1-04-135\1 · Tartu Maakohus Viljandi kohtumaja

T A R T U M A A K O H U S

K O H T U M Ä Ä R U S Kriminaalmenetluse lõpetamine

Määruse tegemise aeg ja koht

05. märts 2007 Tartu Maakohtu Viljandi kohtumajas Kriminaalasi nr 1-04-135 riik versus Urmas Anton Menetlus kirjalik Määruse tegija kohtunik Kalev Kuningas Prokurör Kaire Hänilene Süüdistatav Urmas Anton Süüdistus KrK § 1481 lg 2 ja lg 5 Kaitsja vandeadvokaat Aivar Ennok

RESOLUTSIOON

Aluseks võtnud kriminaalasja menetluse asjaolud ja kohaldatud seadused ning juhindudes kriminaalmenetluse seadustiku (KrMS) §-st 145, tegi kohus otsustused. Kohtumääruse otsustused

1. Rahuldada prokuratuuri taotlus ja lõpetada KarS RS § 1 lg 3, § 3 lg 1 ning § 3 lg 6 alusel kriminaalmenetlus Urmas Antoni süüdistuses KrK § 1481 lg 2 ja lg 5 järgi. Otsustused kohtumäärusest tulenevates asjaoludes

2. Seoses kriminaalmenetluse lõpetamisega:

2.1 tühistada Urmas Antonile kohaldatud tõkend - allkiri elukohast mittelahkumiseks;

2.2 jätta MTA Lõuna maksuja tollikeskuse tsiviilhagi läbi vaatamata;

2.3 asitõendid - 2 musta värvi kausta, milles on FIE Urmas Antoni Pinska Lauavabriku raamatupidamisdokumendid kokku 371-l lehel ning 62 arvuti disketti, mis sisaldavad FIE Urmas Antoni Pinska Lauavabrik raamatupidamisdokumente - jätta kriminaaltoimiku juurde;

2.4 saata käesoleva määruse koopia prokurörile, MTA Lõuna maksuja tollikeskusele; Urmas Antonile ja tema kaitsjale; karistusregistrile. Selgitused kohtumääruse peale edasikaebamise korras ja määruse täitmisest

3. Selgitada:

3.1 et kohtumääruse peale võib esitada määruskaebuse Tartu Maakohtule Viljandi kohtumaja kaudu kümne päeva jooksul.

ASJAOLUDE KIRJELDUS JA KOHTU PÕHJENDUSED

Asjaolud

Prokuratuur on KarSRS § 1 lg 3, § 3 lg 1 ning § 3 lg 6 alusel esitanud kohtule taotluse lõpetada kriminaalmenetlus Urmas Antoni süüdistuses KrK § 1481 lg 2 ja lg 5järgi. Urmas Antonit süüdistatakse selles, tema ajavahemikul 1998 – 2000 esitanud maksuametile deklaratsioonides valeandmeid ja tasunud ettenähtust vähem sotsiaalmaksu ning kinnipidamisele kuuluvat tulumaksu: rikkudes tulumaksuseaduse sätteid on jätnud deklareerimata töötajatele tehtud väljamaksed ning kinnipidamata tulumaksu ning rikkudes sotsiaalmaksuseaduse sätteid on esitanud deklaratsioonides valeandmeid sotsiaalmaksuga maksustatavate summade kohta ning jätnud tasumata sotsiaalmaksu. 22.03.2005.a.

Maksuja Tolliameti Lõuna Maksukeskuse taotluse kohaselt on Urmas Anton jätnud tasumata tulumaksu summas 382 097 krooni ning sotsiaalmaksu summas 484 969 krooni. Prokuratuuri taotluse kohaselt hakkas 01.09.2002.a. kehtima Karistusseadustik. Maksualased süüteod on sätestatud 21.peatüki 4.jaos: §-des 386, 389 ja 390. KarS § 386 lg 1 näeb ette kriminaalvastutuse maksudeklaratsioonis valeandmete esitamise eest, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast, kui süüdlasele on sama teo eest kohaldatud väärteokaristust või selle tulemusel jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam.

