Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
KHO:1999:35 AI generated

Court dismissed VAT deduction for project management costs as no business activity was performed under VAT Act.

Case Number KHO:1999:35
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Dismissed
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Supreme Administrative Court dismissed the company's claim to deduct VAT on costs related to project management and coordination. The court found that these activities did not constitute business operations under the VAT Act, rendering the associated expenses non-deductible. Consequently, the company was barred from reducing the VAT included in purchases made for these projects.

Legislator headnote

AI generated

Arvonlisäverolaki 1 § 1 mom 1 kohta; Arvonlisäverolaki 102 § 1 ja 2 mom: Costs incurred for project management and coordination do not qualify as business operations under the VAT Act, thereby precluding the deduction of associated VAT.

Keywords

AI generated
VAT deduction business activity project management coordination costs VAT Act non-deductible expenses administrative court

Cited Legislation

AI generated
Arvonlisäverolaki 1 § 1 mom 1 kohta
Arvonlisäverolaki 1 § 1 mom 1 kohta
Arvonlisäverolaki 102 § 1 ja 2 mom
Arvonlisäverolaki 102 § 1 ja 2 mom
AI generated
admin_1997_uusimaa-county__212
VAT deduction for planning services not allowed when plans remain unused and not resold or used.
admin_1987_uusimaa-county__199
Investment tax credit must be added to income and deducted from assessed tax for discretionary tax review.
kho-precedent_2011_106
Supreme Court dismissed VAT deduction claim for cooperative sewerage construction as non-business activity.
admin_1995_uusimaa-county__627
Court holds that a federation's shared financial services constitute taxable business activity requiring VAT.
kho-precedent_1998_12
Supreme Administrative Court allowed tax deduction for share loss by permitting application of income tax law section 56.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Yhtiö ei kehitysprojektien hallinnoinnin ja koordinoinnin osalta harjoittanut arvonlisäverolain 1 §:ssä tarkoitettua liiketoimintaa. Projektien hallinnoinnista ja koordinoinnista aiheutuvat kustannukset eivät näin ollen olleet yhtiön verollisesta liiketoiminnasta aiheutuvia kustannuksia eivätkä projekteja varten tapahtuvat hankinnat vähennyskelpoisia sellaisina yhtiön verollista liiketoimintaa varten tapahtuvina hankintoina, joita tarkoitetaan arvonlisäverolain 102 §:ssä. Tämän vuoksi yhtiö ei saanut vähentää projekteja varten tekemiinsä hankintoihin sisältyvää arvonlisäveroa. Ennakkoratkaisu ajaksi 1.1.1997-31.12.1998. Äänestys 4-1.

Arvonlisäverolaki 1 § 1 mom 1 kohta

Arvonlisäverolaki 102 § 1 ja 2 mom