini)" veiklos matyti, kad, laikotarpiu nuo 2015-01-01 iki 2016-05-26, "(duomenys neskelbtini)" veiklos nevykdė.

Uždirbtų pajamų minėtu laikotarpiu nenustatyta, sÄ skaitose banke įplaukų ir iÅ¡laidų nebuvo (20 t., b.l. 52-134).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie "(duomenys neskelbtini)" apdraustuosius (20 t., b.l. 1-40).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad T. M. tyrimui apskaitos dokumentų, pagrindžiančių „(duomenys neskelbtini)“ veiklos pajamas nepateikė.

Ä®monė 2012 – 2013 metais teikė deklaracijas ir ataskaitas valstybinei mokesčių inspekcijai ir VSDFV Utenos skyriui. Deklaruota: 2012 metais -1347 Lt veiklos sÄ naudos bei 1347 Lt veiklos nuostolis, 313,33 Lt apskaičiuotas ir iÅ¡mokėtas darbo užmokestis, 2013 metais - 1347 Lt veiklos sÄ naudos bei 1347 Lt veiklos nuostolis, 263,46 Lt apskaičiuotas ir 142,46 Lt iÅ¡mokėtas darbo užmokestis (22 t., b.l. 133-153, 23 t., b.l. 1-58).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (22 t. b.l. 104-123).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl (duomenys neskelbtini) matyti, kad (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2013-10-22 iki 2016-05-26 deklaruotos veiklos nevykdė.

Tyrimui atlikti nepateikti apskaitos dokumentai apie (duomenys neskelbtini) gautas pajamas IÅ¡ tyrimui atlikti pateiktų (duomenys neskelbtini) dokumentų nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2013-10-01 iki 2014-02-01 T. M. įformino iÅ¡ viso 4307,14 Lt įneÅ¡imÄ Ä¯ (duomenys neskelbtini) kasÄ . Tyrimo metu iÅ¡ pateiktų dokumentų nustatyta, kad laikotarpiu nuo 2013-10-01 iki 2014-06-03 iÅ¡ (duomenys neskelbtini) kasos buvo įformintas iÅ¡ viso 4307,14 Lt nuraÅ¡ymas. NuraÅ¡ymo pagrindas – darbo užmokestis T. M..

Tyrimui atlikti nepateikti duomenys apie (duomenys neskelbtini) įsigytÄ ilgalaikį ir trumpalaikį turtÄ . Tyrimo metu nustatyta, kad T. M. buvo įformintas darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimas iÅ¡ (duomenys neskelbtini) kasos (t. 21, b. l. 28-75 ).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (2 t., b.l. 1-17).IÅ¡ specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl "(duomenys neskelbtini)" matyti, kad: "(duomenys neskelbtini)" tiriamuoju laikotarpiu nevykdė veiklos ir negavo pajamų (16 t., b.l. 51-95).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T.

M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie "(duomenys neskelbtini)" apdraustuosius (16 t., b.l. 1-36).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini), matyti, kad „(duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2015-07-14 iki 2016-08-01 nevykdė veiklos ir negavo pajamų. Negauta duomenų ir įsigytÄ ilgalaikį ir trumpalaikį turtÄ (23 t., b.l. 127-167).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie (duomenys neskelbtini) apdraustuosius (23 t., b.l. 67-118).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu nevykdė veiklos ir negavo pajamų (t. 24, b. l. 21-69).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T.

M. teikė VSDF suklastuotus SAM pranešimus apie „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (24 t., b.l. 1-13).Iš byloje esančios specialisto išvada Nr. (duomenys neskelbtini) dėl VšĮ „(duomenys neskelbtini)“, matyti, kad VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ nepateikė buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: 2016 metų kasos knyga, kasos pajamų, kasos išlaidų orderiai; 2016 m. sausio - lapkričio mėn. T. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščiai; 2016 metų sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. T.

M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai, T. M. avansinė apyskaita, 2016 metų kovo, balandžio, gegužės, lapkričio mėn. A. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, 2016 metų kovo, balandžio, lapkričio mėn. A. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai. Taip pat nepateikta darbo sutartis sudaryta tarp VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ ir T.

M., bei darbo sutartis sudaryta tarp VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ ir A. M.Tyrimui atlikti pateiktuose VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ įstatuose nurodytos veiklos rÅ«Å¡ys pagal Ekonominės veiklos rÅ«Å¡ių klasifikatorių: “47.89 kitų prekių mažmeninė prekyba kioskuose ir prekyvietėse; 47.9 mažmeninė prekyba ne parduotuvėse, kioskuose ar prekyvietėse; 47.99 kita mažmeninė prekyba ne parduotuvėse, kioskuose ar prekyvietėse; 58.19 kita leidyba; 63.1 duomenų apdorojimo, interneto serverių paslaugų (prieglobos) ir susijusi veikla: interneto vartų paslaugų veikla; 63.9 kita informacinių paslaugų veikla; 63.99 kita, niekur kitur nepriskirta, informacinių paslaugų veikla; 64.1 piniginis tarpininkavimas; ir t.t“.Tyrimui atlikti nepateikti dokumentai apie VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ faktiÅ¡kai vykdytÄ veiklÄ .

Tyrimui atlikti nepateikti dokumentai įrodantys gautas VÅ¡Ä® „Lekslita“ pajamas.IÅ¡ tyrimui atlikti pateiktos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitos LT (duomenys neskelbtini), esančios (duomenys neskelbtini) banke iÅ¡raÅ¡o nustatyta, kad į VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ LT (duomenys neskelbtini) T. M. ir A. M. įnešė iÅ¡ viso 30 eurų.Tyrimo metu nustatyta, kad už sausio mėn. ir balandžio mėn. T. M. į asmeninę sÄ skaitÄ buvo pervesta iÅ¡ viso 4,30 eurų darbo užmokesčio.

Tyrimo metu nustatyta, kad už kovo mėn. į A. M. sÄ skaitÄ buvo pervesta iÅ¡ viso 4,50 eurų darbo užmokesčio.Tyrimo metu nustatyta, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu Valstybinei mokesčių inspekcijai sumokėjo iÅ¡ viso 2,28 eurų mokesčių iÅ¡ jų: 0,03 euro į garantinį fondÄ ir 2,25 euro gyventojų pajamų mokesčio.IÅ¡ tyrimui atlikti pateiktos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitos LT (duomenys neskelbtini), esančios (duomenys neskelbtini) banke iÅ¡raÅ¡o nustatyta VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos sÄ skaitÄ 4,10 eurų įmokų.Tyrimo metu nustatyta, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)a“ tiriamuoju laikotarpiu sumokėjo (duomenys neskelbtini) bankui už banko paslaugas 2,68 eurų.IÅ¡ tyrimui atlikti pateikto VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ steigimo akto nustatyta, kad T.

M., VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ steigėjas, per 30 dienų nuo Ä®staigos įregistravimo (2016-01-21) Juridinių asmenų registre įsipareigoja perduoti Ä®staigai įnaÅ¡Ä . Steigėjo įnaÅ¡as daromas: pinigais, materialiuoju turtu. Ä®neÅ¡amas turtas: telefonas iPhone6 – 300 eurų, telefonas Getnord – 75 eurų, telefonas Teltonika – 50 eurų, ofisinis stalas – 100 eurų, ofiso kėdė – 50 eurų, gryni pinigai - 100 eurų. 10 punkte nurodyta, kad steigėjo įnaÅ¡o vertė 675 eurai.Tyrimui atlikti nepateikti dokumentai apie VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ įsigytÄ ilgalaikį ir trumpalaikį turtÄ (25 t., b.l. 74-139).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T.

M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (25 t., b.l. 1-65). IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė veiklos ir negavo pajamų.(duomenys neskelbtini) bankas 2017-01-09 raÅ¡tu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikė Labdaros ir paramos fondo "(duomenys neskelbtini)" sÄ skaitos LT(duomenys neskelbtini) laikotarpio 2016-01-22 iki 2016-08-01 iÅ¡raÅ¡Ä , kuriame užfiksuota, kad pinigų likučio sÄ skaitoje 2016-01-22 nebuvo.

Laikotarpiu nuo 2016-01-22 iki 2016-08-01 gauta 45,00 EUR. IÅ¡ jų: 15,00 EUR labdara, mokėtojas T. M., 30,00 EUR A. M. įnaÅ¡as pagal fondo steigimo sutartį. IÅ¡leista iÅ¡ viso 41,64 EUR. IÅ¡ jų: 6,75 EUR darbo užmokestis A. M., 4,30 EUR darbo užmokestis T. M., 10,20 EUR VSDF biudžetui soc. draudimo įmokos, 5,30 EUR valstybės biudžetui įmokos ir mokesčiai, 2,50 EUR T. M. įmokos pensijų kaupimui, 5,00 EUR iÅ¡duota grynais, 4,50 EUR pervesta T. M. atsiskaitytinai, 3,09 EUR nusiraÅ¡yta už banko paslaugas;pinigų likutis sÄ skaitoje 2016-08-01 – 3,36 EUR (t. 24, b. l. 125-150).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T.

M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (24 t., b.l. 71-117). IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad atlikus tyrimÄ nustatyta, kad „(duomenys neskelbtini)“, laikotarpiu nuo 2014-01-15 iki 2016-05-26, veiklos nevykdė ir pajamų negavo (21t. b.l. 138-180).IÅ¡ byloje esančių SAM praneÅ¡imų matyti, kad T. M. teikė VSDF suklastuotus SAM praneÅ¡imus apie „(duomenys neskelbtini)“ apdraustuosius (21t. b.l. 113-127).IÅ¡ byloje esančių T.

M. praÅ¡ymų skirti ligos paÅ¡alpÄ ir VSDF Utenos skyriaus sprendimų „Dėl T. M. teisės į ligos paÅ¡alpÄ â€œ, T. M. skirta 12536,45 eurų ligos paÅ¡alpų (atitinkamai: 2007 m.- 599,18 Eur, 2009 m.- 394,02 Eur, 2010 m.- 2348,65 Eur, 2011 m.- 242,95 Eur, 2012 m.- 50,17 Eur, 2013 m.- 41,42 Eur, 2014 m.- 2228,72 Eur, 2015 m.- 2942,50 Eur, 2016 m.- 3688,84 Eur) (3 t., b.l. 93-200, 4 t., b.l. 1-89).IÅ¡ byloje esančių A. M. praÅ¡ymų skirti ligos paÅ¡alpÄ ir VSDF Utenos skyriaus sprendimų „Dėl A.

M. teisės į ligos paÅ¡alpÄ â€œ, A. M. skirta 2592,03 eurų ligos paÅ¡alpų (atitinkamai: 2008 m.- 1223,29 Eur, 2009m.- 440,37 Eur, 2012 m.- 471,88 Eur, 2014 m.- 456,49 Eur) (4 t., b.l. 90-153, 5 t., b.l. 1-9).IÅ¡ byloje esančio VSDF Utenos pareikÅ¡to civilinio ieÅ¡kinio matyti, kad remiantis T. M. pateiktais suklastotais praneÅ¡imais apie įmokas už apdraustuosius, paskyrus naujai T. M. ir A. M. senatvės ir netekto darbingumo Valstybinio socialinio draudimo pensijas, VSDF Utenos skyrius neteisėtai iÅ¡mokėjo:-659,29 eurus dėl T.

M. naujai paskirtos laikotarpiu nuo 2009-12-02 iki 2017-03-31 netekto darbingumo Valstybinio socialinio draudimo pensijos;-289,60 eurų dėl A. M. naujai paskirtos laikotarpiu nuo 2008-07-01 iki 2017-03-31 senatvės Valstybinio socialinio draudimo pensijos (5 t., b.l. 101-108).Už sukčiavimÄ pagal BK 182 straipsnį atsako tas, kas apgaule savo ar kitų naudai įgijo svetimÄ turtÄ ar turtinę teisę, iÅ¡vengė turtinės prievolės arba jÄ panaikino. Sukčiavimo, kaip nusikaltimo, esmė yra apgaulės panaudojimas, dėl kurios svetimas turtas ar turtinė teisė įgyjama, turtinė prievolė panaikinama ar iÅ¡vengiama neteisėtai.

Kaip matyti iÅ¡ byloje iÅ¡tirtų įrodymų kaltinamasis pripažino, kad nedarbingumo paÅ¡alapas gaudavo neteisėtai. Byloje nustatyta, kad kaltinamasis steigė įmones, kurios jokios realios veiklos nevykdė, negaudavo jokių pajamų. Ä® jas bÅ«davo fiktyviai įdarbinamas pats kaltinamasis bei jo motina. Vėliau buvo pateikiami suklastoti duomenys apie tariamÄ jų uždarbį. Vėliau „Sodrai“ bÅ«davo pateikimas nedarbingumo lapelis ir tuo pagrindu buvo iÅ¡mokamas nedarbingumo paÅ¡alpa. Tokiu bÅ«du, kaltinamasis, realiai neatlikdamas jokių darbinių funkcijų, suklastojęs duomenis apie tariamai gaudanamÄ atlygį bei juos pateikdamas „Sodrai“ duomenis apie susirgimÄ ir apgaule užaldė svetimÄ turtÄ - nedarbingumo paÅ¡alpas.

Tokiu būdu buvo užvaldyta 16077,37 eurai. Kaltinamojo veika tinkamai kvalifikuota pagal BK 182 str. 2 d. Kaltinamasis taip pat į Sodrai pateikiamus pranešimus apie įmokas už apdraustuosius įrašė suklastotus duomenis. Tokie jo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 300 str. 1 d. Įrodymai dėl nusikalstamų veikų numatytų BK 222 str. 1 d. ir 220 str. 1 d. , jų vertinimas, veikos kvalifikavimas Liudytojas P. M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad T. M. pažįsta nuo studijų laikų.

Bendraujant T. M. kalbėjo apie verslÄ , susijusį su bankrotu. Jis tuomet dirbo ir jam nebuvo aktualu susirasti darbÄ . Bet jo žmona N. M. tuo metu nedirbo, jai kaip ir norėjosi kažkokios veiklos. Tai jie sutiko su T. M. pasiÅ«lymu ieÅ¡koti jo įmonei klientų. Sutartis dėl įdarbinimo atsiuntė paÅ¡tu. Jis ir Neringa pasirašė T. M. atsiųstas sutartis, taip pat, jei neklysta, ir praÅ¡ymus atidaryti banko sÄ skaitas. Jam tikrai nereikėjo jokių naujų banko sÄ skaitų, bet taip buvo nusprendęs T., jis atsiuntė tuos dokumentus, kuriuos jis ir N. pasirašė.

PasiraÅ¡ytų dokumentų niekas antrų egzempliorių nepaliko, todėl jis net negali tiksliai įvardinti pasiraÅ¡ytų ir T. į jo nurodytÄ paÅ¡to dėžutę iÅ¡siųstų dokumentų tikslių pavadinimų. Daugiau jokių susitikimų su T. nebuvo, jis dingo, jie su N. nusiuntė T. M. paÅ¡tu praÅ¡ymus atleisti iÅ¡ darbo, bet daugiau iÅ¡ T. jokio praneÅ¡imo niekada negavo. Suprato, kad tos jų pasiraÅ¡ytos sutartys taip ir liko nerealizuotos, nes realiai tikrai jokio darbo nedirbo, jokio atlyginimo negavo, tai koks darbdavys gali laikyti įdarbintÄ Â jokio darbo neatliekantį žmogų.

Jis su žmona N. iki Å¡iol manė, kad jie oficialiai jo toje įmonėje ir nebuvo įdarbinti. Ir apie tai, kad jis buvo įdarbintas (duomenys neskelbtini) nuo 2009-03-15 iki 2010-02-14, sužinojo tik pakviestas apklausai į finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybÄ . Jam tikrai nežinoma, koks atlyginimas buvo nustatytas, ar jis buvo skaičiuojamas, ar mokama už jį socialinio draudimo įmokos, nes jam tai tikrai neaktualu. Jis nuo 2009-03-02 dirba vienoje darbovietėje, joje dirba iki Å¡iol. Jam apklausos metu pateiktas 2009-03-31 kasos pajamų orderis be numerio yra pasiraÅ¡ytas jo, grafoje „Gavėjo paraÅ¡as“ yra jo paraÅ¡as, greičiausia tuos orderyje nurodytus 5 litus gavo.

Bet tikrai neatsimena aplinkybių kur, kada jam Å¡is orderis pasiraÅ¡ymui buvo pateiktas. Jis taip supranta, kad gal T. M. jiems susitikus ir pasakė, kad reikia pasiraÅ¡yti už praėjusį laikÄ kaip už darbo užmokestį, bet tikrai jis to fakto neatsimena. Gal ir galėjo bÅ«ti į jo banko sÄ skaitÄ , kuriÄ T. M. atidarė kaip (duomenys neskelbtini), pervesta 3,80 litų, bet tų pinigų jis nenuėmė, jų nenaudojo ir ar Å¡i sÄ skaita uždaryta, nežino. Neatsimena, ar ta banko kortelė buvo grÄ Å¾inta T. kartu su žmonos N. kortele, ar jos dar kur tebesimėto, bet jis ja nesinaudoja.

Dar kartÄ nurodo, kad tikrai nei jam, nei jo žmonai įdarbinimas T. vadovaujamoje įmonėje nebuvo ir nėra aktualus, jie toje T. M. įmonėje realiai jokio darbo nedirbo, jokių funkcijų neatliko ir iÅ¡ kokių lėšų, už kÄ T. pervedė po 3,80 Lt į jų vardu atidarytas banko sÄ skaitas, nežino. Taip pat nežino, už kÄ buvo įformintas 5 litų iÅ¡mokėjimas (t. 10 , b. l. 58-59).Liudytoja N. M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad T. M. pažįsta nuo studijų laikų, su juo susipažino per savo dabartinį vyrÄ P. M.

Artimai su T. M. nebendraudavo, tik tiek, kad jį pažinojo. T. M. teigė iÅ¡manantis teisę, jis ar tai jau studijavo, ar dar planavo studijuoti teisę ir kalbėjo apie tÄ verslÄ , susijusį su bankrotu. Tuomet, kadangi ji gyveno (duomenys neskelbtini), jai T. M. pasiÅ«lė užsiimti klientų jo ar tai jau įsteigtai, ar planuojamai įsteigti įmonei, paieÅ¡ka. Kadangi ji nedirbo, tai ir sutiko jam padėti. Po to, kai sutarė, kad ji įsidarbins T. vadovaujamoje įmonėje, jis jai paÅ¡tu atsiuntė pasiraÅ¡yti, jei dabar neklysta, darbo sutartį.

