1-07-14548\4 · Tartu Maakohus Tartu kohtumaja

K O H T U O T S U S EESTI VABARIIGI NIMEL

Kohus Tartu Maakohus Otsuse tegemise aeg ja koht 9. jaanuaril 2008. a Tartu Kohtumaja Kriminaalasja number 1-07-11478 Kohtukoosseis kohtunik Ingeri Tamm Kohtuistungi sekretär Kristi Suvi Kriminaalasi süüdistus KarS § 386 lg 1, 390 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Prokurör Kaire Hänilene Süüdistatav Z.Z

elukoht: X, isikukood: 382121146512,

varasem karistatus: kriminaalkorras karistamata; väärtegude toimepanemise eest karistatud 1-l korral tõkend: elukohast lahkumise keeld Kaitsja advokaat Aivar Kello

RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 248 lg 1 p-st 4 ja 249 kohus otsustas:

Süüdi tunnistada Z.Z KarS § 386 lg 1 ja 390 lg 1 järgi ning mõista karistuseks 1 (üks) aasta vangistust.

KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.-05.11.2002. a, s.o. 2 (kaks) päeva. Z.Z-i poolt ärakandmisele kuuluv karistus on 11 (üksteist) kuud ja 28 (kakskümmend kaheksa) päeva vangistust.

2

KarS § 74 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Z.Z 18 (kaheksateist)

kuulise katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ning täidab KarS §-s 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid:

1. elab kohtu määratud alalises elukohas ;

2. ilmub kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3. allub kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitab talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4. saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks kui

viieteistkümneks päevaks;

5. saab kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töövõi õppimiskoha vahetamiseks.

Vastavalt KarS §-le 78 lg 1 hakkab katseaeg kulgema alates kohtuotsuse kuulutamisest.

Kohtuotsus kriminaalhoolduse teostamiseks saata täitmiseks Tartu Maakohtu kriminaalhooldusosakonnale.

Tõkend - elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel.

Välja mõista Z.Z-ilt Eesti Vabariigi kasuks 5 135 740 (viis miljonit ükssada kolmkümmend viis tuhat seitsesada nelikümmend) krooni.

Jätta tsiviilhagi tagamiseks aresti alla Z.Z-i pangakontod Hansapangas nr

221019338319, millel on 76 840.75 krooni ja Ühispangas nr 10220024483017, millel on 8.36 krooni.

KrMS § 180 lg 1,3 alusel välja mõista Z.Z-ilt riigituludesse menetluskuludena sundraha 6525 (kuus tuhat viissada kakskümmend viis) krooni ja kaitsjale makstud tasu 1787.70 (üks tuhat seitsesada kaheksakümmend seitse krooni 70 senti) krooni.

Riigi kasuks välja mõistetud menetluskulud tuleb tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele

10220034800017 SEB Eesti Ühispangas või 221023778606 Hansapangas, märkides ära Tartu

Maakohtu viitenumbri 2800049874, selgitusse kriminaalasja numbri, makse nimetuse ja oma nime.

Otsuse vabatahtliku täitmise korral tasuda riigituludesse makstavad menetluskulud ühe kuu

jooksul. Eelnimetatud tähtajaks menetluskulude tasumata jätmise korral pööratakse kohtuotsus sundtäitmisele. Sundtäitmisega kaasnevad täitemenetluse kulud.

Edasikaebamise kord

Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise peale.

Apellatsiooniõiguse kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud kohtule kirjalikult 7 päeva

3 jooksul, alates kohtuotsuse kuulutamisele järgnevast päevast. Apellatsioon esitatakse kirjalikult vormistatuna Tartu Ringkonnakohtule Tartu Maakohtu kaudu 15 päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik tutvuda kohtuotsusega.

Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada apellatsioonis või määruskaebuse lahendamise menetluses. Määruskaebus tuleb esitada Tartu Maakohtule 10 päeva jooksul alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast lahendist teada või pidi teada saama.

