Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
Uudenmaan LO 9.3.1993 312/6 AI generated

Court allows parent company's consortium subsidy deduction after ruling subsidiary continued business operations.

Case Number Uudenmaan LO 9.3.1993 312/6
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Administrative Court of Uusimaa allowed the parent company to deduct a consortium subsidy despite the tax board's rejection. The tax board argued that since the subsidiary sold ongoing work to another firm mid-year, it ceased its own business operations, rendering the subsidy ineligible. However, the court found that the subsidiary retained responsibility for completing the unfinished work, meaning it continued to conduct business during the tax year. Consequently, the court ordered the tax authority to reconsider the deduction claim for the 1989 tax year.

Legislator headnote

AI generated

L_konserniavustuksesta_verotuksessa_1_§; L_konserniavustuksesta_verotuksessa_2_§; L_konserniavustuksesta_verotuksessa_3_§: A recipient of a consortium subsidy is deemed to be conducting business in the tax year if it retains responsibility for completing ongoing operations, even if it transfers the work to another entity.

Keywords

AI generated
consortium subsidy deduction tax year business operations unfinished work responsibility parent company tax claim administrative court review

Cited Legislation

AI generated
L_konserniavustuksesta_verotuksessa_1_§
L_konserniavustuksesta_verotuksessa_1_§
L_konserniavustuksesta_verotuksessa_2_§
L_konserniavustuksesta_verotuksessa_2_§
L_konserniavustuksesta_verotuksessa_3_§
L_konserniavustuksesta_verotuksessa_3_§
AI generated
kho-precedent_1997_79
Finnish Supreme Administrative Court allows corporate group loan deduction as business expense under tax law.
admin_2015_eastern-finland__354
Administrative court allows corporate contribution cancellation after tax year end if done before tax assessment concludes.
admin_1987_kuopio-county__358
Court orders reconsideration of business income deductions for private car use under ElinkVL 51 § 3.
kko-precedent_2004_131
Supreme Court dismisses appeal against business ban despite tax restitution and corrected accounting records.
kho-precedent_2015_43
Supreme Administrative Court dismissed appeal regarding deduction of goodwill from business transfer under Finnish Income Tax Act.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Emoyhtiö oli antanut tytäryhtiölleen konserniavustuksen.

Tytäryhtiö oli verovuonna luopunut pääosin harjoittamastaan

urakoinnista myymällä alkavat työt toiselle yhtiölle.

Myynti oli tapahtunut tilikauden puolivälissä, mutta tytäryhtiölle

jäi keskeneräisten töiden lopppuunsaattaminen

ja vastuu niiden loppuun saattamisesta.

Verolautakunta oli katsonut, ettei takuuvelvoitteista vastaaminen

ollut enää konserniavustuslain tarkoittamaa liiketoimintaa,

minä vuoksi se ei hyväksynyt emoyhtiön verotuksessa

konserniavustusta vähennyskelpoiseksi.

Lääninoikeus katsoi toisin kuin verolautakunta, että konserniavustuksen

saaja, jota verovuonna oli verotettu liiketulosta,

oli verovuonna harjoittamut liiketoimintaa ja

kumoten valittajana olleen emoyhtiön verotuksen palautti

asian uudelleen käsiteltäväksi. Verovuosi_1989.

L_konserniavustuksesta_verotuksessa_1_§

L_konserniavustuksesta_verotuksessa_2_§

L_konserniavustuksesta_verotuksessa_3_§