1-07-4165\3 · Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja

K O H T U O T S U S

EESTI VABARIIGI NIMEL

Kriminaalasja number

1-07-4165 (06930000043)

Otsuse tegemise aeg ja koht

22. juunil 2007.a. Tallinnas

Kohtunik

Violetta Kõvask

Kohtuistungi sekretär

Sirje Luga

Tõlk

Anneli Helmann

Ringkonnaprokurör

Andrei Voronin

Kaitsjad Jelena Benevolenskaja, Mefodi Malõšev, Meelis Masso

Kriminaalasi E.S süüdistuses KarS § 386 lg 1 järgi; T.S süüdistuses KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi; N.T süüdistuses KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi; H.A süüdistuses KarS § 386 lg 2 järgi kokkuleppemenetluses

Süüdistatavad E.S , elukoht: xxx, isikukood XXX, EV kodanik, kõrgharidus, emakeel –

vene keel, töötab H.A juhatuse liikmena,

varem kriminaalkorras karistamata, tõkend – elukohast lahkumise keeld

T.S , elukoht: XXX , isikukood XXX, EV kodanik, kõrgharidus, emakeel –

vene keel, pensionär, varem kriminaalkorras karistamata, tõkend – elukohast lahkumise keeld

N.T, elukoht: xxx, isikukood XXX, EV kodanik, kõrgharidus, emakeel –

vene keel, töötab OÜ L, varem kriminaalkorras karistamata, tõkend – elukohast lahkumise keeld

H.A , asukoht: XXX, äriregistrikood

XXX, seaduslik esindaja juhatuse liige

E.S , varem kriminaalkorras karistamata

Edasikaebamise Kohtuotsusele võib 15 päeva jooksul esitada apellatsiooni seoses KrMS 9. peatüki 2. jaos toodud

kokkuleppemenetluse sätete väidetava rikkumisega,

mille kasutamise soovist teatatakse otsuse teinud

kohtule kirjalikult 7 päeva jooksul alates

kohtuotsuse või selle resolutiivosa kuulutamisest.

Apellatsioon esitatakse otsuse teinud kohtule

kirjalikult 15 päeva jooksul alates päevast, mil

kohtumenetluse poolel on võimalik kohtus tutvuda

kohtuotsusega. Vahistatud süüdistatav või tema

kaitsja võivad esitada apellatsiooni süüdistatavale kohtuotsuse koopia kättesaamise järgnevast päevast alates 15 päeva jooksul

RESOLUTSIOON Juhindudes KrMS § 175; 179, 180, 247; 248 lg 1 p 4, 311, 313, 318, 319 kohtunik otsustas:

Süüdi tunnistada E.S KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ning mõista karistuseks 1 aasta 6 kuud vangistust.

KarS § 68 alusel arvatakse vahi all viibitud aeg- 09.05.2006.a. kuni 11.05.2006.a. karistusaja hulka ning lõplikuks karistuseks lugeda 1 aasta 5 kuud 27 päeva. KarS § 74 lg 1 alusel karistus jäetakse tingimisi täitmisele pööramata juhul kui E.S ei pane katseaja jooksul uut kuritegu, täidab temale pandud kohustusi ning kui ei esine KarS 74 lõigetes 4-6 sätestatud asjaolusid. KarS § 74 lg 3 alusel katseajaks määratakse 2 aastat ja 10 kuud. KarS § 75 lg 1 alusel täidab E.S sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid:

1. elama kohtu määratud alalises elukohas: XXX;

2. ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3. alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4. saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks

kui viieteistkümneks päevaks;

5. saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha

vahetamiseks.

Määrata E.S katseajal Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna kriminaalhooldusametniku järelevalve alla. Katseaja alguseks lugeda 22.06.2007.a. KarS § 75 lg 2 p 1 alusel täidab E.S järgmine lisakohustuse:

E.S on kohustatud sõlmima Maksuametiga kokkuleppe kuriteoga tekitatud

kahju maksegraafiku kohta kuni 25. juuliks 2007.a. kriminaalasjas nr 06930000043 tuvastatud kahju katteks. Kohustada E.S-i ja H.A seada hüpoteegi MTA kasuks elamumaale aadressil XXX, katastritunnus XXX registriosa XXX hiljemalt 25. juuliks 2007.a. kriminaalasjas nr 06930000043 tuvastatud kahju katteks. H.A poolt ettenähtud kohustuse täitmata jätmise korral on E.S kohustatud täitma need kohustused isiklikult. Välja mõista E.S-ilt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega ning juriidilisest

isikutest süüdistatav H.A tsiviilhagi summas 4 453 655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks. Vabastada aresti alt E.S-i a/a XXXXXXXXXXX ja XXXXXXXXXXX ning antud arvetel olevad rahalised vahendid kanda MTA – le kuuluvale H.A tsiviilhagi

kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX, selgitusega kahju heastamine kriminaalasjas nr 06930000043. E.S-ile kuuluv vara: sularaha summas 126 500,- krooni, 1000,- rubla, 250 ,- dollarit, 1525 eurot, 2447,- krooni ja 2500,- krooni, mis olid deponeeritud MTA arvle, kanda MTA-

le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või

Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX, selgitusega kahju heastamine kriminaalasjas nr 06930000043. Mittedeponeeritud 500 rubla – tagastada E.S-ile.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld – jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, seejärel tühistada. Välja mõista E.S-ilt (ik XXX, elukoht XXX) riigituludesse sundraha 5400,-krooni.

Sundraha tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr

10220034800017 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „E.S, 1-07-4165, sundraha“.

Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile.

Süüdi tunnistada T.S KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ning mõista karistuseks 1 aasta vangistust.

KarS § 68 alusel arvatakse vahi all viibitud aeg- 09.05.2006.a. kuni 11.05.2006.a. karistusaja hulka ning lõplikuks karistuseks lugeda 11 kuud 27 päeva. KarS § 74 lg 1 alusel karistus jäetakse tingimisi täitmisele pööramata juhul kui T.S

ei pane 1 aasta ja 6 kuu katseaja jooksul toime uut kuritegu, täidab temale pandud kohustusi ning kui ei esine KarS 74 lõigetes 4-6 sätestatud asjaolusid.

KarS § 75 lg 1 alusel täidab T.S sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid:

1. elama kohtu määratud alalises elukohas: XXX , Tallinn;

2. ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda

registreerimisele;

3. alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma

kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta;

4. saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks kauemaks

kui viieteistkümneks päevaks;

5. saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha

vahetamiseks.

Määrata T.S

katseajal Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna kriminaalhooldusametniku järelevalve alla. Katseaja alguseks lugeda 22.06.2007.a.

Välja mõista T.S-ilt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega ning juriidilisest

isikutest süüdistatav H.A tsiviilhagi summas 4 453 655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld– jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, seejärel tühistada. T.S-ile kuuluv vara: a/a nr XXXXXXXXXXXXXX Krediidipangas koos kontol oleva rahaga (arestimise hetkel 2909.37 krooni) vabastada aresti alt ja kontol olev raha kanda MTA –le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX; a/a XXXXXXXXXXXXXX SEB Eesti Ühispangas koos kontol oleva rahaga (konto jääk 53.54 krooni) vabastada aresti alt;

sularaha summas 253 100,- krooni, mis on deponeeritud, kanda MTA-le kuuluvale H.A

tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX;

Välja mõista T.S-ilt (ik XXX, elukoht XXX ) riigituludesse sundraha 5400,- krooni.

Sundraha tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr

10220034800017 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „T.S, 1-07-4165, sundraha“.

Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile.

KrMS § 180 lg 3 alusel T.S-i kaitsjatasud summas 22 797,60 krooni jätta riigi kanda.

Süüdi tunnistada N.T KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ning mõista karistuseks 1 aasta vangistust.