Atsiųsta sutartis buvo be T. parašų, ji tÄ sutartį pasirašė ir iÅ¡siuntė paÅ¡tu į jo nurodytÄ paÅ¡to dėžutę. Kartu su sutartimi dar T. buvo atsiuntęs pasiraÅ¡yti praÅ¡ymÄ dėl banko sÄ skaitos, dabar tik neatsimena kuriame banke, atidarymo, kad į jÄ bÅ«tų pervedamas jos darbo užmokestis. Šį praÅ¡ymÄ ji irgi pasirašė ir kartu su sutartimi nusiuntė T. Sau sutarties egzemplioriaus nepasiliko, nes, kaip minėjo, ji buvo be T. M. parašų. O jau kai sutartį iÅ¡siuntė, T.

M. jos pasiraÅ¡ytos nebeatsiuntė. Kai iÅ¡siuntė pasiraÅ¡ytÄ darbo sutartį, netrukus į paÅ¡to dėžutę gavo tos įmonės, kurioje jÄ T. įdarbino, reklaminius atspausdintus ant A4 lapo formato lankstinukus, kad jei reiks reklamuoti įmonės paslaugas, žinotų jos rekvizitus. Tačiau ji niekam tų jo atsiųstų lankstinukų nereklamavo, suprato, kad norint dirbti tokį darbÄ , reikia specialių žinių, o ji jų neturi, ir maždaug po dviejų savaičių paprašė T., kad jis jÄ atleistų iÅ¡ darbo.

Dėl to ji parašė praÅ¡ymÄ ir iÅ¡siuntė T. M. nurodytos paÅ¡to dėžutės adresu. TÄ praÅ¡ymÄ ji iÅ¡siuntė palyginti greitai po to, kai pasirašė darbo sutartį, t.y. po maždaug dviejų savaičių. Jokio darbo ji realiai T. M. įmonėje, jos netgi pavadinimo neatsiminė, tik kai gavo Å¡aukimÄ atvykti į apklausÄ , matė, kad nurodytas pavadinimas yra (duomenys neskelbtini). Kaip minėjo, po dviejų maždaug savaičių ji iÅ¡siuntė į T. paÅ¡to dėžutę praÅ¡ymÄ atleisti jÄ iÅ¡ darbo dėl asmeninių priežasčių, tai T. tada jai atsiuntė praneÅ¡imÄ , kad ji yra iÅ¡leidžiama neapmokamų atostogų.

Kiek laiko ji buvo neapmokamose atostogose, nežino, nes nežino ir kada aÅ¡ buvo atleista iÅ¡ darbo, negavo jokio praneÅ¡imo. Ji dar bandė su T. susisiekti, bet jis kažkur dingo, jo ji nebegalėjo rasti, todėl numojo ranka ir daugiau su juo jokių reikalų niekada neturėjo. Tiesa, dar tuomet, kai T. jai atsiuntė tuos A4 formato lapus su įmonės rekvizitais, jis dar atsiuntė jos vardu atidarytos sÄ skaitos, tik jau nežino kokiame banke, banko kortelę su kodais. Ji siųsdama jam praÅ¡ymÄ atleisti jÄ iÅ¡ darbo, tÄ kortelę irgi jam iÅ¡siuntė, nes T.

M. prašė kortelę grÄ Å¾inti. Kai T. jai pranešė, kad ji yra iÅ¡leidžiama neapmokamų atostogų, taip pat pasakė, kad jai perves ar tai 5 litus, tiksliai neatsimena. Už kÄ tie pinigai bus pervedami, tiksliai nežino, jis sakė, kad taip reikia. Kadangi ji jokio darbo jo toje įmonėje nedirbo, skaitė, kad ir joks atlygis jai nepriklauso. Be to, iÅ¡ to banko, kuriame buvo jos vardu atidaryta sÄ skaita kaip (duomenys neskelbtini) darbuotojos, ji gavau praneÅ¡imÄ , kad yra pervesti keli litai. Kadangi ji tÄ banko kortelę grÄ Å¾ino T., tų jo pervestų pinigų neėmė ir kas juos paėmė, ar ta sÄ skaita buvo uždaryta, nežino.

Dar kartÄ patvirtina, kad ji tikrai negali pasakyti, ar ta T. įmonė jau buvo atidaryta, ar tik jis planavo jÄ atidaryti, bet ji toje įmonėje kaip dirbanti turėjo bÅ«ti parodyta ne daugiau kaip dvi savaites. Ji nuo vaikystės turiu neįgalumÄ , jai socialinis draudimas tikrai nėra aktualu ir ji pati tikrai neiÅ¡reiÅ¡kė jokio noro dirbti T. M. įmonėje. Tai buvo jo iniciatyva, jo siÅ«lymu. Nežino, kada T. jÄ atleido iÅ¡ tos jo įmonės, nes jau minėjo, kad po to savo praÅ¡ymo atleisti iÅ¡ darbo, ji su T.

M. jokio kontakto neturėjo. O su T. bendraudavo tik kai pats T. paskambindavo į jos vyro telefonÄ . Dar kartÄ patvirtina, kad tikrai jokio darbo T. M. vadovaujamoje (duomenys neskelbtini) nedirbo (t. 10, b. l. 50-51).Liudytojas M. A. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka)parodė, kad apklausos metu paminėtus T. M. ir A. D. pažįsta, su jais susipažino apie 2009 metus mokantis (duomenys neskelbtini) pirmame kurse, nes buvo vienoje grupėje. Su abiem bendravo tol, kol mokėsi universitete, o baigus universitetÄ faktiÅ¡kai ryÅ¡iai nutrÅ«ko.

Nei Paminėtų L. M., A. A., E. Z. pagal vardus ir pavardes nepažįsta ir su jais neturėjo bendrauti. Kol mokėsi ir bendravo su T. M., tai žinojo, kad Å¡is asmuo buvo teisininkas, t.y. buvo advokatės padėjėjas, kuris turėjo įgaliojimÄ atstovauti teisme, bei turėjo teisinę įmonę, kuri neva užsiminėjo teisinėmis konsultacijomis. Kur konkrečiai buvo jo darbo vietos pasakyti negali, nes nežino. Bendraujant su T. M. Å¡is buvo užsiminęs, kad jo teisinė įmonė yra registruota užsienio valstybėje, o Lietuvoje tik atstovybė, tačiau daugiau informacijos nežino.

Kad yra konkrečiai dirbęs kartu su T. M. pasakyti negali, tačiau T. M. jam pasiÅ«lė atlikti jo įmonėje praktikÄ ir praktikos metu teko neva dirbti jo įmonėje. Realiai jo praktika vyko bendrabučio kambaryje, kuriame jis gavo susipažinti su viena įmonės, kurios įvardinti negali, bankroto byla, kuriÄ T. M. neva turėjo, ir daugiau nieko nedarė ir niekur jo T. M. neprileido, todėl darbu tai pavadinti tikrai negalima. Kad T. M. priima jį į praktikÄ buvo supildyti visi reikiami dokumentai ir jis pasirašė tuose dokumentuose.

Tuo metu kai pasiraÅ¡inėjo neva dėl praktikos reikiamus dokumentus, jis jų neskaitė ir jų turinio nežino, t.y. realiai jis nežino kokiuose dokumentuose pasirašė. Už praktikÄ jokio atlygio negavo, bei už tai nemokėjo. Po neva atliktos praktikos jis universitetui pristatė pažymÄ iÅ¡ (duomenys neskelbtini), kur manė ir buvo įraÅ¡ytas kaip praktikantas. Apie tai, kad buvo įdarbintas T. M. įmonėse jis nežinojo ir apie tai, kad už jo fiktyvų darbÄ T. M. įmonėse yra mokami mokesčiai SODRAI, nežinojo.

FaktiÅ¡kai jokiose T. M. įmonėse nedirbo, be to oficialiai dirbo UAB „(duomenys neskelbtini)“, kur gaudavo oficialų atlyginimÄ . Apie tai, kad yra įdarbintas dar keliose įmonėse, jam niekas nesakė ir jis apie tai nežinojo. Kadangi dirba oficialiai tai už jį ir buvo mokami mokesčiai SODRAI, todėl jam tai nebuvo aktualu. Kadangi nežino realiai, kiek tiksliai laiko buvo įdarbintas T. M. įmonėse, todėl pasakyti, ar pasinaudojo socialinėmis garantijomis, negali. O jei ir pasinaudojo, tai to nežino, nes jis turėjo oficialų darbÄ , kuris už jį mokėjo mokesčius ir tik iÅ¡ tų mokesčių galėjo naudotis socialinėmis garantijomis.

Po universiteto baigimo praėjus keletui metų, į savo elektroninį paÅ¡tÄ gavo praneÅ¡imÄ , kad deklaruodamas pajamas skyrė 2 procentus nuo savo atlyginimo kažkokiai tai labdaros organizacijai. Patikrinus tos labdaros organizacijos rekvizitus internete sužinojo, kad jai vadovauja T. M., ir tai jam pasirodė keista, nes jis jokiai labdaros organizacijai jokių 2 procentų neskyrė. Tuomet prisiminė, kad mokantis universitete jam reikėjo užpildyti metinę turto deklaracijÄ ir kadangi nelabai sekėsi, tai T.

M. jam padėjo jÄ užpildyti. Tai jam dar labiau sukėlė įtarimus ir nuėjęs į Å iaulių AVMI sužinojo, kad jo deklaracijas pildo jo įgaliotas asmuo. Kadangi tikrai jokių įgaliojimų nedavė, todėl paprašė, kad Å iaulių AVMI darbuotojai jam padėtų sutvarkyti deklaracijas ir Å¡ie panaikino įgaliojimus ir panaikino tÄ 2 procentų paramÄ neaiÅ¡kiai organizacijai. Kaip supranta, tai T. M., padėdamas pildyti jo metinę turto deklaracijÄ , pasidarė įgaliojimÄ ir laisvai disponavo jo duomenimis jam apie tai net neįtariant.

Po tokių įvykių keletÄ kartų bandė su T. M. susisiekti per socialinius tinklus, tačiau jokio atsakymo iÅ¡ jo negavo, todėl daugiau jo kontaktų ir neieÅ¡kojo (t. 10, b. l. 80-81).Liudytoja E. Z. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad su T. M. susipažino maždaug 2008-2009 metais, kai kartu mokėsi (duomenys neskelbtini) neakivaizdinėse studijose, teisės specialybės. Su juo bendravo tik mokymosi laikotarpiu, po mokslų baigimo ir Å¡iuo metu jokių ryÅ¡ių nepalaiko.

Kartu su T. M. mokėsi tik vienÄ semestrÄ , po to ji iÅ¡ universiteto išėjo. Mokslo laikotarpiu T. M. kalbėjo, kad (duomenys neskelbtini) turi atsidaręs bendrovę, susijusiÄ su skolų iÅ¡ieÅ¡kojimu. Minėjo, kad tai yra labai perspektyvu, yra galimybė nemažai užsidirbti pinigų. Bendrovės pavadinimas buvo „(duomenys neskelbtini)“. Tuo metu ji planavo toliau mokytis, todėl tokia perspektyva pasirodė nebloga. Kalbant apie uždarbį toje įmonėje, jis nieko konkretaus nenurodė, kažkÄ minėjo apie procentų iÅ¡mokėjimÄ nuo tam tikro kiekio skolų iÅ¡ieÅ¡kojimo.

Kiek atsimena, T. M. turėjo visokių popierių, dokumentų, susijusių su Å¡ia bendrove, ant kai kurių iÅ¡ jų pasirašė ir ji-tai buvo praÅ¡ymas ar sutartis priimti į darbÄ . Jokių dokumentų kopijų ar originalų T. M. jai nedavė. Apie konkrečias pareigas ar darbo vietÄ jokios kalbos nebuvo. Ji jam tik pateikė savo asmens duomenis, o T. M. sutvarkė viskÄ , kas susiję su įdarbinimu. Kur daugiau T. M. buvo naudoti jos asmens duomenys, nežino. Tikslaus įdarbinimo laikotarpio nurodyti negali, tačiau gali bÅ«ti jai apklausos metu paminėtu laikotarpiu nuo 2009-09-03 iki 2010-02-14, kadangi greičiausiai tuo laikotarpiu abu kartu mokėsi.

Jokio darbo užmokesčio iš T. M. negavo, jis taip pat neprašė atlikti jokio darbo, susijusio su ta bendrove, t. y. buhalterijos tvarkymo, skolų išieškojimo. Maždaug po 4-5 mėn. jai paskambinęs T. M. pasakė, kad bendrovė yra uždaroma ir nieko iš jos nebus. Viskas tuo ir pasibaigė. Apie įmokas SODRAI ji nieko pasakyti negali, ar jas T. M. mokėjo, nežino. Jai atrodo, kad ji pati mokėjo visas reikalingas įmokas, nes jos studijos buvo mokamos, finansavimo ir socialinio draudimo jos atžvilgiu nebuvo.

Jokių praneÅ¡imų iÅ¡ SODROS apie įsiskolinimus nėra nei karto gavusi, viskÄ sumoka sÄ Å¾iningai , todėl mano, kad tuo laikotarpiu, kai buvo įdarbinta T. M. bendrovėje, pati mokėjosi reikalingas įmokas. Tuo metu, kai buvo įdarbinta T. M. įmonėje, susijusioje su skolų iÅ¡ieÅ¡kojimu, ji nesinaudojo jokiomis socialinėmis garantijomis, taip pat negavo jokių iÅ¡mokų iÅ¡ socialinio draudimo fondo. Jokioje kitoje įmonėje, bendrovėje ji nesutiko dirbti, o T. M. jai daugiau ir nesiÅ«lė.

Apie apklausos metu paminėtÄ bendrovę „(duomenys neskelbtini)“ ji nieko nežino ir nieko apie jÄ pasakyti negali, kadangi tokioje įmonėje nedirbo ir nežino, kodėl nurodyta, kad ji Å¡ioje bendrovėje dirbo. Laikotarpiu nuo 2010-03-10 iki 2010-12-31ji dirbo kirpykloje kirpėja, kurioje ir dirba iki Å¡iol pagal verslo liudijimÄ . Sužinojusi, kad dėl jos įdarbinimo apklausai yra kviečiama į finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybÄ ir norėdama iÅ¡siaiÅ¡kinti, kÄ T. M. prisidirbo, bandė susisiekti su T.

M. per socialinius tinklus, tačiau jis nieko neatrašė (t. 10, b. l. 9-11).Liudytojas A. B. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad T. M. pažįsta senai, gal nuo kokių 2008-2009 metų, tiksliai nurodyti negali. Su juo susipažino Socialinio draudimo fondo valdybos Visagino skyriuje, nes T. M. tvarkydavo bankrutuojančių įmonių dokumentus. Kokių įmonių, jų pavadinimų nurodyti negali. Tuo metu, tiksliai laikotarpio įvardinti negali, T. M. buvo įsteigęs „(duomenys neskelbtini)“ ir jis, kaip tos asociacijos darbuotojas, yra vienÄ kartÄ skaitęs paskaitÄ Ä¯monių bankroto tema Vilniuje.

“ (duomenys neskelbtini)“ jis įsidarbino T. M. pasiÅ«lymu ir ten buvo įdarbintas iki metų laiko. Jis matė, kad ta T. M. įmonė jokios veiklos nevykdo, todėl prašė T. M., kad jį atleistų. Tačiau su tuo atleidimu T. M. vis kažkodėl delsė, tačiau galiausiai atleido. Apie jam mokėtÄ darbo užmokestį jis nieko konkretaus pasakyti negali, nes neatsimena. Jei taip tiksliai, tai T. M. praÅ¡ymu jis atidarė Šiaulių banke savo vardu sÄ skaitÄ , sudarė internetinės bankininkystės sutartį ir visus prisijungimo duomenis perdavė T.

M.. Kokias operacijas T. M. vykdė per jo sÄ skaitÄ , nežino. PrieÅ¡ maždaug porÄ metų pakeitę prisijungimo duomenis ir T. M. nebeturi galimybės prisijungti prie sÄ skaitos. Ä®darbinimas T. M. „(duomenys neskelbtini)“ jam buvo aktualus tiek, kad esant įdarbintam, mokesčius galima buvo mokėti kartÄ Ä¯ metus, o jei nesi įdarbintas, turi mokėti kas mėnesį. Daugiau jokiose kitose T. M. vadovaujamose įmonėse niekada jo žiniomis nebuvo įdarbintas ir nedirbo. Apklausos metu jam paminėta įmonė (duomenys neskelbtini) jam negirdėta ir apie tai, kad jis Å¡ioje įmonėje buvo įdarbintas laikotarpiu nuo 2013-04-13 iki 2013-05-17, tikrai nieko nežino.

BÅ«davo, kad T. M. kartkartėmis jam paskambina, praÅ¡o pasiraÅ¡yti kažkokius dokumentus, tačiau jis atsisakydavo. Tuo laikotarpiu, kai jis buvo įdarbintas „(duomenys neskelbtini)“, kitų toje asociacijoje dirbančių asmenų nebuvo, niekas nedirbo (t. 10, b. l. 20-22).Liudytoja J. M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad apklausos metu paminėtÄ T. M. pažįsta senai, tikslaus laikotarpio įvardinti negali. Pas T. M. dirbo tuo metu, kai jis nuomojo (duomenys neskelbtini) kabinetÄ .

Iki įsidarbinant pas T. M., ji turėjo savo individualiÄ Ä¯monę ir T. M. tvarkė jos uždarymo dokumentus. Tuomet ir sužinojo, kad T. M. užsiima įmonių bankrotu ir jam reikalinga sekretorė. T. M. padėdavo į jį besikreipiantiems asmenims pildyti deklaracijas. Ä®sidarbinusi pas T. M., jo nurodymu pildydavo, spausdindavo jo pateiktus dokumentus, konkrečiai pildė kažkokius darbo grafikus. Darbo dienos laiko trukmės tiksiai nurodyti negali. Dirbo tame pačiame iÅ¡ (duomenys neskelbtini) T. M. nuomojamame kabinete, kartu su T.

M. Pas T. M. pradirbo apie pusmetį, ir tai T. M. liepė jai eiti atostogų, už jas nesumokėjo, t. y. apiformino nemokamas atostogas. O grįžus po atostogų pasakė, kad ji yra atleista. Dirbant pas T. M., jai buvo grynais mokamas darbo užmokestis, tačiau kokio dydžio, kaip dažnai, ar reikėjo gaunant darbo užmokestį pasirašyti kokiuose tai dokumentuose, neatsimena. Tvirtina, kad pas T. M. dirbo apie pusę metų, tačiau tikrai nedirbo. Apie tai, kad ji dar buvo įdarbinta T. M. labdaros ir paramos fonde, nieko nežino.

