Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
Uudenmaan LO 12.5.1992 488/6 AI generated

Court holds source tax applies to interest even if borrower repaid interest to bank.

Case Number Uudenmaan LO 12.5.1992 488/6
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Administrative Court ruled that the borrower must pay source tax on interest accrued between January 2 and June 27, 1991, despite having already repaid the interest amount to the bank. The court determined that the tax obligation arises from the interest stipulated in the loan agreement, regardless of the subsequent repayment made by the borrower. Consequently, the tax authority's claim for the tax on this specific interest period was upheld as legally valid.

Legislator headnote

AI generated

L 3 § 1 mom 2 kohta; L 14 § 1 mom (1393/91); L 17 § 2 mom (1393/91); L 20 § 1 mom (1393/91); L 55 §: Source tax on interest income applies to interest accrued and payable according to loan terms, even if the borrower has already repaid the interest amount to the lender.

Keywords

AI generated
source tax on interest loan agreement terms interest repayment timing tax liability accrual administrative court ruling

Cited Legislation

AI generated
L 3 § 1 mom 2 kohta
L 14 § 1 mom (1393/91)
L 17 § 2 mom (1393/91)
L 20 § 1 mom (1393/91)
L 55 §
AI generated
kho-precedent_1998_33
Supreme Administrative Court dismissed tax claim for interest rate increase due to subsequent law change.
appeal_1982_eastern-finland__171
Tax court dismisses tax evasion charge where high interest savings were not reported due to unclear regulations.
admin_1987_uusimaa-county__291
Silent partner of taxed limited partnership must pay social security contributions based on post-tax profits.
kho-precedent_1999_28
Court allows interest capitalization to be taxed in the year of capitalization under Income Tax Act.
admin_1986_mikkeli-county__400
Court allows late payment penalties on tax reduced by administrative court before due date.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Verovelvollinen oli 27.6.1991 merkinnyt pankin 2.1.1991

liikkeeseen laskemaa joukkovelkakirjalainaa 100 000 markan

nimellisarvosta emissiokurssilla 102,90. Pankki oli

tuolloin perinyt lisäksi koron 6 562,50 markkaa ajalta

2.1. - 27.6.1991. Pankki oli pidättänyt lähdeveron 2.1.

1992 erääntyneestä korosta, ajalta 2.1. - 31.12.1991

kertyneestä korosta 10 prosentin mukaisesti ja ajalta

1.1. - 2.1.1992 kertyneestä korosta 15 prosentin mukaisesti.

Oikeuskysymyksenä asiassa oli, oliko verovelvollisen

maksettava lähdeveroa ajalta 2.1. - 27.6.1991 kertyneestä

korosta, josta hän oli maksanut pankille 6 562,50 markan

korkohyvityksen.

Korkotulon lähdeveroa oli perittävä lainaehtojen mukaisesti

suoritetusta korosta eli korosta, joka oli suoritettu

korkolippuun merkityn määräisenä huolimatta siitä,

että verovelvollinen oli suorittanut korkohyvitystä lainan

liikkeeseenlaskua myöhemmin tapahtuneen merkinnän

yhteydessä. Koko koron määrästä perittyä lähdeveroa ei

ollut pidettävä osaksikaan aiheettomana.

L korkotulon lähdeverosta 3 § 1 mom 2 kohta alkuperäisessä

muodossaan

L korkotulon lähdeverosta 14 § 1 mom (1393/91)

L korkotulon lähdeverosta 17 § 2 mom (1393/91)

L korkotulon lähdeverosta 20 § 1 mom (1393/91 verrattuna

lainkohta alkuperäisessä muodossaan)

L korkotulon lähdeverosta annetun lain muuttamisesta, erillinen

voimaantulosäännös

EnnakkoperintäL 55 §