Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
Uudenmaan LO 18.10.1988 1183/III AI generated

Gift deemed taxable salary not hidden dividend due to non-standard amount and lack of special occasion status.

Case Number Uudenmaan LO 18.10.1988 1183/III
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The Administrative Court ruled that a boat gifted to a shareholder for his 70th and the company's 35th anniversary was taxable as salary rather than a hidden dividend. While the tax board classified it as a concealed dividend, the court found the gift was based on the employment relationship and not an exceptional milestone. Consequently, the court determined the value must be included in the employee's salary income for the 1984 tax year.

Legislator headnote

AI generated

TVL 19 §; TVL 22 a § 1 mom 3 kohta: A gift given to an employee based on the employment relationship is taxable as salary unless it qualifies as a customary, reasonable milestone gift; a boat valued at 22,600 marks for a 70th and company anniversary exceeded customary limits and was not a special occasion gift, thus taxable as salary.

Keywords

AI generated
taxable income classification hidden dividend determination milestone gift exception employee salary taxation gift value reasonableness employment relationship basis tax year 1984

Cited Legislation

AI generated
TVL 19 §
TVL 22 a § 1 mom 3 kohta
TVL 22 a § 1 mom 3 kohta
VerotusL 57 §

Cited Case Law

AI generated
KHO:n päätös T:2363 A:30.6.1989
KHO:n päätös T:2363 A:30.6.1989 : Ei muutoksenhakulupaa
AI generated
admin_1987_northern-karelia-county__668
Gift of travel expenses paid in kind is not taxable income under Finnish tax law.
admin_1987_uusimaa-county__127
Court allows tax deduction for boat usage benefit as salary, not hidden dividend, rejecting advance ruling request.
admin_1992_uusimaa-county__2
Gift tax exemption upheld for retirement gift exceeding reasonable amount due to long service.
admin_1995_turku-and-pori-county__142
CEO's public gift wish to foundation deemed waiver of expected recognition, not taxable income under inheritance law.
insurance_2009_1957-2008
Parental allowance based on unemployment benefits was correctly denied when prior benefits relied on unemployment, not employment income.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Yhtiön pääosakas ja hallituksen puheenjohtaja oli saanut

yhtiöltä oman 70-vuotispäivänsä ja yhtiön 35-vuotispäivän

johdosta lahjaksi 22 600 markan arvoisen veneen. Verolautakunta

oli katsonut veneen arvon osakkaan yhtiöltä saamaksi

peitellyksi osingonjaoksi.

Lääninoikeus katsoi, että lahja oli sen antamisen tarkoitukseen

ja olosuhteisiin nähden annettu työsuhteen perusteella.

Lahja ei kuitenkaan ollut määrältään tavanomainen ja kohtuullinen

eikä niin ollen TVL:n 22 a §:n 1 momentin 3 kohdassa

tarkoitettu merkkipäivälahja, jota ei katsota veronalaiseksi

palkkatuloksi. Kun osakkaan yhtiöltä saamat etuudet eivät

yhteensä olleet kohtuuttomat, lahjan arvo oli verotettava

palkkatulona eikä peiteltynä osingonjakona. Verovuosi 1984.

TVL 19 §

TVL 22 a § 1 mom 3 kohta

VerotusL 57 §

KHO:n päätös T:2363 A:30.6.1989 : Ei muutoksenhakulupaa