KarS § 68 alusel arvatakse vahi all viibitud aeg- 09.05.2006.a. kuni 11.05.2006.a. karistusaja hulka ning lõplikuks karistuseks lugeda 11 kuud 27 päeva. KarS § 73 lg 1 alusel karistus jäetakse tingimisi täitmisele pööramata juhul kui N.T ei pane 3 aastase katseaja jooksul uut tahtlikku kuritegu toime.

Määrata N.T katseajal Harju Maakohtu Kriminaalhooldusosakonna kriminaalhooldusametniku järelevalve alla. Katseaja alguseks lugeda 22.06.2007.a.

Tõkend – elukohast lahkumise keeld– jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni, seejärel tühistada.

Välja mõista N.T-lt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega ning juriidilisest isikutest süüdistatav H.A tsiviilhagi summas 4 453 655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks. Välja mõista N.T-lt (ik XXX, elukoht XXX ) riigituludesse sundraha 5400,-krooni.

Sundraha tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr

10220034800017 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „,N.T 1-07-4165, sundraha“.

Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile.

Süüdi tunnistada H.A KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises ning mõista karistuseks rahaline karistus 70 000 krooni. Rahalise karistus tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr

10220034796011 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 4100064939 ning selgitus: „H.A, 1-07-4165, rahaline karistus“.

Välja mõista H.A ´lt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega tsiviilhagi summas 4 453 655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks. H.A vara:

H.A a/a nr XXXXXXXXXXXXXX Krediidipangas vabastada aresti alt ja

rahalised vahendid kanda MTA-le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB

Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX, selgitusega kahju heastamine kriminaalasjas nr 06930000043; Vabastada arestist H.A kuuluv elamumaa aadressil XXX, katastritunnus XXXX , registriosa XXXX ;

Vabastada arestilt korteriomand aadressil XXXX ,XXXX,XXXX,katastritunnus XXXX ,XXXX,XXXX,registriosa XXXX , korter nr 7 (omanik H.A)

Vabastada arestist H.A kuuluv sõiduauto XXXX reg.nr XXXX , VIN kood XXXX , kustutades Eesti Riiklikuks Autoregistrikeskuses XXXX .a. seatud keelumärge.

Kohustada E.S-i ja H.A seada hüpoteegi MTA kasuks elamumaale aadressil XXX katastritunnus XXXX registriosa XXXX hiljemalt 25 juuliks 2007.a. kriminaalasjas nr 06930000043 tuvastatud kahju katteks.

Välja mõista H.A ´lt (äriregistrikood XXX, aadress XXXX , Tallinn) riigituludesse sundraha 5400,-krooni.

Sundraha tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele SEB Eesti Ühispangas nr

10220034800017 või Hansapangas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049777 ning selgitus „H.A, 1-07-4165, sundraha“.

Sundraha tasuda 30 päeva jooksul käesoleva kohtuotsuse jõustumisest arvates. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile.

Asitõendid kriminaalasja juures: 1-s ümbrikus 3 pitsatit ja 2 PIN – kalkulaatorit – hävitada.

SÜÜDISTUSED JA MENETLUSE KÄIK

E.S on kokkuleppemenetluses antud kohtu alla süüdistatuna selles, et tema olles H.A

(reg.kood XXX, juriidiline aadress XXX, käibemaksukohustuslane alates 03.02.2004.a nr EE100877984) juhatuse liige ning vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le

183 seaduslik esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise

korraldamiseks ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi T.S koostada OÜ P , OÜ C , OÜ F ,

OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G nimel fiktiivseid arveid, et H.A oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ-te P , C , F , L , K , D ja G nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi arvetel näidatud tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti H.A poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute P , C , F , L , K , D ja G arvelduskontodele, misjärel T.S, kes kontrollides OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G tegevust, võttis sularahaautomaatidest välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastas E.S-ile. H.A arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G fiktiivseid arveid:

Firma Kuupäev

Arve nr Summa KäibemaksKokku

OÜ D 26,02,04 20 122000,00 21960,00 143960,00

OÜ D 27,02,04 24 200000,00 36000,00 236000,00 Veebruar

kokku

322000,00 57960,00 379960,00

OÜ D 11,03,04 27 46632,00 8393,76 55025,76

OÜ D 12,03,04 34 87400,88 15732,16 103133,04

OÜ K 19,03,04 31 251791,00 45322,38 297113,38

Märts kokku

385823,88 69448,30 455272,18

OÜ D 16,04,04 37 30036,05 5406,49 35442,54

OÜ D 23,04,04 40 211360,00 38044,80 249404,80

OÜ D 27,04,04 44 65422,62 11776,07 77198,69

OÜ D 30,04,04 46 34857,00 6274,26 41131,26

OÜ K 26,04,04 46 318830,00 57389,40 376219,40

Aprill kokku

660505,67 118891,02 779396,69

OÜ D 03,05,04 47 195999,02 35279,82 231278,84

OÜ D 14,05,04 59 442234,80 79602,26 521837,06

OÜ D 11,05,04 57 373282,00 67190,76 440472,76

OÜ K 07,05,04 54 274249,08 49364,83 323613,91

OÜ K 10,05,04 56 441039,20 79387,06 520426,26

OÜ P i 26,05,04 1 33900,00 6102,00 40002,00

OÜ P i 27,05,04 3 272136,20 48984,52 321120,72

Mai kokku

2032840,30

365911,25 2398751,55

OÜ D 14,06,04 71 83092,24 14956,60 98048,84

OÜ D 29,06,04 73 510000,00 91800,00 601800,00

OÜ K 12,06,04 65 145305,00 26154,90 171459,90

OÜ K 03,06,04 71 286734,19 51612,15 338346,34

OÜ K 30,06,04 77 117600,00 21168,00 138768,00

OÜ P i 07,06,04 6 19600,00 3528,00 23128,00

OÜ P i 03,06,04 5 63117,90 11361,22 74479,12

OÜ P i 08,06,04 12 350000,00 63000,00 413000,00

OÜ P i 14,06,04 13 229380,00 41288,40 270668,40

OÜ P i 30,06,04 15 91500,00 16470,00 107970,00

OÜ P i 30,06,04 16 31200,00 5616,00 36816,00

Juuni kokku

1927529,33

346955,27 2274484,60

OÜ D 02,07,04 76 56675,10 10201,52 66876,62

OÜ K 05,07,04 81 154976,80 27895,82 182872,62

OÜ K 01,07,04 82 281715,70 50708,82 332424,52

OÜ P i 07,07,04 24 171585,46 30885,38 202470,84

OÜ P i 09,07,04 27 144000,00 25920,00 169920,00

OÜ P i 03,08,04 28 48000,00 8640,00 56640,00

OÜ P i 02,08,04 30 31200,00 5616,00 36816,00

Juuli kokku

888153,06 159867,54 1048020,60

OÜ D 31,08,04 84 58500,00 10530,00 69030,00

OÜ D 31,08,04 85 40100,00 7218,00 47318,00

OÜ K 05,08,04 91 183293,95 32992,91 216286,86

OÜ P i 13,08,04 33 138366,60 24905,99 163272,59

OÜ P i 02,09,04 34 20000,00 3600,00 23600,00

August kokku

440260,55 79246,90 519507,45

OÜ D 10,09,04 98 220670,75 39720,73 260391,48

OÜ K 01,09,04 94 168479,00 30326,22 198805,22

OÜ L 21,09,04 8 80000,00 14400,00 94400,00

OÜ L 22,09,04 12 30100,00 5418,00 35518,00

OÜ L 30,09,04 13 20000,00 3600,00 23600,00 September

kokku

519249,75 93464,95 612714,70

OÜ D 12,10,04 99 170525,00 30694,50 201219,50

OÜ D 27,10,04 103 137060,00 24670,80 161730,80

OÜ D 04,10,04 98a 78509,76 14131,76 92641,52

OÜ K 04,10,04 96 156089,75 28096,15 184185,90

OÜ K 29,10,04 101 165545,00 29798,10 195343,10

OÜ P i 06,10,06 36 57000,00 10260,00 67260,00

OÜ P i 25,10,04 37 56092,26 10096,61 66188,87

OÜ P i 29,10,04 39 57000,00 10260,00 67260,00

OÜ P i 28,10,04 42 36860,00 6634,80 43494,80

OÜ P i 29,10,04 43 45000,00 8100,00 53100,00

OÜ L 29,10,04 24 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 15,10,04 25 95593,50 17206,73 112800,23 Oktoober