Jai dirbant pas T. M., jokių kitų ten dirbančių darbuotojų nebuvo. Kartais ateidavo T. M. mama, kuri atneÅ¡davo jam valgyti (t. 10, b. l. 29-31).Liudytojas R. O. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad T. M. pažįsta nuo maždaug 2001 metų. Artimiau su juo susipažino maždaug prieÅ¡ deÅ¡imtmetį, kuomet T. M. paprašė sutvarkyti savo vykdomos individualios veiklos buhalterijÄ . Apie tai, kad jis buvo įdarbintas T. M. vadovaujamose apklausos metu paminėtose įmonėse pas T.

M., vykdantį individualiÄ veiklÄ , nieko nežino. Paminėtose įmonėse niekada nedirbo, jokio atlygio už tai negavo ir jam tikrai nebuvo jokios finansinės bei kitokios naudos iÅ¡ to, kaip dabar suprato, fiktyvaus įdarbinimo. Kadangi T. M. kažkurį laikotarpį tvarkė jo individualios veiklos buhalterijÄ , todėl turėjo priėjimÄ prie visų jo asmens duomenų, kuriais ir galėjo pasinaudoti jį fiktyviai įdarbindamas (t. 10, b. l. 34-36).Liudytojas R. M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad jam paminėtÄ T.

M. pažįsta, tačiau su juo niekada jokių darbinių santykių neturėjo, t. y. T. M. vadovaujamose įmonėse niekada įsidarbinęs nebuvo, jokio atlygio negavo. Apie tai, kad nuo 2008-02-08 iki 2008-11-27 jis buvo įdarbintas T. M. vadovaujamoje (duomenys neskelbtini), nieko nežino. Maždaug tais metais jis grįžo iÅ¡ Ispanijos, kur pradirbo penkerius metus ir maždaug tais metais baiginėjo savo įmonės bankrotÄ ir dėl to pagalbos kreipėsi į T. M. bei perdavė jam savo įmonės dokumentus.

T. M. dokumentų nesutvarkė, tačiau matomai tuo metu nusirašė jo asmens duomenis, kuriuos ir panaudojo fiktyviam jo įdarbinimui savo įmonėse (t. 10, b. l. 40-41).Liudytojas A. A. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad apklausos metu paminėtÄ T. M. pažįsta apie 4-5 metus, nes su juo gyveno kartu apie porÄ metų (duomenys neskelbtini) esančiuose svečių namuose. Tuo metu T. M. mokėsi (duomenys neskelbtini), tačiau gyvendamas universiteto bendrabutyje „užbaliavojo“, iÅ¡ bendrabučio buvo paÅ¡alintas bei apsigyveno svečių namuose.

Datos tiksliai nurodyti negali, tačiau gyvenant svečių namuose, buvo toks atvejis, kai už KET pažeidimus, jam grėsė vairuotojo pažymėjimo atėmimas. Tuomet T. M. pasiūlė jam įsidarbinti jo kažkurioje įmonėje, pavadinimo nežino, vairuotoju. T. M. jam pateikė pasirašyti įdarbinimo dokumentus ir jis trumpam laikui, gal keletui dienų, buvo įdarbintas T. M. įmonėje, kurios pavadinimo nežino. Realiai jokių vairuotojo funkcijų neatliko ir pas T. M. nedirbo, jokio atlygio negavo.

Tiksliai neatsimena, tačiau T. M. jam lyg ir davė pasirašyti kažkokius dokumentus dėl darbo užmokesčio išmokėjimo, tačiau faktiškai jokio atlygio nemokėjo, nes jis vairuotoju ir nedirbo. Apklausos metu jam paminėtos įmonės (duomenys neskelbtini), T. M. komercinė įmonė, T. M. labdaros ir paramos fondas, (duomenys neskelbtini)jam negirdėtos, jis šiose įmonėse niekada nedirbo ir jokio atlygio negavo. T. M. turėjo jo asmens duomenis, nes jį atstovavo teisme, kur buvo sprendžiamas jo vairuotojo pažymėjimo atėmimo klausimas.

Jam apklausos metu paminėtos A. M. nepažįsta ir apie tai, kad ji irgi buvo įdarbinta T. M. vadovaujamose įmonėse, nieko nežino. Ar T. M., jį fiktyviai įdarbinęs savo vadovaujamose įmonėse, už jį mokėjo mokesčius valstybei, nežino, jam tai neaktualu, nes ir šiuo metu jis niekur nedirba, pragyvena iš atsitiktinių darbų. T. M. nėra matęs nuo tada, kai abu kartu gyveno svečių namuose. Jau tuomet, kai gyveno svečių namuose, T. M. vartodavo raminamuosius vaistus kartu su alkoholiniais gėrimais.

Gyvenant svečių namuose, niekada nėra matęs, kad T. M. kur tai vyktų verslo reikalais. Paprastai jis, prisigėręs vaistų ir alkoholio, gulėdavo lovoje su kompiuteriu ir jį netgi reikdavo raginti, kad iÅ¡liptų iÅ¡ lovos ir eitų nusiprausti. Dar kartÄ patvirtina, kad jokio darbo T. M. vadovaujamose įmonėse niekada nedirbo, atlygio negavo ir neturi su tuo susijusių jokių dokumentų (t. 9, b. l. 159-161).Liudytojas A. D. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad T.

M. pažįsta nuo 2008 metų, kai kartu studijavo (duomenys neskelbtini). Bendravo tiek, kiek lietė studijos, apie ketverius metus. T. M. keistas, savotiškas, tačiau protingas žmogus. Tekdavo su juo konsultuotis dėl egzaminų, tačiau glaudžių ryšių nepalaikė. Kas liečia T. M. darbovietes, tai jo žiniomis T. M. turėjo teisinių paslaugų įmonę, konkrečiai pavadinimo nežino. Gal jis kaip fizinis asmuo teikė teisines paslaugas, tačiau kokiame mieste neatsimena. Apie tai, kad T. M. turi savo teisinių paslaugų įmonę žino tik tiek, kiek girdėjo T.

M. tai sakant per diskusijas su dėstytojais. Kartu su T. M. niekada nėra dirbęs, tame tarpe ir paminėtoje (duomenys neskelbtini), jokio atlygio nėra gavęs, jokių prašymų įdarbinti neteikė, ant jokių darbo sutarčių, kas liečia T. M. įmones, niekada nėra rašęsis. Nei oficialiai, nei formaliai T. M. įmonėse nėra dirbęs. Ir iš šio asmens, taip pat jo įmonių niekada nesinaudojo jokiomis socialinėmis garantijomis. Tvirtina, kad jo ir T. M. jokie darbiniai santykiai nesiejo, niekada pas jį ar jam nedirbo (t. 10, b. l. 71-72).Liudytojas V.

M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad T. M. pažįsta labai senai, tiksliai datos nurodyti negali, nes neatsimena. Tai galėjo būti maždaug 2008 metai, tuo metu T. M. dirbo (duomenys neskelbtini) esančiame nuomojamame kabinete ir jis kreipėsi į T. M. dėl juridinės konsultacijos. Ir tuo metu dirbo, ir šiuo metu dirba UAB (duomenys neskelbtini), todėl jam tikrai nebuvo reikalingas įdarbinimas, darbas. Nuo tada, kai jis kreipėsi į T. M. dėl juridinės konsultacijos, T.

M. vis praÅ¡ydavo pavežti savo turimu automobiliu. Pavežant T. M., Å¡is įpildavo kuro, tačiau niekada jokio atlygio už pavežimÄ negavo, T. M. jam nemokėjo ir jis iÅ¡ to jokios finansinės naudos neturėjo. Tokiu bÅ«du vežant T. M., pastarasis pasakė, kad įdarbins V. M. savo vadovaujamoje įmonėje, lyg tai užsienio įmonės filiale, pavadinimo nepamena, ir iÅ¡laidas kurui nuraÅ¡ys į tos įmonės sÄ naudas. FaktiÅ¡kai jis niekada T. M. vadovaujamose įmonėse nedirbo, atlygio negavo ir nežino, kokiose įmonėse, kokiam laikotarpiui T.

M. buvo jį įdarbinęs, taip pat nežino, ar šiuo metu yra įdarbintas, ar yra jau atleistas. Nežino, ar už jį T. M. moka mokesčius, jam tai neaktualu ir niekada T. M. nei žodžiu, nei raštu neprašė, kad jį įdarbintų (t. 10, b. l. 88-91).Liudytoja L. M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad su T. M. susipažino tuo metu, kai neakivaizdžiai studijavo (duomenys neskelbtini), į kurį įstojo 2008-09-12. Tuo metu jau gyveno Vokietijoje ir tik grįždavo per sesijas.

Ä® VokietijÄ gyventi ji iÅ¡vyko (duomenys neskelbtini). Nuo to laiko tik grįždavo žiemomis, nes Vokietijoje darbas jai pagrinde yra vasaros sezonu. T. M. pasiÅ«lė jai, kad jis gali jÄ Ä¯darbinti. Kadangi jai tai irgi buvo patogu dėl socialinio draudimo, ji su jo pasiÅ«lymu sutiko ir pirmučiausiai jis jÄ Ä¯darbino (duomenys neskelbtini). Datos tiksliai negali pasakyti, bet sesija pagal jÄ prasidėjo 2009-05-10 tai panaÅ¡iu laiku ji ir buvo T. M. įdarbinta (duomenys neskelbtini), nors realiai tikrai jokio darbo nedirbo ir jokio darbo užmokesčio negavo.

O pinigus į jos sÄ skaitÄ T. pravesdavo, tačiau tai buvo ne darbo užmokestis, o jo skolos jai grÄ Å¾inimas. Ji jam studijuojant buvo paskolinusi per kelis kartus pinigus, iÅ¡ viso skola buvo susidariusi apie 200 Lt, tai jis jai pervesdamas po kelis litus, tÄ skolÄ grÄ Å¾indavo, tačiau įvardindavo kaip darbo užmokestį. Ji pati asmeniÅ¡kai turėjo atsidariusi dvi sÄ skaitas, t.y. vienÄ sÄ skaitÄ (duomenys neskelbtini), Nr. LT(duomenys neskelbtini) ir (duomenys neskelbtini), Nr. LT(duomenys neskelbtini), pastarÄ jÄ apklausos dienÄ uždarė. (duomenys neskelbtini) nebuvo sudariusi elektroninės bankininkystės sutarties, tokia sutartis buvo tik banke (duomenys neskelbtini).

Naudodamasi savo elektroninės bankininkystės prisijungimo duomenimis, ji pati asmeniÅ¡kai jokioms institucijoms jokių praÅ¡ymų ar kitokių dokumentų nesiuntė. Jei jie buvo siųsti, pateikti, tai galėjo padaryti T., pasinaudodamas neteisėtai nusiraÅ¡ytais ar nukopijuotais jos elektroninės bankininkystės kodais. O juos jis galėjo pasisavinti tuomet, kai ateidavo į bendrabučio kambarį, kur visi studentai naudojosi vienu stalu ir nemanė vienas nuo kito turėti paslapčių ar kažkÄ slėpti.

Jai apklausos metu paminėtos įmonės (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini), T. M. labdaros ir paramos fondas, M. vykdantis individualiÄ veiklÄ , T. M. komercinė įmonė, (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini) jai negirdėtos, ji paminėtose įmonėse niekada nedirbo ir apie jas sužinojo tik iÅ¡ teismo nutarties atlikti kratÄ jos registracijos vietoje. (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)yra girdėtos, nes įdarbindamas T.

Å¡iose dviejose įmonėse, jai buvo pateikęs darbo sutartis, ji jas pasirašė. Pirmojoje įmonėje, t. y. (duomenys neskelbtini), darbo sutartį jis jai pateikė kai tik pradėjo studijuoti, o (duomenys neskelbtini) sutartį pateikė per antrÄ semestrÄ . Tačiau ji jų neturi, nesaugojo, nes jai jos nereikalingos, nes faktiÅ¡kai niekada nei vienoje T. M. vadovaujamoje įmonėje nedirbo, jokių funkcijų neatliko ir buvo įdarbinta fiktyviai. Paskutinė reali jos darbovietė Lietuvoje yra (duomenys neskelbtini).

Dar papildo, kad tas fiktyvus jos įdarbinimas jai buvo naudingas ne tik dėl socialinio draudimo, bet ir dėl to, kad studijuojant universitete, jÄ Ä¯darbinus, jai buvo užskaityta praktika (t. 10, b. l. 118-121).IÅ¡ byloje esančio 2016-11-15 Elektroninių ryÅ¡ių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad T. M. pokalbio metu su L. M., priverstinai liepia jai meluoti ir teigti, kad ji realiai dirbo T. M. įmonėse (t. 9, b. l. 102-105).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad Asociacija, tvarkydama buhalterinę apskaitÄ , nevykdė Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d.

Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574:6 straipsnio – apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas – 2 dalies „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“ reikalavimų;12 straipsnio - Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių įforminimas ir registravimas – 1 dalies „visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais.

Apskaitos dokumentais suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“ reikalavimų, o bÅ«tent:1) 2008 metais įsigyto turto iÅ¡ viso 2271,84 Lt nefiksavo apskaitoje ir nesurašė įsigyto turto sÄ raÅ¡o;2) 2009 metais nesuraÅ¡ytos L. B., V. M., N. M. ir P. M. asmens kortelės (duomenys apie apskaičiuotÄ ir iÅ¡mokamÄ darbo užmokestį) iÅ¡ viso 30,40 Lt.3) nesudarė ir nepateikė 2010 metų (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2010 m. kovo mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2010 m. sausio mėn., vasario mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2010 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderiai;4) nesudarė ir nepateikė 2011 metų (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, 2011 m. vasario mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščio, 2011 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių;5) nesudarė ir nepateikė 2012 metų (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2012 m. sausio mėn., gruodžio mėn. T. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2012 m. lapkričio mėn. A.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2012 m. gruodžio mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2012 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių;6) nesudarė ir nepateikė 2013 metų (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2013 m balandžio mėn. gegužės mėn. A.

A. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2013 m. sausio mėn., vasario mėn. ir kovo mėn. T. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2013 m. sausio mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2013 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių;7) nesudarė ir nepateikė 2014 metų (duomenys neskelbtini)buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2014 m. spalio mėn., lapkričio mėn. ir gruodžio mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2014 m. spalio mėn., lapkričio mėn. A. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio išmokėjimo žiniaraščių, 2014 metų kasos knygos, kasos pajamų, išlaidų orderių;8) nesudarė ir nepateikė 2015 metų (duomenys neskelbtini)buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2015 m. sausio mėn. gegužės mėn. ir birželio mėn. T.

M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, 2015 m. gegužės mėn., birželio mėn. L. M. asmens kortelės su apskaičiuotu darbo užmokesčiu ir priskaičiuotais mokesčiais, darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, 2015 metų kasos knygos, kasos pajamų, iÅ¡laidų orderių.16 straipsnio – apskaitos registrai – 1 dalies „ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys registruojami apskaitos registruose“ ir 2 dalies apskaitos registrų formÄ , turinį ir skaičių nusistato Å«kio subjektas pagal savo poreikius“ reikalavimų, o bÅ«tent:1) netvarkė ir nepateikė 2007 metų kasos knygos, kurioje nefiksavo kasos pajamų orderių iÅ¡ viso 11218,70 Lt (3249,16 eurų) ir kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡ viso 10615,71 Lt (3074,52 eurų), netvarkė ir nepateikė pirkimo sÄ skaitų registro, kuriame nefiksavo įsigytų paslaugų ir prekių iÅ¡ viso 2427,86 Lt (703,16 eurų);2) netvarkė ir nepateikė 2008 metų kasos knygos, kurioje nefiksavo kasos pajamų orderių iÅ¡ viso 25000,00 Lt (7240,50 eurų) ir kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡ viso 24123,25 Lt (6986,58 eurų);3) netvarkė ir nepateikė 2009 metų kasos knygos, kurioje nefiksavo kasos pajamų orderių iÅ¡ viso 50690 Lt (8531,94+33663,93+973,68+40+7480,45) (14680,84 eurų) ir kasos iÅ¡laidų orderių iÅ¡ viso 14139,93 Lt (4095,21 eurų); 2009 metų pardavimo sÄ skaitų registro, kuriame nefiksavo pardavimo PVM sÄ skaitų faktÅ«rų iÅ¡ viso 8212,89 Lt; 2009 metų pirkimo sÄ skaitų registro, kuriame nefiksavo pirkimo sÄ skaitų iÅ¡ viso 11998,98 Lt.Dėl tyrimo metu nustatytų aukščiau iÅ¡vardintų pažeidimų iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2007-2015 metų asociacijos veiklÄ , turtÄ , nuosavÄ kapitalÄ , įsipareigojimų dydį ar struktÅ«rÄ .

Tyrimo metu nustatyta, kad 2009 metais (duomenys neskelbtini) gavo ūkinės komercinės veiklos pajamų iš viso 33578 Lt (9725 eurų), tačiau 2010-08-31 pateiktoje laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2009-12-31 Metinėje pelno mokesčio deklaracijoje (duomenys neskelbtini) deklaravo ūkinės komercinės veiklos pajamų iš viso 0,00 Lt.Vadovaujantis 2001 metų gruodžio 20 d. Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 4 straipsnio –Mokesčio bazė - 1 dalimi „Lietuvos vieneto mokesčio bazė yra visos Lietuvos Respublikoje ir užsienio valstybėse uždirbtos pajamos, kurių šaltinis yra Lietuvos Respublikoje ir ne Lietuvos Respublikoje.“Pagal 2001 metų gruodžio 20 d.

Pelno mokesčio įstatymo Nr. IX-675 5 straipsnio 4 dalies nuostatas pelno nesiekiančios organizacijos, jeigu jų mokestinio laikotarpio pajamos iÅ¡ Å«kinės komercinės veiklos nevirÅ¡ija 300000 eurų (2014 metų ir ankstesnių metų mokestinio laikotarpio – 1 mln. litų) apmokestinamÄ jį pelnÄ apmokestinama taip. – 7250 eurų (2014 metų ir ankstesnių metų mokestinių laikotarpių – 25000 litų) per mokestinį laikotarpį apskaičiuoto apmokestinamojo pelno dalį taikant 0 procentų mokesčio tarifÄ , o likusiÄ apskaičiuoto apmokestinamojo pelno dalį – taikant 15 procentų mokesčio tarifÄ .2009 metų apmokestinamojo pelno dalis 7250 eurų apmokestinama 0 procentų mokesčio tarifu, o 2475 eurų apmokestinamojo pelno apmokestinama 15 procentų mokesčio tarifu. 2009 metais (duomenys neskelbtini) nedeklaravo ir nesumokėjo į biudžetÄ 371,00 eurų (2475×15:100) pelno mokesčio.IÅ¡ ikiteisminio tyrimo medžiagos nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) nuo 2009-02-06 iki 2011-02-05 buvo PVM mokėtoja.

