39b27490-47bf-4f0f-a5a7-87db397b8a27 · Vilniaus miesto apylinkės teismas

?Baudžiamoji byla Nr. e1-2371-893/2021 Teisminio proceso Nr. 1-01-1-64739-2017-2 Procesinio sprendimo kategorijos: 1.2.18.10; 2.12.1.4 (S) VILNIAUS MIESTO APYLINKĖS TEISMAS TEISMO BAUDŽIAMASIS Ä®SAKYMAS LIETUVOS RESPUBLIKOS VARDU 2021 m. rugpjūčio 9 d. Vilnius Vilniaus miesto apylinkės teismo teisėjas Dainius Grizickas, iÅ¡nagrinėjo Vilniaus apygardos prokuratÅ«ros 3-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės pareiÅ¡kimÄ dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu ir ikiteisminio tyrimo metu surinktÄ medžiagÄ , kurioje:

E. D., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimęs (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietis, lietuvis, deklaravęs gyvenamÄ jÄ vietÄ ir gyvenantis (duomenys neskelbtini), dirbantis VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi, teistas, kaltinamas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso (toliau – BK) 222 straipsnio 1 dalį; B. D., asmens kodas (duomenys neskelbtini), gimusi (duomenys neskelbtini), Lietuvos Respublikos pilietė, lietuvė, gyvenanti ir deklaravusi gyvenamÄ jÄ vietÄ (duomenys neskelbtini), dirbanti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktore, neteista, kaltinama pagal BK 222 straipsnio 1 dalį.

Teismas n u s t a t ė : E. D. organizavo apgaulingÄ teisės aktų reikalaujamÄ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent nuo 2010-11-19 iki 2019-07-19 bÅ«damas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos (duomenys neskelbtini), direktoriumi ir pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 (toliau - Buhalterinės apskaitos įstatymas) 21 straipsnio nuostatas, kaip Å¡ios vieÅ¡osios įstaigos vadovas bÅ«damas atsakingas už buhalterinės apskaitos tvarkymo organizavimÄ bei apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų iÅ¡saugojimÄ , pažeisdamas Buhalterinės apskaitos įstatymo 12 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , kad „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais“, <...>.

„Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, buhalterinę VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ nuo 2011-02-14 tvarkančiam buhalteriui V. P. pateikęs įtraukti į apskaitÄ dokumentus, iÅ¡raÅ¡ytus ne VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ vardu, o kitų juridinių ar fizinių asmenų vardu arba be pirkėjo/mokėtojo pavadinimo ir 2012-09-14 – 2017-09-15 laikotarpio Ūkinių operacijų žurnale buhalteriui V.

P. užregistravus dokumentus 70 584,30 Lt (20 442,63 Eur) ir 3 113,31 Eur, iÅ¡ viso 23 555,94 Eur sumai, t.y. - 2012-09-14 UAB „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ Nr. ING 2483, iÅ¡raÅ¡ytÄ E. D. vardu už 3351,80 Lt (970,75 Eur) užuolaidų komplekto pirkimÄ ; -2013-12-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ (duomenys neskelbtini) Nr. 468, iÅ¡raÅ¡ytÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu už 25 765,88 Lt (7462,31 Eur) (duomenys neskelbtini) kelionę; - 2014-12-31 UAB „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ (duomenys neskelbtini) Nr. 800, iÅ¡raÅ¡ytÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu už 41 466,62 Lt (12 009,56 Eur) kvietimus (duomenys neskelbtini) naujo albumo pristatymui (pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ sutartį Nr. 14/11/02); 2015-12-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ čekį Nr. 00045 už 170,30 Eur maitinimo paslaugas be mokėtojo/pirkėjo pavadinimo; -2016-07-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ mokėjimo patvirtinimÄ Nr. 1600006999 už 191,41 Eur, kur mokėtoju nurodytas E. D.; -2016-12-09 UAB „(duomenys neskelbtini)“ čekį Nr. 00026150 be mokėtojo/pirkėjo pavadinimo už 78,66 Eur akumuliatoriaus automobiliui BMW 3, valst.

Nr. (duomenys neskelbtini), pirkimÄ ; - 2017-03-15 restorano „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ Nr. RS17000070 dėl pirkimo už 44,00; - 2017-06-17 UAB „(duomenys neskelbtini)“ restorano (duomenys neskelbtini) čekį Nr. 102269 be pirkėjo/mokėtojo duomenų už 1086,50 Eur; -2017-07-08 APB „(duomenys neskelbtini)“ čekį Nr. 10/14322 be pirkėjo/mokėtojo duomenų dėl vyriÅ¡ko odinio diržo už 64,90 Eur pirkimo; -2017-09-15 UAB „(duomenys neskelbtini)“ čekį Nr. 000000010 be pirkėjo/mokėtojo duomenų 1521,54 Eur už aviabilietus ir agentavimo mokestį, tokiu bÅ«du E. D. tyčia organizavo apgaulingÄ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ , dėl to negalima iÅ¡ dalies nustatyti VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2017-12-31.

Å iais savo veiksmais E. D. padarė nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ BK 222 straipsnio 1 dalyje. E. D., veikdamas kartus su B. D. organizavo apgaulingÄ teisės aktų reikalaujamÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent jis, nuo 2013-11-07 bÅ«damas įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini) faktiniu direktoriumi, pats vadovaudamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklai ir realiai jÄ vykdydamas už formaliÄ Ä¯monės direktorę bei kasininkės funkcijas atliekančiÄ B.

D. (direktore paskirta nuo 2013-11-07), pagal 2001 m. lapkričio 6 d. Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 ir 2 dalis bÅ«damas atsakingas už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , pažeidžiant Buhalterinės apskaitos įstatymo 12 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , kad „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais“, <...>. „Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, be UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje Å«kines operacijas pateisinančių dokumentų apie tai kad jis – E. D. 2017-03-31 sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 30,000 Eur grynųjų pinigų bei 2017-04-03 sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 223,000 Eur grynųjų pinigų pagal 2013-11-22 Paskolos sutartį, sudarytÄ tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktorės B.

D. ir E. D., kurios pagrindu 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolino E. D. penkerių metų laikotarpiui 900,000 Lt (260658,01 Eur) sumÄ , 2017-04-03 B. D., veikdama bendru susitarimu su E. D., UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomojoje sÄ skaitoje Nr. (duomenys neskelbtini), esančioje Luminor Bank AB atlikusi Å«kinę operacijÄ dėl 223,000 Eur grynųjų pinigų įneÅ¡imo, įplaukų skiltyje nurodžius, kad tai grynųjų pinigų iÅ¡ įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos įneÅ¡imas, po ko buhalterinę UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ nuo 2013-11-07 tvarkančiam, su nusikalstamais veiksmais nesusijusiam buhalteriui V.

P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017-03-31 ataskaitoje FR0711B apie fizinių asmenų grÄ Å¾intas paskolas deklaravus 30,000 Eur sumos gavimÄ ir 2017-04-03 apskaitos registre Didžioji knyga buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2435 Atskaitingi asmenys apskaičius 223,000 Eur, ko pasekoje nėra galimybės nustatyti iÅ¡ kokių lėšų 2017-04-03 į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB B. D. įnešė 223,000 Eur, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje 2017-04-03 tokios piniginių lėšų sumos nebuvo (apskaitytas kasos likutis sudarė 2895,97 Eur) ir Å«kinių operacijų kasoje užregistruota nebuvo.

Tokiu bÅ«du E. D., veikdamas kartu su B. D. organizavo apgaulingÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos tvarkymÄ , dėl to negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktÅ«ros laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2017-12-31. Å iais savo veiksmais E. D. padarė nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ BK 222 straipsnio 1 dalyje. B. D., veikdama kartu su E. D. organizavo apgaulingÄ teisės aktų reikalaujamÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitÄ , o bÅ«tent ji, nuo 2013-11-07 bÅ«dama įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), registruotos adresu (duomenys neskelbtini) vienintele akcininke, atlikdama įmonės kasininko funkcijas bei bÅ«dama formalia įmonės direktore, veikdama kartu su faktiniu UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi E. D., realiai vadovaujančiu ir vykdančiu UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklÄ , pagal 2001 m. lapkričio 6 d.

Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo Nr. IX-574 21 straipsnio 1 ir 2 dalis bÅ«dama atsakinga už UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos organizavimÄ ir apskaitos dokumentų iÅ¡saugojimÄ , pažeidžiant Buhalterinės apskaitos įstatymo 12 straipsnio 1 dalies reikalavimÄ , kad „Visos Å«kinės operacijos ir Å«kiniai įvykiai turi bÅ«ti pagrįsti apskaitos dokumentais“, <...>. „Apskaitos dokumentai suraÅ¡omi Å«kinės operacijos ir Å«kinio įvykio metu arba jiems pasibaigus ar įvykus“, be UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje Å«kines operacijas pateisinančių dokumentų apie tai kad E. D. 2017-03-31 sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 30,000 Eur grynųjų pinigų, 2017-04-03 sumokėjo UAB „(duomenys neskelbtini)“ 223,000 Eur grynųjų pinigų pagal 2013-11-22 Paskolos sutartį, sudarytÄ tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“, atstovaujamos direktorės B.

D. ir E. D., kurios pagrindu 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ paskolino E. D. penkerių metų laikotarpiui 900,000 Lt (260658,01 Eur) sumÄ , 2017-04-03 B. D., veikdama bendru susitarimu su E. D., UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomojoje sÄ skaitoje Nr. (duomenys neskelbtini), esančioje Luminor Bank AB atlikusi Å«kinę operacijÄ dėl 223,000 Eur grynųjų pinigų įneÅ¡imo, įplaukų skiltyje nurodant, kad tai grynųjų pinigų iÅ¡ įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos įneÅ¡imas, po ko buhalterinę UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ nuo 2013-11-07 tvarkančiam, su nusikalstamais veiksmais nesusijusiam buhalteriui V.

P. UAB „(duomenys neskelbtini)“ 2017-03-31 ataskaitoje FR0711B apie fizinių asmenų grÄ Å¾intas paskolas deklaravus 30,000 Eur sumos gavimÄ ir 2017-04-03 apskaitos registre Didžioji knyga buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2435 Atskaitingi asmenys apskaičius 223,000 Eur, ko pasekoje nėra galimybės nustatyti iÅ¡ kokių lėšų 2017-04-03 į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB B. D. įnešė 223,000 Eur, nes UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje 2017-04-03 tokios piniginių lėšų sumos nebuvo (apskaitytas kasos likutis sudarė 2895,97 Eur) ir Å«kinių operacijų kasoje užregistruota nebuvo.

Tokiu bÅ«du B. D., veikdama kartu su E. D. organizavo apgaulingÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos tvarkymÄ , dėl to negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktÅ«ros laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2017-12-31. Å iais savo veiksmais B. D. padarė nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ BK 222 straipsnio 1 dalyje. Ikiteisminio tyrimo metu apklaustas įtariamuoju E. D. savo kaltę pripažino visiÅ¡kai nurodydamas tokias aplinkybes.

Su įteiktu praneÅ¡imu apie įtarimÄ susipažino, įtarimo esmė jam aiÅ¡ki, pagal įteiktÄ praneÅ¡imÄ apie įtarimÄ prisipažįsta ir gailisi. Gailisi dėl to, kad organizavo apgaulingÄ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ , apgaulingÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ . PraneÅ¡imas apie įtarimÄ suraÅ¡ytas teisingai, sutinka su praneÅ¡ime apie įtarimÄ iÅ¡dėstytomis aplinkybėmis. Sutinka su savo duotais parodymais ankstesnių apklausų metu.

PraÅ¡o pabaigti procesÄ teismo baudžiamuoju įsakymu. Pasižada ateityje tokių veikų daugiau nebedaryti. (t.22, b.l. 173-175). Ikiteisminio tyrimo metu apklausta įtariamÄ ja B. D. savo kaltę pripažino visiÅ¡kai nurodydama tokias aplinkybes. Su įteiktu praneÅ¡imu apie įtarimÄ susipažino, įtarimo esmė jai yra aiÅ¡ki, pagal įteiktÄ praneÅ¡imÄ apie įtarimÄ ji prisipažįsta. PraneÅ¡imas apie įtarimÄ suraÅ¡ytas teisingai, sutinka su praneÅ¡ime apie įtarimÄ nurodytomis aplinkybėmis.

Yra davusi parodymus ir jų laikosi. Gailisi, kad apgaulingai tvarkė UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitÄ , kažkÄ pasakyti papildomai neturi. PraÅ¡o bylÄ pabaigti teismo baudžiamuoju įsakymu. (t. 24, b.l. 11-12). Kaltinamųjų E. D. ir B. D. kaltę padarius jiems inkriminuojamas nusikalstamas veikas, be jų pačių prisipažinimo, patvirtina ir kita ikiteisminio tyrimo metu surinkta medžiaga. IÅ¡ Luminor Bank AB 2018-10-23 raÅ¡to Nr. 2018/19.11-L301-3101 matyti, kad operacija Nr. U201700124886039 dėl 223,000 Eur įneÅ¡imo į sÄ skaitÄ buvo atlikta 2017-04-03 13:07 val. (duomenys neskelbtini) klientų aptarnavimo skyriuje, adresu (duomenys neskelbtini), pinigus į sÄ skaitÄ Ä¯nešė B.