kokku

1075275,27

193549,45 1268824,72

OÜ D 22,11,04 107 213400,00 38412,00 251812,00

OÜ D 15,11,04 108 51998,80 9359,78 61358,58

OÜ D 04,11,04 106 32823,50 5908,23 38731,73

OÜ K 07,11,04 103 115365,60 20765,80 136131,40

OÜ K 18,11,04 104 182140,00 32785,20 214925,20

OÜ K 19,11,04 109 46610,15 8389,85 55000,00

OÜ K 20,11,04 111 22795,00 4103,10 26898,10

OÜ P i 19,11,04 44 14829,85 2669,35 17499,20

OÜ P i 30,11,04 45 30700,00 5526,00 36226,00

OÜ L 05,11,04 29 34500,00 6210,00 40710,00

OÜ L 18,11,04 30 15640,00 2815,20 18455,20

OÜ L 18,11,04 31 4600,00 828,00 5428,00

OÜ L 22,11,04 32 88200,00 15876,00 104076,00

OÜ L 29,11,04 34 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 30,11,04 35 145000,00 26100,00 171100,00 №vember

kokku

1018602,90

183348,51 1201951,41

OÜ D 17,12,04 112 83020,50 14943,60 97963,60

OÜ D 22,12,04 115 214000,00 38520,00 252520,00

OÜ D 11,12,04 114 47826,80 8608,82 56435,62

OÜ K 20,12,04 114 14427,60 2596,97 17024,57

OÜ K 22,12,04 115 38600,00 6948,00 45548,00

OÜ K 28,12,04 117 144130,00 25943,40 170073,40

OÜ L 01,12,04 41 34991,55 6298,48 41290,03

OÜ L 30,12,04 47 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 30,12,04 48 146000,00 26280,00 172280,00 Detsember

kokku

742996,45 133739,27 876735,22

Aasta kokku

10013237,1

6 1802382,46 11815619,12

2005.a

Firma Kuupäev

Arve nr Summa Käibemak

s Kokku

OÜ G 03,01,05 10 19300,00 3474,00 22774,00

OÜ G 04,01,05 11 32320,00 5817,60 38137,60

OÜ G 17,01,05 11 161474,00 29065,32 190539,32

OÜ G 31,01,05 18 298327,35 53698,92 352026,27

OÜ P i 05,01,05 47 40555,00 7299,90 47854,90

OÜ P i 11,01,05 49 77000,00 13860,00 90860,00

OÜ L 25,01,05 50 4500,00 810,00 5310,00

OÜ L 27,01,05 51 27606,50 4969,17 32575,67

OÜ L 31,01,05 56 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ L 31,01,05 57 360880,00 64958,40 425838,40

Jaanuar kokku

1059962,85

190793,31 1250756,16

OÜ P i 01,02,05 51 32062,50 5771,25 37833,75

OÜ P i 21,02,05 54 139321,00 25077,78 164398,78

OÜ P i 04,02,05 57 12926,00 2326,68 15252,68

OÜ P i 28,02,05 59 783920,00 141105,60 925025,60

OÜ L 04,02,05 60 52750,00 9495,00 62245,00

OÜ L 15,02,05 61 69000,00 12420,00 81420,00

OÜ L 28,02,05 64 401689,00 72304,00 473993,00

OÜ L 28,02,05 66 38000,00 6840,00 44840,00

Veebruar kokku

1529668,50

275340,31 1805008,81

OÜ K 31,03,05 121 543430,00 97817,40 641247,40

OÜ P i 05,03,05 56 166856,00 30034,08 196890,08

OÜ L 03,03,05 68 56502,00 10170,40 66672,40

OÜ L 04,03,05 69 90450,00 16281,00 106731,00

OÜ L 31,03,05 74 466200,00 83916,00 550116,00

OÜ L 31,03,05 75 38000,00 6840,00 44840,00

Märts kokku

1361438,00

245058,88 1606496,88

OÜ K 04,04,05 114 16250,00 2925,00 19175,00

OÜ K 04,04,05 133 206365,00 37145,70 243510,70

OÜ K 15,04,05 136 30680,00 5522,40 36202,40

OÜ K 29,04,05 138 570585,05 102705,30 673290,35

OÜ P i 11,04,05 65 112623,00 20272,14 132895,14

OÜ P i 13,04,05 66 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ P i 22,04,05 70 88200,00 15876,00 104076,00

OÜ P i 19,04,05 71 37692,00 6784,56 44476,56

OÜ P i 26,04,05 72 64102,00 11538,36 75640,36

OÜ L 04,04,05 79 29500,00 5310,00 34810,00

OÜ L 04,04,05 81 67497,00 12149,46 79646,46

OÜ L 28,04,05 83 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ L 28,04,05 85 221500,00 39870,00 261370,00

Aprill kokku

1502994,05

270538,92 1773532,97

OÜ K 04,05,05 139 173610,00 31249,80 204859,80

OÜ K 31,05,05 140 458007,00 82441,26 540448,26

OÜ P i 16,05,05 75 26900,00 4842,00 31742,00

OÜ P i 30,05,05 77 50900,00 9162,00 60062,00

OÜ P i 30,05,05 78 172570,00 31062,60 203632,60

OÜ L 05,05,05 74a 119195,00 21455,10 140650,10

OÜ L 02,05,05 92 30000,00 5400,00 35400,00

OÜ L 03,05,05 93 87668,90 15780,40 103449,30

OÜ L 05,05,05 94 7300,00 1314,00 8614,00

OÜ L 14,05,05 95 166525,50 28174,59 194700,09

OÜ L 30,05,05 96 38000,00 6840,00 44840,00

Mai kokku

1330676,40

237721,75 1568398,15

OÜ K 07,06,05 149 323081,00 58154,58 381235,58

OÜ K 27,06,04 150 138709,50 24967,71 163677,21

OÜ P i 01,06,05 96 192068,75 34572,38 226641,13

OÜ P i 14,06,05 98 100500,00 18090,00 118590,00

OÜ P i 30,06,05 102 98000,00 17640,00 115640,00

OÜ L 03,06,05 98 46828,96 8429,21 55258,17

OÜ L 08,06,05 100 104000,00 18720,00 122720,00

OÜ L 10,06,05 101 600000,00 108000,00 708000,00

OÜ L 30,06,05 106 38000,00 6840,00 44840,00

Juuni kokku

1641188,21

295413,88 1936602,09

OÜ P i 01,07,05 105 58768,00 10578,24 69346,24

OÜ P i 04,07,05 106 140609,50 25309,71 165919,21

OÜ P i 05,07,05 107 86000,00 15480,00 101480,00

OÜ P i 20,07,05 108 84276,00 15169,68 99445,68

OÜ L 14,07,05 109 32754,00 5895,72 38649,72

OÜ L 07,07,05 110 47000,00 8460,00 55460,00

OÜ L 08,07,05 112 31300,00 5634,00 36934,00

OÜ L 22,07,05 113 85000,00 15300,00 100300,00

OÜ L 22,07,05 114 580000,00 104400,00 684400,00

OÜ L 29,07,05 115 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ L 28,07,05 116 2800,00 504,00 3304,00

