Supreme Administrative Court ruled that income from a company continuing a farmer's business is taxable to the individual if no rent or wages were paid.
Finland (FI)
Legislator summary
AI generatedThe Supreme Administrative Court ruled that income generated by a company established to continue a farmer's business must be taxed as the individual's income when no rent or wages were paid to the individual or others. The court found that the company's operations were merely a continuation of the individual's previous farming activities, lacking the true nature of a separate commercial enterprise. Consequently, the tax authority was permitted to assess the company's agricultural income against the individual taxpayer for the 1995 tax year.
Legislator headnote
AI generatedVerotuslaki 56 §; When a company is established solely to continue an individual's existing business without remuneration being paid to the individual, the income generated is deemed to be the individual's income and is taxable accordingly.
Keywords
AI generatedCited Legislation
AI generatedRelated Decisions
AI generatedFull text
A perusti verovuoden loppupuolella osakeyhtiön, jonka kaikki osakkeet hän merkitsi, jatkamaan harjoittamaansa maataloutta. Yhtiölle siirrettiin kaikki maatalouden varat ja velat, A:n yksityisasunnon sekä maa- ja metsäalueiden, noin 150 hehtaaria, jäädessä kuitenkin A:n omistukseen. Toiminta säilyi laajuudeltaan entisellään. Yhtiö ei ollut suorittanut vuokraa A:lle noin 100 hehtaarin maatalousmaan käyttämisestä eikä se ollut maksanut palkkaa A:lle eikä ulkopuolisille työntekijöille. Näissä olosuhteissa yhtiön toimintaa pidettiin A:n aikaisemmin harjoittaman toiminnan jatkamisena. Katsottiin, että maatalouden harjoittaminen yhtiön nimissä ei vastannut asian varsinaista luonnetta ja tarkoitusta ja yhtiön maatalouden tulo voitiin siten verottaa A:n tulona. Verovuosi 1995. Äänestys 6-2.
Verotuslaki 56 §