D., pateikdama pasÄ Nr. (duomenys neskelbtini). (t. 13, b.l. 69-70) IÅ¡ Juridinių asmenų iÅ¡raÅ¡o apie VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), įregistruotos 2010-11-19, adresas (duomenys neskelbtini), matyti, kad tai įregistruota vieÅ¡oji įstaiga, direktorius E. D. įregistruotas nuo 2010-11-19 iki 2019-07-19 ir nuo 2021-06-01. (t. 19, b.l. 123-129) IÅ¡ Juridinių asmenų iÅ¡raÅ¡o apie UAB „(duomenys neskelbtini)“, įmonės kodas (duomenys neskelbtini), įregistruotos 2013-11-05, adresas (duomenys neskelbtini), matyti, kad tai įregistruota uždaroji akcinė bendrovė, direktorė B.

D. įregistruota nuo 2013-11-14. (t.19, b.l. 141-143) Iš VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo 2020-02-05 specialisto išvados Nr. 140-IS1-483 (8.1) matyti, kad:

1. IÅ¡tyrus tirti pateiktų VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ kasos pirminių dokumentų ir kasos knygos duomenis už laikotarpį nuo 2010-11-19 iki 2017-12-31, nustatyta, kad laikotarpiais nuo 2010-11-19 iki 2012-11-19 ir nuo 2015-02-28 iki 2017-12-31 kasos operacijų neužregistruota. Pirmoji operacija kasos knygoje užregistruota 2012-11-20 kasos pajamų orderiu Nr. G12 0000001, pagal kurį iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ priimta į kasÄ 5702,35 Lt (1651,51 Eur) suma. Apmokėjimas už prekes/paslaugas pagal S/F EG 0000012. paskutinioji kasos operacija tiriamuoju laikotarpiu kasos knygoje užregistruota 2015-02-21 kasos pajamų orderiu GK 0000013, pagal kurį iÅ¡ E. D. priimta į kasÄ 520000,00 Eur suma Kasos papildymas iÅ¡ konvertavimo.

Kasos likutis 2012-11-30 sudarė 0,00 Lt (0,00 Eur), laikotarpiu nuo 2012-11-20 iki 2014-12-31 įplaukos į įmonės kasÄ sudarė 2179702,35 Lt (631 285,44 Eur)). IÅ¡laidų sumÄ sudarė vienas iÅ¡mokėjimas 2014-12-31 pagal kasos iÅ¡laidų orderį Nr. 1 E. D. - iÅ¡duota konvertavimui į EUR (2 179 702,35 Lt (631 285,44 Eur)). Tirti pateiktoje VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ kasos knygoje už laikotarpį nuo 2015-02-01 iki 2015-02-28 likutis laikotarpio pradžioje sudaro 0,00 Eur, įplaukos per laikotarpį sudaro 520 000,00 Eur (pagal kasos pajamų orderį GK 0000013 priimta iÅ¡ E. D. - Kasos papildymas iÅ¡ konvertavimo), likutis laikotarpio pabaigoje sudarė, t. y. 2015-02-28 sudarė 520 000,00 Eur.

Pagal tirti pateiktų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrų Didžioji knyga už 2015 m., 2016 m. ir 2017 m. duomenis nuo 2015-02-28 iki 2017-12-31 VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ kasos operacijų nevykdė ir kasos likutis 2017-12-31 sudarė 520 000,00 Eur.

2. IÅ¡tyrus tirti pateiktus dokumentus, nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu nuo 2010-11-19 iki 2017-12-31 VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingu asmeniu buvo E. D. (atsiskaitymai per atskaitingÄ asmenį pradėti vykdyti nuo 2012 metų), tačiau dokumentas, kurio pagrindu E. D. paskirtas VÅ Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingu asmeniu ir avansinės ataskaitos tirti nepateikta.

3. Pagal tirti pateiktų VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrų Didžioji knyga duomenis buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2293 Atskaitingi asmenys debetinis likutis 2017-12-31 sudarė 83 716,37 Eur, t. y. E. D., kaip atskaitingas asmuo, 2017-12-31 buvo skolingas įmonei VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ 83 716,37 Eur. E. D. piniginės lėšos buvo iÅ¡mokamos grynaisiais iÅ¡ įmonės sÄ skaitos ir kasos, pervedamos pavedimais iÅ¡ įmonės sÄ skaitos į E. D. sÄ skaitÄ bei pagal pinigų priėmimo kvitus priimti grynieji pinigai, už parduotus bilietus (UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“) į E. D. sÄ skaitÄ gauti pinigai (kurių gavimo faktÄ patvirtinantys dokumentai tirti nepateikti, tačiau yra įplaukos į E. D. asmeninę sÄ skaitÄ ), o taip pat kaip iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ gautos lėšos, kurių gavimo faktÄ patvirtinantys dokumentai tirti nepateikti, tokių sumų įplaukų į E. D. sÄ skaitÄ faktų nenustatyta (tačiau kai kurių sumų įplaukos į E. D. sÄ skaitÄ yra užfiksuotos mokėtojo B.

D. vardu (UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė), o ne kaip gautos iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“). Taigi, pagal tirti pateiktus dokumentus tiriamuoju laikotarpiu E. D., kaip VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingas asmuo, iÅ¡ viso gavo 6 389 997,16 Lt (1 850 671,10 Eur) ir 144 965,50 Eur, iÅ¡ viso 1 995 636,60 Eur (2 priedas), iÅ¡ jų: grynaisiais iÅ¡ įmonės sÄ skaitos/kasos iÅ¡mokėta 2 268 826,75 LT (657 097,65 Eur): 2012-02-20 iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ s-tos Nr. (duomenys neskelbtini) USD iÅ¡mokėti grynieji pinigai užsienio valiuta (3 000,00 USD) 7 883,40 Lt (2 283,19 Eur) sumai, 2012-03-26 iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ s-tos Nr. (duomenys neskelbtini) LTL iÅ¡mokėti grynieji pinigai nacionaline valiuta 62 500,00 Lt (18 101,25 Eur), 2012-11-23 iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ s-tos Nr. (duomenys neskelbtini) LTL iÅ¡mokėti grynieji pinigai nacionaline valiuta 18 741,00 Lt (5 427,77 Eur), 2014-12-31 pagal kasos iÅ¡laidų orderį Nr. 1 iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ kasos iÅ¡mokėta 2 179 702,35 Lt (631 285,44 Eur) Avanso iÅ¡davimas (IÅ¡duota konvertavimui į EUR); -pervesta pavedimais iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos į E. D. sÄ skaitÄ 2 279 476,95 Lt (660 182,16 Eur) (iÅ¡ jų 2 500,00 Lt (724,05 Eur) 2012-12-21 pervesti į sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB banke G.

U. vardu, bet įmonės apskaitoje apskaityta kaip E. D. pervesti pinigai - Avanso iÅ¡davimas (sÄ skaitos papildymas)); gauta iÅ¡ pirkėjų už VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ į E. D. sÄ skaitÄ 108 478,72 Lt (31 417,61 Eur) ir 2 178,00 Eur, iÅ¡ viso 33 595,61 Eur; priimta iÅ¡ pirkėjų grynaisiais - 142 787,50 Eur (visÄ sumÄ sudarė iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ priimti pinigai pagal pinigų priėmimo kvitus); gauta už VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ vardu parduotus bilietus į E. D. sÄ skaitÄ 1 129 524,44 Lt (327 132,89 Eur), iÅ¡ jų 629 524,44 Lt (I82322,88 Eur) pervedė UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir 500 000,00 Lt (144 810,01 Eur) pervedė UAB „(duomenys neskelbtini)“; 2014 m. 603 690,30 Lt (174 840,80 Eur) apskaityta, kaip gauta iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ Pirkėjų atsiskaitymas – „(duomenys neskelbtini)“ UAB - perdavimas, tačiau Å¡ių lėšų gavimo faktÄ patvirtinantys dokumentai tirti nepateikti, tokių sumų įplaukų iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ į E. D. sÄ skaitÄ faktų nenustatyta (tačiau kai kurių sumų įplaukos į E. D. sÄ skaitÄ yra užfiksuotos mokėtojo B.

D. vardu (UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorė), o ne UAB „(duomenys neskelbtini)“). Tačiau pagal tirti pateiktus dokumentus nustatyta, kad VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje (atskaitingo asmens išlaidose) buvo apskaityta 76 301,28 Lt (22 098,38 Eur) ir 113 242,95 Eur, iš viso 135 341,33 Eur suma, kuriai mokėjimo dokumentai nebuvo pateikti arba išrašyti ne VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ vardu, o fizinio asmens E. D. vardu arba mokėtojas tuose dokumentuose nenurodytas (3 priedas).

Todėl E. D., kaip atskaitingo asmens skola Fondui padidėjo 135 341,33 Eur suma ir 2017-12-31 sudarė 219 057,70 Eur (83 716,37+135 341,33).

4. IÅ¡tyrus tirti pateiktus dokumentus, nustatyta, kad 2011 m. buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2212 Gautinos trumpalaikės finansinės skolos apyvartos žiniaraÅ¡tyje, pavadintame Suvestinė pagal kontrahentus 2011.01.01 - 2011.12.31 Visu kontrahentų įsiskolinimas - 2212, apskaityta paskola UAB „(duomenys neskelbtini)“, kuri buvo pervesta iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitos: 2011-05-24 20 273,40 Eur (kas atitinka 70 000,00 Lt). Nors įstatymuose nenumatytas draudimas vieÅ¡osioms įstaigoms teikti paskolas, tačiau VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ įstatuose nenumatyta tokia veiklos rÅ«Å¡is, kaip paskolų suteikimas. IÅ¡tyrus tirti pateiktus VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, kitų sandorių, nesusijusių su fondo veikla, nenustatyta.

5. IÅ¡tyrus tirti pateiktus dokumentus, nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) LTL buvo atlikta mokėjimų, kuriems nepateikti pagrįstumÄ patvirtinantys dokumentai už 208 883,24 Lt (60 496,77 Eur) (4 priedas), iÅ¡ jų: 2011 m. - 90 756,00 Lt (26 284,75 Eur), 2012 m. - 89 812,57 Lt (26 011,52 Eur), 2013 m. - 23 624,24 Lt (6 842,05 Eur), 2014 m. - 4 690,43 Lt (6 842,05 Eur). 2011 m.: 2011-05-24 (50 000,00 Lt (14 481,00 Eur)) ir 2011-07-05 (20 000,00 Lt (5 792,40 Eur)) atlikti mokėjimo pavedimai į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), Mokėjimo paskirtis Paskola - tirti nepateikti dokumentai, kurių pagrindu atlikti mokėjimai, t. y. paskolos sutartis ar pan.

Iki tiriamojo laikotarpio pabaigos paskola grÄ Å¾inta nebuvo ir 2017-12-31 buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2212 Gautinos trumpalaikės finansinės skolos likutyje apskaityta suma sudarė 20 273,40 Eur (70 000,00 Lt) (rekvizitai.vz.lt pateikti duomenys apie įmonę UAB „(duomenys neskelbtini)“: įmonės kodas (duomenys neskelbtini), iÅ¡registruotas: likvidumas bankrutavus, iÅ¡registravimo data 2017-12-12), 2011-06-13 mokėjimo pavedimas UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis: Kochliarinio implanto pirkimui (parama), suma 15 400,00 Lt (4 460,15 Eur) - tirti nepateikti dokumentai, kurių pagrindu atliktas mokėjimas (paramos teikimo (gavimo) faktas įforminamas atitinkama sutartimi ar kitais paramos ar labdaros perdavimo faktÄ patvirtinančiais laisvos formos dokumentais, turinčiais privalomus Buhalterinės apskaitos įstatymo nustatytus rekvizitus), 2011-08-24 mokėjimo pavedimas UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis:

įmokos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugas, suma 5 356,00 Lt (1 551,20 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas; 2012 m.: mokėjimo pavedimai fiziniams asmenims (banko iÅ¡rašė nurodyta Mokėjimo paskirtis: Parama), iÅ¡ viso 21 086,00 Lt (6 106,93 Eur) sumai - tirti nepateikti dokumentai, kurių pagrindu atlikti mokėjimai (paramos teikimo (gavimo) faktas įforminamas atitinkama sutartimi ar kitais paramos ar labdaros perdavimo faktÄ patvirtinančiais laisvos formos dokumentais, turinčiais privalomus Buhalterinės apskaitos įstatymo nustatytus rekvizitus), be to, pagal LR Paramos ir labdaros įstatymo (galiojanti redakcija nuo 2010-11-23 iki 2012-12-31) 7 str. 1 d. nuostatas Paramos gavėjais gali bÅ«ti Lietuvos Respublikoje įregistruoti:

1) labdaros ir paramos fondai;

2) biudžetinės įstaigos;

3) asociacijos; <...> 5) viešosios įstaigos, 6) religinės bendruomenės, bendrijos ir religiniai centrai;

7) tarptautinių visuomeninių organizacijų skyriai (padaliniai):

