Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
KHO:1997:2 AI generated

Sports club exempt from VAT because income not considered taxable business income under tax laws.

Case Number KHO:1997:2
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Supreme Administrative Court allowed the sports club's appeal, ruling it exempt from value-added tax on its advertising distribution activities. The club argued that while the work was done for profit and resembled business operations, the scale and nature of the activity did not constitute taxable business income under tax law. Consequently, since the income was not deemed a taxable business income, the club was not a value-added tax liable entity under the relevant statute.

Legislator headnote

AI generated

Arvonlisäverolaki 1 § 1 momentin 1 kohta; Arvonlisäverolaki 4 §: A sports club performing advertising distribution for profit is not liable for value-added tax if the activity's scale and nature do not render the income taxable business income under tax law.

Keywords

AI generated
value-added tax exemption taxable business income sports club liability profit motive analysis administrative court review

Cited Legislation

AI generated
Arvonlisäverolaki 1 § 1 momentin 1 kohta
Arvonlisäverolaki 4 §
Tuloverolaki 22 §
Tuloverolaki 23 §
AI generated
kho-precedent_2008_84
Court holds that a sports association's cloakroom services constitute taxable business activity under VAT law.
insurance_2023_1089-2022
Insurance Court ruled that business turnover and hours exceeded mandatory insurance threshold despite partial support.
kho-precedent_2012_73
Supreme Administrative Court allows appeal, ruling that share sale is taxable business income, not tax-exempt capital gain.
kho-precedent_1997_36
VAT input tax deduction denied for expenses incurred before the taxpayer's establishment date.
ECLI:FI:KHO:2017:191
Supreme Administrative Court rules that a charity's shooting practice income is tax-exempt if closely linked to its public benefit purpose.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Yleishyödyllisenä yhteisönä pidettävä urheiluseura oli tehnyt sopimuksen yritysten viikkomainosten jakelusta kunnan alueella. Jakelun suorittivat yhdistyksen jäsenet talkootyönä. Mainosten jakelusta saatavat tulot, joita arveltiin kertyvän 80.000 markkaa vuodessa, käytettiin yhdistyksen junioritoiminnan tukemiseen. Mainosten jakelutoiminta tapahtui ansiotarkoituksessa ja muutenkin arvonlisäverolain 1 §:n 1 momentin 1 kohdassa tarkoitetulla tavalla liiketoiminnan muodossa. Siitä saatua tuloa ei kuitenkaan toiminnan laatu ja laajuus huomioon ottaen pidetty tuloverolaissa tarkoittuna veronalaisena elinkeinotulona. Koska yleishyödyllinen yhteisö on arvonlisäverolain 4 §:n mukaan verovelvollinen vain, jos sen toiminnastaan saamaa tuloa pidetään tuloverolaissa tarkoitettuna veronalaisena elinkeinotulona, yhdistyksen ei ollut suoritettava harjoittamastaan jakelutoiminnasta arvonlisäveroa. Ennakkotieto ajalle 1.1.1995-31.12.1996

ArvonlisäveroL 1 § 1 mom 1 kohta

ArvonlisäveroL 4 §

TuloveroL 22 §

TuloveroL 23 §