Juuli kokku

1186507,50

213571,35 1400078,85

OÜ C 12,08,05 7 35424,00 6376,32 41800,32

OÜ C 16,08,05 8 92117,00 16581,06 108698,06

OÜ C 17,08,05 12 252398,00 45431,64 297829,64

OÜ C 05,09,05 14 120000,00 21600,00 141600,00

OÜ P i 01,08,05 112 46500,00 8370,00 54870,00

OÜ P i 04,08,05 113 91395,00 16451,10 107846,10

OÜ P i 15,08,05 116 125000,00 22500,00 147500,00

OÜ P i 04,09,05 122 34744,00 6253,92 40997,92

OÜ L 08,08,05 117 750000,00 135000,00 885000,00

OÜ L 31,08,05 119 38000,00 6840,00 44840,00

August kokku

1585578,00

285404,04 1870982,04

OÜ C 19,09,05 24 228407,54 41113,36 269520,90

OÜ P i 01,09,05 120 77376,00 13927,68 91303,68

OÜ P i 27,09,05 131 125000,00 22500,00 147500,00

OÜ P i 28,09,05 131 117726,00 21190,68 138916,68

OÜ L 05,09,05 126 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 05,09,05 129 192381,00 34628,58 227009,58

OÜ L 26,09,05 130 8000,00 1440,00 9440,00

OÜ L 28,09,05 131 31000,00 5580,00 36580,00

OÜ L 30,09,05 132 38000,00 6840,00 44840,00 September kokku

837890,54 150820,30 988710,84

OÜ C 21,10,05 28 145531,00 26195,58 171726,58

OÜ P i 04,10,05 135a 248068,67 44652,36 292721,03

OÜ L 03,10,05 135 12499,00 2249,82 14748,82

OÜ L 11,10,05 137 49508,00 8911,44 58419,44

OÜ L 04,10,05 138 67500,00 12150,00 79650,00

OÜ L 07,10,05 141 49500,00 8910,00 58410,00

OÜ L 20,10,05 142 70560,00 12700,80 83260,80

OÜ L 21,10,05 143 103086,00 18555,48 121641,48

OÜ L 20,10,05 144 28000,00 5040,00 33040,00

OÜ L 28,10,05 145 20800,00 3744,00 24544,00

OÜ L 31,10,05 146 60000,00 10800,00 70800,00

OÜ L 31,10,05 147 100400,00 18072,00 118472,00

OÜ L 31,10,05 154 124495,00 22409,10 146904,10

OÜ L 02,11,05 147 222950,00 40131,00 263081,00 Oktoober

kokku

1302897,67

234521,58 1537419,25

OÜ C 30,11,05 40 256907,00 46243,26 303150,26

OÜ P i 11,10,05 146 187106,00 33679,08 220785,08

OÜ P i 24,11,05 147 73000,00 13140,00 86140,00

OÜ P i 30,11,05 148 17325,00 3118,50 20443,50

OÜ L 02,11,05 155 11000,00 1980,00 12980,00

OÜ L 07,11,05 156 38109,00 6859,62 44968,62

OÜ L 21,11,05 157 159765,00 28757,70 188522,70

OÜ L 22,11,05 158 23750,00 4275,00 28025,00

OÜ L 23,11,05 160 100500,00 18090,00 118590,00

OÜ L 30,11,05 161 60000,00 10800,00 70800,00 №vember

kokku

927462,00 166943,16 1094405,16

OÜ F 05,12,05 3 21600,00 3888,00 25488,00

OÜ F 15,12,05 4 35000,00 6300,00 41300,00

OÜ F 30,12,05 5 16740,00 3013,20 19753,20

OÜ C 30,12,05 52 87198,00 15695,64 102893,64

OÜ P i 01,12,05 155 29382,00 5288,76 34670,76

OÜ P i 19,12,05 158 540000,00 97200,00 637200,00

OÜ P i 30,12,05 168 48600,00 8748,00 57348,00

OÜ L 01,12,05 167 5400,00 972,00 6372,00

OÜ L 02,12,05 167/1 59477,40 10705,93 70183,33

OÜ L 12,12,05 168 216638,50 38994,93 255633,43

OÜ L 20,12,05 170 6400,00 1152,00 7552,00

OÜ L 22,12,05 171 70980,00 12776,40 83756,40

OÜ L 23,12,05 172 25000,00 4500,00 29500,00

OÜ L 23,12,05 173 6800,00 1224,00 8024,00

OÜ L 30,12,05 174 38000,00 6840,00 44840,00 Detsember

kokku

1207215,90

217298,86 1424514,76

Aasta kokku

15473479,6

2 2783426,34 18256905,96 2006.a.

Firma KuupäevArve nr

Summa KäibemaksKokku

OÜ F 02,01,06

15 27602,00 4968,36 32570,36

OÜ F 16,01,06

16 70000,00 12600,00 82600,00

OÜ F 27,01,06

17 16500,00 2970,00 19470,00

OÜ F 31,01,06

19 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ C 26,01,06

14 94176,00 16951,68 111127,68

OÜ P i 13,01,06

8 123915,00 22304,70 146219,70

Jaanuar kokku

370193,00 66634,74 436827,74

OÜ F 07,02,06

21 92951,00 16731,18 109682,18

OÜ F 22,02,06

22 36916,00 6644,88 43560,88

OÜ F 28,02,06

24 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ C 01,02,06

17 101661,00 18298,98 119959,98

OÜ C 23,02,06

23 30250,00 5445,00 35695,00

OÜ P i 02,02,06

9 44100,00 7938,00 52038,00

OÜ P i 15,02,06

11 94740,00 17053,20 111793,20

OÜ P i 22,02,06

12 190842,00 34351,56 225193,56

OÜ P i 28,02,06

15 38500,00 6930,00 45430,00 Veebruar kokku

667960,00 120232,80 788192,80

OÜ F 01,03,06

25 14400,00 2592,00 16992,00

OÜ F 08,03,06

26 42000,00 7560,00 49560,00

OÜ F 24,03,06

30 209590,00 37726,20 247316,20

OÜ F 31,03,06

31 45000,00 8100,00 53100,00

OÜ C 03,03,06

28 183165,00 32969,70 216134,70

OÜ C 06,03,06

31 23750,00 4275,00 28025,00

OÜ C 13,03,06

32 242238,00 43602,84 285840,84

OÜ P i 06,03,06

18 262358,00 47224,44 309582,44

OÜ P i 20,03,06

19 30000,00 5400,00 35400,00

OÜ P i 23,03,06

21 35000,00 6300,00 41300,00

OÜ P i 31,03,06

22 110470,70 19884,73 130355,43

OÜ P i 31,03,06

23 85240,00 15343,20 100583,20

Märts kokku

1283211,70

230978,11 1514189,81

Aasta kokku

2321364,70

417845,65 2739210,35

Ülaltoodud arvete alusel esitas H.A ajavahemikul veebruar 2004 kuni märts 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone,

näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel 5 003 655

kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt

arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid.

Seega E.S maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast

ja seeläbi jäi maksudena laekumata 5 003 655.- krooni, pani toime KarS § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

T.S on kokkuleppemenetluses antud kohtu alla süüdistatuna selles, et tema omades tegelikku kontrolli OÜ P (reg.kood XXX), OÜ C (reg.kood XXX), OÜ F (reg.kood XXX), OÜ L (reg.kood XXX), OÜ K (reg.kood XXX), OÜ D (reg.kood XXX) ja OÜ G (reg.kood

XXX) üle, koostas, allkirjastas ja esitas H.A ajavahemikul veebruar 2004.a. kuni märts 2006.a. OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G fiktiivseid arveid, et H.A oleks võimalik näidata sisendkäibemaksu OÜ-te P , C , F , L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G

nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei toimunud, seega

käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Seejärel, et teeselda näilikult

tehingute toimumist, kanti H.A poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute P , C , F , L , K , D ja G arvelduskontodele, misjärel T.S , kelle valduses olid OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G pangakaardid,

võttis sularahaautomaatidest välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastas H.A juhatuse liikmele E.S-ile. Seega T.S, vormistades OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G nimel

teeseldud tehingute varjamiseks arveid, millistel näidatud tegevust reaalselt ei toimunud ning allkirjastades ja esitades nimetatud arveid H.A raamatupidamises arvestamiseks, aitas

kaasa H.A poolt maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisega, tekitades riigile kahju summas .- krooni. 5 003 655

T.S haldas isiklikult osaühingute D , K , G P , L , C ja F raamatupidamiselike dokumentide koostamist, nende nimelt fiktiivsete arvete esitamist H.A. Kus need olid

arvestatud käibemaksu arvutamisel, korraldas vahetult LGja N.T tegevist

fiktiivsete dokumendite koostamisel ning osaühingute D , K , G P , L , C ja F nimel maksudeklaratsioonide maksuhaldurile esitamisel. Samuti võttis ta isiklikult nimetatud ettevõtete kontodelt sularaha A™-dest ning toimetas need OÜ –le H.A.