KarS § 389 lg 1 sätestab kriminaalvastutuse maksumaksjale tehtavatelt väljamaksetelt maksuseaduses ettenähtud maksu kinni pidamata jätmise või kinnipeetud maksusumma mittetäieliku või mitteõigeaegse ülekandmise eest maksuhalduri pangakontole, kui süüdlasele on sama teo eest kohaldatud väärteokaristust või selle tulemusena jäi maksudena laekumata 500 000 krooni või enam Seega vastab Urmas Antonile esitatud süüdistus tulumaksu kinnipidamata ning tasumata jätmise osas KarS §-le 389 (maksusumma kinnipidamata jätmine), kuid kuna Urmas Antoni tegevuse tulemusena jäi maksudena laekumata 382 097 krooni, s.o. vähem kui 500 000 krooni, ei ole täidetud KarS § 389 lg 1 objektiivne koosseis.

Urmas Antonile esitatud süüdistus arvestamata ja tasumata sotsiaalmaksu kui tasumisele kuuluv maksusumma osas vastab KarS §-le 386 (maksude väärarvutus), kui kuna Urmas Antoni tegevuse tulemusena jäi maksudena laekumata 484 969 krooni, s.o. vähem kui 500 000 krooni, ei ole täidetud KarS § 386 lg 1 objektiivne koosseis. Eeltoodud Urmas Antoni poolt toimepandud maksuseaduste rikkumised on alates 01.09.2002.a. kvalifitseeritavad väärtegudena maksukorralduse seaduse § 152 ja 153 järgi. Karistusseadustiku rakendamise seaduse (KarSRS) § 3 lg 1 ning § 1 lg 3 kohaselt lõpetatakse enne karistusseadustiku jõustumist toimepandud kuriteo kohta alustatud kriminaalmenetlused juhul, kui kuriteokoosseisule vastab väärteokoosseis.

Menetlusosalised ei vaidlustanud prokuratuuri taotlust.

Prokuratuuri taotluses esitatud asjaolud on usaldusväärsed ja ammendavad ning kohus ei pidanud vajalikuks taotluse lahendamiseks kutsuda kohtusse prokuröri ja Urmas Antonit ning tema kaitsjat.

Kohtu põhjendused

Vastavalt KarSRS § 1 lg-le 3 karistuse kandmisest vabastatakse kuriteos süüdimõistetud isik, kui karistusseadustiku või muu seaduse järgi vastab kuriteokoosseisule väärteokoosseis.

Vastavalt KarSRS § 3 lg-le 1 enne KarS jõustumist toimepandud kuriteo kohta alustatud kriminaalmenetlus lõpetatakse, lähtudes KarSRS § 1 lõigetes 1–3 sätestatud alustest, ning kahtlustatavale, süüdistatavale või kohtualusele kohaldatud tõkend tühistatakse

Urmas Antonile kohtueelsel uurimisel süüks arvatud tegevused KrK 1481 lg 2 ja lg 5 järgi ei ole enam kuritegudena karistatavad.

MTA Lõuna maksuja tollikeskuse poolt esitatud tsiviilhagi tuleb jätta läbi vaatamata.

Seega tuleb KarSRS § 3 lg-te 1 ja 6 alusel kohtu menetluses olev kriminaalasjas menetlus kuritegudena mittekaristatavates tegevustes või tegevusetustes lõpetada.

Kuivõrd võimalike süütegude toimepanemisest on möödunud KarS § 81 lg-tes 3 ja 7 sätestatud maksimaalne väärteo aegumise tähtaeg, siis puudub alus võimaliku väärteomenetluse alustamiseks.

Asitõendid - 2 musta värvi kausta, milles on FIE Urmas Antoni Pinska Lauavabriku raamatupidamisdokumendid kokku 371-l lehel ning 62 arvuti disketti, mis sisaldavad samuti FIE Urmas Antoni Pinska Lauavabrik raamatupidamisdokumente tuleb jätta kriminaaltoimiku juurde.

Kalev Kuningas

Kohtunik