KOHTUOTSUSE PÕHIOSA Kuriteo asjaolud ja kvalifikatsioon

Z.Z-i süüdistatakse selles, et tema

olles alates 11.04.2002. a OÜ Guverin (reg kood 10842220) juhatuse liige ja ainuosanik ning olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, tegutsedes erinevates kohtades Lõuna-Eestis on

maksude tasumisest kõrvalehoidumise ning isikliku kasu saamise eesmärgil tahtlikult jätnud

esitamata maksustamisperioodide märtsi-, mai-, juuli-, septembrija oktoobrikuu 2002.a kohta andmed, mille tulemusel jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaks suuruses summas, rikkudes sellise käitumisega tahtlikult:

Alates 01.01.2002. a jõustunud KMS (RT I 2001, 64, 368, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) nõudeid:

- § 11 lõige 1, mille alusel registreerimise päevast alates peab maksukohustuslane täitma registreeritud maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava

teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva maksusumma käesoleva seaduse §-s 20 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust vastavalt §- s 27 sätestatule ning esitama § 28 nõuete kohaseid arveid. Registreerimise päevast alates võib

käesoleva seaduse § 20 lõikes 1 nimetatud mahaarvamisi teha pärast registreerimist soetatud kauba ja pärast registreerimist saadud teenuse puhul;

- § 13 lõige 2 punkt 1 järgi on käibedeklaratsiooni kohustatud esitama:

registreeritud maksukohustuslane ja käesoleva seaduse § 2 lõike 3 punktis 2 nimetatud isik tehingu puhul, mille kohta ta on esitanud arve või muu müügidokumendi, millele ta on märkinud käibemaksu summa;

- § 20 lõige 1 kohaselt registreeritud maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv

käibemaksusumma on maksustamisperioodil arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks; - § 22 lõige 1 kohaselt teiselt registreeritud maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral

arvatakse sisendkäibemaks maha käesoleva seaduse § 28 lõike 1 nõuete kohase arve originaaleksemplari alusel;

- § 27 lõige 1 punkt 1 järgi peab registreeritud maksukohustuslane

kronoloogilises järjestuses säilitama enda väljastatud arvete koopiad ning soetatud kaupade

müüjatelt ja saadud teenuste osutajatelt saadud arved nende väljastamise või saamise päevast alates seitsme aasta jooksul.

4 Z.Z jättis esitamata järgmised deklaratsioonid:

2002. a märtsikuu käibedeklaratsiooni 1 926 957 krooni suuruse käibe kohta, mis tuli esitada hiljemalt 20.04.2002. a ja hiljemalt samaks kuupäevaks tasuda käibemaks summas 346 852, 26 krooni;

2002. a maikuu käibedeklaratsiooni 5 207 947 krooni suuruse käibe kohta, mis tuli esitada

hiljemalt 20.06.2002. a ja hiljemalt samaks kuupäevaks tasuda käibemaks summas 937 430,46 krooni;

2002. a juulikuu käibedeklaratsiooni 4 554 918 krooni suuruse käibe kohta, mis tuli esitada

hiljemalt 20.08.2002. a ja hiljemalt samaks kuupäevaks tasuda käibemaks summas 819 885,24 krooni; 2002. a septembrikuu käibedeklaratsiooni 1 461 571 krooni suuruse käibe kohta, mis tuli esitada

hiljemalt 20.10.2002. a ja hiljemalt samaks kuupäevaks tasuda käibemaks summas 263 082,78 krooni;

2002. a oktoobrikuu käibedeklaratsiooni 642 563 krooni suuruse käibe kohta, mis tuli esitada

hiljemalt 20.11.2002. a ja hiljemalt samaks kuupäevaks tasuda käibemaks summas 115 661,34 krooni.

Eeltoodud tegevuse tulemusena jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks summas 2 482 912,08 krooni.

Seega pani Z.Z toime KarS § 390 lg 1 (KarS § 389 1

lg 1) järgi kvalifitseeritava

kuriteo, s.o. maksudeklaratsiooni tähtpäevaks esitamata jätmise, kui selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam.

Olles alates 11.04.2002. a OÜ Guverin (reg kood 10842220) juhatuse liige ja ainuosanik ning olles seega äriseadustiku § 180 lg 1, § 181 lg 1 ja § 183 kohaselt ametiisikuna vastutav osaühingu juhtimise ja raamatupidamise korraldamise eest, tegutsedes erinevates kohtades Lõuna-Eestis, on

maksude tasumisest kõrvalehoidumise ning isikliku kasu saamise eesmärgil esitanud

maksustamisperioodide aprilli-, juunija augustikuu 2002. a kohta maksuhaldurile käibedeklaratsioonides valeandmeid, mille tulemusena jäi riigieelarvesse maksudena laekumata käibemaksu 5 135 751 krooni, rikkudes sellise käitumisega tahtlikult: KMS § 11 lg 1, 13 lg 2 p 1, 20 lg 1, 22 lg 1 ja 27 lg 1 nõudeid.