Seega T.S maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisele kaasaaitamisega, mille

tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja seeläbi jäi maksudena laekumata 5 003 655.- krooni, pani toime KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

N.T on kokkuleppemenetluses antud kohtu alla süüdistatuna selles, et tema

omades koos T.S-iga tegelikku kontrolli OÜ P (reg.kood XXX), OÜ C (reg.kood

XXX), OÜ F (reg.kood XXX), OÜ L (reg.kood XXX), OÜ K (reg.kood XXX), OÜ D

(reg.kood XXX) ja OÜ G (reg.kood XXX) üle, koostas T.S-i korraldusel H.A ajavahemikul veebruar 2004.a. kuni märts 2006.a. OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G fiktiivseid arveid, et H.A oleks võimalik näidata sisendkäibemaksu OÜ-te P , C , F , L , K , D ja G nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi tehinguid reaalselt ei

toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1 tähenduses käivet ei toimunud. Seejärel, et

teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti H.A poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute P , C , F , L , K , D ja G arvelduskontodele,

misjärel T.S võttis sularahaautomaatidest välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastas E.S-ile. N.T, vormistades OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G nimel teeseldud

tehingute varjamiseks arveid, millistel näidatud tegevust reaalselt ei toimunud ning teostades

nimetatud ettevõtete kontodel läbi internetipanga ülekandeid, aitas kaasa H.A poolt maksuhaldurile deklaratsioonides valeandmete esitamisega, tekitades riigile kahju summas 5 003 655.- krooni. Seega N.T maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisele kaasaaitamisega, mille

tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja seeläbi jäi maksudena laekumata 5 003 655.- krooni, pani toime KarS § 22 lg 3 - § 386 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.

H.A on kokkuleppemenetluses antud kohtu alla süüdistatuna selles, et tema

käibemaksukohustuslane alates 03.02.2004.a nr EE100877984) tegutsedes om juhatuse liikme

E.S-i kaudu kes oli vastavalt äriseadustiku § 180 lg-le 1 ja §-le 183 seaduslik

esindaja, kellele on muuhulgas pandud ülesanded osaühingu raamatupidamise korraldamiseks

ning juriidilisele isikule maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ja täieliku täitmise eest, lasi T.S koostada OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ

K , OÜ D ja OÜ G nimel fiktiivseid arveid, et H.A oleks võimalik suurendada sisendkäibemaksu OÜ-te P , C , F , L , K , D ja G nimel väljastatud ostuarvete alusel, kuigi

arvetel näidatud tehinguid reaalselt ei toimunud, seega käibemaksuseaduse § 4 lg 1 p 1

tähenduses käivet ei toimunud. Seejärel, et teeselda näilikult tehingute toimumist, kanti H.A poolt fiktiivsete arvete alusel raha maksupettuse toimepanemiseks loodud osaühingute P , C , F , L , K , D ja G arvelduskontodele, misjärel T.S, kes kontrollides OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G tegevust, võttis sularahaautomaatidest välja nimetatud ettevõtete kontodel oleva raha ja tagastas E.S-ile. H.A arvestas oma raamatupidamises alljärgnevaid OÜ P , OÜ C , OÜ F , OÜ L , OÜ K , OÜ D ja OÜ G fiktiivseid arveid:

Firma Kuupäev Arve nr Summa Käibemaks Kokku

OÜ D 26,02,04 20 122000,00 21960,00 143960,00

OÜ D 27,02,04 24 200000,00 36000,00 236000,00

Veebruar kokku

322000,00 57960,00 379960,00

OÜ D 11,03,04 27 46632,00 8393,76 55025,76

OÜ D 12,03,04 34 87400,88 15732,16 103133,04

OÜ K 19,03,04 31 251791,00 45322,38 297113,38

Märts kokku

385823,88 69448,30 455272,18

OÜ D 16,04,04 37 30036,05 5406,49 35442,54

OÜ D 23,04,04 40 211360,00 38044,80 249404,80

OÜ D 27,04,04 44 65422,62 11776,07 77198,69

OÜ D 30,04,04 46 34857,00 6274,26 41131,26

OÜ K 26,04,04 46 318830,00 57389,40 376219,40

Aprill kokku

660505,67 118891,02 779396,69

OÜ D 03,05,04 47 195999,02 35279,82 231278,84

OÜ D 14,05,04 59 442234,80 79602,26 521837,06

OÜ D 11,05,04 57 373282,00 67190,76 440472,76

OÜ K 07,05,04 54 274249,08 49364,83 323613,91

OÜ K 10,05,04 56 441039,20 79387,06 520426,26

OÜ P i 26,05,04 1 33900,00 6102,00 40002,00

OÜ P i 27,05,04 3 272136,20 48984,52 321120,72

Mai kokku

2032840,30 365911,25 2398751,55

OÜ D 14,06,04 71 83092,24 14956,60 98048,84

OÜ D 29,06,04 73 510000,00 91800,00 601800,00

OÜ K 12,06,04 65 145305,00 26154,90 171459,90

OÜ K 03,06,04 71 286734,19 51612,15 338346,34

OÜ K 30,06,04 77 117600,00 21168,00 138768,00

OÜ P i 07,06,04 6 19600,00 3528,00 23128,00

OÜ P i 03,06,04 5 63117,90 11361,22 74479,12

OÜ P i 08,06,04 12 350000,00 63000,00 413000,00

OÜ P i 14,06,04 13 229380,00 41288,40 270668,40

OÜ P i 30,06,04 15 91500,00 16470,00 107970,00

OÜ P i 30,06,04 16 31200,00 5616,00 36816,00

Juuni kokku

1927529,33 346955,27 2274484,60

OÜ D 02,07,04 76 56675,10 10201,52 66876,62

OÜ K 05,07,04 81 154976,80 27895,82 182872,62

OÜ K 01,07,04 82 281715,70 50708,82 332424,52

OÜ P i 07,07,04 24 171585,46 30885,38 202470,84

OÜ P i 09,07,04 27 144000,00 25920,00 169920,00

OÜ P i 03,08,04 28 48000,00 8640,00 56640,00

OÜ P i 02,08,04 30 31200,00 5616,00 36816,00

Juuli kokku

888153,06 159867,54 1048020,60

OÜ D 31,08,04 84 58500,00 10530,00 69030,00

OÜ D 31,08,04 85 40100,00 7218,00 47318,00

OÜ K 05,08,04 91 183293,95 32992,91 216286,86

OÜ P i 13,08,04 33 138366,60 24905,99 163272,59

OÜ P i 02,09,04 34 20000,00 3600,00 23600,00

August kokku

440260,55 79246,90 519507,45

OÜ D 10,09,04 98 220670,75 39720,73 260391,48

OÜ K 01,09,04 94 168479,00 30326,22 198805,22

OÜ L 21,09,04 8 80000,00 14400,00 94400,00

OÜ L 22,09,04 12 30100,00 5418,00 35518,00

OÜ L 30,09,04 13 20000,00 3600,00 23600,00

September kokku

519249,75 93464,95 612714,70

OÜ D 12,10,04 99 170525,00 30694,50 201219,50

OÜ D 27,10,04 103 137060,00 24670,80 161730,80

OÜ D 04,10,04 98a 78509,76 14131,76 92641,52

OÜ K 04,10,04 96 156089,75 28096,15 184185,90

OÜ K 29,10,04 101 165545,00 29798,10 195343,10

OÜ P i 06,10,06 36 57000,00 10260,00 67260,00

OÜ P i 25,10,04 37 56092,26 10096,61 66188,87

OÜ P i 29,10,04 39 57000,00 10260,00 67260,00

OÜ P i 28,10,04 42 36860,00 6634,80 43494,80

OÜ P i 29,10,04 43 45000,00 8100,00 53100,00

OÜ L 29,10,04 24 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 15,10,04 25 95593,50 17206,73 112800,23