Duomenys apie (duomenys neskelbtini) pateiktas PVM deklaracijas pateikti 37 priede.Pagal 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 14 straipsnio 1 dalį: „prievolė apskaičiuoti PVM už tiekiamÄ prekę arba tiekiamÄ paslaugÄ atsiranda, kai Å¡io Ä®statymo nustatyta tvarka iÅ¡raÅ¡oma PVM sÄ skaita faktÅ«ra ar kitas Å¡iame Ä®statyme numatytas vietoj PVM sÄ skaitos faktÅ«ros prekių tiekimui ar paslaugos teikimui įforminti naudojamas apskaitos dokumentas, jeigu Å¡iame straipsnyje nenustatyta kitaip.“Tyrimo metu nustatyta, kad 2010-01-04 pagal PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ LBA Nr. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini)iÅ¡ (duomenys neskelbtini) įsigijo paslaugų iÅ¡ viso 121,00 Lt (PVM 21,00 Lt). (duomenys neskelbtini)2010 metų sausio mėn. PVM deklaracijos nepateikė ir nedeklaravo 21 Lt (37 priedas) pardavimo PVM.Pagal 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr.IX-751 64 straipsnio 1 dalį „Pirkimo PVM gali bÅ«ti įtraukiamas į PVM atskaitÄ tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ .“.Tyrimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini) pirkimo PVM į PVM atskaitÄ Ä¯traukė nesant PVM sÄ skaitų faktÅ«rų.

Pvz.:2009-09-13 pateiktoje laikotarpio nuo 2009-04-01 iki 2009-04-30 patikslintoje PVM deklaracijoje (duomenys neskelbtini)deklaravo pirkimo PVM 398 Lt, iÅ¡ tyrimui atlikti pateiktų 2009 metų balandžio mėn. pirkimo PVM sÄ skaitų faktÅ«rų nustatyta 181 Lt (10 lentelė) pirkimo PVM.Tyrimo metu nustatyta, kad dėl neteisingai pateiktų pirkimo PVM duomenų 2009 metų vasario mėn. (286 Lt), kovo mėn. (456 Lt), balandžio mėn. (181 Lt), rugpjūčio mėn.(69 Lt), rugsėjo mėn. (0 Lt), lapkričio mėn. (2 Lt), 2010 m. birželio mėn. (23 Lt) PVM deklaracijose ir nepateiktų pardavimo PVM duomenų 2009 metų liepos mėn. (411 Lt), 2010 metų sausio mėn. (21 Lt) PVM deklaracijose neteisingai deklaruota ir nesumokėta iÅ¡ viso 3661 Lt (1060 eurų), iÅ¡ jų: 2009 m. vasario mėn. – 1753 Lt (508 eurų) , 2009 m. kovo mėn. - 522 Lt (151 eurų), 2009 m. balandžio mėn. - 217 Lt (63 eurai), 2009 m. liepos mėn. - 411 Lt (119 eurų), 2009 m. rugpjūčio mėn. - 226 Lt (65 eurai), 2009 m. rugsėjo mėn. - 508 Lt (147 eurai), 2010 m. sausio mėn. – 21 Lt (6 eurai), 2010 m. birželio mėn. – 5 Lt (1 euras), 2009 m. lapkričio mėn. priklauso grÄ Å¾inti 2 Lt (0,5 euro) (t. 14, b. l. 105-198, t. 15, b. l. 1-86).2015-10-08 T.

M. pasiraÅ¡ytinai įteiktas reikalavimas dėl įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimo ikiteisminio tyrimo pareigÅ«nams. T. M. dokumentų nepateikė (5 t., b.l. 118).Kratos metu 2016-05-26 iÅ¡ T. M. paimta dalis asociacijos dokumentų už 2007- 2010 metus (28 t., b.l. 128-132).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad (duomenys neskelbtini)tyrimui nepateikė laikotarpio nuo 2008-03-08 iki 2016-02-01 sÄ skaitų banke iÅ¡rašų, kasos dokumentų bei registrų, kuriose bÅ«tų suregistruotos piniginės įplaukos ir iÅ¡laidos.

AB Å iaulių bankas, Swedbank AB tyrimui pateikė fondo laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2015-04-01 sÄ skaitų bankuose iÅ¡raÅ¡us, (duomenys neskelbtini) laikotarpio 2012-10-11 iki 2015-04-01 fondo sÄ skaitos iÅ¡raÅ¡Ä . Pagal pateiktÄ informacijÄ laikotarpiu nuo 2009-01-01 iki 2015-04-01 sÄ skaitose gauta 1731,56 Lt. IÅ¡ to skaičiaus: 1639,66 Lt pervedė VMI 2 proc. paramai, 34,03 Lt T. M. paskola, 33,11 Lt A. M. įnaÅ¡as, 17,76 Lt pervesta VMI permoka Minėtu laikotarpiu nuraÅ¡yta 1730,98 Lt. IÅ¡ jų: 232,71 Lt darbo užmokestis darbuotojams, 179,51 Lt įmokos soc. draudimo fondo biudžetui. 36,83 Lt įmokos ir mokesčiai valstybės biudžetui 37,40 Lt už prekes ir paslaugas 1181,48 Lt T.

M. ir A. M. atsiskaitytinai 63,05 Lt banko paslaugos.Tyrimui nepateikti laikotarpio nuo 2009-01-01 iki 2016-02-01 T. M., A. M. avanso apyskaitos, kuriuose būtų užregistruota 1171,28, bei 4,05 Lt gavimas atsiskaitytinai, jų panaudojimas ir apskaičiuoti skolų likučiai.Fondas 2013 metais A. A. pervedė 9,21 Lt darbo užmokesčio. Tačiau valstybinei mokesčių inspekcijai pateiktoje patikslintoje 2013 metų metinėje A klasės išmokų, nuo jų išskaičiuoto ir sumokėto pajamų mokesčio deklaracijoje FR0573 išmokos A.

A. neįraÅ¡ytos.Tyrimui nepateikti iÅ¡mokų paskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo dokumentai, apskaitos registrai kuriuose bÅ«tų užregistruoti atsiskaitymai su darbuotojais, valstybinio socialinio draudimo ir valstybės biudžetais.(duomenys neskelbtini) nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1-2 dalyse reglamentuotais reikalavimais – apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , nes neiÅ¡saugoti ir tyrimui nepateikti laikotarpio nuo 2008-03-01 iki 2016-02-01 kasos dokumentai, avanso apyskaitos, banko sÄ skaitų iÅ¡raÅ¡ai, prekių ir paslaugų įsigijimo apskaitos dokumentai, laikotarpio nuo 2008-03-31 iki 2016-02-01 darbo laiko ir darbo užmokesčio apskaitos dokumentai, laikotarpio nuo 2008-01-01 iki 2016-02-01 apskaitos registrai, kuriuose bÅ«tų užregistruotos buhalterinių sÄ skaitų apyvartos ir likučiai.Taip pat T(duomenys neskelbtini) nesivadovauta 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 straipsnio 1 d., 2 d., 4 d. nurodymais, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ .“Dėl to pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti T.

M. labdaros ir paramos fondo laikotarpio nuo 2008-01-01 iki 2016-02-01 veiklos, turto, įsipareigojimų dydžių ir struktūros (17 t., b.l. 48-111).2015-10-08 T. M. pasirašytinai įteiktas reikalavimas dėl įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimo ikiteisminio tyrimo pareigūnams. T. M. dokumentų nepateikė (5 t., b.l. 117).Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. paimta dalis Fondo dokumentų už 2005- 2009 metus (28 t., b.l. 128-132).Iš specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl "(duomenys neskelbtini)" matyti, kad (duomenys neskelbtini) darbo užmokesčio žiniaraščiuose 2010 – 2012 metais apskaičiuotas 855 Lt darbo užmokestis L.

M., E. Z., M. A., A. D.. IÅ¡ to skaičiaus: 2010 metais – 410 Lt, 2011 metais 310 Lt, 2012 metais 135 Lt. Ä®monė 2010 – 2013 metais L. M., E. Z. M. A. A. A. pervedė 214,01 Lt darbo užmokesčio. L. M., E. Z. , M. A., A. D., A. A. parodymuose teigė, kad "(duomenys neskelbtini)" nedirbo tik galėjo bÅ«ti įdarbinti, įmonės direktoriaus T. M. praÅ¡ymu. Taigi jeigu L. M., E. Z., M. A., A. D. A. A. parodymai teisingi tvarkant „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu – į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiuose užregistruota 855 Lt nepriklausančių iÅ¡mokų.

Ä®monė už neatliktÄ darbÄ L. M., E. Z., M. A., A. A. pervedė 214,01 Lt darbo užmokesčio ir dėl to patyrė 214,01 Lt (62 EUR ) nuostolio. Minėti asmenys parodė, kad įmonėje nedirbo.Tvarkant įmonės apskaitÄ suraÅ¡yti darbo užmokesčio žiniaraščiai ir juose įraÅ¡yta T. M. darbo užmokestis 2010 metų gruodžio mėnesio 3868,68 Lt. IÅ¡ jų: pagrindinis atlyginimas 20 Lt, kiti priskaitymai 3848,68 Lt; 2011 metų sausio mėnesio 1159,74 Lt kiti priskaitymai.T. M. tyrimui nepateikė apskaitos dokumentų (apskaičiavimų, įsakymų), kuriais bÅ«tų galima pagrįsti darbo užmokesčio žiniaraščiuose T.

M. įraÅ¡ytÄ ir deklaruotÄ darbo užmokestį: 2010 gruodžio mėnesį 3848,68 Lt, 2011 metų sausio mėnesį 1159,74 Lt. Taigi tvarkant "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ 2010 – 2011 metais nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 12 str. 1 d. reikalavimu - visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, nes užmokesčio žiniaraščiuose įraÅ¡ytas ir VSDF ataskaitose deklaruotas darbo užmokestis bei soc. draudimo įmokos T.

M. 5028,42 Lt (1456 EUR ) darbo užmokestis bei 2010,36 Lt (582 EUR) soc draudimo įmokos nėra pagrįstas apskaitos dokumentais IÅ¡ to skaičiaus: 2010 gruodžio mėnesį: 3868,68 Lt (1120 EUR) ir 1546,70 Lt (448 EUR) soc. draudimo įmokų, 2011 metų sausio mėnesį 1159,74 Lt (336 EUR) ir 463,66 Lt (134 EUR) soc. draudimo įmokų.(duomenys neskelbtini) suraÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderiai kuriuose registruota 9894,81 Lt iÅ¡laidos įmonei (duomenys neskelbtini)už turtÄ . IÅ¡ to skaičiaus: 2010-01-11 kasos iÅ¡laidų orderis Nr. 2 – 7870,87 Lt, 2010-06-03 kasos iÅ¡laidų orderis Nr. 12 – 2023,94 Lt Tyrimui nepateikti 9894,81 Lt sumokėjimÄ pateisinantys dokumentai - įmonės (duomenys neskelbtini)kasos pajamų kvitai arba čekiai patvirtinantys kad minėta įmonė iÅ¡ "(duomenys neskelbtini)" gavo ir užpajamavo 9894,81 Lt.

Atlikus įmonės (duomenys neskelbtini) 2010 metų kasos ir banko dokumentų patikrinimÄ nustatyta, kad Å¡ios įmonės sÄ skaitose banke "(duomenys neskelbtini)" negauti. Ä®vertinti ar 9894,81 Lt buvo užpajamuoti (duomenys neskelbtini) kasoje nėra galimybės, nes nepateikta Å¡ios įmonės 2010 metų kasos knyga. Taigi tikėtina tvarkant "(duomenys neskelbtini)" grynų pinigų apskaitÄ nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes nesant pinigų sumokėjimÄ patvirtinančių dokumentų (įmonės (duomenys neskelbtini) kasos pajamų orderių kvitų ar grynų pinigų priėmimo kvitų) suraÅ¡yti kasos iÅ¡laidų orderiai ir juose nepagrįstai užregistruoti 9894,81 Lt sumokėti įmonei Likviduojamų ir bankrutuojančių įmonių asociacija.

IÅ¡ to skaičiaus: 2010-01-11 KIO Nr. 2 – 7870,87 Lt, 2010-06-03 KIO Nr. 12 – 2023,94 Lt. Dėl įmonė patyrė 9894,81 Lt (2865 EUR) nuostolį."(duomenys neskelbtini)“ nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1-2 d. reikalavimais – apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , nes neiÅ¡saugota ir kratos metu tyrimui nepateikta: 2010 metų sausio mėnesio, laikotarpio nuo 2012-07-01 iki 2014-06-11 darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščiai laikotarpio nuo 2010-06-01 iki 2014-06-11 darbo laiko apskaitos žiniaraščiai; laikotarpio nuo 2010-07-01 iki 2014-06-11 T.

M. ir A. M. avanso apyskaitos, kuriose bÅ«tų registruota įmonės pervesti avansai atsiskaitytinai, jų grÄ Å¾inimas bei panaudojimas, atskaitingų asmenų skolų likučiai; laikotarpio nuo 2012-07-01 iki 2014-06-11 sÄ skaitų bankuose iÅ¡raÅ¡ai; laikotarpio nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11 kasos knyga, apskaitos registrai, kuriuose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai bÅ«tų suregistruoti pagal įformintus dokumentus, bei užfiksuotos įmonės pajamos, veiklos sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai; darbo sutartys su A.

D., A. A..„(duomenys neskelbtini)" 2014-07-11 valstybinei mokesčių inspekcijai 2014 metų metinę pelno mokesčio deklaracijÄ . Deklaracijoje įraÅ¡yta 2014-06-11veiklos pabaigos data. Pagal pateiktÄ ikiteisminio tyrimo medžiagÄ laikotarpiu nuo 2014-06-11 iki 2016-05-26 "(duomenys neskelbtini)" veiklos nevykdė. Uždirbtų pajamų minėtu laikotarpiu nenustatyta, sÄ skaitose bankuose įplaukų ir iÅ¡laidų nebuvo. Darbuotojų pagal Sodros duomenis neturėjo.Dėl nustatytų pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11 veiklos, turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros.(duomenys neskelbtini) 2014-07-11 valstybinei mokesčių inspekcijai 2014 metų metinę pelno mokesčio deklaracijÄ .

Deklaracijoje įraÅ¡yta 2014-06-11veiklos pabaigos data. Pagal pateiktÄ ikiteisminio tyrimo medžiagÄ laikotarpiu nuo 2014-06-11 iki 2016-05-26 "(duomenys neskelbtini)" veiklos nevykdė (t. 18, b. l. 107-183, t. 19, b. l. 1-26).2015-10-08 T. M. pasiraÅ¡ytinai įteiktas reikalavimas dėl įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimo ikiteisminio tyrimo pareigÅ«nams. T. M. mdokumentų nepateikė ( 5 t., b.l. 116).Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. paimta "(duomenys neskelbtini)" sÄ skaitų (duomenys neskelbtini) (LTL), (duomenys neskelbtini) (mokėjimo kortelė), (duomenys neskelbtini) (USD) AB Nordea Bank laikotarpio nuo 2011-09-01 iki 2012-06-30 iÅ¡raÅ¡aitaip pat sÄ skaitų (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini)AB DNB banke laikotarpio nuo 2009-12-30 iki 2012-05-31 iÅ¡raÅ¡ai (28 t., b.l. 128-132).

IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl įmonė „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad tyrimui atlikti įmonė „(duomenys neskelbtini)“ nepateikė buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: 2015-2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių; 2015 metų lapkričio – 2016 m. sausio mėn. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015-2016 metų T. M. darbo užmokesčio priskaitymo ir iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai.Jeigu „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje nefiksavo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo, tuo „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio – Apskaitos tvarkymo nustatymas ir parinkimas – 2 dalies „į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu“ reikalavimų ir 12 straipsnio – Ūkinių operacijų ir Å«kinių įvykių įforminimas ir registravimas – 1 dalies „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, iÅ¡skyrus Å¡i straipsnio 2 dalyje numatytÄ atvejį.

Apskaitos dokumentai surašomi ūkinės operacijos ir ūkinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus.“ reikalavimų. Dėl to negalima nustatyti kokias išlaidas patyrė įmonė ir kokias gavo pajamas.Jeigu „(duomenys neskelbtini)“ neišsaugojo 2015-2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos išlaidų orderių; 2015 metų lapkričio – 2016 m. sausio mėn. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015-2016 metų T. M. darbo užmokesčio priskaitymo ir išmokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai ir 2015 metų lapkričio 23 d.

Darbo sutarties sudarytos tarp „(duomenys neskelbtini)“ ir T. M., tuo „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio – Apskaitos dokumentų, apskaitos registrų saugojimo tvarka – 1 dalies „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones užtikrinančias dokumentų saugumÄ â€œ ir 2 dalies „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo nuostatomis.“ reikalavimų.Taip pat „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovavo 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red. 2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d. nurodymu, kad „valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo:1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius;2) iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , kad bÅ«tų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės,4) užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ .

Kartu su šiais dokumentais turi būti saugoma ir kontekstinė informacija.“Įmonės buhalteriniai apskaitos dokumentai ir registrai saugomi vadovaujantis Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės generalinio direktoriaus 2011-03-09 įsakymu Nr. V-100 patvirtinta „Bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklė“, kurios 10.15 ir 10.19 punkte nurodyta, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi 10 metų, pagal 10.20 punkto nuostatas darbo užmokesčio asmens kortelės arba darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai (jei nėra asmens kortelių) saugomi 50 metų (t. 22, b. l. 47-75 ).Apklaustas specialistas A.