8) kiti juridiniai asmenys, kurių veiklÄ reglamentuoja specialÅ«s įstatymai ir kurių veiklos tikslas nėra pelno siekimas, o gautas pelnas negali bÅ«ti skiriamas jų dalyviams; mokėjimo pavedimai UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis: Ä®mokos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugas, iÅ¡ viso 5 703,00 Lt (1 651,70 Eur) sumai - tirti nepateikti dokumentai, kurių pagrindu atlikti mokėjimai (žiÅ«r. tyrimÄ 5 klausimu ir 4 priedÄ ), 2012-01-14 mokėjimo pavedimas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), banko iÅ¡rašė raÅ¡oma:

Mokėjimo paskirtis: Už operacijÄ B. V., suma 15 000,00 Lt (4 344,30 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2012-02-20 Mokėjimo nurodymas banko viduje UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis: užsakymo Nr. 497978, suma 11 427,57 Lt (3 309,65 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2012-07-31 Tarpbankinis mokėjimo nurodymas UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis: Už aviabilietus (duomenys neskelbtini), suma 1 396,00 Lt (404,31 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2012-11-20 Tarpbankinis mokėjimo nurodymas UAB „(duomenys neskelbtini)“ Mokėjimo paskirtis:

Nuoma, suma 12 100,00 Lt (3 504,40 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2012-12-18 mokėjimo pavedimas L. Z. 14 600,00 Lt (4 228,45 Eur), Mokėjimo paskirtis: Apmokėjimas už scenos įranga ir aptarnavimo - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2012-12-21 mokėjimo pavedimas M. L. 6 000,00 Lt (1 737 72 Eur), Mokėjimo paskirtis: REKLAMOS APMOKĖJIMAS - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas apmokėjimas, 2012-12-21 mokėjimo pavedimas į G. U. sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), Mokėjimo paskirtis:

SÄ skaitos papildymas, suma 2 500,00 Lt (724,05 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas apmokėjimas (apskaitoje apskaityta kaip atskaitingam asmeniui E. D. pervestos piniginės lėšos); 2013 m.: 2013-01-02 mokėjimo pavedimas R. B. 5 600,00 Lt (1 621,87 Eur), Mokėjimo paskirtis: Už paslaugas - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2013-01-02 mokėjimo pavedimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 3 351,80 Lt (970,75 Eur) - tirti pateikta 2012-09-14 PVM sÄ skaita faktÅ«ra, iÅ¡raÅ¡yta ne VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ vardu, o fizinio asmens E. D. vardu (užuolaidos), todėl mokėjimas iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos atliktas nepagrįstai, 2013-01-02 mokėjimo pavedimas UAB „(duomenys neskelbtini)“ 1 559,14 Lt (451,56 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2013-01-03 mokėjimo pavedimas K.

D. 4 800,00 Lt (1 390,18 Eur) - tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, 2013-03-26 mokėjimo pavedimas UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis: Įmokos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugas, suma 1 693,30 Lt (490,41 Eur) - tiri nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas, mokėjimo pavedimai J. K.: 2013-07-02 pervesta 3 050,00 Lt (883,34 Eur), Mokėjimo paskirtis: personalo nuoma, 2013-07-02 pervesta 3 570,00 Lt (1 033,94 Eur), Mokėjimo paskirtis: Už šiukšlių išvežimo - tirti nepateikti dokumentai, kurių pagrindu atlikti mokėjimai; 2014 m.: 2014-05-15 mokėjimo pavedimas UAB „(duomenys neskelbtini)“, Mokėjimo paskirtis:

„įmokos už UAB „(duomenys neskelbtini)“ paslaugas, suma 4 690,43 Lt (1 358,44 Eur) - tiri nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu atliktas mokėjimas.

6. Pagal tirti pateiktus dokumentus tiriamuoju laikotarpiu VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje (buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 841 Suteikta parama) užregistruota suteiktos paramos už 200 065,60 Lt (57 943,00 Eur), iÅ¡ jų: VÅ¡Ä® (duomenys neskelbtini) - 100 000,00 Lt (28 962,00 Eur) (2011 m.), VÅ¡Ä® (duomenys neskelbtini) - 20 957,20 Lt (6 069,62 Eur) (2011 m.), UAB „(duomenys neskelbtini)“ - 15 400,00 Lt (4 460,15 Eur) (2011 m.), E. K. - 1 500,00 Lt (434,43 Eur) (2012 m.), V. M. - 2 500,00 Lt (724,05 Eur) (2012 m.), S. P. - 2 600,00 Lt (753,0l Eur) (2012 m.), G.

G. - 2 900,00 Lt (839,90 Eur) (2012 m.), M. B. - 2 950,00 Lt (854,38 Eur) (2012 m.), L. Ž. - 2 966,00 Lt (859,01 Eur) (2012 m.), E. P. - 3 170,00 Lt (918,1O Eur) (2012 m.), O. A. S. - 2 500,00 Lt (724,05 Eur) (2012 m.), UAB „(duomenys neskelbtini)“ (Mokėjimo paskirtis: Už operacija B. V.) - 15 000,00 Lt (4 344,30 Eur) (2012 m.), Dr. med. G. W. iÅ¡raÅ¡yta sÄ skaita už medicininės paslaugas J. A. - 8 000,00 Eur (27 622,40 Lt) (2014 m.) Tarp tirti pateiktų dokumentų yra padėkos, paramos perdavimo-priėmimo aktai ir kiti raÅ¡tai, kuriuose praÅ¡oma suteikti paramÄ , dėkojama už suteiktÄ paramÄ arba nurodoma, kad parama buvo gauta iÅ¡ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, tačiau Fondo apskaitoje tokia suteikta parama neužregistruota (žiÅ«r. tyrimÄ 6 klausimu).

7. IÅ¡tyrus tirti pateiktus dokumentus, nustatyta, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ įsigytos garso aparatÅ«ros (įrangos) apskaita buvo vedama sumine iÅ¡raiÅ¡ka, todėl specialistė sulygino prekių pavadinimus pardavimo PVM sÄ skaitose faktÅ«rose (pagal kurias aparatÅ«ra buvo parduota UAB „(duomenys neskelbtini)“) su prekių pavadinimais, kurie įraÅ¡yti pirkimo sÄ skaitose faktÅ«rose. Sulyginus pavadinimus sÄ skaitose, nustatyta: 2015-10-31 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje EP Nr. 0000014 įraÅ¡ytos prekės, kurios parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įsigytos iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-09-26 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 2014/1.628 ir iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-06-26 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 19 ir 2014-08-18 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 20, 2016-07-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje EP Nr. 0000019 įraÅ¡ytos prekės, kurios parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įsigytos iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-06-26 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 19 ir 2014-08-18 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 20, iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-07-28 sÄ skaitÄ Nr. 900267 ir iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-09-08 sÄ skaitÄ (lNVOICE) Nr. 31554100 (specialistė nenustato, kurie konkrečiai kabeliai ir jungtys iÅ¡ (duomenys neskelbtini), kadangi pirkimo sÄ skaitoje yra įraÅ¡yta daugybė pavadinimų ir kainų, o pardavimo sÄ skaitoje įraÅ¡yta viena pozicija (duomenys neskelbtini) - kabelių ir jungčių kompl. 1 vnt.), 2016-07-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje EP Nr. 0000020 įraÅ¡ytos prekės, kurios parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įsigytos iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)" pagal 2014-11-04 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ NON Nr. 025, 2016-12-30 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje EP Nr. 0000021 įraÅ¡ytos prekės, kurios parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įsigytos iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-07-28 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 340.368, 2017-06-28 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje EP Nr. 0000022 įraÅ¡ytos prekės, kurios parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įsigytos iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ pagal 2014-07-28 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ NON Nr. 14-017 ir 2014-11-04 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ N ON Nr. 14-025, 2017-12-29 PVM sÄ skaitoje faktÅ«roje EP Nr. 0000023 įraÅ¡ytos prekės, kurios parduotos UAB „(duomenys neskelbtini)“, buvo įsigytos iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)" pagal 2014-07-28 PVM sÄ skaitÄ faktÅ«rÄ NON Nr. 14-017, iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-07-28 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 340.368 ir 2014- 09-29 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 340.466, iÅ¡ (duomenys neskelbtini) pagal 2014-09-08 sÄ skaitÄ (INVOICE) Nr. 31554100.

Ištyrus tirti pateiktus dokumentus, nustatyta, kad VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinėje apskaitoje atvaizduotas garso aparatūros, kuri buvo parduota UAB „(duomenys neskelbtini)“, įsigijimas.

8. Pagal tirti pateiktos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ Didžiosios knygos nuo 2017. 01.01 iki 2017.12.31 duomenis tiriamojo laikotarpio pabaigoje, t. y. 2017-12-31 VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ trumpalaikiai įsipareigojimai sudarė 64 734,98 Eur, iÅ¡ jų: Trumpalaikės vidaus paskolos sudarė -115,85 Eur (neigiama reikÅ¡mė, t. y. VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ Nr. 633 Trumpalaikės vidaus paskolos debetiniame likutyje apskaitoma nuo 2013-10-02, kada buvo atliktas paskutinis paskolos grÄ Å¾inimo pavedimas E. D. 10 000,00 Lt (2 896,20 Eur)); -Tiekėjams mokėtinos sumos sudarė 52 310,31 Eur (54 325,49 - 2 015,19);

Mokėtinos sumos darbuotojams sudarė 3 518,96 Eur; Mokėtini veiklos mokesčiai sudarė 9 021,56 Eur, iÅ¡ jų: GPM nuo darbo užmokesčio 499,82 Eur, Sodra 376,40 Eur, Garantinis fondas 8,87 Eur, Mokėtinos PVM 8 136,47 Eur. Buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 6911 tiekėjams mokėtinos sumos apskaityti atsiskaitymai su prekių ir paslaugų tiekėjais. Ä®siskolinimai tiekėjams 2017-12-31 sudarė iÅ¡ viso 52 310,30 Eur, iÅ¡ jų skola tiekėjams (visi tiekėjai - juridiniai asmenys) sudarė 54 325,49 Eur, permoka tiekėjams sudarė 2 015,19 Eur. 6 priede pateikti visi įsiskolinimai tiekėjams ir jų atsiradimo datos.

Kaip matyti, kai kurie įsiskolinimai tiekėjams apskaitomi nuo 2011 m., 2012 m., 2013 m., 2014 m. ir liko neapmokėti iki 2017-12-31, pvz.: UAB „(duomenys neskelbtini)“ skola susidarė nuo 2013-08-06, 2014-12-31 jau siekė 8 496,00 Lt (2 460,61 Eur), o 2017-12-31 sudarė 4 250,61 Eur; UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaityta skola nuo 2012-05-31, o nuo 2013 m. pasiekė 29 586,00 Lt (8 568,70 Eur) ir tokia išliko iki 2017-12-31; UAB „(duomenys neskelbtini)“ skola susidarė 2014 m. 9 000,00 Lt (2 606,58 Eur) ir tokia išliko iki 2017-12-31;

UAB „(duomenys neskelbtini)“ skola susidarė 2014 m. 9 680,00 Lt (2 803,52 Eur) ir liko neapmokėta iki 2017-12-31; UAB „(duomenys neskelbtini)“ skola susidarė 2013-12-09 1 150,71 Lt (333,27 Eur) ir išliko iki 2017-12-31 ir t. t. Mokėtinos sumos darbuotojams (s. Nr. 6921 Darbo užmokestis) 2017-12-31 sudarė 3 518,96 Eur, t. y. priskaitytas, bet neišmokėtas darbo užmokestis darbuotojams (įsipareigojimai fiziniams asmenims) sudarė 6 439,37 Lt (1 864,97 Eur) ir 1 653,99 Eur, iš viso 3 518,96 Eur, iš jų:

E. D. 5 276,04 Lt (1 528,05 Eur) ir I 205,34 Eur, iš viso 2 733,39 Eur, E. S. 1 092,59 Lt (316,44 Eur) ir 448,65 Eur, iš viso 765,09 Eur, V. L. 52,50 Lt (15,20 Eur), G. R. 18,24 Lt (5,28 Eur). Pagal tirti pateiktų VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registrų duomenis 2017-12-31 Fondas turėjo pakankamai lėšų įvykdyti turimiems įsipareigojimams, kadangi vien tik kasoje apskaitytos lėšos (grynieji pinigai) sudarė 520 000,00 Eur (2016-12-31 grynųjų pinigų likutis kasoje sudarė 520 000,00 Eur, 2015-12-31 - taip pat 520 000,00 Eur, 2014-12-31 grynųjų pinigų likučio kasoje nebuvo, kadangi buvo išmokėta atskaitingam asmeniui konvertavimui į eurus 2 179 702,35 Lt (631 285,44 Eur) (atskaitingo asmens piniginių lėšų likutis 2014-12-31 sudarė 2 178 274,40 Lt (630 871,87 Eur)), 2013-12-31 grynųjų pinigų likutis kasoje sudarė 1 045 702,35 Lt (302 856,33 Eur), 2012-12-31 - 485 702,35 Lt (140 669,12 Eur)).

