1-07-12778\2

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

OÜ Revalhaus Pluss asukoht XXX esindaja – UT juhatu-

se liige süüdistusasja KarS § 386 lg. 2 ( alates 15.03.2007 a. KarS § 389 – 1 lg. 3 ) järgi. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kontrollitud tõenditega kohus

t u v a s t a s :

OÜ Revalhaus Pluss süüdistatakse selles, et OÜ Revalhaus Pluss (registrikood 10919052) juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik esindaja UT, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi AG’il koostada OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ nimel fiktiivseid arveid, et OÜ-l Revalhaus Pluss oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toi-munud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti OÜ Revalhaus Pluss poolt fik-tiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute , Balt-com Holding, , , ja arvelduskontodele, misjärel MUning RH, kes kontrollides koos AG’iga OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ tegevust, võtsid sularahaautomaatidest AG’i korraldusel välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastasid Uno Te-resk’ile. OÜ Revalhaus Pluss arvestas OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ fiktiivseid arveid raamatupidamises ning esitas ajavahemikul veebruar 2004 kuni detsember 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 554 632 krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 91 28.03.2005 sisekrohvitööd 204 000.00 36 720.00 240 720.00 Kriminaalasi nr. 1 – 07 - 12778

Kokku 204 000.00 36 720.00 240 720.00

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 419 29.07.04 Lubi, liiv, segu. Transportteenus 21 750.00 3 915.00 25 665.00

2004 juuli 21 750.00 3 915.00 25 665.00

Kokku 21 750.00 3 915.00 25 665.00

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 152 05.10.04 Korstna remont 84 000.00 15 120.00 99 120.00 157 08.10.04 Ehituse remonditööd. 35 000.00 6 300.00 41 300.00 160 15.10.04 Ehitus remonditööd. 38 000.00 6 840.00 44 840.00 162 26.10.04 Fassaadide puhastamine 26 650.00 4 797.00 31 447.00 165 29.10.04 Korstna remont 84 000.00 15 120.00 99 120.00

2004 oktoober 267 650.00 48 177.00 315 827.00 187 08.11.04 Sokli krohvimine, soojustatud krohv, laudise alune soojustus 152 285.00 27 411.30 179 696.30 191 10.11.04 Sisekrohv, soklikrohv, korstnakrohv, 85 980.00 15 476.40 101 456.40 201 25.11.04 Fassaadi remont. 22 550.00 4 059.00 26 609.00

2004 november 260 815.00 46 946.70 307 761.70

Kokku 528 465.00 95 123.70 623 588.70

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 28 08.02.05 Sisekrohvitööd. 60 000.00 10 800.00 70 800.00

2006 veebruar 60 000.00 10 800.00 70 800.00 36 18.05.05 Tallinna loomaaed (kose krohvimine) 78 080.00 14 054.40 92 134.40 38 27.05.05 fassaadi soojustamine 80 510.00 14 491.80 95 001.80 37 29.05.05 fassaadi soojustamine 109 150.00 19 647.00 128 797.00

2005 mai 267 740.00 48 193.20 315 933.20 104 29.08.05 XXX 27 000.00 4 860.00 31 860.00 103 29.08.05 Fassaadi soojustamine ja krohvimine 295 000.00 53 100.00 348 100.00

2005 august 322 000.00 57 960.00 379 960.00 126 09.09.05 Sisekrohv. 24 000.00 4 320.00 28 320.00 124 09.09.05 Fassaadi soojustamine ja krohvimine 291 000.00 52 380.00 343 380.00 129 15.09.05 Remonditööd. 29 000.00 5 220.00 34 220.00 132 21.09.05 Fassaadi soojustamine ja krohvimine 188 000.00 33 840.00 21 840.00

2005 september 532 000.00 95 760.00 627 760.00 137 11.10.05 Fassaadi krohvimine ja värvimine 97 460.00 17 542.80 115 002.80

2005 oktoober 97 460.00 17 542.80 115 002.80 187 23.11.05 Sisekrohvitööd. 55 000.00 9 900.00 64 900.00

2005 november 55 000.00 9 900.00 64 900.00 217 03.12.05 Sisekrohvitööd. 118 644.40 21 355.60 140 000.00 226 06.12.05 Remonditööd. 16 949.20 3 050.80 20 000.00 227 06.12.05 Lisatööd. 135 593.60 24 406.40 160 000.00

