Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
KHO:1998:85 AI generated

VAT exempted on loan establishment fees and handling charges as consideration for financial service.

Case Number KHO:1998:85
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Supreme Administrative Court ruled that loan establishment fees and handling charges are exempt from VAT when treated as consideration for a financial service. The court found these charges, alongside the cash price portion, constituted the total consideration for the loan provided by the financial company. Consequently, no value-added tax was due on these specific fees under the relevant VAT Act provisions.

Legislator headnote

AI generated

Arvonlisäverolaki 1 §, 18 §, 41 §, 42 § 1 mom. 2 kohta ja 73 § 1 mom.: Fees charged for establishing a credit relationship and handling loan installments are exempt from VAT if classified as consideration for a financial service.

Keywords

AI generated
value-added tax exemption financial service consideration loan establishment fees handling charges VAT VAT Act provisions

Cited Legislation

AI generated
Arvonlisäverolaki 1 §
Arvonlisäverolaki 1 §, 18 §, 41 §, 42 § 1 mom.
Arvonlisäverolaki 18 §
Arvonlisäverolaki 41 §
Arvonlisäverolaki 42 § 1 mom. 2 kohta
Arvonlisäverolaki 73 § 1 mom.
AI generated
kho-precedent_2012_15
Court allows VAT deduction for parking lot construction and operations as a tax-exempt business activity under VAT Directive.
kho-precedent_1997_73
Supreme Administrative Court dismissed tax appeal regarding shareholder liability for company debts under Finnish Tax Act.
kho-precedent_2017_144
VAT costs exceed market value; direct costs apply instead of market price for founder services.
kho-precedent_2001_45
Supreme Administrative Court allows VAT deduction for group members on property sale costs if properties were used in taxable business.
kho-precedent_2017_38
Finnish court allows VAT deduction for financing fees by rejecting artificial transaction scheme argument.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Yhtiö myi autoja osamaksusopimuksella ja siirsi osamaksusopimuksen rahoitusyhtiölle. Osamaksusopimuksessa ilmoitettiin auton käteishinta, josta vähennettiin käteismaksuosuus, jolloin erotus jäi velkaosuudeksi. Lisäksi ostajalta perittiin velkaosuuteen lisättävä luottosuhteen perustamismaksu. Velkaosuudelle perittiin osamaksukorkoa. Jokaisen osamaksuerän veloituksen yhteydessä perittiin käsittelymaksu. Osamaksusopimuksessa ilmoitettu käteismaksuosuus oli vastiketta auton myynnistä. Koron ohella perittävät luottosuhteen perustamiskustannukset ja osamaksuerien käsittelymaksut katsottiin vastikkeeksi verottomana rahoituspalveluna pidettävästä luotonannosta. Perustamiskustannuksista ja käsittelymaksuista ei siten ollut suoritettava arvonlisäveroa. Ennakkoratkaisu ajalle 1.1.1997-31.12.1997. Äänestys 5-3.

Arvonlisäverolaki 1 §, 18 §, 41 §, 42 § 1 mom. 2 kohta ja 73 § 1 mom.