9. Pagal tirti pateiktus dokumentus nustatyta, kad laikotarpiais nuo 2010-11-19 iki 2012-11- 19 ir nuo 2012-11-21 iki 2017-12-31 sandorių, už kuriuos bÅ«tų atsiskaityta grynaisiais pinigais, VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ kasoje, neužregistruota. 2012-11-20 kasos pajamų orderiu G12 0000001 iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ priimta į kasÄ - pinigais per atskaitingÄ asmenį E. D.. Vienintelis pirkėjas, kuris atsiskaitė su VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ grynaisiais pinigais (per atskaitingÄ asmenį E. D.) buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Atsiskaitymų suma iÅ¡ viso sudarė 142 787,50 Eur. Apskaitos registre E. D. apskaityti atskaitingo asmens E. D. atsiskaitymai grynaisiais pinigais už prekes/paslaugas su įvairiais tiekėjais: UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“, su degalinėmis už kurÄ , su fiziniais asmenimis ir kt.

Tačiau pagal tirti pateiktus dokumentus nustatyta, kad VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje (atskaitingo asmens išlaidose) buvo apskaityta 76 301,28 Lt (22 098,38 Eur) ir 113 242,95 Eur, iš viso 135 341,33 Eur suma, kuriai mokėjimo dokumentai nebuvo pateikti arba išrašyti ne VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ vardu, o fizinio asmens E. D. vardu arba mokėtojas tuose dokumentuose nenurodytas.

10. Tirti pateikto apskaitos registro Didžioji knyga duomenimis Ilgalaikis turtas 2017-12-31 sudarė 4 358,11 Eur, iÅ¡ jų Baldai ir biuro įranga 852,68 Eur, Kitas ilgalaikis materialusis turtas 3 505,43 Eur. Tirti pateiktas 2017-12-31 Ilgalaikio turto žiniaraÅ¡tis, kurio duomenimis VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ ilgalaikį turtÄ 2017-12-31 sudarė: ekranas, įsigytas 2012-10-24, likutinė vertė 2 300,00 Eur, stalas Planet, įsigytas 2013-09-17, likutinė Vertė 164,95 Eur, komoda MAG, įsigyta 2014-03-15, likutinė vertė 397,90 Eur, iPhone 6, 64 GB, Silver, įsigytas 2015-11-30, likutinė vertė 109,49 Eur, iPhone 6, MM-TD, 64 GB, Silver, įsigytas 2015-12-17, likutinė vertė 129,91 Eur, kompiuteris, įsigytas 2015-12-17, likutinė vertė 376,23 Eur, telefonas Apple iPhone X 64 GB Space Grey, įsigytas 2017-12-23, likutinė vertė 879,56 Eur.

Tirti pateikto apskaitos registro Didžioji knyga duomenimis Trumpalaikis turtas 2017-12-31 sudarė 901 345,36 Eur, iÅ¡ jų Atsargos 43 266,91 Eur (buhalterinė sÄ skaita Nr. 201 Medžiagos ir žaliavos 8, 79 Eur, buhalterinė sÄ skaita Nr. 206 Atsargos, skirtos parduoti (perduoti) 43 258,12 Eur), Per vienus metus gautinos sumos 338 078,44 Eur (buhalterinė sÄ skaita Nr. 2212 Gautinos trumpalaikės finansinės sumos 20 273, 40 Eur, buhalterinė sÄ skaita Nr. 2261 Pirkėjų skolos 234 088, 67 Eur, buhalterinė sÄ skaita Nr. 2293 Atskaitingi asmenys 83 716,37 Eur), Pinigai ir pinigų ekvivalentai Nr. 2421 Kasa (duomenys neskelbtini) 000, 00 Eur).

Buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 201 Medžiagos ir žaliavos apskaitomas kuras automobiliams, kurio likutis 2017-12-31 sudarė 8,79 Eur. Buhalterinės sÄ skaitos Nr. 206 Atsargos, skirtos parduoti (perduoti) likutis 2017-12-31 sudarė 43 258,12 Eur, tačiau koks konkrečiai trumpalaikis turtas sudarė Å¡iÄ sumÄ , nėra galimybės nustatyti, kadangi tirti nepateikti duomenys pagal ten apskaitomo turto pavadinimus. Buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 2212 Gautinos trumpalaikės finansinės sumos, kurios likutis 2017-12-31 sudarė 20 273,40 Eur, apskaitoma suma (paskola), kuri 2011 metais buvo pervesta įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“: 2011-05-24 pervesta 50 000,00 Lt (14 481,00 Eur), 2011-07-05 pervesta 20 000,00 Lt (5 792,40 Eur), iÅ¡ viso 70 000,00 Lt (20 273,40 Eur) (paskolos sutartis tirti nepateikta).

Buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 2261 Pirkėjų skolos, kurios likutis 2017-12-31 sudarė 234 088,67 Eur, apskaitomi atsiskaitymai su pirkėjais. Tirti pateiktas Všį „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos registras Suvestinė pagal kontrahentus 2017.01.01 - 2017.12.31 Visu kontrahentu įsiskolinimas - 2261, kurio duomenimis bendras pirkėjų įsiskolinimas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ sudarė 234 088,67 Eur, tačiau pagal pateiktus dokumentus specialistė nustatė, kad pirkėjų įsiskolinimas sudarė 276 564,22 Eur, o 42 475,55 Eur liko skolinga pati įmonė VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ (276 564,22 - 42 475,55 = 234 088,67), t. y.

VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ 2017-12-31 buvo skolinga šioms įmonėms: UAB „(duomenys neskelbtini)“ 23 576,52 Eur (ši skolos suma nesikeitė nuo 2013-12-31 (sudarė 81 405,00 Lt (23 576,52 Eur)), tokia pat išliko 2014-12-31, 2015- 12-31, 2016-12-31 ir 2017-12-31; 2011-01-01 likutis buvo 0,00 Lt, ūkinės operacijos užregistruotos nuo 2011-07-07, o laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-12-31 ūkinių operacijų užregistruota nebuvo), UAB „(duomenys neskelbtini)“ 1,72 Eur, UAB „(duomenys neskelbtini)“ 18 897,31 Eur (nuo 2013-12-31 nesikeitė ir sudarė 65 248,62 Lt (18 897,31 Eur); laikotarpiu nuo 2014-01-01 iki 2017-12-31 ūkinių operacijų užregistruota nebuvo).

Buhalterinėje sÄ skaitoje Nr. 2293 Atskaitingi asmenys, kurios likutis 2017-12-31 apskaitos registro Didžioji knyga duomenimis sudarė 83 716,37 Eur, apskaitomi atsiskaitymai su atskaitingu asmeniu (pagal tirti pateiktus dokumentus VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ buvo vienas atskaitingas asmuo E. D. - žiÅ«r. tyrimÄ 2-uoju klausimu). Buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2412) SÄ skaitos bankuose EUR likutis 2017-12-31 sudarė 0,01 Eur (a. s. Nr. (duomenys neskelbtini) AB Luminor Bank iÅ¡raÅ¡o duomenimis likutis 2017-12-31 sudarė 0,01 Eur).

Buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2421 Kasa LTL likutis 2017-12-31 sudarė 520 000,00 Eur (žiÅ«r. tyrimÄ 1-uoju klausimu). Taigi, tirti pateikto apskaitos registro Didžioji knyga duomenimis VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ 2017-12-31 Ilgalaikis turtas sudarė 4 358,11 Eur, Trumpalaikis turtas sudarė 901 345,36 Eur.

11. IÅ¡tyrus tirti pateiktus dokumentus, nustatyta, kad: nėra galimybės nustatyti, ar VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veikloje buvo panaudota 102 988,76 Lt (29 827,61 Eur) ir 10 112,73 Eur, iÅ¡ viso 39 940,34 Eur suma, kuri buvo sumokėta už aviabilietus, vieÅ¡bučių paslaugas ir medicininės paslaugas, kadangi tirti nepateikti dokumentai, pagrindžiantys, kad lėšos buvo panaudotos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ pajamoms uždirbti, nėra galimybės nustatyti, ar VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veikloje buvo panaudota 32 535,96 Lt (9 423,06 Eur) ir 7 493,89 Eur, iÅ¡ viso 16 916,95 Eur suma, kuri buvo sumokėta už kurÄ automobiliams (dyzelinÄ , benzinÄ , dujas), kadangi tirti nepateikti dokumentai, patvirtinantys, kad automobiliai buvo naudojami VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ pajamoms uždirbti, nėra galimybės nustatyti, ar 6 136,34 Lt (1 777,21 Eur) suma, kuri buvo panaudota mokėjimams už automobilių Audi R8, valst.

Nr. (duomenys neskelbtini) ir BMW 3, valst Nr. (duomenys neskelbtini) detales ir paslaugas, buvo panaudota VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veikloje, kadangi tirti nepateikti dokumentai, patvirtinantys, kad automobiliai BMW 3, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) ir Audi R8, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) buvo naudojami VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ pajamoms uždirbti, pagal tirti pateiktus dokumentus 70 584,30 Lt (20 442,63 Eur) ir 3 113,31 Eur, iš viso 23 555,94 Eur suma nebuvo panaudota VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veikloje, kadangi VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ tvarkomoje apskaitoje šiai sumai (23 555,94 Eur) apskaityti pirkimai ir mokėjimai pagal dokumentus, kuriuose pirkėjas/mokėtojas nurodytas ne VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ arba visiškai nenurodytas, t. y. tirti pateikti dokumentai, išrašyti fizinio asmens E. D. vardu, UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu arba nenurodant pirkėjo.

12. IÅ¡tyrus tirti pateiktus VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus, nustatyta, kad įmonės tvarkomoje apskaitoje automobilio Audi R8 (valst. Nr. (duomenys neskelbtini)) pirkimas iÅ¡ E. D. 2016- 03-30 (60 000,00 Eur) ir pardavimas E. S. 2016-07-29 (60 000,00 Eur) neapskaitytas, t. y. 2016-03-30 įsigytas minėtas automobilis įmonės apskaitoje užpajamuotas nebuvo, mokėjimas už įsigytÄ automobilį apskaitoje neatvaizduotas, įplaukos už 2016-07-29 parduotÄ automobilį apskaitoje užregistruotos nebuvo.

Pagal tirti pateiktus VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apskaitos dokumentus laikotarpiu nuo 2016-01-01 iki 2016-12-31 įmonės atsiskaitomoje sÄ skaitoje operacijų neužregistruota, lėšų, t. y. 2016-03-30 VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ kasoje piniginių lėšų likutis taip pat buvo 520 000,00 Eur, taigi pagal tirti pateiktus dokumentus įmonė turėjo lėšų automobiliui AUDI R8, valst. Nr. (duomenys neskelbtini) įsigyti, tačiau įmonės tvarkomoje apskaitoje minėto automobilio įsigijimas neapskaitytas.

13. Atliekant tyrimÄ užduotyje nurodytais klausimais, nustatyta, kad VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ tvarkant apskaitÄ laikotarpiu nuo 2010-11-19 iki 2017-12-31 buvo nesilaikyta: Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo: 6 str. 2 d. reikalavimų, kadangi tarp tirti pateiktų VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų yra apskaitos dokumentai (198 965,47 Lt (57 624,38 Eur) ir ll 884,79 Eur, iÅ¡ viso 69 509,17 Eur sumai), kuriuose prekių/paslaugų pirkėjas/mokėtojas nurodytas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, tačiau Å¡ie apskaitos dokumentai neįtraukti į apskaitÄ (žiÅ«r. tyrimÄ 13 klausimu ir 12 priedÄ ).

Dėl Å¡io straipsnio reikalavimo nesilaikymo iÅ¡ dalies negalima nustatyti VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros; įmonės tvarkomoje apskaitoje neapskaityta automobilio Audi R8 (valst. Nr. (duomenys neskelbtini)) pirkimas iÅ¡ E. D. 2016-03-30 (60 000,00 Eur) ir pardavimas E. S. 2016-07-29 (60 000,00 Eur), t. y. 2016-03-30 įsigytas minėtas automobilis įmonės apskaitoje užpajamuotas nebuvo, mokėjimas už įsigytÄ automobilį apskaitoje neatvaizduotas, įplaukos už 2016-07-29 parduotÄ automobilį apskaitoje užregistruotos nebuvo.

Finansinės veiklos rezultatai nustatomi už metus, o pagal Buhalterinės apskaitos įstatymo 12 str. 4 d. nuostatas Apskaitos regisrruose Å«kinių operacijų ir Å«kinių įvykių duomenys užregistruojami Å«kinės operacijos arba Å«kinio įvykio diena, arba iÅ¡kart po to, kai yra galimybė tai padaryti, bet ne vėliau kaip per 4 mėnesius, taigi, kadangi automobilio Audi R8 (valst. Nr. (duomenys neskelbtini)) pirkimas ir pardavimas įvyko tais pačiais finansiniais metais (2016-03-30 ir 2016-07- 29) už tÄ pačiÄ sumÄ (60 000,00 Eur), tai Å¡iuo atveju pagal 2016-12-31 apskaitos duomenis, Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo 6 str. 2 d. reikalavimo nesilaikymas neturėjo įtakos VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktÅ«ros nustatymui; 12 str. 1 d. reikalavimų, kadangi tirti pateiktame VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ Ūkiniu operacijų žurnale užregistruotos Å«kinės operacijos, kurioms “pagrįsti nepateikti dokumentai 4 706 911,39 Lt (1 363 215,76 Eur) ir 298 245.28 Eur, iÅ¡ viso 1 661 461,04 Eur sumai (žiÅ«r. tyrimÄ 13 klausimu ir 13 priedÄ ), taip pat pateikti dokumentai, iÅ¡raÅ¡yti ne VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, o kitų juridinių ar fizinių asmenų vardu arba apskritai nenurodant pirkėjo/mokėtojo pavadinimo 70 584,30 Lt (20 442,63 Eur) ir 3 113,31 Eur, iÅ¡ viso 23 555,94 Eur sumai (žiÅ«r. tyrimÄ 13 klausimu ir 11 priedÄ ).

