Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
KHO:1997:53 AI generated

Corporate entertainment expenses for spouses are taxable, while employee benefits for staff are tax-exempt under Finnish law.

Case Number KHO:1997:53
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Partially Allowed
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Supreme Administrative Court ruled that travel expenses for spouses of executives were taxable benefits, whereas similar travel for regular staff was exempt. The court found that while the trip replaced Christmas gifts for all employees, the inclusion of spouses created a taxable advantage for executives under the Income Tax Act. Consequently, the tax authority's assessment was upheld for spouses but rejected for the core staff members.

Legislator headnote

AI generated

Tuloverolain 29 §; 69 §: Expenses for employees' spouses are taxable benefits, whereas expenses for employees' own travel are tax-exempt if reasonable and customary.

Keywords

AI generated
taxable benefits employee travel spousal expenses income tax act corporate entertainment tax exemption reasonable benefit

Cited Legislation

AI generated
Tuloverolain 29 §
Tuloverolain 69 § 1 momentti
AI generated
admin_1988_uusimaa-county__74
Travel expenses for UN peacekeeping service are not deductible income-related expenses under Finnish tax law.
market_2011_164
Market Court dismisses procurement bid rejection due to calculation error and orders reimbursement of legal costs.
admin_1990_hame-county__655
Administrative court ruled that a financing limit agreement for a hotel project is not a credit limit agreement under tax law.
kko-precedent_1990_74
Supreme Court allows consumer to join return flight on group tour without prior outbound participation under general terms.
admin_1999_uusimaa-county__432
Court dismissed child care fee claim when employer-paid mileage reimbursements were treated as taxable income.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Oulun läänistä oleva pankki, jonka palkansaajien lukumäärä oli 12 henkilöä, oli tammikuussa 1995 järjestänyt johtokunnalle ja henkilökunnalle tarkoitetun oopperamatkan Helsinkiin. Matka suoritettiin lentäen ja majoitus oli Helsingin hotellissa. Matkalle osallistui 12 henkilöä, joista yksi oli maksanut osuutensa matkasta. Johtokuntaan kuuluvia oli matkalla kolme, joista johtokunnan puheenjohtajalla ja varapuheenjohtajalla oli myös puoliso mukana. Matka korvasi vuoden 1994 joululahjan ja pikkujoulujuhlan. Matkasta aiheutuneet kustannukset henkilöä kohden olivat 1.356 markkaa.

Kun otettiin huomioon kyseisestä oopperamatkasta aiheutuneiden kustannusten määrä henkilöä kohden ja ettei matka ollut korvannut matkalle osallistuneiden henkilökunnan ja johtokunnan jäsenten osalta sellaisia menoja, jotka heille muuten olisivat syntyneet, matkaa oli henkilökunnan ja johtokunnan jäsenten osalta pidettävä tuloverolain 69 §:n 1 momentissa tarkoitettuna tavanomaisena ja kohtuullisena verovapaana henkilökuntaetuna, josta ei ollut toimitettava ennakonpidätystä eikä suoritettava työnantajan sosiaaliturvamaksua, mutta matkalle osallistuneiden puolisoiden osalta tuloverolain 29 §:n mukaisena veronalaisena etuutena.

Äänestys 3-2.

Verovuosi_1995