N. paaiÅ¡kino, kad jis yra Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Panevėžio apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausiasis specialistas ir pagal skyriaus vedėjos pavedimÄ bei baudžiamojoje byloje suraÅ¡ytas užduotis atliko T. M. vadovaujamų įmonių, tame tarpe (duomenys neskelbtini), VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ Å«kinės finansinės veiklos tyrimÄ .Dėl atlikto T. M. vadovaujamos įmonės „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpiu nuo 2013-03-14 iki 2016-08-01 Å«kinės-finansinės tyrimo nurodo, kad pagal baudžiamosios bylos medžiagÄ nustatė, kad „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų, 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų, 19 straipsnio 1 dalies reikalavimų, kadangi pagal tyrimui pateiktus dokumentus negalima nustatyti kokias iÅ¡laidas patyrė įmonė ir kokias gavo pajamas, nes dokumentuose nefiksavo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė pinigų įneÅ¡imo į kasÄ bei darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo.

Dėl Å¡ių pažeidimų negalima iÅ¡ dalies nustatyti įmonės „(duomenys neskelbtini)“ 2013-2016m. veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros (t. 5, b.l. 148-149).IÅ¡ specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl "(duomenys neskelbtini)" veiklos matyti, kad, T. M. tyrimui apskaitos dokumentų pagrindžiančių "(duomenys neskelbtini)" veiklos pajamas nepateikė. Tvarkant "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ 2013 metais nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes apskaitoje nebuvo registruotos ir 2013 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje nedeklaruotos pajamos už teikiamas paslaugas I.

V.. Pagal ikiteisminio tyrimo medžiagÄ apskaitoje neregistruota 1087,16 Lt (314,86 EUR) pajamų už paslaugas.„(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ darbo užmokesčio kortelėse nuo 2013-07-01 iki 2014-07-01 užregistruotas 351,28 Lt darbo užmokestis L. M.. Deklaruota 140,45 Lt valstybinio socialinio draudimo įmokų. L. M. parodė, kad T. M. įmonėse ji niekada nedirbo ir darbo užmokesčio iÅ¡ Å¡ių įmonių negavo. Ä®darbinimas T. M. įmonėse vyko T. M. iniciatyva. Taigi tvarkant „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ laikotarpiu nuo 2013-07-09 iki 2016-05-26 nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatyme Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes registre „darbo užmokesčio suvestinės“ įraÅ¡yta 351,28 Lt L.

M. nepriklausančių iÅ¡mokų už darbÄ . L. M. parodymais ji įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo.„(duomenys neskelbtini)“ VSDF valdybos Utenos skyrius pateikė ataskaitas pavadinimu „praneÅ¡imas apie apdraustuosius“, „praneÅ¡imas apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ ir įrašė neteisingus duomenis apie L. M. priskaičiuotÄ 351,28 Lt (101,74 EUR) darbo užmokestį bei 140,45 Lt (40,68 EUR) soc. draudimo įmokas.„(duomenys neskelbtini)" ir T.

M. 2013-07-08 darbo sutartyje Nr. 1 įraÅ¡yta, kad nuo 2014-02-01 darbuotojui mokamas 1000 Lt atlyginimas. Tvarkant įmonės apskaitÄ 2014 metų birželio mėnesio darbo laiko apskaitos žiniaraÅ¡tyje užregistruota T. M. 1 darbo diena ir darbo užmokesčio kortelėje apskaičiuotas 2142,86 Lt darbo užmokestis. Tvarkant "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ 2014 metais nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 12 str. 1 d. reikalavimu - visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, nes birželio mėnesį darbo užmokesčio kortelėje įraÅ¡ytas ir VSDF ataskaitose deklaruotas T.

M. 2142,76 Lt (620,59 EUR )darbo užmokestis bei 878,14 Lt (254,33 EUR) soc. draudimo įmokos nepagrįsti apskaitos dokumentais. Tvarkant įmonės apskaitÄ darbo užmokesčio kortelėje 2014 metų birželio mėnesį apskaičiuota iÅ¡mokėti 1628,57 Lt (471,67 EUR) darbo užmokesčio T. M.. Užregistravus 1628,57 Lt darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimÄ T. M. įmonė patyrė 1628,57 Lt (471,67 EUR) nuostolį, nes apskaičiuotas mokėti darbo užmokestis nepagrįstas apskaitos dokumentais.Tvarkant "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ darbo užmokesčio kortelėse užregistruota 5113,32 Lt darbuotojams iÅ¡mokamas darbo užmokestis.

IÅ¡ jų: 4733,33 Lt T. M., 148,78 Lt A. M., 351,28 Lt L. M. Tvarkant grynų pinigų apskaitÄ kasos knygoje užregistruota 5113,32 Lt iÅ¡laidos T. M.. Tyrimui nepateikti darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai, atsiskaitymų su darbuotojais registrai. Taigi negalima nustatyti ar darbuotojams buvo iÅ¡mokėtas 5113,32 Lt (1480,91 EUR) darbo užmokestis.Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. paimta "(duomenys neskelbtini)" sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini)banke (Anglija) laikotarpio nuo 2013-05-31 iki 2013-07-01 iÅ¡raÅ¡as.

IÅ¡raÅ¡e 2013-07-01 užregistruota 249,99 GBP - 1009,63 Lt pinigų likutis. Tyrimui nepateikta įmonės sÄ skaitos (duomenys neskelbtini) banke nuo 2013 m. liepos 1 dienos iÅ¡raÅ¡ai, 2013 metų apskaitos registrai ir todėl nėra galimybės nustatyti įplaukų, iÅ¡laidų bei pinigų likučio Å¡ioje sÄ skaitoje tiriamuoju laikotarpiu.Dėl Å¡ių pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio 2013 – 2014 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros (20 t., b.l. 52-134).2015-10-08 T.

M. pasiraÅ¡ytinai įteiktas reikalavimas dėl įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimo ikiteisminio tyrimo pareigÅ«nams. T. M. mdokumentų nepateikė (5 t., b.l. 132).Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. iÅ¡imta "(duomenys neskelbtini)" dalis dokumentų: sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini)banke Anglija laikotarpio nuo 2013-05-31 iki 2013-07-01 iÅ¡raÅ¡as, kasos knyga ir suraÅ¡yti du kasos pajamų orderiai (kasos knygoje įraÅ¡ai daryti 2013 m. gruodžio 31 d. ir 2014 m. birželio 03 d.), "(duomenys neskelbtini)" vardu suraÅ¡ytos tačiau įmonės atstovo ir darbuotojo nepasiraÅ¡ytos dvi darbo sutartys (28 t., b.l. 128-132).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad tvarkant "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ 2012 metais asmens kortelėse užregistruota L.

M. 30 Lt, A. A. 223,33 Lt priskaitytas darbo užmokestis. L. M. ir A. A. parodė, kad "(duomenys neskelbtini)" niekada nedirbo ir darbo užmokesčio iÅ¡ įmonės negavo. Tvarkant įmonės apskaitÄ 2012 metais asmens kortelėse užregistruota L. M. 30 Lt, A. A. 223,33 Lt priskaitytas darbo užmokestis. L. M. ir A. A. parodė, kad "(duomenys neskelbtini)" niekada nedirbo ir darbo užmokesčio iÅ¡ įmonės negavo. Taigi tvarkant 2012 metais "(duomenys neskelbtini)" darbo užmokesčio apskaitÄ nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes darbo užmokesčio kortelėse pavadinimu asmens sÄ skaita užregistruota darbuotojams L.

M. 30 Lt, A. A. 223,33 Lt nepriklausančių iÅ¡mokų. L. M. ir A. A. parodymais jie įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo.Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. neiÅ¡imta ir tyrimui nepateikta 2012-2013 metų, darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo dokumentai (kasos iÅ¡laidų orderiai, mokėjimo žiniaraščiai), 2013 metų darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, darbo užmokesčio apskaičiavimo dokumentai (žiniaraščiai, asmens kortelės). Tyrimui nepateikta 2012 – 2013 metų kasos knyga, apskaitos registrai, kuriuose pagal pateiktus dokumentus bÅ«tų suregistruota įmonės Å«kinės finansinės operacijos, suregistruotos pajamos ,sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai.Jeigu tvarkant 2012 - 2013 metais "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ nebuvo suraÅ¡yti darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai, kasos dokumentai ir Å«kinės operacijos neregistruojamos apskaitos registruose įmonės atsakingi asmenys nesivadovavo LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu, 12 str.– 1 d. reikalavimu - visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, 16 str. 1 ir 2 d. reglamentuotais reikalavimais - apskaitos registruose registruoti Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenis, nes:2012 metais:- darbo užmokesčio kortelėse pavadinimu asmens sÄ skaita užregistruota darbuotojams L.

M. 30 Lt, A. A. 223,33 Lt nepriklausančių išmokų. L. M. ir A. A. parodymais jie įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo,- nesurašyti darbo užmokesčio išmokėjimo dokumentai (kasos išlaidų orderiai, mokėjimo žiniaraščiai) kuriuose būtų įrašyta 313,33 Lt darbo užmokesčio mokėjimas darbuotojams.- nesurašyti apskaitos dokumentai (avanso apyskaita, kasos išlaidų orderis) ir apskaitoje neparodytas atsiskaitymas su valstybinio socialinio draudimo fondu biudžetu 95 Lt, T.

R. 225 Lt.- nepasirinkti apskaitos registrai ir apskaitos dokumentų duomenys nesuregistruoti apskaitos registruose, nefiksuota turto, įsipareigojimų, pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai. Ä®monė deklaravo 313,33 Lt darbuotojams priskaitytÄ ir iÅ¡mokėtÄ darbo užmokestį, 1347 Lt veiklos sÄ naudas, tačiau deklaruotų duomenų nepagrindė apskaitos dokumentais, neįrašė apskaitos registruose.2013 metais:-nesuraÅ¡yti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, darbo užmokesčio apskaičiavimo dokumentai (žiniaraščiai arba asmens kortelės), darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir dokumentai.

Ä®monė deklaravo 263,46 Lt darbuotojams priskaitytÄ ir 142,46 Lt iÅ¡mokėtÄ darbo užmokestį, 1347 Lt veiklos sÄ naudas, tačiau deklaruotų duomenų nepagrindė apskaitos dokumentais, neįrašė apskaitos registruose. Neužregistruoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.Jeigu „(duomenys neskelbtini)“ apskaita buvo tvarkoma, tačiau neiÅ¡saugoti apskaitos dokumentai ir registrai, įmonėje nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1-2 d. reikalavimais – apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , nes neiÅ¡saugota ir kratos metu nepateikta:-2012 metų darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai, kasos knyga, registrai bei suvestinis registras, kuriame pagal įformintus apskaitos dokumentus bÅ«tų registruojamos Å«kinės finansinės operacijos, apskaičiuoti turto, įsipareigojimų, pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai;-2013 metų buhalterinės apskaitos dokumentai ir registrai: kasos knyga, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderiai; 2013 metų sausio vasario, kovo, balandžio, gegužės mėnesių darbo laiko apskaitos žiniaraščiai; darbo užmokesčio priskaitymo ir iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai, kuriuose įraÅ¡yta apskaičiuotas ir sumokėtas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai, prekių ir paslaugų įsigijimo dokumentai, suvestinis registras, kuriame bÅ«tų užregistruoti, turto, įsipareigojimų, pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.Kratos metu iÅ¡imta iÅ¡tyrimui pateikta laikotarpiu nuo 2012-08-15 iki 2013-03-27 suraÅ¡yti atlyginimo priskaitymo T.

M. ir atsiskaitymo su T. M. dokumentai, atsiskaitymų lapai anglų kalba. Atlikus vieno iÅ¡ atlyginimo priskaitymo ir atsiskaitymo dokumento bei priskaitymo lapo vertimÄ nustatyta: dokumento data 2013-07-17, darbovietės pavadinimas "(duomenys neskelbtini)", pavardė T. M., pradžios data 2012-07-31, pabaigos data 2012/2013 mėnuo12, atlyginimas prieÅ¡ mokesčius 270 (valiutos pavadinimas nenurodytas). Tvarkant "(duomenys neskelbtini)" apskaitÄ 2012 – 2013 metais nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 4 str. reglamentuotais reikalavimais - apskaita tvarkoma taip, kad apskaitos informacija bÅ«tų tinkama, objektyvi ir palyginama, pateikiama laiku, iÅ¡sami naudinga vidaus ir iÅ¡orės informacijos vartotojams, nes pateikti atlyginimo priskaitymo T.

M. ir atsiskaitymo su T. M. dokumentai, atsiskaitymų lapai suraÅ¡yti anglų kalba. Dokumentuose nenurodyta valiutos pavadinimas. Duomenų negalima palyginti su įraÅ¡ais apskaitos registruose. Taigi atlyginimo priskaitymo T. M. ir atsiskaitymo su T. M. dokumentuose, bei atsiskaitymų lapuose, kurie suraÅ¡yti anglų kalba, pateikta informacija apie T. M. priskaitytÄ darbo užmokestį nėra tinkama, objektyvi ir palyginama.Dėl Å¡ių pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ 2012 – 2013 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros (22 t., b.l. 133-153, 23 t., b.l. 1-58).Kratos metu 2016-05-26 pas T.

M. paimta:„(duomenys neskelbtini)“ 2012 metų apskaitos dokumentai ir registrai:- rugpjūčio – rugsėjo mėnesių darbo laiko apskaitos žiniaraščiai;-darbuotojų T. M., A. M., L. M., A. A. darbo užmokesčio apskaitos kortelės pavadinimu „asmens kortelė“. Kortelėse įrašyta T. M., A. M., L. M. 2012 m rugpjūčio mėnesį dirbtas laikas priskaičiuotas ir išmokama darbo užmokestis bei rugsėjo ir spalio mėnesiais priskaičiuotas darbo užmokestis. A. A. asmens kortelėje įrašyta rugpjūčio ir rugsėjo mėnesiais dirbtas laikas priskaičiuotas ir išmokamas darbo užmokestis.- 2012-08-27 kasos pajamų orderis ser.

LAB Nr. (duomenys neskelbtini), 2012-09-01 kasos iÅ¡laidų orderis Nr. 1.- FOXBOX mokėjimo terminalo 2012-09-12 kvitų kopijos. Pagal kvitÄ Nr. 494 sumokėta 95 Lt VSDFV ir 5 Lt už paslaugas. Pagal kvitÄ Nr. 493 sumokėta 225 Lt T. R. ir 5 Lt paslaugos mokestis.- paslaugų pirkimo PVM sÄ skaitos faktÅ«ros: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-09-24 ser. ART Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2012-09-24 darbų (svetainės sukÅ«rimas) perdavimo priėmimo aktas Nr. (duomenys neskelbtini), AB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-09-01 Nr. (duomenys neskelbtini) ir atsiskaitymo už paslaugas 14,50 Lt čekis, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-08-31 ser.

OPI Nr. (duomenys neskelbtini), UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2012-08-31 ser. TA Nr. (duomenys neskelbtini). Laikotarpio nuo 2012-09-01 iki 2012-09-30 gaunamų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registras.- 2012-09-30 iÅ¡raÅ¡omų PVM sÄ skaitų faktÅ«rų registras. Ä®rašų registre nėra.- 2012-08-27 darbo sutartys sudarytos su darbuotojais: Nr. 1 su T. M., Nr. 2 su A. M., Nr. 4 su A. A., 2012-09-02 darbo sutartis Nr. 5 su V. M..„(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentai suraÅ¡yti anglų kalba:- laikotarpiu nuo 2012-08-15 iki 2013-03-27 suraÅ¡yti atlyginimo priskaitymo T.

M. ir atsiskaitymo su T. M. dokumentai, atsiskaitymų lapai. Perdavimo akte įraÅ¡yta pinigų iÅ¡mokėjimÄ patvirtinantys dokumentai 9 lapai ir piniginių lėšų judėjimo dokumentai 13 lapų;- 2012 metų liepos rugpjūčio mėnesiais suraÅ¡ytos trys paslaugų pirkimo sÄ skaitos faktÅ«ros (28 t., b.l. 128-132).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl (duomenys neskelbtini) matyti, tyrimo metu nustatyta, kad (duomenys neskelbtini)buhalterinė apskaita buvo tvarkoma nevykdant Lietuvos Respublikos 2001 m. lapkričio 6 d.

Buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 12 straipsnio – Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių įforminimas ir registravimas – 2 dalies „Ūkinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai, kurie negali bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, pagrindžiami su jais susijusių Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių apskaitos dokumentais ir (arba) suraÅ¡ant buhalterinę pažymÄ . Buhalterinę pažymÄ pasiraÅ¡o asmenys, turintys teisę suraÅ¡yti ir pasiraÅ¡yti arba tik pasiraÅ¡yti apskaitos dokumentus.“ reikalavimų, o bÅ«tent 2014 metų birželio mėn. priskaičiuotas 2142,86 Lt (620,62 eurų) darbo užmokestis už 2 darbo dienas nepagrįstas apskaitos dokumentais.Dėl to iÅ¡ pateiktų (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos dokumentų nebuvo galima nustatyti įmonės turtÄ , įsipareigojimų dydį ir struktÅ«rÄ už 2014 metus (t. 21, b. l. 28-75 ).2015-10-08 T.

M. pasirašytinai įteiktas reikalavimas dėl įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimo ikiteisminio tyrimo pareigūnams. T. M. mdokumentų nepateikė (5 t., b.l. 134).Kratos metu 2016-05-26 iš T. M. paimti 2013-2014 metų (duomenys neskelbtini) dokumentai: 2013-2014 metų kasos knyga, kasos pajamų, kasos išlaidų orderiai; 2013 m. spalio mėn. darbo laiko apskaitos žiniaraštis 2014 metų vasario – birželio mėn. darbo laiko apskaitos žiniaraščiai; 2013-2014 m. T. M. asmens kortelės, kuriose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai; 2013 metų spalio mėn. 21 d.

Darbo sutartis Nr.1 ir 2014 metų vasario 14 d. Darbo sutartis Nr.2 sudaryta tarp (duomenys neskelbtini), atstovaujamos akcininkų įgalioto asmens A. M. ir T. M., darbo sutarčių registras (28 t,. b.l. 128-132).Iš specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl "(duomenys neskelbtini)" matyti, kad: "(duomenys neskelbtini)" registre „darbo užmokesčio suvestinės“ laikotarpiu nuo 2014-06-09 iki 2015-06-31 užregistruota 197,79 EUR darbo užmokestis L. M.. Iš to skaičiaus: 64,79 EUR 2014 metais, 133,00 EUR 2015 metais.