Dėl Å¡io pažeidimo negalima iÅ¡ dalies nustatyti VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros; Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 9 p. reikalavimų, kadangi tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu E. D. paskirtas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingu asmeniu; atskaitingo asmens avansinės ataskaitos taip pat tirti nepateiktos; |apskaitos registrai E. D., kuriuose suregistruotos E. D. gautos ir iÅ¡leistos pinigų sumos, sudaryti už visus metus, o ne kartÄ per mėnesį (nuo 2012-011 iki 2012-12-31, nuo 2013-01- 01 iki 2013-12-31, nuo 2014-01-01 iki 2014-12-31, nuo 2015-01-01 iki 2015-12-31, nuo 2016-01-01 iki 2016-12-31, nuo 2017-01-01 iki 2017-12-31 m.).

Šis pažeidimas neturėjo įtakos VšĮ „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros nustatymui tiriamuoju laikotarpiu. (t.20 b.l. 75-100). Iš UAB „(duomenys neskelbtini)“ ūkinės finansinės veiklos tyrimo 2020-10-30 specialisto išvados Nr. 140-IS1-1260 (8.1) matyti, kad:

1. Tarp tirti pateiktų dokumentų nėra sutarčių su fiziniais ar juridiniais asmenimis dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymo. Tačiau ikiteisminio tyrimo bylos medžiagoje yra 2019-07-12 Liudytojo apklausos protokolas, kuriame V. P. parodė, kad <...> UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitÄ tvarkiau nuo įmonės įsteigimo. Tirti pateikta 2014-12-02 Dokumentų teikimo elektroniniu bÅ«du sutartis, kurioje nurodyta: Mokesčių mokėtojas UAB „(duomenys neskelbtini)“, <...> kuriÄ atstovauja įgaliotas asmuo V.

P.. Tirti taip pat pateiktas 2014 m. gruodžio 01 d. Ä®galiojimas Nr. 141201/ 1, kuriame nurodyta: Ä®galioju V. P., <... >, atstovauti įmonę valstybinėje mokesčiu inspekcijoje patikrinimo metu, teikti paaiÅ¡kinimas, dokumentus bei kitÄ informacija, pasiraÅ¡yti elektroninių paslaugų teikimo sutartį, atlikti visus veiksmus, susijusius su prisijungimu prie MANO VMI sistemos. Ä®galiojimas galioja iki 2029 m. gruodžio 31 d., B. D. ir paraÅ¡as. Tarp tirti pateiktų dokumentų yra VSDF Valdybos Vilniaus sk. raÅ¡tas 2018-10- 03 Nr. (7.2E) 3E-25237 Dėl informacijos apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ pateikimo, kuriame raÅ¡oma, kad registre turimais Valstybinės mokesčiu inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos (toliau - VMI) duomenimis nuo 2013-12-05 iki 2017-02-08 vyriausiuoju finansininku buvo UAB „(duomenys neskelbtini)“ (JAR kodas (duomenys neskelbtini)), nuo 2018-06-05 iki dabar yra V.

P. IÄ® (JAR kodas (duomenys neskelbtini)). Pagal Fondo valdybos Vilniaus skyriui 2014-05-14 pateiktÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vadovės B. D. įgaliojimÄ , nuo 2014-05-13 iki 2029-12-31 teisė atstovauti įmonę santykiuose su Fondo valdybos administravimo įstaigomis suteikta V. P. (gim. (duomenys neskelbtini)). Informuojame, kad Registre turimais duomenimis UAB „(duomenys neskelbtini)“ apdraustojo sÄ raÅ¡e laikotarpiu nuo 2013-11 -07 iki 2018-03-01 buvo viena B. D. (vadovė). UAB „(duomenys neskelbtini)“ Fondo valdybos Vilniaus skyriui 2013-12-09 pateikė 1 - SD praneÅ¡imÄ Nr:

ILS-01 apie apdraustosios B. D. valstybinio socialinio draudimo pradžiÄ 2013-11-07, kurį pasirašė vadovė B. D. <...>. Tarp tirti pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų nėra duomenų apie B. D. paskyrimÄ atskaitingu asmeniu. 2019-07- 12 Liudytojo apklausos protokole V. P. parodė, kad B. D. nupirko UAB „(duomenys neskelbtini)“ akcijas iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“, tapo vienintele akcininke. Buvo paskirta direktore, kasininke. Ji buvo vienintelis žmogus įmonėje, tai automatiÅ¡kai buvo ir direktorė, ir kasininkė.

Ikiteisminio tyrimo medžiagoje yra dokumentas SODRA - Draudėjas ir jo darbuotojai (tikrinimo data 2018-08-07), kurioje nurodytas vienintelis darbuotojas B. D. nuo 2013-11-07 iki 2018-03-01. Taigi, pagal ikiteisminio tyrimo medžiagos duomenis B. D. buvo vienintelis UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbuotojas, vadinasi, atskaitingas asmuo įmonėje galėjo būti tik B. D..

2. Pagal tirti pateiktus dokumentus tiriamojo laikotarpio pradžioje (2013-11-07) atskaitingo asmens (B. D.) turimų lėšų likutis buvo 0,00 Lt (0,00 Eur), per tiriamÄ jį laikotarpį (nuo 2013-11-07 iki 2018-10-01) B. D. iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) iÅ¡mokėta grynaisiais/pervesta (E. D., bet apskaityta B. D. vardu) 80 479,77 Lt (23 308,55 Eur) ir 40 000,00 Eur, iÅ¡ viso 63 308,55 Eur, B. D. įnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ sias sÄ skaitas 13,10 Lt (3,79 Eur) ir 223 024,81 Eur, iÅ¡ viso 223 093,60 Eur, taigi, pagal tirti pateiktus dokumentus įmonės skola B.

D. tiriamojo laikotarpio pabaigoje sudarė 159 785,05 Eur (40 000,00 + 23 308,55 - 223 093,60). Tarp tirti pateiktų dokumentų yra grynųjų pinigų mokėjimo dokumentai, patvirtinantys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė su įvairiais tiekėjais 603 690,30 Lt (174 840,80Eur) ir 42 424,64 Eur, iÅ¡ viso 217 265,44 Eur sumai (žiÅ«r. tyrimÄ 2-uoju klausimu). Tačiau tirti nepateiktos atskaitingo asmens avansinės ataskaitos (su lėšų panaudojimÄ patvirtinančiais dokumentais) už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį, 2018-01-01-2018-10-01 registras Didžioji knyga, kasos dokumentai ir kasos knyga, todėl nėra galimybės nustatyti, ar Å¡ie dokumentai buvo apskaityti įmonės tvarkomoje apskaitoje, iÅ¡ kokių lėšų atlikti mokėjimai, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė per atskaitingÄ asmenį, ar atliko mokėjimus iÅ¡ įmonės kasos.

Be to, pagal tirti pateiktus dokumentus nėra galimybės nustatyti, kokiu pagrindu buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2435 Atskaitingi asmenys debete apskaityta 223 000,00 Eur atskaitingo asmens pajamų (žiÅ«r. tyrimÄ 2-uoju klausimu).

3. Pagal tirti pateiktus dokumentus nustatyta, kad B. D. priimta dirbti UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorės pareigose pagal 2013-11-06 Darbo sutartį 1 nuo 2013-11-07, numatant mokėti 250,00 Lt per mėn. darbo užmokestį. Tačiau tirti nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ darbo užmokesčio apskaitos dokumentai, taip pat dokumentai, patvirtinantys atlyginimo mokėjimÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei B. D., todėl pagal tirti pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nėra galimybės nustatyti, kokiu pagrindu padaryti įraÅ¡ai registruose Didžioji knyga, kokio dydžio atlyginimas, kokiu laikotarpiu buvo mokamas ir ar buvo mokamas UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei B.

D.. Be to, ikiteisminio tyrimo bylos medžiagoje yra 2019-07-12 įtariamojo apklausos protokolas, kuriame B. D. parodė, kad „Atlyginimo iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ negaunu“. Tarp tirti pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų nėra duomenų apie atlyginimo apskaičiavimÄ ir iÅ¡mokėjimÄ B. D..

4. Pagal tirti pateiktus dokumentus ir vadovaujantis Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 9 p., Å«kinės operacijos, kuriomis 2018-06-22 ir 2018-09-04 UAB „(duomenys neskelbtini)“ direktorei B. D., kaip galimai atskaitingam asmeniui, iÅ¡mokėta iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) EUR Luminor Bank AB po 20 000,00 Eur (iÅ¡ viso 40 000,00 Eur), atliktos pagrįstai.

5. Pagal tirti pateiktus dokumentus, UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos operacijų nevykdė. Grynieji pinigai į įmonės atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ buvo įneÅ¡ami per atskaitingÄ asmenį, t. y. įmonės direktore B. D. (atskaitingo asmens avanso ataskaitos su mokėjimus patvirtinančiais dokumentais tirti nepateiktos). Pagal tirti pateiktus dokumentus tiriamuoju laikotarpiu paskutinis grynųjų pinigų įneÅ¡imas į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) buvo atliktas 2018-06-18 65,00 Eur.

6. Tarp tirti pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų yra 2017-05-25 PaaiÅ¡kinimas Nr. 170525/1 Dėl pinigų kilmės (pasiraÅ¡ytas Direktorė B. D. ir paraÅ¡as), kuriame pateikiama informacija, kad 2017 m. balandžio 03 d. direktorė B. D. įmonės banko sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) įnešė 223 000, 00 (du Å¡imtus dvideÅ¡imt tris tÅ«kstančius) EUR. Pinigai įneÅ¡imui buvo paimti iÅ¡ įmonės kasos, kurie buvo sukaupti per 2013-2014 metus įmonės vykdyta veiklÄ .

Per minėtÄ laikotarpį įmonės vykdytos veiklos piniginių lėšų apyvartos buvo vykdomos per AB DNB bankas sÄ skaitÄ (duomenys neskelbtini). Tarp tirti pateiktų dokumentų taip pat yra 2017-05-19 B. D. PaaiÅ¡kinimai Valstybinei mokesčių inspekcijai prie LR Finansų ministerijos (pasiraÅ¡yta B. D. ir paraÅ¡as), kur B. D. paaiÅ¡kino, kad 2013-11-22 UAB „(duomenys neskelbtini)“ 900 000 Lt E. D. paskolino penkerių metų terminui. Å iÄ paskolÄ E. D. didžiÄ jÄ dalimi jau yra grÄ Å¾inęs. GrÄ Å¾indamas paskolÄ E. D. perdavė man, kaip atskaitingam asmeniui, 223 000 EUR grynaisiais pinigais.

Å ias lėšas 2017 m. balandžio 3 d. aÅ¡ įneÅ¡iau į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sÄ skaitÄ <...>, tačiau dokumentai, patvirtinantys, kad E. D. sumokėjo, o atskaitingas asmuo gavo 223 000,00 Eur sumÄ grynaisiais pinigais, tirti nepateikti. Tirti pateiktame UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) EUR Luminor Bank AB iÅ¡rašė 2017-04-03 užregistruota Å«kinė operacija Grynųjų pinigų įneÅ¡imas; Operacijos duomenys: grynųjų pinigų iÅ¡ įmonės UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos įneÅ¡imas;

Kita Å¡alis: D. B.; (duomenys neskelbtini) Tirti nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos dokumentai, tačiau iÅ¡ registro Didžioji knyga buhalterinių sÄ skaitų apyvartų matyti (buhalterinė sÄ skaita Nr. 2721 Kasa), kad laikotarpiu nuo 2014- 01-01 iki 2017-12-31 piniginių lėšų judėjimo įmonės kasoje neužregistruota, nuo 2013-11-07 iki 2017-12-31 kasos likutis nesikeitė ir 2017-12-31 sudarė 2 895,97 Eur. Taigi, pagal tirti pateiktus dokumentus kasos likutis 2017-04-03 taip pat sudarė 2 895,97 Eur (žiÅ«r. tyrimÄ 6-uoju klausimu), t.y.