Z.Z on esitanud maksuhaldurile maksustamisperioodide 2002. a mai-, juunija augustikuu kohta OÜ Guverin käibedeklaratsioonides valeandmeid alljärgnevalt:

21.05.2002. a esitatud aprillikuu 2002.a käibedeklaratsioonis on jäetud deklareerimata OÜ

Guverin nimelt väljastatud arvetel näidatud käivet summas 2 338 075 krooni ja arvestamata

sellelt summalt käibemaksu kokku 420 853 krooni. Reale 6 on põhjendamatult (puuduvad

alusdokumendid) lisatud OÜ Guverin poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaks summas 343 742 krooni ning seoses eeltooduga vähendatud OÜ Guverin 2002.a aprillikuu käibemaksukohustust summas 764 595,50 krooni;

24.07.2002. a esitatud juunikuu 2002.a käibedeklaratsioonis on jäetud deklareerimata OÜ

Guverin nimelt väljastatud arvetel näidatud käivet summas 2 175 158 krooni ja arvestamata

5

sellelt summalt käibemaksu kokku 391 528 krooni. Reale 6 on põhjendamatult (puuduvad

alusdokumendid) lisatud OÜ Guverin poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaks

summas 442 132 krooni ning seoses eeltooduga vähendatud OÜ Aktrion 2002.a juunikuu käibemaksukohustust summas 833 660,44 krooni;

27.09.2002. a esitatud augustikuu 2002.a käibedeklaratsioonis on jäetud deklareerimata OÜ

Guverib nimelt väljastatud arvetel näidatud käivet summas 2 340 578 krooni ja arvestamata

sellelt summalt käibemaksu kokku 421 304 krooni. Reale 6 on põhjendamatult (puuduvad

alusdokumendid) lisatud OÜ Guverin poolt kaupade ja teenuste soetamisel tasutud käibemaks

summas 633 268 krooni ning seoses eeltooduga vähendatud OÜ Guverin 2002.a augustikuu käibemaksukohustust summas 1 054 572,04 krooni;

Eeltoodud tegevuse tulemusena jäi riigieelarvesse laekumata käibemaks kokku 2 652 827,98 krooni.

Seega esitas Z.Z maksuhaldurile maksudeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 500 000 krooni, s.o pani toime KarS § 386 lg 1 (KarS § 3891 lg 1) järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkulepe

Toimunud kokkuleppemenetluse läbirääkimiste käigus süüdistatav ja tema kaitsja nõustusid esitatud süüdistuse sisu, kuriteo kvalifikatsiooni, tekitatud kahju laadi ja suurusega ning jõudsid kokkuleppele prokuröri poolt kohtus nõutava karistuse liigis ja määras.

KarS § 386 lg 1 ja 390 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks üks aasta vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel arvata karistusaja hulka eelvangistuses viibitud aeg 04.-05.11.2002. a, s.o. 2 päeva. Seega ärakandmisele kuulub 11 kuud ja 28 päeva vangistust. KarS § 74 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Z.Z 18-kuulise katseaja jooksul ei pane toime uut kuritegu ning täidab KarS §-s 75 lg 1 sätestatud kontrollnõudeid. Z.Z on nõus, et kohus mõistab Eesti Vabariigi poolt Maksuja Tolliameti Lõuna maksuja tollikeskuse kaudu tema vastu esitatud tsiviilhagi summas 5 135 740 krooni. Samuti on

Z.Z-ile selgitatud, et tulenevalt Maksukorralduse seaduse §-st 115 on Maksuja Tolliametil õigus nõuda intressi seadusega sätestatud tähtajaks tasumata maksusumma osas.

Z.Z on nõus, et Eesti Vabariigi poolt esitatud tsiviilhagi katteks arestitud

pangakontod Hansapangas nr 221019338319, millel 76 840,75 krooni ja Ühispangas nr

10220024483017, millel 8.36 krooni, jääb tsiviilhagi tagamiseks aresti alla ning seal olevate rahaliste vahendite arvel toimub tsiviilhagi osaline hüvitamine.

Kuriteoga tekitas Z.Z Eesti Vabariigile 5 135 740 krooni suuruses varalist kahju

summas ja sama summa suuruses on Eesti Vabariik Maksuja Tolliameti Lõuna maksuja tollikeskuse kaudu esitanud tsiviilhagi.

6

Asitõendid ja salvestised: OÜ Guverin Hansapanga ning SEB Eesti Ühispanga kontode väljavõtete originaalsalvestised asuvad kriminaalasja materjalide juures.

Menetluskuludeks on KrMS § 175 lg 1 p 4 alusel määratud kaitsjale makstud tasu 3964.80 krooni suuruses summas.