2005 detsember 271 187.20 48 812.80 320 000.00 122 22.06.06 Fassaadi remont. 122 881.70 22 118.30 145 000.00

2006 juuni 122 881.70 22 118.30 145 000.00

Kokku 1 728 268.90 311 087.10 2 039 356.00

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 37 19.07.06 Fibo seina krohvimine. 66 000.00 11 880.00 77 880.00 39 26.07.06 Fassaadi krohvimine. 41 140.00 7 405.20 48 545.20 44 31.07.06 Krohvitööd. 25 000.00 4 500.00 29 500.00

2006 juuli 132 140.00 23 785.20 155 925.20 69 31.08.06 Lisatööd. 38 135.70 6 864.30 45 000.00

2006 august 38 135.70 6 864.30 45 000.00 159 30.11.06 Fassaadi krohvimine 45 500.00 8 190.00 53 690.00

2006 november 45 500.00 8 190.00 53 690.00 166 05.12.06 Fassaadi soojustamine 46 200.00 8 316.00 54 516.00 172 18.12.06 Fassaaditööd. 148 305.00 26 695.00 175 000.00 181 21.12.06 Plaatimis- ja hüdroisolatsioonitööd 45 000.00 8 100.00 53 100.00

2006 detsember 239 505.00 43 111.00 282 616.00

Kokku 455 280.70 81 950.50 537 231.20

OÜ väljastas OÜ-le Revalhaus Pluss alltoodud fiktiivsed arved, mille alusel tegelikkuses kaupade liikumist ei toimunud:

Arve nr Arve kuupäev Selgitus Maksustatav väärtus Käibemaks Arve summa 18 28.05. 05 lammutustööd 33 900.00 6 102.00 40 002.00

2005 mai 33 900.00 6 102.00 40 002.00 259 10.11.06 Sisekrohvitööd, 70 035.00 12 606.30 82 641.30 267 20.11.06 Fassaadi soojendamine 39 600.00 7 128.00 46 728.00

2006 november 109 635.00 19 734.30 129 369.30

Kokku 143 535.00 25 836.30 169 371.30

Reaalselt ei ole OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ teenuseid ega kaupu OÜ-le Revalhaus Pluss võõrandanud. Liikusid vaid fiktiivsed arved, mille alusel teostas OÜ Revalhaus Pluss OÜ , OÜ , OÜ , OÜ , OÜ ja OÜ pangakontodele makseid. Ettevõtete pangakaardid asusid AGi, RH ja MUvalduses, kes kasutasid nimetatud kaarte ettevõtete kontodele laekunud rahasummade välja võtmiseks sularahaautomaatidest. Välja võetud sularaha tagastasid AG, RH või MUOÜ Revalhaus Pluss juhatuse liikmele UT.

Ülaltoodud arvete alusel esitas OÜ Revalhaus Pluss ajavahemikul veebruar 2004 kuni detsember 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedekla- ratsioone, näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas 554 632.- krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käi- belt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

Seega, maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel jäi riigile maksu- dena laekumata 554 632.- krooni, pani OÜ Revalhaus Pluss toime KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a. KarS § 3891 lg 3)
järgi kvalifitseeritava kuriteo.

Kokkuleppemenetlusest nähtub, et süüdistatava esindaja, kannatanu esindaja, kaitsja ja prokurör leppisid kokku ning jäävad kokkuleppe juurde, et OÜ Revalhaus Pluss karistatakse KarS § 386 lg. 2 järgi rahalise karistusega 100000 krooni. KarS § 66 lg. 1 alusel määrata, et OÜ Revalhaus Pluss tuleb tasuda rahaline karistus ositi 10 kuu jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest, tasudes igakuiselt vähemalt 10000 krooni. Põhja Ringkonnaprokuratuuri 11.10.2007 a. määruse kohaselt lõpetati kriminaalmenetlus UTsuhtes KrMS § 202 lg. 7 järgi, keda kahtlustati KarS § 386 lg. 1 ( alates 15.03.2007 a. KarS §389 – 1 lg. 1 ) kvalifitseeeritava kuriteo toimepanemises. UTon kohustatud maksma 56000 krooni riigituludesse. Kohus leiab, et süüdistatava esindaja süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine oli tema tõe- line tahteavaldus ning kriminaalasja menetlemisel järgitud kokkuleppemenetluse sätteid. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 243 - § 246, § 313, § 318 lg. 3 p. 4 kohus

o t s u s t a s :

Kohtunik / allkiri /