įmonės kasoje 2017-04-03 nebuvo 223 000,00 Eur grynųjų pinigų. Tirti pateiktame UAB „(duomenys neskelbtini)“ registre Banko įplaukų ir iÅ¡laidų periodo ataskaita Nuo 2017.01.01 iki 2017.12.31 Å¡i į atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Ä¯neÅ¡ta suma (223 000,00 Eur) apskaityta kaip SÄ skaitos papildymas, t. y. buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2712 SÄ skaitos bankuose EUR debetas ir Atskaitingo asmens iÅ¡laidos, t. y. buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2435 Atskaitingi asmenys kreditas. Tačiau tirti nepateikti dokumentai, patvirtinantys, kad E. D. sumokėjo, o atskaitingas asmuo gavo 223 000,00 Eur sumÄ grynaisiais pinigais (žiÅ«r. tyrimÄ 2-uoju klausimu), t. y. pagal tirti pateiktus dokumentus atskaitingas asmuo neturėjo tiek lėšų, kad galėtų 2017-04-03 įneÅ¡ti į atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ 223 000,00 Eur sumÄ .

Taigi, pagal tirti pateiktus dokumentus nėra galimybės nustatyti, iÅ¡ kokių lėšų 2017-04-03 į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ ja sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) EUR Luminor Bank AB B. D. įnešė 223 000,00 Eur, kadangi UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje 2017-04-03 tokios piniginių lėšų sumos nebuvo (apskaitytas kasos likutis sudarė 2 895,97 Eur) ir Å«kinių operacijų kasoje neužregistruota, o pagal tirti pateiktus dokumentus atskaitingas asmuo neturėjo tiek lėšų, kad galėtų 2017-04-03 įneÅ¡ti į atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ 223 000,00 Eur, kadangi tirti nepateikti dokumentai, patvirtinantys 2017 m. piniginių lėšų iÅ¡mokėjimÄ /pervedimÄ atskaitingam asmeniui.

7. Pagal tirti pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) EUR Luminor Bank AB iÅ¡raÅ¡us nustatyta, kad 2017-04-03 iÅ¡ minėtos sÄ skaitos atliktas mokėjimas 222 533,00 Eur sumai, Operacijos duomenys: Automobilio pirkimui Lamborhini Huracan Spyder LP610-4, Rechnungs-Nr.:2017033101; Kita Å¡alis: (duomenys neskelbtini),<...>. Tirti pateikta SÄ skaita faktÅ«ra (Rechnuizg) Nr. 2017033101 (data 31.03.20] 7), nurodyta operacijos apraÅ¡yme, kurioje įvardinta prekė Lamborhini Huracan Spyder LP 610-4, mokėtina suma (Zu zahlender Betrag) 252 532,99 Eur.

Tirti pateiktas dokumentas - Informacija apie kelių transporto priemones pateikta iÅ¡ VÄ® „Regitra“ duomenų bazės Informatikos ir ryÅ¡ių departamento prie VRM programinėmis priemonėmis-, kuriame nurodyta, kad Å¡i transporto priemonė Lamborghini huracan (valst. Nr. (duomenys neskelbtini) įregistruota 2017-05-11, Valdytojas-Savininkas - UAB „(duomenys neskelbtini)“. Kadangi 2017-05-11 yra minėtos transporto priemonės registracijos data, o mokėjimas už Å¡iÄ transporto priemonę buvo atliktas 2017-04-03, todėl specialistė tyrė, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėjo pakankamai lėšų automobilio Lamborghini, valstybinis numeris (duomenys neskelbtini) įsigijimui 2017-04-03, t. y. kada buvo atliktas mokėjimas iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) EUR Luminor Bank AB. 2017-04-03 laikotarpio pradžioje piniginių lėšų likutis įmonės atsiskaitomoje sÄ skaitoje sudarė 0,00 Eur, 2017-04-03 į UAB „(duomenys neskelbtini)“ sÄ skaitÄ Ä¯neÅ¡ta 2,00 Eur, 17,81 Eur, 5,00 Eur ir 223 000,00 Eur (iÅ¡ viso 223 024,81 Eur, įnešė B.

D.), mokėjimas už automobilį Lamborhini Huracan Spyder LP610-4 buvo atliktas iÅ¡ Å¡ių lėšų. Taigi, automobilio Lamborhini Huracan Spyder LP610-4 įsigijimas pagrįstas pirkimo ir mokėjimo dokumentais, įsigytas iÅ¡ lėšų, kurias į įmonės atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Ä¯nešė B. D. kaip atskaitingas asmuo, tačiau pagal tirti pateiktus dokumentus atskaitingas asmuo neturėjo tiek lėšų, kad galėtų 2017-04-03 įneÅ¡ti į atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ 223 000,00 Eur, kadangi tarp tirti pateiktų dokumentų nėra duomenų apie 2017 m. pervestas/iÅ¡mokėtas sumas atskaitingam asmeniui (žiÅ«r. tyrimÄ 2-uoju ir 6-uoju klausimais).

Tirti pateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ registras Didžioji knyga Nuo 2017.01.01 iki 2017.12.31, kuriame buhalterinės sÄ skaitos Nr. 122 Transporto priemonės Debeto apyvartoje įraÅ¡yta suma 252 533,00 Eur, tačiau kas konkrečiai sudaro Å¡iÄ sumÄ , nėra galimybės patikslinti, kadangi tirti nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ ilgalaikio turto apskaitos dokumentai.

8. Pagal tirti pateiktus dokumentus 2013-11-22 iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB į E. D. sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB pervesta 900 000,00 Lt (260 658,02 Eur) (įvardinta kaip paskola, t. y. mokėjimo pagrindas 2013-11-22 Paskolos sutartis), iÅ¡ kurių grÄ Å¾inta (įneÅ¡ant į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ ) 420,00 Eur (2015-02-25 370,00 Eur ir 2017-11-20 50,00 Eur). Pagal UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI pateiktas ataskaitas FR0711B Duomenys apie fizinių asmenų sugrÄ Å¾intas paskolas UAB „(duomenys neskelbtini)“ deklaravo, kad 2017-03-31 grÄ Å¾inta 30 000,00 Eur suma ir 2017-04-03 grÄ Å¾inta 223 000,00 Eur paskolos suma.

Tačiau tirti nepateikti dokumentai, patvirtinantys E. D. paskolos sumų 30 000,00 Eur ir 223 000,00 Eur grÄ Å¾inimÄ nei į UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasÄ , nei į atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ , nei atsiskaitymÄ atskaitingam asmeniui. Taigi, pagal tirti pateiktus dokumentus tiriamojo laikotarpio pabaigoje negrÄ Å¾intos paskolos suma sudarė 260 238,02 Eur, o palÅ«kanų suma 22 431,00 Eur (palÅ«kanų suma - pagal VMI pateiktÄ ataskaitÄ FR0711B Duomenys apie fizinių asmenų sugrÄ Å¾intas paskolas, Užpildymo data 2018-08-20).

Taigi, nors 2013-11-22 900 000,00 Lt (260 658,02 Eur) pervedimas iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomosios sÄ skaitos Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB į E. D. sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB įvardintas kaip paskola, t. y. mokėjimo pagrindas 2013-11-22 Paskolos sutartis, o Paskolos sutartyje 2.2 punkte numatyta, kad paskola turi bÅ«ti grÄ Å¾inta ne vėliau kaip 2018 m. lapkričio 22 d. (tiriamasis laikotarpis yra nuo 2013- 11-05 iki 2018-10-01), tačiau pagal tirti pateiktus dokumentus iki tiriamojo laikotarpio pabaigos negrÄ Å¾intos paskolos suma sudarė 260 238,02 Eur, nesumokėtų palÅ«kanų suma 22 431,00 Eur, nors 2018-08-20 UAB „(duomenys neskelbtini)“ VMI teiktoje ataskaitoje FR071 IB Duomenys apie fizinių asmenų sugrÄ Å¾intas paskolas pateikti duomenys apie tai, kad E. D. 2017-03-31 grÄ Å¾ino 30 000,00 Eur, 2017-04-03 grÄ Å¾ino 223 000,00 Eur paskolos (žiÅ«r, tyrimÄ 8-uoju klausimu).

9. Pagal tirti pateiktus dokumentus nėra galimybės nustatyti, kokiems konkrečiai fiziniams ir Juridiniams asmenims ir kokio dydžio UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimai buvo tiriamojo laikotarpio pabaigoje, t. y. 2018-10-01, kada jie susidarė, kadangi tirti nepateikta UAB „(duomenys neskelbtini)“ registras Didžioji knyga už 2018-01-01-2018-10-01 laikotarpį (tiriamojo laikotarpio pabaiga yra 2018-10-01), buhalterinių sÄ skaitų apyvartų žiniaraščiai, atsiskaitymų su tiekėjais / pirkėjais (pagal kiekvienÄ tiekėjÄ / pirkėjÄ ) apskaitos registrai už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį. Vėliausiojo laikotarpio duomenys, kurie buvo pateikti tyrimui, yra Didžioji knyga Nuo 2017.01.01 iki 2017.12.31, todėl specialistė pagal tirti pateiktus dokumentus galėjo tirti UAB „(duomenys neskelbtini)“ įsipareigojimus tik pagal 2017-12-31 bÅ«klę (žiÅ«r. tyrimÄ 9-uoju klausimu anksčiau).

10. Tirti nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos dokumentai, tačiau iÅ¡ registro Didžioji knyga buhalterinių sÄ skaitų apyvartų matyti (buhalterinė sÄ skaita Nr. 2721 Kasa), kad laikotarpiu nuo 2014- 01-01 iki 2017-12-31 piniginių lėšų judėjimo įmonės kasoje neužregistruota, nuo 2013-11-07 iki 2017-12-31 kasos likutis nesikeitė ir 2017-12-31 sudarė 2 895,97 Eur. Tirti nepateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ registras Didžioji knyga už laikotarpį nuo 2018-01-01 iki 2018-10-01, taip pat nepateikti kasos dokumentai, todėl nėra galimybės nustatyti, ar laikotarpiu nuo 2018-01-01 iki 2018-10-01 buvo vykdomos kasos operacijos, o taip pat ir atsiskaitymai iÅ¡ įmonės kasos grynaisiais pinigais.

Tarp tirti pateiktų dokumentų yra grynųjų pinigų mokėjimo dokumentai, patvirtinantys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo atsiskaityta su įvairiais tiekėjais 603 690,30 Lt (174 840,80Eur) (2014 m.) ir 42 501,90 Eur (2018 m.), iÅ¡ viso 217 342,70 Eur sumai (žiÅ«r. tyrimÄ 10-uoju klausimu). Pagal registro Didžioji knyga Nuo 2014.01.01 iki 2014.12.31 duomenis nustatyta, kad 2014 m. UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasoje Å«kinių operacijų neužregistruota, 2014 m. 603 690,30 Lt (174 840,80 Eur) suma (sumokėta VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“) buvo iÅ¡mokėta ne iÅ¡ įmonės kasos, tačiau tirti nepateiktos atskaitingo asmens avansinės ataskaitos, todėl nėra galimybės nustatyti, ar jos buvo apskaitytos atskaitingo asmens iÅ¡laidose ir ar buvo apskaityti įmonės tvarkomoje apskaitoje, iÅ¡ kokių lėšų atlikti mokėjimai. 2018 m.

UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu buvo atsiskaityta grynaisiais pinigais 42501,90 Eur sumai (pinigų gavėjai buvo: (duomenys neskelbtini), VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, VÄ® „(duomenys neskelbtini)“, VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“, UAB „(duomenys neskelbtini)“ UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tačiau tirti nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ kasos dokumentai ir kasos knyga, atskaitingo asmens avansinės apyskaitos (su lėšų panaudojimÄ patvirtinančiais dokumentais) už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį, 2018-01- 01-2018-10-01 registras Didžioji knyga, todėl nėra galimybės nustatyti, ar Å¡ie dokumentai buvo apskaityti įmonės tvarkomoje apskaitoje, iÅ¡ kokių lėšų atlikti mokėjimai, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė per atskaitingÄ asmenį, ar atliko mokėjimus iÅ¡ įmonės kasos.

11. Tirti nepateikti UAB „(duomenys neskelbtini)“ atskaitomybės dokumentai 2017-12-31, 2018-10-01 (jeigu buvo sudaryta), registras Didžioji knyga už 2018-01-01-2018-10-01 laikotarpį, ilgalaikio turto apskaitos dokumentai už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį, trumpalaikio turto apskaitos dokumentai (atsargų, per vienerius metus gautinų sumų, atskaitingų asmenų, kasos - už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį, atsiskaitomosios sÄ skaitos apskaitos registrai- 2013 m., 2014 m., 2015 m., 2016 m.). Taigi, pagal tirti pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus nėra galimybės nustatyti, kokį ilgalaikį ir trumpalaikį turtÄ Ä¯monė turėjo tiriamojo laikotarpio pabaigoje, t. y. 2018-10-01 (paskutiniai duomenys apie UAB „(duomenys neskelbtini)“ turėtÄ turtÄ yra 2017-12-31 pagal registro Didžioji knyga Nuo 201 7.01.0] iki 201 7.12.31 informacijÄ - žiÅ«r. tyrimÄ 11-uoju klausimu).