Oktoober kokku

1075275,27 193549,45 1268824,72

OÜ D 22,11,04 107 213400,00 38412,00 251812,00

OÜ D 15,11,04 108 51998,80 9359,78 61358,58

OÜ D 04,11,04 106 32823,50 5908,23 38731,73

OÜ K 07,11,04 103 115365,60 20765,80 136131,40

OÜ K 18,11,04 104 182140,00 32785,20 214925,20

OÜ K 19,11,04 109 46610,15 8389,85 55000,00

OÜ K 20,11,04 111 22795,00 4103,10 26898,10

OÜ P i 19,11,04 44 14829,85 2669,35 17499,20

OÜ P i 30,11,04 45 30700,00 5526,00 36226,00

OÜ L 05,11,04 29 34500,00 6210,00 40710,00

OÜ L 18,11,04 30 15640,00 2815,20 18455,20

OÜ L 18,11,04 31 4600,00 828,00 5428,00

OÜ L 22,11,04 32 88200,00 15876,00 104076,00

OÜ L 29,11,04 34 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 30,11,04 35 145000,00 26100,00 171100,00

№vember kokku

1018602,90 183348,51 1201951,41

OÜ D 17,12,04 112 83020,50 14943,60 97963,60

OÜ D 22,12,04 115 214000,00 38520,00 252520,00

OÜ D 11,12,04 114 47826,80 8608,82 56435,62

OÜ K 20,12,04 114 14427,60 2596,97 17024,57

OÜ K 22,12,04 115 38600,00 6948,00 45548,00

OÜ K 28,12,04 117 144130,00 25943,40 170073,40

OÜ L 01,12,04 41 34991,55 6298,48 41290,03

OÜ L 30,12,04 47 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 30,12,04 48 146000,00 26280,00 172280,00

Detsember kokku

742996,45 133739,27 876735,22

Aasta kokku

10013237,16 1802382,46 11815619,12

2005.a

Firma Kuupäev Arve nr Summa Käibemaks Kokku

OÜ G 03,01,05 10 19300,00 3474,00 22774,00

OÜ G 04,01,05 11 32320,00 5817,60 38137,60

OÜ G 17,01,05 11 161474,00 29065,32 190539,32

OÜ G 31,01,05 18 298327,35 53698,92 352026,27

OÜ P i 05,01,05 47 40555,00 7299,90 47854,90

OÜ P i 11,01,05 49 77000,00 13860,00 90860,00

OÜ L 25,01,05 50 4500,00 810,00 5310,00

OÜ L 27,01,05 51 27606,50 4969,17 32575,67

OÜ L 31,01,05 56 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ L 31,01,05 57 360880,00 64958,40 425838,40

Jaanuar kokku

1059962,85 190793,31 1250756,16

OÜ P i 01,02,05 51 32062,50 5771,25 37833,75

OÜ P i 21,02,05 54 139321,00 25077,78 164398,78

OÜ P i 04,02,05 57 12926,00 2326,68 15252,68

OÜ P i 28,02,05 59 783920,00 141105,60 925025,60

OÜ L 04,02,05 60 52750,00 9495,00 62245,00

OÜ L 15,02,05 61 69000,00 12420,00 81420,00

OÜ L 28,02,05 64 401689,00 72304,00 473993,00

OÜ L 28,02,05 66 38000,00 6840,00 44840,00 Veebruar kokku

1529668,50 275340,31 1805008,81

OÜ K 31,03,05 121 543430,00 97817,40 641247,40

OÜ P i 05,03,05 56 166856,00 30034,08 196890,08

OÜ L 03,03,05 68 56502,00 10170,40 66672,40

OÜ L 04,03,05 69 90450,00 16281,00 106731,00

OÜ L 31,03,05 74 466200,00 83916,00 550116,00

OÜ L 31,03,05 75 38000,00 6840,00 44840,00

Märts kokku

1361438,00 245058,88 1606496,88

OÜ K 04,04,05 114 16250,00 2925,00 19175,00

OÜ K 04,04,05 133 206365,00 37145,70 243510,70

OÜ K 15,04,05 136 30680,00 5522,40 36202,40

OÜ K 29,04,05 138 570585,05 102705,30 673290,35

OÜ P i 11,04,05 65 112623,00 20272,14 132895,14

OÜ P i 13,04,05 66 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ P i 22,04,05 70 88200,00 15876,00 104076,00

OÜ P i 19,04,05 71 37692,00 6784,56 44476,56

OÜ P i 26,04,05 72 64102,00 11538,36 75640,36

OÜ L 04,04,05 79 29500,00 5310,00 34810,00

OÜ L 04,04,05 81 67497,00 12149,46 79646,46

OÜ L 28,04,05 83 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ L 28,04,05 85 221500,00 39870,00 261370,00

Aprill kokku

1502994,05 270538,92 1773532,97

OÜ K 04,05,05 139 173610,00 31249,80 204859,80

OÜ K 31,05,05 140 458007,00 82441,26 540448,26

OÜ P i 16,05,05 75 26900,00 4842,00 31742,00

OÜ P i 30,05,05 77 50900,00 9162,00 60062,00

OÜ P i 30,05,05 78 172570,00 31062,60 203632,60

OÜ L 05,05,05 74a 119195,00 21455,10 140650,10

OÜ L 02,05,05 92 30000,00 5400,00 35400,00

OÜ L 03,05,05 93 87668,90 15780,40 103449,30

OÜ L 05,05,05 94 7300,00 1314,00 8614,00

OÜ L 14,05,05 95 166525,50 28174,59 194700,09

OÜ L 30,05,05 96 38000,00 6840,00 44840,00

Mai kokku

1330676,40 237721,75 1568398,15

OÜ K 07,06,05 149 323081,00 58154,58 381235,58

OÜ K 27,06,04 150 138709,50 24967,71 163677,21

OÜ P i 01,06,05 96 192068,75 34572,38 226641,13

OÜ P i 14,06,05 98 100500,00 18090,00 118590,00

OÜ P i 30,06,05 102 98000,00 17640,00 115640,00

OÜ L 03,06,05 98 46828,96 8429,21 55258,17

OÜ L 08,06,05 100 104000,00 18720,00 122720,00

OÜ L 10,06,05 101 600000,00 108000,00 708000,00

OÜ L 30,06,05 106 38000,00 6840,00 44840,00

Juuni kokku

1641188,21 295413,88 1936602,09

OÜ P i 01,07,05 105 58768,00 10578,24 69346,24

OÜ P i 04,07,05 106 140609,50 25309,71 165919,21

OÜ P i 05,07,05 107 86000,00 15480,00 101480,00

OÜ P i 20,07,05 108 84276,00 15169,68 99445,68

OÜ L 14,07,05 109 32754,00 5895,72 38649,72

OÜ L 07,07,05 110 47000,00 8460,00 55460,00

OÜ L 08,07,05 112 31300,00 5634,00 36934,00

OÜ L 22,07,05 113 85000,00 15300,00 100300,00

OÜ L 22,07,05 114 580000,00 104400,00 684400,00

OÜ L 29,07,05 115 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ L 28,07,05 116 2800,00 504,00 3304,00