Apskaičiuota ir deklaruota 79,08 EUR valstybinio socialinio draudimo įmokų. L. M. parodė, kad T. M. įmonėse ji niekada nedirbo ir darbo užmokesčio iÅ¡ Å¡ių įmonių negavo. Ä®darbinimas T. M. įmonėse vyko T. M. iniciatyva. Taigi tvarkant "Baltic States Legal Consulting Company Limited" apskaitÄ laikotarpiu nuo 2014-06-09 iki 2016-01-19 nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatyme Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimo - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes registre „darbo užmokesčio suvestinės“ įraÅ¡yta 197,79 EUR L.

M. nepriklausančių iÅ¡mokų už darbÄ . L. M. parodymais ji įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo.UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2016-07-04 raÅ¡tu Nr. (duomenys neskelbtini) pateikė "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio nuo 2014-06-23 iki 2016-08-02 sÄ skaitos (duomenys neskelbtini) iÅ¡raÅ¡Ä . Ä®monės sÄ skaitoje 2014-06-26 gauta ir iÅ¡leista 600,80 Lt. Ä®monė pateikė 5 PVM sÄ skaitas faktÅ«ras kuriose užfiksuota 764,10 Lt vertės prekių ir paslaugų pirkimas ir 4 atvejais kasos aparato čekius, kuriose užregistruota 164,10 Lt sumokėti už prekes. "(duomenys neskelbtini)" tvarkant apskaitÄ 2014 metais nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatyme Nr. IX-574 6 str. 2 d. reglamentuotu reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, 12 str. 1 ir 2 d. reglamentuotu reikalavimu - apskaitos registruose registruoti Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenis, nes nepasirinkti apskaitos registrai (žiniaraščiai, suvestinė) ir apskaitoje neužregistruota:- banko sÄ skaitoje 2014-06-26 gauti 600,80 Lt T.

M. ir A. M. įnaÅ¡ai, kurie sumokėti UAB „(duomenys neskelbtini)už telefono aparatÄ .- T. M. 300 Lt, A. M. 300 Lt įnaÅ¡ai, darbo užmokesčio ir mokesčių skolos; 0,80 Lt T. M. įnaÅ¡as grynais;- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-26 PVM sÄ skaita faktÅ«ra ser MLF Nr.: (duomenys neskelbtini). Neužpajamuotas 600 Lt vertės telefonas ir neregistruotas atsiskaitymas su tiekėju.- 2 atvejais UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sÄ skaitos faktÅ«ros 2014-06-11 ser. SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2014-06-17 ser.

SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini). Apskaitoje nefiksuota 40 Lt vertės paslaugos ir 40 Lt sumokėti už paslaugas grynais.- UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-17 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«ra Nr. : (duomenys neskelbtini). Neužpajamuota 105 Lt vertės prekės (atminties kortelė) ir 105 Lt sumokėti už prekes grynais.- AB (duomenys neskelbtini)2014-06-11 PVM sÄ skaita faktÅ«ra (duomenys neskelbtini). Apskaitoje nefiksuota 19,10 Lt vertės paslaugos ir 19,10 Lt sumokėti už paslaugas grynais.„(duomenys neskelbtini)" nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1-2 d. reglamentuotais reikalavimais – apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , nes tyrimui neiÅ¡saugotas ir tyrimui nepateiktas įmonės sÄ skaitos (duomenys neskelbtini) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014 metų birželio mėnesio iÅ¡raÅ¡as, darbuotojų T.

M., A. M., L. M. darbo sutartys, laikotarpio nuo 2014-06-09 iki 2015-12-31 darbo laiko apskaitos žiniaraščiai bei darbo užmokesčio apskaitos dokumentai, kuriuose bÅ«tų užregistruota darbuotojų dirbtas laikas ir apskaičiuotas darbo užmokestis.Taip pat "(duomenys neskelbtini)" nesivadovauta 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d., 2 d., 4 d. nurodymais, kad valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo: iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius, užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ .Dėl to pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio nuo 2015-06-09 iki 2016-01-19 turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros (16 t., b.l. 51-95)2015-10-08 T.

M. pasiraÅ¡ytinai įteiktas reikalavimas dėl įmonės buhalterinės apskaitos dokumentų pateikimo ikiteisminio tyrimo pareigÅ«nams.T. M. mdokumentų nepateikė (5 t., b.l. 123).Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. paimta:"(duomenys neskelbtini)" apskaitos dokumentai ir registrai:- 2014 – 2015 darbuotojų asmens kortelės. Darbuotojų T. M., L. M. asmens kortelėse įraÅ¡yta įmonės "(duomenys neskelbtini)" pavadinimas bei duomenys apie darbuotojÄ . Minėtų darbuotojų darbo užmokestis kortelėse neįraÅ¡ytas.

A. M. asmens kortelėse įraÅ¡yta 2014 metais birželio mėnesio apskaičiuota 10 Lt darbo užmokesčio suma,- kasos knyga. Kasos knygos lapai nesunumeruoti, įrašų kasos knygoje nėra.3 segtuvai, kuriuose susegta T. M. vadovaujamų įmonių įvairÅ«s apskaitos dokumentai, kurių tarpe yra:- 600 Lt vertės telefono Nokia 630. Tiekėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-26 pirkimo PVM sÄ skaita faktÅ«ra ser MLF Nr.: (duomenys neskelbtini) ir tiekėjo 2016-01-08 pretenzija atsiskaityti už prekę;- 40 Lt vertės skelbimų paslaugų.

Tiekėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“ - 2014-06-11 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«ra ser. SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini) ir kasos aparato kvitas 20 Lt, 2014-06-17 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«ra ser. SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini) ir kasos aparato kvitas 20 Lt;- 105 Lt vertės atminties kortelės. Tiekėjas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-17 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«ra Nr. (duomenys neskelbtini) ir atsiskaitymo už prekes kasos aparato kvitas (duomenys neskelbtini);(28t. b.l. 128-132)IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini)dėl (duomenys neskelbtini), matyti, kad tyrimui atlikti (duomenys neskelbtini) nepateikė buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: 2016 metų kasos knygos, kasos pajamų orderių, kasos iÅ¡laidų orderių; 2015 metų liepos mėn. – spalio mėn., 2016 m. gruodžio mėn. T.

M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015 metų liepos mėn. – spalio mėn., 2016 metų gruodžio mėn. T. M. darbo užmokesčio priskaitymo ir išmokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai. 2015 metų liepos mėn. – rugsėjo mėn. L. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015 metų liepos mėn. – rugsėjo mėn. L. M. darbo užmokesčio priskaitymo ir išmokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai.Tyrimui atlikti pateiktame 2016-08-12 Mokesčių mokėtojų registre tvarkomų duomenų išraše nurodyta vykdoma veikla: konsultacijos ir juridinis atstovavimas civilinėse ir baudžiamosiose bylose.Kratos metu 2016-05-26 pas T.

M. adresu (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentų nerasta ir neiÅ¡imta. Jeigu (duomenys neskelbtini) 2015-07-20 iki 2015-10-03 laikotarpiu apskaita nebuvo tvarkoma įmonės atsakingi asmenys nesivadovavo LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu, 12 str.– 1 d. reikalavimais - visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, nes: nesuraÅ¡yti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, (duomenys neskelbtini) deklaravo 2039,88 eurų iÅ¡mokas darbuotojams, tačiau deklaruotų sumų nepagrindė apskaitos dokumentais tai yra nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo žiniaraščių; nesuraÅ¡ytas suvestinis registras, kuriame bÅ«tų suregistruotas visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.Jeigu (duomenys neskelbtini) laikotarpiu nuo 2015-07-20 iki 2015-10-03 ir laikotarpiu nuo 2016-12-01 iki 2016-12-31 apskaita buvo tvarkoma, tačiau neiÅ¡saugojo 2015-2016 metų kasos knygos, kasos pajamų orderių, kasos iÅ¡laidų orderių; 2015 metų liepos mėn. – spalio mėn., 2016 m. gruodžio mėn. T.

M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015 metų liepos mėn. – spalio mėn., 2016 metų gruodžio mėn. T. M. darbo užmokesčio priskaitymo ir iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai. 2015 metų liepos mėn. – rugsėjo mėn. L. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015 metų liepos mėn. – rugsėjo mėn. L. M. darbo užmokesčio priskaitymo ir iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai, tuo (duomenys neskelbtini) nevykdė LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 straipsnio – Apskaitos dokumentų, apskaitos registrų saugojimo tvarka – 1 dalies „Apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai iki finansinių ataskaitų patvirtinimo saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka, kuri turi numatyti priemones užtikrinančias dokumentų saugumÄ â€œ ir 2 dalies „Patvirtinus finansines ataskaitas, apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi Å«kio subjekto vadovo nustatyta tvarka vadovaujantis Lietuvos Respublikos dokumentų ir archyvų įstatymo nuostatomis.“ reikalavimų.Taip pat (duomenys neskelbtini) nesivadovavo 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red.2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d. nurodymu, kad „valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo:1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius;2) iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , kad bÅ«tų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės,4) užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ .

Kartu su šiais dokumentais turi būti saugoma ir kontekstinė informacija.“Įmonės buhalteriniai apskaitos dokumentai ir registrai saugomi vadovaujantis Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės generalinio direktoriaus 2011-03-09 įsakymu Nr. V-100 patvirtinta „Bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklė“, kurios 10.15 ir 10.19 punkte nurodyta, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi 10 metų, pagal 10.20 punkto nuostatas darbo užmokesčio asmens kortelės arba darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai (jei nėra asmens kortelių) saugomi 50 metų (23t. b.l. 127-167).Apklaustas specialistas A.

N. (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) paaiÅ¡kino, kad jis yra Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Panevėžio apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausiasis specialistas ir pagal skyriaus vedėjos pavedimÄ bei baudžiamojoje byloje suraÅ¡ytas užduotis atliko T. M. vadovaujamų įmonių, tame tarpe (duomenys neskelbtini), VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ Å«kinės finansinės veiklos tyrimÄ . Kas liečia (duomenys neskelbtini) atliekant Å«kinės finansinės veiklos tyrimÄ nustatytus pažeidimus, nurodo, kad pagal jam pateiktÄ baudžiamosios bylos medžiagÄ nustatė, kad 2015-07-20 iki 2016-08-01 laikotarpiu įmonės apskaita nebuvo tvarkoma, įmonės atsakingi asmenys nesivadovavo LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu, kuris numato, kad į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu, 12 str.– 1 d. reikalavimais, kuris numato, kad visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, nes nesuraÅ¡yti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, (duomenys neskelbtini)deklaravo 2039,88 eurų iÅ¡mokas darbuotojams, tačiau deklaruotų sumų nepagrindė apskaitos dokumentais, tai yra nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo žiniaraščių.

Taip pat nesuraÅ¡ytas suvestinis registras, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai. Dėl Å¡ių pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iÅ¡ dalies nustatyti (duomenys neskelbtini) 2015-2016 metų turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros (t. 5, b.l. 148-149). Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. (duomenys neskelbtini) dokumentų nerasta (28t. b.l. 128-132).

IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad įmonės atsakingi asmenys nesivadovavo LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu. 12 str.– 1 d. reikalavimais - visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, nes nesuraÅ¡yti darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo dokumentai.

NesuraÅ¡ytas suvestinis registras, kuriame bÅ«tų suregistruotas visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai."(duomenys neskelbtini)" VSDFV Utenos skyriui 2015-12-28 pateikė ataskaitÄ pavadinimu „praneÅ¡imas apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ ir deklaravo 300 EUR iÅ¡mokas (darbo užmokestį) L. M. ir jų paskaičiuotas 119,94 EUR soc. draudimo įmokas. L. M. parodė, kad T.

M. įmonėse ji niekada nedirbo ir darbo užmokesčio iÅ¡ Å¡ių įmonių negavo. Ä®darbinimas T. M. įmonėse vyko T. M. iniciatyva.Taigi tvarkant „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas susijusias su turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros pasikeitimu, nes apskaitoje užregistruota ir VSDF valdybos Utenos skyriui pateiktoje 2015-12-28 ataskaitoje pavadinimu „praneÅ¡imas apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ deklaruota 300 EUR darbuotojui L.

M. nepriklausančių iÅ¡mokų ir 119,94 EUR soc. draudimo įmokų.Jeigu "(duomenys neskelbtini)" apskaita 2015-10-08 – 2016-08-01 laikotarpiu buvo tvarkoma, tačiau neiÅ¡saugoti apskaitos dokumentai ir registrai, įmonėje nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1-2 d. reikalavimais – apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , nes neiÅ¡saugota ir kratos metu nepateikta:laikotarpio nuo 2015-12-01 iki 2016-02-29 darbo laiko ir darbo užmokesčio apskaičiavimo iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai; laikotarpio 2015 – 2016 metų apskaitos registrai, kuriuose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai bÅ«tų suregistruoti pagal įformintus dokumentus, bei užfiksuotos įmonės pajamos, veiklos sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai; darbo sutartys su T.

M. ir L. M..Dėl minėtų pažeidimų negalima nustatyti 2015 – 2016 metais "(duomenys neskelbtini)" įmonės turto, pajamų ir sÄ naudų (t. 24, b. l. 21-69).Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. adresu (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) apskaitos dokumentų nerasta ir neiÅ¡imta (28t. b.l. 128-132).IÅ¡ byloje esančios specialisto iÅ¡vada Nr. (duomenys neskelbtini) dėl VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, matyti, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ nepateikė buhalterinės apskaitos dokumentų ir registrų: 2016 metų kasos knyga, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderiai; 2016 m. sausio - lapkričio mėn. T.

M. darbo laiko apskaitos žiniaraščiai; 2016 metų sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. T. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai, T. M. avansinė apyskaita, 2016 metų kovo, balandžio, gegužės, lapkričio mėn. A. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, 2016 metų kovo, balandžio, lapkričio mėn. A. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir išskaičiuoti mokesčiai.

Taip pat nepateikta darbo sutartis sudaryta tarp VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ ir T. M., bei darbo sutartis sudaryta tarp VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ ir A. M..Tyrimui atlikti pateiktuose VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ įstatuose nurodytos veiklos rÅ«Å¡ys pagal Ekonominės veiklos rÅ«Å¡ių klasifikatorių: “47.89 kitų prekių mažmeninė prekyba kioskuose ir prekyvietėse; 47.9 mažmeninė prekyba ne parduotuvėse, kioskuose ar prekyvietėse; 47.99 kita mažmeninė prekyba ne parduotuvėse, kioskuose ar prekyvietėse; 58.19 kita leidyba; 63.1 duomenų apdorojimo, interneto serverių paslaugų (prieglobos) ir susijusi veikla: interneto vartų paslaugų veikla; 63.9 kita informacinių paslaugų veikla; 63.99 kita, niekur kitur nepriskirta, informacinių paslaugų veikla; 64.1 piniginis tarpininkavimas; ir t.t“.Tyrimui atlikti nepateikti dokumentai apie VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ faktiÅ¡kai vykdytÄ veiklÄ .

Tyrimui atlikti nepateikti dokumentai įrodantys gautas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ pajamas.IÅ¡ tyrimui atlikti pateiktos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitos LT (duomenys neskelbtini), esančios (duomenys neskelbtini) banke iÅ¡raÅ¡o nustatyta, kad į VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ LT 5(duomenys neskelbtini) T. M. ir A. M. įnešė iÅ¡ viso 30 eurų.Tyrimo metu nustatyta, kad už sausio mėn. ir balandžio mėn. T. M. į asmeninę sÄ skaitÄ buvo pervesta iÅ¡ viso 4,30 eurų darbo užmokesčio.

Tyrimo metu nustatyta, kad už kovo mėn. į A. M. sÄ skaitÄ buvo pervesta iÅ¡ viso 4,50 eurų darbo užmokesčio.Tyrimo metu nustatyta, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu Valstybinei mokesčių inspekcijai sumokėjo iÅ¡ viso 2,28 eurų mokesčių iÅ¡ jų: 0,03 euro į garantinį fondÄ ir 2,25 euro gyventojų pajamų mokesčio.IÅ¡ tyrimui atlikti pateiktos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitos LT (duomenys neskelbtini), esančios (duomenys neskelbtini) banke iÅ¡raÅ¡o nustatyta VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sumokėjo į Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos sÄ skaitÄ 4,10 eurų įmokų.Tyrimo metu nustatyta, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ tiriamuoju laikotarpiu sumokėjo (duomenys neskelbtini) bankui už banko paslaugas 2,68 eurų.IÅ¡ tyrimui atlikti pateikto VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ steigimo akto nustatyta, kad T.

M., VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ steigėjas, per 30 dienų nuo Ä®staigos įregistravimo (2016-01-21) Juridinių asmenų registre įsipareigoja perduoti Ä®staigai įnaÅ¡Ä . Steigėjo įnaÅ¡as daromas: pinigais, materialiuoju turtu. Ä®neÅ¡amas turtas: telefonas iPhone6 – 300 eurų, telefonas Getnord – 75 eurų, telefonas Teltonika – 50 eurų, ofisinis stalas – 100 eurų, ofiso kėdė – 50 eurų, gryni pinigai - 100 eurų. 10 punkte nurodyta, kad steigėjo įnaÅ¡o vertė 675 eurai.Tyrimui atlikti nepateikti dokumentai apie VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ įsigytÄ ilgalaikį ir trumpalaikį turtÄ (25t. b.l. 74-139)Apklaustas specialistas A.

N. (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) paaiÅ¡kino, kad jis yra Finansinių nusikaltimų tyrimo tarnybos Panevėžio apygardos valdybos Ūkinės finansinės veiklos tyrimo skyriaus vyriausiasis specialistas ir pagal skyriaus vedėjos pavedimÄ bei baudžiamojoje byloje suraÅ¡ytas užduotis atliko T. M. vadovaujamų įmonių, tame tarpe (duomenys neskelbtini), VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, „(duomenys neskelbtini)“ Å«kinės finansinės veiklos tyrimÄ . VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ Å«kinės finansinės veiklos tyrimo metu nustatė, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje nefiksavo A.

M. darbo užmokesčio apskaičiavimo ir išmokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė darbo užmokesčio išmokėjimo, tuo VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ nevykdė LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 straipsnio 2 dalies reikalavimų ir 12 straipsnio 1 dalies reikalavimų. Dėl paminėtų pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iš dalies nustatyti VšĮ “ (duomenys neskelbtini)” 2016 metų veiklos, turto, nuosavo kapitalo įsipareigojimų dydžio ar struktūros (t. 5, b.l. 148-149).Iš byloje esančios specialisto išvados Nr. (duomenys neskelbtini) dėl Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ matyti, kad kratos metu 2016-05-26 pas T.