12. Pagal tirti pateiktus UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentus tiriamuoju laikotarpiu (nuo 2013- 11-05 iki 2017-10-01) UAB „(duomenys neskelbtini)“ organizavo šešis grupės (duomenys neskelbtini) koncertus: 2013-12-07 „(duomenys neskelbtini)“ koncertas (duomenys neskelbtini), 2013 m. gruodis (tiksli data nenurodyta) Novaturo 15-asis atostogų sezonas, 2014-12-06 (duomenys neskelbtini) Naujo albumo pristatymas (duomenys neskelbtini) (organizavo kartu su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“), 2014-11-28 (duomenys neskelbtini) Naujo albumo pristatymas (duomenys neskelbtini) (organizavo kartu su VšĮ „(duomenys neskelbtini)“), 2018-07-07 (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini), 2018-08-31 (duomenys neskelbtini), (duomenys neskelbtini).

13. Tirti nepateiktos sutartys tarp UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir UAB „(duomenys neskelbtini)“. Tačiau tarp tirti pateiktų dokumentų yra 2018-07-11 Galutinė renginio ataskaita, kurioje nurodytas renginys (duomenys neskelbtini) (duomenys neskelbtini) 07.07.2018 20:00 (duomenys neskelbtini), Organizatorius UAB „(duomenys neskelbtini)“, Platintojas UAB „(duomenys neskelbtini)“ ir 2018-09- 18 Galutinė renginio ataskaita, kurioje nurodytas renginys (duomenys neskelbtini) 31.08.2018 20:00 (duomenys neskelbtini), Organizatorius UAB „(duomenys neskelbtini)“, Platintojas UAB „(duomenys neskelbtini)“.

Å iose ataskaitose nurodyta, kiek bilietų parduota į renginius, kokios suteiktos Platintojo paslaugos, paslaugų suma, atskaitymai, kiek buvo apmokėta ir kiek liko apmokėti. Tirti taip pat pateiktos UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sÄ skaitos faktÅ«ros, iÅ¡raÅ¡ytos Platintojui už bilietų pajamas ir UAB „(duomenys neskelbtini)“ PVM sÄ skaitos faktÅ«ros, iÅ¡raÅ¡ytos Organizatoriai (UAB „(duomenys neskelbtini)“) už komisinius ir kitas paslaugas. Taigi, mokėjimai iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)" už į UAB „(duomenys neskelbtini)“ banko sÄ skaitÄ buvo gauti pagrįstai.

14. Pagal tirti pateiktus dokumentus nustatyta, kad tiriamuoju laikotarpiu į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ piniginių lėšų gauta nebuvo. Ä® B. D. atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ tiriamuoju laikotarpiu iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ piniginių lėšų taip pat gauta nebuvo. Tačiau į B. D. atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) AB SEB banke buvo gautos lėšos iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“, kurios įvardintas kaip (duomenys neskelbtini) - dalinis atsiskaitymas už parduotus bilietus arba galutinis atsiskaitymas pagal renginių ataskaitas.

IÅ¡ viso į B. D. sÄ skaitÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu gauta 603 690,30 Lt (174 840,80 Eur) lėšų už parduotus bilietus. Gautos iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ lėšos iÅ¡ B. D. sÄ skaitos buvo pervedamos į E. D. sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) AB DNB banke. IÅ¡ viso į E. D. sÄ skaitÄ pervesta 576 780,00 Lt (167 047,03 Eur). Pagal tirti pateiktus dokumentus nėra galimybės nustatyti, ar Å¡ios lėšos buvo apskaitytos ir kaip apskaitytos UAB „(duomenys neskelbtini)“ apskaitoje, kadangi tirti nepateikta atskaitingo asmens avansinės ataskaitos su mokėjimus patvirtinančiais dokumentais ir pirkėjų/tiekėjų apskaitos registrai.

Tarp tirti pateiktų UAB „(duomenys neskelbtini)“ dokumentų yra 2014-08-14 UAB „(duomenys neskelbtini)“ PraÅ¡ymas dėl 2014-12-07 renginio suprekiautos sumos pervedimo, pateiktas UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterijai, kuriame nurodoma, kad 2014.08.13 dienai UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu UAB „(duomenys neskelbtini)“ yra suprekiavęs bilietų už 408 090 litus, nepervesta suma - 107 580,92 litai. Å iuo praÅ¡ome pervesti už 2014-12-06 renginį „(duomenys neskelbtini)“ suprekiautÄ sumÄ - 100 000 litų (vienas Å¡imtas tÅ«kstančių litų) UAB „(duomenys neskelbtini)“ vardu į B.

D. banko sÄ skaitÄ (duomenys neskelbtini), esančiÄ SEB banke.

15. Pagal tirti pateiktus dokumentus 2013 m. 900 000,00 Lt (260 658,02 Eur) suma, gauta iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ už parduotus bilietus į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini), nebuvo panaudota UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje, kadangi 2013-11-22 Å¡i suma (900 000,00 Lt (260 658,02 Eur)) buvo pervesta į E. D. sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) Luminor Bank AB kaip paskola; 2014 m. į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ gauta įplaukų 301 180,67 Lt (87 227,95 Eur) suma už parduotus bilietus buvo naudojama UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje (žiÅ«r. tyrimÄ 15-uoju klausimu); 2015 m., 2016 m. ir 2017 m.

įplaukų už parduotus bilietus, t. y. už organizuotus koncertus, į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) ir kasÄ neužregistruota; 2018 m. iki tiriamojo laikotarpio pabaigos. t. y. nuo 2018-01-01 iki 2018-10-01 į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ Nr. (duomenys neskelbtini) gauta 291 702,74 Eur suma iÅ¡ UAB „(duomenys neskelbtini)“ buvo naudojama UAB „(duomenys neskelbtini)“ veikloje (žiÅ«r. tyrimÄ 15-uoju klausimu).

16. UAB „(duomenys neskelbtini)" tvarkant apskaitÄ laikotarpiu nuo 2013-11-07 iki 2018-10-01 buvo nesilaikyta: Lietuvos Respublikos buhalterinės apskaitos įstatymo: 12 str. 1 d. reikalavimų, nes tirti nepateiktas dokumentas, patvirtinantis, kad 2017-04-03 E. D. sumokėjo, o UAB „(duomenys neskelbtini)“ galimai atskaitingas asmuo B. D. iÅ¡ jo priėmė paskolos dalį, t. y. 223 000,00 Eur sumÄ , todėl nėra galimybės nustatyti, kokiu pagrindu į apskaitos registre Didžioji knyga buhalterinės sÄ skaitos Nr. 2435 Atskaitingi asmenys debete apskaityta 223 000,00 Eur atskaitingo asmens pajamų ir iÅ¡ kokių lėšų B.

D. 2017-04-03 įnešė į UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitomÄ jÄ sÄ skaitÄ 223 000,00 Eur sumÄ ; taip pat tirti nepateiktas dokumentas, patvirtinantis, kad 2017-03-31 E. D. sumokėjo įmonei UAB „(duomenys neskelbtini)“ 30 000,00 Eur grÄ Å¾inamos paskolos sumÄ . Dėl Å¡io straipsnio reikalavimų nesilaikymo negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros už 2017 m.; 16 str.: 1 d. reikalavimų, nes tirti nepateikti trumpalaikio turto, ilgalaikio turto, mokėtinų sumų ir įsipareigojimų (tarp jų darbo užmokesčio apskaitos, tiekėjų ir pirkėjų), pajamų ir sÄ naudų apskaitos registrai už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį.

Be to, tarp tirti pateiktų dokumentų yra grynųjų pinigų mokėjimo dokumentai, patvirtinantys, kad UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė su įvairiais tiekėjais 603 690,30 Lt (174 840,80Eur) (2014 m.) ir 42 501,90 Eur (2018 m.), iÅ¡ viso 217 342,70 Eur sumai. Tačiau tirti nepateiktos atskaitingo asmens avansinės ataskaitos (su lėšų panaudojimÄ patvirtinančiais dokumentais) už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį, 2018-01-01-2018-10-01 registras Didžioji knyga, kasos dokumentai ir kasos knyga, todėl nėra galimybės nustatyti, ar Å¡ie dokumentai buvo apskaityti įmonės tvarkomoje apskaitoje (t. y. ar buvo užregistruoti apskaitos registruose), iÅ¡ kokių lėšų atlikti mokėjimai, ar UAB „(duomenys neskelbtini)“ atsiskaitė per atskaitingÄ asmenį, ar atliko mokėjimus iÅ¡ įmonės kasos.

Dėl šio straipsnio reikalavimų nesilaikymo negalima iš dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros už laikotarpį nuo 2013- 11-07 iki 2017-12-31, o už laikotarpį nuo 2018-01-01 iki 2018-10-01 nėra galimybės nustatyti (nenustatoma) UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktūros; 3 d. reikalavimų, nes tirti pateiktuose 2013 m., 2014 m., 2015 m., 2016 m., 2017 m. registruose Didžioji knyga nepasirašė juos sudaręs asmuo.

Šio straipsnio reikalavimų nesilaikymas neturėjo įtakos UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros nustatymui tiriamuoju laikotarpiu. Kasos darbo organizavimo ir kasos operacijų atlikimo taisyklių 9 p. reikalavimų, nes tirti nepateiktas dokumentas, kurio pagrindu B. D. paskirta UAB „(duomenys neskelbtini)“ atskaitingu asmeniu - tai neturėjo įtakos UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktūros nustatymui tiriamuoju laikotarpiu.

Tirti nepateiktos atskaitingo asmens avansinės ataskaitos su mokėjimus patvirtinančiais dokumentais už visÄ tiriamÄ jį laikotarpį - dėl Å¡io punkto reikalavimų nesilaikymo negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ar struktÅ«ros už laikotarpį nuo 2013-11-07 iki 2017-12-31, o už laikotarpį nuo 2018-01-01 iki 2018-10-01 nėra galimybės nustatyti (nenustatoma) UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros. (t.21, b.l. 31-55).

Nusikalstamos veikos kvalifikavimo motyvai ir iÅ¡vados BK 222 straipsnio 1 dalis nustato baudžiamÄ jÄ atsakomybę tam, kas apgaulingai tvarkė teisės aktų reikalaujamÄ buhalterinę apskaitÄ arba paslėpė, sunaikino ar sugadino apskaitos dokumentus, jeigu dėl to negalima visiÅ¡kai ar iÅ¡ dalies nustatyti asmens veiklos, jo turto, nuosavo kapitalo ar įsipareigojimų dydžio ar struktÅ«ros. Teismas, įvertinęs baudžiamojoje byloje surinktus ir iÅ¡tirtus įrodymus, tame tarpe ir pačių kaltinamųjų visiÅ¡kÄ prisipažinimÄ padarius kaltinime nurodytas veikas, konstatuoja, kad yra įrodyta, jog E. D. bÅ«damas VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ direktoriumi ir kaip Å¡ios vieÅ¡osios įstaigos vadovas bÅ«damas atsakingas už buhalterinės apskaitos tvarkymo organizavimÄ bei apskaitos dokumentų ir apskaitos registrų iÅ¡saugojimÄ buhalterinę VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apskaitÄ nuo 2011-02-14 tvarkančiam buhalteriui V.

P. pateikė įtraukti į apskaitÄ dokumentus, iÅ¡raÅ¡ytus ne VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ vardu, o kitų juridinių ar fizinių asmenų vardu arba be pirkėjo/mokėtojo pavadinimo, tokiu bÅ«du E. D. tyčia organizavo apgaulingÄ VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinės apskaitos tvarkymÄ , dėl to negalima iÅ¡ dalies nustatyti VÅ¡Ä® „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimų dydžio ir struktÅ«ros laikotarpiu nuo 2012-01-01 iki 2017-12-31, taip pat E. D. ir B.

D. veikdami kartu organizavo apgaulingÄ teisės aktų reikalaujamÄ UAB „(duomenys neskelbtini)“ buhalterinę apskaitÄ , dėl to negalima iÅ¡ dalies nustatyti UAB „(duomenys neskelbtini)“ veiklos, turto, nuosavo kapitalo, įsipareigojimo dydžio ir struktÅ«ros laikotarpiu nuo 2017-01-01 iki 2017-12-31. Å iuos duomenis patvirtina pačių E. D. ir B. D. parodymai, liudytojų parodymai, specialistų iÅ¡vados, kiti byloje esantys raÅ¡ytiniai įrodymai. Atsižvelgiant į pirmiau iÅ¡dėstytais įrodymais nustatytas faktines bylos aplinkybes teismas konstatuoja, kad E. D. ir B.

D. veikos kvalifikuotinos kaip nusikaltimai, numatyti BK 222 straipsnio 1 dalyje. Paskelbus apie galimybę kreiptis į teisėjÄ dėl proceso užbaigimo teismo baudžiamuoju įsakymu E. D. ir B. D. pareiÅ¡kė, kad tam pritaria, su bausmės rÅ«Å¡imi sutinka, tik praÅ¡o skirti mažesnę baudÄ nei siÅ«lo prokurorė, be to praÅ¡o mokėjimÄ iÅ¡dėstyti metams laiko, kadangi E. D. koncertinė veikla labai apribota, o B. D. negausios pajamos bei negera sveikatos bÅ«klė. Dėl skirtinų bausmių ir kitų klausimų Skirdamas bausmę E. D., teismas atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pobÅ«dį ir pavojingumÄ â€“ padaryti du apysunkiai nusikaltimai, veikos baigtos, į kaltinamojo asmenybę.