Juuli kokku

1186507,50 213571,35 1400078,85

OÜ C 12,08,05 7 35424,00 6376,32 41800,32

OÜ C 16,08,05 8 92117,00 16581,06 108698,06

OÜ C 17,08,05 12 252398,00 45431,64 297829,64

OÜ C 05,09,05 14 120000,00 21600,00 141600,00

OÜ P i 01,08,05 112 46500,00 8370,00 54870,00

OÜ P i 04,08,05 113 91395,00 16451,10 107846,10

OÜ P i 15,08,05 116 125000,00 22500,00 147500,00

OÜ P i 04,09,05 122 34744,00 6253,92 40997,92

OÜ L 08,08,05 117 750000,00 135000,00 885000,00

OÜ L 31,08,05 119 38000,00 6840,00 44840,00

August kokku

1585578,00 285404,04 1870982,04

OÜ C 19,09,05 24 228407,54 41113,36 269520,90

OÜ P i 01,09,05 120 77376,00 13927,68 91303,68

OÜ P i 27,09,05 131 125000,00 22500,00 147500,00

OÜ P i 28,09,05 131 117726,00 21190,68 138916,68

OÜ L 05,09,05 126 20000,00 3600,00 23600,00

OÜ L 05,09,05 129 192381,00 34628,58 227009,58

OÜ L 26,09,05 130 8000,00 1440,00 9440,00

OÜ L 28,09,05 131 31000,00 5580,00 36580,00

OÜ L 30,09,05 132 38000,00 6840,00 44840,00

September kokku

837890,54 150820,30 988710,84

OÜ C 21,10,05 28 145531,00 26195,58 171726,58

OÜ P i 04,10,05 135a 248068,67 44652,36 292721,03

OÜ L 03,10,05 135 12499,00 2249,82 14748,82

OÜ L 11,10,05 137 49508,00 8911,44 58419,44

OÜ L 04,10,05 138 67500,00 12150,00 79650,00

OÜ L 07,10,05 141 49500,00 8910,00 58410,00

OÜ L 20,10,05 142 70560,00 12700,80 83260,80

OÜ L 21,10,05 143 103086,00 18555,48 121641,48

OÜ L 20,10,05 144 28000,00 5040,00 33040,00

OÜ L 28,10,05 145 20800,00 3744,00 24544,00

OÜ L 31,10,05 146 60000,00 10800,00 70800,00

OÜ L 31,10,05 147 100400,00 18072,00 118472,00

OÜ L 31,10,05 154 124495,00 22409,10 146904,10

OÜ L 02,11,05 147 222950,00 40131,00 263081,00

Oktoober kokku

1302897,67 234521,58 1537419,25

OÜ C 30,11,05 40 256907,00 46243,26 303150,26

OÜ P i 11,10,05 146 187106,00 33679,08 220785,08

OÜ P i 24,11,05 147 73000,00 13140,00 86140,00

OÜ P i 30,11,05 148 17325,00 3118,50 20443,50

OÜ L 02,11,05 155 11000,00 1980,00 12980,00

OÜ L 07,11,05 156 38109,00 6859,62 44968,62

OÜ L 21,11,05 157 159765,00 28757,70 188522,70

OÜ L 22,11,05 158 23750,00 4275,00 28025,00

OÜ L 23,11,05 160 100500,00 18090,00 118590,00

OÜ L 30,11,05 161 60000,00 10800,00 70800,00

№vember kokku

927462,00 166943,16 1094405,16

OÜ F 05,12,05 3 21600,00 3888,00 25488,00

OÜ F 15,12,05 4 35000,00 6300,00 41300,00

OÜ F 30,12,05 5 16740,00 3013,20 19753,20

OÜ C 30,12,05 52 87198,00 15695,64 102893,64

OÜ P i 01,12,05 155 29382,00 5288,76 34670,76

OÜ P i 19,12,05 158 540000,00 97200,00 637200,00

OÜ P i 30,12,05 168 48600,00 8748,00 57348,00

OÜ L 01,12,05 167 5400,00 972,00 6372,00

OÜ L 02,12,05 167/1 59477,40 10705,93 70183,33

OÜ L 12,12,05 168 216638,50 38994,93 255633,43

OÜ L 20,12,05 170 6400,00 1152,00 7552,00

OÜ L 22,12,05 171 70980,00 12776,40 83756,40

OÜ L 23,12,05 172 25000,00 4500,00 29500,00

OÜ L 23,12,05 173 6800,00 1224,00 8024,00

OÜ L 30,12,05 174 38000,00 6840,00 44840,00

Detsember kokku

1207215,90 217298,86 1424514,76

Aasta kokku

15473479,62 2783426,34 18256905,96 2006.a.

Firma Kuupäev Arve nr Summa Käibemaks Kokku

OÜ F 02,01,06 15 27602,00 4968,36 32570,36

OÜ F 16,01,06 16 70000,00 12600,00 82600,00

OÜ F 27,01,06 17 16500,00 2970,00 19470,00

OÜ F 31,01,06 19 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ C 26,01,06 14 94176,00 16951,68 111127,68

OÜ P i 13,01,06 8 123915,00 22304,70 146219,70

Jaanuar kokku

370193,00 66634,74 436827,74

OÜ F 07,02,06 21 92951,00 16731,18 109682,18

OÜ F 22,02,06 22 36916,00 6644,88 43560,88

OÜ F 28,02,06 24 38000,00 6840,00 44840,00

OÜ C 01,02,06 17 101661,00 18298,98 119959,98

OÜ C 23,02,06 23 30250,00 5445,00 35695,00

OÜ P i 02,02,06 9 44100,00 7938,00 52038,00

OÜ P i 15,02,06 11 94740,00 17053,20 111793,20

OÜ P i 22,02,06 12 190842,00 34351,56 225193,56

OÜ P i 28,02,06 15 38500,00 6930,00 45430,00

Veebruar kokku

667960,00 120232,80 788192,80

OÜ F 01,03,06 25 14400,00 2592,00 16992,00

OÜ F 08,03,06 26 42000,00 7560,00 49560,00

OÜ F 24,03,06 30 209590,00 37726,20 247316,20

OÜ F 31,03,06 31 45000,00 8100,00 53100,00

OÜ C 03,03,06 28 183165,00 32969,70 216134,70

OÜ C 06,03,06 31 23750,00 4275,00 28025,00

OÜ C 13,03,06 32 242238,00 43602,84 285840,84

OÜ P i 06,03,06 18 262358,00 47224,44 309582,44

OÜ P i 20,03,06 19 30000,00 5400,00 35400,00

OÜ P i 23,03,06 21 35000,00 6300,00 41300,00

OÜ P i 31,03,06 22 110470,70 19884,73 130355,43

OÜ P i 31,03,06 23 85240,00 15343,20 100583,20

Märts kokku

1283211,70 230978,11 1514189,81

Aasta kokku

2321364,70 417845,65 2739210,35

Ülaltoodud arvete alusel esitas H.A ajavahemikul veebruar 2004 kuni märts 2006 igakuiselt maksuhaldurile, Maksu- ja Tolliametile, valeandmeid sisaldavaid käibedeklaratsioone,

näidates käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu, mis on seadusega lubatud maha arvata, fiktiivsete arvete alusel kokku summas krooni, kuigi tegelikkuses antud arvete alusel 5 003 655

kaupade ja teenuste soetamine puudus, seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt

arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, rikkudes sellega Käibemaksuseaduse § 24 lg 1 ja 29 lg 1 ja 3 nõudeid. Seega H.A maksudeklaratsioonis valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja seeläbi jäi maksudena laekumata 5 003 655.- krooni, pani toime KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Mis on jätkuvalt kriminaalkorras karistatav KarS § 389-1 lg 3 järgi