M. adresu (duomenys neskelbtini) Labdaros ir paramos fondas "(duomenys neskelbtini)" apskaitos dokumentų nerasta ir neiÅ¡imta. Jeigu Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ 2016-01-19 – 2016-08-01 laikotarpiu apskaita nebuvo tvarkoma įmonės atsakingi asmenys nesivadovavo LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 6 str. 2 d. reikalavimu - į apskaitÄ privaloma įtraukti visas Å«kines operacijas ir Å«kinius įvykius, susijusius su turto, nuosavo kapitalo, finansavimo sumų, įsipareigojimų dydžio arba struktÅ«ros pasikeitimu, 12 str.– 1 d. reikalavimais - visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais, apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus, nes: nesuraÅ¡yti darbo laiko apskaitos žiniaraščiai, fondas deklaravo 25 EUR iÅ¡mokas darbuotojams, tačiau deklaruotų sumų nepagrindė apskaitos dokumentais tai yra nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo žiniaraščių; iÅ¡ sÄ skaitos banke paimta 5 EUR grynais, 4,50 EUR pervesti T.

M., tačiau įmonė netvarkė grynų pinigų apskaitos nesurašė kasos pajamų orderių arba avanso apyskaitų ir 9,50 EUR grynų pinigų gautų ir banko sÄ skaitos neužpajamavo apskaitoje. Neapskaičiuoti grynų pinigų likučiai laikotarpio pabaigai; nesuraÅ¡ytas suvestinis registras, kuriame bÅ«tų suregistruotas visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai.Jeigu Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ 2016-01-19 – 2016-08-01 laikotarpiu apskaita buvo tvarkoma, tačiau neiÅ¡saugoti apskaitos dokumentai ir registrai, įmonėje nesivadovauta LR Buhalterinės apskaitos 2001-11-06 įstatymo Nr. IX-574 19 str. 1-2 d. reikalavimais – apskaitos dokumentai ir registrai saugomi Å«kio subjekto nustatyta tvarka užtikrinančia dokumentų saugumÄ , nes neiÅ¡saugota ir kratos metu nepateikta: 2016 m. sausio, vasario, kovo, balandžio mėnesių darbo laiko ir darbo užmokesčio apskaičiavimo iÅ¡mokėjimo žiniaraščiai; laikotarpio 2016 metų apskaitos registrai, kuriuose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai bÅ«tų suregistruoti pagal įformintus dokumentus, bei užfiksuotos įmonės pajamos, veiklos sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai; kasos dokumentai, kasos knyga, T.

M. avanso apyskaitos; darbo sutartys su T. M. ir A. M.. Taip pat Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ nesivadovauta 1995-12-05 Lietuvos Respublikos Dokumentų ir archyvų įstatymo Nr.I-1115 (nauja red. 2004-03-30 Nr. IX-2084) 12 str. 1 d. nurodymu, kad „valstybės ir savivaldybių institucijos, įstaigos ir įmonės, valstybės įgalioti asmenys, nevalstybinės organizacijos, privatÅ«s juridiniai asmenys privalo:1) saugoti dokumentus patikimoje ir saugioje aplinkoje, įvertindami galimus rizikos veiksnius;2) iÅ¡saugoti savo veiklos dokumentus reikiamÄ laikÄ , kad bÅ«tų užtikrinti veiklos įrodymai, apsaugotos su ja susijusių fizinių ir juridinių asmenų teisės,4) užtikrinti, kad turimi elektroniniai ir kiti dokumentai, prie kurių prieinama tik specialios įrangos priemonėmis, iÅ¡liktų autentiÅ¡ki, patikimi ir prieinami visÄ jų saugojimo laikÄ .

Kartu su šiais dokumentais turi būti saugoma ir kontekstinė informacija“.Įmonės buhalteriniai apskaitos dokumentai ir registrai saugomi vadovaujantis Lietuvos archyvų departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės generalinio direktoriaus 2011-03-09 įsakymu Nr. V-100 patvirtinta „Bendrųjų dokumentų saugojimo terminų rodyklė“, kurios 10.15 ir 10.19 punkte nurodyta, kad apskaitos dokumentai ir apskaitos registrai saugomi 10 metų, pagal 10.20 punkto nuostatas darbo užmokesčio asmens kortelės arba darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščiai (jei nėra asmens kortelių) saugomi 50 metų.Dėl šių pažeidimų pagal pateiktus dokumentus negalima iš dalies nustatyti Labdaros ir paramos fondas „(duomenys neskelbtini)“ 2016 metų turto, įsipareigojimų dydžių ir struktūros (t. 24, b. l. 125-150).

Kratos metu 2016-05-26 pas T. M. adresu: (duomenys neskelbtini), Labdaros ir paramos fondas "(duomenys neskelbtini)" “ apskaitos dokumentų nerasta ir neiÅ¡imta (28 t., b.l. 128-132). Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis buvo „(duomenys neskelbtini)“ asociacijos vadovas, pažeisdamas Lietuvos Respublikos buhalterinės paksitos įstatymų reikalavimus tyčia nesurašė įgyto įmonių turto, nesudarė bei nepateikė buhalterinės apsktos dokumentų ir registrų, darbo laiko apskaitos žiniaraščių, netvarkė ir nepateikė kasos knygų, netvarkė pirkimo sÄ skaitų registro, dėl ko nebuvo galima nustatyti Å¡ios įmonės turto, nuosavo kapitalo, įsipreigojimų dydžio ir struktÅ«ros, t.y. apgaulingai vedė buhalterinę apskaitÄ .

Jo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir bÅ«damas atsakingas už tinkamÄ buhalterinės paskaitos organizavimÄ , pažeisdamas 2002-03-05 LR Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo Nr. IX-751 64 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , kad „Pirkimo PVM gali bÅ«ti įtraukiamas į PVM atskaitÄ tik tuo atveju, jeigu PVM mokėtojas turi atitinkamÄ PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ .“, pirkimo PVM į PVM atskaitÄ Ä¯traukė nesant PVM sÄ skaitų faktÅ«rų, siekdamas iÅ¡vengti 3229 Lt (935,18 eurų) mokesčių ir į 2009 metų vasario- balandžio, rugpjūčio- rugsėjo ir 2010 metų birželio mėnesio Pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas įrašė žinomai neteisingus duomenis, apie įmonės pardavimo PVM ir Å¡ias suklastotas deklaracijas pateikė Panevėžio AVMI Visagino poskyriui.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 220 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas juridinio asmens T. M. labdaros ir paramos fondas valdytoju, o laikotarpiu nuo 2010-05-13 iki 2016-02-19 tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., nepateikė sÄ skaitų banke iÅ¡rašų, kasos dokumentų bei registrų, kuriose bÅ«tų suregistruotos piniginės įplaukos ir iÅ¡laidos, nefiksavo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo, neiÅ¡saugojo laikotarpio nuo 2008-03-01 iki 2016-02-01 kasos dokumentų, avanso apyskaitų, banko sÄ skaitų iÅ¡rašų, prekių ir paslaugų įsigijimo apskaitos dokumentų, darbo laiko ir darbo užmokesčio apskaitos dokumentų, laikotarpio nuo 2008-01-01 iki 2016-02-01 apskaitos registrų, kuriuose bÅ«tų užregistruotos buhalterinių sÄ skaitų apyvartos ir likučiai, dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti T.

M. labdaros ir paramos fondas laikotarpio 2008-2016 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros. Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ vadovu- direktoriumi ir bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11, darbo laiko apskaitos žiniaraščiuose užregistravo nepriklausančių iÅ¡mokų už atliktÄ darbÄ , nesant pinigų sumokėjimÄ patvirtinančių dokumentų surašė kasos iÅ¡laidų orderius ir juose nepagrįstai užregistravo 9894,81 Lt sumokėjimÄ Ä¯monei “(duomenys neskelbtini)”, užmokesčio žiniaraščiuose įrašė ir VSDF ataskaitose deklaravo T.

M. 5028,42 Lt (1456 EUR ) darbo užmokesčio bei 2010,36 Lt (582 EUR) soc draudimo įmokų, kurios nėra pagrįstas apskaitos dokumentais; neiÅ¡saugojo ir nepateikė darbo užmokesčio apskaitos žiniaraščių; T. M. ir A. M. avanso apyskaitų, kuriose bÅ«tų registruota įmonės pervesti avansai atsiskaitytinai, jų grÄ Å¾inimas bei panaudojimas, atskaitingų asmenų skolų likučiai; nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11 kasos knygos, apskaitos registrų, darbo sutarčių su A. D., A. A. ir dėl to nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" laikotarpio nuo 2009-08-25 iki 2014-06-11 veiklos, turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ vadovu- direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2013-03-14 iki 2016-08-01, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ ,t.y., kadangi jis nefiksavo darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, dokumentais nepagrindė pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo, neiÅ¡saugojo 2015-2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių; 2015 metų lapkričio – 2016 m. sausio mėn. darbo laiko apskaitos žiniaraščių; 2015-2016 metų T.

M. darbo užmokesčio priskaitymo ir iÅ¡mokėjimo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai ir 2015 metų lapkričio 23 d. Darbo sutarties sudarytos tarp „(duomenys neskelbtini)“ ir T. M.. Dėl to nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio 2013-2016 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros. Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ vadovu- direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2013-07-09 iki 2016-05-26, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., apskaitoje neregistravo ir 2013 metų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje nedeklaravo pajamų už teikiamas paslaugas I.

V.- 1087,16 Lt (1055,40 + 31,76); darbo užmokesčio kortelėse užregistravo 351,28 Lt darbuotojui L. M. nepriklausančių iÅ¡mokų, kadangi L. M. įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo; 2014 metų birželio mėnesį darbo užmokesčio kortelėje įrašė ir VSDF ataskaitose deklaravo savo 2142,76 Lt darbo užmokestį bei 878,14 Lt soc. draudimo įmokas kurios nepagrįstos apskaitos dokumentais; kadangi neiÅ¡saugojo ir nepateikė darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo žiniaraščio; kasos iÅ¡laidų orderių MŽ 1, MŽ 2, sÄ skaitos UAB „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio nuo 2013-03-15 iki 2016-05-01 iÅ¡raÅ¡o; apskaitos registrų, kuriuose Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai bÅ«tų suregistruoti pagal įformintus dokumentus, bei užfiksuotos įmonės pajamos, veiklos sÄ naudos, turto ir įsipareigojimų likučiai; darbo sutarties su L.

M. Dėl to nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti „(duomenys neskelbtini)“ laikotarpio 2013 – 2014 metų veiklos turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros. Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tritais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens "(duomenys neskelbtini)" vadovu- direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., 2012 metais darbo užmokesčio kortelėse pavadinimu asmens sÄ skaita užregistravo darbuotojams L.

M. 30 Lt, A. A. 223,33 Lt nepriklausančių iÅ¡mokų. L. M. ir A. A. įmonėje nedirbo ir darbo užmokesčio negavo; nesurašė darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo dokumentų (kasos iÅ¡laidų orderiai, mokėjimo žiniaraščiai) kuriuose bÅ«tų įraÅ¡yta 313,33 Lt darbo užmokesčio mokėjimas darbuotojams; nesurašė apskaitos dokumentų (avanso apyskaita, kasos iÅ¡laidų orderis) ir apskaitoje neparodė atsiskaitymo su valstybinio socialinio draudimo fondu biudžetu 95 Lt, T. R. 225 Lt; nepasirinko apskaitos registrų ir apskaitos dokumentų duomenų nesuregistravo apskaitos registruose, nefiksavo turto, įsipareigojimų, pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučių.

Deklaravo 313,33 Lt darbuotojams priskaitytÄ ir iÅ¡mokėtÄ darbo užmokestį, 1347 Lt veiklos sÄ naudas, tačiau deklaruotų duomenų nepagrindė apskaitos dokumentais, neįrašė apskaitos registruose. 2013 metais nesurašė darbo laiko apskaitos žiniaraščių, darbo užmokesčio apskaičiavimo dokumentų (žiniaraščiai arba asmens kortelės), darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ . Deklaravo 263,46 Lt darbuotojams priskaitytÄ ir 142,46 Lt iÅ¡mokėtÄ darbo užmokestį, 1347 Lt veiklos sÄ naudų, tačiau deklaruotų duomenų nepagrindė apskaitos dokumentais, neįrašė apskaitos registruose.

Neužregistravo turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučių. Dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies negalima nustatyti 2012-2013 metų juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros. Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ vadovu- direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., 2014 metų birželio mėn. priskaičiavo 2142,86 Lt (620,62 eurų) darbo užmokesčio už 2 darbo dienas, kurio nepagrindė apskaitos dokumentais, dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti 2014 metų juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrdoymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens "(duomenys neskelbtini)"vadovu- direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2014-06-09 iki 2016-01-19, Visagino mieste, ikiteisminio tyrimo metu tiksliai nenustatytoje vietoje, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., registre „darbo užmokesčio suvestinės“ įrašė 197,79 EUR L.

M. nepriklausančių iÅ¡mokų už darbÄ , kadangi ji įmonėje nedirbo, užmokesčio negavo, bei VSDF valdybos Utenos skyrius pateikė ataskaitas pavadinimu „praneÅ¡imas apie apdraustuosius“, „praneÅ¡imas apie apdraustųjų valstybinio socialinio draudimo pabaigÄ â€œ ir įrašė klaidingus duomenis apie L. M. priskaičiuotÄ 197,79 EUR darbo užmokestį bei 79,08 EUR soc. draudimo įmokas, nepasirinko apskaitos registrų (žiniaraščiai, suvestinė) ir apskaitoje neužregistravo gautų 600,80 Lt T.

M. ir A. M. įnašų, kurie sumokėti UAB „(duomenys neskelbtini)“ už telefono aparatÄ , darbo užmokesčio ir mokesčių skolos; 2014-06-26 PVM sÄ skaitos faktÅ«ros MLF Nr.: (duomenys neskelbtini), neužpajamavo 600 Lt vertės telefono ir neregistravo atsiskaitymo su tiekėju; neužregistravo UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sÄ skaitos- faktÅ«ros 2014-06-11 SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini) ir 2014-06-17 SUGG1 Nr. (duomenys neskelbtini), apskaitoje nefiksavo 40 Lt vertės paslaugos ir 40 Lt sumokėjimo už paslaugas grynais;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014-06-17 PVM sÄ skaitos- faktÅ«ros Nr. (duomenys neskelbtini), neužpajamavo 105 Lt vertės prekės (atminties kortelė) ir 105 Lt sumokėjimo už prekes grynais; -AB Lietuvos paÅ¡tas 2014-06-11 PVM sÄ skaitos- faktÅ«ros (duomenys neskelbtini), bei apskaitoje nefiksavo 19,10 Lt vertės paslaugos ir 19,10 Lt sumokėjimo už paslaugas grynais, neiÅ¡saugojo ir tyrimui nepateikė įmonės sÄ skaitos (duomenys neskelbtini) UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2014 metų birželio mėnesio iÅ¡rašų, darbuotojų T.

M., A. M., L. M. darbo sutarčių, laikotarpio nuo 2014-06-09 iki 2015-12-31 darbo laiko apskaitos žiniaraščių bei darbo užmokesčio apskaitos dokumentų, kuriuose bÅ«tų užregistruota darbuotojų dirbtas laikas ir apskaičiuotas darbo užmokestis, dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti "(duomenys neskelbtini)" turto, įsipareigojimų dydžių ir struktÅ«ros. Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrdoymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens (duomenys neskelbtini), vadovu- direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2015-07-14 iki 2016-08-01, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y. netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos, nesurašė darbo laiko apskaitos žiniaraščių; deklaravo 2039,88 eurų iÅ¡mokas darbuotojams, tačiau deklaruotų sumų nepagrindė apskaitos dokumentais tai yra nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo žiniaraščių, nesurašė suvestinių registrų, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai, dėl ko iÅ¡ dalies nebuvo galima nustatyti 2015-2016 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas užsienio juridinio asmens „(duomenys neskelbtini)“ vadovu - direktoriumi, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2015-10-08 iki 2016-08-01, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., tyčia netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos: nesurašė darbo užmokesčio apskaičiavimo ir iÅ¡mokėjimo, mokesčių apskaičiavimo, pinigų įneÅ¡imo į įmonės kasÄ ir darbo užmokesčio iÅ¡mokėjimo dokumentų, nesurašė suvestinio registro, kuriame bÅ«tų suregistruotas visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai, dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti 2015-2016 metų Å¡ioi juridinio asmens turto, pajamų ir sÄ naudų.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ direktorius ir steigėjas,. bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2016-01-21 iki 2016-08-01, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y., tyčia netvarkė įmonės buhalterinės apskaitos, tai yra nepildė ir nesurašė 2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių, 2016 m. sausio - lapkričio mėn. T.

M. ir A. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2016 metų sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. T. M. ir A. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai, T. M. avansinės apyskaitos, nesurašė suvestinių registrų, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai, dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti 2016 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d.Byloje iÅ¡tirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis, bÅ«damas Labdaros ir paramos fondo „(duomenys neskelbtini)“ valdytuoju, bÅ«damas atsakingas už bendrovės apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , laikotarpiu nuo 2016-01-19 iki 2016-08-01, tyčia apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ , t.y. nepildė ir nesurašė 2016 metų kasos knygos, kasos pajamų, kasos iÅ¡laidų orderių, 2016 m. sausio - lapkričio mėn. T.

M. ir A. M. darbo laiko apskaitos žiniaraščių, 2016 metų sausio, balandžio, gegužės, birželio, rugpjūčio, rugsėjo, spalio, lapkričio mėn. T. M. ir A. M. darbo užmokesčio priskaitymo žiniaraščių, kuriuose įformintas apskaičiuotas darbo užmokestis ir iÅ¡skaičiuoti mokesčiai, T. M. avansinės apyskaitos, nesurašė suvestinių registrų, kuriame bÅ«tų suregistruotos visos įmonės Å«kinės finansinės operacijos ir apskaičiuoti turto, įsipareigojimų pajamų ir sÄ naudų buhalterinių sÄ skaitų likučiai, dėl ko nebuvo galima iÅ¡ dalies nustatyti 2016 metų Å¡io juridinio asmens veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros.

Tokie kaltinamojo veiksmai kvalifikuotini pagal BK 222 str. 1 d. Ä®rodymai dėl nusikalstamos veikos numatytos BK 182 str. 1 d., jų vertinimas, veikos kvalifikavimas Liudytoja L. M. ikitesiminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė, kad kas liečia jai priskaitytÄ ir į jos banko sÄ skaitÄ pervestÄ motinystės paÅ¡alpÄ , ji tikrai neketino ir pati nesikreipė į SODRĄ dėl iÅ¡mokų gavimo. Jos sÅ«nus gimė (duomenys neskelbtini), tačiau T. apie tai sužinojo tik 2015 metais, ir tai išėjo iÅ¡ kalbos.