Be to, teismas atsižvelgia į tai, kad nustatyta E. D. atsakomybę lengvinanti aplinkybė – jis prisipažino padaręs jam inkriminuojamas nusikalstamas veikas ir nuoÅ¡irdžiai gailisi, jo atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Teismas taip pat atsižvelgia į byloje esančius duomenis, apibÅ«dinančius kaltinamÄ jį – administracine tvarka baustas ne kartÄ , teistas, dirbantis. Atsižvelgdamas į padarytas nusikalstamas veikas ir kaltinamÄ jį apibÅ«dinančias aplinkybes, teismas sprendžia, kad BK 41 straipsnyje numatyta bausmės paskirtis bus pasiekta kaltinamajam už padarytas nusikalstamas veikas, numatytas BK 222 straipsnio 1 dalyje, paskyrus įstatymo sankcijoje numatytÄ ir prokurorės siÅ«lomÄ bausmę – baudÄ , atsižvelgiant į nusikalstamų veikų metu galiojančiÄ BK 47 straipsnio redakcijÄ , kurioje nusikalstamų veikų metu galiojantis bazinis bausmių ir nuobaudų dydis – 37,66 Eur.

Å ių bausmių dydžiai, įvertinus kaltinamojo asmenybę bei įvykdytų nusikalstamų veikų pobÅ«dį, pavojingumo laipsnį ir pasekmes, paskirtini artimiems Å¡io straipsnio sankcijoje numatytų baudų minimumams (47 straipsnio 3 dalis). Teismo vertinimu, pagal E. D. ir jo padarytų nusikalstamų veikų apibÅ«dinančias aplinkybes bÅ«tent tokios bausmės atitiks teisingumo, proporcingumo ir protingumo kriterijus bei jo asmenybę ir nebus akivaizdžiai per griežtos. Paskirtos bausmės bendrintinos, vadovaujantis BK 63 straipsnio 1, 4 dalimis, taikant dalinį bausmių sudėjimÄ .

Byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamasis E. D. prisipažino padaręs nusikalstamas veikas, kuriomis yra kaltinamas, todėl taikytinos BK 641 straipsnio nuostatos ir kaltinamajam paskirta bausmė mažintina vienu trečdaliu. E. D. taip pat praÅ¡o leisti mokėti baudÄ dalimis. Teismas pažymi, kad baudžiamojo proceso įstatymai nesuteikia teisės teismui iÅ¡dėstyti paskirtosios baudos mokėjimÄ dalimis. Tačiau Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso (toliau – BVK) 22 straipsnio 2 dalyje numatyta, kad skirta bauda turi bÅ«ti sumokėta į teritorinės mokesčių inspekcijos sÄ skaitÄ per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos ar per kitÄ teismo nustatytÄ laikotarpį, todėl teismui yra suteikta teisė nustatyti ilgesnį nei dviejų mėnesių baudos sumokėjimo terminÄ .

Taigi, atsižvelgus į kaltinamojo praÅ¡ymÄ , skirtinos baudos dydį, teismo vertinimu, tikslinga nustatyti kaltinamajam ilgesnį baudos sumokėjimo terminÄ nei numatytas BVK 22 straipsnio 2 dalyje minimalus, o bÅ«tent – 12 mėnesių. Ikiteisminio tyrimo metu kaltinamajam E. D. paskirta kardomoji priemonė – raÅ¡ytinis pasižadėjimas neiÅ¡vykti, paliktina galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo, jam įsiteisėjus, panaikinama. Skirdamas bausmę B. D., teismas atsižvelgia į padarytų nusikalstamų veikų pobÅ«dį ir pavojingumÄ â€“ padarytas vienas apysunkis nusikaltimas, veika baigta, į kaltinamosios asmenybę.

Be to, teismas atsižvelgia į tai, kad nustatyta B. D. atsakomybę lengvinanti aplinkybė – ji prisipažino padariusi jai inkriminuojamÄ nusikalstamÄ veikÄ ir nuoÅ¡irdžiai gailisi, jos atsakomybę sunkinančių aplinkybių nenustatyta. Teismas taip pat atsižvelgia į byloje esančius duomenis, apibÅ«dinančius kaltinamÄ jÄ â€“ neteista, dirbanti. Atsižvelgdamas į padarytÄ nusikalstamÄ veikÄ ir kaltinamÄ jÄ apibÅ«dinančias aplinkybes, teismas sprendžia, kad BK 41 straipsnyje numatyta bausmės paskirtis bus pasiekta kaltinamajai už padarytÄ nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ BK 222 straipsnio 1 dalyje, paskyrus įstatymo sankcijoje numatytÄ ir prokurorės siÅ«lomÄ bausmę – baudÄ , atsižvelgiant į nusikalstamos veikos metu galiojančiÄ BK 47 straipsnio redakcijÄ , kurioje nusikalstamos veikos metu galiojantis bazinis bausmių ir nuobaudų dydis – 37,66 Eur.

Šios bausmės dydis, įvertinus kaltinamosios asmenybę bei įvykdytos nusikalstamos veikos pobūdį, pavojingumo laipsnį ir pasekmes, paskirtinas artimam šio straipsnio sankcijoje numatytos baudos minimumui (47 straipsnio 3 dalis). Teismo vertinimu, pagal B. D. ir jos padarytos nusikalstamos veikos apibūdinančias aplinkybes būtent tokia bausmė atitiks teisingumo, proporcingumo ir protingumo kriterijus bei jos asmenybę ir nebus akivaizdžiai per griežta. Byla užbaigiama teismo baudžiamuoju įsakymu, kaltinamoji B.

D. prisipažino padariusi nusikalstamÄ veikÄ , kuria yra kaltinama, todėl taikytinos BK 641 straipsnio nuostatos ir kaltinamajai paskirta bausmė mažintina vienu trečdaliu. B. D. taip pat praÅ¡o leisti mokėti baudÄ dalimis. Teismas pažymi, kad baudžiamojo proceso įstatymai nesuteikia teisės teismui iÅ¡dėstyti paskirtosios baudos mokėjimÄ dalimis. Tačiau Lietuvos Respublikos bausmių vykdymo kodekso (toliau – BVK) 22 straipsnio 2 dalyje numatyta, kad skirta bauda turi bÅ«ti sumokėta į teritorinės mokesčių inspekcijos sÄ skaitÄ per du mėnesius nuo nuosprendžio įsiteisėjimo dienos ar per kitÄ teismo nustatytÄ laikotarpį, todėl teismui yra suteikta teisė nustatyti ilgesnį nei dviejų mėnesių baudos sumokėjimo terminÄ .

Taigi, atsižvelgus į kaltinamosios praÅ¡ymÄ , skirtinos baudos dydį, teismo vertinimu, tikslinga nustatyti kaltinamajai ilgesnį baudos sumokėjimo terminÄ nei numatytas BVK 22 straipsnio 2 dalyje minimalus, o bÅ«tent – 12 mėnesių. IÅ¡ bylos duomenų matyti, kad Vilniaus apygardos prokuratÅ«ros 3-ojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorės 2021 m. liepos 15 d. nutarimu nutrauktas ikiteisminis tyrimas E. D. atžvilgiu dėl nusikaltimų, numatytų BK 183 straipsnio 2 dalyje (4 epizodai) ir dėl nusikaltimo, numatyto BK 1891 straipsnio 1 dalyje, jo veiksmuose nesant Å¡ių nusikaltimų sudėties požymių, taip pat nutrauktas ikiteisminis tyrimas B.

D. atžvilgiu jos veiksmuose nesant nusikaltimo, numatyto BK 183 straipsnio 2 dalyje, sudėties požymių, be to, panaikintas E. D. ir B. D. turtui taikomas laikinas nuosavybės teisės apribojimas, taip pat panaikinta B. D. skirta kardomoji priemonė - rašytinis pasižadėjimas neišvykti, be to, gražinti daiktai, turintys reikšmės nusikalstamoms veikoms tirti ir nagrinėti, kurie buvo laikomi Vilniaus apskrities vyriausiojo policijos komisariato Kriminalinės policijos ekonominių įkaitimų tyrimo valdybos 1 - ajame skyriuje.

Vadovaudamasis Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso 418 straipsniu, 420 straipsnio 1 dalies 1 punktu, 421 straipsniu, 422 straipsniu, teismas n u s p r e n d ž i a : E. D., asmens kodas (duomenys neskelbtini), pripažinti kaltu, padarius nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje (dėl VÅ Ä® „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingo buhalterinės apskaitos organizavimo), ir paskirti jam 230 MGL (bazinių bausmių ir nuobaudų dydžių (BBND)) (8 661,8 Eur) dydžio baudÄ .

E. D., pripažinti kaltu, padarius nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje (dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingo buhalterinės apskaitos organizavimo), ir paskirti jam 260 MGL (bazinių bausmių ir nuobaudų dydžių (BBND)) (9 791,6 Eur) dydžio baudÄ . Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 63 straipsnio 1, 4 dalimis, bausmes subendrinti dalinio sudėjimo bÅ«du ir E. D. skirti subendrintÄ 390 MGL (bazinių bausmių ir nuobaudų dydžių (BBND)) (14 687,4 Eur) dydžio baudÄ .

Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, Å¡iuo teismo baudžiamuoju įsakymu paskirtÄ bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti E. D. galutinę bausmę – 260 MGL (bazinių bausmių ir nuobaudų dydžių (BBND)) (9 791,6 Eur) dydžio baudÄ . Ikiteisminio tyrimo metu kaltinamajam E. D. paskirtÄ kardomÄ jÄ priemonę – raÅ¡ytinį pasižadėjimÄ neiÅ¡vykti, palikti galioti iki teismo baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo, jam įsiteisėjus, panaikinti.

B. D., asmens kodas (duomenys neskelbtini), pripažinti kalta, padarius nusikalstamÄ veikÄ , numatytÄ Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 222 straipsnio 1 dalyje (dėl UAB „(duomenys neskelbtini)“ apgaulingo buhalterinės apskaitos organizavimo), ir paskirti jai 240 MGL (bazinių bausmių ir nuobaudų dydžių (BBND)) (9 038,4 Eur) dydžio baudÄ . Vadovaujantis Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 641 straipsniu, Å¡iuo teismo baudžiamuoju įsakymu paskirtÄ bausmę sumažinti vienu trečdaliu ir paskirti B.

D. galutinę bausmę – 160 MGL (bazinių bausmių ir nuobaudų dydžių (BBND)) (6 025,6 Eur) dydžio baudÄ . IÅ¡aiÅ¡kinti E. D. ir B. D., kad:

1. Bauda turi bÅ«ti sumokėta per 12 mėnesių nuo Å¡io baudžiamojo įsakymo įsiteisėjimo dienos Bauda mokama į pasirinktÄ Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos biudžeto pajamų surenkamÄ jÄ sÄ skaitÄ : LT74 4010 0510 0132 4763, Luminor Bank, AB (buvęs AB DNB bankas); LT05 7044 0600 0788 7175, AB SEB bankas; LT32 7180 0000 0014 1038, AB „Šiaulių bankas“; LT12 2140 0300 0268 0220, Luminor Bank, AB, (buvęs Nordea Bank AB Lietuvos skyrius); LT24 7300 0101 1239 4300, „Swedbank“, AB; LT42 7230 0000 0012 0025, AB „Medicinos bankas“. Ä®mokos kodas 6801. Ä®mokos kvitÄ (kvitus, jeigu mokama keliais mokėjimais) bÅ«tina pristatyti į Vilniaus miesto apylinkės teismo (Laisvės pr. 79A, Vilnius) Dokumentų priėmimo skyrių. Per nustatytÄ terminÄ nesumokėjus baudos, ji bus iÅ¡ieÅ¡koma priverstine tvarka.

2. Nesutikdami su baudos paskyrimu teismo baudžiamuoju įsakymu, jie turi teisę per keturiolika dienų nuo teismo baudžiamojo įsakymo gavimo dienos paduoti Vilniaus miesto apylinkės teismui praÅ¡ymÄ reikalaudami surengti bylos nagrinėjimÄ teisme.

3. Padavus praÅ¡ymÄ reikalaujant surengti bylos nagrinėjimÄ teisme teismo baudžiamasis įsakymas neįgis teisinės galios.

4. IÅ¡nagrinėjus bylÄ teismo posėdyje pagal kaltinamųjų gautÄ praÅ¡ymÄ teismas nėra saistomas teismo baudžiamuoju įsakymu paskirta bausme, t. y. iÅ¡nagrinėjęs bylÄ ir pripažinęs kaltinamuosius kaltais, teismas gali paskirti kitos rÅ«Å¡ies (Å¡velnesnę ar griežtesnę) ar dydžio bausmę, negu paskirta teismo baudžiamuoju įsakymu.

5. Nepasinaudojus teise reikalauti surengti bylos nagrinėjimÄ teisme teismo baudžiamasis įsakymas įsiteisėja ir yra vykdomas Lietuvos Respublikos baudžiamojo proceso kodekso nustatyta tvarka.

6. Įsiteisėjęs teismo baudžiamasis įsakymas yra neskundžiamas. Teisėjas Dainius Grizickas