29.03.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Andrei Voronin, süüdistatav E.S ja tema kaitsja Jelena Benevolenskaja käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe. Vastavalt kokkuleppele nõuab prokurör kohtus süüdistatavale KarS § 386 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks 1 aasta 6 kuud vangistust KarS § 68 alusel arvatakse vahi all .

viibitud aeg- 09.05.2006.a. kuni 11.05.2006.a. karistusaja hulka ning lõplikuks karistuseks

lugeda 1 aasta 5 kuud 27 päeva. KarS § 74 lg 1 alusel karistus jäetakse tingimisi täitmisele

pööramata juhul kui E.S ei pane katseaja jooksul uut kuritegu, täidab temale pandud kohustusi ning kui ei esine KarS 74 lõigetes 4-6 sätestatud asjaolusid. KarS § 74 lg 3 alusel katseajaks määratakse 2 aastat ja 10 kuud. KarS § 75 lg 1 alusel täidab E.S

sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid. E.S on kohustatud

sõlmima Maksuametiga kokkuleppe kuriteoga tekitatud kahju maksegraafiku kohta kuni 25. juuliks 2007.a. kriminaalasjas nr 06930000043 tuvastatud kahju katteks. Kohustada E.S-i ja H.A seada hüpoteegi MTA kasuks elamumaale aadressil XXX, katastritunnus XXXX registriosa XXXX hiljemalt 25. juuliks 2007.a. kriminaalasjas nr 06930000043 tuvastatud kahju katteks. H.A poolt ettenähtud kohustuse täitmata jätmise korral on E.S kohustatud

täitma need kohustused isiklikult. Välja mõista E.S-ilt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega ning juriidilisest isikutest süüdistatav H.A tsiviilhagi summas 4 453

655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks. Vabastada aresti alt

E.S-i a/a XXXXXXXXXXX ja XXXXXXXXXXX ning antud arvetel olevad rahalised vahendid kanda MTA – le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB Ühispank

XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX,

selgitusega kahju heastamine kriminaalasjas nr 06930000043. E.S-ile kuuluv vara:

sularaha summas 126 500,- krooni, 1000,- rubla, 250 ,- dollarit, 1525 eurot, 2447,- krooni ja

2500,- krooni, mis olid deponeeritud MTA arvle, kanda MTA-le kuuluvale H.A

tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX,

viitenumber on XXXXXXXXXXX, selgitusega kahju heastamine kriminaalasjas nr 06930000043. Mittedeponeeritud 500 rubla – tagastada E.S-ile.

27.03.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Andrei Voronin, süüdistatav T.S

ja tema kaitsja Meelis Masso käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe. Vastavalt

kokkuleppele nõuab prokurör kohtus süüdistatavale KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks 1 aasta vangistust. KarS § 68 alusel arvatakse vahi all

viibitud aeg- 09.05.2006.a. kuni 11.05.2006.a. karistusaja hulka ning lõplikuks karistuseks lugeda 11 kuud 27 päeva. KarS § 74 lg 1 alusel karistus jäetakse tingimisi täitmisele pööramata

juhul kui T.S ei pane 1 aasta ja 6 kuu katseaja jooksul uut kuritegu, täidab temale pandud kohustusi ning kui ei esine KarS 74 lõigetes 4-6 sätestatud asjaolusid. KarS § 75 lg 1 alusel täidab T.S sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid. Välja mõista

T.S-ilt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega ning juriidilisest isikutest süüdistatav OÜ-

ga H.A tsiviilhagi summas 4 453 655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja

tollikeskuse kasuks. T.S-ile kuuluv vara: a/a nr XXXXXXXXXXXXXX Krediidipangas koos kontol oleva rahaga (arestimise hetkel 2909.37 krooni) vabastada aresti alt ja kontol olev

raha kanda MTA –le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX; a/a

XXXXXXXXXXXXXX SEB Eesti Ühispangas koos kontol oleva rahaga (konto jääk 53.54

krooni) vabastada aresti alt; sularaha summas 253 100,- krooni, mis on deponeeritud, kanda

MTA-le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX.

26.03.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Andrei Voronin, süüdistatav

N.T ja tema kaitsja Mefodi Malõšev käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe.

Vastavalt kokkuleppele nõuab prokurör kohtus süüdistatavale KarS § 386 lg 1 - § 22 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest karistuseks 1 aasta vangistust KarS § 68 alusel arvatakse .

vahi all viibitud aeg- 09.05.2006.a. kuni 11.05.2006.a. karistusaja hulka ning lõplikuks karistuseks lugeda 11 kuud 27 päeva. KarS § 73 lg 1 alusel karistus jäetakse tingimisi täitmisele pööramata juhul kui N.T ei pane 3 aastase katseaja jooksul uut kuritegu toime. Välja mõista N.T-lt solidaarselt koos teiste süüdistatavatega ning juriidilisest

isikutest süüdistatav H.A tsiviilhagi summas 4 453 655.- krooni Maksu – ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskuse kasuks.

30.03.2007.a. sõlmisid Põhja Ringkonnaprokuratuuri prokurör Andrei Voronin, süüdistatava H.A

esindaja E.S käesolevas kriminaalasjas kokkuleppe. Vastavalt

kokkuleppele nõuab prokurör kohtus süüdistatavale KarS § 386 lg 2 ettenähtud kuriteo

toimepanemise eest karistuseks rahalise karistuse 70 000,- krooni H.A a/a nr . XXXXXXXXXXXXXX Krediidipangas vabastada aresti alt ja rahalised vahendid kanda MTA- le kuuluvale H.A tsiviilhagi kontole SEB Ühispank XXXXXXXXXXX või Hansapank

XXXXXXXXXXX, viitenumber on XXXXXXXXXXX, selgitusega kahju heastamine kriminaalasjas nr 06930000043; Vabastada arestist H.A kuuluv elamumaa aadressil

XXX, katastritunnus XXXX , registriosa XXXX ; Vabastada arestilt korteriomand aadressil

XXXX ,XXXX,XXXX,katastritunnus XXXX ,XXXX,XXXX,registriosa XXXX , korter nr 7

(omanik H.A ), Vabastada arestist H.A kuuluv sõiduauto XXXX reg.nr XXXX , VIN kood XXXX , kustutades Eesti Riiklikuks Autoregistrikeskuses XXXX .a. seatud

keelumärge. Kohustada E.S-i ja H.A seada hüpoteegi MTA kasuks elamumaale

aadressil XXX katastritunnus XXXX registriosa XXXX hiljemalt 25 juuliks 2007.a. kriminaalasjas nr 06930000043 tuvastatud kahju katteks.

20.06.2007.a. toimunud kohtuistungil kinnitasid süüdistatavad E.S , T.S,

N.T ja H.A , et on süüdistustest aru saanud, nõustuvad kriminaalasja lahendamisega kokkuleppemenetluses ning kinnitasid, et jäävad sõlmitud kokkulepete juurde.

Kohtunik, tutvunud kriminaalasja materjalidega, ära kuulanud süüdistatavate selgitused sõlmitud

kokkulepete kohta, olles veendunud, et menetlusosalised jäävad sõlmitud kokkuleppe juurde,

asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ning sellega nõustunud, kokkuleppeid sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet, kokkulepped on sõlmitud kriminaalkohtumenetluse sätteid järgides. Seega tuleb E.S, T.S, N.T ja H.A nendele esitatud süüdistuses süüdi tunnistada ja määrata neile karistus vastavalt sõlmitud kokkuleppele.

Süüdistatavatelt kuuluvad väljamõistmisele menetluskulud. Tsiviilhagi on esitanud Maksu- ja Tolliameti Põhja maksu- ja tollikeskus summas 5 003 655,- krooni Asitõendid kriminaalasja juures : 500 rubla tagastada E.S-ile, 3 pitsatit ja 2 PIN – kalkulaatorit - hävitada.

Violetta Kõvask Kohtunik