Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
Keski-Suomen LO 7.2.1989 118 AI generated

Court ruled company income from flying lessons is taxable as individual professional income under Finnish tax law.

Case Number Keski-Suomen LO 7.2.1989 118
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Administrative Court dismissed the taxpayer's request to reclassify income from a flying school as corporate profit. The court found that the company operated solely under the control of its majority shareholder, who provided all labor and resources without receiving a salary. Consequently, the court determined the entity was a mere instrumentality of the individual, making the income taxable under the individual's professional income provisions.

Legislator headnote

AI generated

Verotuslaki 56 §; Verotuslaki 10 §: When a company is controlled by a single shareholder who performs all work without remuneration, income generated is taxable as the shareholder's professional income rather than corporate profit.

Keywords

AI generated
passive company professional income corporate profit tax attribution Finnish tax law shareholder control tax avoidance

Cited Legislation

AI generated
Verotuslaki 56 §
Verotuslaki 10 §

Cited Case Law

AI generated
KHO:n päätös 12.12.1989 taltionumero 4579
KHO:n päätös 12.12.1989 taltionumero 4579.
KHO:n vuosikirjaratkaisu 1989-B-547
KHO:n vuosikirjaratkaisu 1989-B-547.
AI generated
admin_1996_central-finland-county__586
Partnership allowed to deduct business loss despite silent partner being a corporation for part of the year.
admin_1989_central-finland-county__175
Court allows shareholder's salary to be taxed as professional income under tax law section 56.
admin_1990_kuopio-county__274
Court allows child care fee deduction based on partner's share of partnership profit despite no dividend distribution.
kho-precedent_2000_1
Supreme Administrative Court ruled that income from a company continuing a farmer's business is taxable to the individual if no rent or wages were paid.
kho-precedent_1997_42
Silent partner's uncollected profits from dissolved partnership are taxable as income despite inability to collect.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Oliko osakeyhtiön lentotoiminnasta saama tulo verotettava osakeyhtiön tulona vai yhtiön pääosakkaan ammattitulona.

Osakeyhtiö, jonka toimialana olivat lentosuoritukset sekä teoreettinen ja käytännön lennonopetus, oli perustettu 1985. Osakepääoma oli 15.000 markkaa. M omisti 2/3 yhtiön osakkeista ja oli yhtiön toimitusjohtaja ja hallituksen jäsen. Ensimmäisellä tilikaudella liikevaihto oli 50.432 markkaa. Lentotoiminnassa käytettiin tilaajien omistamia tai muualta vuokrattuja ilma-aluksia sekä toimeksiantajien tarvikkeita. Yhtiöllä ei ollut muuta käyttöomaisuutta kuin M:ltä ostettu henkilöauto. M:lle ei ollut maksettu palkkaa verovuonna, mutta muutoin yhtiön kulut muodostuivat pääasiassa M:lle maksetuista päivärahoista ja muista kulukorvauksista. Toimintaa oli aikaisemmin harjoitettu kommandiittiyhtiönä.

Lääninoikeus oli verovuotta 1982 koskevassa päätöksessään katsonut, että toiminnasta oli verotettava M:ää eikä kommandiittiyhtiötä. Osakeyhtiön verotusta koskevassa päätöksessään lääninoikeus katsoi, että osakeyhtiön toiminnassa oli kysymys M:n ammattitoiminnasta. Osakeyhtiön nimissä ilmoitetut tulot oli verotuslain 56 §:n nojalla verotettava M:n tulona.

Verovuosi 1985.

VerotusL 56 §

KHO:n päätös 12.12.1989 taltionumero 4579. Ei muutosta.

KHO:n vuosikirjaratkaisu 1989-B-547.