Tai po kurio laiko, tiksliai dabar neatsimena, jis jai paskambino ir pasakė, kad jai priklauso Lietuvoje gauti motinystės paÅ¡alpÄ ir pasakė, kad užpildė bei pateikė SODRAI reikiamus dokumentus, kokius, ji nežino ir nesigilino. Ji jam sakė, kad gyvena pastoviai Vokietijoje, į LietuvÄ grįžti neplanuoja, sakė, kad tai nebus gerai ta motinystės paÅ¡alpa, nes žinojo ir puikiai suprato, kad tai neteisėta. Tačiau T. M. patikino, kad viskas bus gerai. Ir tada, kai jau buvo pravesta pirmoji suma, o ji buvo pakankamai didelė, apie 800 Lt, nes už ilgesnį laiko tarpÄ nuo sÅ«naus gimimo (sÅ«nus gimęs (duomenys neskelbtini)), T. vis jai skambino ir klausė, ar ji gavo pinigus bei reikalavo dalį, t. y 60 procentų jam pervesti.

Ji nesutiko ir galiausiai nusileido, sutikdama jam atiduoti 40 procentų nuo pervestos sumos. Tačiau ji jam pasakė, kad negali jam pervesti, tai jis atsakė, kad pažiÅ«rės, gal kÄ jam pavyks padaryti. Tuomet jo pasakymo nesureikÅ¡mino, ir po keleto dienų jis paskambinęs pasakė, kad persivedė sau 40 procentų. Tačiau kokia tai suma, ji nežino, nesigilino ir tai, kad jis iÅ¡ jos sÄ skaitos persivedė pinigus, nesureikÅ¡mino. O ta motinystės paÅ¡alpa jai buvo į sÄ skaitÄ pervesta, bet tai buvo T. iniciatyva ir ji to neužprotestavo, nesutrukdė ir pati tapo nusikaltimo dalyve.

Ji pati asmeniÅ¡kai motinystės paÅ¡alpos gavimo nesureikÅ¡mino, ir kokį laikotarpį ji tiksliai jai buvo mokama, nesigilino. Bet dabar jau suvokia, kad padahrė didžiulę klaidÄ , pasitikėdama T. Dar nori pasakyti, kad kai jau buvo pradėtas tyrimas dėl fiktyvaus jos įdarbinimo T. M. vadovaujamose įmonėse, ji jam skambino, prašė, kad jis jÄ atleistų, tačiau kaip tik prieÅ¡ingai, jis liepė jai sakyti, kad dirbo ir liepė tyrėjams daugiau nieko neaiÅ¡kinti ir kaip tik padidino SODROJE deklaruojamÄ jai priskaitytÄ darbo užmokestį ir neatleido.

Apie tai, koks jai priskaitomas darbo užmokestis, ji matydavo prisijungdama per elektroninę bankininkystę prie SODROS duomenų bazės ir tiesiog ir piktuoju, ir gražiuoju reikalavo, kad jis atleistų jÄ . Apklausos dienÄ Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos biudžetui padarytÄ 3 304,32 eur žalÄ ji atlygino, sumokėdama paminėtÄ sumÄ Ä¯ SODROS sÄ skaitÄ (t. 10, b. l. 118-121).2017-01-06 nutarimu, iÅ¡ ikiteisminio tyrimo Nr. 06-2-00100-15 į atskyrÄ tyrimÄ Nr. 06-2-00003-17 buvo atskirta medžiaga L.

M. atžvilgiu dėl veikos, numatytos LR BK 182 str. 1d. padarymo (10 t., b.l. 134-137).IÅ¡ byloje esančio 2016-11-15 elektroninių ryÅ¡ių tinklais perduodamos informacijos kontrolės, jos fiksavimo ir kaupimo protokolo matyti, kad L. M. ir T. M. pokalbio telefonu metu, L. M. priekaiÅ¡tauja T. M., kad Å¡is fiktyviai jÄ Ä¯darbino jo vadovaujamose įmonėse ir pasinaudodamas jos elektroninės bankininkystės duomenimis neteisėtai kreipėsi į VSDFV dėl motinystės paÅ¡alpos jai skyrimo, gavimo, T. M. nurodo jai teigti, kad ji tikrai dirbo jo įmonėse (t. 9, b. l. 102-105).IÅ¡ byloje esančios SODRA pažymos, L.

M. dirbo T. M. vadovaujamosiose įmonėse: M. T. vykdantis individualiÄ veiklÄ (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), T(duomenys neskelbtini) (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), (duomenys neskelbtini) (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)), (duomenys neskelbtini) (draudėjo kodas (duomenys neskelbtini)) (6 t,. b.l. 84-88).IÅ¡ byloje esančio "PraÅ¡ymo skirti motinystės ar motinystės (tėvystės) paÅ¡alpÄ " 2015-05-09 L. M. kreipėsi į SODRA dėl motinystės paÅ¡alpos (3 t., b.l. 78-79).Liudytoja V.

S. M. ikiteisminio tyrimo metu (parodymai paskelbti BPK 291 str. tvarka) parodė: jos dukra - L. M. gyvena ir dirba Vokietijoje, Lietuvoje bÅ«na retai. Ji tikrai nėra dirbusi ir Å¡iuo metu Lietuvoje niekur nedirba (10 t., b.l.108-110). Už sukčiavimÄ pagal BK 182 straipsnį atsako tas, kas apgaule savo ar kitų naudai įgijo svetimÄ turtÄ ar turtinę teisę, iÅ¡vengė turtinės prievolės arba jÄ panaikino. Sukčiavimo, kaip nusikaltimo, esmė yra apgaulės panaudojimas, dėl kurios svetimas turtas ar turtinė teisė įgyjama, turtinė prievolė panaikinama ar iÅ¡vengiama neteisėtai.

Kaip matyti iÅ¡ byloje iÅ¡tirtų įrodymų kaltinamasis pripažino, tÄ patvirtino ir liudytoja Z. M., darytti garso įraÅ¡ai kad liudytoja Z. M. nedirbo, kaltinamojo įsteigtose įmonėse, tačiau kaltinamasis pasinaudojęs jos bankininkystės duomenimis ir jos vardu pateikęs praÅ¡ymÄ apgaule gavo iÅ¡ Valstybinio socialoinio draudimo fondo valdybos motinystės (tėvystės) paÅ¡alpÄ - 3304,32 eurus. Kaltinamojo veika tinkamai kvalifikuota pagal BK 182 str. 1 d Dėl bausmės skyrimo Kaltinamojo atsakomybę lengvinanti aplinkybė ta, kad prisipažino padaręs nusikalstmas veikas, nuoÅ¡iržiai gailisi, atlygino dalį nusikalstama veikomis padaryts žalos (BK 59 str. 1 d., 2,3 p.).Kaltinamojo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nėra.Teismas, skirdamas bausmę atsižvelkgia į tai, kad kaltinamasis padarė 16 tyčinių nusikalstamų veikų iÅ¡ kurių viena yra sunkus nusikaltimas, 12 apysunkiai nusikaltimai, 3- nesunkÅ«s nusikaltimai.

BÅ«tina atsižvelgti, kad kaltinamasis veikė kryptingai ir sistemingai, siekdamas užvaldyti svetimas pingines lėšas, steigė įmones, įraÅ¡ydamas suklastotus duomenis bei apgaulingai vesdamas buhalterinę apskaitÄ , į atsakomybę lenginančiÄ aplinkybę. Todėl, teismas daro iÅ¡vadÄ , kad už veikas numatytas jam skirtina laisvės atėmimo bausmė, nedidesnė nei sankcijoje numatytas bausmės vidurkis. Už BK 220 str. 1 d. skirtinas laisvės apribojimas. Teismas, atsižvelgdamas į tai, kad kaltinamasis nėra baustas administracine tvarka, turi sveikatos problemų, teigiamai charakterizuojamas, atlygino dalį nusikalstamomis veikomis padarytos žalos, kas įrodo jo nuoÅ¡irdžiÄ atgailÄ , daro iÅ¡vadÄ , kad bausmės tikslai bus pasiekti be realaus bausmės atlikimo.

Todėl jo atžvilgiu taikytinas BK 75 str. teismas įvertindamas nusikalstamų veikų padarymo aplinkybes, daro iÅ¡vadÄ , kad kaltinamajam turi bÅ«ti atimta teisė vienerius metus steigti juridinius asmenis bei užimti juridinio asmenų vadovo pareigas.Kadangi baudžiamoji byla iÅ¡nagrinėta atlikus sutrumpintÄ Ä¯rodymų tyrimÄ , kaltinamajam paskirta bausmė mažintina vienu trečdaliu ( BK 64/1 str. 1 d. ). Dėl civilinio ieÅ¡kinio             Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba Utenos skyrius pareiÅ¡kė civilinį ieÅ¡kinį dėl nusikalstama veika padarytos 16077,37 eurų turtinės žalos atlyginimo (5 t., b.l. 101).

Vėliau civilinis ieškovas ieškinį patikslino ir prašė priteisti 16223,25 eurus ( t. 30, b.l. 170)Civilinio ieškovo atstovai ieškinį palaikė.Kaltinamasis ieškinį pripažino.Ieškinys tenkintinas iš dalies.Byloje ištirtais įrodymais nustatyta, kad kaltinamasis neteisėtai užvaldė pinigines lėšas, todėl ši suma priteistina iš kaltinamojo (CK 6.293 str. ). Kaltinamasis atlygino dalį padarytos žalos-543,40 eurų, todėl šioje dalyje procesas dėl civilinio iekškinio nutrauktinas, o ieškinys šioje dalyje mažintinas ( BPK 107 str.).                             Dėl daiktinių įrodymų Daiktiniai įrodymai – kratos metu paimti įmonių dokumentai, kurie saugomi FNTT prie LR VRM Panevėžio apygardos valdyboje (28 t., b.l. 133-136), nuosprendžiui įsiteisėjus perduotini Panevėžio apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai (BPK 94 str. 1 d. 3 p.) Remiantis išdėstytu ir vadovaujantis Lietuvos Respublikos Baudžiamojo proceso kodekso 303 straipsnio 2 dalimi, teismas                                                               n u s p r e n d ž i a :                     T.

M. pripažinti kaltu: -pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 2 d. ir paskirti laisvės atėmimÄ vieneriems metams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 str. 1 d. ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 220 str. 1 d. ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 300 str. 1 d. ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas „(duomenys neskelbtini)“ asociacijos buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. ( apgaulingas T.

M. labdaros ir paramos fondo buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas ) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas "(duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas ) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas "(duomenys neskelbtini)" buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. apgaulingas (duomenys neskelbtini) buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams;-pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 str. 1 d. (apgaulingas Labdaros ir paramos fondo „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos vedimas) ir paskirti laisvės atėmimÄ devyniems mėnesiams.Vadovaujantis BK 63 str. 1, 5 dalimis,1 ir 2 punktais bausmes paskirtas pagal BK 182 str. 2 d., 182 str. 1 d., 300 str. 1 d., 220 str. 1 d. subendrinti griežtesne bausme apimant Å¡velnesnę bausmę ir paskirti subendrintÄ bausmę vienerius metus laisvės atėmimo.Vadovaujantis BK 63 str. 1, 4 dalimis Å¡iÄ subendrintÄ bausmę subendrinti prie griežčiausios bausmės iÅ¡ dalies pridedant Å¡velnesnę bausmę su bausmėmis, paskirtomis pagal BK 222 str. 1 d. ir paskirti galutinę subendrintÄ bausmę laisvės atėmimÄ ketveriems metams.Vadovaujantis BK 64/1 str. bausmę sumažinti 1/3 ir laikyti, kad T.

M. nuteistas laisvės atėmimu dvejiems metams aÅ¡tuoniems mėnesiams. Vadovaujantis BK 75 str. bausmės vykdymÄ atidėti vienerių metų Å¡eÅ¡ių mėnesių laikotarpiui įpareigojant bausmės vykdymo atidėjimo laikotarpiui neiÅ¡vykti iÅ¡ rajono ribų be nuteistojo priežiÅ«rÄ vykdančios institucijos leidimo, bei skirti baudžiamojo poveikio priemonę ir atimti teisę vienerius metus steigti juridinius asmenis, bei užimti juridinio asmens vadovo pareigas.KardomÄ sias priemones - raÅ¡ytinį pasižadėjimÄ neiÅ¡vykti ir dokumentų paėmimÄ , nuosprendžiui įsiteisėjus panaikinti ir grÄ Å¾inti asmens tapatybės kortelę Nr. (duomenys neskelbtini).Civilinio ieÅ¡kovo Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriaus patikslintÄ ieÅ¡kinį patenkinti ir priteisti iÅ¡ T.

M. penkiolika tÅ«kstančių Å¡eÅ¡is Å¡imtus septyniasdeÅ¡imt devynis 85 eurus (15679,85) civilinio ieÅ¡kovo Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyriaus naudai. Kitoje dalyje procesÄ dėl civilinio ieÅ¡kinio nutraukti.Daiktinius įrodymus: kratos metu paimtus įmonių dokumentus, kurie saugomi FNTT prie LR VRM Panevėžio apygardos valdyboje, nuosprendžiui įsiteisėjus perduoti Panevėžio apskrities valstybinei mokesčių inspekcijai. PaketÄ Nr. 1 su CD bei paketÄ Nr. 2 su CD palikti saugoti byloje.Pratęsti trims mėnesiams nuo 2017-08-21 Utenos rajono apylinkės teismo nutarties nustatyto termino pabaigos, t.y. nuo 2017-11-21 iki 2018-02-21 T.

M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini), laikinÄ nuosavybės teisės apribojimÄ trims mėnesiams - nuo 2017-08-21 iki 2017-11-21, į VSDFV Utenos skyriaus 2016-05-10 sprendimu Nr. (duomenys neskelbtini) T. M. papildomai paskaičiuotÄ ligos paÅ¡alpÄ už laikinojo nedarbingumo laikotarpį nuo 2016-01-24 iki 2016-03-03 – 54,24 EUR.Pratęsti trims mėnesiams nuo 2017-06-14 Utenos rajono apylinkės tesimo nutarties nustatyto termino pabaigos, t.y. nuo 2017-09-14 iki 2017-12-14 T. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini), laikinÄ nuosavybės teisės apribojimÄ trims mėnesiams, nuo 2017-06-14 iki 2017-09-14, į VSDFV Utenos skyriaus 2017-05-12 sprendimu Nr. (duomenys neskelbtini) T.

M. skirtÄ nedarbo socialinio draudimo iÅ¡mokos dalį, virÅ¡ijančiÄ netekto darbingumo pensijÄ , skirtÄ už laikotarpį nuo 2017-05-10 iki 2017-11-09, viso 145,88 EUR sumai, nustatant visiÅ¡kÄ nuosavybės teisių apribojimÄ , uždraudžiant juos naudoti, valdyti ir disponuoti.Pratęsti trims mėnesiams, 2017-05-18 Utenos rajono apylinkės teismo nutartimi nustatyto termino pabaigos, t.y. nuo 2017-09-23 iki 2017-12-23, laikinÄ T. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini), nuosavybės teisės apribojimÄ Ä¯ VSDFV Utenos skyriaus sprendimu Nr. (duomenys neskelbtini), 2016-03-22 T.

M. skirtÄ ligos paÅ¡alpÄ už laikinojo nedarbingumo laikotarpį nuo 2016-01-22 iki 2016-03-04 - 1464,70 EUR, nustatant visiÅ¡kÄ nuosavybės teisių apribojimÄ , uždraudžiant juos naudoti, valdyti ir disponuoti.Pratęsti trims mėnesiams, 2017-05-18 Utenos rajono apylinkės teismo nutartimi nustatyto termino pabaigos, t.y., nuo 2017-09-25 iki 2017-12-25, laikinÄ T. M., asmens kodas (duomenys neskelbtini) gyv. (duomenys neskelbtini), nuosavybės teisės apribojimÄ Ä¯ į VSDFV Utenos skyriaus sprendimu Nr. (duomenys neskelbtini), 2016-03-24 T.

M. skirtÄ ligos paÅ¡alpÄ už laikinojo nedarbingumo laikotarpį nuo 2016-03-05 iki 2016-03-24 – 705,22 EUR, ir VSDFV Utenos skyriaus sprendimu Nr. (duomenys neskelbtini), 2016-03-24 T. M. papildomai paskaičiuotÄ ligos paÅ¡alpÄ už laikinojo nedarbingumo laikotarpį nuo 2016-01-24 iki 2016-03-24 – 54,24 EUR, nustatant visiÅ¡kÄ nuosavybės teisių apribojimÄ , uždraudžiant juos naudoti, valdyti ir disponuoti.Turto, kuriam taikytas laikinas nuosavybės teisės apribojimas, saugotoju paskirti Valstybinio socialinio draudimo fondo valdybos Utenos skyrių.Nuosprendis per 20 d. nuo jo paskelbimo dienos gali bÅ«ti skundžiamas Panevėžio apygardos teismui, paduodant skundÄ Utenos rajono apylinkės teisme.

              IÅ¡aiÅ¡kinti bylos nagrinėjimo teisme dalyviams, kad padavus apeliacinį skundÄ , skundas apeliacinės instancijos teisme nagrinėjamas raÅ¡ytinio proceso tvarka iÅ¡skyrus atvejus, kai apeliacinis skundas paduotas nuteistojo, iÅ¡teisintojo ar asmens, kuriam byla nutraukta padėtį bloginančiais pagrindais, kai apeliacinis skundas paduodamas dėl to, kad nuosprendyje iÅ¡dėstytos teismo iÅ¡vados neatitinka bylos aplinkybių arba dėl to, kai praÅ¡oma panaikinti apkaltinamÄ jį, iÅ¡teisinamÄ jį nuosprendžius ar nuosprendį, kuriuo nutraukta byla arba tuo pagrindu, kad nuteistajam turėjo bÅ«ti taikomos priverčiamosios medicinos prievartos priemonės, arba proceso dalyvis praÅ¡o nagrinėti bylÄ Å¾odinio proceso tvarka, taip pat, kai byloje bÅ«tina atlikti įrodymų tyrimÄ arba iÅ¡klausyti žodinius proceso dalyvių paaiÅ¡kinimus.

Teisėjas                                                                                Gytis Stasevičius