Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
Vaasan LO 5.6.1991 200/I AI generated

Court dismisses appeal regarding tax deduction for non-compete agreement payment in company share sale.

Case Number Vaasan LO 5.6.1991 200/I
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Dismissed
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Administrative Court dismissed the taxpayers' appeal concerning the tax treatment of a payment made during a company share sale. The parties argued that a portion of the purchase price represented compensation for a five-year non-compete agreement, yet the court found no evidence supporting this characterization. Consequently, the court ruled that the entire payment constituted a capital gain from the transfer of shares, which is not subject to income tax.

Legislator headnote

AI generated

TVL 19 § 1 mom; TVL 21 § 1 mom: A payment made upon the transfer of company shares is treated as a capital gain unless specific evidence proves it constitutes compensation for a separate contractual obligation like a non-compete agreement.

Keywords

AI generated
company share transfer capital gain taxation non-compete agreement purchase price allocation income tax exemption administrative court ruling tax deduction denial

Cited Legislation

AI generated
TVL 19 § 1 mom
TVL 21 § 1 mom
AI generated
admin_2014_helsinki__626
Tax penalty reduced to original amount because new assessment could not exceed prior penalty.
ECLI:FI:KKO:2018:67
Supreme Court allows client to offset bankruptcy debt with recovery from insolvent company in fraud case.
admin_1992_lapland-county__1235
Court allows deduction of silent partner's income share from individual tax return without adjusting company income.
admin_1995_vaasa-county__662
Court dismisses tax return request for lump sum treated as back pay under TVL 149.
admin_1989_vaasa-county__140
Court dismisses farmer's appeal regarding agricultural income tax on grain sales to cooperative societies.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

A ja B olivat 29.6.1984 myyneet osuutensa vastuunalaisina

yhtiömiehinä sekä C osuutensa äänettömänä yhtiömiehenä kommandiittiyhtiö

X:ssä. Kauppahinnaksi oli sovittu 1.250.000

markkaa, josta 500.000 markkaa on suoritettu heti. Loput

750.000 markkaa on sovittu suoritettavaksi viiden vuoden

kuluessa. Kauppakirjaan on sisältynyt ehto, jonka mukaan vanhat

yhtiömiehet ovat sitoutuneet kommandiittiyhtiö X:n ja

ostajan hyväksi viisi vuotta kestävään kilpailurajoitukseen

750.000 markan sopimussakon uhalla. Kauppakirjan ehtojen tai

muun asiassa esitetyn selvityksen perusteella ei lääninoikeuden

mukaan voitu kuitenkaan katsoa, että osa 1.250.000

markan kokonaiskauppahinnasta olisi tarkoitettu vastikkeeksi

kaupassa sovitusta kilpailurajoituksesta. Tämän vuoksi A:lle

ja B:lle kauppakirjan perusteella vuonna 1986 suoritettua

30.000 markan korvausta oli pidettävä vastikkeena yhtiöosuuksien

luovutuksesta. Koska yli 5 vuotta omistettujen

yhtiöosuuksien luovutuksesta saatua voittoa ei ollut verotettava

myöskään satunnaisena myyntivoittona, lääninoikeus

poisti A:n ja B:n valituksesta kummankin tulosta 15.000

markkaa. Verovuosi 1986.

TVL 19 § 1 mom

TVL 21 § 1 mom