Legislator Case Law & Legislation
DE FR IT EN
Analyze in Legislator
Mikkelin LO 22.10.1987 843 AI generated

Court rules hobby association exhibition income is not business income due to public benefit purpose.

Case Number Mikkelin LO 22.10.1987 843
Court / Authority
Jurisdiction Finland (FI)
Decision Date
Outcome Allowed / Granted
Open official source Machine-readable Markdown (.md)

Legislator summary

AI generated

The County Administrative Court allowed the association's appeal against the tax authority's decision to classify exhibition income as business revenue. The association argued its purpose was to foster motorcycling hobbies and organize events for youth, generating a net profit of 19,764 mk from a 1985 exhibition. The court determined that because the association was a public-benefit community and the exhibition served to finance its activities, the income did not constitute business income under the Tax Act.

Legislator headnote

AI generated

TVL 13 § 1 mom; TVL 13 § 2 mom; TVL 13 § 3 mom: Income from activities by a public-benefit community is not business income if the activity serves to finance the community's own operations and aligns with its public-benefit purpose.

Keywords

AI generated
public benefit community exhibition income business income distinction tax exemption hobby association status

Cited Legislation

AI generated
TVL 13 § 1 mom
TVL 13 § 2 mom
TVL 13 § 3 mom
AI generated
admin_1993_vaasa-county__260
Tax court dismissed claim that car benefit value was too low for commuting expense deduction.
admin_1987_kuopio-county__358
Court orders reconsideration of business income deductions for private car use under ElinkVL 51 § 3.
admin_1986_central-finland-county__1341
Administrative court dismissed appeal, ruling a single-vehicle ambulance commanditeyhtiö is one taxable entity.
admin_1986_vaasa-county__627
Court dismissed tax appeal requiring one-time private use depreciation addition to business income.
admin_1992_kuopio-county__46
Court ruled a non-profit association liable for business tax on recurring beer festival profits.

Need to analyze how this precedent applies to your matter?

Cross-reference this judgment against statutes, commentaries, and subsequent citing case law inside Legislator AI.

Open in Legislator →

Full text

Oikeuskysymyksenä asiassa oli, oliko harrastustoimintaa varten

perustetun yhdistyksen saama näyttelytulo yhdistyksen

liiketuloa.

Yhdistyksen tarkoituksena oli mm. koota autoilun ja moottoripyöräilyn

harrastajia yhteistoimintaan, kehittää nuorison

harrastustoimintaa sekä järjestää tässä tarkoituksessa erilaisia

tilaisuuksia. Yhdistys oli järjestänyt vuonna 1985

harrasteautonäyttelyn, jonka liikevaihto oli ollut 62 303 mk

ja nettovoitto 19 764 mk.

Verolautakunta katsoi, että yhdistys oli yleishyödyllinen

yhteisö ja sen saama näyttelytulo vuodelta 1985 oli veronalaista

liiketuloa. Yhdistyksen valitettua verotuksestaan

verolautakunta totesi veronoikaisupäätöksessään, ettei yhdistystä

voida pitää yleishyödyllisenä yhteisönä ja että sen

näyttelytoimintaa on pidettävä liiketoimintana.

Lääninoikeus katsoi, että yhdistys oli yleishyödyllinen yhteisö

ja että se oli järjestänyt näyttelyn toimintansa rahoittamiseksi,

jolloin näyttelystä saatua tuloa ei pidetty

yhdistyksen liiketulona. Verovuosi 1985.

TVL 13 § 1 mom

TVL 13 § 2 mom

TVL 13 § 3 mom